Главная / Консультации / Общий аудит / Департамент общего аудита о взаимозачетах между поставщиком и платежным агентом

Департамент общего аудита о взаимозачетах между поставщиком и платежным агентом

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

09.11.2011

Вопрос

В связи с принятием ФЗ 161-ФЗ и 162-ФЗ возникает вопрос в взаимозачетах по принятым платежам через ПЛАТЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ между нашей организацией, как платежной системой и как поставщиком услуги:
1. У нашей организации перед поставщиком накопилась задолженность, которую мы должны перечислить с нашего спец. счета на спец.счет поставщика возможно ли эту задолженность закрыть взаимозачетом? Эта задолженность образовалась до вступления в силу вышеперечисленных ФЗ.
2. Не противоречит закону акты взаимозачета по текущим задолженностям, образовавшимся после принятия выше означенных ФЗ?

Ответ

Нормами статьи 410 ГК РФ установлено, что обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Согласно статье 411 ГК РФ не допускается зачет требований:

- если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применению срок исковой давности и этот срок истек;

- о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;

- о взыскании алиментов;

- о пожизненном содержании;

- в иных случаях, предусмотренных законом или договором.

В рассматриваемом нами случае задолженность у платежного агента перед поставщиком возникла по договору об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Закона № 103-ФЗ[1] под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг).

По нашему мнению, проведение зачета в данной ситуации невозможно в том случае, если проведение зачета запрещено законодательством[2].

Рассмотрим возможность проведения зачета взаимных требований между платежным агентом и поставщиком в данном случае.

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона № 103-ФЗ оператор по приему платежей (платежный агент) для приема платежей должен заключить с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого оператор по приему платежей вправе от своего имени или от имени поставщика и за счет поставщика осуществлять прием денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком, а также обязан осуществлять последующие расчеты с поставщиком в установленном указанным договором порядке и в соответствии с законодательством РФ, включая требования о расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.

Таким образом, порядок осуществления расчетов между платежным агентом и поставщиком определяется условиями договора, а также законодательством РФ.

Как было отмечено нами в ответе № 11-10/14 от 10.10.11, пунктами 14 – 17 статьи 4 Закона № 103-ФЗ установлен ряд требований к платежному агенту при осуществлении деятельности по приему платежей.

Платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

По специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;

4) списание денежных средств на банковские счета.

Осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается.

Также, пунктами 18 – 20 статьи 4 Закона № 103-ФЗ установлен ряд требований к поставщику при осуществлении деятельности по приему платежей.

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

По специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться операции:

1) зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента;

2) списание денежных средств на банковские счета.

Обращаем Ваше внимание, что нормами Закона № 103-ФЗ прямо не установлен запрет на осуществление зачета взаимных требований между платежным агентом и поставщиком.

Кроме того, требования, предъявляемые к платежному агенту и поставщику, заключаются в том, что именно в случае фактического перечисления денежных средств и платежный агент, и поставщик обязаны использовать специальные банковские счета. Однако как действовать в случае, когда обязательства платежного агента перед поставщиком погашаются зачетом взаимных требований, нормы Закона № 103-ФЗ разъяснений не дают и данную возможность не исключают.

Из изложенного, на наш взгляд, следует, что законодательно не запрещено проводить зачет взаимных требований между платежным агентом и поставщиком, т.е. между субъектами, участвующими в деятельности по приему платежей от физических лиц.

Дополнительным аргументом в пользу того, что зачет между платежным агентом и поставщиком возможен, по нашему мнению, является тот факт, что денежные средства со специального банковского счета платежного агента могут быть зачислены на обычный банковский счет. Закон № 103-ФЗ не содержит требования о том, что все денежные средства, поступившие на специальный банковский счет платежного агента, должны быть в полной сумме перечислены на специальный банковский счет поставщика.

Соответственно, считаем, что задолженность, образовавшаяся у платежного агента перед поставщиомк по договору об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, может быть погашена зачетом взаимных требований. При этом не имеет значения то обстоятельство, когда образовалась указанная задолженность, до даты вступления в силу поправок, касающихся применения специальных банковских счетов платежным агентом и поставщиком, в Закон № 103-ФЗ, или после.

[1] Федеральный закон «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.09 № 103-ФЗ.

[2] При ответе мы исходим из того, что срок исковой давности в рассматриваемом случае не истек.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit