Главная / Консультации / Общий аудит / Департамент общего аудита о налогообложении ремонтных работ, выполняемых белорусской компанией

Департамент общего аудита о налогообложении ремонтных работ, выполняемых белорусской компанией

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

11.02.2011

Вопрос

Белорусская фирма занималась ремонтными работами на территории России на сумму 36123 руб, на эту стоимость также начислен НДС 18% на сумму 6502-14 руб. В какой налоговой декларации по НДС отражать вторую операцию?

Ответ

Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе установлен Протоколом от 11.12.09 (далее - Протокол).

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 3 местом реализации работ, услуг признается территория государства (РФ) - члена таможенного союза, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (РФ).

Статьей 2 Протокола установлено, что взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве - члене таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг.

При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства (РФ) - члена таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг.

Из приведенной нормы, следует, что поскольку работы выполнялись на территории РФ, то и порядок налогообложения НДС также регулируется нормами законодательства РФ.

В данном случае у Организации возникает обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента на основании норм статьи 161 НК РФ.

Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом налоговым периодом признается квартал (статья 163 НК РФ).

В этом случае сведения об исчисленном НДС отражаются в Разделе 2 Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена Приказом Минфина РФ от 15.10.09 № 104н.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел