Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право25.03.2020
Вопрос:
Наша организация регулярно оказывает благотворительную помощь детскому дому. Мы закупаем и безвозмездно передаем детям обувь, одежду, новогодние сладкие подарки, предметы бытового обихода и прочее (все передаваемые товары не являются подакцизными).
Для безвозмездной передачи имущества составляем договор дарения (пример прилагаю). Однако, в договоре дарения принимающей стороной является не благотворительная организация, а частное учреждение помощи детям (выписку из ЕГРЮЛ прилагаю).
Можем ли мы не начислять НДС при безвозмездной передаче имущества такой организации на основании пп. 12 п.3 ст. 149 НК РФ?
Подробно
Наша организация регулярно оказывает благотворительную помощь детскому дому. Мы закупаем и безвозмездно передаем детям обувь, одежду, новогодние сладкие подарки, предметы бытового обихода и прочее (все передаваемые товары не являются подакцизными).
Для безвозмездной передачи имущества составляем договор дарения (пример прилагаю). Однако, в договоре дарения принимающей стороной является не благотворительная организация, а частное учреждение помощи детям (выписку из ЕГРЮЛ прилагаю).
Можем ли мы не начислять НДС при безвозмездной передаче имущества такой организации на основании пп. 12 п.3 ст. 149 НК РФ?
23.03.2020
Вопрос:
Организация планирует предоставлять служебный автомобиль для проезда сотрудника (высококвалифицированного) от места проживания до места работы в связи с его удаленным местом проживанием. Удаленность туда - обратно 120 км.
Автомобиль будет заправлять сотрудник по топливной картой организации. Можем ли мы это считать производственной необходимостью? Суммы потраченные на бензин (по оформленным путевым листам) списывать на расходы? Будет ли облагаться потраченная сумма на бензин НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
Организация планирует предоставлять служебный автомобиль для проезда сотрудника (высококвалифицированного) от места проживания до места работы в связи с его удаленным местом проживанием. Удаленность туда - обратно 120 км.
Автомобиль будет заправлять сотрудник по топливной картой организации. Можем ли мы это считать производственной необходимостью? Суммы потраченные на бензин (по оформленным путевым листам) списывать на расходы? Будет ли облагаться потраченная сумма на бензин НДФЛ и страховыми взносами?
19.03.2020
Вопрос:
Организация применяет раздельный учет НДС т.к. осуществляет деятельность облагаемую НДС и не облагаемую.
Организация приобрела ПП (исключительные права). На момент принятия к учету не было точно известно будет ли использоваться ПП для облагаемых и/или для не облагаемых НДС операций. Входящий НДС с расходов на приобретение данного ПП, Организация распределяла следующим образом: часть входного НДС включалось в стоимость ПП, а часть НДС принималось к вычету. При этом разработка исключительного ПП от основного поставщика не облагается НДС, но помимо этих расходов были сопутствующие расходы от других поставщиков, которые оказывали услуги и выставляли НДС. Все эти расходы сформировали первоначальную стоимость ПП.
Далее Организация по лицензионному договору передает неисключительные права на использование этого ПП другим компаниям, и эта операция не обл. НДС пп.26 п.2 ст.149 НК РФ. При этом Организация также использует этот ПП в своей деятельности (в облагаемой НДС и не облагаемой НДС нельзя точно сказать)
Может ли в этом случае Организация принимать к вычету входной НДС (точнее часть входного НДС, которая оставалась после распределения) с расходов на создание /приобретение этого ПП?
Подробно
Организация применяет раздельный учет НДС т.к. осуществляет деятельность облагаемую НДС и не облагаемую.
Организация приобрела ПП (исключительные права). На момент принятия к учету не было точно известно будет ли использоваться ПП для облагаемых и/или для не облагаемых НДС операций. Входящий НДС с расходов на приобретение данного ПП, Организация распределяла следующим образом: часть входного НДС включалось в стоимость ПП, а часть НДС принималось к вычету. При этом разработка исключительного ПП от основного поставщика не облагается НДС, но помимо этих расходов были сопутствующие расходы от других поставщиков, которые оказывали услуги и выставляли НДС. Все эти расходы сформировали первоначальную стоимость ПП.
Далее Организация по лицензионному договору передает неисключительные права на использование этого ПП другим компаниям, и эта операция не обл. НДС пп.26 п.2 ст.149 НК РФ. При этом Организация также использует этот ПП в своей деятельности (в облагаемой НДС и не облагаемой НДС нельзя точно сказать)
Может ли в этом случае Организация принимать к вычету входной НДС (точнее часть входного НДС, которая оставалась после распределения) с расходов на создание /приобретение этого ПП?
17.03.2020
Вопрос:
Должна ли Организация, имеющая статус участника проекта «Сколково», уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10% с сумм выплат физическим лицам, превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов с января 2019 года.
Подробно
Должна ли Организация, имеющая статус участника проекта «Сколково», уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10% с сумм выплат физическим лицам, превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов с января 2019 года.
13.03.2020
Вопрос:
Компания продает основные средства физическим лицам (как сотрудникам, так и иным физ.лицам). Денежные средства поступают на расчетный счет компании. В данном случае есть ли необходимость у Общества устанавливать онлайн-кассу?
В случае положительного ответа, с какого момента организация должна была установить онлайн-кассу?
Подробно
Компания продает основные средства физическим лицам (как сотрудникам, так и иным физ.лицам). Денежные средства поступают на расчетный счет компании. В данном случае есть ли необходимость у Общества устанавливать онлайн-кассу?
В случае положительного ответа, с какого момента организация должна была установить онлайн-кассу?
11.03.2020
Вопрос:
Планируем строительство объектов и привлечение денег дольщиков на эскроу–счета.
Один объект будет полностью апартаменты с подземным паркингом, второй жилой дом с подземным паркингом.
По ДДУ апартаменты и машино-места физическим лицам продаются без НДС. (Письма Минфина)
Вопрос:
Правомерно руководствоваться такой же логикой при продаже по ДДУ с использованием эскроу-счетов и не облагать апартаменты и машино-места НДС?
Подробно
Планируем строительство объектов и привлечение денег дольщиков на эскроу–счета.
Один объект будет полностью апартаменты с подземным паркингом, второй жилой дом с подземным паркингом.
По ДДУ апартаменты и машино-места физическим лицам продаются без НДС. (Письма Минфина)
Вопрос:
Правомерно руководствоваться такой же логикой при продаже по ДДУ с использованием эскроу-счетов и не облагать апартаменты и машино-места НДС?
05.03.2020
Вопрос:
Наш импортер проводит акцию по уничтожению неликвидных запасных частей.
Мы готовим список неликвидных запасных частей, списываем с баланса и по акту приема-передачи передаем импортеру. Далее импортер компенсирует часть стоимости этих запасных частей.
Если проводить как утилизацию то можно списать на 91.02, но у нас не будет акта от импортера о самой утилизации. Будет ли это верным?
Или все таки здесь ситуация больше похожа на возврат запчастей импортеру?
1) Как правильно списать с баланса? Нужно ли восстанавливать НДС по данным запчастям?
2) Как правильно учесть полученную компенсацию и начислить с нее НДС?
Подробно
Наш импортер проводит акцию по уничтожению неликвидных запасных частей.
Мы готовим список неликвидных запасных частей, списываем с баланса и по акту приема-передачи передаем импортеру. Далее импортер компенсирует часть стоимости этих запасных частей.
Если проводить как утилизацию то можно списать на 91.02, но у нас не будет акта от импортера о самой утилизации. Будет ли это верным?
Или все таки здесь ситуация больше похожа на возврат запчастей импортеру?
1) Как правильно списать с баланса? Нужно ли восстанавливать НДС по данным запчастям?
2) Как правильно учесть полученную компенсацию и начислить с нее НДС?
03.03.2020
Вопрос:
Физическое лицо приобрело у нас Товар 1, через 5 дней решило сделать нам возврат качественного товара и приобрести Товар 2.
Можем мы провести замену Товара 1 на Товар 2, т.е. не возвращать денежные средства клиенту и не производить внесение в кассу?
Подробно
Физическое лицо приобрело у нас Товар 1, через 5 дней решило сделать нам возврат качественного товара и приобрести Товар 2.
Можем мы провести замену Товара 1 на Товар 2, т.е. не возвращать денежные средства клиенту и не производить внесение в кассу?
27.02.2020
Вопрос:
Следует ли учитывает финансирование затрат на основании решения ФСС, путем зачета ФСС суммы предоставленного финансирования в счет уплаты начисленных ранее страховых взносов, на счете 86, или достаточно учесть по счету 91? В каких формах отчетности данное финансирование должно отражаться: Отчет об изменениях Капитала, получение государственной помощи и т.п.?
Согласно дополнительным разъяснениям ФСС РФ принял решение о предоставлении финансирования по уже осуществлённым расходам на приобретение спецодежды и проведение медицинских осмотров. При этом расходы на спецодежду признаются в бухгалтерском учёте равномерно в течение срока службы. На момент вынесения решения ФСС РФ часть стоимости спецодежды не списана в состав расходов.
Подробно
Следует ли учитывает финансирование затрат на основании решения ФСС, путем зачета ФСС суммы предоставленного финансирования в счет уплаты начисленных ранее страховых взносов, на счете 86, или достаточно учесть по счету 91? В каких формах отчетности данное финансирование должно отражаться: Отчет об изменениях Капитала, получение государственной помощи и т.п.?
Согласно дополнительным разъяснениям ФСС РФ принял решение о предоставлении финансирования по уже осуществлённым расходам на приобретение спецодежды и проведение медицинских осмотров. При этом расходы на спецодежду признаются в бухгалтерском учёте равномерно в течение срока службы. На момент вынесения решения ФСС РФ часть стоимости спецодежды не списана в состав расходов.
25.02.2020
Вопрос:
Учредитель предприятия, зарегистрированного и работающего в Киргизии, является физическим лицом - резидентом России. Предприятие выплачивает дивиденды.
Облагаются ли дивиденды подоходным налогом, в каком размере, уплата налога осуществляется налоговым агентом – предприятием? Надо ли резиденту России подавать декларацию по доходам в России?
Подробно
Учредитель предприятия, зарегистрированного и работающего в Киргизии, является физическим лицом - резидентом России. Предприятие выплачивает дивиденды.
Облагаются ли дивиденды подоходным налогом, в каком размере, уплата налога осуществляется налоговым агентом – предприятием? Надо ли резиденту России подавать декларацию по доходам в России?
21.02.2020
Вопрос:
Планируем заключить договор с покупателем на поставку продукции. По договору мы везем товар до нашего склада, на складе риски на товар переходят к покупателю, право собственности остается у нас. Покупатель в тот же день забирает товар и везет его на свой склад (консигнационный), где его хранит до момента, когда ему надо им воспользоваться. В момент использования к покупателю переходит право собственности и мы оформляем документы на реализацию. Доставка с нашего склада до консигнационного склада за счет покупателя.
Как нам оформить в документах эту промежуточную доставку?
Будут ли налоговые/бухгалтерские риски, если для нас эта доставки ничего стоить не будет?
Прошу вас также прокомментировать в дополнение к предыдущему вопросу.
Наша компания должна выставить счет-фактуру покупателю в момент, когда он заберет товар с нашего склада?
ТОРГ-12 будет оформлен только при переходе права собственности на товар?
Получается, что при формировании базы по НДС, она будет отличаться от базы по налогу на прибыль, если отгрузка и переход права собственности будут в разных кварталах?
Покупателю мы сначала передаем счет-фактуру, который он принимает к зачету, а затем ТОРГ-12, который он приходует на баланс?
Подробно
Планируем заключить договор с покупателем на поставку продукции. По договору мы везем товар до нашего склада, на складе риски на товар переходят к покупателю, право собственности остается у нас. Покупатель в тот же день забирает товар и везет его на свой склад (консигнационный), где его хранит до момента, когда ему надо им воспользоваться. В момент использования к покупателю переходит право собственности и мы оформляем документы на реализацию. Доставка с нашего склада до консигнационного склада за счет покупателя.
Как нам оформить в документах эту промежуточную доставку?
Будут ли налоговые/бухгалтерские риски, если для нас эта доставки ничего стоить не будет?
Прошу вас также прокомментировать в дополнение к предыдущему вопросу.
Наша компания должна выставить счет-фактуру покупателю в момент, когда он заберет товар с нашего склада?
ТОРГ-12 будет оформлен только при переходе права собственности на товар?
Получается, что при формировании базы по НДС, она будет отличаться от базы по налогу на прибыль, если отгрузка и переход права собственности будут в разных кварталах?
Покупателю мы сначала передаем счет-фактуру, который он принимает к зачету, а затем ТОРГ-12, который он приходует на баланс?
19.02.2020
Вопрос:
Наша Организация приобрела комплект технологического оборудования, составные части которого могут работать по отдельности. К учету данное оборудование необходимо принять как несколько объектов и в разные отчетные периоды.
Вопросы:
1) Как в учете отразить разукомплектацию данного оборудования?
2) Каким документом поставщик должен выделить стоимость каждой части оборудования? Как поступить если поставщик не может предоставить такой документ?
3) Какие налоговые риски несет наша Организация если примет к учету разные части комплекта по отдельности, а не комплект в целом?
4) Как определить норму амортизации (Линейный способ амортизации) для каждой части оборудования?
Подробно
Наша Организация приобрела комплект технологического оборудования, составные части которого могут работать по отдельности. К учету данное оборудование необходимо принять как несколько объектов и в разные отчетные периоды.
Вопросы:
1) Как в учете отразить разукомплектацию данного оборудования?
2) Каким документом поставщик должен выделить стоимость каждой части оборудования? Как поступить если поставщик не может предоставить такой документ?
3) Какие налоговые риски несет наша Организация если примет к учету разные части комплекта по отдельности, а не комплект в целом?
4) Как определить норму амортизации (Линейный способ амортизации) для каждой части оборудования?
17.02.2020
Вопрос:
Компания производит продукцию «Масло для попкорна», зарегистрированную ТУ с кодом ОКПД2 10.41.59.154, кодом ТН ВЭД ЕАЭС 1517 90 9900, которые входят в перечень кодов товаров, облагаемых по ставке НДС 10% согласно Постановлению № 908.
Согласно технической карте данная продукция состоит на 70% из пальмового масла, которое исключено с 01.10.19 из перечня продукции в п. 2 статьи 164 Налогового Кодекса в редакции ФЗ № 268 от 02.08.19, облагаемой по ставке 10%. Вправе ли организация начислять НДС по ставке 10% на свою продукцию «Масло для попкорна», руководствуясь Постановлением № 908?
Подробно
Компания производит продукцию «Масло для попкорна», зарегистрированную ТУ с кодом ОКПД2 10.41.59.154, кодом ТН ВЭД ЕАЭС 1517 90 9900, которые входят в перечень кодов товаров, облагаемых по ставке НДС 10% согласно Постановлению № 908.
Согласно технической карте данная продукция состоит на 70% из пальмового масла, которое исключено с 01.10.19 из перечня продукции в п. 2 статьи 164 Налогового Кодекса в редакции ФЗ № 268 от 02.08.19, облагаемой по ставке 10%. Вправе ли организация начислять НДС по ставке 10% на свою продукцию «Масло для попкорна», руководствуясь Постановлением № 908?
13.02.2020
Вопрос:
Если условиями договора предусмотрено, что вместе с актом выполненных работ/услуг Поставщик также обязан предоставить отчет о выполненных работах/услугах (например детализацию курьерских поездок или расшифровку суммы исходя из часовой тарификации и проч.). Как Вы считаете:
1. Может ли быть в этом случае отчет подписан сотрудником с нашей стороны и со стороны Поставщика не имеющим право подписи по доверенности или приказу, но который выполнял данную работу или принимал работу, при этом сам акт выполненных работ подписывается уполномоченными сотрудниками с обеих сторон? Какие Вы видите налоговые и юридические риски, если отчет о выполненных работах/услугах подписывает сотрудник не уполномоченный доверенностью/приказом?
2. Тоже самое, но отчет подписывается только Поставщиком?
3. Тоже самое, но отчет подписывается только с нашей стороны?
Подробно
Если условиями договора предусмотрено, что вместе с актом выполненных работ/услуг Поставщик также обязан предоставить отчет о выполненных работах/услугах (например детализацию курьерских поездок или расшифровку суммы исходя из часовой тарификации и проч.). Как Вы считаете:
1. Может ли быть в этом случае отчет подписан сотрудником с нашей стороны и со стороны Поставщика не имеющим право подписи по доверенности или приказу, но который выполнял данную работу или принимал работу, при этом сам акт выполненных работ подписывается уполномоченными сотрудниками с обеих сторон? Какие Вы видите налоговые и юридические риски, если отчет о выполненных работах/услугах подписывает сотрудник не уполномоченный доверенностью/приказом?
2. Тоже самое, но отчет подписывается только Поставщиком?
3. Тоже самое, но отчет подписывается только с нашей стороны?
11.02.2020
Вопрос:
Заказчик начинает процедуру банкротства. По данным учета у нас кредиторская задолженность перед ним, что подтверждено актом сверки этого года. Мы можем принять эти суммы в доход и когда? Или мы обязаны заявить о том, что у нас кредиторская задолженность и выполнить свои обязательства?
Так же прошу сообщить, если наоборот по нашим данным заказчик должен нам, то какие должны быть наши действия?
Подробно
Заказчик начинает процедуру банкротства. По данным учета у нас кредиторская задолженность перед ним, что подтверждено актом сверки этого года. Мы можем принять эти суммы в доход и когда? Или мы обязаны заявить о том, что у нас кредиторская задолженность и выполнить свои обязательства?
Так же прошу сообщить, если наоборот по нашим данным заказчик должен нам, то какие должны быть наши действия?
07.02.2020
Вопрос:
В какой момент и каким образом следует отражать расходы на ликвидацию скважины в бухгалтерском учете Организации?
Подробно
В какой момент и каким образом следует отражать расходы на ликвидацию скважины в бухгалтерском учете Организации?
30.12.2019
Вопрос:
Мы просрочили платежи по графику погашения договора займа, который был выдан нашим учредителем – доля владения 100%. Заемщик хочет выставить нам пени (неустойку) за задержку в погашении задолженности.
Имеем ли мы права признать расходы по пеням (неустойке) в налоговом и бухгалтерском учете?
Подробно
Мы просрочили платежи по графику погашения договора займа, который был выдан нашим учредителем – доля владения 100%. Заемщик хочет выставить нам пени (неустойку) за задержку в погашении задолженности.
Имеем ли мы права признать расходы по пеням (неустойке) в налоговом и бухгалтерском учете?
27.12.2019
Вопрос:
Физическое лицо осуществляет оплату за юридическое лицо по поручению.
Мы пробиваем чек на аванс, так как денежные средства поступили от физического лица, в чеке мы указываем ИНН юридического лица?
Осуществляем отгрузку товара на юридическое лицо.
Мы обязаны закрыть аванс, на кого мы пробиваем чек: на ЮЛ или ФЛ?
Подробно
Физическое лицо осуществляет оплату за юридическое лицо по поручению.
Мы пробиваем чек на аванс, так как денежные средства поступили от физического лица, в чеке мы указываем ИНН юридического лица?
Осуществляем отгрузку товара на юридическое лицо.
Мы обязаны закрыть аванс, на кого мы пробиваем чек: на ЮЛ или ФЛ?
25.12.2019
Вопрос:
Должны ли Организация перечислять детские пособия на карту «МИР»? Есть ли штрафные санкции если Организация детские пособия выплачиваем на зарплатные карты?
Подробно
Должны ли Организация перечислять детские пособия на карту «МИР»? Есть ли штрафные санкции если Организация детские пособия выплачиваем на зарплатные карты?
24.12.2019
Вопрос:
В корпоративном кодексе компании прописано, что сотрудники, осуществляющие поездки к заказчикам и работы на площадке у заказчика, обязаны иметь комплект защитной одежды и средства индивидуальной защиты с символикой Компании. Мы можем приобретённые для этих целей СИЗ, принять на расходы? Являются ли приобретённые для этих целей СИЗ, рекламными расходами? Если нельзя принять на расходы, то возникает ли доход у сотрудника?
Подробно
В корпоративном кодексе компании прописано, что сотрудники, осуществляющие поездки к заказчикам и работы на площадке у заказчика, обязаны иметь комплект защитной одежды и средства индивидуальной защиты с символикой Компании. Мы можем приобретённые для этих целей СИЗ, принять на расходы? Являются ли приобретённые для этих целей СИЗ, рекламными расходами? Если нельзя принять на расходы, то возникает ли доход у сотрудника?
23.12.2019
Вопрос:
Как правильно учитывать электронные билеты, купленные компанией для сотрудников в рамках командировок? Покупка осуществляется по безналу.
Какими проводками оформить их приобретение? Только через 50.03 или возможно использование 76 счета?
Нужно ли стоимость такого билета отражать в авансовом отчете или есть другие варианты?
Подробно
Как правильно учитывать электронные билеты, купленные компанией для сотрудников в рамках командировок? Покупка осуществляется по безналу.
Какими проводками оформить их приобретение? Только через 50.03 или возможно использование 76 счета?
Нужно ли стоимость такого билета отражать в авансовом отчете или есть другие варианты?
20.12.2019
Вопрос:
Наше предприятие запускает производство сухой смеси для пончиков. На смесь будет получен сертификат ОКПД2 по коду 10.61.24 Смеси для приготовления хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
Вправе ли мы применять ставку НДС 10% для этого товара?
Подробно
Наше предприятие запускает производство сухой смеси для пончиков. На смесь будет получен сертификат ОКПД2 по коду 10.61.24 Смеси для приготовления хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
Вправе ли мы применять ставку НДС 10% для этого товара?
19.12.2019
Вопрос:
Сотрудники пользуются услугами такси в производственных целях. Какими документами следует подтвердить факт оказания услуги в целях признания их при исчислении налога на прибыль?
Подробно
Сотрудники пользуются услугами такси в производственных целях. Какими документами следует подтвердить факт оказания услуги в целях признания их при исчислении налога на прибыль?
18.12.2019
Вопрос:
Компания периодически заключает государственные контракты. По данным договорам Компания несет расходы общепроизводственного характера, прямые расходы отсутствуют, в связи со спецификой деятельности.
Кроме того, заключен договор, имеющий статус «государственного оборонного заказа» (казначейское сопровождение предусмотрено). По данному договору Компания несет как прямые расходы, так и косвенные расходы.
Вопрос: необходимо ли организовать раздельный учет по указанным выше контрактам, если да, то возможно ли его организовать частично в бухгалтерском и частично в управленческом учете. Какими документами следует подтверждать разнесение общепроизводственных расходов?
Какие предусмотрены санкции за отсутствие раздельного учета?
Подробно
Компания периодически заключает государственные контракты. По данным договорам Компания несет расходы общепроизводственного характера, прямые расходы отсутствуют, в связи со спецификой деятельности.
Кроме того, заключен договор, имеющий статус «государственного оборонного заказа» (казначейское сопровождение предусмотрено). По данному договору Компания несет как прямые расходы, так и косвенные расходы.
Вопрос: необходимо ли организовать раздельный учет по указанным выше контрактам, если да, то возможно ли его организовать частично в бухгалтерском и частично в управленческом учете. Какими документами следует подтверждать разнесение общепроизводственных расходов?
Какие предусмотрены санкции за отсутствие раздельного учета?
17.12.2019
Вопрос:
ООО1 в 2019 году присоединяется к ООО2. ООО1 подлежит обязательному аудиту. Нужно ли проводить аудит отчетности присоединяемого ООО1, составленную за период с 1 января 2019 года по дату исключения из ЕГРЮЛ?
Подробно
ООО1 в 2019 году присоединяется к ООО2. ООО1 подлежит обязательному аудиту. Нужно ли проводить аудит отчетности присоединяемого ООО1, составленную за период с 1 января 2019 года по дату исключения из ЕГРЮЛ?
13.12.2019
Вопрос:
Вопрос. Сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком досрочно на неполный рабочий день. Сколько часов в неделю она может работать, чтобы сохранить право на получение пособия?
Подробно
Вопрос. Сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком досрочно на неполный рабочий день. Сколько часов в неделю она может работать, чтобы сохранить право на получение пособия?
12.12.2019
Вопрос:
Можно ли беременной сотруднице уменьшить рабочую неделю на основании справки из женской консультации? В каких случаях ей предусмотрен легкий труд?
Подробно
Можно ли беременной сотруднице уменьшить рабочую неделю на основании справки из женской консультации? В каких случаях ей предусмотрен легкий труд?
11.12.2019
Вопрос:
Должен ли покупатель на ОСНО начислять НДС при возврате товаров (как качественных, так и забракованных), которые он принял на учет, если продавец на УСН и счет-фактуру не выставлял? Товары возвращены по инициативе покупателя».
Подробно
Должен ли покупатель на ОСНО начислять НДС при возврате товаров (как качественных, так и забракованных), которые он принял на учет, если продавец на УСН и счет-фактуру не выставлял? Товары возвращены по инициативе покупателя».
10.12.2019
Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу заключения договора с иностранным поставщиком по поставке оборудования в Казахстан минуя территорию РФ. Поставка оборудования на условиях либо FOB, либо FCA., т.е. передача оборудования транспортной компании на территории иностранного государства.
Данный оборот по реализации не будет облагаться НДС, правильно?
Есть ли какие-то особые условия по данному договору, которые следует прописать?
Подробно
Просим проконсультировать нас по вопросу заключения договора с иностранным поставщиком по поставке оборудования в Казахстан минуя территорию РФ. Поставка оборудования на условиях либо FOB, либо FCA., т.е. передача оборудования транспортной компании на территории иностранного государства.
Данный оборот по реализации не будет облагаться НДС, правильно?
Есть ли какие-то особые условия по данному договору, которые следует прописать?
09.12.2019
Вопрос:
Какие последствия для компании, если ею не уплачивается экологический сбор, или сумма экологического сбора определена неправильно?
Подробно
Какие последствия для компании, если ею не уплачивается экологический сбор, или сумма экологического сбора определена неправильно?
05.12.2019
Вопрос:
Данная сумма НДС покупателю не предъявляется и права на ее вычет у покупателя нет? Договор лизинга (ДЛ) предусматривает в случае предоставления Лизингодателем (ЛД) Лизингополучателю (ЛП) права на досрочное расторжение ДЛ оплату Лизингополучателем Комиссии за досрочное расторжение в размере 1% от Текущей стоимости (стоимость реализации лизингового имущества при досрочном расторжении).
Подлежит ли указанная комиссия обложению НДСом / включению в налогооблагаемую базу по НДС? И по какой ставке?
Какие документы должны быть оформлены Лизингодателем?
Подробно
Данная сумма НДС покупателю не предъявляется и права на ее вычет у покупателя нет? Договор лизинга (ДЛ) предусматривает в случае предоставления Лизингодателем (ЛД) Лизингополучателю (ЛП) права на досрочное расторжение ДЛ оплату Лизингополучателем Комиссии за досрочное расторжение в размере 1% от Текущей стоимости (стоимость реализации лизингового имущества при досрочном расторжении).
Подлежит ли указанная комиссия обложению НДСом / включению в налогооблагаемую базу по НДС? И по какой ставке?
Какие документы должны быть оформлены Лизингодателем?
04.12.2019
Вопрос:
Может ли Общество руководствоваться ст. 378.2 НК РФ и рассчитывать налог на имущество организаций только в том случае, если кадастровые номера по вышеперечисленным объектам будут включены в утвержденный перечень объектов недвижимости, который составляется ежегодно? Или же налог рассчитывается в любом случае, даже если кадастровый номер не отражается в перечне, то налог на имущество организаций рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости?
В п. 1 ст. 378.2 НК указаны виды недвижимого имущества, налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, но как понять, относится ли Производственный комплекс к какой-то категории в этом списке? В выписке указано назначение: нежилое здание.
Также просим разъяснить какую ставку налога применять при расчете в 2019 году?
Подробно
Может ли Общество руководствоваться ст. 378.2 НК РФ и рассчитывать налог на имущество организаций только в том случае, если кадастровые номера по вышеперечисленным объектам будут включены в утвержденный перечень объектов недвижимости, который составляется ежегодно? Или же налог рассчитывается в любом случае, даже если кадастровый номер не отражается в перечне, то налог на имущество организаций рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости?
В п. 1 ст. 378.2 НК указаны виды недвижимого имущества, налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, но как понять, относится ли Производственный комплекс к какой-то категории в этом списке? В выписке указано назначение: нежилое здание.
Также просим разъяснить какую ставку налога применять при расчете в 2019 году?
03.12.2019
Вопрос:
Если обратиться к закону, то в п. 4, ст. 4 Закона 192-ФЗ от 03.07.2018 года) сказано:
«Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.» (п. 4 ст.4 192-ФЗ от 03.07.2018 года)
Отсюда у нас вопросы:
1. Как, по вашему мнению, можно трактовать фразу: «при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги»… Какие операции попадают в данную категорию?
2. Необходимо ли пробивать чек ККМ при проведении зачета однородных взаимных требований?
Подробно
Если обратиться к закону, то в п. 4, ст. 4 Закона 192-ФЗ от 03.07.2018 года) сказано:
«Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.» (п. 4 ст.4 192-ФЗ от 03.07.2018 года)
Отсюда у нас вопросы:
1. Как, по вашему мнению, можно трактовать фразу: «при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги»… Какие операции попадают в данную категорию?
2. Необходимо ли пробивать чек ККМ при проведении зачета однородных взаимных требований?
29.11.2019
Вопрос:
Иностранная компания оказывает нам электронные услуги, по которым является налоговым агентом по НДС.
С данной компанией имеются договора по оказанию услуг, не относящихся к электронным услугам.
Вопрос: По услугам, не относящимся к электронным, кто будет являться налоговым агентом по НДС?
Выступать в роли налогового агента по НДС иностранной компании по услугам, не относящимся к электронным, это обязанность или право?
Подробно
Иностранная компания оказывает нам электронные услуги, по которым является налоговым агентом по НДС.
С данной компанией имеются договора по оказанию услуг, не относящихся к электронным услугам.
Вопрос: По услугам, не относящимся к электронным, кто будет являться налоговым агентом по НДС?
Выступать в роли налогового агента по НДС иностранной компании по услугам, не относящимся к электронным, это обязанность или право?
28.11.2019
Вопрос:
Для подтверждения проживания в командировке с отчетом наши сотрудники предоставляют кассовый чек (чек ККМ) и счет (информационный счет) гостиницы.
В кассовом чеке и в счете отдельной строкой выделен НДС.
Можем ли мы заявить данный НДС к вычету (В свете письма Минфин от 08.07.2019 г №03-07-11/49983)?
Подробно
Для подтверждения проживания в командировке с отчетом наши сотрудники предоставляют кассовый чек (чек ККМ) и счет (информационный счет) гостиницы.
В кассовом чеке и в счете отдельной строкой выделен НДС.
Можем ли мы заявить данный НДС к вычету (В свете письма Минфин от 08.07.2019 г №03-07-11/49983)?
27.11.2019
Вопрос:
Наша компания – резидент РФ «Покупатель» планирует приобрести услугу онлайн-доступа к базе данных у компании – не резидент РФ «Продавец» (американская компания, работающая в сфере информационных услуг (предоставление онлайн-доступа к многоотраслевым базам данных)).
Является ли Наша компания налоговым агентом по НДС?
Подробно
Наша компания – резидент РФ «Покупатель» планирует приобрести услугу онлайн-доступа к базе данных у компании – не резидент РФ «Продавец» (американская компания, работающая в сфере информационных услуг (предоставление онлайн-доступа к многоотраслевым базам данных)).
Является ли Наша компания налоговым агентом по НДС?
26.11.2019
Вопрос:
У организации заключен договор поставки товара с иностранным поставщиком, в котором прописаны только условия поставки Инкотермс, условия перехода права собственности не прописаны. Как определить дату перехода права собственности импортного товара? Будет ли зависеть дата перехода права собственности от условий поставки Инкотермс, указанных в контракте?
Подробно
У организации заключен договор поставки товара с иностранным поставщиком, в котором прописаны только условия поставки Инкотермс, условия перехода права собственности не прописаны. Как определить дату перехода права собственности импортного товара? Будет ли зависеть дата перехода права собственности от условий поставки Инкотермс, указанных в контракте?
25.11.2019
Вопрос:
На наш расчетный счет поступила оплата от физического лица, в назначении платежа указано, что оплата производится за другое физическое лицо по счету за товар.
Товар будет отгружен на второе физическое лицо, за которого и поступила оплата (т.к. заказ создан на данное физ. лицо), но не в день поступления ДС.
В связи со сложившейся ситуацией возникли вопросы, как правильно оформить чеки на ККТ?
Правильным ли будет следующий алгоритм?
1. Мы оформляем чек ККТ на аванс на следующий день поступления ДС на расчетный счет на физ. лицо, от которого поступили ДС, при этом в чеке признак расчета указываем АВАНС, способ оплаты - «безналичными».
2. Мы производим взаимозачёт между физ. лицом, внесшим ДС на р/с, и физ. лицом, на которого будет оформлен документ реализации (все письма для проведения взаимозачета оформлены), и, соответственно, в день реализации оформляем чек на реализацию с товарами, стоимостью и суммой НДС. Признак расчета при этом в чеке указываем ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС).
Не нарушаем ли мы 54 -ФЗ в том, что при взаимозачете, в чеке ККТ должно быть отражено ВСТРЕЧНОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ или ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ?
Подробно
На наш расчетный счет поступила оплата от физического лица, в назначении платежа указано, что оплата производится за другое физическое лицо по счету за товар.
Товар будет отгружен на второе физическое лицо, за которого и поступила оплата (т.к. заказ создан на данное физ. лицо), но не в день поступления ДС.
В связи со сложившейся ситуацией возникли вопросы, как правильно оформить чеки на ККТ?
Правильным ли будет следующий алгоритм?
1. Мы оформляем чек ККТ на аванс на следующий день поступления ДС на расчетный счет на физ. лицо, от которого поступили ДС, при этом в чеке признак расчета указываем АВАНС, способ оплаты - «безналичными».
2. Мы производим взаимозачёт между физ. лицом, внесшим ДС на р/с, и физ. лицом, на которого будет оформлен документ реализации (все письма для проведения взаимозачета оформлены), и, соответственно, в день реализации оформляем чек на реализацию с товарами, стоимостью и суммой НДС. Признак расчета при этом в чеке указываем ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС).
Не нарушаем ли мы 54 -ФЗ в том, что при взаимозачете, в чеке ККТ должно быть отражено ВСТРЕЧНОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ или ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ?
01.11.2019
Вопрос:
Специальная одежда, выданная сотрудникам, сохранила защитные свойства по истечении срока носки и пригодна для дальнейшей эксплуатации.
Как правомерно организовать и оформить продление срока носки спецодежды согласно п. 22 Приказа Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ведь порядок возвращения спецодежды в повторную эксплуатацию не предусмотрен Межотраслевыми правилами?
Подробно
Специальная одежда, выданная сотрудникам, сохранила защитные свойства по истечении срока носки и пригодна для дальнейшей эксплуатации.
Как правомерно организовать и оформить продление срока носки спецодежды согласно п. 22 Приказа Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ведь порядок возвращения спецодежды в повторную эксплуатацию не предусмотрен Межотраслевыми правилами?
31.10.2019
Вопрос:
Просим Вас прокомментировать ситуацию относительно возможности переквалификации ОС в товары в бухгалтерском и налоговом учете.
Также просим Вас описать возможные налоговые риски, которые могут возникнуть при реализации объектов ОС, переквалифицированных в товары
Прокомментируйте, пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками должна быть оформлена операция по переквалификации ОС в товары и, как следствие, каким образом должна быть списана временная разница, которая была сформированы на 03 счете.
Подробно
Просим Вас прокомментировать ситуацию относительно возможности переквалификации ОС в товары в бухгалтерском и налоговом учете.
Также просим Вас описать возможные налоговые риски, которые могут возникнуть при реализации объектов ОС, переквалифицированных в товары
Прокомментируйте, пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками должна быть оформлена операция по переквалификации ОС в товары и, как следствие, каким образом должна быть списана временная разница, которая была сформированы на 03 счете.