Консультации

Вопрос:
Заработная плата за март 2020 г. была выплачена 27 марта, т.к30 и 31 марта были объявлены нерабочими днями.
Как правильно заполнить строки 100,110 и 120 в декларации 6-НДФЛ за март?
Правильно ли указать в строке 100 – 27.03.2020, 110 – 27.03.2020, 120 - ?
Какую дату следует указать в строке 120 ?

Вопрос:
Уточните, пожалуйста, сроки подготовки документации по ТЦО?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк (ООО, резидент РФ) выдал процентный займ материнской компании - нерезиденту. После смены учредителя Банк принял решение простить долг заемщику-бывшему учредителю в виде суммы основного долга и начисленных процентов.

Вопрос.
Каковы налоговые последствия для Банка:
1)  в качестве налогоплательщика;
2)  в качестве налогового агента?

Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, продлены ли сроки уплаты по авансам по налогу на имуществу и земельному налогу для организаций – собственников зданий и помещений (арендодателей) используемых для размещения торговых объектов?

Вопрос:
Как соблюсти процедуру увольнения работника по собственному желанию 06.04.2020
Место работника – регион. Офис работодателя – Москва. Работники моск.офиса работают дистанционно.
В связи с тем, что работник не может явиться в день увольнения за труд.книжкой, работодатель должен отправить по почте уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте.
У работника нет доступа к рабочей почте, только личная (если отправлять уведомление не почтой России). ЭЦП тоже нет.
Уведомление нужно отправлять с подписью ГД и печатью, если все работаем удаленно, как это сделать? Будет ли работать почта России в день увольнения работника, не ясно?

Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с законодательством РФ после внесения записи об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ (в связи с его ликвидацией или по п. 2 ст.21.1 129-ФЗ) договорные отношения банка с клиентом - недействующим юридическим лицом, считаются прекращенными в связи с отсутствием второй стороны по договору. Таким образом, после получения Банком информации о внесении в ЕГРЮЛ записи об исключении из него недействующего юридического лица ранее открытые указанному лицу банковские счета подлежат закрытию.
При этом, статья 86 НК РФ обязывает Банки направлять сообщения в налоговый орган о закрытии счетов организациям.

Вопросы.
1. Должен ли Банк направлять в налоговый орган сообщение о закрытии счета организации, которой уже не существует по причине исключения ее из ЕГРЮЛ, учитывая что: исходя из статьи  419 ГК РФ обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и др.). Правовые последствия внесения записи об исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц определены в статье 49 ГК РФ, которая устанавливает, что с момента внесения такой записи прекращается правоспособность юридического лица.
Таким образом, после внесения записи об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц в соответствии со статьей 21.1 Закона № 129-ФЗ такое юридическое лицо больше не может иметь гражданских прав, соответствующих целям деятельности, которые были предусмотрены в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности, в том числе не может являться стороной по обязательству (статья 307ГК РФ).
2. Если Банк обязан направлять такое сообщение, то какое значение, по вашему мнению, в поле КодСостДог (код состояния договора) сообщения Банк должен указывать, если согласно Приказу ФНС России от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитовкорпоративного электронного средства платежа" указанное поле может содержать одно из следующих значений:
0 - не расторгался;
1 - расторгнут по заявлению клиента;
2 - расторгнут банком в одностороннем порядке;
3 - расторгнут по решению суда?

Вопрос:
Описание ситуации.
Общим собранием акционеров банка принято решение о выплате ежемесячного фиксированного вознаграждения членам Совета Директоров. При выплате такого вознаграждения банк удерживает НДФЛ, как налоговый агент.

Вопрос.
Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование вознаграждения членам Совета директоров, в т.ч. не являющимся сотрудниками банка?

Вопрос:
Поясните, пожалуйста, мы должны делать прививку от кори только иностранным гражданам, которых привлекаем к работе или ВСЕМ сотрудникам офиса, включая и граждан РФ? И должны ли мы уведомить Роспотребнадзор?

Вопрос:
Организация планирует создать резерв предстоящих расходов на проведение аудита бухгалтерской отчётности за 2019 год. Организация планирует провести аудит в феврале или марте 2020 года, сумму резерва предстоящих расходов Организация планирует отразить в бухгалтерской отчётности за 2019 год.
Вопрос: правомерно ли создание такого резерва?

Вопрос:
Статья 309.1. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
3. При определении прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании не учитываются следующие доходы (расходы) этой компании за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год:
1.1) в виде сумм доходов от реализации или иного выбытия долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов и расходов, признанных при выбытии указанных активов в составе прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании до налогообложения;
3.1. В случаях реализации или иного выбытия долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов (далее в настоящем пункте - финансовые активы), операции выбытия которых признаются в составе прибыли (убытка) до налогообложения контролируемой иностранной компании, прибыль (убыток) такой контролируемой иностранной компании в случае ее определения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи корректируется на прибыль (убыток) от выбытия указанных финансовых активов, определяемую в порядке, установленном настоящим пунктом.
Вопрос: чем эти пункты отличаются и какой из них приоритетен?

Вопрос:
Компания была преобразована в ноябре 2019 года из ООО в АО.
Эта компания является получателем дивидендов от своих дочерних компаний, в которых владеет более 50% акций на протяжении более 365 дней.
Соответственно, при выплате дивидендов мы использовали льготу, предусмотренную пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ: ставку 0%.
В связи с этим вопрос: с какой даты при реорганизации начинает исчисляться срок владения акциями для применения этой ставки? С даты приобретения акций или с даты реорганизации?

Вопрос:
Вопросы.
1.    Как правильно отражать проценты, начисляемые в течение срока действия ипотечных каникул:
1)    либо проценты накапливаются на внутреннем учете в суммах, соответствующих первоначальному графику и вошедших в состав отложенного платежа, без отражения по балансу. На баланс начисляются в дату начала погашения отложенного платежа (либо по графику в конце срока, либо при досрочном гашении);
2)    либо проценты начисляются  по балансу за каждый текущий процентный период в течение срока каникул в суммах, соответствующих первоначальному графику и вошедших в состав отложенного платежа, и «висят» до наступления срока погашения отложенного платежа на счете 47427;
3)    либо возможен еще какой-то вариант?
2.  Что делать с просроченной задолженностью в случае, если она сформировалась до обращения заемщика за предоставлением каникул? Какова очередность ее погашения? Возможно ли включение просроченных сроков в состав каникул (с восстановлением  просроченной задолженности на текущую)?
3. Рассматривается ли предоставление в соответствии с законодательством ипотечных каникул как реструктуризация по договорам, заключенным до принятия данного закона (в которых возможность предоставления ИК не прописана)?

Вопрос:
Описание ситуации.
По результатам проверки Фондом социального страхования отказано Банку в принятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
а) отпуска по беременности и родам в связи с неверно оформленным медицинской организацией листком нетрудоспособности;
б) части ежемесячного пособия за период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет в связи с неверным применением ст.11 Закона № 255-ФЗ (матери, имеющие право на пособие по беременности и родам, в период после родов вправе со дня рождения ребенка получать либо пособие по беременности и родам, либо ежемесячное пособие по уходу за ребенком с зачетом ранее выплаченного пособияпо беременности и родам в случае, если размер пособия по уходу за ребенком выше, чем размер пособия по беременности и родам) и п.7 ст.18 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 29.12.2015 года № 388-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части учета и совершенствования предоставления мер социальной поддержки исходя из обязанности соблюдения принципа адресности и применения критериев нуждаемости»), а именно у Банка отсутствовали основания для замены отпуска по беременности и родам на отпуск по уходу за ребенком с 30.06.2016г. и следовательно, для назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет в двойном размере.

Вопрос.
Нужно ли в этом случае с указанных выплат исчислить и удержать НДФЛ?

Вопрос:
Если Организация принимает решение списывать морально устаревшее оборудование и оборудование, которое было неправильно подобрано инженером, по результату проведения инвентаризации, то надо ли восстанавливать НДС в таком случае?

Вопрос:
В настоящий момент мы готовим к подаче в ИФНС уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2016 год.
В 2016 году у компании в Красноярском крае было несколько обособленных подразделений, причем одно из них – в Норильске, было выбрано ответственным в целях отчетности и уплаты по налогу на прибыль.
На данный момент все подразделения в Красноярском крае закрыты (еще в 2018 году), кроме одного – в Красноярске, за которое сейчас производится уплата и сдается отчетность по налогу на прибыль самостоятельно.
Но в 2016 году отчетность и уплата по налогу на прибыль по отделению в Красноярске не производилась, так как ответственным было другое подразделение – в Норильске (закрыто в 2018 году).
В 2016 году налоговая доля считалась в целом по Красноярскому краю.
Вопрос:
- Каким образом нужно учесть долю налоговой базы, относящуюся к Красноярскому краю, при подаче уточненной декларации за 2016 год?
- Нужно ли подавать уточненную декларацию за 2016 год по обособленному подразделению в Красноярске, при условии, что первичная не подавалась, если да, то в какую инспекцию?

Там также было несколько обособленных подразделений во главе с ответственным.
На данный момент все эти подразделения закрыты, но открыто новое в 2018 году, которое действует на территории Санкт-Петербурга.
Вопрос: Каким образом учесть долю по Санкт-Петербургу при подаче уточненной декларации за 2016 год?

Вопрос:

В графе 9 отчета указывается дата последнего движения денежных средств по лицевому счету.
Может ли  считаться движением по счету переоценка денежных средств, или все-таки  подразумевается реальное движение исходя из определения «Движение денежных средств - изменение сумм денежных средств на счетах физических и юридических лиц, переход денег из одних рук в другие»?

Вопрос:
16.10.2019 был принят Федеральный закон 341-ФЗ, внесший изменения в валютное законодательство. Как правильно в учете отражать комиссии банков-корреспондентов, не предусмотренные внешнеторговым контрактом, если иностранный покупатель сделал нам перевод средств с учетом комиссии «за счет получателя», т.е. за наш счет. Можем ли мы принимать эти расходы для налогообложения прибыли?

Вопрос:
Организация планирует создать резерв предстоящих расходов на проведение аудита бухгалтерской отчётности за 2019 год. Организация планирует провести аудит в феврале или марте 2020 года, сумму резерва предстоящих расходов Организация планирует отразить в бухгалтерской отчётности за 2019 год.
Вопрос: правомерно ли создание такого резерва?

Вопрос:
Описание ситуации.
Клиент Банка, находящийся на брокерском обслуживании, приобрел Облигации внешнего облигационного займа, номинированные в долларах США, условиями которого предусмотрена выплата купонного дохода. В цены покупки  и продажи был включен  купон. Бумага была приобретена и продана в одном налоговом периоде.
В соответствии с п.7 ст.214.1 НК РФ доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде, и доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам.
В соответствии с п.10 ст.214.1НК РФ к расходам, связанным с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, относятся суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона.
В своем письме от 03 мая 2017г. № 03-04-06/27039  Минфин РФ указал, что «положений, предусматривающих возможность исключения из состава расходов по приобретению ценных бумаг, процентные доходы по которым не учитываются при определении финансового результата, сумм накопленного купонного дохода, уплаченных налогоплательщиком продавцу таких ценных бумаг, указанный пункт не содержит».
Согласно п.25 ст.217 НК РФ суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
В этом же письме указано, что к этой категории бумаг относятся и Облигации внешнего облигационного займа: «не учитываются при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами, упомянутыми в пункте 13 статьи 214.1 Кодекса (в том числе с облигациями внешнего государственного облигационного займа), суммы процентного (купонного) дохода, выплачиваемые по вышеуказанным ценным бумагам эмитентами таких ценных бумаг в соответствии с условиями их выпуска, освобождаемые от налогообложения на основании пункта 25 статьи 217 Кодекса».

Вопросы.
Правильно ли Банк понимает, что:
1.    При отсутствии выплаты купона эмитентом в периоде владения указанной ценной бумагой финансовый результат при выбытии определяется как разница цен продажи и покупки, включающие в себя купон, т.е.  фактически купон подпадает под налогообложение по ставке 13%?
2.    При выплате купона в периоде владения вся сумма выплаченного купона освобождается от налогообложения?
Например, клиент в одном и том же налоговом периоде купил облигацию внешнего государственного облигационного займа по цене 100% от номинала с купоном $1, стоимость покупки составила $101, и продал по цене 100% от номинала с купоном $5, стоимость продажи составила $105. Налогооблагаемая база составит $4. Если накануне продажи эмитент выплатит купон $5, то он не подлежит налогообложению в полном объеме, и при продаже по цене $100 налоговая база будет  равна 100+5-101-5=-1 (убыток)?

Вопрос:
Необходимо ли нам подавать в налоговую инспекцию сведения об изменении адреса, в том случае, если изменился номер строения? Изменение произошло более 2-х лет назад.