По вопросам применения пункта 9 раздела 1.1 приложения к Положению 12.07.2022г. № 1/801-П

Телеграм-канал https://t.me/knk_banki Консультации по бухгалтерии и налогам для финансовых организаций, в т.ч. банков. Сложные случаи, непростые ситуации.

 

Мнение консультантов.

1.    Хранению в течение 35 лет с момента закрытия подлежат кредитные досье заемщиков – физических лиц, в отношении которых Банком произведено обращение в арбитражный суд по вопросу взыскания денежных средств с заемщика,  и имеется судебный акт (вынесено судебное решение) по результатам рассмотрения обращения судом. При этом не имеет значение, каким образом в дальнейшем эти долги были списаны с баланса Банка (путем погашения задолженности должником или иным лицом либо путем признания задолженности безнадежной и ее списания в соответствии с порядком, предусмотренным Положением № 590-П).

2.    Условием о завершении проверки при определении  срока хранения закрытых кредитных досье заемщиков – физических  является условие о проведении  Банком России проверки деятельности Банка в соответствии со статьей 73 Закона № 86-ФЗ.

Обоснование мнения консультантов.

Отношения в сфере организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов независимо от их форм собственности, а также отношения в сфере управления архивным делом в Российской Федерации в интересах граждан, общества и государства регулируются Законом № 125-ФЗ, согласно статье 3 которого:

архивное дело в Российской Федерации (далее также - архивное дело) - деятельность государственных органов, органов местного самоуправления, организаций и граждан в сфере организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов (пункт 1);

архивный документ - материальный носитель с зафиксированной на нем информацией, который имеет реквизиты, позволяющие его идентифицировать, и подлежит хранению в силу значимости указанных носителя и информации для граждан, общества и государства (пункт 2);

архивный фонд - совокупность архивных документов, исторически или логически связанных между собой (пункт 7);

архив - учреждение или структурное подразделение организации, осуществляющие хранение, комплектование, учет и использование архивных документов (пункт 9).

На основании пункта 1 статьи 9 Закона № 125-ФЗ к частной собственности относятся архивные документы  организаций, действующих на территории Российской Федерации и не являющихся государственными или муниципальными, в том числе общественных объединений со дня их регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях и религиозных объединений после отделения церкви от государства (далее - негосударственные организации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 13 Закона № 125-ФЗ организации и граждане вправе создавать архивы в целях хранения образовавшихся в процессе их деятельности архивных документов, в том числе в целях хранения и использования архивных документов, не относящихся к государственной или муниципальной собственности.

Государственные органы, органы местного самоуправления, организации и граждане в целях обеспечения единых принципов организации хранения, комплектования, учета и использования архивных документов руководствуются в работе с архивными документами законодательством Российской Федерации (в том числе правилами, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в сфере архивного дела и делопроизводства^[1]), законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (пункт 5 статьи 14 Закона № 125-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 Закона № 125-ФЗ государственные органы, органы местного самоуправления, организации и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, обязаны обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также перечнями документов, предусмотренными частью 3 статьи 6 и частями 1 и 1.1 статьи 23 настоящего Федерального закона.

В свою очередь, частью 1.1 статьи 23 Закона № 125-ФЗ определено, что Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в сфере архивного дела и делопроизводства совместно с Банком России утверждает перечень документов, образующихся в процессе деятельности кредитных организаций, с указанием сроков их хранения и утверждает инструкцию по его применению.

Указом № 293 утверждено Положение о Федеральном архивном агентстве, в соответствии с пунктом 1 которого федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере архивного дела и делопроизводства, а также по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства об архивном деле, оказанию государственных услуг и управлению федеральным имуществом в этой сфере является Федеральное архивное агентство (Росархив).

Коллегия Налоговых Консультантов оказывает  финансовым организациям весь комплекс аудиторских, консультационных и юридических услуг +7915-329-02-05

Перечень документов, образующихся в процессе деятельности кредитных организаций, с указанием сроков их хранения (далее по тексту – Перечень), утвержден Положением № 1/801-П.

В соответствии с пунктом 9 Перечня кредитные досье заемщиков - физических лиц (заявления, анкеты, справки, декларации, заключения, выписки по счетам, копии документов, удостоверяющих личность, копии договоров, срочные обязательства о погашении кредита (основного долга и процентов), уведомления, документы по обеспечению возврата кредитов, распоряжения) подлежат хранению в течение 5 лет после закрытия дела и окончания взаиморасчетов при условии завершения проверки. Кредитные дела заемщиков, в отношении которых вынесено решение суда, подлежат хранению в течение  35 лет.

 

Статьей 73 Закона № 86-ФЗ установлено, что для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций. Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) Банка России в порядке, установленном Советом директоров, или по поручению Совета директоров аудиторскими организациями, отобранными в порядке, установленном нормативным актом Банка России.

Уполномоченные представители (служащие) Банка России имеют право получать и проверять отчетность и другие документы кредитных организаций (их филиалов), при необходимости снимать копии с соответствующих документов для приобщения к материалам проверки.

Порядок проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), в том числе определение обязанностей кредитных организаций (их филиалов) по содействию в проведении проверок, определяется Советом директоров.

При осуществлении функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала), за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. При этом проверкой могут быть охвачены только пять календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующие году проведения проверки.

В соответствии со статьей 4 АПК РФ:

- заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов, в том числе с требованием о присуждении ему компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок, в порядке, установленном настоящим Кодексом (пункт 1);

- по экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений, обращение в арбитражный суд осуществляется в форме искового заявления (пункт 4);

- гражданско-правовые споры о взыскании денежных средств по требованиям, возникшим из договоров, других сделок, вследствие неосновательного обогащения, могут быть переданы на разрешение арбитражного суда после принятия сторонами мер по досудебному урегулированию по истечении тридцати календарных дней со дня направления претензии (требования), если иные срок и (или) порядок не установлены законом или договором (пункт 5).

На основании пункта 1 статьи 15 АПК РФ арбитражный суд принимает судебные акты в форме судебного приказа^[2], решения^[3], постановления^[4], определения^[5].

Вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 16 АПК РФ).

При удовлетворении требования о взыскании денежных средств в резолютивной части решения арбитражный суд указывает общий размер подлежащих взысканию денежных сумм с раздельным определением основной задолженности, убытков, неустойки (штрафа, пеней) и процентов (пункт 1 статьи 171 АПК РФ).

Таким образом,  приходим к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 9 Перечня хранению в течение 35 лет с момента закрытия подлежат кредитные досье заемщиков – физических лиц, в отношении которых Банком произведено обращение в арбитражный суд по вопросу взыскания денежных средств с заемщика и имеется судебный акт (вынесено судебное решение) по результатам рассмотрения судом обращения Банка. При этом не имеет значение, каким образом в дальнейшем эти долги были списаны с баланса Банка (путем погашения задолженности должником или иным лицом либо путем признания задолженности безнадежной и ее списания в соответствии с порядком, предусмотренным Положением № 590-П).

По нашему мнению, условием о завершении проверки при определении  срока хранения закрытых кредитных досье заемщиков – физических  является условие о проведении  Банком России проверки деятельности Банка в соответствии со статьей 73 Закона № 86-ФЗ.

Коллегия Налоговых Консультантов предлагает  финансовым организациям безлимитное консультационное обслуживание. Стоимость 45 тыс рублей в месяц. +7915-329-02-05

Документы и литература.

1.             АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002г. № 95-ФЗ;

2.             Закон № 86-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

3.             Закон № 125-ФЗ - Федеральный закон от 22.10.2004г. №  125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации»;

4.             Указ № 293 - Указ Президента РФ от 22.06.2016г. №  293 «Вопросы Федерального архивного агентства»;

5.             Положение № 1/801-П  - Положение Росархива №  1, Банка России № 801-П от 12.07.2022г. «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности кредитных организаций, с указанием сроков их хранения»;

6.             Положение № 590-П – Положение Банка России от 28.06.2017г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

7.             Приказ № 526-П – Приказ Минкультуры России от 31.03.2015г. №  526 «Об утверждении правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях».