Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право22.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
ООО зарегистрировано в Москве.
Для осуществления коммерческой деятельности закуплена партия автомобилей, которые будут эксплуатироваться в городе Твери и там же будут поставлены на регистрационный учет.
ООО не имеет обособленного подразделения в городе Твери, в СТС будет указан московский адрес. Где подлежит уплате транспортный налог?
Подробно
Вопрос:
ООО зарегистрировано в Москве.
Для осуществления коммерческой деятельности закуплена партия автомобилей, которые будут эксплуатироваться в городе Твери и там же будут поставлены на регистрационный учет.
ООО не имеет обособленного подразделения в городе Твери, в СТС будет указан московский адрес. Где подлежит уплате транспортный налог?
20.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
В каких случаях организация, осуществляющая реализацию товаров физическим лицам, обязана применять ККТ?
Подробно
Вопрос:
В каких случаях организация, осуществляющая реализацию товаров физическим лицам, обязана применять ККТ?
19.10.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые от реализации акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, не облагаются при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. Подпунктом 4 п. 2 ст. 284.2 НК РФ определено условие, согласно которому указанные акции должны составлять уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Поскольку данное освобождение не является налоговым вычетом, к нему не применимы такие требования, как предоставление заявления от клиента на его применение. При этом данное освобождение возможно к применению только при подтверждении условия, что акции должны составлять уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Кодексом не закреплена обязанность налогового агента по осуществлению мероприятий с целью подтверждения возможности освобождения акций от налогообложения. Согласно разъяснениям Минфина N 03-03-06/1/95595 от 09.12.19 правомерным признается осуществление расчета доли российской недвижимости в активах организации на основании балансовой стоимости активов, отражаемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности этой организации, составленной в соответствии с требованиями законодательства РФ о бухгалтерском учете, отчетная дата составления которой является ближайшей и предшествующей дате реализации акций указанной российской организации. При этом указано, что принимая во внимание, что показатели, необходимые для корректного расчета доли российской недвижимости в активах организации, могут отсутствовать в публикуемых формах финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций, до внесения изменений в Кодекс, определяющих порядок определения доли российской недвижимости и регулирующих обмен информацией, необходимой для осуществления указанного расчета, налогоплательщикам рекомендуется обращаться за получением необходимых сведений к организациям, в отношении которых необходимо произвести указанный расчет доли недвижимого имущества.
Вопрос.
Учитывая наличие для освобождения от налогообложения условия пп. 4 п. 2 ст. 284.2 НК РФ, но при этом отсутствие зафиксированной обязанности на налоговом агенте по подтверждению данного условия, будет ли правомерным со стороны Банка учитывать п. 17.2 ст. 217 НК РФ только в случае обращения клиента для применения данного освобождения с приложением письма/писем от эмитентов, в отношении акций которых требуется подобный расчет.
Подробно
Описание ситуации.
Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые от реализации акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, не облагаются при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. Подпунктом 4 п. 2 ст. 284.2 НК РФ определено условие, согласно которому указанные акции должны составлять уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Поскольку данное освобождение не является налоговым вычетом, к нему не применимы такие требования, как предоставление заявления от клиента на его применение. При этом данное освобождение возможно к применению только при подтверждении условия, что акции должны составлять уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Кодексом не закреплена обязанность налогового агента по осуществлению мероприятий с целью подтверждения возможности освобождения акций от налогообложения. Согласно разъяснениям Минфина N 03-03-06/1/95595 от 09.12.19 правомерным признается осуществление расчета доли российской недвижимости в активах организации на основании балансовой стоимости активов, отражаемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности этой организации, составленной в соответствии с требованиями законодательства РФ о бухгалтерском учете, отчетная дата составления которой является ближайшей и предшествующей дате реализации акций указанной российской организации. При этом указано, что принимая во внимание, что показатели, необходимые для корректного расчета доли российской недвижимости в активах организации, могут отсутствовать в публикуемых формах финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций, до внесения изменений в Кодекс, определяющих порядок определения доли российской недвижимости и регулирующих обмен информацией, необходимой для осуществления указанного расчета, налогоплательщикам рекомендуется обращаться за получением необходимых сведений к организациям, в отношении которых необходимо произвести указанный расчет доли недвижимого имущества.
Вопрос.
Учитывая наличие для освобождения от налогообложения условия пп. 4 п. 2 ст. 284.2 НК РФ, но при этом отсутствие зафиксированной обязанности на налоговом агенте по подтверждению данного условия, будет ли правомерным со стороны Банка учитывать п. 17.2 ст. 217 НК РФ только в случае обращения клиента для применения данного освобождения с приложением письма/писем от эмитентов, в отношении акций которых требуется подобный расчет.
18.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
В 2019 году ООО получило субсидию за поставки товаров на экспорт от Российского экспортного центра в соответствии с Постановлением от 26.04.17 № 496.
Субсидия была включена в состав внереализационных доходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль.
В Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ введен в пункт 1 ст.251 новый подпункт 61.
Может ли ООО уменьшить текущую налоговую базу по налогу на прибыль за 2021 год. Руководствуясь положениями подпункта 61 пункта 1 статьи 251 НК РФ?
Подробно
Вопрос:
В 2019 году ООО получило субсидию за поставки товаров на экспорт от Российского экспортного центра в соответствии с Постановлением от 26.04.17 № 496.
Субсидия была включена в состав внереализационных доходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль.
В Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ введен в пункт 1 ст.251 новый подпункт 61.
Может ли ООО уменьшить текущую налоговую базу по налогу на прибыль за 2021 год. Руководствуясь положениями подпункта 61 пункта 1 статьи 251 НК РФ?
15.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
1. Организация зарегистрирована в декабре 2020года.
Основным видом деятельности является разработка компьютерного программного обеспечения.
Обществом получена государственная аккредитация, о чем внесена запись в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий в феврале 2021.
Выручка за 9 месяцев 2021 года отсутствует.
Планируется получение выручки в 4 квартале 2021, при этом более 90% выручки составит выручка от разработки компьютерного программного обеспечения.
Сможет ли Организация применить льготы по страховым взносам в 2021 и в 2022 году при наличии выручки более 90% от IT-деятельности только в 4 квартале 2021?
Подробно
Вопрос:
1. Организация зарегистрирована в декабре 2020года.
Основным видом деятельности является разработка компьютерного программного обеспечения.
Обществом получена государственная аккредитация, о чем внесена запись в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий в феврале 2021.
Выручка за 9 месяцев 2021 года отсутствует.
Планируется получение выручки в 4 квартале 2021, при этом более 90% выручки составит выручка от разработки компьютерного программного обеспечения.
Сможет ли Организация применить льготы по страховым взносам в 2021 и в 2022 году при наличии выручки более 90% от IT-деятельности только в 4 квартале 2021?
11.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключает договор на создание видеоролика, по условиям которого исключительные права на видеоролик будут принадлежать заказчику. В видеоролике будут использоваться результаты интеллектуальной деятельности (исполнение актера, музыка, озвучивание), право пользования которыми предоставлено сроком на три года. При этом использоваться такие результаты интеллектуальной деятельности могут только в составе видеоролика.
Возникает ли в данном случае объект НМА, или стоимость рекламного видеоролика может списываться единовременно в БУ и НУ?
Подробно
Вопрос:
Организация заключает договор на создание видеоролика, по условиям которого исключительные права на видеоролик будут принадлежать заказчику. В видеоролике будут использоваться результаты интеллектуальной деятельности (исполнение актера, музыка, озвучивание), право пользования которыми предоставлено сроком на три года. При этом использоваться такие результаты интеллектуальной деятельности могут только в составе видеоролика.
Возникает ли в данном случае объект НМА, или стоимость рекламного видеоролика может списываться единовременно в БУ и НУ?
08.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация закупает этиловый спирт в технических целях объемом 20л в месяц.
Возникает ли обязанность у Организации подавать декларации в Росалкогольурегулирование?
Подробно
Вопрос:
Организация закупает этиловый спирт в технических целях объемом 20л в месяц.
Возникает ли обязанность у Организации подавать декларации в Росалкогольурегулирование?
06.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация планирует передать по договору безвозмездного пользования оборудование в адрес федеральному государственному бюджетному учреждению (далее - ФГБУ). Оборудование принадлежит Организации на праве собственности и учитывается в составе основных средств.
1. Возникает ли объект налогообложения НДС по договору безвозмездного пользования оборудованием, заключенного с ФГБУ?
2. Могут ли суммы начисленной амортизации по оборудованию учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
Вопрос:
Организация планирует передать по договору безвозмездного пользования оборудование в адрес федеральному государственному бюджетному учреждению (далее - ФГБУ). Оборудование принадлежит Организации на праве собственности и учитывается в составе основных средств.
1. Возникает ли объект налогообложения НДС по договору безвозмездного пользования оборудованием, заключенного с ФГБУ?
2. Могут ли суммы начисленной амортизации по оборудованию учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
04.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация оказывает услуги по предоставлению в аренду (в наем) нежилые помещения. По условиям договора аренды арендатор возмещает арендодателю стоимость коммунальных услуг. В состав арендной платы суммы возмещения не включены.
Будет подлежать обложению НДС у арендодателя сумма возмещения, получаемая от арендаторов?
Подробно
Вопрос:
Организация оказывает услуги по предоставлению в аренду (в наем) нежилые помещения. По условиям договора аренды арендатор возмещает арендодателю стоимость коммунальных услуг. В состав арендной платы суммы возмещения не включены.
Будет подлежать обложению НДС у арендодателя сумма возмещения, получаемая от арендаторов?
01.10.2021
Вопрос:
Организация планирует приобрести Международный сертификат ISO45001:2018 «Системы менеджмента охраны здоровья и безопасности труда. Требования и руководство по применению» у иностранной компании.
Вопросы: 1. Обязателен ли и имеет ли правовую силу этот Сертификат международного образца на территории РФ?
2. Возникнет ли у Организации обязанность налогового агента по удержанию НДС на территории РФ?
3. Возникнет ли у Организации обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль на территории РФ?
4. Можно ли расходы на сертификацию учесть в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
Организация планирует приобрести Международный сертификат ISO45001:2018 «Системы менеджмента охраны здоровья и безопасности труда. Требования и руководство по применению» у иностранной компании.
Вопросы: 1. Обязателен ли и имеет ли правовую силу этот Сертификат международного образца на территории РФ?
2. Возникнет ли у Организации обязанность налогового агента по удержанию НДС на территории РФ?
3. Возникнет ли у Организации обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль на территории РФ?
4. Можно ли расходы на сертификацию учесть в целях исчисления налога на прибыль?
29.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация премирует сотрудников, документально подтвердивших факт вакцинации. Распространяется ли действие приказа о премировании на генерального директора, или вопрос его премирования - исключительно прерогатива учредителей (т.е. должен быть соответствующий протокол).
Подробно
Вопрос:
Организация премирует сотрудников, документально подтвердивших факт вакцинации. Распространяется ли действие приказа о премировании на генерального директора, или вопрос его премирования - исключительно прерогатива учредителей (т.е. должен быть соответствующий протокол).
27.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация за плату на складе стороннего лица хранит оборудование, требующее монтажа.
Каким образом затраты на хранения подлежат отражению в бухгалтерском и налоговом учете? Должны ли эти затраты учитываться при формировании первоначальной стоимости оборудования или могут учитываться единовременно в составе расходов?
Подробно
Вопрос:
Организация за плату на складе стороннего лица хранит оборудование, требующее монтажа.
Каким образом затраты на хранения подлежат отражению в бухгалтерском и налоговом учете? Должны ли эти затраты учитываться при формировании первоначальной стоимости оборудования или могут учитываться единовременно в составе расходов?
24.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
У поставщика товаров произошла реорганизация, и он изменил ИНН и организационно-правовую форму с ООО на АО, это изменение зарегистрировано 20.07.2021.
Организацией приобретались товары у этого поставщика как до 20.07.2021, так и после 20.07.2021. НДС по таким товарам вправе принять к вычету в 3 квартале 2021 года.
Как правильно отразить вычеты в книге покупок, с разными ИНН поставщика (до 20.07.2021 с прежним наименованием и прежним ИНН, а после 20.07.2021 с новым) или вне зависимости от даты выставления счета-фактуры все вычеты отразить только с новым ИНН и ОПФ поставщика?
Подробно
Вопрос:
У поставщика товаров произошла реорганизация, и он изменил ИНН и организационно-правовую форму с ООО на АО, это изменение зарегистрировано 20.07.2021.
Организацией приобретались товары у этого поставщика как до 20.07.2021, так и после 20.07.2021. НДС по таким товарам вправе принять к вычету в 3 квартале 2021 года.
Как правильно отразить вычеты в книге покупок, с разными ИНН поставщика (до 20.07.2021 с прежним наименованием и прежним ИНН, а после 20.07.2021 с новым) или вне зависимости от даты выставления счета-фактуры все вычеты отразить только с новым ИНН и ОПФ поставщика?
22.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Между двумя российскими ООО осуществляются сделки по купле-продаже товара. ООО являются взаимозависимыми, зарегистрированы в одном субъекте РФ, не имеют обособленные подразделения, применяют ОСНО, но уплачивают налог на прибыль по разным ставкам.
Является ли наличие убытка хотя бы у одной из ООО, основанием для отнесения сделок к разряду контролируемых в 2021 году с обязательным уведомлением налогового органа и сдачей отчета по контролируемым сделкам?
Подробно
Вопрос:
Между двумя российскими ООО осуществляются сделки по купле-продаже товара. ООО являются взаимозависимыми, зарегистрированы в одном субъекте РФ, не имеют обособленные подразделения, применяют ОСНО, но уплачивают налог на прибыль по разным ставкам.
Является ли наличие убытка хотя бы у одной из ООО, основанием для отнесения сделок к разряду контролируемых в 2021 году с обязательным уведомлением налогового органа и сдачей отчета по контролируемым сделкам?
20.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
В учете Организации имеется товары, подлежащие прослеживаемости, продажа которых не планируется (используются в деятельности самой Организации).
Нужно ли Организации подать в ФНС РФ уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, в отношении таких товаров?
Подробно
Вопрос:
В учете Организации имеется товары, подлежащие прослеживаемости, продажа которых не планируется (используются в деятельности самой Организации).
Нужно ли Организации подать в ФНС РФ уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, в отношении таких товаров?
17.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация арендует нежилое помещение с отдельным входом. Принято решение выполнить работы по ремонту асфальтового покрытия территории, прилегающей к арендуемому помещению.
Как отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Вопрос:
Организация арендует нежилое помещение с отдельным входом. Принято решение выполнить работы по ремонту асфальтового покрытия территории, прилегающей к арендуемому помещению.
Как отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
15.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация на систематической основе получает премии от поставщиков. Премии предоставляются без изменения стоимости товаров. Период, за который начисляются премии, не совпадает с датой составления акта, на основании которого осуществляется расчет премии. Так, например, премия по итогам 4 квартала 2020 года рассчитана на основании акта, составленного в феврале 2021 года.
В какой момент в налоговом учете признавать доход в виде полученной премии, на дату составления акта или на конец периода за который она предоставляется, т.е. на 31.12.2020?
Подробно
Вопрос:
Организация на систематической основе получает премии от поставщиков. Премии предоставляются без изменения стоимости товаров. Период, за который начисляются премии, не совпадает с датой составления акта, на основании которого осуществляется расчет премии. Так, например, премия по итогам 4 квартала 2020 года рассчитана на основании акта, составленного в феврале 2021 года.
В какой момент в налоговом учете признавать доход в виде полученной премии, на дату составления акта или на конец периода за который она предоставляется, т.е. на 31.12.2020?
13.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
По договору купли-продажи товара Организация ежемесячно начисляет проценты за предоставление покупателю рассрочки по оплате товара.
Облагаются ли такие проценты НДС?
Подробно
Вопрос:
По договору купли-продажи товара Организация ежемесячно начисляет проценты за предоставление покупателю рассрочки по оплате товара.
Облагаются ли такие проценты НДС?
10.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Иностранная компания, которая стоит на налоговом учете в РФ, просит нашу Организацию производить платежи по НДС (уплата 3-х лиц) за IT услуги.
Иностранная компания будет перечислять НДС на расчетный счет Организации, а Организация будет перечислять НДС в налоговый орган за иностранную компанию.
Правомерна ли такая операция?
Подробно
Вопрос:
Иностранная компания, которая стоит на налоговом учете в РФ, просит нашу Организацию производить платежи по НДС (уплата 3-х лиц) за IT услуги.
Иностранная компания будет перечислять НДС на расчетный счет Организации, а Организация будет перечислять НДС в налоговый орган за иностранную компанию.
Правомерна ли такая операция?
08.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Сотрудница просит перед декретным отпуском (БиР) предоставить ей основной оплачиваемый отпуск 28 дней, при этом работает в компании менее 6 месяцев, соответственно, имеет право на 11 дней оплачиваемого отпуска.
Имеет ли право работодатель отказать беременной в предоставлении 28 дней отпуска (не предоставлять отпуск авансом), а предоставить только 11 дней?
Ответ:
Работодатель не вправе отказать беременной в предоставлении 28 дней отпуска перед отпуском по беременности и родам.
Подробно
Вопрос:
Сотрудница просит перед декретным отпуском (БиР) предоставить ей основной оплачиваемый отпуск 28 дней, при этом работает в компании менее 6 месяцев, соответственно, имеет право на 11 дней оплачиваемого отпуска.
Имеет ли право работодатель отказать беременной в предоставлении 28 дней отпуска (не предоставлять отпуск авансом), а предоставить только 11 дней?
Ответ:
Работодатель не вправе отказать беременной в предоставлении 28 дней отпуска перед отпуском по беременности и родам.
06.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организацией были зарегистрированы на территории РФ товарные знаки (ТЗ), которые отражены в учете в качестве объектов НМА.
Позднее, Организацией была оплачена пошлина за международную регистрацию ТЗ и пошлина за регистрацию заявки. Можно ли затраты по оплате пошлин за международную регистрацию ТЗ отразить в составе расходов текущего периода?
Ответ:
Затраты на оплату пошлин в целях регистрации имеющихся ТЗ за пределами РФ подлежат отражению в составе текущих расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Подробно
Вопрос:
Организацией были зарегистрированы на территории РФ товарные знаки (ТЗ), которые отражены в учете в качестве объектов НМА.
Позднее, Организацией была оплачена пошлина за международную регистрацию ТЗ и пошлина за регистрацию заявки. Можно ли затраты по оплате пошлин за международную регистрацию ТЗ отразить в составе расходов текущего периода?
Ответ:
Затраты на оплату пошлин в целях регистрации имеющихся ТЗ за пределами РФ подлежат отражению в составе текущих расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
03.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
У АО имеется дебиторская задолженность с датой возникновения в 2017 году. Также имеется решение суда от 03.05.2018 о присуждении данной суммы дебиторской задолженности, а также неустойки и госпошлины в пользу АО. Далее исполнительный лист был передан в банк самостоятельно и возвращен за неимением средств на расчетном счете дебитора.
01.07.2021 года АО получило Постановление об отказе в возбуждении ИП от ФССП в связи с тем, что истек срок предоставления исполнительного документа. Вместе с этим дебитор – действующая организация, процедур ликвидации и банкротства не ведется.
Вопрос: Имеет ли право АО в данной ситуации списать дебиторскую задолженность в размере суммы основного долга, неустойки и госпошлины на расходы, принимаемые в целях расчета по налогу на прибыль? В какой момент?
Подробно
Вопрос:
У АО имеется дебиторская задолженность с датой возникновения в 2017 году. Также имеется решение суда от 03.05.2018 о присуждении данной суммы дебиторской задолженности, а также неустойки и госпошлины в пользу АО. Далее исполнительный лист был передан в банк самостоятельно и возвращен за неимением средств на расчетном счете дебитора.
01.07.2021 года АО получило Постановление об отказе в возбуждении ИП от ФССП в связи с тем, что истек срок предоставления исполнительного документа. Вместе с этим дебитор – действующая организация, процедур ликвидации и банкротства не ведется.
Вопрос: Имеет ли право АО в данной ситуации списать дебиторскую задолженность в размере суммы основного долга, неустойки и госпошлины на расходы, принимаемые в целях расчета по налогу на прибыль? В какой момент?
01.09.2021
Вопрос:
Вопрос:
Вправе ли ООО организовать собственную службу охраны. Основная функция – контроль установленного пропускного и внутриобъектного режима.
Какими полномочиями возможно наделить работников службы охраны (к примеру, вправе ли досматривать личные вещи сотрудников и т.п.).
Подробно
Вопрос:
Вправе ли ООО организовать собственную службу охраны. Основная функция – контроль установленного пропускного и внутриобъектного режима.
Какими полномочиями возможно наделить работников службы охраны (к примеру, вправе ли досматривать личные вещи сотрудников и т.п.).
30.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
У сотрудников накапливаются дни отгулов за работу в выходные и нерабочие дни. Подскажите, пожалуйста:
1. Какова минимальная продолжительность отгула?
2. Имеют ли право сотрудники брать отгулы продолжительностью в 1 час? 30 минут?
3. Имеем ли мы право как работодатель регламентировать предоставление отгулов локальным нормативным актом, где ограничить минимальную продолжительность отгула 4 часа или 8 часов?
Подробно
Вопрос:
У сотрудников накапливаются дни отгулов за работу в выходные и нерабочие дни. Подскажите, пожалуйста:
1. Какова минимальная продолжительность отгула?
2. Имеют ли право сотрудники брать отгулы продолжительностью в 1 час? 30 минут?
3. Имеем ли мы право как работодатель регламентировать предоставление отгулов локальным нормативным актом, где ограничить минимальную продолжительность отгула 4 часа или 8 часов?
27.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Брокер (поставщик услуг) выставил услуги таможенного оформления и транспортно-экспедиционные услуги со ставкой НДС 20%.
Можем ли мы принять НДС к вычету, если брокер официально отказался от применения ставки НДС 0%?
Подробно
Вопрос:
Брокер (поставщик услуг) выставил услуги таможенного оформления и транспортно-экспедиционные услуги со ставкой НДС 20%.
Можем ли мы принять НДС к вычету, если брокер официально отказался от применения ставки НДС 0%?
25.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация занимается оптовой торговлей товарами на территории города Москвы. Организация не имеет прямого контакта с конечным потребителем. Распространяются ли на Организацию требования о необходимости обеспечения вакцинации сотрудников?
Подробно
Вопрос:
Организация занимается оптовой торговлей товарами на территории города Москвы. Организация не имеет прямого контакта с конечным потребителем. Распространяются ли на Организацию требования о необходимости обеспечения вакцинации сотрудников?
23.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация реализует оборудование покупателю – иностранной компании.
Оборудование фактически перемещается с территории одного европейского государства на территорию другого.
Территорию таможенного союза оборудование не пересекает.
Какие в данном случае возникают особенности с точки зрения бухгалтерского учета и налогов (НДС, пошлины и пр.)? Начисляется ли НДС? Валютное законодательство?
Подробно
Вопрос:
Организация реализует оборудование покупателю – иностранной компании.
Оборудование фактически перемещается с территории одного европейского государства на территорию другого.
Территорию таможенного союза оборудование не пересекает.
Какие в данном случае возникают особенности с точки зрения бухгалтерского учета и налогов (НДС, пошлины и пр.)? Начисляется ли НДС? Валютное законодательство?
20.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
До вступления в силу ФСБУ 5/2019 Организация формировала и ежегодно проводила инвентаризацию резерва под снижение стоимости товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
Может ли Организация по итогам 2021 года изменить методику формирования резерва?
Например: 25% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последний год; 50% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последние 2 года; 100% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последние 3 года
Подробно
Вопрос:
До вступления в силу ФСБУ 5/2019 Организация формировала и ежегодно проводила инвентаризацию резерва под снижение стоимости товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
Может ли Организация по итогам 2021 года изменить методику формирования резерва?
Например: 25% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последний год; 50% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последние 2 года; 100% от балансовой стоимости ТМЦ, по которым не было движения за последние 3 года
18.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
В соответствии с Уставом Общества Директор Общества и Исполнительный директор совместно осуществляют полномочия единоличного исполнительного органа Общества и выступают от имени Общества.
Правильно ли мы понимаем, что в преамбуле трудовых договоров и в реквизитах теперь должны фигурировать 2 директора?
Значит ли это, что все приказы по личному составу, основной деятельности, отпускам, командировкам и т.д. должны подписывать оба директора?
Подробно
Вопрос:
В соответствии с Уставом Общества Директор Общества и Исполнительный директор совместно осуществляют полномочия единоличного исполнительного органа Общества и выступают от имени Общества.
Правильно ли мы понимаем, что в преамбуле трудовых договоров и в реквизитах теперь должны фигурировать 2 директора?
Значит ли это, что все приказы по личному составу, основной деятельности, отпускам, командировкам и т.д. должны подписывать оба директора?
16.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Может ли ООО внести исправления в бухгалтерскую отчетность после ее утверждения?
Подробно
Вопрос:
Может ли ООО внести исправления в бухгалтерскую отчетность после ее утверждения?
13.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Могут ли коммерческие организации, не имеющие лицензии кредитной организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка, заключать сделки СВОП? Могут ли убытки от таких сделок учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
Вопрос:
Могут ли коммерческие организации, не имеющие лицензии кредитной организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка, заключать сделки СВОП? Могут ли убытки от таких сделок учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
11.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация в 4 квартале 2020г. в качестве Исполнителя выполняла для Заказчика работы (НИОКР).
Фактически выполнение указанных НИОКР осуществлялось за счет средств бюджета РФ (Организация является Соисполнителем, имеется соответствующее уведомление от Заказчика).
Себестоимость в отношении выполненных Организацией НИОКР сформирована исходя из следующих видов затрат:
- заработная плата;
- страховые взносы;
- материалы (ТМЦ);
- электроэнергия.
При приобретении ТМЦ и электроэнергии Организацией сумма НДС, предъявленная поставщиками, была принята к вычету. В последствие при фактическом использовании ТМЦ и электроэнергии для выполнения работ по НИОКР, сумма НДС не была восстановлена, так как данные ТМЦ были приобретены в периоды, в которых доля расходов по необлагаемым операциям не превышала 5% от общей доли расходов. Данные ТМЦ не были исключительно приобретены для операций, необлагаемых НДС.
Должна ли была Организация восстанавливать НДС?
Подробно
Вопрос:
Организация в 4 квартале 2020г. в качестве Исполнителя выполняла для Заказчика работы (НИОКР).
Фактически выполнение указанных НИОКР осуществлялось за счет средств бюджета РФ (Организация является Соисполнителем, имеется соответствующее уведомление от Заказчика).
Себестоимость в отношении выполненных Организацией НИОКР сформирована исходя из следующих видов затрат:
- заработная плата;
- страховые взносы;
- материалы (ТМЦ);
- электроэнергия.
При приобретении ТМЦ и электроэнергии Организацией сумма НДС, предъявленная поставщиками, была принята к вычету. В последствие при фактическом использовании ТМЦ и электроэнергии для выполнения работ по НИОКР, сумма НДС не была восстановлена, так как данные ТМЦ были приобретены в периоды, в которых доля расходов по необлагаемым операциям не превышала 5% от общей доли расходов. Данные ТМЦ не были исключительно приобретены для операций, необлагаемых НДС.
Должна ли была Организация восстанавливать НДС?
09.08.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация заключает договор с Клиентом на организацию ремонта изделия.
Изделия ввозятся из-за рубежа для ремонта на территории РФ (с указанием переработчика в таможенной декларации) в режиме временного ввоза. Работы по ремонту выполняют заводы-производители.
Организация оформляет продажу услуги Клиенту по ставкой 0% и при вывозе изделия указывает переработчика в таможенной декларации и закрывает режим временного ввоза.
Вопрос. Оформлять продажу услуг по ремонту в адрес Организации со ставкой 0% - это право или обязанность завода-производителя?
Подробно
Вопрос:
Организация заключает договор с Клиентом на организацию ремонта изделия.
Изделия ввозятся из-за рубежа для ремонта на территории РФ (с указанием переработчика в таможенной декларации) в режиме временного ввоза. Работы по ремонту выполняют заводы-производители.
Организация оформляет продажу услуги Клиенту по ставкой 0% и при вывозе изделия указывает переработчика в таможенной декларации и закрывает режим временного ввоза.
Вопрос. Оформлять продажу услуг по ремонту в адрес Организации со ставкой 0% - это право или обязанность завода-производителя?
06.08.2021
Вопрос:
Компания А (УСН 15%) приобрела право требования долга 1 000 руб. за 10 руб.
Должник – компания Б не оплачивает долг, а по отступному передает право требования к другой компании С на 500 руб.
Должна ли компания А (УСН) признать доход на момент получения отступного?
Подробно
Компания А (УСН 15%) приобрела право требования долга 1 000 руб. за 10 руб.
Должник – компания Б не оплачивает долг, а по отступному передает право требования к другой компании С на 500 руб.
Должна ли компания А (УСН) признать доход на момент получения отступного?
04.08.2021
Вопрос:
Организация оборудует в офисном помещении места для раздельного сбора мусора с последующим вывозом на переработку.
Над баками для сбора мусора будут размещены мотивирующие фотографии с видами природы/животных.
Может ли Организация для указанных целей использовать фотографии с сайта National Geographic с указанием ссылки на авторство под фото, как сделано на сайте, или необходимо писать запрос на использование в редакцию данного журнала? И можно ли для оформления места сбора использовать фотографии, размещенные в интернете, у которых авторство не известно?
Подробно
Организация оборудует в офисном помещении места для раздельного сбора мусора с последующим вывозом на переработку.
Над баками для сбора мусора будут размещены мотивирующие фотографии с видами природы/животных.
Может ли Организация для указанных целей использовать фотографии с сайта National Geographic с указанием ссылки на авторство под фото, как сделано на сайте, или необходимо писать запрос на использование в редакцию данного журнала? И можно ли для оформления места сбора использовать фотографии, размещенные в интернете, у которых авторство не известно?
02.08.2021
Вопрос:
Между Организацией и покупателем заключен договор поставки товара. Покупателем уплачен аванс, с которого Организация уплатила НДС в бюджет.
По инициативе покупателя расторгается договор, которым предусмотрено возмещение издержек Организации в случае досрочного расторжения договора (неустойка). Организация часть аванса возвращает покупателю, а часть удерживает в счет причитающихся издержек.
Вопрос: Как поступить с НДС, исчисленным с аванса, в части, которая приходится на сумму издержек (неустойки)? Можно ли его принять к вычету?
Подробно
Между Организацией и покупателем заключен договор поставки товара. Покупателем уплачен аванс, с которого Организация уплатила НДС в бюджет.
По инициативе покупателя расторгается договор, которым предусмотрено возмещение издержек Организации в случае досрочного расторжения договора (неустойка). Организация часть аванса возвращает покупателю, а часть удерживает в счет причитающихся издержек.
Вопрос: Как поступить с НДС, исчисленным с аванса, в части, которая приходится на сумму издержек (неустойки)? Можно ли его принять к вычету?
30.07.2021
Вопрос:
Организацией заключен контракт с иностранным поставщиком. В счет будущей поставки товара уплачен 100% аванс. Товар частично поставлен импортером. Контрактом определен срок его окончания.
Какие риски возникают у Организации в случае, если товар не будет поставлен и аванс не будет возвращен до момента окончания срока контракта?
Подробно
Организацией заключен контракт с иностранным поставщиком. В счет будущей поставки товара уплачен 100% аванс. Товар частично поставлен импортером. Контрактом определен срок его окончания.
Какие риски возникают у Организации в случае, если товар не будет поставлен и аванс не будет возвращен до момента окончания срока контракта?
28.07.2021
Вопрос:
Организацией (покупатель) заключен договор поставки, которым предусмотрена возможность получения премии. Размер премии зависит от того, выберем ли мы соответствующий объём продукции или нет. Объём наших закупок зависит от фактических продаж продукции покупателям, что в свою очередь определяется текущей ситуацией на рынке.
Из-за сложившейся ситуации в стране и в мире, уверенности в том, что условия соглашения нами будут выполнены у нас нет. В настоящий момент мы оцениваем вероятность получения премии как низкую.
Вопросы:
1. Как следует поступить, если по итогам 9 или 10 месяцев 2021 года наша оценка вероятности получения бонуса изменится? Повлияет ли изменение нашей оценки внутри года на себестоимость уже реализованной продукции? На оценку запасов? Какие проводки надо будет сделать в учёте?
2. Как начать учитывать потенциальную премию в дальнейшем? Какие делать расчёты?
Возможна ли организация учёта котловым методом с использованием отдельного счёта для учёта потенциальных скидок или обязательно организовать потоварный учёт? Какие последствия, если учёт будет вестись котловым методом или, если будет начислена общая сумма скидки по итогам, например, 11 месяцев без привязки к товарам, к которым она относится?
3. Какая предполагается методология учёта премий в дальнейшем для целей налогового учёта? Если мы правильно понимаем, то при начислении премий для налогового учёта мы должны будем включить в расходы по налогу на прибыль себестоимость в оценке по документам поставщика, без учёта потенциальной скидки, а в бухгалтерском учёте у нас образуются вычитаемые разницы в учёте. Каким образом правильно организовать учёт этих разниц?
Подробно
Организацией (покупатель) заключен договор поставки, которым предусмотрена возможность получения премии. Размер премии зависит от того, выберем ли мы соответствующий объём продукции или нет. Объём наших закупок зависит от фактических продаж продукции покупателям, что в свою очередь определяется текущей ситуацией на рынке.
Из-за сложившейся ситуации в стране и в мире, уверенности в том, что условия соглашения нами будут выполнены у нас нет. В настоящий момент мы оцениваем вероятность получения премии как низкую.
Вопросы:
1. Как следует поступить, если по итогам 9 или 10 месяцев 2021 года наша оценка вероятности получения бонуса изменится? Повлияет ли изменение нашей оценки внутри года на себестоимость уже реализованной продукции? На оценку запасов? Какие проводки надо будет сделать в учёте?
2. Как начать учитывать потенциальную премию в дальнейшем? Какие делать расчёты?
Возможна ли организация учёта котловым методом с использованием отдельного счёта для учёта потенциальных скидок или обязательно организовать потоварный учёт? Какие последствия, если учёт будет вестись котловым методом или, если будет начислена общая сумма скидки по итогам, например, 11 месяцев без привязки к товарам, к которым она относится?
3. Какая предполагается методология учёта премий в дальнейшем для целей налогового учёта? Если мы правильно понимаем, то при начислении премий для налогового учёта мы должны будем включить в расходы по налогу на прибыль себестоимость в оценке по документам поставщика, без учёта потенциальной скидки, а в бухгалтерском учёте у нас образуются вычитаемые разницы в учёте. Каким образом правильно организовать учёт этих разниц?
26.07.2021
Вопрос:
Организация реализует товар покупателю в многооборотной таре. Планируем заключить договор с покупателем о выкупе у него многооборотной тары.
Вопросы:
1. В договоре купли-продажи товара мы должны указать цену покупки тары? На основании чего и как мы должны её определить?
2. Если в накладной на продажу товара не выделять тару отдельной строкой, а указать только наименование реагента, то, на основании какого документа покупатель оприходует тару в учёте?
3. Если мы примем решение выделять стоимость тары отдельно от товара, то какие юридические последствия будет это для нас иметь?
Подробно
Организация реализует товар покупателю в многооборотной таре. Планируем заключить договор с покупателем о выкупе у него многооборотной тары.
Вопросы:
1. В договоре купли-продажи товара мы должны указать цену покупки тары? На основании чего и как мы должны её определить?
2. Если в накладной на продажу товара не выделять тару отдельной строкой, а указать только наименование реагента, то, на основании какого документа покупатель оприходует тару в учёте?
3. Если мы примем решение выделять стоимость тары отдельно от товара, то какие юридические последствия будет это для нас иметь?
23.07.2021
Вопрос:
Вопрос:
В Постановлении Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. № 981» указано:
«Товары, подлежащие прослеживаемости, имеющие одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, отражаются в одной строке счета-фактуры. К указанной строке счета-фактуры заполняются подстроки граф 11 - 13 по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в графе 11 счета-фактуры».
(п. 2(2) введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Будет ли являться ошибкой отражение в СФ товаров НЕ подлежащих прослеживанию имеющих одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, но имеющих разные ГТД, отдельной строкой СФ на каждую ГТД ?
2. Будет ли являться ошибкой отражение в СФ товаров подлежащих прослеживанию имеющих одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, но имеющих разные ГТД, отдельной строкой СФ на каждую ГТД ?
Подробно
Вопрос:
В Постановлении Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. № 981» указано:
«Товары, подлежащие прослеживаемости, имеющие одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, отражаются в одной строке счета-фактуры. К указанной строке счета-фактуры заполняются подстроки граф 11 - 13 по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в графе 11 счета-фактуры».
(п. 2(2) введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Будет ли являться ошибкой отражение в СФ товаров НЕ подлежащих прослеживанию имеющих одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, но имеющих разные ГТД, отдельной строкой СФ на каждую ГТД ?
2. Будет ли являться ошибкой отражение в СФ товаров подлежащих прослеживанию имеющих одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, но имеющих разные ГТД, отдельной строкой СФ на каждую ГТД ?