Департамент общего аудита по вопросу коммерческого кредита по договору аренды

В соответствии со ст. 823 ГК РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

К коммерческому кредиту соответственно применяются правила гл. 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Из вопроса, изложенного в Вашем письме, следует, что отношения по коммерческому кредиту возникают в рамках долгосрочного договора аренды складских и офисных помещений.

ГК РФ не содержит прямого запрета на предоставление коммерческого кредита в рамках договора аренды.

Следовательно, по мнению Консультантов, договором аренды может быть предусмотрено предоставление коммерческого кредита.

Данный вывод подтверждается и судебной практикой.

В частности, в Постановлении ФАС Московского округа от 26.08.2013г. по делу № А41-54750/12 суд, рассматривая спор о взыскании задолженности по арендной плате и процентов за пользование коммерческим кредитом, отметил:

«В п. 4.1.2. договора аренды стороны согласовали, что в случае нарушения арендатором сроков оплаты по настоящему договору, сумма, определяемая как стоимость всего арендованного оборудования по его оценочной стоимости, указанной в дополнительном соглашении к настоящему договору, считается как предоставленный арендодателем арендатору коммерческий кредит, с установленным сторонами процентом по данному кредиту 0,025% за каждый день пользования кредитом. Проценты на сумму предоставленного коммерческого кредита начисляются до момента исполнения обязательств арендатором.

Таким образом, исходя из принципа свободы договора стороны на основании добровольного волеизъявления установили применение процентов за пользование коммерческим кредитом в случае нарушения арендатором сроков оплаты по договору.

Вместе с тем, согласование сторонами при заключении договора такого условия нормам закона прямо не противоречит, в связи с чем суды правомерно отклонили доводы ответчика о ничтожности данного условия договора».

При этом следует обратить внимание на следующее.

1. С целью уменьшения риска возникновения споров с контрагентом, условие о коммерческом кредите должно быть согласовано сторонами в договоре аренды (дополнительном соглашении).

В Определении ВАС РФ от 28.01.2013г. № ВАС-18386/12 по делу № А60-18494/2012 отмечается:

«Разрешая спор, суды, установив отсутствие в договоре № 187-07 условий об уплате процентов, начисленных за пользование коммерческим кредитом, или об иных заемных правоотношениях сторон, пришли к обоснованному выводу об отсутствии правовых оснований для применения к спорным правоотношениям норм статьи 823 Гражданского кодекса Российской Федерации».

В Определении ВАС РФ от 25.02.2009г. № 1511/09 по делу № А56-10842/2008 суд также указал, что поскольку в договоре отсутствует соглашение о предоставлении коммерческого кредита, следовательно, отсрочка оплаты не рассматривалась сторонами как коммерческое кредитование и применение ст. 823 ГК РФ к отношениям сторон невозможно.

2. Кроме того, в соглашении сторон необходимо определить условия предоставления коммерческого кредита и размер процентов по коммерческому кредиту.

Данный вывод следует из анализа судебной практики.

В Постановлении ФАС Поволжского округа от 19.11.2009г. по делу № А12-4139/2009 отмечается следующее:

«Суды, истолковав условия договора и спецификации в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 486, статьи 823 ГК РФ, пришли к выводу, что указанными соглашениями стороны установили отсрочку платежа, то есть покупателю предоставлен коммерческий кредит.

Между тем такое толкование условий договора и спецификации к нему о сроке оплаты не соответствует указанным нормам права.

Несовпадение момента оплаты товара с моментом его получения само по себе не является коммерческим кредитом (отсрочкой оплаты товара).

Условие об оплате товара в течение трех календарных дней со дня отгрузки товара со склада продавца, содержащееся в спецификации, соглашением о предоставлении коммерческого кредита служить не может, поскольку сторонами не конкретизированы размер и условия предоставления кредита.

Поэтому взыскание судами обеих инстанций платы за пользование коммерческим кредитом не соответствует закону и договору».

Обращаясь к рассмотрению представленного проекта дополнительного соглашения к договору аренды, следует отметить, что в целом проект соглашения соответствует требованиям ГК РФ.

Однако обращаем Ваше внимание на следующее.

Пунктом 4.9. представленного договора аренды складских и офисных помещений №1/01-2008 предусмотрено, что арендодатель вправе начислить арендатору неустойку на суммы платежей, не произведенных арендатором в соответствии с требованиями настоящего договора аренды. В таком случае арендатор обязан уплатить арендодателю неустойку в размере 0,1% за каждый день просрочки на суммы платежей арендатора, не уплаченные надлежащим образом. Арендатор обязуется уплатить арендодателю указанную неустойку в течение 10 дней после выставления соответствующего счета арендодателя.

Следовательно, в случае просрочки, на сумму платежей, не произведенных арендатором в срок, будут начисляться проценты в соответствии со ст. 823 ГК РФ. Кроме того, арендодатель вправе потребовать и уплаты неустойки в соответствии с п. 4.9. договора аренды.

Анализ судебной практики позволяет сделать вывод, что суды рассматривают проценты за пользование коммерческим кредитом как плату за пользование денежными средствами, а не как меру ответственности.

Например, в п.12 Постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998г. (ред. от 04.12.2000г.) «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» указывается, что проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами.

Следовательно, в случае возникновения спора с контрагентом, суд может взыскать с арендатора не только сумму процентов за пользование коммерческим кредитом, но и сумму неустойки, предусмотренную договором.

Так, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 18.02.2014г. по делу № А56-11141/2013 суд рассмотрел спор о взыскании задолженности, процентов за пользование коммерческим кредитом и неустойки.

В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 18.02.2014г. по делу № А56-11141/2013 суд указал на следующее:

«.. Вместе с тем суды первой и апелляционной инстанций отказали во взыскании неустойки, начисленной истцом на основании пункта 5.1 Договора, а суд апелляционной инстанции пересчитал проценты и частично отказал в их взыскании.

При этом апелляционный суд исходил из того, что проценты, предусмотренные пунктом 4.3 Договора, не являются процентами за пользование коммерческим кредитом, а являются мерой ответственности - процентами, подлежащими уплате за просрочку исполнения денежного обязательства и должны начисляться на сумму неисполненного обязательства по правилам статьи 395 ГК РФ. При этом апелляционный суд согласился с выводом суда первой инстанции о том, что проценты, предусмотренные пунктом 4.3 Договора и неустойка, начисленная истцом за просрочку оплаты товара на основании пункта 5.1 Договора, являются двумя мерами ответственности за одно и то же нарушение.

Между тем, суды первой и апелляционной инстанций не учли следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 488 ГК РФ в случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю (продажа товара в кредит), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, в срок, определенный в соответствии со статьей 314 ГК РФ.

В случае, когда покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок и иное не предусмотрено Гражданским кодексом Российской Федерации или договором купли-продажи, на просроченную сумму подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору товар должен был быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем. Договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (пункт 4 статьи 488 ГК РФ).

Статьей 823 ГК РФ установлено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. К коммерческому кредиту применяются правила главы 42 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

В пункте 14 совместного Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.10.1998 N 13/14 разъяснено, что договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (пункт 4 статьи 488 Кодекса). Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (статья 823 Кодекса).

Таким образом, подлежащая уплате на этом основании сумма является платой за кредит, а не мерой ответственности за неисполнение обязательства.

Из содержания пункта 4.3 Договора следует, что стороны по названному Договору предусмотрели предоставление Обществом Строительной компании коммерческого кредита (отсрочки оплаты товара) с уплатой последним процентов на сумму кредита. При этом в случае оплаты покупателем продукции в пределах согласованных сроков (в течение 30 календарных дней с даты отгрузки) кредит является беспроцентным - ноль процентов, а в случае оплаты продукции с превышением сроков, согласованных в Договоре, проценты начисляются в размере 0,1%, начисляемая от стоимости поставленной продукции за каждый день пользования кредитом.

Однако суды первой и апелляционной инстанций, неправильно применив статьи 431, пункт 4 статьи 488 и статью 823 ГК РФ, сделали ошибочный вывод о том, что истец заявил требование о применении двух мер ответственности за одно и то же нарушение обязательства.

В данном случае в пользу истца подлежали взысканию не только проценты за пользование коммерческим кредитом, предусмотренные сторонами в пункте 4.3 Договора, но и неустойка за просрочку оплаты товара на основании пункта 5.1 Договора».

Таким образом, с учетом вышеизложенного, обращаем Ваше внимание на риски, связанные с возможностью возникновения спора с контрагентом о взыскании процентов за пользование коммерческим кредитом и взыскании неустойки.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit