Консультации

Вопрос:
Должны ли Организация перечислять детские пособия на карту «МИР»? Есть ли штрафные санкции если Организация детские пособия выплачиваем на зарплатные карты?

Вопрос:
Как правильно учитывать электронные билеты, купленные компанией для сотрудников в рамках командировок? Покупка осуществляется по безналу.
Какими проводками оформить их приобретение? Только через 50.03 или возможно использование 76 счета?
Нужно ли стоимость  такого билета отражать в авансовом  отчете или есть другие варианты?

Вопрос:
Сотрудники пользуются услугами такси в производственных целях. Какими документами следует подтвердить факт оказания услуги в целях признания их при  исчислении налога на прибыль?

Вопрос:
ООО1 в 2019 году присоединяется к ООО2. ООО1 подлежит обязательному аудиту. Нужно ли проводить аудит отчетности присоединяемого ООО1, составленную за период с 1 января 2019 года по дату исключения из ЕГРЮЛ?

Вопрос:
Можно ли беременной сотруднице уменьшить рабочую неделю на основании справки из женской консультации? В каких случаях ей предусмотрен легкий труд?

Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу заключения договора с иностранным поставщиком по поставке оборудования в Казахстан минуя территорию РФ. Поставка оборудования на условиях либо FOB, либо FCA., т.е. передача оборудования транспортной компании на территории иностранного государства.
Данный оборот по реализации не будет облагаться НДС, правильно?
Есть ли какие-то особые условия по данному договору, которые следует прописать?

Вопрос:
Данная сумма НДС покупателю не предъявляется и права на ее вычет у покупателя нет? Договор лизинга (ДЛ) предусматривает в случае предоставления Лизингодателем (ЛД) Лизингополучателю (ЛП) права на досрочное расторжение ДЛ оплату Лизингополучателем Комиссии за досрочное расторжение в размере 1% от Текущей стоимости (стоимость реализации лизингового имущества при досрочном расторжении).
Подлежит ли указанная комиссия обложению НДСом / включению в налогооблагаемую базу по НДС? И по какой ставке?
Какие документы должны быть оформлены Лизингодателем?

Вопрос:
Если обратиться к закону, то в п. 4, ст. 4 Закона 192-ФЗ от 03.07.2018 года) сказано:
«Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности  до 1 июля 2019 года.»  (п. 4 ст.4 192-ФЗ от 03.07.2018 года)
Отсюда у нас вопросы:
1. Как, по вашему мнению, можно трактовать фразу: «при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги»… Какие операции попадают в данную категорию?  
2. Необходимо ли пробивать чек ККМ при проведении зачета однородных взаимных требований?

Вопрос:
Для подтверждения проживания в командировке с отчетом наши сотрудники предоставляют кассовый чек (чек ККМ) и счет (информационный счет) гостиницы.
В кассовом чеке и в счете отдельной строкой выделен НДС.
Можем ли мы заявить данный НДС к вычету (В свете письма Минфин от 08.07.2019 г №03-07-11/49983)?

Вопрос:
У организации заключен договор поставки товара с иностранным поставщиком, в котором прописаны только условия поставки Инкотермс, условия перехода права собственности не прописаны. Как определить дату перехода права собственности импортного товара? Будет ли зависеть дата перехода права собственности от условий поставки Инкотермс, указанных в контракте?

Вопрос:
Специальная одежда, выданная сотрудникам, сохранила защитные свойства по истечении срока носки и пригодна для дальнейшей эксплуатации.
Как правомерно организовать и оформить продление срока носки спецодежды согласно п. 22 Приказа Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ведь порядок возвращения спецодежды в повторную эксплуатацию не предусмотрен Межотраслевыми правилами?

Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п.3 ст.3 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее по тексту – Закон № 39-ФЗ) денежные средства, переданные Брокеру клиентами для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные Брокером по сделкам (договорам), которые совершены (заключены) Брокером на основании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открытом (открытых) Брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет).
Специальный брокерский счет открывается кредитной организацией непосредственно Брокеру, а не его клиенту. Брокер имеет право открыть один специальный брокерский счет для зачисления денежных средств всех клиентов совокупно. На специальный брокерский счет денежные средства поступают от клиентов с назначением платежа о пополнение брокерского договора (счета) для совершения сделок с ценными бумагами. Таким образом, у Брокера, на специальном брокерском счете находятся денежные средства клиентов с целевым назначением согласно п.3 ст.3 Закона № 39-ФЗ «на покупку ценных бумаг».  
Учет денежных средств на специальном брокерском счете в разрезе каждого клиента, ведется Брокером во внутреннем учете в соответствии с Положением Банка России от 31.01.2017 № 577-П «О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами» (далее по тексту – Положение № 577-П).
Размер вознаграждения (комиссия брокера, депозитарные услуги, др. услуги) определяется Брокером на основании договоров с клиентами. Брокер удерживает с клиентов начисленное вознаграждение из суммы денежных средств каждого клиента в регистрах внутреннего учета, делая об удержании соответствующую запись. При этом, в момент списания Брокером с клиента вознаграждения в системе внутреннего учета, операций перевода денежных средств клиентов по банковским счетам не происходит. Согласно гл.9 Положения № 577-П Брокер на регулярной основе предоставляет клиенту отчетный документ (отчет брокера), в котором содержится детальная информация об операциях клиента с ценными бумагами, о сумме удержанного Брокером вознаграждения, о входящих и исходящих денежных остатках клиента по договору.  
Далее, после удержания вознаграждения с каждого клиента в системе внутреннего учета и формирования суммы вознаграждения Брокера за период, стандартной процедурой является списание общей (или частичной) суммы вознаграждения Брокера из сумм денежных средств клиентов, хранящихся на специальном брокерском счете, в порядке безакцептного списания. Сумма удержанного вознаграждения с клиентов, физических и юридических лиц переводится Брокером одним платежным поручением со специального брокерского счета на собственный расчетный счет, открытый Брокером в той же кредитной организации. Причем, указанный банковский перевод может относится к любому виду вознаграждения брокера, и к нескольким клиентам любой категории, физическим или юридическим лицам.
При этом с точки зрения банковской операции данная транзакция представляет собой внутренний перевод средств со счета на счет в одной кредитной организации одного юридического лица, самого Брокера. При списании вознаграждения, Брокер не получает денежных средств непосредственно от клиентов, как физических, так и юридических лиц, напрямую с их личных банковских счетов.
Перевод денежных средств в виде вознаграждения, осуществляется сотрудниками Брокера с применением системы «Банк-Клиент», без какого-либо участия или взаимодействия с клиентом физическим лицом.

Вопросы.
Правильно ли понимает Общество, что применение ККТ и предоставление клиенту физическому лицу кассового чека Брокером не требуется, если удержание вознаграждения Брокера за оказанные клиенту физическому лицу услуги осуществляется Брокером безакцептно путем безналичного расчета по перечислению денежных средств со специального брокерского счета на собственный расчетный счет Брокера, владельцем которых он и является?

Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно 507-П пункту2.5.10. Балансовые счета N 30109, 31301, 31302, 31303, 31304, 31305, 31306, 31307, 31308, 31309, 31310, 31501, 31502, 31503, 31504, 31505, 31506, 31507, 31508, 31509, 31702, 31802 включаются:
в состав иных обязательств (за исключением долгосрочных) в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ") (далее - ВЭБ.РФ) по кодам обозначения 301091, 313011, 313021, 313031, 313041, 313051, 313061, 313071, 313081 (со сроком привлечения от одного года до трех лет (кроме обязательств со сроком привлечения три года), 313101, 315011, 315021, 315031, 315041, 315051, 315061, 315071, 315081 (со сроком привлечения от одного года до трех лет (кроме обязательств со сроком привлечения три года), 317021, 318021, указанным в приложении 2 к настоящему Положению;
в состав долгосрочных иных обязательств в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед ВЭБ.РФ по кодам обозначения 313082 (со сроком привлечения три года), 313091, 315082 (со сроком привлечения три года), 315091, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.
У Банка на счёте 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» имеются остатки по учёту обязательств перед государственной корпорацией развития «ВЭБ.РФ». Счёт классифицируется как «бессрочный».

Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что остаток по счёту 30109 (по которому срок не установлен) необходимо отражать в составе иных обязательств (за исключением долгосрочных).

Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно 507-П пункту2.5.10. Балансовые счета N 30109, 31301, 31302, 31303, 31304, 31305, 31306, 31307, 31308, 31309, 31310, 31501, 31502, 31503, 31504, 31505, 31506, 31507, 31508, 31509, 31702, 31802 включаются:
в состав иных обязательств (за исключением долгосрочных) в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ") (далее - ВЭБ.РФ) по кодам обозначения 301091, 313011, 313021, 313031, 313041, 313051, 313061, 313071, 313081 (со сроком привлечения от одного года до трех лет (кроме обязательств со сроком привлечения три года), 313101, 315011, 315021, 315031, 315041, 315051, 315061, 315071, 315081 (со сроком привлечения от одного года до трех лет (кроме обязательств со сроком привлечения три года), 317021, 318021, указанным в приложении 2 к настоящему Положению;
в состав долгосрочных иных обязательств в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед ВЭБ.РФ по кодам обозначения 313082 (со сроком привлечения три года), 313091, 315082 (со сроком привлечения три года), 315091, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.
У Банка на счёте 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» имеются остатки по учёту обязательств перед государственной корпорацией развития «ВЭБ.РФ». Счёт классифицируется как «бессрочный».

Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что остаток по счёту 30109 (по которому срок не установлен) необходимо отражать в составе иных обязательств (за исключением долгосрочных).

Вопрос:
Описание ситуации.
В настоящее время Банк планирует заключение валютного поставочного форвардного контракта с компанией, являющейся резидентом офшорных зон согласно Приложению 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)».
Согласно пункту 1.2. Указания Банка России от 22 июня 2005г. № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон» (далее - Указание Банка России № 1584-У) кредитная организация формирует резерв под финансовые инструменты, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение Банка России № 232-П), контрагентами по которым выступают резиденты офшорных зон.
Согласно п.2.3.1. Указание Банка России № 1584-У по лицевым счетам, открытым на балансовых счетах, на которых учитываются ссуды и (или) финансовые инструменты, резерв формируется в отношении наибольшей из двух величин: остаток на лицевом счете на дату формирования резерва либо среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету (Соб).
Главой 4 Положения Банка России № 232-П было предусмотрено, что элементами расчетной базы резерва на возможные потери по срочным сделкам являются: - по сделкам на покупку - положительная разница между номинальной контрактной стоимостью финансового инструмента и его текущей рыночной стоимостью: - по сделкам на продажу - положительная разница между текущей рыночной стоимостью финансового инструмента и его номинальной контрактной стоимостью.
В настоящее время Положение Банка России № 232-П утратило силу в связи с введением в действие Положения Банка России от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение Банка России № 611-П), в соответствии с п. 1.1. которого Требования Положение Банка России № 611-П не распространяются на активы, отражаемые в бухгалтерском учете по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Банк определяет справедливую стоимость производного финансового инструмента на основании Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» с учетом уровня активности рынка для производного финансового инструмента.

Вопросы.
1. Является ли производный финансовый инструмент (валютный поставочный форвардный контракт) заключенный с резидентом офшорных зон субъектом формирования резерва в соответствии с Указанием Банка России №1584-У?
2. Если данные резервы необходимы к формированию, что является базой для создания резерва: положительная справедливая стоимость либо номинал производного финансового инструмента, к которой применяются установленные таблицей п.2.4. Указания Банка России № 1584-У размеры резерва в процентах в зависимости от группы офшорных зон?
3. На каких счетах бухгалтерского учета должны отражаться данные резервы?
4. Необходимо ли нам проводить изменения в учётной политике в связи с началом осуществления данных операций?

Вопрос:
Описание ситуации.
При открытии счета клиенту - юридическому лицу банком осуществляется проверка наличия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в соответствии со ст. 76 НК РФ, а также решения о приостановлении операций по счетам по решению таможенного органа в соответствии со ст. 77 Закона № 289-ФЗ (ред. от 28.11.2018).

Вопрос.
Какие иные законодательно установленные обязательные контроли клиентов - юридических лиц необходимо провести банку при открытии счета?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк обеспечивает всех сотрудников, прошедших испытательный срок, полисами ДМС. Некоторым сотрудникам, находящимся на руководящих должностях, Банк планирует оплачивать/возмещать расходы за медицинское обслуживание, оплату лекарственных препаратов которое не покрывается полисом ДМС.

Вопросы.
1. Будет ли указанная оплата/возмещение, являться доходом в натуральной форме?
2. Нужно ли прописывать условия оплаты/возмещения во внутренних нормативных документах, трудовых договорах?
3. В составе, каких расходов следует учитывать данную оплату/возмещение?
4. Какие необходимы подтверждающие документы на данную оплату/возмещение, для признания расходов?
5. Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами указанная оплата/возмещение?
6. При каких условиях указанная оплата/возмещение будет понижать базу для расчета налога на прибыль?

Вопрос:
Описание ситуации.
Общество производит пополнение кассы путем снятия сотрудником денежных средств с расчетного счета по чеку и последующего внесения в тот же день наличных средств в кассу организации. Операция пополнения расчетного счета организации за счет наличных средств из кассы осуществляется аналогичным образом – сотрудник получает денежные средства в кассе организации и в тот же день вносит их на счет в банке.

Вопрос.
Какой из нижеперечисленных вариантов отражения данных операций в бухгалтерском учете является корректным с учетом Разъяснений Банка России от 20.12.2017г., в которых Банк России разъясняет порядок учета операций пополнения касс, совершаемых микрофинансовой организацией с использованием корпоративных карт:
Вариант 1
1.1. Пополнение кассы:
Дебет счета 20202 «Касса организации»
Кредит счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
1.2. Пополнение расчетного счета:
Дебет счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
Кредит счета 20202 «Касса организации»

Вариант 2
2.1. Пополнение кассы:
списание наличных денежных средств с расчетного счета
Дебет счета 20209 «Денежные средства в пути»
Кредит счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
зачисление наличных денежных средств в кассу
Дебет счета 20202 «Касса организации»
Кредит счета 20209 «Денежные средства в пути»
2.2. Пополнение расчетного счета:
Выдача денежных средств из кассы
Дебет счета 20209 «Денежные средства в пути»
Кредит счета 20202 «Касса организации»
Зачисление денежных средств на расчетный счет
Дебет счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
Кредит счета 20209 «Денежные средства в пути»

Вариант 3
3.1. Пополнение кассы:
списание наличных денежных средств с расчетного счета
Дебет счета 60308 «Расчеты с работникам по подотчетным суммам»
Кредит счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
зачисление наличных денежных средств кассу
Дебет счета 20202 «Касса организации»
Кредит счета 60308 «Расчеты с работникам по подотчетным суммам»
3.2. Пополнение расчетного счета:
Выдача денежных средств из кассы
Дебет счета 60308 «Расчеты с работникам по подотчетным суммам»
Кредит счета 20202 «Касса организации»
Зачисление денежных средств на расчетный счет
Дебет счета 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»
Кредит счета 60308 «Расчеты с работникам по подотчетным суммам»

Какой порядок документооборота следует применять при использовании варианта  2 или 3?

Вопрос:
Описание ситуации.
В отличие от общего порядка банки, применяющие  норму пункта 5 статьи 170 НК РФ, уплачивают НДС в бюджет по операциям, облагаемым НДС, только по мере получения оплаты.
Если банк получает предоплату, то он включает ее в налоговую базу по НДС в момент получения (выставляется авансовый счет-фактура, который регистрируется в книге продаж в периоде получения предоплаты). При этом в дальнейшем у банка не возникает обязанности по уплате НДС на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Поэтому такими банками не применяются нормы пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 НК РФ о вычетах налога на добавленную стоимость, исчисленного с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), при их отгрузке. Учитывая изложенное, банки, применяющие особый порядок исчисления НДС, предусмотренный пунктом 5 статьи 170 НК РФ, счета-фактуры, зарегистрированные в книге продаж при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет этой оплаты (частичной оплаты) не регистрируют в книге покупок (Письма Минфина России от 12.09.2017 № 03-07-05/58703, от 20.05.2015 № 03-07-05/28920, от 22.11.2012 № 03-07-05/57).

Вопросы.
1.    После того как Банк получил предоплату и выставил авансовый счет-фактуру, который зарегистрировал в книге продаж (в периоде получения предоплаты), должен ли Банк выставлять счет-фактуру покупателю на день отгрузки товара, учитывая, что у Банка не возникает  обязанности по уплате НДС, т.е. такой счет-фактура не подлежит регистрации в книге продаж?  
2.    Каковы последствия, если Банк выставил покупателю такой счет-фактуру (на день отгрузки товара)?

Вопрос:
Вопрос.
Вправе ли банк в соответствии с законодательством Российской Федерации принимать к исполнению копии клиентских документов, полученных по факсу и электронной почте, с последующим предоставлением оригинала, а именно:
1)    кассовые документы (чек, заявление на снятие валюты);
2)    платежные поручения (в том числе, сводные) в валюте РФ, реестр для зачислений денежных средств на счета сотрудников организаций в рамках зарплатного проекта, поручение на перевод в иностранной валюте;
3)    договоры, дополнительные соглашения и т.п.?