Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право29.03.2024
Вопрос:
Организация осуществляет импорт транспортных средств и их продажу российским покупателям.
Договорами купли-продажи с российскими покупателями предусмотрен гарантийный срок для ТС 2 года.
При возникновении претензий от покупателей в рамках гарантийного случая Организация либо выполняет гарантийный ремонт собственными силами, либо привлекает сторонние сервисные центры. При этом претензии в адрес иностранного поставщика Организацией не перевыставляются и возмещение от иностранного поставщика Организация не получает.
Впоследствии Организацией заключен договор напрямую с заводом – изготовителем, на основании которого завод за вознаграждение (взнос за каждый автомобиль) принимает на себя обязательства по возмещению стоимости гарантийного ремонта в случае возникновения гарантийного случая. Сумма вознаграждения не возвращается, если претензии в течении гарантийного срока не были предъявлены.
Как отражаются операции, связанные с принятием Организацией гарантийного обязательства, а также с получением возмещения от завода-изготовителя в бухгалтерском и налоговом учете?
Как облагаются такие операции НДС в случае, если Организация при выполнении работ собственными силами использует зап. Части, а также в случае, если при привлечении сервисных центров запасные части передаются в качестве давальческого сырья? Кроме того, некоторые сервисные центры в составе стоимости работ предъявляют НДС?
Подробно
Организация осуществляет импорт транспортных средств и их продажу российским покупателям.
Договорами купли-продажи с российскими покупателями предусмотрен гарантийный срок для ТС 2 года.
При возникновении претензий от покупателей в рамках гарантийного случая Организация либо выполняет гарантийный ремонт собственными силами, либо привлекает сторонние сервисные центры. При этом претензии в адрес иностранного поставщика Организацией не перевыставляются и возмещение от иностранного поставщика Организация не получает.
Впоследствии Организацией заключен договор напрямую с заводом – изготовителем, на основании которого завод за вознаграждение (взнос за каждый автомобиль) принимает на себя обязательства по возмещению стоимости гарантийного ремонта в случае возникновения гарантийного случая. Сумма вознаграждения не возвращается, если претензии в течении гарантийного срока не были предъявлены.
Как отражаются операции, связанные с принятием Организацией гарантийного обязательства, а также с получением возмещения от завода-изготовителя в бухгалтерском и налоговом учете?
Как облагаются такие операции НДС в случае, если Организация при выполнении работ собственными силами использует зап. Части, а также в случае, если при привлечении сервисных центров запасные части передаются в качестве давальческого сырья? Кроме того, некоторые сервисные центры в составе стоимости работ предъявляют НДС?
27.03.2024
Вопрос:
Организация по договору ТЭО организует перевозку груза в адрес Заказчика – резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай).
Облагается ли услуга НДС и по какой ставке?
Подробно
Организация по договору ТЭО организует перевозку груза в адрес Заказчика – резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай).
Облагается ли услуга НДС и по какой ставке?
25.03.2024
Вопрос:
ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США).
По итогам 2022 года КИК была получена прибыль.
В 2022 году КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО.
С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США.
Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 года?
Вправе ли ООО уменьшить прибыль КИК на сумму полученных от КИК в 2022 году дивидендов?
Вправе ли ООО сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, уменьшить на сумму налога, уплаченного на территории США?
Будет ли прибыль КИК облагаться налогом на прибыль на территории РФ, если КИК является активной компанией? Нужно ли в этом случае представлять финансовую отчетность и аудиторское заключение по КИК в налоговый орган?
Подробно
ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США).
По итогам 2022 года КИК была получена прибыль.
В 2022 году КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО.
С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США.
Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 года?
Вправе ли ООО уменьшить прибыль КИК на сумму полученных от КИК в 2022 году дивидендов?
Вправе ли ООО сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, уменьшить на сумму налога, уплаченного на территории США?
Будет ли прибыль КИК облагаться налогом на прибыль на территории РФ, если КИК является активной компанией? Нужно ли в этом случае представлять финансовую отчетность и аудиторское заключение по КИК в налоговый орган?
22.03.2024
Вопрос:
Между ООО и нерезидентом заключен агентский договор, на основании которого агент (нерезидент) за вознаграждение обязуется осуществлять в интересах ООО действия по приему и перечислению денежных средств во взаимоотношениях с контрагентами – нерезидентами.
Российское ООО (Принципал) заключило агентский договор с компанией, зарегистрированной в Гонконге (Агент). Регистрации в РФ у нерезидента нет.
Обязано ли ООО выполнять функции налогового агента по уплате налога на прибыль с суммы выплачиваемого агентского вознаграждения и представлять соответствующий Налоговый расчет в налоговый орган?
Подробно
Между ООО и нерезидентом заключен агентский договор, на основании которого агент (нерезидент) за вознаграждение обязуется осуществлять в интересах ООО действия по приему и перечислению денежных средств во взаимоотношениях с контрагентами – нерезидентами.
Российское ООО (Принципал) заключило агентский договор с компанией, зарегистрированной в Гонконге (Агент). Регистрации в РФ у нерезидента нет.
Обязано ли ООО выполнять функции налогового агента по уплате налога на прибыль с суммы выплачиваемого агентского вознаграждения и представлять соответствующий Налоговый расчет в налоговый орган?
20.03.2024
Вопрос:
Единственным участником ООО принято решение о внесении денежных средств в качестве вклада в имущество ООО.
Решение принято в 2023 году, денежные средства будут перечисляться траншами, часть из которых будет перечислена в 2024 году.
В каком размере ООО следует признать в 2023 году добавочный капитал, в полной сумме по решению или только в размере суммы транша, перечисленного в 2023 году?
Подробно
Единственным участником ООО принято решение о внесении денежных средств в качестве вклада в имущество ООО.
Решение принято в 2023 году, денежные средства будут перечисляться траншами, часть из которых будет перечислена в 2024 году.
В каком размере ООО следует признать в 2023 году добавочный капитал, в полной сумме по решению или только в размере суммы транша, перечисленного в 2023 году?
18.03.2024
Вопрос:
С какого момента компания обязана подать уведомление о начале обработки персональных данных сотрудников?
Какие штрафные санкции применяются в случае непредставления такого Уведомления?
Подробно
С какого момента компания обязана подать уведомление о начале обработки персональных данных сотрудников?
Какие штрафные санкции применяются в случае непредставления такого Уведомления?
15.03.2024
Вопрос:
Один из участников ООО вышел из состава участников. Организацией была выплачена в его адрес действительная стоимость доли.
В декабре 2023 года было принято решение об уменьшении УК за счет погашения собственных долей, принадлежащих бывшему участнику.
Ориентировочно, регистрация в ЕГРЮЛ изменений размеров УК будет осуществлено в марте 2024 года.
Какие операции должна отразить Организация в отчетности за 2023 год в связи с принятие решения об уменьшении УК за счет погашения долей в декабре 2023 года и регистрацией в ЕГРЮЛ такого изменения в марте 2024 года?
Подробно
Один из участников ООО вышел из состава участников. Организацией была выплачена в его адрес действительная стоимость доли.
В декабре 2023 года было принято решение об уменьшении УК за счет погашения собственных долей, принадлежащих бывшему участнику.
Ориентировочно, регистрация в ЕГРЮЛ изменений размеров УК будет осуществлено в марте 2024 года.
Какие операции должна отразить Организация в отчетности за 2023 год в связи с принятие решения об уменьшении УК за счет погашения долей в декабре 2023 года и регистрацией в ЕГРЮЛ такого изменения в марте 2024 года?
13.03.2024
Вопрос:
Организацией заключены с Банком валютно-процентные СВОП сделки, предполагающие обмен Организацией рублей на валюту на дату заключения сделки и обмен Организацией валюты на рубли на дату исполнения сделки.
Условиями сделки предусмотрено начисление процентов - для Организации в валюте, для Банка в рублях.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Организацией заключены с Банком валютно-процентные СВОП сделки, предполагающие обмен Организацией рублей на валюту на дату заключения сделки и обмен Организацией валюты на рубли на дату исполнения сделки.
Условиями сделки предусмотрено начисление процентов - для Организации в валюте, для Банка в рублях.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
11.03.2024
Вопрос:
Организация экспортировала товар в страну, являющуюся членом ЕАЭС, в декабре 2023 года. Выставлен счет-фактура по ставкой по НДС 0%.
Пакет документов для подтверждения ставки по НДС 0% собран в январе 2024 года.
В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж?
В декларации за какой период и по какой строке отразить налоговую базу по НДС? Нужно ли в Декларации за 4 квартал 2023 года заполнять раздел 6 Декларации?
Подробно
Организация экспортировала товар в страну, являющуюся членом ЕАЭС, в декабре 2023 года. Выставлен счет-фактура по ставкой по НДС 0%.
Пакет документов для подтверждения ставки по НДС 0% собран в январе 2024 года.
В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж?
В декларации за какой период и по какой строке отразить налоговую базу по НДС? Нужно ли в Декларации за 4 квартал 2023 года заполнять раздел 6 Декларации?
06.03.2024
Вопрос:
Основным видом деятельности Организации является предоставление в лизинг имущества. Указанный вид деятельности подлежит налогообложению НДС.
Организацией за счет кредитных средств приобретается имущество у поставщиков для передачи его в лизинг лизингополучателям.
По условиям договора поставки Организация обязана уплатить обеспечительный платеж, на сумму которого начисляются проценты в пользу Организации. При этом обеспечительный платеж уплачен за счет кредитных средств.
Проценты, начисленные на сумму обеспечительного платежа, освобождены от налогообложения НДС.
Соответственно, у Организации возникает обязанность по ведению раздельного учета.
При определении доли расходов, приходящихся на необлагаемые НДС операции, какие расходы Организации необходимо учесть? Правильно ли понимаем, что в данном случае прямые расходы будут отсутствовать, что проценты по кредиту не могут рассматриваться в качестве прямых?
Подробно
Основным видом деятельности Организации является предоставление в лизинг имущества. Указанный вид деятельности подлежит налогообложению НДС.
Организацией за счет кредитных средств приобретается имущество у поставщиков для передачи его в лизинг лизингополучателям.
По условиям договора поставки Организация обязана уплатить обеспечительный платеж, на сумму которого начисляются проценты в пользу Организации. При этом обеспечительный платеж уплачен за счет кредитных средств.
Проценты, начисленные на сумму обеспечительного платежа, освобождены от налогообложения НДС.
Соответственно, у Организации возникает обязанность по ведению раздельного учета.
При определении доли расходов, приходящихся на необлагаемые НДС операции, какие расходы Организации необходимо учесть? Правильно ли понимаем, что в данном случае прямые расходы будут отсутствовать, что проценты по кредиту не могут рассматриваться в качестве прямых?
04.03.2024
Вопрос:
Между иностранным поставщиком и российской организацией заключен договор, согласно которому российская организация оказывает услуги по поиску покупателя на товар, координационном взаимодействии со всеми участниками цепочки поставки товара (отслеживание поставок и оплаты товара, своевременном оформлении документов транспортными компаниями, таможенными и сертифицирующими органами, и по всем иным вопросам, связанным с отслеживанием своевременного исполнения обязательств по поставке товаров) в отношении товара, находящегося за пределами РФ.
Вправе ли российская организация, руководствуясь подпунктом 2 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ, исходит из того, что местом реализации услуг в целях исчисления НДС РФ не признается, поскольку услуги оказываются в отношении товара, находящегося за пределами РФ?
Подробно
Между иностранным поставщиком и российской организацией заключен договор, согласно которому российская организация оказывает услуги по поиску покупателя на товар, координационном взаимодействии со всеми участниками цепочки поставки товара (отслеживание поставок и оплаты товара, своевременном оформлении документов транспортными компаниями, таможенными и сертифицирующими органами, и по всем иным вопросам, связанным с отслеживанием своевременного исполнения обязательств по поставке товаров) в отношении товара, находящегося за пределами РФ.
Вправе ли российская организация, руководствуясь подпунктом 2 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ, исходит из того, что местом реализации услуг в целях исчисления НДС РФ не признается, поскольку услуги оказываются в отношении товара, находящегося за пределами РФ?
28.02.2024
Вопрос:
Организация по договору поставки с иностранным производителем осуществляет импорт техники на территорию РФ в целях ее продажи российским потребителям.
Условиями договора поставки предусмотрено, что в счет возмещения возможных недостатков товара, которые могут быть обнаружены в течение гарантийного срока, поставщик предоставляет фиксированную скидку на товар. При этом Организация принимает на себя обязате6льства по гарантийному ремонту техники на территории РФ. В этом случае претензии в адрес поставщика Организация не предъявляет.
Вправе ли Организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на гарантийный ремонт?
Какие возникают последствия по НДС при выполнении гарантийного ремонта в связи с получением скидки на технику от поставщика?
Подробно
Организация по договору поставки с иностранным производителем осуществляет импорт техники на территорию РФ в целях ее продажи российским потребителям.
Условиями договора поставки предусмотрено, что в счет возмещения возможных недостатков товара, которые могут быть обнаружены в течение гарантийного срока, поставщик предоставляет фиксированную скидку на товар. При этом Организация принимает на себя обязате6льства по гарантийному ремонту техники на территории РФ. В этом случае претензии в адрес поставщика Организация не предъявляет.
Вправе ли Организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на гарантийный ремонт?
Какие возникают последствия по НДС при выполнении гарантийного ремонта в связи с получением скидки на технику от поставщика?
26.02.2024
Вопрос:
Организация приняла от иностранного клиента авиационный двигатель для ремонта на территории РФ.
При проведении ремонта выяснилось, что нужна дополнительная запчасть взамен неремонтопригодной, установленной на двигателе.
В какой таможенной процедуре подлежит ввозу запасная часть для двигателя, ввезенного на территорию РФ для ремонта? Уплачиваются ли ввозные пошлины и НДС?
Самой Организации право собственности ни на двигатель, ни на запасную часть не принадлежат.
Подробно
Организация приняла от иностранного клиента авиационный двигатель для ремонта на территории РФ.
При проведении ремонта выяснилось, что нужна дополнительная запчасть взамен неремонтопригодной, установленной на двигателе.
В какой таможенной процедуре подлежит ввозу запасная часть для двигателя, ввезенного на территорию РФ для ремонта? Уплачиваются ли ввозные пошлины и НДС?
Самой Организации право собственности ни на двигатель, ни на запасную часть не принадлежат.
21.02.2024
Вопрос:
С учетом Письма Минфина РФ от 20.12.2023 г № 03-08-05/123622 каким образом облагается доходы, выплачиваемые иностранному экспедитору по договору транспортной экспедиции?
Подробно
С учетом Письма Минфина РФ от 20.12.2023 г № 03-08-05/123622 каким образом облагается доходы, выплачиваемые иностранному экспедитору по договору транспортной экспедиции?
19.02.2024
Вопрос:
Организация предоставляет в пользование ТЗ по лицензионному договору. Переданные права зарегистрированы в Роспатенте. Между сторонами лицензионного договора подписано соглашение об уменьшении роялти, уплачиваемых за использование ТЗ.
С какого момента роялти в меньшем размере признавать в бухгалтерском и налоговом учете, с момента подписания соглашения или с момента его регистрации?
Подробно
Организация предоставляет в пользование ТЗ по лицензионному договору. Переданные права зарегистрированы в Роспатенте. Между сторонами лицензионного договора подписано соглашение об уменьшении роялти, уплачиваемых за использование ТЗ.
С какого момента роялти в меньшем размере признавать в бухгалтерском и налоговом учете, с момента подписания соглашения или с момента его регистрации?
16.02.2024
Вопрос:
Организацией приобретен автомобиль у физического лица.
При продаже транспортного средства с убытком обязана ли Организация выставлять счет-фактуру?
В случае выставления счета-фактуры как отражать информацию об НДС?
Подробно
Организацией приобретен автомобиль у физического лица.
При продаже транспортного средства с убытком обязана ли Организация выставлять счет-фактуру?
В случае выставления счета-фактуры как отражать информацию об НДС?
14.02.2024
Вопрос:
При каких условиях задолженность контрагента может быть признана безнадежной для целей налогового учета и учтена в составе внереализационных расходов?
Подробно
При каких условиях задолженность контрагента может быть признана безнадежной для целей налогового учета и учтена в составе внереализационных расходов?
12.02.2024
Вопрос:
Физическое лицо – резидент РФ, владеет долей в КИК в размере 40%.
КИК зарегистрирована в США.
Физическому лицу будут выплачены дивиденды в 2024 году.
Какой будет порядок исчисления и уплаты НДФЛ на территории РФ в случае получения дивидендов физическим лицом в 2024 году?
Подробно
Физическое лицо – резидент РФ, владеет долей в КИК в размере 40%.
КИК зарегистрирована в США.
Физическому лицу будут выплачены дивиденды в 2024 году.
Какой будет порядок исчисления и уплаты НДФЛ на территории РФ в случае получения дивидендов физическим лицом в 2024 году?
09.02.2024
Вопрос:
При расчете сальдо встречных требований обязан ли лизингодатель включать НДС в цену проданного предмета лизинга?
Подробно
При расчете сальдо встречных требований обязан ли лизингодатель включать НДС в цену проданного предмета лизинга?
07.02.2024
Вопрос:
Организацией - участником планируется ликвидация дочернего ООО (доля участия - 100%, срок владения более 365 дней).
После ликвидации общества участнику будет передано недвижимое имущество.
Оценочная стоимость имущества превышает вклад Участника.
Облагается ли налогом на прибыль у Участника сумма превышения оценочной стоимости имущества над суммой вклада участника и по какой ставке?
Облагается ли НДС у дочерней компании передаваемое имущество?
Подробно
Организацией - участником планируется ликвидация дочернего ООО (доля участия - 100%, срок владения более 365 дней).
После ликвидации общества участнику будет передано недвижимое имущество.
Оценочная стоимость имущества превышает вклад Участника.
Облагается ли налогом на прибыль у Участника сумма превышения оценочной стоимости имущества над суммой вклада участника и по какой ставке?
Облагается ли НДС у дочерней компании передаваемое имущество?
05.02.2024
Вопрос:
Между Организацией и ИП (Исполнитель), зарегистрированным на территории иностранного государства, заключен договор оказания консультационных услуг на определенный срок.
Условиями договора предусмотрена выплата компенсации за досрочное расторжение договора.
Какими налогами будет облагаться компенсация, выплачиваемая в адрес ИП, на территории РФ? Как следует отразить сумму выплаченной компенсации и в учете самой Организации?
Подробно
Между Организацией и ИП (Исполнитель), зарегистрированным на территории иностранного государства, заключен договор оказания консультационных услуг на определенный срок.
Условиями договора предусмотрена выплата компенсации за досрочное расторжение договора.
Какими налогами будет облагаться компенсация, выплачиваемая в адрес ИП, на территории РФ? Как следует отразить сумму выплаченной компенсации и в учете самой Организации?
02.02.2024
Вопрос:
В положении об оплате труда предусмотрено, что:
выплата заработной платы в Обществе производится 2 раза в месяц:
• 15 числа текущего месяца – первая часть пропорционально отработанным дням;
• оставшаяся часть заработной платы выплачивается 30-го числа текущего месяца (в феврале оставшаяся часть заработной платы выплачивается 28-го или 29-го числа в зависимости от количества календарных дней в феврале).
Ежегодно, в конце декабря издается приказ о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь на 28 число.
Какие в этом случае Организация несет риски?
Подробно
В положении об оплате труда предусмотрено, что:
выплата заработной платы в Обществе производится 2 раза в месяц:
• 15 числа текущего месяца – первая часть пропорционально отработанным дням;
• оставшаяся часть заработной платы выплачивается 30-го числа текущего месяца (в феврале оставшаяся часть заработной платы выплачивается 28-го или 29-го числа в зависимости от количества календарных дней в феврале).
Ежегодно, в конце декабря издается приказ о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь на 28 число.
Какие в этом случае Организация несет риски?
31.01.2024
Вопрос:
С мая 2023 года Организация является 100% владельцем доли в уставном капитале иностранной компании – резиденте ОАЭ.
Какие документы/информацию/отчетность и в какие сроки Организация обязана подавать связи с приобретением 100% в иностранной компании?
Подробно
С мая 2023 года Организация является 100% владельцем доли в уставном капитале иностранной компании – резиденте ОАЭ.
Какие документы/информацию/отчетность и в какие сроки Организация обязана подавать связи с приобретением 100% в иностранной компании?
29.01.2024
Вопрос:
Организация планирует приобрести у иностранного поставщика и ввезти судно на территорию РФ, которое будет зарегистрировано в РМРС. Судно может быть продано на территории РФ новому собственнику или передано в лизинг с правом выкупа.
Вправе ли в этом случае Организация применять льготу и не уплачивать ввозной НДС и таможенные платежи?
Подробно
Организация планирует приобрести у иностранного поставщика и ввезти судно на территорию РФ, которое будет зарегистрировано в РМРС. Судно может быть продано на территории РФ новому собственнику или передано в лизинг с правом выкупа.
Вправе ли в этом случае Организация применять льготу и не уплачивать ввозной НДС и таможенные платежи?
26.01.2024
Вопрос:
В деятельности Организации образуются неремонтопригодные детали, которые организация продает в качестве лома и отходов черных и цветных металлов.
Обязана ли Организация иметь лицензию?
Кто является плательщиком НДС по данной операции?
Подробно
В деятельности Организации образуются неремонтопригодные детали, которые организация продает в качестве лома и отходов черных и цветных металлов.
Обязана ли Организация иметь лицензию?
Кто является плательщиком НДС по данной операции?
24.01.2024
О налоговых последствиях при выплате дохода от источника в РФ Правительству иностранного государства
Вопрос:
Организация выплачивает доход от источника в РФ в адрес Правительства иностранного государства, с которым заключен и продолжает действовать международный договор.
Для применения положений международного договора обязано ли Правительство представлять какие-то подтверждения?
Подробно
Организация выплачивает доход от источника в РФ в адрес Правительства иностранного государства, с которым заключен и продолжает действовать международный договор.
Для применения положений международного договора обязано ли Правительство представлять какие-то подтверждения?
22.01.2024
Вопрос:
При каких условиях дебиторская задолженность может быть признана безнадежной и списана в состав внереализационных расходов в налоговом учете?
Подробно
При каких условиях дебиторская задолженность может быть признана безнадежной и списана в состав внереализационных расходов в налоговом учете?
19.01.2024
Вопрос:
Организация планирует взять на работу самозанятых для работы в соответствии с графиком Организации, на территории Организации и с подчинением штатному сотруднику Организации. Какие риски для организации?
Подробно
Организация планирует взять на работу самозанятых для работы в соответствии с графиком Организации, на территории Организации и с подчинением штатному сотруднику Организации. Какие риски для организации?
17.01.2024
Вопрос:
Какие изменения внести в учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
Подробно
Какие изменения внести в учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
15.01.2024
Вопрос:
Организация приобретает фасовочное оборудование у поставщика.
Условиями договора предусмотрена обязанность Организации передать поставщику сырье для наладки оборудования.
Какими налогами облагается операция по передаче сырья поставщику? Какими документами оформляется операция?
Подробно
Организация приобретает фасовочное оборудование у поставщика.
Условиями договора предусмотрена обязанность Организации передать поставщику сырье для наладки оборудования.
Какими налогами облагается операция по передаче сырья поставщику? Какими документами оформляется операция?
15.01.2024
Вопрос:
1. Организация приобрела права на ПО, срок действия которых ровно 12 месяцев в декабре 2023 года.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
2. Организация приобрела права на ПО в декабре 2023 года. Срок действия договора не определен. Стоимость прав будет превышать лимит, установленный Организацией для признания НМА в 2024 году.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
3. В учете Организации на счете 97 числятся лицензии на осуществление отдельных видов деятельности.
Как эти лицензии учитывать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
Подробно
1. Организация приобрела права на ПО, срок действия которых ровно 12 месяцев в декабре 2023 года.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
2. Организация приобрела права на ПО в декабре 2023 года. Срок действия договора не определен. Стоимость прав будет превышать лимит, установленный Организацией для признания НМА в 2024 году.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
3. В учете Организации на счете 97 числятся лицензии на осуществление отдельных видов деятельности.
Как эти лицензии учитывать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
10.01.2024
Вопрос:
Организация приобретает готовую эксплуатационно-техническую документацию у российской организации и поставляет резиденту Республики Казахстан.
Облагается ли операция по поставке документации резиденту Республики Казахстан НДС и по какой ставке?
Подробно
Организация приобретает готовую эксплуатационно-техническую документацию у российской организации и поставляет резиденту Республики Казахстан.
Облагается ли операция по поставке документации резиденту Республики Казахстан НДС и по какой ставке?
08.01.2024
Вопрос:
Общество открыло счет в территориальном управлении Федерального Казначейства для расчетов по муниципальному контракту с казначейским сопровождением по Закону № 44-ФЗ.
На каком балансовом счете общество должно вести учет расчетов по контракту?
Есть ли особенности ведения учета расчетов по казначейскому счету?
Подробно
Общество открыло счет в территориальном управлении Федерального Казначейства для расчетов по муниципальному контракту с казначейским сопровождением по Закону № 44-ФЗ.
На каком балансовом счете общество должно вести учет расчетов по контракту?
Есть ли особенности ведения учета расчетов по казначейскому счету?
29.12.2023
Вопрос:
Физическое лицо - резидент РФ владеет 100% долей Кипрской компании и, соответственно, является контролирующим лицом этой Кипрской компании.
Кипрская компания владеет 100% долей в российском ООО.
Физическое лицо планирует приобрести у Кипрской компании долю в российском ООО.
Может ли физическое лицо оплатить долю зачетом встречных требований к Кипрской компании?
Уведомление об участии в иностранной компании и о КИК было подано физическим лицом в налоговый орган.
Подробно
Физическое лицо - резидент РФ владеет 100% долей Кипрской компании и, соответственно, является контролирующим лицом этой Кипрской компании.
Кипрская компания владеет 100% долей в российском ООО.
Физическое лицо планирует приобрести у Кипрской компании долю в российском ООО.
Может ли физическое лицо оплатить долю зачетом встречных требований к Кипрской компании?
Уведомление об участии в иностранной компании и о КИК было подано физическим лицом в налоговый орган.
27.12.2023
Вопрос:
Деятельность Организации связана с предоставлением в лизинг ТС физическим лицам.
Организация планирует брать в аренду определенные модели ТС для предоставления их потенциальным клиентам для тест-драйва в целях продвижения этих моделей среди клиентов.
Передача автомобиля физическому лицу и возврат автомобиля физическим лицом оформляются Актами приема-передачи.
Как учитывать операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Деятельность Организации связана с предоставлением в лизинг ТС физическим лицам.
Организация планирует брать в аренду определенные модели ТС для предоставления их потенциальным клиентам для тест-драйва в целях продвижения этих моделей среди клиентов.
Передача автомобиля физическому лицу и возврат автомобиля физическим лицом оформляются Актами приема-передачи.
Как учитывать операции в бухгалтерском и налоговом учете?
25.12.2023
Вопрос:
1. Между российской организацией и другой российской организацией в лице представительства, зарегистрированного на территории РБ, заключен договор лизинга оборудования – движимого имущества, не являющегося транспортным средством.
Договором предусмотрен выкуп имущества по окончании срока лизинга.
Место передачи предмета лизинга – строительная площадка в г. Минск.
Лизингополучатель осуществляет строительную деятельность на территории РБ через стройплощадку, зарегистрированную в РБ как постоянное представительство лизингополучателя для целей налогообложения.
Просим дать разъяснения:
- возникает ли объект налогообложения по НДС при ввозе имущества на территорию РБ;
- возникает ли объект налогообложения по НДС с лизинговых платежей на территории РБ?
2. Между двумя российскими организациями заключен договор лизинга автомобилей.
Место передачи предмета лизинга на территории РФ.
Автомобили ввозятся Лизингополучателем на территорию РБ самостоятельно.
Возникает ли у лизингодателя – российской организации обязанность по уплате налога на прибыль с суммы лизинговых платежей на территории РБ?
Подробно
1. Между российской организацией и другой российской организацией в лице представительства, зарегистрированного на территории РБ, заключен договор лизинга оборудования – движимого имущества, не являющегося транспортным средством.
Договором предусмотрен выкуп имущества по окончании срока лизинга.
Место передачи предмета лизинга – строительная площадка в г. Минск.
Лизингополучатель осуществляет строительную деятельность на территории РБ через стройплощадку, зарегистрированную в РБ как постоянное представительство лизингополучателя для целей налогообложения.
Просим дать разъяснения:
- возникает ли объект налогообложения по НДС при ввозе имущества на территорию РБ;
- возникает ли объект налогообложения по НДС с лизинговых платежей на территории РБ?
2. Между двумя российскими организациями заключен договор лизинга автомобилей.
Место передачи предмета лизинга на территории РФ.
Автомобили ввозятся Лизингополучателем на территорию РБ самостоятельно.
Возникает ли у лизингодателя – российской организации обязанность по уплате налога на прибыль с суммы лизинговых платежей на территории РБ?
22.12.2023
Вопрос:
В Положении о командировках Организация предусмотрела выплату суточных в размере, превышающем 700 руб., при направлении сотрудника в командировку по территории РФ.
Кроме того, в Положении предусмотрена выплата суточных при однодневных командировках.
1. Могут ли суточные, превышающие сумму 700 руб., учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
2. Могут ли суточные, уплачиваемые при однодневных командировках, учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
В Положении о командировках Организация предусмотрела выплату суточных в размере, превышающем 700 руб., при направлении сотрудника в командировку по территории РФ.
Кроме того, в Положении предусмотрена выплата суточных при однодневных командировках.
1. Могут ли суточные, превышающие сумму 700 руб., учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
2. Могут ли суточные, уплачиваемые при однодневных командировках, учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
20.12.2023
Вопрос:
Организация использует свободные денежные средства для заключения сделок РЕПО на 1 день, по которым предусмотрено начисление процентов, как альтернатива размещения денежных средств не депозитах. По первой части РЕПО Организация является покупателем.
Как отражаются такие операции в учете? Как отражается комиссия, уплачиваемая брокеру?
Может ли Организация отражать результат от таких операций сальдировано? Что для этого надо предусмотреть в учетной политике для целей БУ и НУ?
Подробно
Организация использует свободные денежные средства для заключения сделок РЕПО на 1 день, по которым предусмотрено начисление процентов, как альтернатива размещения денежных средств не депозитах. По первой части РЕПО Организация является покупателем.
Как отражаются такие операции в учете? Как отражается комиссия, уплачиваемая брокеру?
Может ли Организация отражать результат от таких операций сальдировано? Что для этого надо предусмотреть в учетной политике для целей БУ и НУ?
18.12.2023
Вопрос:
Организация арендует Ж/Д вагоны.
Арендная плата предусмотрена за один вагон в сутки. За вагоны, находящиеся в ремонте, арендная плата не взымается. Всего арендовано 100 вагонов. Размер арендной платы окончательно определяется в конце месяца исходя из фактического количества использованных вагонов.
Как показывает практика, количество фактически используемых в месяце вагонов колеблется от 90 до 100 штук.
Может ли Организация считать, что арендная плата является переменной величиной и не отражать ППА?
Подробно
Организация арендует Ж/Д вагоны.
Арендная плата предусмотрена за один вагон в сутки. За вагоны, находящиеся в ремонте, арендная плата не взымается. Всего арендовано 100 вагонов. Размер арендной платы окончательно определяется в конце месяца исходя из фактического количества использованных вагонов.
Как показывает практика, количество фактически используемых в месяце вагонов колеблется от 90 до 100 штук.
Может ли Организация считать, что арендная плата является переменной величиной и не отражать ППА?
15.12.2023
Вопрос:
Организация закупает товар у иностранных поставщиков на условиях стопроцентной предоплаты.
По условиям контрактов моментом исполнения обязательства по оплате признается, либо день зачисления на расчетный счет поставщика денежных средств, либо этот момент не согласован.
В связи с усложнившейся ситуацией с валютными платежами денежные средства, списанные с расчетного счета организации, зависают на корреспондентских счетах банков поставщиков на несколько дней. Просим пояснить:
- на какую дату брать курс иностранной валюты для формирования стоимости товара?
- на каком счете бухгалтерского учета отражать денежные средства, списанные с расчетного счета организации, но не зачисленные на расчетный счет поставщика?
Подробно
Организация закупает товар у иностранных поставщиков на условиях стопроцентной предоплаты.
По условиям контрактов моментом исполнения обязательства по оплате признается, либо день зачисления на расчетный счет поставщика денежных средств, либо этот момент не согласован.
В связи с усложнившейся ситуацией с валютными платежами денежные средства, списанные с расчетного счета организации, зависают на корреспондентских счетах банков поставщиков на несколько дней. Просим пояснить:
- на какую дату брать курс иностранной валюты для формирования стоимости товара?
- на каком счете бухгалтерского учета отражать денежные средства, списанные с расчетного счета организации, но не зачисленные на расчетный счет поставщика?