Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций15.08.2025
Вопрос:
Компания владеет сайтом, на котором размещен интернет-магазин. В связи с публикацией разъяснений Минцифры (Письмо Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ от 10.06.2025 № П12-11425-ОГ «О рассмотрении обращения»), вправе ли наша компания осуществлять коммуникацию с покупателями через иностранные мессенджеры (WhatsApp, Telegram)?
Подробно
Компания владеет сайтом, на котором размещен интернет-магазин. В связи с публикацией разъяснений Минцифры (Письмо Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ от 10.06.2025 № П12-11425-ОГ «О рассмотрении обращения»), вправе ли наша компания осуществлять коммуникацию с покупателями через иностранные мессенджеры (WhatsApp, Telegram)?
14.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк по желанию сотрудника за работу в выходной день предоставил сотруднику одинарную оплату и отгул.
Сотрудник может использовать отгул в этом же месяце, а может использовать в другом месяце.
Вопросы.
Правильно ли понимает Банк, что расчет заработной платы осуществляется в следующем порядке:
1. При использовании отгула в том же месяце, что был привлечен к работе в выходной день:
Оплата работы в выходной - оклад/норму часов * кол-во отработанных часов * 1;
Оплата отгула не производится, уменьшается норма дней, при этом оклад не уменьшается.
Т.о., сотрудник получает за этот месяц оплату за работу в выходной одинарном размере + полный оклад.
Например:
Оклад 10000р., норма дней в мае 2025 - 18.
Работа в выходной - 10000р./144*8*1=555,56 р.
Отгул без оплаты использован в мае.
Норма дней за май 18-1=17. Отработано 17 дней. Выплачивается оклад 10000р.
Итого начислено в мае 10000р.+555,56р.
2. При использовании отгула в другом месяце:
Оплата работы в выходной - оклад/норму часов * кол-во отработанных часов * 1;.
В месяце использования отгула оплата отгула не производится, при этом уменьшается норма дней, оклад не уменьшается.
Т.о., сотрудник получает за месяц, в котором работал в выходной, оплату за работу в выходной одинарном размере + полный оклад. В месяце использования отгула полный оклад.
Например:
Оклад 10000р., норма дней в мае 2025 - 18.
Работа в выходной - 10000р./144*8*1=555,56 р.
Отгул без оплаты использован в июле.
Норма дней за июль 23-1=22. Отработано 22 дня. Выплачивается оклад 10000р.
Итого начислено в мае 10000р.+555,56р.
Итого начислено в июле 10000р
Подробно
Описание ситуации.
Банк по желанию сотрудника за работу в выходной день предоставил сотруднику одинарную оплату и отгул.
Сотрудник может использовать отгул в этом же месяце, а может использовать в другом месяце.
Вопросы.
Правильно ли понимает Банк, что расчет заработной платы осуществляется в следующем порядке:
1. При использовании отгула в том же месяце, что был привлечен к работе в выходной день:
Оплата работы в выходной - оклад/норму часов * кол-во отработанных часов * 1;
Оплата отгула не производится, уменьшается норма дней, при этом оклад не уменьшается.
Т.о., сотрудник получает за этот месяц оплату за работу в выходной одинарном размере + полный оклад.
Например:
Оклад 10000р., норма дней в мае 2025 - 18.
Работа в выходной - 10000р./144*8*1=555,56 р.
Отгул без оплаты использован в мае.
Норма дней за май 18-1=17. Отработано 17 дней. Выплачивается оклад 10000р.
Итого начислено в мае 10000р.+555,56р.
2. При использовании отгула в другом месяце:
Оплата работы в выходной - оклад/норму часов * кол-во отработанных часов * 1;.
В месяце использования отгула оплата отгула не производится, при этом уменьшается норма дней, оклад не уменьшается.
Т.о., сотрудник получает за месяц, в котором работал в выходной, оплату за работу в выходной одинарном размере + полный оклад. В месяце использования отгула полный оклад.
Например:
Оклад 10000р., норма дней в мае 2025 - 18.
Работа в выходной - 10000р./144*8*1=555,56 р.
Отгул без оплаты использован в июле.
Норма дней за июль 23-1=22. Отработано 22 дня. Выплачивается оклад 10000р.
Итого начислено в мае 10000р.+555,56р.
Итого начислено в июле 10000р
13.08.2025
Вопрос:
ООО владеет 2% акциями АО.
В ближайшее время планируется реорганизация в форме присоединения ООО к АО.
Что произойдет с акциями АО, которыми владеет ООО?
Подробно
ООО владеет 2% акциями АО.
В ближайшее время планируется реорганизация в форме присоединения ООО к АО.
Что произойдет с акциями АО, которыми владеет ООО?
12.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Организация использует личный автомобиль работника без заключения с ним договора аренды.
При использовании работником личного автомобиля в интересах работодателя и с его согласия или ведома работнику выплачивается компенсация и возмещаются соответствующие расходы, размер которых определяется письменным соглашением между работником и работодателем (дополнительным соглашением к трудовому договору) (ст. 188 ТК РФ). Размер компенсации самостоятельно определяется договаривающимися сторонами. При этом работодатель предлагает ежемесячную компенсацию в размере установленных норм соответствующих расходов организаций, а именно (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92):
для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно - 2 400 руб.;
для легковых автомобилей с объемом двигателя более 2 000 куб. см - 3 000 руб.
Для оформления выплаты компенсации работнику необходимо согласовать использование личного автотранспорта в служебных целях с руководством организации, написать соответствующее заявление, вести учет служебных поездок в путевых листах и для получения компенсации представить необходимые документы (Письма МНС России от 02.06.2004 № 04-2-06/419@, Минфина России от 13.04.2007 № 14-05-07/6).
Вопросы.
Может ли сотрудник использовать два личных автомобиля и на каждый из авто получать компенсацию в размере установленных норм соответствующих расходов организаций, а именно Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?.
Подробно
Описание ситуации.
Организация использует личный автомобиль работника без заключения с ним договора аренды.
При использовании работником личного автомобиля в интересах работодателя и с его согласия или ведома работнику выплачивается компенсация и возмещаются соответствующие расходы, размер которых определяется письменным соглашением между работником и работодателем (дополнительным соглашением к трудовому договору) (ст. 188 ТК РФ). Размер компенсации самостоятельно определяется договаривающимися сторонами. При этом работодатель предлагает ежемесячную компенсацию в размере установленных норм соответствующих расходов организаций, а именно (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92):
для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно - 2 400 руб.;
для легковых автомобилей с объемом двигателя более 2 000 куб. см - 3 000 руб.
Для оформления выплаты компенсации работнику необходимо согласовать использование личного автотранспорта в служебных целях с руководством организации, написать соответствующее заявление, вести учет служебных поездок в путевых листах и для получения компенсации представить необходимые документы (Письма МНС России от 02.06.2004 № 04-2-06/419@, Минфина России от 13.04.2007 № 14-05-07/6).
Вопросы.
Может ли сотрудник использовать два личных автомобиля и на каждый из авто получать компенсацию в размере установленных норм соответствующих расходов организаций, а именно Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?.
11.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Общество (Депозитарий) выплачивает дивиденды по акциям российских организаций в адрес своих клиентов - Специализированных Финансовых Обществ (далее - СФО). Денежные средства (в том числе, в виде дивидендов по акциям) являются доходом, полученным в связи с уставной деятельностью СФО, и указанный доход не подлежит налогообложению в соответствии с подпунктом 29 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в силу чего Общество не является налоговым агентом в отношении дивидендных выплат в адрес таких клиентов . В Декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, выплаченные дивиденды в адрес СФО, Общество отражает по строке 021 «Дивиденды, облагаемые налогом по ставке 0%» Листа 03 (Раздела А).
Вопрос.
Просим выразить мнение о правомерности действий Общества в вопросе отражения выплаченных дивидендов в адрес СФО по строке 021 «Дивиденды, облагаемые налогом по ставке 0%» Листа 03 (Раздела А) Декларации по налогу на прибыль при том, что Общество не является в отношении СФО налоговым агентом?
В случае неправомерности действий Общества по отражению указанных в вопросе выплат просим выразить мнение о возможности не включения этих выплат в Декларацию по налогу на прибыль.
Подробно
Описание ситуации.
Общество (Депозитарий) выплачивает дивиденды по акциям российских организаций в адрес своих клиентов - Специализированных Финансовых Обществ (далее - СФО). Денежные средства (в том числе, в виде дивидендов по акциям) являются доходом, полученным в связи с уставной деятельностью СФО, и указанный доход не подлежит налогообложению в соответствии с подпунктом 29 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в силу чего Общество не является налоговым агентом в отношении дивидендных выплат в адрес таких клиентов . В Декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, выплаченные дивиденды в адрес СФО, Общество отражает по строке 021 «Дивиденды, облагаемые налогом по ставке 0%» Листа 03 (Раздела А).
Вопрос.
Просим выразить мнение о правомерности действий Общества в вопросе отражения выплаченных дивидендов в адрес СФО по строке 021 «Дивиденды, облагаемые налогом по ставке 0%» Листа 03 (Раздела А) Декларации по налогу на прибыль при том, что Общество не является в отношении СФО налоговым агентом?
В случае неправомерности действий Общества по отражению указанных в вопросе выплат просим выразить мнение о возможности не включения этих выплат в Декларацию по налогу на прибыль.
11.08.2025
Вопрос:
Прошу разъяснить порядок оплаты труда сотрудника в командировке, если часть командировочных дней приходится на выходные (например, командировка с четверга по среду, включая субботу и воскресенье).
1. Как оплачиваются выходные дни в командировке, если сотрудник в эти дни не выполнял служебных обязанностей (не работал)?
2. Нужно ли указывать в каких-либо документах, что в выходные дни приходящиеся на дни командировки сотрудник не работает?
3. Нужно ли сотруднику писать заявление о том, чтобы за время выходных дней в командировке оплата не производилась?
4. И как оформляется работа в выходные дни во время командировки?
Подробно
Прошу разъяснить порядок оплаты труда сотрудника в командировке, если часть командировочных дней приходится на выходные (например, командировка с четверга по среду, включая субботу и воскресенье).
1. Как оплачиваются выходные дни в командировке, если сотрудник в эти дни не выполнял служебных обязанностей (не работал)?
2. Нужно ли указывать в каких-либо документах, что в выходные дни приходящиеся на дни командировки сотрудник не работает?
3. Нужно ли сотруднику писать заявление о том, чтобы за время выходных дней в командировке оплата не производилась?
4. И как оформляется работа в выходные дни во время командировки?
08.08.2025
Вопрос:
Физическое лицо в 2025 году купило долю компании ООО по номиналу. Возникает материальная выгода при покупке доли УК, если он был учредителем и у него уже была доля в УК, а сейчас выкупил остаток и стал учредителем все 100 %?
Подробно
Физическое лицо в 2025 году купило долю компании ООО по номиналу. Возникает материальная выгода при покупке доли УК, если он был учредителем и у него уже была доля в УК, а сейчас выкупил остаток и стал учредителем все 100 %?
07.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выплачивает заработную плату своего сотрудника третьему лицу по заявлению сотрудника на добровольную уплату алиментов.
Вопрос.
Правильно ли понимает Банк, что в платежном поручении указывается очередность платежа 3?
Подробно
Описание ситуации.
Банк выплачивает заработную плату своего сотрудника третьему лицу по заявлению сотрудника на добровольную уплату алиментов.
Вопрос.
Правильно ли понимает Банк, что в платежном поручении указывается очередность платежа 3?
06.08.2025
Вопрос:
Учредитель решил передать свой автомобиль компании. Учредитель владеет долей в УК 55 процентов. Как оформить такую передачу? Какие налоги возникают у учредителя и общества?
Подробно
Учредитель решил передать свой автомобиль компании. Учредитель владеет долей в УК 55 процентов. Как оформить такую передачу? Какие налоги возникают у учредителя и общества?
05.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенные в единый реестр российских программ (новая редакция пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ) могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 2.
У Банка заключено Соглашение на периодическую лицензию с поставщиком российского программного обеспечения (банковская СИСТЕМА).
Соглашение вступает в силу со дня подписания и действует до прекращения по другим основаниям, предусмотренным Соглашением или законодательством.
Действие периодической лицензии на текущий выпуск СИСТЕМЫ начинается со дня подписания Соглашения и продолжается бессрочно в течение срока действия Соглашения.
Действие лицензии на дополнительные компоненты начинается с даты их фактического использования.
На данный момент по этим соглашениям мы приобретаем:
-лицензии на дополнительные комплектации (единовременный лицензионный платеж)
-ежемесячные периодические лицензии.
В целях налогового учета лицензий с неопределенным сроком - лицензии учитываются равномерно, в течение 5 лет.
Вопросы.
1. Верно ли Банк принимает к учету указанные затраты
Срок списания в бухгалтерском учете для единовременного лицензионного платежа на доп. комплектацию, если больше 100 000-5лет (НМА в БУ), если меньше 100 000, то списываются на расходы единовременно.
Срок списания в налоговом учете для единовременного лицензионного платежа на доп. комплектацию-5 лет.
Ежемесячная периодическая лицензия относится на расходы в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно.
2. Можно ли применять повышающий коэффициент 2 к стоимости ежемесячных лицензионных платежей?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенные в единый реестр российских программ (новая редакция пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ) могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 2.
У Банка заключено Соглашение на периодическую лицензию с поставщиком российского программного обеспечения (банковская СИСТЕМА).
Соглашение вступает в силу со дня подписания и действует до прекращения по другим основаниям, предусмотренным Соглашением или законодательством.
Действие периодической лицензии на текущий выпуск СИСТЕМЫ начинается со дня подписания Соглашения и продолжается бессрочно в течение срока действия Соглашения.
Действие лицензии на дополнительные компоненты начинается с даты их фактического использования.
На данный момент по этим соглашениям мы приобретаем:
-лицензии на дополнительные комплектации (единовременный лицензионный платеж)
-ежемесячные периодические лицензии.
В целях налогового учета лицензий с неопределенным сроком - лицензии учитываются равномерно, в течение 5 лет.
Вопросы.
1. Верно ли Банк принимает к учету указанные затраты
Срок списания в бухгалтерском учете для единовременного лицензионного платежа на доп. комплектацию, если больше 100 000-5лет (НМА в БУ), если меньше 100 000, то списываются на расходы единовременно.
Срок списания в налоговом учете для единовременного лицензионного платежа на доп. комплектацию-5 лет.
Ежемесячная периодическая лицензия относится на расходы в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно.
2. Можно ли применять повышающий коэффициент 2 к стоимости ежемесячных лицензионных платежей?
04.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк начислял проценты % на просроченный долг в 2024 и 2025 годах по договору о кредитной линии с юридическим лицом.
18.03.2025г стало известно, что 21.05.2024г. в отношении клиента была начата процедура банкротства и требования по начисленным процентам необходимо привести к значениям на дату начала процедуры банкротства.
Соответственно данная ошибка привела к переплате налога на прибыль за 2024 год.
Вопрос.
Может ли банк сторнировать данные проценты в 2025 году в налоговом учете, тем самым уменьшить сумму уплаты налога на прибыль 2025 года.
Подробно
Описание ситуации.
Банк начислял проценты % на просроченный долг в 2024 и 2025 годах по договору о кредитной линии с юридическим лицом.
18.03.2025г стало известно, что 21.05.2024г. в отношении клиента была начата процедура банкротства и требования по начисленным процентам необходимо привести к значениям на дату начала процедуры банкротства.
Соответственно данная ошибка привела к переплате налога на прибыль за 2024 год.
Вопрос.
Может ли банк сторнировать данные проценты в 2025 году в налоговом учете, тем самым уменьшить сумму уплаты налога на прибыль 2025 года.
04.08.2025
Вопрос:
В рамках договора лизинга лизингополучатель направил уведомление о консервации имущества на срок более трех месяцев.
Подскажите нужно ли приостанавливать начисление амортизации в НУ в данном случае? лизинговые платежи не приостановлены.
Если при реализации расконсервированного имущества будет убыток, как правильно учесть его в расходах?
Подробно
В рамках договора лизинга лизингополучатель направил уведомление о консервации имущества на срок более трех месяцев.
Подскажите нужно ли приостанавливать начисление амортизации в НУ в данном случае? лизинговые платежи не приостановлены.
Если при реализации расконсервированного имущества будет убыток, как правильно учесть его в расходах?
01.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Клиент брокера и депозитария в одном лице (далее – Общество) участвовал в плановой замене еврооблигаций Республики Беларусь с погашением 28 февраля 2030 года ((Беларусь-2030, ISIN XS1760804184 / US07737JAC71) на государственные облигации Республики Беларусь выпуска № 336 (ISIN BYM000001941) . По факту получения облигаций Республики Беларусь, Обл, BYM000001941 Клиент их продал по цене около 85% от номинала.
Брокер квалифицировал замещение облигаций как обмен ценных бумаг, применив следующие нормы к расчету полученного Клиентом финансового результата:
доходы от выбытия (реализации) еврооблигаций признал доходами, полученными в натуральной форме по цене размещения замещающих облигаций (пункты 1, 2 ст. 211 НК РФ, п. 3 ст. 105.3 НК РФ);
расходы на приобретение замещающих облигаций признал равными фактически осуществленным и документально подтвержденным расходам налогоплательщика на приобретение еврооблигаций (абз. 1-3 пп. 1) п. 10 ст. 214.1 НК РФ).
Полагая, что к еврооблигациям Республики Беларусь не применима норма, изложенная в абзаце 25 и 26 пункта 13 статьи 214.1 НК РФ, Общество определило финансовый результат следующим образом:
1) стоимость замещения — стоимость покупки оригинальных еврооблигаций
2) стоимость продажи замещающих облигаций — стоимость покупки оригинальных еврооблигаций.
В свою очередь, ссылаясь на абзац 9 пункта 13 статьи 214.1 НК РФ, Клиент не согласен с позицией Общества, и настаивает на следующем варианте расчета финансовых результатов:
1) стоимость замещения — стоимость покупки оригинальных еврооблигаций
2) стоимость продажи замещающих облигаций — стоимость замещения.
Стоимость замещения - номинальная стоимость замещающих облигаций * количество * курс рубля на дату обмена.
Вопрос.
Учитывая наличие ряда писем Минфина РФ, посвященных порядку налогообложения, к которым апеллирует Клиент (например: Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126776; Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4750; Письмо Минфина России от 12.04.2023 N 03-04-06/32767; Письма Минфина РФ от 02.06.2023г. № 03-04-06/50818, от 24.05.2023г. № 03-04-06/47323, от 24.05.2023г. № 03-04-06/47318, от 02.05.2023г. № 03-04-06/40227, от 19.05.2023г. № 03-04-06/46015, от 05.05.2023г. № 03-04-06/41927, от 12.04.2023г. № 03-04-06/32767, от 12.04.2023г. № 03-04-06/32731) Общество просит выразить мнение о порядке налогообложения операций по приведенной выше Ситуации, а также пояснить, в каких случаях (при каких ситуациях замещения ли, обмена ли) Обществу надлежит руководствоваться нормами абзаца 9 пункта 13 статья 214.1 НК РФ?
Подробно
Описание ситуации.
Клиент брокера и депозитария в одном лице (далее – Общество) участвовал в плановой замене еврооблигаций Республики Беларусь с погашением 28 февраля 2030 года ((Беларусь-2030, ISIN XS1760804184 / US07737JAC71) на государственные облигации Республики Беларусь выпуска № 336 (ISIN BYM000001941) . По факту получения облигаций Республики Беларусь, Обл, BYM000001941 Клиент их продал по цене около 85% от номинала.
Брокер квалифицировал замещение облигаций как обмен ценных бумаг, применив следующие нормы к расчету полученного Клиентом финансового результата:
доходы от выбытия (реализации) еврооблигаций признал доходами, полученными в натуральной форме по цене размещения замещающих облигаций (пункты 1, 2 ст. 211 НК РФ, п. 3 ст. 105.3 НК РФ);
расходы на приобретение замещающих облигаций признал равными фактически осуществленным и документально подтвержденным расходам налогоплательщика на приобретение еврооблигаций (абз. 1-3 пп. 1) п. 10 ст. 214.1 НК РФ).
Полагая, что к еврооблигациям Республики Беларусь не применима норма, изложенная в абзаце 25 и 26 пункта 13 статьи 214.1 НК РФ, Общество определило финансовый результат следующим образом:
1) стоимость замещения — стоимость покупки оригинальных еврооблигаций
2) стоимость продажи замещающих облигаций — стоимость покупки оригинальных еврооблигаций.
В свою очередь, ссылаясь на абзац 9 пункта 13 статьи 214.1 НК РФ, Клиент не согласен с позицией Общества, и настаивает на следующем варианте расчета финансовых результатов:
1) стоимость замещения — стоимость покупки оригинальных еврооблигаций
2) стоимость продажи замещающих облигаций — стоимость замещения.
Стоимость замещения - номинальная стоимость замещающих облигаций * количество * курс рубля на дату обмена.
Вопрос.
Учитывая наличие ряда писем Минфина РФ, посвященных порядку налогообложения, к которым апеллирует Клиент (например: Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126776; Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4750; Письмо Минфина России от 12.04.2023 N 03-04-06/32767; Письма Минфина РФ от 02.06.2023г. № 03-04-06/50818, от 24.05.2023г. № 03-04-06/47323, от 24.05.2023г. № 03-04-06/47318, от 02.05.2023г. № 03-04-06/40227, от 19.05.2023г. № 03-04-06/46015, от 05.05.2023г. № 03-04-06/41927, от 12.04.2023г. № 03-04-06/32767, от 12.04.2023г. № 03-04-06/32731) Общество просит выразить мнение о порядке налогообложения операций по приведенной выше Ситуации, а также пояснить, в каких случаях (при каких ситуациях замещения ли, обмена ли) Обществу надлежит руководствоваться нормами абзаца 9 пункта 13 статья 214.1 НК РФ?
01.08.2025
Вопрос:
Принципал приобретает иностранные товары через агента, действующего от своего имени по поручению Принципала.
Как в книге покупок Принципала должна отразиться импортная декларация (оформленная на имя агента)?
В графе «Наименование продавца» должно быть указано наименование иностранного поставщика?
Должны ли быть заполнены сведения о посреднике (гр. 11, 12 книги покупок)?
С учетом того, что оплату всех таможенных платежей производит агент, должны ли быть заполнены сведения о документах, подтверждающих уплату налога (гр .7 книги покупок) у принципала?
Агент перевыставляет произведенные расходы, связанные с доставкой груза, принципалу путем составления сводного счета-фактура на услуги от разных поставщиков.
Как данный сводный счет-фактура должен отразиться у Принципала?
Один счет-фактура с не заполненной графой 9 « Наименование продавца» с указанием общей стоимости покупки и общей суммы НДС?
Может ли агент выставить сводный счет-фактуру, если полученные документы составлены разными датами?
Подробно
Принципал приобретает иностранные товары через агента, действующего от своего имени по поручению Принципала.
Как в книге покупок Принципала должна отразиться импортная декларация (оформленная на имя агента)?
В графе «Наименование продавца» должно быть указано наименование иностранного поставщика?
Должны ли быть заполнены сведения о посреднике (гр. 11, 12 книги покупок)?
С учетом того, что оплату всех таможенных платежей производит агент, должны ли быть заполнены сведения о документах, подтверждающих уплату налога (гр .7 книги покупок) у принципала?
Агент перевыставляет произведенные расходы, связанные с доставкой груза, принципалу путем составления сводного счета-фактура на услуги от разных поставщиков.
Как данный сводный счет-фактура должен отразиться у Принципала?
Один счет-фактура с не заполненной графой 9 « Наименование продавца» с указанием общей стоимости покупки и общей суммы НДС?
Может ли агент выставить сводный счет-фактуру, если полученные документы составлены разными датами?
30.07.2025
Вопрос:
Планируется расторжение договора ДМС (срок менее года). Компании необходимо заплатить налог по Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72400.
Просьба уточнить, какой будет % налога, необходимого к оплате, от какой суммы считается.
Подробно
Планируется расторжение договора ДМС (срок менее года). Компании необходимо заплатить налог по Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72400.
Просьба уточнить, какой будет % налога, необходимого к оплате, от какой суммы считается.
29.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Организация использует личный автомобиль работника без заключения с ним договора аренды.
При использовании работником личного автомобиля в интересах работодателя и с его согласия или ведома работнику выплачивается компенсация и возмещаются соответствующие расходы, размер которых определяется письменным соглашением между работником и работодателем (дополнительным соглашением к трудовому договору) (ст. 188 ТК РФ). Размер компенсации самостоятельно определяется договаривающимися сторонами. При этом работодатель предлагает ежемесячную компенсацию в размере установленных норм соответствующих расходов организаций, а именно (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92):
для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно - 2 400 руб.;
для легковых автомобилей с объемом двигателя более 2 000 куб. см - 3 000 руб.
Для оформления выплаты компенсации работнику необходимо согласовать использование личного автотранспорта в служебных целях с руководством организации, написать соответствующее заявление, вести учет служебных поездок в путевых листах и для получения компенсации представить необходимые документы (Письма МНС России от 02.06.2004 № 04-2-06/419@, Минфина России от 13.04.2007 № 14-05-07/6).
Вопросы.
Может ли сотрудник использовать два личных автомобиля и на каждый из авто получать компенсацию в размере установленных норм соответствующих расходов организаций, а именно Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?.
Подробно
Описание ситуации.
Организация использует личный автомобиль работника без заключения с ним договора аренды.
При использовании работником личного автомобиля в интересах работодателя и с его согласия или ведома работнику выплачивается компенсация и возмещаются соответствующие расходы, размер которых определяется письменным соглашением между работником и работодателем (дополнительным соглашением к трудовому договору) (ст. 188 ТК РФ). Размер компенсации самостоятельно определяется договаривающимися сторонами. При этом работодатель предлагает ежемесячную компенсацию в размере установленных норм соответствующих расходов организаций, а именно (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92):
для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно - 2 400 руб.;
для легковых автомобилей с объемом двигателя более 2 000 куб. см - 3 000 руб.
Для оформления выплаты компенсации работнику необходимо согласовать использование личного автотранспорта в служебных целях с руководством организации, написать соответствующее заявление, вести учет служебных поездок в путевых листах и для получения компенсации представить необходимые документы (Письма МНС России от 02.06.2004 № 04-2-06/419@, Минфина России от 13.04.2007 № 14-05-07/6).
Вопросы.
Может ли сотрудник использовать два личных автомобиля и на каждый из авто получать компенсацию в размере установленных норм соответствующих расходов организаций, а именно Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?.
28.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобрел при размещении 31.03.2025 г. дисконтную облигацию ВТБ-КС-4-927 (RU000A10B7C3), дата погашения 01.04.2025 г. (см. вложение).
Решением о выпуске биржевых облигаций дисконтных неконвертируемых бездокументарных серии КС-4-927 (далее по тексту – Биржевые облигации) определены Порядок и условия погашения и выплаты доходов по указанным облигациям, согласно которым:
- «Биржевые облигации погашаются по номинальной стоимости в 1-й (Первый) день с даты начала размещения Биржевых облигаций.
Даты начала и окончания погашения Биржевых облигаций выпуска совпадают.
Если дата погашения Биржевых облигаций приходится на нерабочий праздничный или выходной день, независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, то перечисление надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за нерабочим праздничным или выходным днем. Владелец Биржевых облигаций не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже» (пункт 5.2);
- «Выплата номинальной стоимости Биржевых облигаций в размере 1 000 (Одна тысяча) рублей за одну Биржевую облигацию осуществляется в порядке, установленном п. 5.3. настоящего Решения о выпуске» (пункт 5.5);
- «Выплата производится денежными средствами в рублях Российской Федерации в безналичном порядке…
Эмитент исполняет обязанность по осуществлению выплат по ценным бумагам, права на которые учитываются депозитарием, путем перечисления денежных средств депозитарию, осуществляющему централизованный учет прав на Биржевые облигации.
Владельцы Биржевых облигаций и иные лица, осуществляющие в соответствии с федеральными законами права по Биржевым облигациям, получают причитающиеся им денежные выплаты в счет погашения Биржевых облигаций через депозитарий, осуществляющий учет прав на Биржевые облигации, депонентами которого они являются. Для получения выплат по Биржевым облигациям указанные лица должны иметь банковский счет в российских рублях.
Передача денежных выплат в счет погашения Биржевых облигаций осуществляется депозитарием в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 8.7. Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", с особенностями в зависимости от способа учета прав на облигации» (пункт 5.3);
- «Доходом по Биржевым облигациям является разница между номинальной стоимостью Биржевых облигаций и ценой их размещения (дисконт)» (пункт 5.4).
В соответствии с Условиями размещения Биржевых облигаций «Биржевые облигации размещаются посредством открытой подписки путем проведения торгов, организуемых ПАО Московская Биржа…
Размещение Биржевых облигаций настоящего выпуска будет происходить путем сбора адресных заявок со стороны приобретателей на приобретение Биржевых облигаций по единой цене размещения, определенной уполномоченным органом управления Эмитента до начала размещения …
Уполномоченный орган управления Эмитента принимает решение о цене размещения до начала размещения Биржевых облигаций. Цена размещения должна быть единой для всех приобретателей Биржевых облигаций выпуска.
Информация о цене размещения Биржевых облигаций раскрывается Эмитентом до подачи адресных заявок на приобретение Биржевых облигаций» (подпункт 4.2.1 пункта 4.2).
В Сообщении о цене (порядке определения цены) размещения Биржевых облигаций от 31.03.2025г. определены, в частности:
- срок погашения: в 1-й (Первый) день с даты начала размещения (пункт 2.2)
- дата начала и окончания размещения – 31.03.2025 (пункт 2.7);
- цена размещения ценных бумаг или порядок ее определения: 999 рублей 42,7 коп. (99,9427% от номинальной стоимости), что соответствует доходности 20,93% годовых (пункт 2.9).
Вопрос.
Просим пояснить, следует ли начислять дисконтный доход 31.03.2025 г. в налоговой базе по налогу на прибыль?
Подробно
Описание ситуации.
Банк приобрел при размещении 31.03.2025 г. дисконтную облигацию ВТБ-КС-4-927 (RU000A10B7C3), дата погашения 01.04.2025 г. (см. вложение).
Решением о выпуске биржевых облигаций дисконтных неконвертируемых бездокументарных серии КС-4-927 (далее по тексту – Биржевые облигации) определены Порядок и условия погашения и выплаты доходов по указанным облигациям, согласно которым:
- «Биржевые облигации погашаются по номинальной стоимости в 1-й (Первый) день с даты начала размещения Биржевых облигаций.
Даты начала и окончания погашения Биржевых облигаций выпуска совпадают.
Если дата погашения Биржевых облигаций приходится на нерабочий праздничный или выходной день, независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, то перечисление надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за нерабочим праздничным или выходным днем. Владелец Биржевых облигаций не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже» (пункт 5.2);
- «Выплата номинальной стоимости Биржевых облигаций в размере 1 000 (Одна тысяча) рублей за одну Биржевую облигацию осуществляется в порядке, установленном п. 5.3. настоящего Решения о выпуске» (пункт 5.5);
- «Выплата производится денежными средствами в рублях Российской Федерации в безналичном порядке…
Эмитент исполняет обязанность по осуществлению выплат по ценным бумагам, права на которые учитываются депозитарием, путем перечисления денежных средств депозитарию, осуществляющему централизованный учет прав на Биржевые облигации.
Владельцы Биржевых облигаций и иные лица, осуществляющие в соответствии с федеральными законами права по Биржевым облигациям, получают причитающиеся им денежные выплаты в счет погашения Биржевых облигаций через депозитарий, осуществляющий учет прав на Биржевые облигации, депонентами которого они являются. Для получения выплат по Биржевым облигациям указанные лица должны иметь банковский счет в российских рублях.
Передача денежных выплат в счет погашения Биржевых облигаций осуществляется депозитарием в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 8.7. Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", с особенностями в зависимости от способа учета прав на облигации» (пункт 5.3);
- «Доходом по Биржевым облигациям является разница между номинальной стоимостью Биржевых облигаций и ценой их размещения (дисконт)» (пункт 5.4).
В соответствии с Условиями размещения Биржевых облигаций «Биржевые облигации размещаются посредством открытой подписки путем проведения торгов, организуемых ПАО Московская Биржа…
Размещение Биржевых облигаций настоящего выпуска будет происходить путем сбора адресных заявок со стороны приобретателей на приобретение Биржевых облигаций по единой цене размещения, определенной уполномоченным органом управления Эмитента до начала размещения …
Уполномоченный орган управления Эмитента принимает решение о цене размещения до начала размещения Биржевых облигаций. Цена размещения должна быть единой для всех приобретателей Биржевых облигаций выпуска.
Информация о цене размещения Биржевых облигаций раскрывается Эмитентом до подачи адресных заявок на приобретение Биржевых облигаций» (подпункт 4.2.1 пункта 4.2).
В Сообщении о цене (порядке определения цены) размещения Биржевых облигаций от 31.03.2025г. определены, в частности:
- срок погашения: в 1-й (Первый) день с даты начала размещения (пункт 2.2)
- дата начала и окончания размещения – 31.03.2025 (пункт 2.7);
- цена размещения ценных бумаг или порядок ее определения: 999 рублей 42,7 коп. (99,9427% от номинальной стоимости), что соответствует доходности 20,93% годовых (пункт 2.9).
Вопрос.
Просим пояснить, следует ли начислять дисконтный доход 31.03.2025 г. в налоговой базе по налогу на прибыль?
28.07.2025
Вопрос:
Сотрудник организации часто находится за границей, при этом за это время ему начисляется и выплачивается заработная плата. В трудовом договоре нет условия о дистанционной работе.
В связи с автоматическим обменом с 2025 года информацией с налоговыми органами о пересечении физическими лицами границы РФ возникают ли у организации и этого сотрудника риски?
Как оформить трудовые отношения такого сотрудника без рисков и с минимальной бюрократией.
Подробно
Сотрудник организации часто находится за границей, при этом за это время ему начисляется и выплачивается заработная плата. В трудовом договоре нет условия о дистанционной работе.
В связи с автоматическим обменом с 2025 года информацией с налоговыми органами о пересечении физическими лицами границы РФ возникают ли у организации и этого сотрудника риски?
Как оформить трудовые отношения такого сотрудника без рисков и с минимальной бюрократией.
24.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в качестве оплаты паев передал облигации РСХБ-БO-02-002P (RU000A1068R1) (далее - облигации) в Закрытый паевой инвестиционный фонд (далее - ЗПИФ).
Вопрос.
Банк просит пояснить, как следует учитывать передачу облигаций в ЗПИФ в качестве оплаты паев:
- как две операции - реализация облигаций (пункт 2 статьи 280 НК РФ) с отражением финансового результата в налоговой базе по налогу на прибыль и приобретение паев;
- как одну операцию - приобретение паев, где налоговая стоимость паев будет равна стоимости приобретения облигаций (подпункт 2 пункта 1 статьи 277 НК РФ): цена приобретения облигаций + комиссия биржи при приобретении облигаций + накопленный купонный доход на дату передачи облигаций в ЗПИФ.
Подробно
Описание ситуации.
Банк в качестве оплаты паев передал облигации РСХБ-БO-02-002P (RU000A1068R1) (далее - облигации) в Закрытый паевой инвестиционный фонд (далее - ЗПИФ).
Вопрос.
Банк просит пояснить, как следует учитывать передачу облигаций в ЗПИФ в качестве оплаты паев:
- как две операции - реализация облигаций (пункт 2 статьи 280 НК РФ) с отражением финансового результата в налоговой базе по налогу на прибыль и приобретение паев;
- как одну операцию - приобретение паев, где налоговая стоимость паев будет равна стоимости приобретения облигаций (подпункт 2 пункта 1 статьи 277 НК РФ): цена приобретения облигаций + комиссия биржи при приобретении облигаций + накопленный купонный доход на дату передачи облигаций в ЗПИФ.
23.07.2025
Вопрос:
После изменения условий аренды перестала начисляться амортизация ППА, при том, что срок аренды до 31.12.2034, СПИ -13 лет.
Условия аренды неоднократно менялись (арендная плата увеличивалась и уменьшалась), в результате на момент последнего изменения (уменьшения) накопленная амортизация сравнялась с первоначальной стоимостью.
Подскажите, что необходимо предпринять для того, чтобы у ППА сохранилась балансовая стоимость и амортизация?
Подробно
После изменения условий аренды перестала начисляться амортизация ППА, при том, что срок аренды до 31.12.2034, СПИ -13 лет.
Условия аренды неоднократно менялись (арендная плата увеличивалась и уменьшалась), в результате на момент последнего изменения (уменьшения) накопленная амортизация сравнялась с первоначальной стоимостью.
Подскажите, что необходимо предпринять для того, чтобы у ППА сохранилась балансовая стоимость и амортизация?
22.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобрел инвестиционные монеты и учел их согласно п 1.5 Положение Банка России от 25.04.2022 N 793-П на балансовом счете N 20202 "Касса кредитных организаций" по номинальной стоимости. Разница между ценой приобретения (отпускной ценой) и номинальной стоимостью отражена на балансовом счете N 47415 "Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты".
Вопрос.
Следует ли банку включать данный актив в ОВП согласно п 1.4 Инструкции 213-И?
Подробно
Описание ситуации.
Банк приобрел инвестиционные монеты и учел их согласно п 1.5 Положение Банка России от 25.04.2022 N 793-П на балансовом счете N 20202 "Касса кредитных организаций" по номинальной стоимости. Разница между ценой приобретения (отпускной ценой) и номинальной стоимостью отражена на балансовом счете N 47415 "Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты".
Вопрос.
Следует ли банку включать данный актив в ОВП согласно п 1.4 Инструкции 213-И?
21.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком будет проведено годовое собрание акционеров (18.04.2025 г.), на котором будет определена дата составления списка лиц, имеющих право на получение дохода 8 мая 2025г.
В течение 25 рабочих дней с даты составления списка лиц, имеющих право на получение дохода (далее - список), должна быть осуществлена выплата дивидендов акционерам. Банк хочет осуществить выплату дивидендов в июне 2025 года.
Вопрос.
Может ли банк осуществить начисление дивидендов в июне 2025 г. или банк обязан осуществить начисление дивидендов в балансе банка после получения данного списка или по истечении определенного срока от его даты?
Подробно
Описание ситуации.
Банком будет проведено годовое собрание акционеров (18.04.2025 г.), на котором будет определена дата составления списка лиц, имеющих право на получение дохода 8 мая 2025г.
В течение 25 рабочих дней с даты составления списка лиц, имеющих право на получение дохода (далее - список), должна быть осуществлена выплата дивидендов акционерам. Банк хочет осуществить выплату дивидендов в июне 2025 года.
Вопрос.
Может ли банк осуществить начисление дивидендов в июне 2025 г. или банк обязан осуществить начисление дивидендов в балансе банка после получения данного списка или по истечении определенного срока от его даты?
18.07.2025
Вопрос:
Сервисный центр по договору со страховой компанией ремонтирует застрахованный автомобиль юридического лица.
Договором предусмотрена франшиза, которую владелец автомобиля оплачивает непосредственно Сервисному центру по окончании работ.
Сервисный центр оформляет УПД на Страховую компанию, с которой заключен договор и 2 счета на оплату - один для Страховой компании и другой для владельца автомобиля (в части франшизы).
Вопрос: как правильно выставить счет на сумму франшизы - с НДС или без НДС?
Подробно
Сервисный центр по договору со страховой компанией ремонтирует застрахованный автомобиль юридического лица.
Договором предусмотрена франшиза, которую владелец автомобиля оплачивает непосредственно Сервисному центру по окончании работ.
Сервисный центр оформляет УПД на Страховую компанию, с которой заключен договор и 2 счета на оплату - один для Страховой компании и другой для владельца автомобиля (в части франшизы).
Вопрос: как правильно выставить счет на сумму франшизы - с НДС или без НДС?
17.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принимает поручительство от Поручителя по всем обязательствам Заемщика по выданным и подлежащим выдаче в будущем кредитам по Генеральному кредитному соглашению, заключенному между Банком и Заемщиком.
По сумме Договора поручительства у Банка в текущем портфеле есть два варианта договоров:
а. сумма Договора поручительства покрывает любые и все обязательства Заемщика перед Банком, вытекающие из Генерального кредитного соглашения;
б. сумма Договора поручительства может быть ограничена лимитом на гарантийные обязательства в сумме Х.
Договор поручительства вступает в силу с даты подписания Генерального кредитного соглашения (указывается конкретная дата). При этом, по Генеральному кредитному соглашению Банк может, но не обязан предоставить Заемщику кредиты на основании акцептованных заявлений Заемщика.
Генеральное кредитное соглашение не отражается в книгах Банка (счет 91317 «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств»), поскольку у Банка есть право отказать в выдаче кредитов Заемщику. В свою очередь, требование к Заемщику по Генеральному кредитному соглашению отражается в книгах Банка только при фактической выдаче кредитов в сумме выданных кредитов.
Вопрос.
Нужно ли направлять информацию в БКИ о такой сделке Поручительства? С одной стороны, Закон № 218-ФЗ не содержит оговорок о том, что информация о сделке поручительства передается только при наличии ссудной задолженности, а с другой, в соответствии с Положением Банка России № 758-П Банк не может передать информацию об обеспечении без ссылки на обеспечиваемый договор. Так как Генеральное кредитное соглашение не является договором кредитной линии и в нем не указан лимит задолженности, обязанность сообщать в БКИ появляется только при выдаче кредита (транша).
Подробно
Описание ситуации.
Банк принимает поручительство от Поручителя по всем обязательствам Заемщика по выданным и подлежащим выдаче в будущем кредитам по Генеральному кредитному соглашению, заключенному между Банком и Заемщиком.
По сумме Договора поручительства у Банка в текущем портфеле есть два варианта договоров:
а. сумма Договора поручительства покрывает любые и все обязательства Заемщика перед Банком, вытекающие из Генерального кредитного соглашения;
б. сумма Договора поручительства может быть ограничена лимитом на гарантийные обязательства в сумме Х.
Договор поручительства вступает в силу с даты подписания Генерального кредитного соглашения (указывается конкретная дата). При этом, по Генеральному кредитному соглашению Банк может, но не обязан предоставить Заемщику кредиты на основании акцептованных заявлений Заемщика.
Генеральное кредитное соглашение не отражается в книгах Банка (счет 91317 «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств»), поскольку у Банка есть право отказать в выдаче кредитов Заемщику. В свою очередь, требование к Заемщику по Генеральному кредитному соглашению отражается в книгах Банка только при фактической выдаче кредитов в сумме выданных кредитов.
Вопрос.
Нужно ли направлять информацию в БКИ о такой сделке Поручительства? С одной стороны, Закон № 218-ФЗ не содержит оговорок о том, что информация о сделке поручительства передается только при наличии ссудной задолженности, а с другой, в соответствии с Положением Банка России № 758-П Банк не может передать информацию об обеспечении без ссылки на обеспечиваемый договор. Так как Генеральное кредитное соглашение не является договором кредитной линии и в нем не указан лимит задолженности, обязанность сообщать в БКИ появляется только при выдаче кредита (транша).
16.07.2025
Вопрос:
Мы возмещаем НДС, прошли камеральную проверку, деньги пришли в полном объеме. В последующем налоговых периодах договоры лизинга были расторгнуты по различным основаниям. Хотим понять, как лучше действовать - нужно ли сдавать корректирующий НДС или нет, чтобы избежать штрафов, какая есть практика по Арбитражным делам?
У нас две ситуации:
1. Контрагент заключил договор лизинга и трехсторонний договор купли-продажи, прошел проверку кредитного подразделения. При покупке предмета лизинга был принят к возмещению НДС (по счет-фактуре от поставщика). Предмет лизинга был передан лизингополучателю. Через месяц контрагент произвел мошеннические действия, автомобиль пропал, и мы не знаем будет этот автомобиль найден или нет.
2. Контрагент заключил договор лизинга и трехсторонний договор купли-продажи, прошел проверку кредитного подразделения. При покупке предмета лизинга был принят к возмещению НДС (по счет-фактуре от поставщика). Предмет лизинга был передан лизингополучателю. В течение 9 месяцев лизингополучатель выполнял свои обязанности по оплате, нами исчислялся НДС с лизинговых платежей к уплате в бюджет. Через 9 месяцев финансовое состояние контрагента резко ухудшилось, он прекратил платить платежи и вернул предмет лизинга, договор лизинга расторгнут. Предмет лизинга принят обратно на баланс в качестве товара и находится в процессе продажи
Подробно
Мы возмещаем НДС, прошли камеральную проверку, деньги пришли в полном объеме. В последующем налоговых периодах договоры лизинга были расторгнуты по различным основаниям. Хотим понять, как лучше действовать - нужно ли сдавать корректирующий НДС или нет, чтобы избежать штрафов, какая есть практика по Арбитражным делам?
У нас две ситуации:
1. Контрагент заключил договор лизинга и трехсторонний договор купли-продажи, прошел проверку кредитного подразделения. При покупке предмета лизинга был принят к возмещению НДС (по счет-фактуре от поставщика). Предмет лизинга был передан лизингополучателю. Через месяц контрагент произвел мошеннические действия, автомобиль пропал, и мы не знаем будет этот автомобиль найден или нет.
2. Контрагент заключил договор лизинга и трехсторонний договор купли-продажи, прошел проверку кредитного подразделения. При покупке предмета лизинга был принят к возмещению НДС (по счет-фактуре от поставщика). Предмет лизинга был передан лизингополучателю. В течение 9 месяцев лизингополучатель выполнял свои обязанности по оплате, нами исчислялся НДС с лизинговых платежей к уплате в бюджет. Через 9 месяцев финансовое состояние контрагента резко ухудшилось, он прекратил платить платежи и вернул предмет лизинга, договор лизинга расторгнут. Предмет лизинга принят обратно на баланс в качестве товара и находится в процессе продажи
15.07.2025
Вопрос:
1. Будет ли облагаться НДФЛ и учитываться в составе расходов при налогообложении прибыли компенсация расходов на переезд и провоз багажа работника и членов его семьи, а также компенсация расходов на обустройство на новом месте (подъемные) по нормам, определенным в локальном нормативном акте налогоплательщика?
2. Какие расходы работника могут рассматриваться в качестве расходов на обустройство на новом месте (подъемные) для целей освобождения от обложения НДФЛ? Требуется ли для целей НДФЛ и налога на прибыль последующее представление работником документов, подтверждающих понесенные расходы?
3. Относится ли компенсация расходов на аренду жилья по фактическим расходам работника, с предоставлением подтверждающих документов, к расходам на обустройство на новом месте жительства в соответствии со ст.169 ТК РФ? Если данная компенсация будет предусмотрена трудовым договором, возможен ли учет налогоплательщиком расходов на ее выплату в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемые доходы? Возможны ли ситуации, при которых указанная компенсация не будет облагаться НДФЛ?
4. Вправе ли Банк включать в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, компенсацию процентов по займам (кредитам) работников на приобретение жилья на основании положений п. 24.1 ст. 255 НК РФ и не учитывать в составе дохода работника, облагаемого НДФЛ, на основании положений п. 40 ст. 217 НК РФ, в случае заключения кредитных договоров между работником и Банком на рыночных условиях (материальная выгода по кредитам у работников не возникает)?
5. В случае отказа работника от отработки в течение установленного внутренними документами работодателя срока по новому месту нахождения работодателя, выплаченная ему компенсация за переезд (в т.ч. подъемные, транспортные расходы и др.) подлежит частичному возврату работодателю. Подлежат ли возвращаемые суммы включению в состав доходов, учитываемых при налогообложении прибыли (т.к. ст. 251 НК РФ не содержит доходов в виде возврата ранее выплаченных компенсаций за переезд, провоз багажа и подъемных). Если суммы указанных компенсаций при их выплате облагались НДФЛ, то имеются ли в этом случае основания у налогоплательщика для возврата работнику суммы НДФЛ, ранее удержанного при выплате компенсаций?
Подробно
1. Будет ли облагаться НДФЛ и учитываться в составе расходов при налогообложении прибыли компенсация расходов на переезд и провоз багажа работника и членов его семьи, а также компенсация расходов на обустройство на новом месте (подъемные) по нормам, определенным в локальном нормативном акте налогоплательщика?
2. Какие расходы работника могут рассматриваться в качестве расходов на обустройство на новом месте (подъемные) для целей освобождения от обложения НДФЛ? Требуется ли для целей НДФЛ и налога на прибыль последующее представление работником документов, подтверждающих понесенные расходы?
3. Относится ли компенсация расходов на аренду жилья по фактическим расходам работника, с предоставлением подтверждающих документов, к расходам на обустройство на новом месте жительства в соответствии со ст.169 ТК РФ? Если данная компенсация будет предусмотрена трудовым договором, возможен ли учет налогоплательщиком расходов на ее выплату в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемые доходы? Возможны ли ситуации, при которых указанная компенсация не будет облагаться НДФЛ?
4. Вправе ли Банк включать в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, компенсацию процентов по займам (кредитам) работников на приобретение жилья на основании положений п. 24.1 ст. 255 НК РФ и не учитывать в составе дохода работника, облагаемого НДФЛ, на основании положений п. 40 ст. 217 НК РФ, в случае заключения кредитных договоров между работником и Банком на рыночных условиях (материальная выгода по кредитам у работников не возникает)?
5. В случае отказа работника от отработки в течение установленного внутренними документами работодателя срока по новому месту нахождения работодателя, выплаченная ему компенсация за переезд (в т.ч. подъемные, транспортные расходы и др.) подлежит частичному возврату работодателю. Подлежат ли возвращаемые суммы включению в состав доходов, учитываемых при налогообложении прибыли (т.к. ст. 251 НК РФ не содержит доходов в виде возврата ранее выплаченных компенсаций за переезд, провоз багажа и подъемных). Если суммы указанных компенсаций при их выплате облагались НДФЛ, то имеются ли в этом случае основания у налогоплательщика для возврата работнику суммы НДФЛ, ранее удержанного при выплате компенсаций?
14.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Клиент Банка – физическое лицо получил в Банке кредит под залог недвижимости, по которому производил оплату своевременно. Через некоторое время клиент умер, и соответственно перестал производить платежи в адрес Банка, включающие в себя погашение основного долга и процентов по кредиту. Банк в течении 6 месяцев не выносил на просрочку не оплаченную задолженность. По истечении 6 месяцев долг перешел к наследнику, который готов оплачивать процентные платежи и основной долг на условиях кредитного договора.
Вопрос.
Может ли Банк и клиент (заемщик) заключить соглашение о включении просроченных процентов в сумму основного долга по кредиту и изменить график платежей с учетом увеличении суммы долга? С учетом того, что из положений пункта 1 статьи 809 и пункта 1 статьи 819 ГК РФ вытекает, что по договору кредита проценты начисляются только на сумму кредита?
В результате сумма основного долга по новому договору будет включать задолженность по основному долгу и по начисленным и просроченным процентам по кредитному договору.
Не будет ли заключение такого соглашение нарушением прав потребителя?
Подробно
Описание ситуации.
Клиент Банка – физическое лицо получил в Банке кредит под залог недвижимости, по которому производил оплату своевременно. Через некоторое время клиент умер, и соответственно перестал производить платежи в адрес Банка, включающие в себя погашение основного долга и процентов по кредиту. Банк в течении 6 месяцев не выносил на просрочку не оплаченную задолженность. По истечении 6 месяцев долг перешел к наследнику, который готов оплачивать процентные платежи и основной долг на условиях кредитного договора.
Вопрос.
Может ли Банк и клиент (заемщик) заключить соглашение о включении просроченных процентов в сумму основного долга по кредиту и изменить график платежей с учетом увеличении суммы долга? С учетом того, что из положений пункта 1 статьи 809 и пункта 1 статьи 819 ГК РФ вытекает, что по договору кредита проценты начисляются только на сумму кредита?
В результате сумма основного долга по новому договору будет включать задолженность по основному долгу и по начисленным и просроченным процентам по кредитному договору.
Не будет ли заключение такого соглашение нарушением прав потребителя?
14.07.2025
Вопрос:
Организацией заключен договор транспортной экспедиции с резидентом Казахстана Услуги ТЭО будут оказываться по маршруту Китай-Казахстан, какую ставку НДС применять к данной услуге?
Подробно
Организацией заключен договор транспортной экспедиции с резидентом Казахстана Услуги ТЭО будут оказываться по маршруту Китай-Казахстан, какую ставку НДС применять к данной услуге?
11.07.2025
Вопрос:
Сотрудник получает компенсацию за телефон, удерживаются ли алименты с этой компенсации?
Подробно
Сотрудник получает компенсацию за телефон, удерживаются ли алименты с этой компенсации?
10.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк принимает поручительство от Поручителя по всем обязательствам Заемщика по выданным и подлежащим выдаче в будущем кредитам по Генеральному кредитному соглашению, заключенному между Банком и Заемщиком.
По сумме Договора поручительства у Банка в текущем портфеле есть два варианта договоров:
а. сумма Договора поручительства покрывает любые и все обязательства Заемщика перед Банком, вытекающие из Генерального кредитного соглашения;
б. сумма Договора поручительства может быть ограничена лимитом на гарантийные обязательства в сумме Х.
Договор поручительства вступает в силу с даты подписания Генерального кредитного соглашения (указывается конкретная дата). При этом, по Генеральному кредитному соглашению Банк может, но не обязан предоставить Заемщику кредиты на основании акцептованных заявлений Заемщика.
Генеральное кредитное соглашение не отражается в книгах Банка (счет 91317 «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств»), поскольку у Банка есть право отказать в выдаче кредитов Заемщику. В свою очередь, требование к Заемщику по Генеральному кредитному соглашению отражается в книгах Банка только при фактической выдаче кредитов в сумме выданных кредитов.
Вопросы.
1. Нужно ли отражать на внебалансовом счете 91414 «Полученные независимые гарантии и поручительства» принятое Поручительство с даты начала действия Договора поручительства, если по Генеральному кредитному соглашению кредиты Заемщику не выдавались? То есть Поручительство покрывает будущие возможные обязательства Заемщика по Генеральному кредитному соглашению. На текущий момент обязательства Заемщика (ссудная задолженность), которые бы обеспечивались Поручительством, отсутствуют.
2. В случае, если принятое Поручительство нужно отражать на счете 91414 при отсутствии фактической задолженности Заемщика, то в какой сумме в каждом из вариантов а и б?
Подробно
Описание ситуации.
Банк принимает поручительство от Поручителя по всем обязательствам Заемщика по выданным и подлежащим выдаче в будущем кредитам по Генеральному кредитному соглашению, заключенному между Банком и Заемщиком.
По сумме Договора поручительства у Банка в текущем портфеле есть два варианта договоров:
а. сумма Договора поручительства покрывает любые и все обязательства Заемщика перед Банком, вытекающие из Генерального кредитного соглашения;
б. сумма Договора поручительства может быть ограничена лимитом на гарантийные обязательства в сумме Х.
Договор поручительства вступает в силу с даты подписания Генерального кредитного соглашения (указывается конкретная дата). При этом, по Генеральному кредитному соглашению Банк может, но не обязан предоставить Заемщику кредиты на основании акцептованных заявлений Заемщика.
Генеральное кредитное соглашение не отражается в книгах Банка (счет 91317 «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств»), поскольку у Банка есть право отказать в выдаче кредитов Заемщику. В свою очередь, требование к Заемщику по Генеральному кредитному соглашению отражается в книгах Банка только при фактической выдаче кредитов в сумме выданных кредитов.
Вопросы.
1. Нужно ли отражать на внебалансовом счете 91414 «Полученные независимые гарантии и поручительства» принятое Поручительство с даты начала действия Договора поручительства, если по Генеральному кредитному соглашению кредиты Заемщику не выдавались? То есть Поручительство покрывает будущие возможные обязательства Заемщика по Генеральному кредитному соглашению. На текущий момент обязательства Заемщика (ссудная задолженность), которые бы обеспечивались Поручительством, отсутствуют.
2. В случае, если принятое Поручительство нужно отражать на счете 91414 при отсутствии фактической задолженности Заемщика, то в какой сумме в каждом из вариантов а и б?
09.07.2025
Вопрос:
При регистрации обособленного подразделения в налоговом органе был неверно указан номер помещения, в котором это обособленное подразделение расположено.
Необходимо ли вносить изменения и каким образом?
Подробно
При регистрации обособленного подразделения в налоговом органе был неверно указан номер помещения, в котором это обособленное подразделение расположено.
Необходимо ли вносить изменения и каким образом?
08.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Физлицо продает принадлежащую ему долю в уставном капитале третьему лицу – организации, по цене ниже стоимости по ЧА общества в два раза.
Основную часть стоимости доли составляет нераспределенная прибыль прошлых лет, больше 10 лет.
Право собственности физлица на долю в уставном капитале общества превышает пять лет.
Цена продажи по договору обусловлена тем, что общество не имеет на своем балансе реальных активов в виде земли, недвижимости или иного имущества. Кроме того, у общества есть обременение в виде полученных банковских кредитов в значительном размере, превышающем капитал общества.
Физлицо не является взаимозависимым в отношении организации-покупателя доли.
Вопросы.
1. Существует ли для физлица налоговый риск доначисления НДФЛ по цене доли, исчисленной по ЧА общества?
2. Будет ли являться отчет независимого оценщика достаточным подтверждением стоимости доли по договору купли-продажи по цене ниже стоимости по ЧА общества?
3. Возможно ли для целей НДФЛ при расчете налоговой базы применить положения п.17.2 ст.217 НК РФ, в части освобождения от налога суммы 50 млн.руб.?
4. Является ли организация - покупатель доли налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплаты дохода от продажи доли в уставном капитале ООО?
Подробно
Описание ситуации.
Физлицо продает принадлежащую ему долю в уставном капитале третьему лицу – организации, по цене ниже стоимости по ЧА общества в два раза.
Основную часть стоимости доли составляет нераспределенная прибыль прошлых лет, больше 10 лет.
Право собственности физлица на долю в уставном капитале общества превышает пять лет.
Цена продажи по договору обусловлена тем, что общество не имеет на своем балансе реальных активов в виде земли, недвижимости или иного имущества. Кроме того, у общества есть обременение в виде полученных банковских кредитов в значительном размере, превышающем капитал общества.
Физлицо не является взаимозависимым в отношении организации-покупателя доли.
Вопросы.
1. Существует ли для физлица налоговый риск доначисления НДФЛ по цене доли, исчисленной по ЧА общества?
2. Будет ли являться отчет независимого оценщика достаточным подтверждением стоимости доли по договору купли-продажи по цене ниже стоимости по ЧА общества?
3. Возможно ли для целей НДФЛ при расчете налоговой базы применить положения п.17.2 ст.217 НК РФ, в части освобождения от налога суммы 50 млн.руб.?
4. Является ли организация - покупатель доли налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплаты дохода от продажи доли в уставном капитале ООО?
07.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Мы оплатили бенефициару по банковской гарантии и выставили регресс принципалу. С принципалом заключили Соглашение о рассрочке возмещения и уплатой ежемесячно процентов на остаток по 60315.
Вопрос.
Какой балансовый счет и символ дохода следует использовать для начисления таких процентных доходов?
Подробно
Описание ситуации.
Мы оплатили бенефициару по банковской гарантии и выставили регресс принципалу. С принципалом заключили Соглашение о рассрочке возмещения и уплатой ежемесячно процентов на остаток по 60315.
Вопрос.
Какой балансовый счет и символ дохода следует использовать для начисления таких процентных доходов?
07.07.2025
Вопрос:
Есть ли рекомендации ИФНС по заполнению НДС с межценовой разницы в кассовом чеке?
Подробно
Есть ли рекомендации ИФНС по заполнению НДС с межценовой разницы в кассовом чеке?
04.07.2025
Вопрос:
Организация перепродает медицинские изделия.
Организацией были приобретены следующие товары:
- Набор инфузионный АККУ-ЧЕК Репид-Д Линк с иглой 6 мм №25,
- Удлинитель системы АККУ-ЧЕК Репид-Д Линк 50 см №10)
Продавцом был предъявлен НДС по ставке 10%.
В регистрационном удостоверении товарам присвоен код ОКП 93 9800, но есть заключение Центра сертификации и декларирования, что данному коду ОКП соответствует код ТН ВЭД 9018 39 000 и ОКПД2 товара 32.50.13.110.
Какую ставку НДС применять при продаже указанных товаров?
Подробно
Организация перепродает медицинские изделия.
Организацией были приобретены следующие товары:
- Набор инфузионный АККУ-ЧЕК Репид-Д Линк с иглой 6 мм №25,
- Удлинитель системы АККУ-ЧЕК Репид-Д Линк 50 см №10)
Продавцом был предъявлен НДС по ставке 10%.
В регистрационном удостоверении товарам присвоен код ОКП 93 9800, но есть заключение Центра сертификации и декларирования, что данному коду ОКП соответствует код ТН ВЭД 9018 39 000 и ОКПД2 товара 32.50.13.110.
Какую ставку НДС применять при продаже указанных товаров?
03.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк рассматривает возможность добровольного отказа от лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие банковских счетов физических лиц.
Вопрос.
Верно ли понимание, что после добровольного возврата банковской лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие банковских счетов физических лиц. Банк будет более не обязан
1. предоставлять услуги регистрации биометрии и
2. быть участником системы страхования вкладов?
Подробно
Описание ситуации.
Банк рассматривает возможность добровольного отказа от лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие банковских счетов физических лиц.
Вопрос.
Верно ли понимание, что после добровольного возврата банковской лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие банковских счетов физических лиц. Банк будет более не обязан
1. предоставлять услуги регистрации биометрии и
2. быть участником системы страхования вкладов?
02.07.2025
Вопрос:
В перечень документов, позволяющих установить возраст покупателя в отношении любых товаров с возрастными ограничениями, которые продавец вправе потребовать в случае возникновения у него сомнения в достижении этим покупателем совершеннолетия, не входит электронный паспорт гражданина РФ.
Покупатели предъявляют сгенерированные в смартфоне и полученные через приложение "ГОСУСЛУГИ" электронные паспорта в которых нет фотографии предъявителя, идентифицировать личность покупателя в этом случае не представляется возможным, поэтому товар не отпускается такому покупателю и, в связи с этим возникает конфликтная ситуация.
Есть ли у магазина основания не продавать товар покупателям, предъявляющим электронные паспорта?
Подробно
В перечень документов, позволяющих установить возраст покупателя в отношении любых товаров с возрастными ограничениями, которые продавец вправе потребовать в случае возникновения у него сомнения в достижении этим покупателем совершеннолетия, не входит электронный паспорт гражданина РФ.
Покупатели предъявляют сгенерированные в смартфоне и полученные через приложение "ГОСУСЛУГИ" электронные паспорта в которых нет фотографии предъявителя, идентифицировать личность покупателя в этом случае не представляется возможным, поэтому товар не отпускается такому покупателю и, в связи с этим возникает конфликтная ситуация.
Есть ли у магазина основания не продавать товар покупателям, предъявляющим электронные паспорта?
01.07.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Сотрудник РНКО в авансовый отчет по командировке приложил Справку онлайн - сервиса «Купибилет» о стоимости, которая подтверждает оплату сборов при покупке авиабилета. Чек по данной оплате компания не предоставляет.
Вопрос.
Можно ли принять к учету данный документ? Если да, то нужны ли еще дополнительные документы к данной справке, например выписка банка?
Подробно
Описание ситуации.
Сотрудник РНКО в авансовый отчет по командировке приложил Справку онлайн - сервиса «Купибилет» о стоимости, которая подтверждает оплату сборов при покупке авиабилета. Чек по данной оплате компания не предоставляет.
Вопрос.
Можно ли принять к учету данный документ? Если да, то нужны ли еще дополнительные документы к данной справке, например выписка банка?
30.06.2025
Вопрос:
В 2019 году Организацией был получен заем от резидента «недружественной» страны.
Заем до настоящего времени не погашен.
В 2025 году Займодавец – резидент «недружественной» страны переуступил заем в адрес резидента «дружественной» страны.
Вправе ли Организация погасить задолженность перед новым кредитором по договору займа без ограничений, введенных Указом Президента РФ?
Подробно
В 2019 году Организацией был получен заем от резидента «недружественной» страны.
Заем до настоящего времени не погашен.
В 2025 году Займодавец – резидент «недружественной» страны переуступил заем в адрес резидента «дружественной» страны.
Вправе ли Организация погасить задолженность перед новым кредитором по договору займа без ограничений, введенных Указом Президента РФ?
27.06.2025
Вопрос:
Организация приобрела производственное здание.
Выяснилось, что в здании находится сеть газопотребления, которая является частью опасного производственного объекта, которая должна быть поставлена на учет в органах Ростехнадзора.
С учетом изложенного обязательно ли с точки зрения бухгалтерского и налогового учета выделять сеть газопотребления в отдельный объект основных средств?
Подробно
Организация приобрела производственное здание.
Выяснилось, что в здании находится сеть газопотребления, которая является частью опасного производственного объекта, которая должна быть поставлена на учет в органах Ростехнадзора.
С учетом изложенного обязательно ли с точки зрения бухгалтерского и налогового учета выделять сеть газопотребления в отдельный объект основных средств?