Департамент банковского аудита по вопросу правомерности применения наличных расчетов при оплате услуг, оказанных банком клиентам

Мнение консультантов.

Оплата клиентом или уполномоченным им третьим лицом услуг Банка путем внесения наличных денежных средств в кассу Банка в суммах, не превышающих 100 тысяч рублей по одному договору, не противоречит требованиям действующего законодательства.

Обоснование мнения консультантов.

На основании статьи 2 Закона № 395-1 правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Законами № 395-1 и № 86-ФЗ, а также другими федеральными законами и нормативными актами Банка России.

Согласно нормам статьи 30 Закона № 395-1 отношения между кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. При этом, в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями. Это предписано статьей 309 ГК РФ. Если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения либо период, в течение которого оно должно быть исполнено (в том числе в случае, если этот период исчисляется с момента исполнения обязанностей другой стороной или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором), обязательство подлежит исполнению в этот день или соответственно в любой момент в пределах такого периода (пункт 1 статьи 314 ГК РФ). Надлежащее исполнение прекращает обязательство (пункт 1 статьи 408 ГК РФ).

Согласно общим правилам ГК РФ о договоре возмездного оказания услуг заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг (пункт 1 статьи 781 ГК РФ). В отношениях по договору банковского счета клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете, если это предусмотрено договором банковского счета. При этом плата за услуги банка, может взиматься по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета (статья 851 ГК РФ).

Таким образом, если иное не предусмотрено соглашениями между банком и клиентом надлежащим исполнением обязательства клиента по оплате услуг банка является уплата денежных средств в сроки и в порядке, установленных соответствующим договором между ними, в частности, договором банковского счета.

Одновременно, если иное не вытекает из условий договора между банком и клиентом, обязательство по оплате услуг банка может быть исполнено как самим клиентом, так и третьим лицом. Так, на основании пункта 1 статьи 313 ГК РФ кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если на указанное третье лицо должником возложено исполнение этого обязательства. При этом, как разъяснено КС РФ в Постановлении № 20-П, возложение исполнения обязательства на третье лицо - поскольку каких-либо других специальных ограничений для него федеральный законодатель не устанавливает - может опираться на совершенно различные юридические факты, лежащие в основе взаимоотношений между самостоятельными субъектами гражданского оборота и подлежащие оценке исходя из предусмотренных гражданским законодательством оснований возникновения прав и обязанностей (пункт 1 статьи 8 ГК РФ), то есть исполнение большинства обязательств, возникающих из поименованных в ГК РФ договоров и иных юридических фактов, может быть произведено третьим лицом, которое действует как самостоятельный субъект, от собственного имени.

Кроме того, Президиумом ВАС РФ пояснено, что по смыслу нормы пункта 1 статьи 313 ГК РФ должник вправе исполнить обязательство, не требующее личного исполнения, самостоятельно или, не запрашивая согласия кредитора, передать исполнение третьему лицу. Праву должника возложить исполнение на третье лицо корреспондирует обязанность кредитора принять соответствующее исполнение. При этом закон не наделяет добросовестного кредитора, не имеющего материального интереса ни в исследовании сложившихся между третьим лицом и должником отношений, ни в установлении мотивов, побудивших должника перепоручить исполнение своего обязательства другому лицу, полномочиями по проверке того, действительно ли имело место возложение должником исполнения обязательства на третье лицо. «Следовательно, не может быть признано ненадлежащим исполнение добросовестному кредитору, принявшему как причитающееся с должника предложенное третьим лицом, если кредитор не знал и не мог знать об отсутствии факта возложения исполнения обязательства на предоставившего исполнение лицо, и при этом исполнением не были нарушены права и законные интересы должника» (Постановление Президиума ВАС РФ от 28.10.2010г. № 7945/10 по делу № А40-66444/09-3-599).

Кроме того, в силу пункта 2 статьи 313 ГК РФ кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, даже если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо в случаях, когда должником допущена просрочка исполнения денежного обязательства, а также если такое третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество. Вместе с тем, в силу пункта 3 статьи 313 ГК РФ кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.

Из содержания статьей 851 и 861 ГК РФ, по мнению консультантов, следует вывод, что при исполнении обязательства клиента по оплате услуг банка презюмируется использование безналичной формы расчетов. Так, согласно пунктам 2 и 3 статьи 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное (статья 848 ГК РФ). Согласно пункту 1 статьи 855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной пунктом 2 статьи 855 ГК РФ.

В силу положений статьи 858 ГК РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом. К числу законодательно установленных случаев ограничения прав клиента на распоряжение средствами на банковском счете являются приостановление операций по счету в целях обеспечения исполнения принятого налоговым органом в отношении владельца счета решения о взыскании с налога, сбора, пеней и (или) штрафа (статья 76 НК РФ), а также арест средств, находящихся на банковском счете должника в рамках исполнительного производства (статья 70 Закона № 229-ФЗ).

Вместе с тем, пунктом 2 статьи 861 ГК РФ предусмотрена возможность осуществления расчетов между указанными лицами наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации определены в Указании № 3073-У, по смыслу пункта 2 которого участниками наличных расчетов в целях применения данного нормативного акта являются индивидуальнее предприниматели и юридические лица.

В силу пункта 6 Указания № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов). Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Одновременно, пункт 2 Указания № 3073-У устанавливает запрет для участников безналичных расчетов (за исключением кредитных организаций) на расходование поступивших в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением расходования, в частности, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, а также выдачи наличных денег работникам под отчет.

На основании изложенного консультанты приходят к выводу, что оплата клиентом или уполномоченным им третьим лицом услуг Банка путем внесения наличных денежных средств в кассу Банка в суммах, не превышающих 100 тысяч рублей по одному договору, не противоречит требованиям действующего законодательства.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации (ч.I) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ и (ч.II) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ;

3. Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

4. Закон № 229-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 02.10.2007г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»;

5. Постановление КС РФ № 20-П - Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.2009г. № 20-П «По делу о проверке конституционности положения абзаца пятого подпункта 2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации»;

6. Указание № 3073-У – Указание Банка России от 07.10.2013г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki