Общий аудит

Вопрос:
Каков порядок уплаты налога на имущество в отношении движимого имущества в 2018 году? Какая ставка налога применяется в отношении такого имущества на территории города Москвы?

Вопрос:
Агент при перевыставлении счета-фактуры от поставщика должен полностью повторить счет-фактуру, составленный поставщиком.
Дата счета-фактуры агента должна соответствовать дате счета-фактуры поставщика.
Зачастую, поставщики выставляют в адрес нашей компании сч.ф. датой - выходной день/официальный нерабочий и т.д. и т.п.
Т.к. в нашей компании 5-дн. рабочая неделя с двумя выходными и с соблюдением всех праздничных дней, документы полученные в нерабочее время, мы перевыставляем сл.рабочим днем.
Правомерно ли перевыставление датой не соответствующей дате сч.ф. поставщика?

Вопрос:
У нас положением об оплате труда и премировании работников, об основных способах нематериального стимулирования предусмотрены стимулирующие выплаты
Подскажите, пожалуйста, можем-ли мы уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль по таким премиям?
Будут-ли эти премии участвовать в расчете среднего заработка?
Если будут, то каким образом, в полной сумме или пропорционально отработанному времени в расчетном периоде?
Необходимо-ли создавать резерв, в бухгалтерском и налоговом учете, на такие премии?

Вопрос:
У нас несколько вопросов по гарантийным ремонтам:

1. Мы продаем товар нашим оптовым покупателям, которые через свои розничные точки продают товар конечному потребителю. Оптовые покупатели при вскрытии упаковки выявляют брак, мы устраняем его и отражаем как гарантийный ремонт. Правомерно ли мы это делаем?
2. Гарантийный срок на нашу продукцию составляет 2 года, гарантийный ремонт осуществляют аккредитованные сервисные центры, которые предоставляют нам пакет документов по гарантийным ремонтам (заказ-наряд, копия гарантийного талона или корешок от гарантийного талона). По закону о защите прав потребителей мы обязаны оказывать гарантийные ремонты без гарантийных талонов. Будут ли у нас налоговые риски, если по некоторым гарантийным ремонтам нет копий гарантийных талонов или корешков?

Вопрос:
Можем ли мы относить на расходы сумму  ежемесячной   ар. платы по договору аренды офисного помещения , а также расходы по   договору использования машино- мест  без актов выполненных работ , если в договорах зафиксирована сумма ежемесячной платы , а также  срок действия договоров-11 месяцев. Достаточно ли для признания расходов в течении действия договора только наличие договора?

Вопрос:
В компании имеется положение о расчетах с подотчетными лицами в соответствии с которым подотчетные средства выдаются по служебной записке и на определенный срок.
Внутренний аудитор (представитель материнской компании) рекомендовал нам установить в отношении директоров иной порядок, а именно неснижаемый остаток в размере 50т.р.

У нас возник вопрос не возникнет ли при этом налоговых рисков, и необходимости удерживать подоходный с материальной выгоды за использование корпоративных денежных средств?
И если, нет, то как это лучше оформить? Подотчетные средства  в нашей компании перечисляются на зарплатные карты.

Вопрос:
Просим разъяснить:

- порядок оплаты  часов отработанных в нерабочие праздничные дни при подсчете переработки у работника с суммированным учетом рабочего времени по итогам учетного периода (год).

- порядок расчета индивидуальной нормы работника при суммированном учете рабочего времени (год) по окончании учетного периода.

- Влияет ли на расчет сверхурочных при увольнении удержание компенсации отпуска?
-порядок оплаты  часов отработанных в нерабочие праздничные дни при подсчете переработки у работника с суммированным учетом рабочего времени по итогам учетного периода (год).

Вопрос:
Организация в мае 2017 приобрела импортное оборудование из Германии. В октябре 2017 года на основании статьи 11 Контракта поставщик поставляет запчасти по гарантии без оплаты, безвозмездно, на условиях DAP- местонахождение Организации. При ввозе запчастей Организация  оформила ГТД, уплатила таможенный сбор и ввозной НДС.
Вопрос: может ли Организация возместить из бюджета НДС, уплаченный при ввозе импортных запчастей и включить в расходы сумму таможенного сбора на основании имеющихся документов, либо Доп. соглашением внести  изменения в контракт?

Вопрос:
Наша организация по агентскому договору, являясь Агентом по поручению, от имени и за счет Принципала за вознаграждение заключает с третьим лицом договор купли-продажи, принадлежащего Принципалу имущества (автомобиль б/у). Возможна ли выплата наличными ден.средствами из кассы предприятия из торговой выручки (не снимая деньги с расчетного счета) причитающихся Принципалу ден.средств после продажи автомобиля и необходимо ли пробитие чека по он-лайн кассе?

Вопрос:
Согласно заключенного контракта, переход права собственности происходит на условиях FCA Познань или FCA Рудава. При отражении поставки товара пересчет иностранной валюты производим по курсу перехода права собственности (см. СМР п.21).
Фактурирование мы отражаем на дату перехода права собственности.
Работаем без предоплаты.

На какую дату брать курс иностранной валюты при пересчете стоимости товара в рубли для отражения в бухучете?
Можно ли не привязывать пересчет иностранной валюты к дате перехода права собственности?
Какие налоговые риски мы понесем, если пересчет  иностранной валюты при оприходовании товара будет не по курсу даты перехода права собственности?

Вопрос:
Наша организация закупает товар у иностранных поставщиков.
В настоящее время мы рассматриваем возможность получения премии от иностранного поставщика за выборку объемов товара в целях стимулирования нашей покупательской активности. То есть мы хотим провести переговоры с иностранным поставщиком, заключить с ним соглашение на выплату нам премии, если мы выберем у него по определенному товару определенный объем. При этом хотим рассмотреть два варианта получения такой премии:

1)    путем перечисления денег на наш валютный счет,
2)    путем проведения зачета долга по выплате данной премии в счет погашения нашей кредиторской задолженности перед ним.

Вопросы:

1)    Допускает ли валютное законодательство РФ получение такой премии по договору поставки с иностранным поставщиком? Зависит ли это от того, в каком иностранном государстве зарегистрирован поставщик?
2)    Какой пакет документов нам нужно подписать с поставщиком для получения такой премии? Достаточно ли подписать соглашение, отчет о закупке товара у иностранного поставщика? Поскольку для нас это валютная выручка, какие налоги мы должны будем исчислить и уплатить в бюджет (только налог на прибыль)? Правильно ли мы понимаем, что мы не должны исчислять и уплачивать НДС с этой премии?
3)    Для проведения зачета нам достаточно подписать двухсторонний акт зачета встречных однородных требований? Будет ли его достаточно для российского банка?

Вопрос:
Сотрудник написал заявление на отпуск без содержания с 17.11.2017г. по 30.11.2017г. 18.11.2017г., он получил заработную плату за первую половину ноября 2017г. (расчет 50% должностного оклада, из расчет с 01.11.2017-15.11.2017). Оклад у него 30000,00; соответственно, он получил 15000.00. Заработная плата за ноябрь 2017г. составляет 15 714,28, из них НДФЛ составляет 2043-00. Т.к. при выплате заработной платы за ноябрь 2017 – 01.12.2017 нет у данного сотрудника суммы к выплате, так выплата аванса произошла на сумму 15 000,00, можем ли мы при выплате аванса за ноябрь 2017г. удержать НДФЛ – 2043, т.е. к выплате будет 12957,00?

Вопрос:
Наша головная организация стоит  на учете в Межрайонной ИФНС  как крупнейший налогоплательщик.
Наши   розничные магазины, зарегистрированные как  обособленные подразделения по Москве стоят в ИФНС № Х.
В  2012 году, в соответствии со  Ст.83 п.4 НК РФ мы выбрали одно из обособленных подразделений в ИФНС № Х как ответственное подразделение по уплате налога на прибыль  и подали соответствующие уведомления в налоговые.   Выбор был сделан еще до того, как наша организация была переведена в налоговую по учету крупнейших налогоплательщиков.
При распределении долей по налогу на прибыль , перечисляемому в субъект г. Москва , мы выделяем долю по головной организации и по ответственному подразделению.
В декларации по налогу на прибыль заполняем  отдельно Приложения № 5 по головной организации и по ответственному подразделению.

Налоговая инспекция по крупнейшим налогоплательщикам неоднократно обращается к нам с НАСТОЯТЕЛЬНЫМ требованием  выбрать в качестве ответственного  подразделения головную организацию и осуществлять платежи в бюджет субъекта по всем подразделениям, зарегистрированным в Москве по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика. Причем настаивает на изменении схемы «прямо сейчас» не дожидаясь окончания налогового периода.

Насколько нам известно что, согласно  второго абзаца пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса выбор ответственного подразделения возможен:
- либо с начала следующего налогового периода, уведомив об этом соответствующие налоговые органы до 31 декабря года, предшествующему налоговому периоду;
- либо начиная с отчетного периода, в котором созданы новые обособленные подразделения, направив уведомления в налоговые органы в срок в соответствии с абзацем седьмым пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса.
Считаем наши  действия законны. Т.к. на основании
Ст.83 п.4
В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения, иностранной организацией - в выбранный ею налоговый орган.

           Просим при ответе на вопрос учесть. Что в настоящее время у нас имеется переплата по налогу на прибыль, мы планируем подать уточненную декларацию в уменьшение прибыли за предыдущий налоговый период

Вопросы
- Насколько законны и на чем основаны  требования инспекции по учету крупнейших налогоплательщиков?

Вопрос:
Транспортные компании Дистрибьютора отказываются подписывать и ставить печать в ТОРГ-12 мотивируя это тем, что они не участвуют в купле продаже товара и не должны подписывать ТОРГ-12. Готовы подписывать ТТН (товарно-транспортную накладную).
Возможно, вместо ТОРГ-12 иметь подписанную перевозчиком ТТН, чтобы сделка по передаче товара Дистрибьютору считалась состоявшейся, т.е. без ТОРГ-12?
Комплект документов ТТН, доверенность Генеральная от дистрибьютора на перевозчика и доверенность от перевозчика на получение товара на конкретное физ. лицо в компании перевозчика.

Вопрос:
Сотрудник при покупке квартиры обратился в организацию с заявлением о возврате имущественного налогового вычета – дата заявления 28.06.2017 г.
С 01.07.2017 г. сотруднику был предоставлен имущественный налоговый вычет и возвращена (перечислена) сумма НДФЛ за период с начала 2017 года.
07.11.2017 г. этот же сотрудник обращается за возвратом социального налогового вычета на обучение.
Вопрос: Могу ли я предоставить сотруднику социальный налоговый вычет на обучение за период – ноябрь, декабрь 2017 г., а имущественный налоговый вычет перенести на 2018 г.?

Вопрос:
В декабре 2008 года было приобретено и введено в эксплуатацию основное средство "Система контроля доступа" (Электронная пропускная система).
В связи с расширением офиса возникла необходимость в установке дополнительных точек контроля доступа и обновлении программного обеспечения.
В сентябре 2017 года была закуплено оборудование (электромагнитные замки, доводчики для дверей, проводы и т.д.), обновлено программное обеспечение и проведены монтажные    и пуско-наладочные работы.
Как правильно провести данные расходы: на увеличение первоначальной стоимости основного средства "Система контроля доступа" или включить в расходы текущего периода?

Вопрос:
Подлежат ли  обложению НДФЛ расходы, связанные с проведением представительского мероприятия,  в случае отсутствия кассового чека или слипа, подтверждающего оплату услуг ресторана банковской картой, или командировочные расходы, в случае отсутствия посадочного талона.  Остальные документы, подтверждающие производственную необходимость, имеются  в наличии. Учитываются ли данные расходы в налоговом учете.

Вопрос:
С покупателем заключен договор, стоимость товара в котором выражена в иностранной валюте.
Договором перечисление авансового платежа не предусмотрено и авансовый платеж на р/счет не поступал. В порядке расчетов установлено, что оплата после отгрузки будет произведена с безотзывного, неподтвержденного, непокрытого, документарного аккредитива.

С покупателем возникли разногласия по курсу отгрузки, который следует применять для выставления ТОРГ-12 и Сч-ф в момент отгрузки товара покупателю.
Просьба пояснить, являются ли пп. 2.2 и 4 договора условиями, устанавливающими особый курс отгрузки - на дату открытия аккредитива, или п. 4 определяет только курс оплаты - на дату открытия аккредитива, а курс отгрузки определяется по общим правилам.

Вопрос:
Сотрудник обратился в бухгалтерию для получения имущественного вычета и предоставил следующие документы:
1)  Уведомление о подтверждении  права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты (во вложении)по форме КНД 1120115;
2)  Заявление на предоставление имущественного вычета.

Работодатель предоставляет имущественный вычет начиная с месяца, в котором работник представил заявление о вычете и уведомление налогового органа.
Из Письма 03-04-05/58149 от 06.10.2016 г. Минфина России следует, что при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
Следовательно, при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 Кодекса правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.
На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника . Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Вопросы:
1. Так как сотрудник указал в заявлении дату договора целевого займа 2014 год, а в Уведомлении указана дата договора целевого займа 29.08.2017 г., может ли работодатель принять/не принять таким образом оформленные документы (сотрудник ссылается на то, что дата договора займа в Уведомлении налоговыми органами указана неверно)?
2. В случае, если работодатель принимает такие документы, то с какого момента налогоплательщику предоставляется  имущественный вычет, с даты договора займа, указанного в Уведомлении (с августа)?
3. Перерасчет НДФЛ в отношении данного сотрудника на основании заявления, предоставленного не в первом месяце календарного года,  является излишне удержанной суммой?
4. В случае, если сумма возврата НДФЛ является излишне удержанной, то ее необходимо перечислить отдельной суммой на счет , указанный в заявлении   сотрудника на возврат налога или налоговый агент имеет право перечислить в день выплаты зарплаты вместе с суммой, причитающейся к выплате за текущий месяц?    

Вопрос:
В настоящее время у нас есть ряд вопросов, которые для нас очень важны и актуальны.
1)    Так как наша организация реализует специфический товар по всей стране, а также уже и в Казахстан, наши менеджеры и менеджеры-технологи должны постоянно ездить в командировки на производства наших клиентов (консультируют технологов заводов на месте по вопросам использования нашего товара в пищевом производстве, проводят переговоры по расширению ассортимента, по ценам и т.п.). Бывают ситуации, когда менеджеру быстрее, проще и удобнее поехать в командировку на личном автомобиле. Таких ситуаций за месяц может быть несколько, то есть он может использовать личную машину несколько раз. Кроме того, на своем личном автомобиле сотрудник может ездить в течение месяца к клиентам, находящимся в Москве и Московской области либо по иным производственным вопросам. Таким образом, нам нужно компенсировать ему стоимость бензина, амортизацию автомобиля, расходы на ремонт, если сломается по дороге, и т.п.
То есть возникает вопрос:
Каким образом мы должны оформлять и рассчитывать такие компенсации, сумма которых может быть существенно больше предусмотренных для целей налогового учета нормативов с минимальным оформлением первичных документов? Вариант аренды не очень нам подходит, так как не каждый рабочий день сотрудники могут использовать свои автомобили в производственных целях, а лишь иногда. Считаем такой вариант трудоемким с точки зрения оформления первичных документов. Согласны ли вы с нами? Либо считаете этот вариант нормальным и удобным, если да, то почему?
2)    Также во время командировок сотрудник может воспользоваться услугами такси, которое может не выдать кассовый чек, либо выдаст бланк строгой отчетности в случае, если такси на ЕНВД либо патенте.
Можно ли произвести компенсацию сотруднику по служебной записке, с какими налоговыми последствиями? В каких случаях расходы на такси могут уменьшать базу по налогу на прибыль, при наличии каких оправдательных документов?
3)    Во время заграничных командировок иногда требуется медицинская страховка. Можем ли мы расходы на такую страховку относить на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль? Не будет ли стоимость такой страховки считаться доходом сотрудника?
4)    Может ли сотрудник во время командировки проживать на частной квартире с оплатой за проживание физическому лицу либо это должен быть строго индивидуальный предприниматель? Если может, то какие документы он должен нам предоставить, чтобы мы компенсировали ему стоимость понесенных на такое проживание расходов и чтобы мы могли отнести эти расходы в налоговом учете на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?  Если мы произведем компенсацию расходов на основании служебной записки, то обязаны ли мы будем включить стоимость таких расходов в доходы сотрудника и удержать НДФЛ из заработной платы сотрудника?