Общий аудит

Вопрос:
Ответственный сотрудники Административного блока филиала приобретает ж/д и авиа билеты для проезда в командировку   всем сотрудникам филиала по корпоративной карте.
    Вопрос: Просим сообщить порядок учета (какие подтверждающие документы необходимо приложить к авансовому отчету сотрудника  приобретающего билеты для других сотрудников филиала) и отражения операций в учете по платежным документам.

Вопрос:
Наш покупатель возвращает бракованный товар, купленный у нас в прошлых налоговых периодах (например от 01.01.2016), предоставляет нам счет-фактуру (например от 01.06.2017)
Вопрос: Вправе ли мы  принять к вычету НДС в случае возврата товаров покупателем?

Вопрос:
Прошу разъяснить:
а) Нужно ли некредитным финансовым организациям согласно 208-фз составлять и публиковать промежуточную отчетность по МСФО за 1 полугодие 2017 года? Некредитная финансовая организация- УК ПИФ.
б) Также необходимо ли предоставлять данную отчетность в ЦБ РФ?
в) Есть ли требование ЦБ РФ о предоставлении данной отчетности с аудиторским заключением?

В учредительных документах нет ничего о  предоставление промежуточной отчетности.  Однако в Годовом решении об утверждении годового отчета на 2017 год утвержден аудит промежуточной МСФО.

Вопрос:
Вопрос: Является ли Организация плательщиком торгового сбора при осуществлении интернет торговли через объект стационарной торговой сети?

Вопрос:
Ситуация: Организация «А» уступила организации «В» права требования (вытекающие из договора займа) к организации «С» за вознаграждение (цена уступки 1 млн.). Организация «В» не заплатила вознаграждение организации «А». И  организация «А» решила  уступить права требования к организации «В» другой организации пусть будет за такую же цену, т.е. 1 млн.
Вопрос: Возникает ли у организации «А» НДС, прибыль при уступке прав требования к организации «В» в связи с неоплатой переданных имущественных прав, другой организации, и с какой суммы?

Вопрос:
Вопрос: Мы запрашиваем у поставщиков копию паспорта подписанта договора - ген.директора или уполномоченного лица.  
Нужно ли нам создавать у себя документ "Согласие на обработку ПД" и передавать его подписанту договора со стороны поставщика при запросе копии его паспорта?
Если да, то какая должна быть форма этого документа?

Вопрос:
Общество заключает договоры продажи оборудования, в договорах присутствует пункт, что в стоимость оборудования входит его гарантийный ремонт в течение 12 месяцев с момента продажи.
Стоимость оборудования с учетом гарантийного ремонта облагается НДС по ставке 18%. Отдельно стоимость гарантийного ремонта нигде не выделена.
Вопрос: В связи с появлением Определения ВС от 12.10.2016 №305-КГ16-9537  имеет ли право Общество принять к вычету входной НДС по запчастям, используемым в ходе гарантийного ремонта такого оборудования?

Вопрос:
Общество приобрело (поставило на учет) в декабре 2014 года оборудование установки загрузки котельной.
Таможня  в мае 2017 года выставила корректировочную декларацию по данному оборудованию и до начислила таможенные пошлины и НДС.

Вопрос: Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные доначисления таможенных пошлин и НДС?

Вопрос:
С учетом п.3 ст. 391 НК РФ на основании сведений государственного кадастра недвижимости каждого земельного участка, принадлежащего на праве собственности, числящихся на балансе по состоянию на 01.01.2016, произведено начисление и перечисление в бюджет авансового платежа земельного налога за 1 квартал 2016 г. в размере 7 млн.руб. (1/4 от кадастровой стоимости).
Во втором квартале 2016 года мы получили Решения комиссий по рассмотрению споров об уменьшении кадастровой стоимости, в связи с чем   земельный налог подлежал к уплате в бюджет в размере 7 млн. руб. в целом за 2016 год.
Вопрос: Раздел 1 декларации по земельному налогу в строке 023 «первый квартал» указать 7 млн., строки 025,027 с нулевыми значениями и в 030  «подлежит к уплате» - 7 млн.руб. ИЛИ, согласно общего порядка рассчитать ¼ и пропорционально отразить во всех  строках  первый, второй, третий квартал и сумма к уплате  суммы 1 750 тыс.руб.?  
Вопрос: Нужно ли сдавать уточненную декларацию по земельному налогу за 2016 год, если в декларации были указаны земельные участки, зарегистрированные в ЕГРП после 15.12.2016 года,  коды строк 150 и 170 Раздела 2 имеют нулевое значение?  Учитывая, что в Едином государственном реестре прав (ЕГРП) на недвижимое имущество и на балансе предприятия по состоянию на 31.12.2016 года числилось в собственности предприятия 10 объектов, которые были отражены в декларации.

Вопрос:
Просим дать пояснения в части порядка оформления экспедиторских документов (поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка), установленных Федеральным законом "О транспортно-экспедиционной деятельности" от 30.06.2003 N 87-ФЗ, по договору транспортной экспедиции в связи с опубликованием письма Минфина от 31.03.2017 № 03-03-06/1/18858).

В пояснениях просим предоставить Ваше мнение также по следующим вопросам:

1. Может ли наша компания, с целью сокращения документооборота, разработать свою форму документа, которая будет совмещать все три формы при условии, что будет включены все необходимые реквизиты/данные .

2. Насколько правомерно составление данных документов с периодичностью один раз в месяц на весь объем груза, или данные документы необходимо оформлять на каждую партию груза.

3. Насколько правомерно, совмещение данных документов с Актом Оказанных Услуг (АОК) при условии добавления всех обязательных реквизитов.

4. Насколько правомерно оформление складской расписки от имени нашей компанией при условии, что складских помещений в собственности,  во временном пользовании или под управлением наша компания не имеет.

Также поясняем основные моменты работы нашей компании по договору транспортной экспедиции:

Груз нашего клиента доставляется на терминал нашего подрядчика  в автомашинах или вагонах. Фактическая передача груза под экспедирование нашей компании происходит в момент выгрузки груза из машины/вагона на терминале. Терминал осуществляет прием груза клиента на склад под наш договор и по нашим инструкциям осуществляет консолидацию груза в морские контейнеры. При этом необходимо иметь в виду, что партия груза из одной машины может быть загружена в несколько контейнеров. Далее осуществляется вывоз груза в морских контейнерах в порт, под наш договор с терминалом порта для дальнейшей погрузки на судно и отправке на экспорт. Морская перевозка также организуется нашей компанией с привлечением судоходных компаний.

Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу экологического сбора и других платежей по загрязнению окружающей среды. У нас нет обязательств по уплате этих платежей?

Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу порядка  налогообложения НДС и налогом на прибыль доходов от услуг по предоставлению поручительств.


Из дополнительных пояснений следует, что  услуга поручительства предоставляется между российским организациями, не являющимися банками, на платной основе.

Вопрос:
По договору поставки, согласно которому обязательство по оплате предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной курсу евро на дату оплаты, организация отгрузила частично продукцию и выставила счет-фактуру. Осуществлена полная предоплата. Заказчик не принял продукцию полностью и написал претензию на замену части поставки. Продавцом выставлен корректировочный счет-фактура.
Как правильно рассчитать базу для НДС в корректировочном счете-фактуре: по курсу первоначально выставленного  счета-фактуры или по курсу на день поступления аванса?
Как в дальнейшем рассчитать базу для НДС по доотгрузке товара: по курсу  корректировочного счета-фактуры или по курсу на день поступления аванса?

Оплата 05.07 –> 200 евро –> Курс 50=10 000 руб
Оплата 01.08 –> 200 евро –>Курс 55 = 11 000руб
Отгрузка 300 евро –> Курс 51,6667 => 15 500 руб

Возврат (корректировочный) 100 евро => (Курс 51.6667 ??)  = 5 166,67

Отгрузка 200 евро  => 100 евро по курсу 55 + 100 евро по курсу 51,6667(??)

Вопрос:
Должна ли платить утилизационный сбор наша компания за покупку автопогрузчиков грузоподъемностью 8 тонн и 4 тонны, купленного в Германии? Бухгалтерский и налоговый учет.

Вопрос:
Наша организация планирует экспортировать соковые концентраты, фруктовые пюре и основы, а также пищевые добавки в страны СНГ, такие как Белоруссия, Казахстан, Узбекистан. Среди товаров, подлежащих экспорту в 2017 году, имеют место товары со следующими кодами ТНВЭД:
2009905901
2009299901
2009695101
2009199801
2009499901
2007999709
2007995004
2007995003
2007995002
2007995007
2106909200
2106909809
2106909200
До 01.07.2016 организации вели раздельный учет НДС в отношении экспортного НДС (0%),  т.к. до 1 июля 2016 г. п. 3 ст. 172 Налогового кодекса РФ был установлен особый порядок налоговых вычетов в отношении операций, облагаемых по нулевой ставке. Согласно этому порядку вычет налога по приобретенным товарам (работам, услугам) производился на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ. Согласно п. 9 ст. 167 НК РФ при реализации товаров, облагаемых по нулевой ставке НДС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Из-за этой особенности приходилось вести раздельный учет "входного" НДС.
С 1 июля 2016 г. Федеральным законом от 30.05.2016 N 150-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" были внесены изменения в ст. ст. 165 и 172 НК РФ. В частности, в п. 3 ст. 172 НК РФ введена норма, согласно которой особый порядок вычетов "входного" НДС по товарам, реализуемым в режиме экспорта, не применяется. То есть НДС можно принимать к вычету в общем порядке, установленном п. 1 ст. 172 НК РФ. Исключение составляет экспорт сырьевых товаров. Для вычета НДС в отношении таких товаров, как и прежде, нужно собирать пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ (абз. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ). В соответствии с абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ к данной категории товаров относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них. Конкретного перечня товаров, с соответствующими им кодами относящихся к сырьевым товарам в законодательстве нет.

Вопросы для письменного ответа:
1.    Относятся ли наши товары, указанные выше, к сырьевым? Как это определить, где проверить?
2.    Нужно ли нам вести раздельный учет экспортного НДС, по товарам, приобретенным после 01.07.2016 года?
3.    В случае, если мы не должны вести раздельный учет экспортного НДС, то есть если наши товары не относятся к сырьевым, нужно ли нам ждать заявления о ввозе товаров и уплате налогов и остальные документы (торг-12, ЦМР с отметкой покупателя), подтверждающие отгрузку в страны СНГ от покупателя и сдавать это все в налоговую? Нужно ли в таком случае заполнять программу «НДС-налогоплательщик», которую организации заполняли ранее по 4 разделу декларации по НДС?

1.    Относятся ли наши товары, указанные выше, к сырьевым? Как это определить, где проверить?

Вопрос:
Наша организация является импортером упаковочных материалов и искусственной оболочки иных товаров с целью их дальнейшей реализации на территории РФ производителям мясной, колбасной и т.п. продукции.
У нас бывают случаи порчи товара на складе, товара, который ранее был ввезен по импорту, и который мы должны списать у себя в учете.
У нас возникли вопросы:
1)    Нас интересует, обязаны ли мы восстанавливать НДС при списании порчи, брака? Если да, то за счет какого источника?
2)    Себестоимость списанного в этом случае брака является ли расходом, уменьшающим базу по налогу на прибыль или нет?
3)    Если мы обязаны восстанавливать НДС в этом случае либо хотим сделать это добровольно, просим Вас расписать подробно порядок отражения этой операции в книге продаж, какие суммы и иные показатели в каких графах нужно отразить. Должны ли мы указать ГТД либо бухгалтерскую справку в книге продаж?

Обязаны ли мы восстанавливать НДС при списании порчи, брака? Если да, то за счет какого источника?
Если мы обязаны восстанавливать НДС в этом случае либо хотим сделать это добровольно, просим Вас расписать подробно порядок отражения этой операции в книге продаж, какие суммы и иные показатели в каких графах нужно отразить. Должны ли мы указать ГТД либо бухгалтерскую справку в книге продаж?

Вопрос:
По решению руководства, начиная с 1 квартала 2017г. мы планируем возмещать НДС из бюджета в части строительства помещений производственного назначения.
В Учетной политике прописано, что до окончания строительства мы НДС к вычету не принимаем, аккумулируем его на счете 19.08.

а) Правомерно ли будет внести изменения в УП с 01.01.2017г. и принимать НДС к вычету? Каким образом внести изменения?
б) Как по Вашему мнению правильно рассчитать пропорцию для НДС? Общая площадь здания/помещения производственного назначения или полезная(продаваемая площадь)/помещения производственного назначения?

Из дополнительных пояснений следует, что Организация осуществляет строительство многоквартирных жилых домов, в составе которых имеются помещения производственного назначения (нежилые). Строительство жилых помещений осуществляется за счет средств дольщиков (договоры ДДУ), а строительство нежилых помещений – за счет собственных средств Организации.
В дальнейшем указанные нежилые помещения производственного назначения будут реализованы, т.е. будут использоваться в облагаемой НДС деятельности.
Затраты на строительство дома осуществляются в целом, без распределения на жилые/нежилые помещения.

В связи с этим у Организации возникают вопросы:
- каким образом определить себестоимость строительства нежилых помещений?
- каким образом определить сумму НДС по затратам на строительство, которую можно принять к вычету?
- каким образом внести изменения в учетную политику?

Вопрос 1. Каким образом определить себестоимость строительства нежилых помещений?
Вопрос 2. Каким образом определить сумму НДС по затратам на строительство, которую можно принять к вычету?
Вопрос 3. Каким образом внести изменения в учетную политику?

Вопрос:
В 2016г. контролируемая иностранная компания (КИК) реализовала с убытком долю в другой иностранной организации.
Каким образом определяется прибыль (убыток) КИК по данной операции? Переносится ли данный убыток на будущее?

Вопрос:
Организация заключает   с банками кредитные договора. По условиям договоров обеспечением исполнения по ним среди прочего является поручительство физического и юридического лица. Организацией с указанными лицами были подписаны Договора, согласно которым они обязуются предоставить свое  поручительство и  принять на  себя обязательство отвечать перед банками за исполнение договора за вознаграждение.  Текст Договора и  доп. соглашений  прилагаю   в  файле. Согласно условию Договора  вознаграждение начисляется ежемесячно с даты начала действия кредитного лимита по дату окончания действия кредитного договора. Вознаграждение включается в состав расходов  при  расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Ситуации в связи  с данными  договорами возникают  следующие (привожу примеры по датам):

1.  Дата начала действия кредитного лимита 01 марта, вознаграждение начинает исчисляться с этой  даты. Дата поступления  кредитных средств на  счет Организации только   30 мая. Правомерно ли включать вознаграждение  в состав расходов  при  расчете налогооблагаемой  базы по налогу на прибыль за период с 01 марта по 30 мая (в этот период Организация  платит банку комиссию за невыбранный лимит)?

2. Дата начала действия кредитного лимита 01 марта, вознаграждение начинает исчисляться с этой  даты. Средства поступают и  гасятся траншами. Очередной транш  погашен 25 сентября, проценты по нему оплачены,  более транши не  выбираются, но кредитная линия открыта  еще до  31 декабря и Организация платит за невыбранный  лимит.  Вознаграждение продолжает начисляться  ежемесячно  до окончания   действия кредитного договора. Правомерно ли включать вознаграждение  в состав расходов  при  расчете налогооблагаемой  базы по налогу на прибыль за период с 25 сентября  по 31 декабря (в этот период Организация  платит банку комиссию за невыбранный лимит)?

3. Дата начала действия кредитного лимита 01 марта Дата поступления  кредитных средств на  счет Организации пока неизвестна в силу ряда  причин. Правомерно ли  начисление вознаграждения  в этой  ситуации и включение вознаграждения  в состав расходов  при  расчете налогооблагаемой  базы по налогу на прибыль?

Какие  формулировки в Договоре следует применить в  каждой  конкретной ситуации, чтобы  исключить  претензии налоговых органов при  проверке налога на прибыль?

Вопрос:
При составлении отчетов по форме 6-НДФЛ за 1кв., полугодие, 9 мес. и годовой за 2016 г. бухгалтер заполнил стр. 130 суммами, которые были фактически выплачены сотрудникам путем перечисления на банковские карты, т.е. начисленный доход минус удержанный НДФЛ.
Организация просит дать разъяснения по поводу заполнения стр. 130 в отчете по форме 6-НДФЛ в 2016 г. Грозят ли данные ошибки в отчетах штрафом для  компании, если за весь 2016 год НДФЛ был полностью начислен, удержан и перечислен в бюджет, а так же права работников нарушены не были?