Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
11.12.2023
Вопрос:
Организацией принято решение списать со счета 09 ОНА, начисленные по убыткам прошлых лет, в связи с отсутствием уверенности в получении налоговой прибыли. Подскажите, в составе какой строки такое списание отражается в отчете о финансовых результатах? 2412 или 2460?
Подробно
08.12.2023
Вопрос:
Иностранный ИП оказал организации услугу по переводу видеороликов, принадлежащих организации, на иностранный язык. ИП находится за пределами РФ.
Облагаются ли услуги НДС, налогом на прибыль или НДФЛ на территории РФ?
Подробно
06.12.2023
Вопрос:
Организацией заключен договор с Муниципальным казенным учреждением в рамках Закона № 44-ФЗ на поставку товаров. Условиями договора предусмотрено, что он подлежит казначейскому сопровождению. Соответственно, поставщик обязан открыть лицевой счет в Управлении Федерального казначейства для учета операций с целевыми средствами.
Какие расходные операции допустимы с казначейского счета?
Подробно
04.12.2023
Вопрос:
Организация – лизингодатель уступила права требования по договору лизинга новому лизингодателю, а также реализовала ему предмет лизинга. Стоимость уступки прав требований и стоимость предмета лизинга определены отдельно.
Уступка прав требований по договору лизинга осуществлена с убытком.
Каким образом учитывается убыток в целях исчисления налога на прибыль, в соответствии с положениями пункта 1 или положениями пункта 2 статьи 279 НК РФ, если:
- условиями договора было предусмотрено, что уплата лизинговых платежей осуществляется 11 числа месяца следующего за месяцем, в котором услуга была оказана;
- к моменту уступки была накоплена задолженность по просроченным лизинговым платежам;
- к моменту уступки по одному лизинговому платежу срок уплаты не наступил (уступка произошла 3 августа 2023 года, а срок уплаты лизингового платежа за июль наступил только 11 августа 2023 года);
- к моменту уступки прав и обязанностей по договору лизинга срок действия договора еще не истек и новый лизингодатель будет вправе получать будущие лизинговые платежи в соответствии с графиком их начисления?
Подробно
01.12.2023
Вопрос:
08.08.2023 вступил в силу Указ Президента РФ № 585 о приостановлении некоторых пунктов Соглашения об избежании двойного налогообложения.
В этом указе есть и приостановка Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией.
Общество ежеквартально выплачивает проценты по займу, предоставленные ему швейцарской компанией.
До 08.08.2023 такой доход иностранной компании не облагался налогом на доходы и не удерживался в момент выплаты.
Прошу пояснить, распространяется ли Указ № 585 на начисление налога на доходы на выплачиваемые проценты по займу, если да, то с какой даты мы должны их начислять?
Подробно
29.11.2023
Вопрос:
Организация осуществляет покупку и продажу акций через брокера.
В отчете брокера отражаются сведения о стоимости приобретенных и реализованных ЦБ, а также комиссия брокера. При этом комиссия может быть указана как отдельной суммой за совершение конкретной операции по покупке-продаже акций, так и общей суммой за совершение операции с акциями, и за иные операции.
Как отражать сделки по покупке и продаже акций в бухгалтерском и налоговом учете, а также учитывать комиссию брокера?
Подробно
27.11.2023
Вопрос:
С 1 января 2023 г. налог, удержанный с доходов иностранной организации, налоговый агент обязан перечислить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств (п. 2 и п.4 ст. 287 НК РФ). Так, если доход иностранной организации выплачен в феврале, то налог необходимо перечислить до 28 марта.
Проблема в том, что срок представления Уведомления о начисленных суммах налога (25-е число) наступает раньше, чем срок уплаты налога (28-е число). Т.е. на дату представления Уведомления мы не знаем, по какому курсу платить удержанный налог на прибыль.
Нужно ли после 28 числа каждого месяца пересдавать уведомление? Или все-таки можно заплатить налог в момент перечисления за услуги и в этот же день подать уведомление?
Подробно
24.11.2023
Вопрос:
01.08.2023 учредителем было принято решение о выплате дивидендов (прилагаем), выплата дивидендов была 05.08.2023 и 07.08.2023 за минусом налога в размере 5%.
Но на основании Указа Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585 с 08.08.2023 конвенция перестала действовать.
По какой ставке мы должны удерживать налог на дивиденды, если выплата была до вступления в силу Указа № 585, а перечисление в бюджет суммы налога после вступления в силу Указа № 585?
Подробно
22.11.2023
Вопрос:
Организация осуществляет поставку товара в адрес оптовых покупателей.
Условиями договоров поставки предусмотрена поставка товаров на основании отдельных заявок покупателей в определенные сроки, указанные в заявках.
В случае нарушения сроков поставки товара поставщик уплачивает покупателю пени.
Организацией в адрес одного из покупателей была допущена просрочка по поставке товара. Впоследствии договор с этим покупателем был расторгнут на основании соглашения о расторжении.
Вправе ли покупатель после расторжения договора требовать уплаты пеней в связи с просрочкой поставки товара в периоде действия договора?
Подробно
20.11.2023
Вопрос:
Договором лизинга предусмотрено предоставление скидки на авансовый платеж в связи с получением лизингодателем субсидии из федерального бюджета. На сумму предоставляемой скидки лизингодателем выставляется акт оказанных услуг и счет-фактура.
Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отразить операцию, связанную с предоставлением скидки в учете лизингополучателя?
Подробно
17.11.2023
Вопрос:
Организацией размещены денежные средства на депозите в банке сроком на 3 года.
С какой периодичностью следует начислять доход в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
15.11.2023
Вопрос:
Организацией заключены два вида договоров: ДМС сотрудников и договор оказания медицинских услуг сотрудникам (не ДМС). Договоры заключены на срок более одного года.
Как учитывать расходы по оказанию медицинских услуг (не ДМС) в налоговом учете?
Каков порядок исчисления НДФЛ, страховых взносов?
Подробно
13.11.2023
Вопрос:
Организации в рамках налоговой проверки по итогам 2019 года был доначислен налог на прибыль.
Как в этом случае производить расчет суммы сверхприбыли?
Смущает увеличение прибыли 2019 года на сумму доначисленного налога в пятикратном размере, что приведет к уменьшению суммы сверхприбыли.
Подробно
10.11.2023
Вопрос:
У российской организации имеется задолженность по договору займа перед иностранной компанией.
Иностранная компания уступает право требования долга по договору займа гражданину РФ (налоговому нерезиденту).
Может ли гражданин РФ приобрести право требования долга к российской организации у иностранной компании?
Возникнут ли у российской организации обязанности налогового агента по НДФЛ?
Подробно
08.11.2023
Вопрос:
Организация планирует реорганизацию в форме преобразования ООО в АО.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить преобразование долей в акции без изменения размеров уставного капитала?
Как отразить реорганизацию в случае увеличения уставного капитала за счет имущества общества?
Как отразить реорганизацию в случае уменьшения уставного капитала за счет ранее выкупленной у участника собственной доли?
Подробно
03.11.2023
Вопрос:
Организацией заключаются через брокера сделки валютный своп CNY_TODTOM, по условиям которых осуществляется покупка валюты – юаней «сегодня» и продажа валюты – юаней через определенный срок «завтра» по курсу, зафиксированному в момент совершения сделки.
Как отражаются такие операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
01.11.2023
Вопрос:
Условиями договора лизинга предусмотрено, что страхование предмета лизинга осуществляется лизингополучателем за его счет.
На практике бывают случаи, когда лизингодатель оплачивает страхование предмета лизинга и выставляет лизингополучателю счет на возмещение таких расходов.
Облагаются ли НДС суммы возмещения?
Подробно
30.10.2023
Вопрос:
Как Организации удостовериться в надежности поставщика товаров, имеющего небольшой штат сотрудников, поскольку он для оказания услуг по доставке товара привлекает третьих лиц по договорам подряда (ИП, самозанятые), с точки зрения должной осмотрительности?
Подробно
27.10.2023
Вопрос:
Между российской организацией (Заказчик) и физическим лицом (Исполнитель) – резидентом Армении, зарегистрированным на территории Армении в качестве ИП, заключен договор на оказание консультационных услуг в финансовой сфере.
Обязана ли российская организация в данном случае выполнять функции налогового агента по удержанию и уплате НДС на территории РФ? Важно ли для российской организации в РФ, на какой системе налогообложения в своей стране находятся ИП? Если ИП на территории Армении применяет систему налогообложения, которая освобождает его от уплаты НДС, обязана ли в этом случае российская организация удерживать и уплачивать НДС в бюджет РФ с суммы выплачиваемого ИП дохода?
Подробно
25.10.2023
Вопрос:
С работником (штатный сотрудник) заключен Договор аренды транспортных средств с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации.
В договоре аренды предусмотрена единая сумма арендного платежа за аренду ТС и за услуги управления. Со всей суммы арендного платежа Организация исчисляет страховые взносы.
Подлежат ли обложению страховыми взносами выплаты по Договору аренды транспортного средства с экипажем и нужно ли подавать сведения СФР в Пенсионный фонд о заключении договора и его расторжении?
Подробно
23.10.2023
Вопрос:
Какие налоговые риски несут покупатель и продавец, если при реализации автомобиля, приобретенного у физического лица для перепродажи, продавец исчислит НДС не с межценовой разницы, а с полной стоимости?
Подробно
20.10.2023
Вопрос:
Какие изменения вступили в силу 31.08.2023 в части модернизации НМА в целях исчисления налога на прибыль?
Какие изменения возникнут в бухгалтерском учете с 01.01.2024 в связи с вступлением в силу ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»?
Подробно
18.10.2023
Вопрос:
Организацией (Принципал) заключен агентский договор с иностранной компанией, зарегистрированной на Сейшельских островах.
В рамках агентского договора иностранная компания (агент) привлекает иностранных перевозчиков для перевозки груза.
У Организации в рамках договора возникают расходы на уплату агентского вознаграждения, а также расходы по возмещению агенту расходов, связанных с оплатой услуг иностранных перевозчиков. Иностранные перевозчики не являются взаимозависимыми по отношению к Организации.
В целях определения суммы дохода для признания сделки, заключенной с агентом, контролируемой необходимо учитывать только сумму агентского вознаграждения или суммы, уплачиваемые перевозчикам, тоже?
Подробно
16.10.2023
Вопрос:
Организацией (покупатель) заключен импортный контракт на поставку товара.
Часть поставленного товара пострадала во время перевозки по вине перевозчика до даты перехода права собственности на товар к Организации.
Поставщик признал свою вину и принял на себя обязательства компенсировать стоимость испорченного товара.
Сам товар поставщику возвращаться не будет, Организация состоятельно его утилизирует.
1. Подлежат ли восстановлению суммы НДС по поврежденному товару, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ таможенному органу и принятые к вычету, если брак обнаружен в момент принятия товара и в дальнейшем был утилизирован?
Подлежат ли восстановлению суммы НДС по бракованному товару, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ таможенному органу и принятые к вычету, если брак был обнаружен после принятия товара к учету и в дальнейшем был утилизирован?
В случае необходимости восстановления, как учитывается сумма налога на добавленную стоимость?
2. Как учитывать расходы по утилизации?
Подробно
13.10.2023
Вопрос:
При налогообложении доходов эстонского перевозчика организация в связи с отсутствием ратифицированной Конвенции об избежании двойного налогообложения  применяла в работе Соглашение о принципах сотрудничества в области транспорта от 21.09.1992г., согласно которой доходы эстонского перевозчика, получаемые от перевозки грузов, не подлежат налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации при условии выполнения положений статьи 312 НК.
Как действовать организации в части налогообложения доходов перевозчика в настоящее время после включения Эстонии Приказом Минфина России от 05.06.2023г. №86н в перечень государств, предоставляющих льготный режим налогообложения, а также издания Указа Президента от 08.08.2023г. № 585 "О приостановлении РФ действия положений  международных договоров РФ по вопросам налогообложения" учитывая, что  в Соглашение о принципах сотрудничества от 21.09.1992г. изменений в части приостановления не вносилось.
Подробно
11.10.2023
Вопрос:
Ситуация 1:
Организация осуществляет поставку товара в Казахстан. По условиям договора поставки у казахстанского покупателя есть 30 дней на тестирование имущества и последующую приемку при положительном результате тестирования. Переход права собственности после приемки.
В какой момент необходимо Организации не обходимо подавать статистическую отчетность в таможенный орган?
Ситуация 2:
Организация вывозит товар на территорию Казахстана, который хранится на территории Казахстана по договору ответственного хранения. Впоследствии товар продается резиденту Казахстана.
Подлежит ли Декларированию такой товар? В какой момент необходимо Организации не обходимо подавать статистическую отчетность в таможенный орган?
Подробно
09.10.2023
Вопрос:
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета операции по оказанию финансовой помощи одной российской организацией в адрес другой российской организации, применяющими ОСНО, если:
- доля участия передающей стороны в уставном капитале принимающей стороны составляет 51%;
- доля участия передающей стороны в уставном капитале принимающей стороны составляет менее 25%?
Подробно
06.10.2023
Вопрос:
Системой премирования Организацией предусмотрена выплата ежемесячных премий. Премия начисляется за фактически отработанное время.
Начисление и выплаты премии осуществляется в месяце, следующем за месяцем премирования, например, премия за июль 2023 года, начисляется и выплачивается в августе 2023 года.
Какой порядок включения такой премии в расчет среднего заработка в случае, если месяц премирования не попадает в расчетный период, а месяц начисления и выплаты премии попадает, и наоборот, месяц премирования попадает в расчетный период, а месяц начисления и выплаты не попадает?
Так, например, расчетный период: февраль 2022 – январь 2023г.
В феврале 2022г. была начислена ежемесячная премия за январь 2022г., рассчитанная пропорционально времени, отработанному в январе 2022г.
Премия за январь 2023г. начислена в феврале 2023г.
Как при расчете среднего заработка учитывается премия за февраль 2022 года и за январь 2023 года?
Подробно
04.10.2023
Вопрос:
Организация арендовала помещение, в котором были выполнены работы по демонтажу и монтажу перегородок, дверных проемов, по выравниванию стен, их покраске, замене обоев, по замене светильников и перемещению мебели.
Как в налоговом учете следует отражать стоимость работ, как ремонт или как неотделимые улучшения арендованного имущества? Какие риски?
Подробно
02.10.2023
Вопрос:
Какие установлены требования для получения аккредитации IT-компанией, зарегистрированной на территории Москвы менее трех лет назад? Требуется ли в этом случае применять определенную систему налогообложения (УСНО, ОСНО)?
Льгота по страховым взносам применяется только в отношении IT-специалистов или ко всем работникам, в том числе выполняющим бэкофисные функции?
Предусмотрены ли нормами НК РФ особенности налогообложения НДС услуг по разработке, поддержке и адаптации ПО, осуществляемых IT-компанией?
Подробно
29.09.2023
Вопрос:
ООО учредило в ОАЭ иностранную компанию – доля участия 100%.
Признается ли ООО контролирующим лицом КИК?
В какой срок ООО обязана представить в налоговый орган уведомление об участии в иностранной компании, если:
- Устав компании подписан 30 апреля 2023 года;
- Свидетельство о регистрации компании датировано 25 мая 2023 года;
- взнос в УК перечислен 15 июля 2023 года?
Подробно
27.09.2023
Вопрос:
Организацией заключен договор ТЭО с Экспедитором. В рамках договора на основании отдельных заявок Экспедитор оказывает в адрес Организации услуги по организации перевозок.
Оплата услуг осуществляется авансом. В платежном поручении при уплате аванса в назначении платежа Организация указывает в счет каких услуг осуществляется уплата аванса, указываются реквизиты счета на оплату.
Каким образом Экспедитор должен осуществлять зачет аванса, если после его оплаты было оказано несколько однородных услуг? Вправе ли экспедитор зачесть аванс в счет оплаты других услуг, оказанных ранее тех, в счет которых фактически была произведена оплата?
Договором ТЭО порядок зачета аванса прямо не урегулирован.
Подробно
25.09.2023
Вопрос:
Организацией был приобретен автомобиль у дилера, который, в свою очередь, приобрел автомобиль у физического лица. НДС рассчитан с межценовой разницы. Далее автомобиль был передан в операционную аренду. Арендатор вернул автомобиль досрочно.
Организация планирует продать автомобиль.
С какой суммы необходимо начислить НДС?
Подробно
22.09.2023
Вопрос:
Имеют место случаи, когда лизинговая компания досрочно расторгает договоры лизинга. При этом возможны варианты, кога предмет лизинга в связи с расторжением договора возвращен лизингополучателем, а бывают случаи, когда предмет лизинга продолжает находиться в распоряжении лизингополучателя. Лизингополучатели по таким расторгнутым договорам продолжает осуществлять уплату платежей.
В том случае если сумма платежей, уплаченных лизингополучателем, превысила сумму задолженности, по начисленным платежам, будет ли сумма превышения облагаться НДС?
Подробно
20.09.2023
Вопрос:
Организация обратилась в суд за взысканием задолженности. По результатам разбирательства судом было вынесено решение в ее пользу. Исполнительный лист направлен в службу судебных приставов.
Исполнительное производство по делу прекращено в связи с тем, что невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях. Вынесено соответствующее Постановление, Исполнительный лист возвращен Организации.
На основании вышеизложенного, в какой момент у Организации возникает право на списание дебиторской задолженности:
- на дату постановления об окончании исполнительного производства?
- по истечении срока на повторное предъявление исполнительного листа судебным приставам?
- по истечению срока исковой давности, 3 года со дня, когда Контрагент должен был погасить задолженность согласно решению суда?
Подробно
18.09.2023
Вопрос:
В связи с Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 просим разъяснить:
По какой ставки нам уплачивать налог на прибыль с дивидендов при выплате итальянскому учредителю?
Необходимо ли уплачивать налог на прибыль в качестве налогового агента при оплате транспортных услуг компании, зарегистрированной в Словении?
Если в отношении услуг перевозки Организация обязана исчислить налог на прибыль, то, как его рассчитывать, учитывая, что в договоре отсутствует информация о том, включена в стоимость сумма налога, удерживаемого на территории РФ, или нет.
Подробно
15.09.2023
Вопрос:
Организацией заключен договор поставки, в котором стоимость товара определена в долл. США. Оплата осуществляется в Евро по кросс-курсу доллар США/евро на дату платежа.
Так, например, Организация оплатила аванс 12.07.2023 на сумму 907,83 Евро в счет поставки товара на сумму 1 000 долл. США. По кросс-курсу доллар США/Евро.
Товар был поставлен 21.07.2023.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
13.09.2023
Вопрос:
Основным видом деятельности Организации является предоставление транспортных средств в лизинг.
Из-за несвоевременной уплаты лизинговых платежей Организацией был досрочно расторгнут договор лизинга, предусматривающий право на выкуп предмета лизинга.
Предмет лизинга изъят у лизингополучателя и продан третьему лицу.
В судебном порядке был произведен расчет сальдо встречных операций в пользу лизингополучателя.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить описанные выше операции?
Подробно
11.09.2023
Вопрос:
Организацией сдана Декларация по НДС, в которой заявлена сумма НДС к возмещению.
Имеет ли право налоговый орган в рамках камеральной проверки осуществлять осмотр документов или их выемку?
Каким образом осуществляется выемка электронных документов?
Подробно
08.09.2023
Вопрос:
Из ООО вышел один из участников, который владел 27%.
Сейчас 27% принадлежат ООО.
Оставшиеся участники – ФЛ хотят купить у ООО часть этой доли по 5% на каждого человека.
Как отразить в бухгалтерском учете покупку доли у ООО участниками?
Вправе ли ООО продать только часть доли?
Какое налогообложение будет при продаже по 5% доли физическим лицам?
Подробно