Департамент общего аудита по вопросу хранения денежных средств на выплату заработной платы

Порядок хранения денежных средств регулируется Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утверждено Банком России от 12.10.11 № 373-П (далее по тексту – Положение).

Согласно пункту 1.4 Положения юридическое лицо обязано хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом не допускается.

Таким образом, хранение денежных средств в кассе в сумме, превышающей установленный лимит, не допускается, за исключением дней выплаты заработной платы.

В соответствии с пунктом 4.6 Положения предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

Учитывая вышесказанное, суммы, превышающие установленный лимит и предназначенные для выплаты заработной платы могут храниться в кассе не более пяти дней, включая день их получения с банковского счета.

При этом Положение не содержит требования о том, что денежные средства должны быть получены в день, на который назначен срок выплаты заработной платы.

В рассматриваемом случае, Организация планирует получать наличные денежные средства на один день раньше срока установленного для выплаты. При этом сумма получаемых денежных средств не будет превышать лимит кассы.

Учитывая вышесказанное, по нашему мнению, такой порядок получения и хранения денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы, не противоречит указанному Положению и не может повлечь для Организации каких-либо неблагоприятных последствий.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit