Департамент банковского аудита о правомерности проведения в кредитно-кассовом офисе операций, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности

Ответ

Мнение консультантов.

Согласно статье 1 Закона № 395-1 банк - это кредитная организация, которая в качестве юридического лица, для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности, на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом, в частности: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество[1].

Кредитные организации (их филиалы) вправе открывать внутренние структурные подразделения[2] вне мест нахождения кредитных организаций (их филиалов) в формах и порядке, которые установлены нормативными актами Банка России (абзац восьмой статьи 22 Закона № 395-1).

Кредитно-кассовый офис является одним из видов внутренних структурных подразделений кредитной организации (филиала) (далее по тексту - ВСП), которые согласно Инструкции № 135-И она вправе открывать (пункт 9.2) в порядке, установленном положениями Главы 12 Инструкции № 135-И.

ВСП кредитной организации (филиала) не могут иметь отдельного баланса и открывать счета для осуществления банковских операций и иных сделок, за исключением случаев, предусмотренных нормативными актами Банка России. Операции, осуществляемые ВСП кредитной организации (филиала), должны отражаться в ежедневном балансе кредитной организации (филиала) в соответствии с Положением № 385-П (пункт 9.3 Инструкции № 135-И).

В соответствии с пунктом 9.6 Инструкции № 135-И кредитно-кассовый офис в установленном Банком России порядке вправе[3]:

• осуществлять операции по предоставлению денежных средств субъектам малого и среднего предпринимательства и физическим лицам, а также по их возврату (погашению);
• осуществлять кассовое обслуживание юридических и физических лиц;
• осуществлять прием наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты для осуществления перевода по поручению физического лица без открытия банковского счета;
• осуществлять отдельные виды банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, установленные пунктом 3.1 Инструкции № 136-И.

Иными словами кредитно-кассовый офис - это ВСП кредитной организации, которое в проведении банковских операций и иных сделок ограничено нормативным актом Банка России (Инструкция № 135-И). Об этом, например, сказано в Письме Банка России от 31.01.2012г. № 09-33-6/369:

«Кредитно-кассовый офис кредитной организации (филиала) является узкоспециализированным внутренним структурным подразделением (далее - ВСП), предназначенным для предоставления ограниченного круга банковских услуг - кредитования субъектов малого предпринимательства, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Функциональное предназначение данных подразделений - создание благоприятных возможностей для кредитования реального сектора, обеспечения самозанятости населения.

…

Нормативные акты Банка России, по нашему мнению, предусматривают возможности для построения кредитными организациями своей внутренней организационной структуры (региональной сети) для осуществления банковских операций и сделок в зависимости как от функциональной направленности, так и от территориальной специфики обслуживаемых регионов. Кроме того, возможно изменение формата действующих подразделений (в частности, вида ВСП). Это предоставляет возможность кредитным организациям более гибко реагировать на изменение потребностей в отдельных банковских услугах».

Кредитно-кассовый офис является ВСП кредитной организации, имеющей исключительное право проводить банковские операции, предусмотренные Законом № 395-1, и действующей, как указано выше, в качестве юридического лица для извлечения прибыли - основной цели своей деятельности, при осуществлении которой кредитная организация, как и любое хозяйственное общество, осуществляет, так называемые, внутренние (собственные) операции, то есть операции, возникающие в ходе обычной хозяйственной деятельности, например приобретение товарно-материальных ценностей, выплата заработной платы сотрудникам и т.п.

Из буквального прочтения приведенных выше положений Закона № 395-1 и Инструкции № 135-И, на наш взгляд, следует вывод о том, что они регулируют осуществление только банковских операций и сделок. В них отсутствуют какие-либо нормы в отношении как возможности, так и невозможности делегирования кредитно-кассовому офису проведения кассовых операций в рамках его обычной хозяйственной деятельности.

Не содержат таких норм и Положение № 318-П, а также Положение № 385-П.

По мнению консультантов, учитывая приведенные выше положения Закона № 395-1 и Инструкции № 135-И, Банк может предоставить кредитно-кассовому офису право осуществлять внутренние (собственные) операции в его кассе, в том числе выдачу заработной платы сотрудникам кредитно-кассового офиса, возврат неизрасходованного остатка денежных средств, выданных в подотчет, по расходным и приходным кассовым ордерам, соответственно, закрепив это внутренним нормативным актом.

Документы и литература.

1. Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
2. Положение № 385-П – Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
3. Положение № 318-П – Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

Инструкция № 135-И – Инструкция Банка России от 02.04.2010г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел