Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право03.04.2017
Вопрос:
В июле 2013 года акционер (физическое лицо) приобрёл в результате дополнительной эмиссии 5.000.000 акций за 115.100.000 рублей.
Далее последовала доп.эмиссия 2016 года, которая этот пакет акций размыла более чем в 6 раз.
Если сейчас продавать именно этот пакет акций (5 млн штук) за ту же цену (115.100.000 рублей), у налоговой инспекции не возникнет предположение о завышенной стоимости пакета акций на момент текущей продажи? Ведь если раньше это были 30% от УК, то теперь это 5% от УК.
Подробно
В июле 2013 года акционер (физическое лицо) приобрёл в результате дополнительной эмиссии 5.000.000 акций за 115.100.000 рублей.
Далее последовала доп.эмиссия 2016 года, которая этот пакет акций размыла более чем в 6 раз.
Если сейчас продавать именно этот пакет акций (5 млн штук) за ту же цену (115.100.000 рублей), у налоговой инспекции не возникнет предположение о завышенной стоимости пакета акций на момент текущей продажи? Ведь если раньше это были 30% от УК, то теперь это 5% от УК.
31.03.2017
Вопрос:
ОАО получило статус промышленного комплекса, в соответствии с которым применяет льготную ставку по налогу на прибыль в бюджет, зачисляемый в бюджет субъектов РФ в размере 12,5%. В федеральный бюджет с 01 января 2017 года ОАО уплачивает налог на прибыль по ставке 3%. В учете организации отражены отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, рассчитанные исходя из ставок налога на прибыль в размере 2% и 18%.
Просим высказать ваше мнение по следующим вопросам:
1. Какие записи в бухгалтерском учете должна произвести организация в связи с изменением ставок налога на прибыль с 01 января 2017 года?
2. Как произвести пересчет и в каком периоде?
Подробно
ОАО получило статус промышленного комплекса, в соответствии с которым применяет льготную ставку по налогу на прибыль в бюджет, зачисляемый в бюджет субъектов РФ в размере 12,5%. В федеральный бюджет с 01 января 2017 года ОАО уплачивает налог на прибыль по ставке 3%. В учете организации отражены отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, рассчитанные исходя из ставок налога на прибыль в размере 2% и 18%.
Просим высказать ваше мнение по следующим вопросам:
1. Какие записи в бухгалтерском учете должна произвести организация в связи с изменением ставок налога на прибыль с 01 января 2017 года?
2. Как произвести пересчет и в каком периоде?
30.03.2017
Вопрос:
Общество планирует закупать товар по договорам с привязкой цены на конкретную дату.
Например, в марте покупаем 10 000 тонн по предварительной цене 10 000рублей за тонну. В соответствии с условиями договора аванс составляет 100 млн рублей , а дата окончательного расчета определена как 31.05.2017 года. При этом в момент окончательного расчета (май) фиксируется и конечная цена, которая не может быть меньше 10 000 рублей за тонну. Конечная цена определяется исходя из рынка на дату окончательного расчета.
В марте поставщик выставляет Обществу все документы, исходя из цены 10 000 рублей, а в момент окончательного расчета (май) выписывает корректировочную счет-фактуру.
Соот-но, в текущую себестоимость марта-апреля будет включена семечка исходя из цены 10 000 рублей, а в мае разницу также отнесем на себестоимость.
Вопросы:
1. Исходя из арбитражной практики насколько очевидны и обоснованы возможные претензии налоговых органов по отнесению разницы в цене на принимаемые расходы для целей налогообложения (прямые расходы) и принятия НДС к вычету с указанной разницы;
2. Перечень необходимых документов для Общества - покупателя, исключающий риск не признания расходов и НДС при корректировке цены.
Подробно
Общество планирует закупать товар по договорам с привязкой цены на конкретную дату.
Например, в марте покупаем 10 000 тонн по предварительной цене 10 000рублей за тонну. В соответствии с условиями договора аванс составляет 100 млн рублей , а дата окончательного расчета определена как 31.05.2017 года. При этом в момент окончательного расчета (май) фиксируется и конечная цена, которая не может быть меньше 10 000 рублей за тонну. Конечная цена определяется исходя из рынка на дату окончательного расчета.
В марте поставщик выставляет Обществу все документы, исходя из цены 10 000 рублей, а в момент окончательного расчета (май) выписывает корректировочную счет-фактуру.
Соот-но, в текущую себестоимость марта-апреля будет включена семечка исходя из цены 10 000 рублей, а в мае разницу также отнесем на себестоимость.
Вопросы:
1. Исходя из арбитражной практики насколько очевидны и обоснованы возможные претензии налоговых органов по отнесению разницы в цене на принимаемые расходы для целей налогообложения (прямые расходы) и принятия НДС к вычету с указанной разницы;
2. Перечень необходимых документов для Общества - покупателя, исключающий риск не признания расходов и НДС при корректировке цены.
17.03.2017
Вопрос:
Организация приобрела право требования долга, вытекающее из договора займа, по договору цессии по цене, равной сумме задолженности.
Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции, принимаются к вычету либо учитываются в стоимости покупок в той пропорции, в которой они используются соответственно в облагаемых и необлагаемых операциях. При этом в силу п. 4.1 ст. 170 НК РФ данная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.
Пункт 4.1 ст. 170 НК РФ не содержит особых правил исчисления пропорции для операций по передаче имущественных прав (как это сделано, например, для операций по выдаче займов, по реализации ценных бумаг и др.).
При этом для операций по передаче имущественных прав налоговая база определена в ст. 155 НК РФ особым образом для различных ситуаций (в основном - как превышение суммы дохода от передачи права над величиной расходов на приобретение этого права). Позиция ФНС России по данному вопросу изложена в письме от 21.03.2011 № КЕ-4-3/4414 «О порядке ведения раздельного учета для целей применения НДС». Вместе с тем, результатом деятельности налогоплательщика в целях НДС является именно его выгода от уступки права (если она есть).
Просим высказать мнение, каким образом операция по уступке права требования долга, вытекающего из договора займа, по цене, равной сумме задолженности, учитывается при расчете пропорции, предусмотренной п. 4.1 ст. 170 НК РФ:
1) Показатель «Стоимость отгруженных имущественных прав» исчисляется как разница между ценой приобретения права требования и суммой задолженности, т.е. в случае приобретения организацией права требования долга, вытекающего из договора займа по цене, равной сумме задолженности, в расчете пропорции учитывается 0 руб.
2) Показатель «Стоимость отгруженных имущественных прав» исчисляется как полная сумма, полученная в результате цессии, т.е. в расчет включается вся сумма уступленного права.
Подробно
Организация приобрела право требования долга, вытекающее из договора займа, по договору цессии по цене, равной сумме задолженности.
Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции, принимаются к вычету либо учитываются в стоимости покупок в той пропорции, в которой они используются соответственно в облагаемых и необлагаемых операциях. При этом в силу п. 4.1 ст. 170 НК РФ данная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.
Пункт 4.1 ст. 170 НК РФ не содержит особых правил исчисления пропорции для операций по передаче имущественных прав (как это сделано, например, для операций по выдаче займов, по реализации ценных бумаг и др.).
При этом для операций по передаче имущественных прав налоговая база определена в ст. 155 НК РФ особым образом для различных ситуаций (в основном - как превышение суммы дохода от передачи права над величиной расходов на приобретение этого права). Позиция ФНС России по данному вопросу изложена в письме от 21.03.2011 № КЕ-4-3/4414 «О порядке ведения раздельного учета для целей применения НДС». Вместе с тем, результатом деятельности налогоплательщика в целях НДС является именно его выгода от уступки права (если она есть).
Просим высказать мнение, каким образом операция по уступке права требования долга, вытекающего из договора займа, по цене, равной сумме задолженности, учитывается при расчете пропорции, предусмотренной п. 4.1 ст. 170 НК РФ:
1) Показатель «Стоимость отгруженных имущественных прав» исчисляется как разница между ценой приобретения права требования и суммой задолженности, т.е. в случае приобретения организацией права требования долга, вытекающего из договора займа по цене, равной сумме задолженности, в расчете пропорции учитывается 0 руб.
2) Показатель «Стоимость отгруженных имущественных прав» исчисляется как полная сумма, полученная в результате цессии, т.е. в расчет включается вся сумма уступленного права.
16.03.2017
Вопрос:
До 15 апреля 2017 г. импортеры должны сдать расчет по экологическому сбору в территориальный орган Федеральной службы по надзору в сфере природопользования и заплатить этот сбор.
Компания является импортером широкой линейки оборудования, в т.ч. горно-шахтное, компрессорное, дорожно-строительное, промышленный инструмент и запчасти к ним.
При этом, компания по некоторым товарам (передвижные ТС, самоходные машины) уже платит утилизационный сбор на таможне.
1) Является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет, если она является импортером дрелей ТНВЭД 8467119000
2) Если Компания является импортером АСФАЛЬТОУКЛАДЧИКА ТНВЭД 8479100000, который в своем составе имеет: лобовое стекло, аккумулятор, резиновые шины/покрышки и проч., но в ГТД товар называется как единый объект (асфальтоукладчик) является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет.
3) Если Компания является импортером компрессоров групп ТНВЭД 8479.. и 8414.., которые не являются приборами бытовыми указанными в группе 31 (Распоряжение Правительства РФ от 04.12.2015 N 2491-р) является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет.
4) Если Компания является импортером компрессоров групы ТНВЭД 8415.. указанных в группе 34 (Распоряжение Правительства РФ от 04.12.2015 N 2491-р) является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет.
*** В своем ответе просим не учитывать тот факт, что по товарам, указанным в вопросах 1-4 не везде утверждены нормативы утилизации отходов от использования товаров на 2015-2016 гг.
Подробно
До 15 апреля 2017 г. импортеры должны сдать расчет по экологическому сбору в территориальный орган Федеральной службы по надзору в сфере природопользования и заплатить этот сбор.
Компания является импортером широкой линейки оборудования, в т.ч. горно-шахтное, компрессорное, дорожно-строительное, промышленный инструмент и запчасти к ним.
При этом, компания по некоторым товарам (передвижные ТС, самоходные машины) уже платит утилизационный сбор на таможне.
1) Является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет, если она является импортером дрелей ТНВЭД 8467119000
2) Если Компания является импортером АСФАЛЬТОУКЛАДЧИКА ТНВЭД 8479100000, который в своем составе имеет: лобовое стекло, аккумулятор, резиновые шины/покрышки и проч., но в ГТД товар называется как единый объект (асфальтоукладчик) является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет.
3) Если Компания является импортером компрессоров групп ТНВЭД 8479.. и 8414.., которые не являются приборами бытовыми указанными в группе 31 (Распоряжение Правительства РФ от 04.12.2015 N 2491-р) является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет.
4) Если Компания является импортером компрессоров групы ТНВЭД 8415.. указанных в группе 34 (Распоряжение Правительства РФ от 04.12.2015 N 2491-р) является ли Компания плательщиком экологического сбора и должна ли она предоставлять расчет.
*** В своем ответе просим не учитывать тот факт, что по товарам, указанным в вопросах 1-4 не везде утверждены нормативы утилизации отходов от использования товаров на 2015-2016 гг.
15.03.2017
Вопрос:
Компания «В» - российская организация имеет на территории Украины представительство. Компания «В» приобретает товары у компании «А» (Германия) и без ввоза на территорию РФ поставляет их в адрес своего украинского представительства. В свою очередь, представительство реализует полученные товары на территории Украины, а выручка зачисляется на расчетный счет, открытый в украинском банке. В дальнейшем выручка конвертируется в евро и переводится на счет компании «В», открытый в российском банке. После чего компания «В» производит оплату за товар компании «А».
Какие валютные риски возникают при данной схеме работы?
Подробно
Компания «В» - российская организация имеет на территории Украины представительство. Компания «В» приобретает товары у компании «А» (Германия) и без ввоза на территорию РФ поставляет их в адрес своего украинского представительства. В свою очередь, представительство реализует полученные товары на территории Украины, а выручка зачисляется на расчетный счет, открытый в украинском банке. В дальнейшем выручка конвертируется в евро и переводится на счет компании «В», открытый в российском банке. После чего компания «В» производит оплату за товар компании «А».
Какие валютные риски возникают при данной схеме работы?
14.03.2017
Вопрос:
Просим Вас разъяснить, требуется ли разрешение на работу или патент гражданину Таджикистана, временно пребывающего в России, для принятия его работу на склад в г. Москве в должности грузчика или оператора 1С. У нашей организации есть действующие оптовая и розничная лицензии на продажу алкогольной продукции. Есть ли квоты на принятие иностранных граждан в такие организации?
Подробно
Просим Вас разъяснить, требуется ли разрешение на работу или патент гражданину Таджикистана, временно пребывающего в России, для принятия его работу на склад в г. Москве в должности грузчика или оператора 1С. У нашей организации есть действующие оптовая и розничная лицензии на продажу алкогольной продукции. Есть ли квоты на принятие иностранных граждан в такие организации?
13.03.2017
Вопрос:
Возникает ли материальная выгода и в каком размере, а, следовательно, и обязанность уплатить НДФЛ у физического лица (заемщик), при заключении договора беспроцентного займа другим физическим лицом (займодавцем) на сумму 30 000 000,00 руб.
Подробно
Возникает ли материальная выгода и в каком размере, а, следовательно, и обязанность уплатить НДФЛ у физического лица (заемщик), при заключении договора беспроцентного займа другим физическим лицом (займодавцем) на сумму 30 000 000,00 руб.
10.03.2017
Вопрос:
Вопросы по заполнению 6-НДФЛ за 2016 год:
1. В декабре были договоры дарения денежных средств, полностью не облагаемые НДФЛ, можно ли эти суммы не показывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ соответственно?
2. Нужно ли за 9 месяцев 2016 года в 1 раздел по стр.020 и 040 отразить следующие доходы и исчисленный налог (или необходимо отразить в 4 квартале 2016?):
2.1. Сверхнормативные суточные, облагаемые НДФЛ (дата утверждения а/о – 30.09.2016, удержание соответственно с выплатой з/пл-03.10.2016);
2.2. Вознаграждение по ГПД, дата получения дохода – 03.10.2016.
В случае неверного отражения в 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно ли подавать уточненку? Штрафные санкции в случае неподачи?
Совпадают ли по месяцам начисления таких выплат в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
3. В 6-НДФЛ за год есть следующая выплата – отпускные (стр. 100 06.12.2016, стр. 110 06.12.16, стр. 120 09.01.2017г.), налог НДФЛ сам перечислен 29.12.2016. В соответствии с разъяснениями на сегодняшний день, такая выплата должна поспасть во 2 раздел в 1 кв. 2017г., должна ли в 4 кв. 2016 по стр. 070 отразиться данная сумма?
Нужно ли по строке 080 1 раздел, отражать разницу по стр. 040 и стр. 070? В случае не отражения, необходимо ли подать уточненный расчет?
Подробно
Вопросы по заполнению 6-НДФЛ за 2016 год:
1. В декабре были договоры дарения денежных средств, полностью не облагаемые НДФЛ, можно ли эти суммы не показывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ соответственно?
2. Нужно ли за 9 месяцев 2016 года в 1 раздел по стр.020 и 040 отразить следующие доходы и исчисленный налог (или необходимо отразить в 4 квартале 2016?):
2.1. Сверхнормативные суточные, облагаемые НДФЛ (дата утверждения а/о – 30.09.2016, удержание соответственно с выплатой з/пл-03.10.2016);
2.2. Вознаграждение по ГПД, дата получения дохода – 03.10.2016.
В случае неверного отражения в 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно ли подавать уточненку? Штрафные санкции в случае неподачи?
Совпадают ли по месяцам начисления таких выплат в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
3. В 6-НДФЛ за год есть следующая выплата – отпускные (стр. 100 06.12.2016, стр. 110 06.12.16, стр. 120 09.01.2017г.), налог НДФЛ сам перечислен 29.12.2016. В соответствии с разъяснениями на сегодняшний день, такая выплата должна поспасть во 2 раздел в 1 кв. 2017г., должна ли в 4 кв. 2016 по стр. 070 отразиться данная сумма?
Нужно ли по строке 080 1 раздел, отражать разницу по стр. 040 и стр. 070? В случае не отражения, необходимо ли подать уточненный расчет?
20.02.2017
Департамент Общего аудита по вопросу образования обособленного подразделения по договору коворкинга.
Вопрос:
Компанией заключен договор оказания коворкинг-услуг.
Исполнитель согласно договору предоставляет возможность Компании пользоваться офисом, переговорными комнатами, при наличии свободных мест.
Т.е. по факту сотрудник Компании может в любое, необходимое ему время прийти в офис Исполнителя и занять любое свободное место, подключиться к интернету, работать с бумагами и пользоваться в случае необходимости переговорными комнатами.
Правильно ли мы понимаем, что согласно российскому законодательству у Компании отсутствует обязательство по открытию обособленного подразделения по данному адресу из-за отсутствия подконтрольных рабочих мест?
Подробно
Компанией заключен договор оказания коворкинг-услуг.
Исполнитель согласно договору предоставляет возможность Компании пользоваться офисом, переговорными комнатами, при наличии свободных мест.
Т.е. по факту сотрудник Компании может в любое, необходимое ему время прийти в офис Исполнителя и занять любое свободное место, подключиться к интернету, работать с бумагами и пользоваться в случае необходимости переговорными комнатами.
Правильно ли мы понимаем, что согласно российскому законодательству у Компании отсутствует обязательство по открытию обособленного подразделения по данному адресу из-за отсутствия подконтрольных рабочих мест?
17.02.2017
Вопрос:
В связи с утверждением новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ на основании ПРИКАЗА ФНС от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@, прошу дать консультацию по следующему вопросу:
С какими кодами доходов и вычетов (новыми или старыми) надо сдавать отчетность 2НДФЛ за 2016 г.?
Подробно
В связи с утверждением новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ на основании ПРИКАЗА ФНС от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@, прошу дать консультацию по следующему вопросу:
С какими кодами доходов и вычетов (новыми или старыми) надо сдавать отчетность 2НДФЛ за 2016 г.?
16.02.2017
Вопрос:
Организация в 2016 году подписаны договоры с банками об открытии кредитных линий. По условиям договоров с банками обеспечением исполнения по ним среди прочего является поручительство физических лиц, а именно, генерального и финансового директоров, в соответствии с договорами поручительства, предметом которых являются обязательства поручителей отвечать перед банками за исполнение общества всех обязательств по договорам об открытии кредитных линий.
Обществом с указанными сотрудниками подписаны возмездные соглашения о поручительстве, согласно которым они отвечают перед банками за исполнение договоров (погашение кредита, процентов, штрафов). Сумма вознаграждения рассчитывается исходя из средневзвешенного остатка кредитных средств и рыночной ставки по стоимости банковской гарантии.
Вправе ли организация при исчислении базы по налогу на прибыль учесть сумму вознаграждения, выплаченную поручителям, возникнут ли у нашей компании налоговые или иные риски при данной выплате?
Подробно
Организация в 2016 году подписаны договоры с банками об открытии кредитных линий. По условиям договоров с банками обеспечением исполнения по ним среди прочего является поручительство физических лиц, а именно, генерального и финансового директоров, в соответствии с договорами поручительства, предметом которых являются обязательства поручителей отвечать перед банками за исполнение общества всех обязательств по договорам об открытии кредитных линий.
Обществом с указанными сотрудниками подписаны возмездные соглашения о поручительстве, согласно которым они отвечают перед банками за исполнение договоров (погашение кредита, процентов, штрафов). Сумма вознаграждения рассчитывается исходя из средневзвешенного остатка кредитных средств и рыночной ставки по стоимости банковской гарантии.
Вправе ли организация при исчислении базы по налогу на прибыль учесть сумму вознаграждения, выплаченную поручителям, возникнут ли у нашей компании налоговые или иные риски при данной выплате?
08.02.2017
Вопрос:
В свете последних разъяснений Конституционного суда проконсультируйте пожалуйста по следующему вопросу:
Необходимо ли при увольнении по соглашению сторон, при выплате «выходного пособия» в пределах трех заработков удерживать НДФЛ и начислять взносы?
Подробно
В свете последних разъяснений Конституционного суда проконсультируйте пожалуйста по следующему вопросу:
Необходимо ли при увольнении по соглашению сторон, при выплате «выходного пособия» в пределах трех заработков удерживать НДФЛ и начислять взносы?
07.02.2017
Департамент общего аудита по вопросу уплаты страховых взносов при наличии обособленных подразделений
Вопрос:
Орагнизация имеет обособленные подразделения в городах Санкт-Петербург, Ростов-на-Дону и Екатеринбург, Тольятти, Белгород, Нижний Новгород, Воронеж. В соответствии с Положениями об обособленных структурных подразделениях, начисление и выплата заработной платы сотрудникам осуществляется бухгалтерией головной организацией в г. Москве. Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование сотрудников обособленных подразделений также оплачиваются в соответствующие фонды по месту нахождения головной организации.
В связи с принятием закона 243-ФЗ от 07.07.2016 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионной, социальное и медицинское страхование», Организация просит подтвердить порядок перечисления страховых взносов сотрудников региональных обособленных подразделений, не наделенных полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в 2017 году, а именно: в ИФНС по месту нахождения головной организации.
Подробно
Орагнизация имеет обособленные подразделения в городах Санкт-Петербург, Ростов-на-Дону и Екатеринбург, Тольятти, Белгород, Нижний Новгород, Воронеж. В соответствии с Положениями об обособленных структурных подразделениях, начисление и выплата заработной платы сотрудникам осуществляется бухгалтерией головной организацией в г. Москве. Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование сотрудников обособленных подразделений также оплачиваются в соответствующие фонды по месту нахождения головной организации.
В связи с принятием закона 243-ФЗ от 07.07.2016 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионной, социальное и медицинское страхование», Организация просит подтвердить порядок перечисления страховых взносов сотрудников региональных обособленных подразделений, не наделенных полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в 2017 году, а именно: в ИФНС по месту нахождения головной организации.
06.02.2017
Вопрос:
Организация заключает договора с поставщиками, как в евро, так и в условных единицах.
Получение товара оформляется Торг-12. Счет-фактура и торг-12 оформляются в рублях, по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Стоимость товара (Дебет 10 счета) определяется по накладной, и НДС принимается к вычету согласно счет-фактуры, без корректировки суммы НДС (НДС к вычету заявлен больше, чем оплачен поставщику).
Оплата производится по счету, в котором указана валюта в евро, платеж согласно условиям договора установлен в течении 30 дней (мы можем проводить платеж раньше, т.е. смотрим на колебание курса) с даты поставки товара и по курсу ЦБ РФ на дату платежа.
Просматривая Арбитражную практику и комментарии консалтинговых компаний мы обратили внимание: Так, в Постановлении Восемнадцатого ААС от 02.04.2015 N 18АП-1009/2015, 18АП-1168/2015 по делу N А47-10279/2014 сделан вывод о том, что, несмотря на то что в договоре поставки стороны определили, что оплата будет производиться в российских рублях по курсу ЦБ РФ на дату оплаты, в товарных накладных на передачу товара стороны согласовали стоимость переданного товара в российских рублях, то есть изменили условия договора о валюте денежного обязательства (п. 1 ст. 450 ГК РФ). При этом суд указал: "Довод апеллянта о том, что указание в товарных накладных стоимости товара в рублевом эквиваленте не влечет изменение валюты денежного обязательства, отклоняется коллегией судей как противоречащий п. 1 ст. 450 Гражданского кодекса Российской Федерации. В данном случае подписание сторонами сделки товарных накладных с указанием количества, ассортимента товара и его согласованной стоимости в рублях является надлежащим способом внесения изменений в договор, заключенный в письменной форме, в части определения валюты платежа.
Комментарий аудиторской компании: Что такое суммовые разницы? По Налоговому кодексу (п. 11.1 ст. 250 НК РФ) – это разницы, возникающие у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях. Такая же формулировка приведена и в пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ в отношении расходов в виде суммовой разницы.
В налоговом законодательстве определения "условных денежных единиц" нет, а по гражданскому законодательству "условные денежные единицы" – это экю, СДР (специальные права заимствования, выпускаемые МВФ) и т.п., но не доллары и не евро.
Вопрос: Существуют ли налоговые риски у нашей компании при заключении договоров как в евро, так и в условных единицах?
Подробно
Организация заключает договора с поставщиками, как в евро, так и в условных единицах.
Получение товара оформляется Торг-12. Счет-фактура и торг-12 оформляются в рублях, по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Стоимость товара (Дебет 10 счета) определяется по накладной, и НДС принимается к вычету согласно счет-фактуры, без корректировки суммы НДС (НДС к вычету заявлен больше, чем оплачен поставщику).
Оплата производится по счету, в котором указана валюта в евро, платеж согласно условиям договора установлен в течении 30 дней (мы можем проводить платеж раньше, т.е. смотрим на колебание курса) с даты поставки товара и по курсу ЦБ РФ на дату платежа.
Просматривая Арбитражную практику и комментарии консалтинговых компаний мы обратили внимание: Так, в Постановлении Восемнадцатого ААС от 02.04.2015 N 18АП-1009/2015, 18АП-1168/2015 по делу N А47-10279/2014 сделан вывод о том, что, несмотря на то что в договоре поставки стороны определили, что оплата будет производиться в российских рублях по курсу ЦБ РФ на дату оплаты, в товарных накладных на передачу товара стороны согласовали стоимость переданного товара в российских рублях, то есть изменили условия договора о валюте денежного обязательства (п. 1 ст. 450 ГК РФ). При этом суд указал: "Довод апеллянта о том, что указание в товарных накладных стоимости товара в рублевом эквиваленте не влечет изменение валюты денежного обязательства, отклоняется коллегией судей как противоречащий п. 1 ст. 450 Гражданского кодекса Российской Федерации. В данном случае подписание сторонами сделки товарных накладных с указанием количества, ассортимента товара и его согласованной стоимости в рублях является надлежащим способом внесения изменений в договор, заключенный в письменной форме, в части определения валюты платежа.
Комментарий аудиторской компании: Что такое суммовые разницы? По Налоговому кодексу (п. 11.1 ст. 250 НК РФ) – это разницы, возникающие у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях. Такая же формулировка приведена и в пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ в отношении расходов в виде суммовой разницы.
В налоговом законодательстве определения "условных денежных единиц" нет, а по гражданскому законодательству "условные денежные единицы" – это экю, СДР (специальные права заимствования, выпускаемые МВФ) и т.п., но не доллары и не евро.
Вопрос: Существуют ли налоговые риски у нашей компании при заключении договоров как в евро, так и в условных единицах?
26.01.2017
Вопрос:
ООО состоит в членах некоммерческой организации «Союз предприятий молочной отрасли».
Вступили туда по требованию нашего наблюдательного совета. За декабрь пришел Акт выполненных работ на сумму 280 000,00 Без НДС (Услуга - членские взносы за 2016г). Просьба пояснить, как правильно провести эти услуги в учете (БУ и НУ).
Подробно
ООО состоит в членах некоммерческой организации «Союз предприятий молочной отрасли».
Вступили туда по требованию нашего наблюдательного совета. За декабрь пришел Акт выполненных работ на сумму 280 000,00 Без НДС (Услуга - членские взносы за 2016г). Просьба пояснить, как правильно провести эти услуги в учете (БУ и НУ).
25.01.2017
Вопрос:
Работник увольняется в связи с сокращением численности. Период выплаты приходится на месяцы, в которых имеются нерабочие праздничные дни. Как рассчитать средний заработок - исходя из рабочих дней или из календарных?
Подробно
Работник увольняется в связи с сокращением численности. Период выплаты приходится на месяцы, в которых имеются нерабочие праздничные дни. Как рассчитать средний заработок - исходя из рабочих дней или из календарных?
24.01.2017
Вопрос:
В каком виде должны быть прописаны условия труда в трудовом договоре для сотрудника офиса?
Подробно
В каком виде должны быть прописаны условия труда в трудовом договоре для сотрудника офиса?
23.01.2017
Вопрос:
Сотрудник нашей компании предоставил больничный на украинском языке. Т.е. этот больничный был выдан и закрыт на территории Украины. Каким образом мы можем провести больничный? Нужен ли нотариально заверенный перевод?
Подробно
Сотрудник нашей компании предоставил больничный на украинском языке. Т.е. этот больничный был выдан и закрыт на территории Украины. Каким образом мы можем провести больничный? Нужен ли нотариально заверенный перевод?
20.01.2017
Вопрос:
Компания является дочерним предприятием со 100% немецким капиталом.
Должны ли мы в данном случае нормировать расходы на рекламу?
Подробно
Компания является дочерним предприятием со 100% немецким капиталом.
Должны ли мы в данном случае нормировать расходы на рекламу?
19.01.2017
Вопрос:
Во время командировок сотрудники пользуются такси.
Какие документы необходимы для подтверждения пользования такси с введением он-лайн касс?
Подробно
Во время командировок сотрудники пользуются такси.
Какие документы необходимы для подтверждения пользования такси с введением он-лайн касс?
18.01.2017
Департамент Общего аудита по вопросу учета расходов на диагностику сотрудников методом 360 градусов.
Вопрос:
Исполнитель оказал нам инф.-конс. услуги по проведению диагностики 360 градусов для руководителей отделов нашей компании. Результаты диагностики хранятся в отделе кадров.
В декабре по прил. 3 были проведены индивидуальны беседы по результатам диагностики с каждым сотрудником (отчетов никаких нет), (акт)
Далее, после инд. беседы была проведены групповая сессия - есть презентация.
Каким образом мы должны подтвердить расходы по акту и избежать рисков?
Из представленных документов следует, что Исполнитель оказал Организации информационно-консультационные услуги, заключающиеся в следующем:
- проведение диагностики 360 градусов «Модели компетенции руководителей высшего звена»;
- предоставление обратных связей по результатам оценки 360 градусов «Модели компетенции руководителей высшего звена»;
- групповая сессия по обсуждению результатов оценки 360 градусов «Модели компетенции руководителей высшего звена».
Подробно
Исполнитель оказал нам инф.-конс. услуги по проведению диагностики 360 градусов для руководителей отделов нашей компании. Результаты диагностики хранятся в отделе кадров.
В декабре по прил. 3 были проведены индивидуальны беседы по результатам диагностики с каждым сотрудником (отчетов никаких нет), (акт)
Далее, после инд. беседы была проведены групповая сессия - есть презентация.
Каким образом мы должны подтвердить расходы по акту и избежать рисков?
Из представленных документов следует, что Исполнитель оказал Организации информационно-консультационные услуги, заключающиеся в следующем:
- проведение диагностики 360 градусов «Модели компетенции руководителей высшего звена»;
- предоставление обратных связей по результатам оценки 360 градусов «Модели компетенции руководителей высшего звена»;
- групповая сессия по обсуждению результатов оценки 360 градусов «Модели компетенции руководителей высшего звена».
17.01.2017
Вопрос:
ДМС предусмотрено коллективным договором. Договор ДМС заключен со страховой организацией, имеющей лицензию, на период с 17.05.2016 по 16.05.2017 г. Общая сумма страховых взносов по договору ДМС составляет 4 000 тыс. руб.
Для целей налогообложения прибыли уплаченная сумма страховых взносов по договору ДМС, приходящаяся на соответствующие отчетные (налоговые) периоды за дни действия договора, не превышает установленный норматив 6% от суммы расходов на оплату труда.
Условиями Договора предусмотрена оплата страховой премии в рассрочку – 4 раза по 1 000 т.р. в квартал: 17 мая 2016, 17 августа 2016, 17 ноября 2016, 17 февраля 2017.
Договором НЕ предусмотрено, что каждый платеж относится к определенному как ¼ общего срока действия Договора периоду страхования.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по договору ДМС?
Подробно
ДМС предусмотрено коллективным договором. Договор ДМС заключен со страховой организацией, имеющей лицензию, на период с 17.05.2016 по 16.05.2017 г. Общая сумма страховых взносов по договору ДМС составляет 4 000 тыс. руб.
Для целей налогообложения прибыли уплаченная сумма страховых взносов по договору ДМС, приходящаяся на соответствующие отчетные (налоговые) периоды за дни действия договора, не превышает установленный норматив 6% от суммы расходов на оплату труда.
Условиями Договора предусмотрена оплата страховой премии в рассрочку – 4 раза по 1 000 т.р. в квартал: 17 мая 2016, 17 августа 2016, 17 ноября 2016, 17 февраля 2017.
Договором НЕ предусмотрено, что каждый платеж относится к определенному как ¼ общего срока действия Договора периоду страхования.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по договору ДМС?
16.01.2017
Вопрос:
Обращаемся к Вам за консультацией по Федеральному Закону №152 о Персональных данных в области трансграничной передачи.
Правомерно ли мы исполняем закон в следующей ситуации:
1. Мы хотим участвовать в интернациональном проекте: облачное решение Success Factor – онлайн инструмент, с помощью которого мы будем устанавливать цели работникам, контролировать их выполнение и делать оценку результатов.
2. Данное решение развернуто в ЦОДе в Европе
3. Процесс передачи персональных данных (ФИО, дата рождения, email, дата приема на работу, должность и пр. ) выглядит следующим образом: из базы 1С (сервер в России) выгружаем данные в MS Excel (сервер в России) => направляем сформированный Excel файл по email в IT отдел головного офиса в Германии => IT загружает данные в промежуточную программу Pentos Feeder (база данных), которая синхронизируется с Success Factor.
4. Пользователи могут вносить данные напрямую в Success Factor, которые не являются персональными данными, такие как: цели, задачи, компетенции, амбиции
5. Любые изменения (а также добавление новых пользователей) производится согласно описанному процессу в п.3
6. С каждым пользователем подписано согласие о трансграничной передаче персональных данных
Подробно
Обращаемся к Вам за консультацией по Федеральному Закону №152 о Персональных данных в области трансграничной передачи.
Правомерно ли мы исполняем закон в следующей ситуации:
1. Мы хотим участвовать в интернациональном проекте: облачное решение Success Factor – онлайн инструмент, с помощью которого мы будем устанавливать цели работникам, контролировать их выполнение и делать оценку результатов.
2. Данное решение развернуто в ЦОДе в Европе
3. Процесс передачи персональных данных (ФИО, дата рождения, email, дата приема на работу, должность и пр. ) выглядит следующим образом: из базы 1С (сервер в России) выгружаем данные в MS Excel (сервер в России) => направляем сформированный Excel файл по email в IT отдел головного офиса в Германии => IT загружает данные в промежуточную программу Pentos Feeder (база данных), которая синхронизируется с Success Factor.
4. Пользователи могут вносить данные напрямую в Success Factor, которые не являются персональными данными, такие как: цели, задачи, компетенции, амбиции
5. Любые изменения (а также добавление новых пользователей) производится согласно описанному процессу в п.3
6. С каждым пользователем подписано согласие о трансграничной передаче персональных данных
10.01.2017
Вопрос:
Наша компания, на основании приказа о доплате к окладу и представления с расчетом от руководителя подразделения (сканы во вложении), выплачивает доплату к окладу сотрудникам склада за доп. объем работы.
В Трудовом договоре с сотрудниками есть следующий пункт:
«За выполнение производственных заданий, за высокие показатели в труде, за увеличение объема работ, за добросовестное выполнение трудовых обязанностей, а также по итогам работы за год Работнику может выплачивается премия в соответствии с положением об оплате труда и премировании работников ООО от 31.12.2004 года.
Достаточно ли наших документов для принятия данных расходов в целях уменьшения налога на прибыль или должно быть заключено доп. соглашение к трудовому договору на доп. объем работы?
Если необходимо заключать дополнительное соглашение, как правильно в нем прописать эти выплаты? Можем мы описать общие данные? Например:
У сотрудника может возникать доп. объем работы по упаковке груза (обрешетка, облицовка и т.д.). Сумма доплаты за дополнительный объем работы выплачивается на основании представления и расчета руководителя подразделения.
Подробно
Наша компания, на основании приказа о доплате к окладу и представления с расчетом от руководителя подразделения (сканы во вложении), выплачивает доплату к окладу сотрудникам склада за доп. объем работы.
В Трудовом договоре с сотрудниками есть следующий пункт:
«За выполнение производственных заданий, за высокие показатели в труде, за увеличение объема работ, за добросовестное выполнение трудовых обязанностей, а также по итогам работы за год Работнику может выплачивается премия в соответствии с положением об оплате труда и премировании работников ООО от 31.12.2004 года.
Достаточно ли наших документов для принятия данных расходов в целях уменьшения налога на прибыль или должно быть заключено доп. соглашение к трудовому договору на доп. объем работы?
Если необходимо заключать дополнительное соглашение, как правильно в нем прописать эти выплаты? Можем мы описать общие данные? Например:
У сотрудника может возникать доп. объем работы по упаковке груза (обрешетка, облицовка и т.д.). Сумма доплаты за дополнительный объем работы выплачивается на основании представления и расчета руководителя подразделения.
09.01.2017
Вопрос:
Общество планирует подписать мировое соглашение с контрагентом по существующим обязательствам, в том числе пени, неустойки по решению суда. Процедура взыскания не возможна, так как общество находится в конкурсном производстве по процедуре банкротства.
Какие возникают риски по признанию обществом расходов по мировому соглашению?
Подробно
Общество планирует подписать мировое соглашение с контрагентом по существующим обязательствам, в том числе пени, неустойки по решению суда. Процедура взыскания не возможна, так как общество находится в конкурсном производстве по процедуре банкротства.
Какие возникают риски по признанию обществом расходов по мировому соглашению?
30.12.2016
Вопрос:
В вашем ответе № 16-02/12 от 05.02.16, про обложение НДФЛ вы ответили следующее:
С учетом изложенного можно сделать вывод о том, что выплаты, связанные с увольнением работников, не должны облагаться НДФЛ, если они:
- являются компенсационными выплатами, установленными законодательством РФ;
- осуществляются в пределах, указанных в пункте 3 статьи 217 НК РФ.
В рассматриваемом случае, как следует из вопроса, выходное пособие выплачивается сотруднику на основании дополнительного соглашения к трудовому договору.
Поскольку данное соглашение является неотъемлемой частью трудового договора, считаем, что выплачиваемая сотруднику компенсация не облагается НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ в части не превышающей трехкратный средний месячный заработок Рассчитанный в порядке, установленном Постановлением № 922 - Письмо Минфина РФ от 30.06.14 № 03-04-06/31391.
25.02.2016г. появилось Определение Конституционного Суда РФ № 388-О, и суды уже ссылаются на это определение.
Какое теперь ваше мнение по обложению НДФЛ выходных пособий при увольнении?
Подробно
В вашем ответе № 16-02/12 от 05.02.16, про обложение НДФЛ вы ответили следующее:
С учетом изложенного можно сделать вывод о том, что выплаты, связанные с увольнением работников, не должны облагаться НДФЛ, если они:
- являются компенсационными выплатами, установленными законодательством РФ;
- осуществляются в пределах, указанных в пункте 3 статьи 217 НК РФ.
В рассматриваемом случае, как следует из вопроса, выходное пособие выплачивается сотруднику на основании дополнительного соглашения к трудовому договору.
Поскольку данное соглашение является неотъемлемой частью трудового договора, считаем, что выплачиваемая сотруднику компенсация не облагается НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ в части не превышающей трехкратный средний месячный заработок Рассчитанный в порядке, установленном Постановлением № 922 - Письмо Минфина РФ от 30.06.14 № 03-04-06/31391.
25.02.2016г. появилось Определение Конституционного Суда РФ № 388-О, и суды уже ссылаются на это определение.
Какое теперь ваше мнение по обложению НДФЛ выходных пособий при увольнении?
29.12.2016
Вопрос:
В Компании существуют работы, на которые, согласно российского законодательства, Работодатель обязан допускать сотрудников к работе только при наличии психиатрического освидетельствования (ОПО).
Это подземные работы, работы с электроустановками до 1000 Вт, работы на высоте и проч.
1) Согласно части 3 ст.5.27.1 КоАП, при нахождении подобных нарушений, ГИТ может оштрафовать юридическое лицо на 110 тыс. рублей. При наличии нескольких сотрудников, допущенных к работе, но не прошедших ОПО, данный штраф будет составлять 110 тыс. рублей или же 110 тыс.рублей*кол-во сотрудников не прошедших ОПО?
2) В случае если Компания проведет ОПО в 2016 году, а проверка ГИТ будет в 2017 году и данное нарушение будет зафиксировано, может ли ГИТ оштрафовать Компанию за периоды ранее 2016 года? Если да, то
За какой период
Как будет рассчитываться размер штрафа при наличии нескольких сотрудников, не прошедших в тот период ОПО
Согласно части 3 ст.5.27.1 КоАП, при нахождении подобных нарушений, ГИТ может оштрафовать юридическое лицо на 110 тыс. рублей. При наличии нескольких сотрудников, допущенных к работе, но не прошедших ОПО, данный штраф будет составлять 110 тыс. рублей или же 110 тыс.рублей*кол-во сотрудников не прошедших ОПО?
Подробно
В Компании существуют работы, на которые, согласно российского законодательства, Работодатель обязан допускать сотрудников к работе только при наличии психиатрического освидетельствования (ОПО).
Это подземные работы, работы с электроустановками до 1000 Вт, работы на высоте и проч.
1) Согласно части 3 ст.5.27.1 КоАП, при нахождении подобных нарушений, ГИТ может оштрафовать юридическое лицо на 110 тыс. рублей. При наличии нескольких сотрудников, допущенных к работе, но не прошедших ОПО, данный штраф будет составлять 110 тыс. рублей или же 110 тыс.рублей*кол-во сотрудников не прошедших ОПО?
2) В случае если Компания проведет ОПО в 2016 году, а проверка ГИТ будет в 2017 году и данное нарушение будет зафиксировано, может ли ГИТ оштрафовать Компанию за периоды ранее 2016 года? Если да, то
За какой период
Как будет рассчитываться размер штрафа при наличии нескольких сотрудников, не прошедших в тот период ОПО
Согласно части 3 ст.5.27.1 КоАП, при нахождении подобных нарушений, ГИТ может оштрафовать юридическое лицо на 110 тыс. рублей. При наличии нескольких сотрудников, допущенных к работе, но не прошедших ОПО, данный штраф будет составлять 110 тыс. рублей или же 110 тыс.рублей*кол-во сотрудников не прошедших ОПО?
28.12.2016
Вопрос:
Организация приобретает по безналичному расчету проездные билеты и оплачивает гостиницу лицам, не состоящим в штате организации и не работающим с ней по гражданско-правовому договору. Затраты идут из чистой прибыли организации. Как правильно оформить отношения по НДФЛ с такими лицами и бюджетом во избежание претензий налогового органа. Просим рассмотреть данный вопрос как для резидентов, так и для не резидентов.
Подробно
Организация приобретает по безналичному расчету проездные билеты и оплачивает гостиницу лицам, не состоящим в штате организации и не работающим с ней по гражданско-правовому договору. Затраты идут из чистой прибыли организации. Как правильно оформить отношения по НДФЛ с такими лицами и бюджетом во избежание претензий налогового органа. Просим рассмотреть данный вопрос как для резидентов, так и для не резидентов.
27.12.2016
Вопрос:
Во внутреннем трудовом распорядке установлено, что по заявлению сотрудников выплата заработной платы может производиться ранее сроков выплаты заработной платы пропорционально отработанному времени (более 2-х раз в месяц). Вопрос – нет ли в этом нарушения трудового законодательства и нужен ли приказ в произвольной форме на выплату?
Подробно
Во внутреннем трудовом распорядке установлено, что по заявлению сотрудников выплата заработной платы может производиться ранее сроков выплаты заработной платы пропорционально отработанному времени (более 2-х раз в месяц). Вопрос – нет ли в этом нарушения трудового законодательства и нужен ли приказ в произвольной форме на выплату?
26.12.2016
Вопрос:
Подотчетное лицо предоставил в бухгалтерию на мойку машины товарный чек.
Может ли данный товарный чек служить оправдательным документом для целей расходования подотчетной суммы при обслуживании населения и отнесения данного вида расхода в целях налога на прибыль?
В случае отрицательного ответа, каким документом при различных условиях (ООО, ЕНВД, расчеты по обслуживанию с населением…) подотчетное лицо может подтвердить расходования средств на вышеуказанные цели?
В случае отрицательного ответа, каким документом при различных условиях (ООО, ЕНВД, расчеты по обслуживанию с населением…) подотчетное лицо может подтвердить расходования средств на вышеуказанные цели?
Подробно
Подотчетное лицо предоставил в бухгалтерию на мойку машины товарный чек.
Может ли данный товарный чек служить оправдательным документом для целей расходования подотчетной суммы при обслуживании населения и отнесения данного вида расхода в целях налога на прибыль?
В случае отрицательного ответа, каким документом при различных условиях (ООО, ЕНВД, расчеты по обслуживанию с населением…) подотчетное лицо может подтвердить расходования средств на вышеуказанные цели?
В случае отрицательного ответа, каким документом при различных условиях (ООО, ЕНВД, расчеты по обслуживанию с населением…) подотчетное лицо может подтвердить расходования средств на вышеуказанные цели?
16.12.2016
Вопрос:
Есть два договора по которым Иностранная компания в Австрии оказывает услуги Российской компании.
Будет ли Российская компания выступать налоговым агентом по НДС и по налогу на прибыль по этим договорам?
Подробно
Есть два договора по которым Иностранная компания в Австрии оказывает услуги Российской компании.
Будет ли Российская компания выступать налоговым агентом по НДС и по налогу на прибыль по этим договорам?
15.12.2016
Вопрос:
У нас следующий вопрос: сотрудник (подотчетное лицо) приобрел а/билет для командировки, оплатил по карте. В маршрут квитанции выделен отдельно НДС, можно ли принять на основании данного документа НДС к вычету и включить в книгу покупок?
Подробно
У нас следующий вопрос: сотрудник (подотчетное лицо) приобрел а/билет для командировки, оплатил по карте. В маршрут квитанции выделен отдельно НДС, можно ли принять на основании данного документа НДС к вычету и включить в книгу покупок?
14.12.2016
Вопрос:
Краткое описание ситуации: Сотрудница ушла в отпуск по уходу за вторым ребенком с 17.05.2016г.
Ей было рассчитано ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в размере 33 881,90 руб.
В ноябре 2016г - была обнаружена счетная ошибка (программа в формуле расчета взяла не 40 % , а 80 %). В связи с этим был произведен перерасчет пособия.
Сотруднице сообщили о сумме переплаты по пособию до 1,5 лет.
Вопрос: возможно ли удержать сумму переплаты (за период с 17.05.16 по 31.10.16) с сотрудницы? И Каким образом это сделать правильно ?
Подробно
Краткое описание ситуации: Сотрудница ушла в отпуск по уходу за вторым ребенком с 17.05.2016г.
Ей было рассчитано ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в размере 33 881,90 руб.
В ноябре 2016г - была обнаружена счетная ошибка (программа в формуле расчета взяла не 40 % , а 80 %). В связи с этим был произведен перерасчет пособия.
Сотруднице сообщили о сумме переплаты по пособию до 1,5 лет.
Вопрос: возможно ли удержать сумму переплаты (за период с 17.05.16 по 31.10.16) с сотрудницы? И Каким образом это сделать правильно ?
13.12.2016
Вопрос:
У Общества заключены договоры займа, в которых займодавцем является физическое лицо, он же генеральный директор Общества. Может ли генеральный директор быть подписантом и со стоны займодавца, и со стороны заемщика?
Подробно
У Общества заключены договоры займа, в которых займодавцем является физическое лицо, он же генеральный директор Общества. Может ли генеральный директор быть подписантом и со стоны займодавца, и со стороны заемщика?
12.12.2016
Вопрос:
Закрытое акционерное общество в августе 2016г. преобразовано в ООО. Должно ли было ЗАО провести обязательный аудит за период работы в 2016г.? Мы аудит не провели. Может (и должен ли) провести аудит его правопреемник (ООО)?
Подробно
Закрытое акционерное общество в августе 2016г. преобразовано в ООО. Должно ли было ЗАО провести обязательный аудит за период работы в 2016г.? Мы аудит не провели. Может (и должен ли) провести аудит его правопреемник (ООО)?
09.12.2016
Вопрос:
Допустима ли оплата третьим лицом (юр.лицом) административного штрафа ГИБДД за нарушения ПДД, наложенного на юр.лицо-собственника автомобиля?
Либо оплата должна осуществляться собственником ТС?
Подробно
Допустима ли оплата третьим лицом (юр.лицом) административного штрафа ГИБДД за нарушения ПДД, наложенного на юр.лицо-собственника автомобиля?
Либо оплата должна осуществляться собственником ТС?
08.12.2016
Вопрос:
Можно ли учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль суммы представительских расходов по проведению официальных ужинов с партнерами оплаченных с помощью личной банковской карты сотрудника без чека ККТ? К отчету приложены счет (пречек ) и слип. (см. вложение). Документы (приказ смета, программа и отчет) подтверждающие планирование и проведение мероприятий имеются.
Подробно
Можно ли учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль суммы представительских расходов по проведению официальных ужинов с партнерами оплаченных с помощью личной банковской карты сотрудника без чека ККТ? К отчету приложены счет (пречек ) и слип. (см. вложение). Документы (приказ смета, программа и отчет) подтверждающие планирование и проведение мероприятий имеются.
07.12.2016
Вопрос:
Мы застраховали а/м по полису КАСКО AI65802462-30 ,стоимость полиса -70 136,45 руб, срок действия с 30.10.15-29.10.16г.
11.01.16 данный а/м был продан , мы написали письмо на возврат неиспользованной суммы страховки с 11.01.16-29.10.16 ( сумма 56 147,49 руб).
Но по факту нам вернули 12194,25 руб., т.к. по данному а/м был страховой случай (повреждение на стоянке) и страховая удержала 43 953,24 руб. в счет обращения.
Можем ли мы принять к расходу по налогу на прибыль сумму 43 953,24 руб.?
Подробно
Мы застраховали а/м по полису КАСКО AI65802462-30 ,стоимость полиса -70 136,45 руб, срок действия с 30.10.15-29.10.16г.
11.01.16 данный а/м был продан , мы написали письмо на возврат неиспользованной суммы страховки с 11.01.16-29.10.16 ( сумма 56 147,49 руб).
Но по факту нам вернули 12194,25 руб., т.к. по данному а/м был страховой случай (повреждение на стоянке) и страховая удержала 43 953,24 руб. в счет обращения.
Можем ли мы принять к расходу по налогу на прибыль сумму 43 953,24 руб.?
06.12.2016
Вопрос:
В связи с ужесточением политики ФНС в борьбе с недобросовестными налогоплательщиками, Организация (ООО) просит дать письменную консультацию о минимальном пакете документов, которые желательно запрашивать при заключении новых договоров и уже действующих. Отдельно, при заключении договоров с покупателями и отдельно с поставщиками. Желательно с указанием рекомендательных писем и/или иных документов контролирующих органов, поскольку мы предвидим «негодование» со стороны клиентов, да и внутренних сотрудников.
Подробно
В связи с ужесточением политики ФНС в борьбе с недобросовестными налогоплательщиками, Организация (ООО) просит дать письменную консультацию о минимальном пакете документов, которые желательно запрашивать при заключении новых договоров и уже действующих. Отдельно, при заключении договоров с покупателями и отдельно с поставщиками. Желательно с указанием рекомендательных писем и/или иных документов контролирующих органов, поскольку мы предвидим «негодование» со стороны клиентов, да и внутренних сотрудников.