Главная / Консультации / Общий аудит / Департамент общего аудита о порядке возврата сотрудником денежных средств организации

Департамент общего аудита о порядке возврата сотрудником денежных средств организации

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

25.03.2011

Вопрос

Сотруднику предприятия выдана корпоративная карта для расчетов за приобретаемые ТМЦ и услуги. Сотрудник снял с карты денежные средства, превышающие необходимость в них. Соответственно, у него на руках образовался денежный остаток.
Может ли сотрудник денежные средства сдать в кассу предприятия?

Ответ

Как следует из вопроса, сотрудником с корпоративной карты были сняты денежные средства в размере большем, чем это ему было необходимо.

Соответственно, такие средства подлежат возврату организации.

Действующим законодательством не установлено ограничений или специальных требований в отношении порядка возврата таких средств.

Соответственно, считаем, что сотрудник организации может внести указанные средства в кассу.

В соответствии с пунктом 13 Порядка ведения кассовых операций[1] прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Учитывая вышеизложенное, сотрудник может внести излишне снятые денежные средства в кассу организации. При этом должны быть соблюдены все требования по документальному оформлению такого внесения.

[1] Письмо ЦБ РФ от 04.10.93 № 18

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел