Главная / Консультации

Консультации

Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, правоДля финансовых организаций
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
23.09.2020
Вопрос:
В декабре 2019 года в рамках реализации договора соинвестирования  по акту приема-передачи имущества нам было передано здание. В настоящее время в здании проводятся отделочные работы, а застройщик занимается оформлением и передачей нам права собственности здания. С 01.01.2020г. здание попало в перечень имущества, по которому налог рассчитывается от кадастровой стоимости.
С какого момента нам необходимо начислять налог на имущество?
Подробно
22.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с нормами п.1.7 Инструкции 199-И Банком принято решение о  применении финализированного подхода к расчету нормативов достаточности капитала банка, предусмотренного главой 3 настоящей Инструкции. При расчете КРВ Банк относит часть гарантий к среднему риску по условным обязательствам кредитного характера с коэффициентом 0,5.

Вопрос.
Может ли Банк, основываясь на нормах п.10 Приложения 11 к Инструкции 199-И, применить к данным гарантиям также коэффициент 0,75 (дополнительно к коэффициенту 0,5), если они соответствуют условиям кода 8740?
Подробно
21.09.2020
Вопрос:
Руководство компании приняло решение провести тестирование всех сотрудников во всех обособленных подразделениях на наличие заболевания и анализ на антитела. Имеем ли право отнести на расходы данные тестирования, если мы тестируем всех сотрудников, а в некоторых регионах это вообще не обязательно. Тестирование проводится путем заключения договора с медицинской организацией, через ДМС  и некоторым сотрудникам возмещаем затраты на тестирование.
В каких случаях мы обязаны удержать НДФЛ и начислить страховые взносы?
Какие документы мы обязаны собрать?
Подробно
18.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно Порядку составления и представления отчетности по форме 0409135:
«В графе 4 раздела 7 указываются требования кредитной организации к резидентам Российской Федерации и нерезидентам, а также совокупная величина указанных требований (в тысячах рублей)».
В связи с тем, что раздел «Справочно» называется «Показатели, используемые для расчетаантициклической надбавки», Банк считаем правильным отражать в графе 4 требования в том размере, как они определены в Инструкции Банка России 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»:
«Требования, подверженные кредитному риску, включаются банком в расчет национальной антициклической надбавки в величине, определенной в соответствии с главой 2 настоящей Инструкции и приложениями 1, 2, 4 и 7 к настоящей Инструкции.
Требования, подверженные рыночному риску, включаются банком в расчет национальной антициклической надбавки в размере суммы специального процентного риска и специального фондового риска, определенных в соответствии с Положением Банка России N 511-П, умноженной на 12,5».
То есть,  в графе 4 Банк отражает требования, подверженные кредитному риску, как произведение суммы задолженности за вычетом сформированного резерва и соответствующего коэффициента риска по 199-И, а по ценным бумагам, которые входят в расчет рыночного риска, в графе 4 Банк отражает сумму СПР, умноженную на 12.5 (фондового риска нет).

Вопрос.
Является ли верным предложенный Банком порядок определения сумм требований, подлежащих отражению в графе 4 подраздела «Справочно» Раздела 7 формы 0409135?

Подробно
17.09.2020
Вопрос:
В целях компенсации затрат работников в медучреждение для прохождения теста на COVID-19 на предприятии оформлен приказ на выплату соответствующей компенсации.
Работодатель обязан отправить работника в медучреждение для прохождения теста на COVID-19 (Письмо Роспотребнадзора от 30.04.2020 N 02/8480-2020-24).
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1.    Можно ли компенсацию расходов сотрудников на тестирование учесть  в налоговом учете?
2.    Какими документами подтвердить расходы на тестирование работников на COVID-19 в целях уменьшения налога на прибыль?
Подробно
16.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В период составления годового отчета в Банке сложилась ситуация, когда бенефициарные владельцы банка приняли решение выплатить менеджменту банка вознаграждение по итогам работы за 2019 год.
Согласно порядку составления Годового отчета указанные расходы относятся к отчетному периоду 2019 года и подлежат отражению в текущем балансе в качестве СПОД.
Вместе с начислением вознаграждений будут отражены в балансе  страховые взносы, тоже СПОД-оборотами. Выплата будет производиться в апреле-мае 2020 года.
Также в банке может возникнуть ситуация, когда ранее начисленное в отчетном году вознаграждение будет скорректировано в большую сторону СПОД-операциями в связи с их корректировкой, которая допускается пунктом 1.3.5 Положения Банка России 465-П.

Вопрос.
Возникает ли у банка при произведении начисления обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам, а также корректировки ранее признанных кредитной организацией указанных обязательств, обязанность по подаче уточненной декларации по страховым взносам в ФНС и перечисление пеней за период с периода начисления (в данном примере - декабрь 2019) по дату фактического перечисления доначисленных страховых взносов?
Подробно
15.09.2020
Вопрос:
ООО получает дивиденды от иностранных компаний. Сумма нераспределённой прибыли по итогам деятельности  включает в себя налог, удерживаемый иностранной организацией по законодательству иностранного государства.
Общая сумма дохода по протоколу отражается на 91.01 счете «Прочие доходы». Сумма налога исчисляется по ставке, применяемой в иностранном государстве, и отражается на 91.02 «Прочие расходы».
Какую сумму необходимо указать в строке 070 листа 02 Декларации по налогу на прибыль и в отчёте о финансовых результатах в строке 2310 – итого по протоколу? Или за минусом налога (сч. 91.01 – 91.02)?
Должны ли совпадать строка 2310 в ОФР с Декларацией по налогу на прибыль строка 070 лист 02?
Подробно
14.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В  апреле 2018 года в результате оставления залогового имущества за собой Банк приобрел в собственность объект недвижимости – Здание вместе с правом аренды земельного участка, на котором Здание располагается.
Объект был учтен в 2018 году в балансе Банка как долгосрочный актив, предназначенный для продажи, по справедливой стоимости согласно отчету независимого оценщика. В отчете независимого оценщика стоимость Здания указана как Х, стоимость права аренды Y, общая стоимость Z.  Поскольку в бухгалтерском учете не предусмотрены специальные счета для отражения прав аренды земли стоимость Здания и права аренды на счете 62001 отражалось общей суммой Z.
В налоговом учете  в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения  расходы на приобретенное право аренды земельного участка были признаны в налоговой базе за 2018 полностью. Размер расходов на приобретение права аренды земельного участка был взят из  данных отчета независимого оценщика в сумме Y (без НДС).
В 2020 году Банк продает Здание по договору купли продажи (договор КП) в котором указана общая стоимость В, без выделения продажной стоимости Здания и права аренды земельного участка.

Вопрос.
Каков порядок обложения НДС продажи Здания и права аренды, полученного в качестве погашения задолженности по кредитному договору?
Подробно
11.09.2020
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, является ли показания температуры наших сотрудников, внесенные в специальный журнал персональными данными?
Сколько времени мы можем хранить журнал с показаниями температуры наших сотрудников?
Нужно ли что-то добавлять в политику о персональных данных нашей компании?
Подробно
10.09.2020
Вопрос:
В  апреле 2018 года в результате оставления залогового имущества за собой Банк приобрел в собственность объект недвижимости – Здание вместе с правом аренды земельного участка, на котором Здание располагается.
Объект был учтен в 2018 году в балансе Банка как долгосрочный актив, предназначенный для продажи, по справедливой стоимости согласно отчету независимого оценщика. В отчете независимого оценщика стоимость Здания указана как Х, стоимость права аренды Y, общая стоимость Z.  Поскольку в бухгалтерском учете не предусмотрены специальные счета для отражения прав аренды земли стоимость Здания и права аренды на счете 62001 отражалось общей суммой Z.
В налоговом учете  в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения  расходы на приобретенное право аренды земельного участка были признаны в налоговой базе за 2018 полностью. Размер расходов на приобретение права аренды земельного участка был взят из  данных отчета независимого оценщика в сумме Y (без НДС).
В 2020 году Банк продает Здание по договору купли продажи (договор КП) в котором указана общая стоимость В, без выделения продажной стоимости Здания и права аренды земельного участка.

Вопросы.
1.    Правомерно ли использование в качестве расходов Банка на право аренды для целей налогового учета в 2018 году данных из отчета независимого оценщика в сумме Y?
2.    Каким  образом следует определить сумму расходов на Здание (себестоимость Здания) для целей налогового учета (регистра по реализации Здания в 2020 году)?
Подробно
09.09.2020
Вопрос:
Менеджеры контрагентов – обычных коммерческих организаций в рамках сбора документов по должной степени осмотрительности просят  предоставить следующие документы: РСВ, СЗВ-М, Сведения о средне-списочной численности, расчет по форме 4-ФФС.
Наша организация предоставляет только первый титульный лист и квитанции с отметками о принятии данного отчета по ТКС налоговым органом.
Клиентам этого не достаточно, запросы поступают с просьбой предоставить полные отчеты. Правомерно ли их требование?  Может ли организация отказать, и на каком основании?
Подробно
08.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В  апреле 2018 года в результате оставления залогового имущества за собой Банк приобрел в собственность объект недвижимости – Здание вместе с правом аренды земельного участка, на котором Здание располагается.
Объект был учтен в 2018 году в балансе Банка как долгосрочный актив, предназначенный для продажи, по справедливой стоимости согласно отчету независимого оценщика. В отчете независимого оценщика стоимость Здания указана как Х, стоимость права аренды Y, общая стоимость Z.  Поскольку в бухгалтерском учете не предусмотрены специальные счета для отражения прав аренды земли стоимость Здания и права аренды на счете 62001 отражалось общей суммой Z.
В налоговом учете  в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения  расходы на приобретенное право аренды земельного участка были признаны в налоговой базе за 2018 полностью. Размер расходов на приобретение права аренды земельного участка был взят из  данных отчета независимого оценщика в сумме Y (без НДС).
В 2020 году Банк продает Здание по договору купли продажи (договор КП) в котором указана общая стоимость В, без выделения продажной стоимости Здания и права аренды земельного участка.

Вопрос.
Признается ли реализация объекта недвижимости без выделения реализации права аренды в целях налогообложения передачей имущественных прав в безвозмездное пользование? Во избежание  претензий  налоговых органов, каким образом необходимо сформулировать стоимость продаваемого Здания вместе с правом аренды в  договоре КП?
Подробно
07.09.2020
Вопрос:
С 01.06.2020 в Федеральный закон № 229-ФЗ  «Об исполнительном производстве» внесены изменения. Все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и (или) иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов для целей исполнительного производства. Коды должны указываться по доходам, с которых не производится удержание по исполнительным документам, а также по доходам, размер удержания с которых ограничен. Банк России установил числовые значения таких кодов, а также порядок их заполнения (Указания от 14.10.2019 № 5286-У).
Так, в поле платежного поручения «Назначение платежа» нужно будет указывать такие коды вида дохода:
«1» — при переводе зарплаты или иных доходов, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания;
«2» — при переводе сумм, на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание. Исключение — выплаты, к которым ограничения по обращению взыскания не применяют. По ним нужно будет ставить код «3»;
«3» — при переводе средств, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяют. Сюда относятся алиментные обязательства в отношении несовершеннолетних детей, а также обязательства о возмещении вреда в связи со смертью кормильца.
   Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1.    Как правильно оформить платежное поручение при переводе заработной платы лицу, у которого удержаны алименты в пользу несовершеннолетних детей (код  дохода, назначение платежа)?
2.    Как правильно оформить платежное поручение на перечисление алиментов непосредственно получателю (код дохода, назначение платежа)?
Подробно
04.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
На территории РФ иностранная организация планирует вести предпринимательскую деятельность через постоянное представительство, офис, 2-3 сотрудника, IP российский. Компания от своего имени и в своих интересах будет совершать сделки:
- РЕПО - биржевые и внебиржевые
- свопы – биржевые
- купля-продажа ценных бумаг (редко).
Поручения на эти сделки будут проходить с российского IP адреса.
На территории иностранного государства Компания получает доходы от совершения внебиржевых сделок РЕПО, нет офиса, 2 сотрудника, IPиностранный. Поручения на эти сделки проходят с иностранного IP адреса.
Соотношение доходов, полученных на территории РФ и иностранного государства 80:20.

Вопросы.
1.    Как должна формировать Компания  налоговую базу для расчета и уплаты налога в РФ:
- в налоговую базу включаются доходы, полученные на территории РФ, и расходы, связанные с получением доходов на территории РФ
или
- в налоговою базу включаются любые общемировые доходы и расходы, включая те доходы/расходы, которые получает/несет компания не через представительство в РФ, а через головной офис на Кипре?
2.    Может ли Кипрская компания быть признана налогоплательщиком на территории РФ по всем доходам, в том числе полученным на территории иностранного государства? В этом случае определение налоговой базы для исчисления и уплаты налога на территории РФ будет исчисляться по правилам 25 главы НК РФ, т.е. с учетом всех доходов и расходов, в том числе полученных/произведенных как на территории РФ, так и на территории иностранного государства?
Подробно
03.09.2020
Вопрос:
Общество оказывает услуги по капитальному ремонту.
После завершения выполнения работ Заказчик обязуется организовать приемку результатов работ от Подрядчика на основании Акта о приёмке выполненных работ КС-2 НКЛ  и произвести с ним окончательный расчет.
Может ли Общество применять формы № КС-2 и № КС-3?
Какими документами необходимо подтвердить данные хозяйственные операции? Унифицированными? Или разработать самостоятельно?
Организация не является строительной.
Подробно
03.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно письму Минфина РФ от 24.06.2013 № 03-07-05/2371 в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога на добавленную стоимость, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как разница между ценой реализуемого имущества, исчисляемой согласно положениям ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога на добавленную стоимость, и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). При этом стоимость реализуемого имущества (остаточную стоимостью с учетом переоценок) следует определять на основании данных бухгалтерского учета.

Вопрос.
Что следует понимать под термином «стоимость реализуемого имущества»? Учитывается ли переоценка при определении стоимости реализуемого имущества, числящегося на счетах 62001 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» и 62101 «Средства труда, полученные по договорам отступного, назначение которых не определено», при применении п. 3 ст. 154 НК РФ?
Подробно
02.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно Порядку составления и представления отчетности по форме 0409127 «Сведения о риске процентной ставки»: «Имущество кредитной организации (банковской группы) (основные средства, нематериальные активы) (строка 1.7 Отчета) отражается в Отчете за вычетом начисленной амортизации. Имущество, переданное (полученное) в финансовую аренду (лизинг), подлежит отражению в графах 3 - 15 Отчета в качестве чувствительных к изменению процентной ставки инструментов. Иное имущество, в том числе временно неиспользуемое в основной деятельности, отражается в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки инструменты».
В Банке имеется арендованное имущество, учитываемое на балансовых счетах 60804, 60805 и 60806. В нашем случае – это «Аренда недвижимости» без последующего выкупа.

Вопросы.
1.    Должен ли Банк отразить в форме 0409127 остатки по счетам учета такого имущества как «чувствительные» или как «нечувствительные»?
2.    Правильно ли  понимает Банк, что в случае учета арендованного имущества как «нечувствительного», остатки по счетам отражаются следующим образом:
- в строке 1.7 «Основные средства» мы должны отразить остаток по счету 60804 «Имущество, полученное в финансовую аренду» за минусом остатка по счету 60805 «Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду» в качестве нечувствительного  к изменению процентной ставки инструментов (в графе 16);
- при этом в пассивах в строке 4.4 «Прочие заемные средства» мы отражаем остаток по счету 60806 «Арендные обязательства» в качестве нечувствительного  к изменению процентной ставки инструментов (в графе 16).
3. Правильно ли понимает Банк, что в случае учета арендованного имущества как «чувствительного», остатки по счетам отражаются следующим образом:
- в строке 1.7 «Основные средства» мы должны отразить остаток по счету 60804 «Имущество, полученное в финансовую аренду» за минусом остатка по счету 60805 «Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду» (по каждому конкретному договору аренды) в качестве чувствительных к изменению процентной ставки инструментов  по сроку окончания конкретного договора аренды;
- при этом в пассивах в строке 4.4 «Прочие заемные средства» мы отражаем остаток по счету 60806 «Арендные обязательства» в разбивке по срокам до срока окончания договора аренды и плюс начисленные проценты  в разбивке по срокам до срока окончания договора.
Подробно
01.09.2020
Вопрос:
Вопрос касается Сертификата о подтверждении резидентства компании и применении Конвенции между Правительствами РФ и РБ об устранении двойного налогообложения.
В начале каждого года организация запрашивает сертификат в налоговой инспекции. Инспекция выдает один экземпляр документа. Оригинал Сертификата я передаю одной компании. Но в середине года мы заключаем договор еще с одной компанией из РБ, где по условиям договора организация так же должна предоставить данный сертификат.
Вопрос: Может ли организация предоставить скан ранее получившего сертификата? Или обязана выдавать оригинал другим компаниям? Необходимо ли организации еще раз запрашивать в налоговой инспекции справку?  Возможно есть какой-то порядок заверения справки?
Подробно
01.09.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно нормам пункта 1 статьи 312 НК РФ с 1 января 2017 г. для целей применения льгот, предусмотренных соглашениями об избежании двойного налогообложения, при применении положений международных договоров РФ иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход:
•    подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор РФ по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства (сертификат налогового резидентства). Если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык;
•    подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.
Ранее российские налоговые органы требовали обязательного проставления апостиля (либо наличия легализации) на сертификатах налогового резидентства иностранных компаний, основываясь на соответствующих методических рекомендациях (См. Приказ МНС России от 28.03.2003 № БГ-3-23/150, отменен Приказом ФНС России от 19 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/980@). Арбитражная практика также в целом следовала данной логике.

Вопросы.
1.    Необходимо ли Брокеру,  выступающему комиссионером по внебиржевой сделке DVP и действующему в интересах своего клиента, получать указанные выше подтверждающие документы от иностранного Контрагента-продавца, в пользу которого производится выплата дохода от продажи им иностранных ЦБ?
2.    Являются ли актуальными и в настоящее время разъяснения Минфина России, изложенные в Письме от 13 июля 2015г. № 03-08-05/40172, в отношении конкретной формы 6166, запрашиваемой у иностранных компаний для подтверждения налогового резидентства Соединенных Штатов Америки? Учитывая нормы п.2 ст.309 НК РФ, допустимо ли подтверждение налогового резидентства американской компании формой W-9, вместо формы 6166?  
3.    Какие требования в отношении проставления апостиля актуальны к настоящему моменту (и в частности в отношении упомянутой выше формы 6166)?
4.    Какие последствия для Общества могут возникнуть при отсутствии у Общества апостилированного документа (в том числе, по форме 6166), подтверждающего налоговое резидентство контрагента по сделке, с учетом того, что указанные сделки в принципе не подлежат налогообложению на территории РФ.

Подробно
31.08.2020
Вопрос:
Прошу проконсультировать как правильно провести Ремонт автомобиля и замену одной из ее частей – электронного блока управления?
Ремонт производился фирмой-подрядчиком. Есть Заказ-наряд от нее и УПД на работы+ саму эту деталь. Автомобили грузовые находятся на 01 счете в учете, начисляется амортизация.
Подробно
31.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
По договору аренды, признанному с 01.01.2020г. долгосрочным и учтенному в соответствии с Положением № 659-П, учитываются 2 объекта аренды.По одному из объектов на время проведения капремонта по инициативе Арендодателя подписаны допсоглашение о расторжении с 10.02.2020г. и допсоглашение о возобновлении аренды с 10.03.2020г.
Таким образом, с 10.02.2020г. по 10.03.2020г. объект по актам приема-передачи выведен из аренды.
Фиксированная арендная плата в месяц – 3 333,33 без учета НДС.
10.03.2020г., по получении оформленных допсоглашений и актов, в соответствии с пунктом 2.9 Положения № 659-П Банк переоценил первоначальную стоимость АФПП и Арендных обязательств с учетом изменения арендных платежей и срока аренды.Были сделаны проводки по уменьшению балансовой стоимости АФПП  и АО (арендных обязательств) по одному из объектов аренды:
Дт 60806 Кт 60804

Вопрос.
Правильно ли понимает Банк, что в данном случае не будет прекращения признания обязательства по договору аренды и выбытия базового актива через счета 61209 с отражением финансового результата по счетам доходов /расходов?

Подробно
28.08.2020
Вопрос:

В соответствии с каким нормативным актом Банка России, Положением № 590-П или Положением № 611-П, осуществляется формирование резервов по суммам обеспечительных платежей по хозяйственным договорам, учитываемым на счетах прочих размещенных средств  (счета первого  порядка балансового счета  471)?
Подробно
27.08.2020
Вопрос:
Наша компания занимается операциями СВОП и форвардами.
Вопрос заключается в следующем:
На какую дату признавать в бухгалтерском и налоговом учете доход, расход и результат сделки по свопу, форварду?
Каким образом отражать эти операции в отчете о финансовых результатах: свернуто (только результат сделки) или развернуто (то есть так же, как в бух.учете: доход и расход)?
Подробно
26.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации:
Банк имеет в портфеле ценные бумаги (далее - ОФЗ-1), купонный доход по которым облагается по ставке 15% (государственные и муниципальные ценные бумаги). Налог на прибыль с купонного дохода по ОФЗ-1 рассчитывается, отражается в учете и перечисляется в бюджет ежемесячно.
В конце марта 2020 г Банк открыл короткую позицию по ценным бумагам (далее - ОФЗ-2). По состоянию на 31.03.2020г. короткая позиция не закрыта.  Купонный доход по ОФЗ-2  (эмитент Минфин РФ) облагается по ставке 15%.

Вопросы:
1.    Должен ли Банк на 31.03.2020 года по открытой короткой позиции начислить процентный купонный расход?  
2.    Может ли Банк при расчете налоговой базы с купонного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за 1 квартал 2020 года, учесть купонный расход по ОФЗ-2, рассчитанный по состоянию на 31.03.2020 года.  По сумме купонный расход составляет, примерно, 90% купонного дохода, т.е. будет отражена переплата налога на прибыль с купонного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за 1 квартал 2020 года.
Подробно
25.08.2020
Вопрос:
Прошу проконсультировать по вопросу обложения страховыми взносами выходного пособия при увольнении сотруднику в сумме  свыше трех окладов.
Пособие по увольнению не облагается страховыми взносами и НДФЛ в сумме до 3 -х окладов, все, что свыше трех окладом мы должны обложить страховыми взносами и удержать НДФЛ, все ли верно? Не было ли каких-либо изменений в законодательстве?
Можем ли мы принять к расходу для прибыли  любую сумму пособия по увольнения?
Подробно
24.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В течение отчетного периода у обособленного подразделения Банка (далее - ОП) изменилось место нахождения. При этом данное подразделение осталось на учете в том же налоговом органе, что и ранее. КПП данного ОП также не изменилось. В связи с изменением места нахождения изменилось лишь ОКТМО.

Вопросы.
Требуется ли в данной ситуации подача отчетности по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отдельно по каждому ОКТМО. Либо в данном случае достаточно подачи отчетности за весь период с ОКТМО на дату окончания отчетного периода.
Подробно
21.08.2020
Вопрос:
Компания (далее Общество), находящаяся на УСН «доходы минус расходы», в середине квартала превышает допустимый предел дохода для применения УСН.
В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
Общество с начала соответствующего квартала осуществляет пересчет налогооблагаемой базы, возникшей от операций с ценными бумага.
При этом Общество в течение всего налогового периода осуществляла сделки РЕПО, которые на основании Письма Минфина РФ и ФНС от 25.03.2013 №ЕД-4-3/5036@ учитывала, как сделки купли-продажи ЦБ.
При переходе на ОСНО на начало соответствующего квартала Общество имело открытую короткую позицию, т.е. была осуществлена продажа ЦБ, которые были получены по сделке РЕПО, где Общество являлось покупателем по 1 части сделки РЕПО.
В том месяце, в котором Общество обязано применять режим ОСНО, происходит исполнение 2 части сделки РЕПО (продажа) и заключение другой сделки РЕПО, где Общество является Покупателем по 1 части сделки РЕПО.
На момент осуществления стандартной покупки ЦБ Общество закрывает 2 часть РЕПО (продажа) (закрытие короткой позиции, которая была открыта при применении УСН).

Каким образом Обществу необходимо учесть при налогообложении при переходе на ОСНО исполнение 2 части сделки РЕПО и стандартную покупку ЦБ?
Подробно
20.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк является собственником спортивного сооружения (стадиона) в г. Москве. Данное спортивное сооружение  учитывается в бухгалтерском учете на балансовом счете 619. Стадион сдается в аренду, Банк получает доход в виде арендной платы.
В Постановлении Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП (ред. от 03.12.2019) "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2020) объект  не указан.

Вопрос.
Облагаются ли в 2020 году налогом на имущество организаций указанные объекты?
Подробно
19.08.2020
Вопрос:
Сотрудники компании в марте производили командировочные расходы, но они не успели отчитаться, чеки остались в закрытых из-за карантина офисах.
Сейчас появился доступ к документам.
Вопрос:
- если авансовый отчёт датирован мартом и дата утверждения также март – можем ли мы провести затраты в текущем периоде, когда поступил отчёт (спустя два месяца)?
или
- авансовый отчёт датирован мартом, а дата утверждения – текущая (спустя два месяца), не будет ли такое оформление нарушением сроков утверждения авансовых отчётов?
Какой вариант более верный с точки зрения правильности оформления и принятия авансовых отчётов?
Подробно
18.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
У Банка на текущий момент имеется большая сеть автоматических устройств по приему денежных средств (далее – Терминалы). В данные Терминалы в соответствии с заключенными договорами клиенты – юридические лица и индивидуальные предприниматели (далее – Клиент) производят внесение наличных денежных средств, с последующим зачислением на их банковские счета. Данная операция осуществляется бухгалтерской записью ДТ 20208 КТ 30222 для перечисления в другую кредитную организацию или банковский счет Клиента, открытый в Банке.
В Банк обратился Клиент, который является платежным агентом и которому открыт специальный банковский счет 40821. Наличные денежные средства, полученные от физических лиц, Клиент желает сдавать не в кассу Банка, а в Терминал Банка с последующим зачислением на его специальный банковский счет 40821.
Режим работы данного счета определяется п. 16 Федерального закона от 03.06.2009  № 103-ФЗ:
«По специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:
1) зачисление наличных денежных средств, принятых от физических лиц непосредственно платежным агентом (оператором по приему платежей или платежным субагентом);
2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;
3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;
4) списание денежных средств на банковские счета».
Согласно Положению БР от 27.02.2017 № 579-П характеристика счета 20208 следующая:
«Назначение счета - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах и автоматических приемных устройствах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.
По дебету счета отражаются:
вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в пути, со счетами по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации;
внесенные клиентами в банкоматы и автоматические приемные устройства наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, с банковскими счетами клиентов, со счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа, со счетом по учету расчетов по переводам денежных средств и в установленных случаях с другими счетами».
В случае если при внесении денежных средств в Терминал Банка произошел технический сбой, в результате которого произошел прием наличных денежных средств от Клиента в Терминал, а зачисление на специальный банковский счет нет, Банк может увидеть данные денежные средства только после инкассации Терминала сторонней организацией на основании заключенного Договора. После инкассации Терминала и пересчета денежных средств сторонняя организация перечисляет Банку денежные средства на балансовый счет 30221. При этом все выявленные излишки зачисляются на балансовый счет 60322. При обращении Клиента с заявлением и копией квитанции, в которой отображена сумма внесенных денежных средств и информация о сбое при операции внесения, Банк зачисляет Клиенту подтвержденную сумму на его банковский счет, что оформляется бухгалтерской записью ДТ 60322 КТ банковский счет Клиента.

Вопросы.
1.    Правомерно ли платежному банковскому агенту вносить наличные денежные средства не в кассу Банка, а в Терминал Банка с оформлением бухгалтерской записи ДТ 20208 КТ 40821? Соответствует ли такая бухгалтерская запись характеристике счета 20208 и не нарушает ли режим работы счета 40821?
2.    В случае если при внесении денежных средств в Терминал произошел сбой и после факта подтверждения данной суммы и обращения Клиента с заявлением, будет ли правомерно зачислять сумму Клиенту с оформлением бухгалтерской записи ДТ 60322 «Излишки в терминалах» КТ 40821? В данном случае будет ли произведено нарушение режима работы счета 40821?
Подробно
17.08.2020
Вопрос:
Компания по обслуживанию топливных карт предоставляет нам платную услугу по передаче сведений об административных наказаниях в виде штрафов за нарушение правил дорожного движения (штрафов ГИБДД) по всем машинам компании.
Сами штрафы ГИБДД у нас оплачивают сотрудники компании.
Автомобили принадлежат компании и следить за штрафами в интересах работы компании (чтобы избежать нарушений и последствий).
Вопрос – можем ли мы отнести услугу по проверке штрафов ГИБДД на расходы для целей налогообложения?
Подробно
14.08.2020
Вопрос:
Вопрос.
Банк просит предоставить консультацию по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода арендодателя в виде сумм оплаты арендатором коммунальных услуг за арендуемое помещение: затрат на тепловую энергию без счетчика, текущий ремонт и содержание общего имущества, если по договору аренды поименованные эксплуатационные  расходы не включаются в арендные платежи, а подлежат возмещению на основании первичных счетов коммунальных служб.

Подробно
13.08.2020
Вопрос:
При выдаче клиенту наличных денежных средств со счета, открытого на балансовом счете первого порядка № 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», при условии поступления на указанный счет денежных средств с балансового счета второго порядка № 40802 «Индивидуальные предприниматели», следует указать символ 58 «Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей» или символ 55 «Выдачи со счетов по вкладам физических лиц»?
Подробно
12.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Порядок признания Банком задолженности безнадежной в бухучете основан на Положении ЦБ РФ №590-П от 28.06.2017.
Прекращение обязательств в Банке происходит в следующих случаях:
1) при признании безнадежными и списании с баланса так называемых «малых сумм» - задолженности, взыскание которой экономически нецелесообразно - затраты на взыскание выше суммы задолженности. Задолженность списывается с баланса без дальнейшего учета на внебалансовых счетах и проведения  мероприятий по взысканию;
2) списание по истечении 5 лет бухгалтерского учета на внебалансовых счетах» - задолженность, ранее признанная безнадежной и списанная с баланса, учитываемая 5 лет на внебалансовых счетах, по которой мероприятия по взысканию результатов не дали;
3) прощение долга. Может быть прощен как долг, учитываемый на балансовых счетах, за счет собственных средств банка, так и долг, ранее признанный безнадежным и учитываемый на внебалансовых счетах.
Обязательства в таких случаях прекращаются в полной сумме – с учета списываются и сумма основного долга, и проценты, и комиссии.

Вопрос.
С учетом последних изменений в НК РФ и принимая во внимание ограничения, накладываемые п.62.1 ст.217 НК РФ (заемщик не является взаимозависимым с Банком лицом, и заем не является матпомощью/формой встречного исполнения обязательств) просьба пояснить, в каких случаях у клиента возникает налогооблагаемый доход, в сумме каких обязательств (основной долг, проценты и  комиссии).
Подробно
11.08.2020
Вопрос:
Вопрос
Прошу проконсультировать по вопросу расчета среднего заработка.
В связи с тем, что вышло новое письмо  Минтруда от 18.05.2020 № 14-1-В-585, в котором говорится, что если сотрудник не работал в период, объявленный президентом как нерабочий с сохранением зарплаты, и получал зарплату, то мы должны исключить  эту сумму вместе с периодом нерабочих дней и не учитывать при расчете среднего заработка.
Ряд наших сотрудников выходил на работу в офис в период с 30 марта по 12 мая и в табеле им проставлялась «Я», остальные сотрудники  работали фактически из дома с проставлением в табеле ОН.
Но удаленная работа была оформлена приказом в нашей компании с 12 мая.
Должны ли мы исключить период с 30 марта по 11 мая для расчета среднего заработка? Есть ли какие-либо риски?

Пункт е Из Письма  Минтруда от 18.05.2020 № 14-1-В-585:
е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Принимая во внимание, что Указами в период с 30 марта по 8 мая 2020 г. установлены нерабочие дни, полагаем, что при исчислении среднего заработка для случаев, предусмотренных ТК РФ, время и суммы, фактически начисленные за этот период в соответствии с подпунктом «е» пункта 5 Положения № 922 не учитываются.

Подробно
10.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с распространением на территории РФ вируса COVID-19 и опасностью заражения данной болезнью Банк переводит на удаленную работу на дому часть сотрудников. В этот период для некоторых сотрудников планируется периодическое посещение офиса.

Вопрос.
Просим дать разъяснения, как правильно оформить указанный перевод на период пандемии.
Подробно
07.08.2020
Вопрос:
Вопрос:
Просим разъяснить порядок оформление дистанционной работы в условиях борьбы с пандемией.
Мы издали соответствующий приказ о переводе большинства работников на дистанционную работу, а также график дежурства на рабочих местах.
Однако, трудовой Кодекс говорит о том, что дистанц. работа должна устанавливаться трудовым договором.
Ниже выдержка из документа «Рекомендации Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений по действиям социальных партнеров, работников и работодателей в условиях предотвращения распространения коронавирусной инфекции в Российской Федерации»:
Возможен перевод работников на дистанционную работу (глава 49.1 Кодекса), гибкий режим работы (статья 102 Кодекса), разделение рабочего дня на части (статья 105 Кодекса) в соответствии с утверждаемым работодателем порядком (определение списков работников, переводимых на новый режим работы, график перевода, способы информационного взаимодействия и др.).
Введение гибкого режима работы, удалённой работы разделение рабочего дня на части устанавливается локальным актом работодателя.
Кроме того, может быть введено неполное рабочее временя, которое осуществляется по соглашению работника и работодателя, за исключением случаев возникновения угрозы массового высвобождения работников (часть 5 ст. 74 Кодекса).
Оплата труда должна производиться в соответствии с трудовым договором.
В этом документе говорится о возможности перевода сотрудников на дистанц.работу не на основании трудового договора, а на основании ЛНА.
Просим пояснить – все-таки возможно без правовых последствий перевести сотрудников организации на основании приказа на дистанц.работу? Или лучше ориентироваться на требования ТК РФ и оформлять доп.соглашения к трудовым договорам (трудозатратный вариант)?
Подробно
06.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
В резервном офисе оборудованы рабочие места для осуществления определенных видов работ. Деятельность не ведется. В соответствии с планами Банка резервный офис будет функционировать (в резервном офисе будут осуществляться определенные виды работ) в течение периода менее 1 месяца, для чего по решению руководства Банка (в соответствии с приказом) на работу в этот резервный офис будут направлены работники на этот срок. После истечения этого срока (менее 1 месяца) деятельность в резервном офисе будет прекращена.

Вопросы.
1.    При такой организации деятельности в резервном офисе (срок менее 1 месяца) имеет ли резервный офис признаки обособленного подразделения, определенные пунктом 2 статьи 11 НК РФ, по которым на основании норм подпункта 3 пункта 2 статьи 23 НК РФ Банк должен сообщить в налоговый орган? Изменится ли порядок уплаты налогов и сдачи отчетности в текущем налоговом периоде?  
2.    Если все же Банк должен сообщить в налоговый орган о начале ведения деятельности на срок менее 1 месяца, по окончании этого периода должен ли Банк сообщить о прекращении осуществления деятельности? Обязан ли Банк в этом случае распределять порядок уплаты налогов и сдачи отчетности между ГО и ОП за этот неполный месяц (без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета ОП и без наделения ОП полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц)?
Подробно
05.08.2020
Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу установленного порядка сокращения штата компании (основания, сроки, объем возможного/допустимого сокращения, порядок определения персонала, попадающего под сокращение, порядок документального оформления, обязательные выплаты и компенсации).
Подробно
04.08.2020
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принял решение перевести часть работников выполнять свои трудовые функции временно по месту нахождения  резервного офиса Банка в рамках реализации плана обеспечения непрерывности и/или восстановления деятельности банка в случае возникновения непредвиденных обстоятельств. Обособленное подразделение (далее – ОП) и головное подразделение (далее – ГП) располагаются в одном регионе, но на разных территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям.
Таким образом, у Банка образуется  ОП без выделения  на отдельный баланс и без открытия расчетного счета. Банк не будет наделять ОП полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Кроме того работники направляются временно на работу в ОП, возможно, на срок менее 1 месяца.

Вопросы.
1)    Если работники направляются временно на работу в ОП на срок менее 1 месяца, в таком случае образуется ли ОП? Обязан ли Банк подавать заявление в ФНС на регистрацию со всеми вытекающими обязанностями по уплате налогов и отправке отчетности по месту учета ОП?
2)    Если работники направляются временно на работу в ОП на срок более 1 месяца, но не более 2-х месяцев, например. По окончании указанного периода Банк прекращает осуществлять деятельность через ОП. В этом случае сохраняется ли обязанность Банка по регистрации ОП и по уплате налогов и отправке отчетности по месту учета ОП? После окончания осуществления деятельности через ОП возникает ли обязанность уведомить об этом налоговый орган и, соответственно, как изменится порядок уплаты налогов и сдачи отчетности в текущем налоговом периоде?  
Подробно