Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право05.12.2016
Вопрос:
Правилами внутреннего трудового распорядка Общества закреплено, что работодатель обеспечивает сотрудников ежегодным (дополнительным) добровольным медицинским страхованием.
Обществом заключен договор добровольного медицинского страхования, сроком на 1 год. В договоре страхования помимо сотрудников в списке застрахованных числятся и их родственники, а именно дети, не достигшие 18 лет и совершеннолетняя дочь генерального директора.
Вопросы:
1. Может ли Общество включить в расходы (по основному виду деятельности или внереализационные) по налогу на прибыль страховую премию по ДМС уплаченную за родственников сотрудников?
2. Облагается ли страховая премия за лиц, не состоящих с Обществом в трудовых отношениях страховыми взносами. В случае необходимости обложения, можно ли включить страховые взносы в расходы для целей обложения налогом на прибыль?
3. Облагается ли страховая премия за лиц, не состоящих с Обществом в трудовых отношениях НДФЛ?
4. Надо ли в правилах внутреннего трудового распорядка, либо в трудовом договоре с сотрудником закрепить, что работодатель вправе обеспечивать ежегодным (дополнительным) добровольным медицинским страхованием родственников сотрудников Общества?
Подробно
Правилами внутреннего трудового распорядка Общества закреплено, что работодатель обеспечивает сотрудников ежегодным (дополнительным) добровольным медицинским страхованием.
Обществом заключен договор добровольного медицинского страхования, сроком на 1 год. В договоре страхования помимо сотрудников в списке застрахованных числятся и их родственники, а именно дети, не достигшие 18 лет и совершеннолетняя дочь генерального директора.
Вопросы:
1. Может ли Общество включить в расходы (по основному виду деятельности или внереализационные) по налогу на прибыль страховую премию по ДМС уплаченную за родственников сотрудников?
2. Облагается ли страховая премия за лиц, не состоящих с Обществом в трудовых отношениях страховыми взносами. В случае необходимости обложения, можно ли включить страховые взносы в расходы для целей обложения налогом на прибыль?
3. Облагается ли страховая премия за лиц, не состоящих с Обществом в трудовых отношениях НДФЛ?
4. Надо ли в правилах внутреннего трудового распорядка, либо в трудовом договоре с сотрудником закрепить, что работодатель вправе обеспечивать ежегодным (дополнительным) добровольным медицинским страхованием родственников сотрудников Общества?
02.12.2016
Вопрос:
Работник попросил с 01.11.2016г. установить неполный рабочий день- 20 часов в неделю, работа 4 часа в неделю, так, что бы выходило ровно половина оклада.
Можно ли говорить, что это 0,5 ставки?
Оформляются следующие документы (достаточно ли их, правомерны ли они):
1. Заявление от сотрудника с следующими данными: причина –пенсионный возраст; график работы 20 часов в неделю, 4 часа в день, с 9 до 13.30, обед с 11.00 до 11.30. (нужно ли указывать 0,5 ставки-?);
2. Приказ общества об установлении неполного рабочего дня;
3. Дополнительное соглашение с указанием вышеперечисленных условий. В данном случае устанавливается неполное рабочее время по соглашению сторон?
Подробно
Работник попросил с 01.11.2016г. установить неполный рабочий день- 20 часов в неделю, работа 4 часа в неделю, так, что бы выходило ровно половина оклада.
Можно ли говорить, что это 0,5 ставки?
Оформляются следующие документы (достаточно ли их, правомерны ли они):
1. Заявление от сотрудника с следующими данными: причина –пенсионный возраст; график работы 20 часов в неделю, 4 часа в день, с 9 до 13.30, обед с 11.00 до 11.30. (нужно ли указывать 0,5 ставки-?);
2. Приказ общества об установлении неполного рабочего дня;
3. Дополнительное соглашение с указанием вышеперечисленных условий. В данном случае устанавливается неполное рабочее время по соглашению сторон?
01.12.2016
Вопрос:
Следует ли осуществлять ретроспективный пересчёт показателей бухгалтерской отчётности в случае внесения изменений в учётную политику для целей бухгалтерского учёта?
Подробно
Следует ли осуществлять ретроспективный пересчёт показателей бухгалтерской отчётности в случае внесения изменений в учётную политику для целей бухгалтерского учёта?
30.11.2016
Вопрос:
Просим разъяснить порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль при данной операции. В частности, разъяснить возможность применения положений абз.2 п.1 ст.155 НК РФ и определения налоговой базы по НДС как суммы превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
Подробно
Просим разъяснить порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль при данной операции. В частности, разъяснить возможность применения положений абз.2 п.1 ст.155 НК РФ и определения налоговой базы по НДС как суммы превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
28.11.2016
Департамент общего аудита по вопросу списания на расходы запасных частей, использованных при ремонте
Вопрос:
Есть ли какие-то методологические указания, письма и т.д., из которых явно следует, что зап. часть при передаче в эксплуатацию следует списывать сразу и окончательно?
Подробно
Есть ли какие-то методологические указания, письма и т.д., из которых явно следует, что зап. часть при передаче в эксплуатацию следует списывать сразу и окончательно?
24.11.2016
Вопрос:
Организация направляла письмо в Минфин РФ для разъяснения порядка налогообложения конкретной хозяйственной операции. В ответе Минфина РФ содержалась следующая формулировка:
«В связи с Вашим письмом Департамент регулирования бухгалтерского учёта, финансовой отчётности и аудиторской деятельности сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утверждённым приказом министерства финансов Российской Федерации от 15.06.12 № 82н, Министерством не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации и практики его применения, практики применения нормативных правовых актов Министерства, не рассматриваются по существу обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций».
1. Является ли ответ Минфина правомерным?
2. Ответ какого органа будет иметь законную силу?
Подробно
Организация направляла письмо в Минфин РФ для разъяснения порядка налогообложения конкретной хозяйственной операции. В ответе Минфина РФ содержалась следующая формулировка:
«В связи с Вашим письмом Департамент регулирования бухгалтерского учёта, финансовой отчётности и аудиторской деятельности сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утверждённым приказом министерства финансов Российской Федерации от 15.06.12 № 82н, Министерством не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации и практики его применения, практики применения нормативных правовых актов Министерства, не рассматриваются по существу обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций».
1. Является ли ответ Минфина правомерным?
2. Ответ какого органа будет иметь законную силу?
22.11.2016
Вопрос:
Положением о премировании сотрудников установлены конкретные сроки выплаты месячной, квартальной и годовой премий. Является ли такой подход правомерным, согласно последним изменениям ТК РФ?
Подробно
Положением о премировании сотрудников установлены конкретные сроки выплаты месячной, квартальной и годовой премий. Является ли такой подход правомерным, согласно последним изменениям ТК РФ?
18.11.2016
Вопрос:
Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.
С 01.10.2015 согласно пункту 165 НК РФ экспортеры получили право вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ).
Реализация данного права позволила бы упростить процедуру подтверждения налоговой ставки 0 процентов по НДС, что соответствует задачам, поставленным в рамках исполнения дорожной карты "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта".
За налоговые периоды 1 и 2 квартал 2016 г. Организаций для обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов вместе с декларациями по налогу на добавленную стоимость в электронном виде также были направлены реестры таможенных деклараций по форме Приложение № 5, утвержденной приказом ФНС России от 30.09.2015г. № ММВ-7-15/427. В дальнейшем в адрес Организации из ФНС были направлены требования о представлении всех грузовых таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, указанных ранее в электронных реестрах. В требованиях, направленных налоговым органом, не указаны какие именно выявлены противоречия или несоответствия при проведении проверок, что противоречит пункту 15 статьи 165 НК РФ.
Таким образом, на плечи налогоплательщика, который решил воспользоваться правом, предусмотренным статьей 165 НК РФ, легла двойная работа: подготовка непосредственно электронных реестров, затем по требованию налоговых органов дополнительное представление документов.
В связи с вышеизложенным, а также риском не подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в случае не представления документов,
просим дать разъяснения:
1. Насколько требования налоговой инспекции в вышеописанной ситуации соответствуют действующему законодательству.
2. Какие действия в дальнейшем необходимо предпринять организации в случае получения из налогового органа требования о представлении документов, ранее представленных в формате электронного реестра.
3. Каков критерий существенности в случае выявления несоответствия сведений, полученных налоговым органом из таможенных служб, сведениям, содержащимся в реестрах. Например, насколько критичными являются расхождения, связанные :
• с опиской в номере транспортного документа (CMR), поручениях на отгрузку;
• ссылкой на коноссамент в Реестре налогоплательщика и отсутствие указания на коноссамент в данных ФТС;
• с использованием прописной буквы вместо строчной,
• с разным количеством пробелов между цифрами.
Являются ли такие несоответствия основанием для истребования документов?
Подробно
Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.
С 01.10.2015 согласно пункту 165 НК РФ экспортеры получили право вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ).
Реализация данного права позволила бы упростить процедуру подтверждения налоговой ставки 0 процентов по НДС, что соответствует задачам, поставленным в рамках исполнения дорожной карты "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта".
За налоговые периоды 1 и 2 квартал 2016 г. Организаций для обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов вместе с декларациями по налогу на добавленную стоимость в электронном виде также были направлены реестры таможенных деклараций по форме Приложение № 5, утвержденной приказом ФНС России от 30.09.2015г. № ММВ-7-15/427. В дальнейшем в адрес Организации из ФНС были направлены требования о представлении всех грузовых таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, указанных ранее в электронных реестрах. В требованиях, направленных налоговым органом, не указаны какие именно выявлены противоречия или несоответствия при проведении проверок, что противоречит пункту 15 статьи 165 НК РФ.
Таким образом, на плечи налогоплательщика, который решил воспользоваться правом, предусмотренным статьей 165 НК РФ, легла двойная работа: подготовка непосредственно электронных реестров, затем по требованию налоговых органов дополнительное представление документов.
В связи с вышеизложенным, а также риском не подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в случае не представления документов,
просим дать разъяснения:
1. Насколько требования налоговой инспекции в вышеописанной ситуации соответствуют действующему законодательству.
2. Какие действия в дальнейшем необходимо предпринять организации в случае получения из налогового органа требования о представлении документов, ранее представленных в формате электронного реестра.
3. Каков критерий существенности в случае выявления несоответствия сведений, полученных налоговым органом из таможенных служб, сведениям, содержащимся в реестрах. Например, насколько критичными являются расхождения, связанные :
• с опиской в номере транспортного документа (CMR), поручениях на отгрузку;
• ссылкой на коноссамент в Реестре налогоплательщика и отсутствие указания на коноссамент в данных ФТС;
• с использованием прописной буквы вместо строчной,
• с разным количеством пробелов между цифрами.
Являются ли такие несоответствия основанием для истребования документов?
17.11.2016
Вопрос:
23.09.2016г. появилось определение ВС № 305-КГ16-5939, из которого понятно, что основаниями для включения данных сумм должна быть экономическая оправданность и норм ст. статьи 255 НК РФ не достаточно. Как можно обосновать экономический смысл?
Подробно
23.09.2016г. появилось определение ВС № 305-КГ16-5939, из которого понятно, что основаниями для включения данных сумм должна быть экономическая оправданность и норм ст. статьи 255 НК РФ не достаточно. Как можно обосновать экономический смысл?
16.11.2016
Вопрос:
После получения в 2015 г. электронного акта сверки из ИФНС №43 по г. Москве нами была обнаружена задолженность в размере 36 000 руб. по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ в Санкт-Петербурге (налог + пени).
ОКТМО принадлежит району где ранее (в 2004-2005 гг.) находилось наше обособленное подразделение.
Впоследствии наш офис в г. Санкт-Петербург переезжал дважды со сменой ИФНС и данная задолженность не была обнаружена.
Есть ли срок давности по истребованию долга? Имеет ли ИФНС право истребовать с компании эти деньги?
Поскольку у нас отсутствует иная информация, то при ответе мы будем исходить из того, что задолженность образовалась по итогам 2004-2005 годов.
Подробно
После получения в 2015 г. электронного акта сверки из ИФНС №43 по г. Москве нами была обнаружена задолженность в размере 36 000 руб. по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ в Санкт-Петербурге (налог + пени).
ОКТМО принадлежит району где ранее (в 2004-2005 гг.) находилось наше обособленное подразделение.
Впоследствии наш офис в г. Санкт-Петербург переезжал дважды со сменой ИФНС и данная задолженность не была обнаружена.
Есть ли срок давности по истребованию долга? Имеет ли ИФНС право истребовать с компании эти деньги?
Поскольку у нас отсутствует иная информация, то при ответе мы будем исходить из того, что задолженность образовалась по итогам 2004-2005 годов.
14.11.2016
Вопрос:
Сотрудник компании (РФ) едет в служебную командировку в Белоруссию на корпоративной машине.
Может ли компания учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль расходы на ГСМ, заправленный за границей по нормам расхода, установленным в локальном нормативном Акте Компании?
Путевой лист, а также документы на заправку ГСМ будут приложением к авансовому отчету, оформленному сотрудником после командировки.
Подробно
Сотрудник компании (РФ) едет в служебную командировку в Белоруссию на корпоративной машине.
Может ли компания учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль расходы на ГСМ, заправленный за границей по нормам расхода, установленным в локальном нормативном Акте Компании?
Путевой лист, а также документы на заправку ГСМ будут приложением к авансовому отчету, оформленному сотрудником после командировки.
11.11.2016
Вопрос:
Мы возим наших заказчиков в производственные центры. Соответственно покупаем авиабилеты, оплачиваем проживание и т.д. заказчиков.
По окончании 2015 года в ИФНС нами были отправлены по данным физлицам справки 2-НДФЛ с признаком "2". Но налоговая инспекция прислала нам сообщение (во вложении), где предлагает нам сдать справки 2-НДФЛ на этих же физ. лиц еще и с признаком "1".
Подскажите, какие наши действия должны быть на данное сообщение? Должны - ли мы сдавать 2-НДФЛ с признаком "1" на физ. лиц, которые не получают доходов от нашей компании? При написании ответного письма в ИФНС на какие нормы мы можем сделать ссылку?
И какие штрафы грозят компании, если не сдавать по физ.лицам (Заказчикам), которые получили доход в натуральной форме, и НДФЛ у которых мы не удержали, справки 2-НДФЛ и с признаком "2" и с признаком "1"?
Подробно
Мы возим наших заказчиков в производственные центры. Соответственно покупаем авиабилеты, оплачиваем проживание и т.д. заказчиков.
По окончании 2015 года в ИФНС нами были отправлены по данным физлицам справки 2-НДФЛ с признаком "2". Но налоговая инспекция прислала нам сообщение (во вложении), где предлагает нам сдать справки 2-НДФЛ на этих же физ. лиц еще и с признаком "1".
Подскажите, какие наши действия должны быть на данное сообщение? Должны - ли мы сдавать 2-НДФЛ с признаком "1" на физ. лиц, которые не получают доходов от нашей компании? При написании ответного письма в ИФНС на какие нормы мы можем сделать ссылку?
И какие штрафы грозят компании, если не сдавать по физ.лицам (Заказчикам), которые получили доход в натуральной форме, и НДФЛ у которых мы не удержали, справки 2-НДФЛ и с признаком "2" и с признаком "1"?
09.11.2016
Вопрос:
По закону об АО в решении о выплате дивидендов должна быть указана дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов – этим лицам и должны выплачиваться дивиденды.
Во избежание ошибок просьба оказать содействие в подготовке формулировки в протоколе общего собрания акционеров акционерного общества -
решения для выплаты дивидендов новому акционеру (юр.лицу Б).
в ситуации:
- в ноябре 2016 года один акционер общества (юр лицо А) продает свою 1 акцию новому юр.лицу Б;
- принятие решения о выплате и выплата дивидендов осуществляются после даты официальной регистрации продажи 1 акции;
- решение о выплате принимается в отношении не выплаченных дивидендов за период до даты официальной регистрации продажи 1 акции
Подробно
По закону об АО в решении о выплате дивидендов должна быть указана дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов – этим лицам и должны выплачиваться дивиденды.
Во избежание ошибок просьба оказать содействие в подготовке формулировки в протоколе общего собрания акционеров акционерного общества -
решения для выплаты дивидендов новому акционеру (юр.лицу Б).
в ситуации:
- в ноябре 2016 года один акционер общества (юр лицо А) продает свою 1 акцию новому юр.лицу Б;
- принятие решения о выплате и выплата дивидендов осуществляются после даты официальной регистрации продажи 1 акции;
- решение о выплате принимается в отношении не выплаченных дивидендов за период до даты официальной регистрации продажи 1 акции
07.11.2016
Вопрос:
Просим разъяснить порядок налогообложения доходов физического лица (не является налоговым резидентом России) при продаже объекта недвижимости на территории России (в собственности более 3-лет). Должна ли компания (российское юр. лицо), приобретающее данный объект недвижимости, выступать налоговым агентом и удерживать налог на доход от продажи недвижимости с нерезидента? Принимается ли во внимание при сделках при продаже недвижимости соглашение об избежании двойного налогообложения (Россия – Кипр), и какой документ должно представить физическое лицо - нерезидент для подтверждения своего налогового резидентства?
Подробно
Просим разъяснить порядок налогообложения доходов физического лица (не является налоговым резидентом России) при продаже объекта недвижимости на территории России (в собственности более 3-лет). Должна ли компания (российское юр. лицо), приобретающее данный объект недвижимости, выступать налоговым агентом и удерживать налог на доход от продажи недвижимости с нерезидента? Принимается ли во внимание при сделках при продаже недвижимости соглашение об избежании двойного налогообложения (Россия – Кипр), и какой документ должно представить физическое лицо - нерезидент для подтверждения своего налогового резидентства?
03.11.2016
Вопрос:
Общество осуществляет деятельность с 2012 года. Учредителями Общества изначально были физическое лицо РФ и компания BVI с общим уставным капиталом 10 000 руб. За 2012 и 2013 г. Обществом была накоплена нераспределенная прибыль 100 млн. рублей. С 01.01.2013 вступили в силу положения Протокола от 07.10.10 к Соглашению об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и Кипром (далее – Соглашение), согласно которым право на применение указанной ставки (5%) имеет лицо, вложившее в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100 000 евро.
В начале мая 2014 г. в состав участников Общества вошел еще один участник, кипрская компания с долей эквивалентной более 100 000 евро. В конце мая 2014 года участниками Общества было принято Решение о распределении прибыли согласно балансу от 31.12.2013 года, т.е. по протоколу распределялась накопленная прибыль за 2012 и 2013 г.
Будут ли дивиденды, выплачиваемые из этой прибыли на основании такого решения облагаться по ставке 5% у нового участника Общества, резидента Кипра, при наличии сертификата налогового резидентства Кипра с апостилем, полученного до выплаты дивидендов?
Подробно
Общество осуществляет деятельность с 2012 года. Учредителями Общества изначально были физическое лицо РФ и компания BVI с общим уставным капиталом 10 000 руб. За 2012 и 2013 г. Обществом была накоплена нераспределенная прибыль 100 млн. рублей. С 01.01.2013 вступили в силу положения Протокола от 07.10.10 к Соглашению об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и Кипром (далее – Соглашение), согласно которым право на применение указанной ставки (5%) имеет лицо, вложившее в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100 000 евро.
В начале мая 2014 г. в состав участников Общества вошел еще один участник, кипрская компания с долей эквивалентной более 100 000 евро. В конце мая 2014 года участниками Общества было принято Решение о распределении прибыли согласно балансу от 31.12.2013 года, т.е. по протоколу распределялась накопленная прибыль за 2012 и 2013 г.
Будут ли дивиденды, выплачиваемые из этой прибыли на основании такого решения облагаться по ставке 5% у нового участника Общества, резидента Кипра, при наличии сертификата налогового резидентства Кипра с апостилем, полученного до выплаты дивидендов?
02.11.2016
Вопрос:
К нам пришло требование о предоставлении декларации по налогу на имущество на объект недвижимости, который зарегистрирован на нашу компанию.
Мы подняли документы и старые базы учета и обнаружили следующее: Был заключен ДКП на приобретение объекта недвижимости в 2009г.
В учете данный объект не был поставлен на баланс (кроме договора нет никакой первичной документации), никаких расчетов с поставщиком не проводилось. Операций по банку и другим счетам нет.
Налоговая инспекция на основании данных Росреестра требует оплатить налог на имущество и сдать декларации за 2014, 2015, 2016 г.
Каким образом нам нужно отразить в учете обнаруженный объект недвижимости-на каких счета учета, начислять ли по нему амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете и надо ли платить налог на имущество?
И как это все отражать в отчетности?
Подробно
К нам пришло требование о предоставлении декларации по налогу на имущество на объект недвижимости, который зарегистрирован на нашу компанию.
Мы подняли документы и старые базы учета и обнаружили следующее: Был заключен ДКП на приобретение объекта недвижимости в 2009г.
В учете данный объект не был поставлен на баланс (кроме договора нет никакой первичной документации), никаких расчетов с поставщиком не проводилось. Операций по банку и другим счетам нет.
Налоговая инспекция на основании данных Росреестра требует оплатить налог на имущество и сдать декларации за 2014, 2015, 2016 г.
Каким образом нам нужно отразить в учете обнаруженный объект недвижимости-на каких счета учета, начислять ли по нему амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете и надо ли платить налог на имущество?
И как это все отражать в отчетности?
01.11.2016
Вопрос:
ООО «А» (компания на ОСНО) получило процентный денежный заём от ИП «В» (УСН доходы).
Через некоторое время ИП «В» принял решение простить ООО «А» сумму начисленных по займу процентов.
1) Следует ли ИП «В» включить сумму прощённых процентов в базу по налогу УСН?
2) К каким налоговым последствиям приведёт прощение процентов для ИП «В» и ООО «А»?
Подробно
ООО «А» (компания на ОСНО) получило процентный денежный заём от ИП «В» (УСН доходы).
Через некоторое время ИП «В» принял решение простить ООО «А» сумму начисленных по займу процентов.
1) Следует ли ИП «В» включить сумму прощённых процентов в базу по налогу УСН?
2) К каким налоговым последствиям приведёт прощение процентов для ИП «В» и ООО «А»?
31.10.2016
Вопрос:
1. Надо ли в 6 НДФЛ показывать выплату участнику его доли при выходе его? Расплачиваемся имуществом (акциями).
2. Как правильно нам удержать у него НДФЛ? И надо это указывать в 6 НДФЛ или нет?
Подробно
1. Надо ли в 6 НДФЛ показывать выплату участнику его доли при выходе его? Расплачиваемся имуществом (акциями).
2. Как правильно нам удержать у него НДФЛ? И надо это указывать в 6 НДФЛ или нет?
27.10.2016
Вопрос:
Профучастник (инвестиционно-брокерская компания с лицензией ФСФР на оказание услуг по доверительному управления ценными бумагами) оказывает услуги по управлению активами своему клиенту юридическому лицу. Состав активов: 1) портфель ОФЗ; 2) денежные средства
Вопрос:
1) На каких счетах в балансе и/или внебалансе управляющего учитываются данные активы?
2) При выплате купонного дохода по ОФЗ кто платит налог с этого дохода? По какой ставке?
3) Как происходит сопровождение портфеля (переоценка, периодическое начисление купона/дисконта)? На каких счетах?
4) Попадает ли портфель находящийся в управлении в отчетность управляющего? В расчет капитала (собственных средств)?
Подробно
Профучастник (инвестиционно-брокерская компания с лицензией ФСФР на оказание услуг по доверительному управления ценными бумагами) оказывает услуги по управлению активами своему клиенту юридическому лицу. Состав активов: 1) портфель ОФЗ; 2) денежные средства
Вопрос:
1) На каких счетах в балансе и/или внебалансе управляющего учитываются данные активы?
2) При выплате купонного дохода по ОФЗ кто платит налог с этого дохода? По какой ставке?
3) Как происходит сопровождение портфеля (переоценка, периодическое начисление купона/дисконта)? На каких счетах?
4) Попадает ли портфель находящийся в управлении в отчетность управляющего? В расчет капитала (собственных средств)?
25.10.2016
Вопрос:
Мы собираемся заключить договор на переработку давальческого сырья.
Согласно нормативной базе мы должны оформить это следующими документами:
- передача материалов в переработку по форме М-15.
- отчет о расходовании материалов.
- акт приема-передачи работ на стоимость работ по переработке.
Вопрос – можем мы все эти документы в соответствие с законом 402-ФЗ заменить одним?
Подробно
Мы собираемся заключить договор на переработку давальческого сырья.
Согласно нормативной базе мы должны оформить это следующими документами:
- передача материалов в переработку по форме М-15.
- отчет о расходовании материалов.
- акт приема-передачи работ на стоимость работ по переработке.
Вопрос – можем мы все эти документы в соответствие с законом 402-ФЗ заменить одним?
24.10.2016
Вопрос:
Выполняя работы на стройплощадке, строительство нового объекта, наша компания вывозит с нее мусор и отходы, в соответствии с договором. Стоимость услуг за отходы железобетона, это вывоз непригодных частей железобетона оставшийся в земле от ликвидированного объекта. Как отразить такие операции в бухучете и при расчете налога на прибыль?
Согласно дополнительным устным разъяснениям, мусор в виде отходов железобетона образуется от списанной в апреле 2016 года производственной линии (основного средства). На месте данной производственной линии производится строительство нового объекта основных средств.
Подробно
Выполняя работы на стройплощадке, строительство нового объекта, наша компания вывозит с нее мусор и отходы, в соответствии с договором. Стоимость услуг за отходы железобетона, это вывоз непригодных частей железобетона оставшийся в земле от ликвидированного объекта. Как отразить такие операции в бухучете и при расчете налога на прибыль?
Согласно дополнительным устным разъяснениям, мусор в виде отходов железобетона образуется от списанной в апреле 2016 года производственной линии (основного средства). На месте данной производственной линии производится строительство нового объекта основных средств.
21.10.2016
Вопрос:
Организация принимает в штат высококвалифицированного иностранного специалиста в понимании федерального законодательства срок трудового договора три года.
Кроме заработной платы Организация планирует оплачивать ему следующие дополнительные компенсации (за исключением заработной платы):
1. Расширенная медицинская страховка
2. Оплата проживания (квартира, дом)
3. Обучение членов семьи
4. Аренда автомобиля
5. Перелеты на родину и обратно
6. Курсы русского языка
В каком порядке данные выплаты подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ?
Подробно
Организация принимает в штат высококвалифицированного иностранного специалиста в понимании федерального законодательства срок трудового договора три года.
Кроме заработной платы Организация планирует оплачивать ему следующие дополнительные компенсации (за исключением заработной платы):
1. Расширенная медицинская страховка
2. Оплата проживания (квартира, дом)
3. Обучение членов семьи
4. Аренда автомобиля
5. Перелеты на родину и обратно
6. Курсы русского языка
В каком порядке данные выплаты подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ?
19.10.2016
Вопрос:
Вопрос 1: В организации земельный участок снят с регистрации 15.08.2015г. считается этот месяц полным или нет для расчета земельного налога?
Вопрос 2: В 2015г. какая налоговая ставка на категорию земли: Земли сельскохозяйственного назначения, разрешенное использование для дачного строительства?
Подробно
Вопрос 1: В организации земельный участок снят с регистрации 15.08.2015г. считается этот месяц полным или нет для расчета земельного налога?
Вопрос 2: В 2015г. какая налоговая ставка на категорию земли: Земли сельскохозяйственного назначения, разрешенное использование для дачного строительства?
18.10.2016
Вопрос:
Как заполнять и представлять в налоговый орган начиная со 2 квартала 2016 года «Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов»?
Подробно
Как заполнять и представлять в налоговый орган начиная со 2 квартала 2016 года «Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов»?
17.10.2016
Вопрос:
Организация строит объект связи, при этом в стоимость инвестиционного объекта включается ФОТ сотрудников, которые косвенно участвуют в его строительстве (например, сотрудник инвестиционного отдела, строительного отдела и т.п.), Правомерно ли капитализировать при этом расходы, связанные с арендой помещения, которое занимают данные сотрудники, а также расходы на ДМС этих сотрудников?
Подробно
Организация строит объект связи, при этом в стоимость инвестиционного объекта включается ФОТ сотрудников, которые косвенно участвуют в его строительстве (например, сотрудник инвестиционного отдела, строительного отдела и т.п.), Правомерно ли капитализировать при этом расходы, связанные с арендой помещения, которое занимают данные сотрудники, а также расходы на ДМС этих сотрудников?
14.10.2016
Вопрос:
Организация командировочные расходы подтверждает следующими документами:
1. Приказ о направлении сотрудника в командировку;
2. Служебное задание;
3. Авансовый отчет унифицированной формы № АО-1;
4. Заявление на выдачу денежных средств из кассы, или перечисление на карту сотрудника.
Вопрос:
Существуют ли налоговые риски, если сотруднику перед командировкой не выдан аванс, а возмещение расходов производится по возвращению сотрудника из командировки?
В какой срок по возвращению сотрудника из командировки должна быть произведена выплата по сданному авансовому отчету, в данном случае является ли нарушением использовать
бланк формы № АО-1?
В соответствии с пунктом 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У _О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами выдача наличных денег работнику под отчет производится по письменному заявлению подотчетного лица (см.вложение). Является ли обязательным оформление данного заявления?
Подробно
Организация командировочные расходы подтверждает следующими документами:
1. Приказ о направлении сотрудника в командировку;
2. Служебное задание;
3. Авансовый отчет унифицированной формы № АО-1;
4. Заявление на выдачу денежных средств из кассы, или перечисление на карту сотрудника.
Вопрос:
Существуют ли налоговые риски, если сотруднику перед командировкой не выдан аванс, а возмещение расходов производится по возвращению сотрудника из командировки?
В какой срок по возвращению сотрудника из командировки должна быть произведена выплата по сданному авансовому отчету, в данном случае является ли нарушением использовать
бланк формы № АО-1?
В соответствии с пунктом 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У _О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами выдача наличных денег работнику под отчет производится по письменному заявлению подотчетного лица (см.вложение). Является ли обязательным оформление данного заявления?
13.10.2016
Вопрос:
В сентябре 2014 года по нашему запросу Вами была дана письменная консультация относительно переноса вычетов по НДС на будущее (во вложении).
Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ статья 172 НК РФ была дополнена пунктом 1.1, позволяющая переносить определенные виды вычетов на будущие налоговые периоды.
Вопрос:
Распространяются ли риски, указанные в Вашей консультации, на налоговые периоды до начала действия п. 1.1 ст.172 НК РФ?
Речь идет о вычетах НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, право на которые получено в 4 кв 2013 года, и перенесено на налоговые периоды 2014 года.
Подробно
В сентябре 2014 года по нашему запросу Вами была дана письменная консультация относительно переноса вычетов по НДС на будущее (во вложении).
Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ статья 172 НК РФ была дополнена пунктом 1.1, позволяющая переносить определенные виды вычетов на будущие налоговые периоды.
Вопрос:
Распространяются ли риски, указанные в Вашей консультации, на налоговые периоды до начала действия п. 1.1 ст.172 НК РФ?
Речь идет о вычетах НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, право на которые получено в 4 кв 2013 года, и перенесено на налоговые периоды 2014 года.
11.10.2016
Вопрос:
Организация просит дать консультацию по приему на работу иностранца.
Порядок приема и налогообложения, обязательный пакет документов к предъявлению при приеме, их форма и срок действия?
Прием сотрудника планируется в филиале Организация в другом городе.
Сотрудником были представлены паспорт иностранного гражданина, миграционная карта, вид на жительство, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.
Подробно
Организация просит дать консультацию по приему на работу иностранца.
Порядок приема и налогообложения, обязательный пакет документов к предъявлению при приеме, их форма и срок действия?
Прием сотрудника планируется в филиале Организация в другом городе.
Сотрудником были представлены паспорт иностранного гражданина, миграционная карта, вид на жительство, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.
28.09.2016
Вопрос:
В связи с усилением контроля Минтруда над ведением охраны труда в компаниях, у нас возник следующий вопрос:
Обязана ли компания ввести в штат сотрудника по охране труда?
На данный момент в компании 125 человек (из них около 45 – работники пищевого производства (Белгород), 60 – Москва, 20 – отдел продаж в др. городах РФ).
Нам необходимо нанять отдельного сотрудника на полный рабочий день или возможно передать функции по охране труда кому-либо из работников (например оформить, как совмещение) за дополнительную оплату.
Подробно
В связи с усилением контроля Минтруда над ведением охраны труда в компаниях, у нас возник следующий вопрос:
Обязана ли компания ввести в штат сотрудника по охране труда?
На данный момент в компании 125 человек (из них около 45 – работники пищевого производства (Белгород), 60 – Москва, 20 – отдел продаж в др. городах РФ).
Нам необходимо нанять отдельного сотрудника на полный рабочий день или возможно передать функции по охране труда кому-либо из работников (например оформить, как совмещение) за дополнительную оплату.
26.09.2016
Вопрос:
В договорах, заключаемых обществом, не обозначено применение (не применение) ст. 317.1 ГК РФ.
Просим дать разъяснение о необходимости начисления дохода с дебиторской задолженности и обложении его налогом?
Подробно
В договорах, заключаемых обществом, не обозначено применение (не применение) ст. 317.1 ГК РФ.
Просим дать разъяснение о необходимости начисления дохода с дебиторской задолженности и обложении его налогом?
23.09.2016
Вопрос:
Если счета-фактуры подписывают лица, уполномоченные доверенностью или приказом, является ли обязательным в расшифровке подписи указание его Ф.И.О. наряду с указанием с фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера?
Подробно
Если счета-фактуры подписывают лица, уполномоченные доверенностью или приказом, является ли обязательным в расшифровке подписи указание его Ф.И.О. наряду с указанием с фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера?
21.09.2016
Вопрос:
Какие курсовые разницы должны быть отражены в бухгалтерском учёте при совершении следующих хозяйственных операций:
01.09.2016 была отгрузка 100 евро по курсу 73 руб. на сумму 7.300 руб.
05.09.2016 поступила частичная постоплата в размере 2.130 руб., курс 71 руб., что составляет 30 евро.
Какая курсовая разница должна быть отражена в бухучете на 05.09.2016?
06.09.2016 поступила частичная постоплата в размере 3.500 руб., курс 70 руб., что составляет 50 евро.
Какая курсовая разницы должна быть отражена в бухучете на 06.09.2016?
07.09.2016 поступила окончательная оплата в размере 1.440 руб., курс 72 руб., что составляет 20 евро.
Какая курсовая разница должна быть отражена в бухучете на 07.09.2016?
Подробно
Какие курсовые разницы должны быть отражены в бухгалтерском учёте при совершении следующих хозяйственных операций:
01.09.2016 была отгрузка 100 евро по курсу 73 руб. на сумму 7.300 руб.
05.09.2016 поступила частичная постоплата в размере 2.130 руб., курс 71 руб., что составляет 30 евро.
Какая курсовая разница должна быть отражена в бухучете на 05.09.2016?
06.09.2016 поступила частичная постоплата в размере 3.500 руб., курс 70 руб., что составляет 50 евро.
Какая курсовая разницы должна быть отражена в бухучете на 06.09.2016?
07.09.2016 поступила окончательная оплата в размере 1.440 руб., курс 72 руб., что составляет 20 евро.
Какая курсовая разница должна быть отражена в бухучете на 07.09.2016?
19.09.2016
Вопрос:
Чтобы сохранить лояльность наших клиентов, Организация производит отгрузку продукции без оплаты (когда истек гарантийный срок и т.д.)
Какие проводки должны быть в бухучете?
Налогообложение по безвозмездной передаче?
Какие документы мы должны представить Покупателю?
Например:
Себестоимость оборудования 100.000 руб. Обычная цена реализации данного оборудования 177.000 руб.
Подробно
Чтобы сохранить лояльность наших клиентов, Организация производит отгрузку продукции без оплаты (когда истек гарантийный срок и т.д.)
Какие проводки должны быть в бухучете?
Налогообложение по безвозмездной передаче?
Какие документы мы должны представить Покупателю?
Например:
Себестоимость оборудования 100.000 руб. Обычная цена реализации данного оборудования 177.000 руб.
16.09.2016
Вопрос:
Вопрос : правильно ли при восстановлении НДС зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, согласно которым суммы входного НДС по зданию передаваемому в Уставный капитал (на сумму восстановленного налога), были ранее правомерно приняты к вычету, т.к. счета-фактуры относятся к периоду 2006-2009г. и есть ли риск проверки налоговыми органами затрат не облагаемыми НДС, которые вошли в балансовую стоимость здания в 2009г.
Подробно
Вопрос : правильно ли при восстановлении НДС зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, согласно которым суммы входного НДС по зданию передаваемому в Уставный капитал (на сумму восстановленного налога), были ранее правомерно приняты к вычету, т.к. счета-фактуры относятся к периоду 2006-2009г. и есть ли риск проверки налоговыми органами затрат не облагаемыми НДС, которые вошли в балансовую стоимость здания в 2009г.
15.09.2016
Вопрос:
При оплате авансовых отчетов в железнодорожных билетах выделен НДС по ставкам 10% и 18%.
Как отражать в бухгалтерском учете НДС по разным ставкам: раздельно или вместе?
Подробно
При оплате авансовых отчетов в железнодорожных билетах выделен НДС по ставкам 10% и 18%.
Как отражать в бухгалтерском учете НДС по разным ставкам: раздельно или вместе?
14.09.2016
Вопрос:
В октябре 2015 г. Организация по лицензионному договору приобрела лицензии на программное обеспечение (ПО) с целью использовать их во внутренней управленческой ПО-системе, 6 видов по 29 шт.
В договоре срок действия лицензий не указан. Лицензии были учтены на счёте 97 «Расходы будущих периодов» со сроком списания 5 лет, списание производилось на счёт 26 «Общехозяйственные расходы».
Но систему не создали, т.к. для задуманной ПО-архитектуры потребовались еще другие лицензии.
В апреле 2016 г. приобрели еще лицензии (7 видов) и подписали договор на внедрение системы. Новые лицензии также были учтены на 97 счете со сроком 5 лет, списание на 26 счёт.
В июле 2016 г подписали Акт сдачи-приемки работ по внедрению, 26 счёт. Система введена в опытно-промышленную эксплуатацию, имеет название «***».
1. Можно ли оставить БУ так, как есть. Или необходимо сгруппировать расходы по системе к дате ввода в эксплуатацию?
2. Сумма расходов на лицензии существенная. Какие внутренние документы по этой системе необходимо подготовить для отнесения расходов на затраты? Есть только по лицензиям технической описание и инструкции по применению(эксплуатации) от поставщика.
3. В ходе проектирования выявилась возможность использовать систему в производственных целях (для обращения Заказчиков в рамках технической поддержки). Один вид лицензий был приобретен в количестве, достаточном для параллельного использования по договорам техподдержки (238 лицензий). Но эта часть еще не внедрена. Как быть с этими лицензиями? Нужно ли создавать НЗП? Нужно ли менять счет учета?
Подробно
В октябре 2015 г. Организация по лицензионному договору приобрела лицензии на программное обеспечение (ПО) с целью использовать их во внутренней управленческой ПО-системе, 6 видов по 29 шт.
В договоре срок действия лицензий не указан. Лицензии были учтены на счёте 97 «Расходы будущих периодов» со сроком списания 5 лет, списание производилось на счёт 26 «Общехозяйственные расходы».
Но систему не создали, т.к. для задуманной ПО-архитектуры потребовались еще другие лицензии.
В апреле 2016 г. приобрели еще лицензии (7 видов) и подписали договор на внедрение системы. Новые лицензии также были учтены на 97 счете со сроком 5 лет, списание на 26 счёт.
В июле 2016 г подписали Акт сдачи-приемки работ по внедрению, 26 счёт. Система введена в опытно-промышленную эксплуатацию, имеет название «***».
1. Можно ли оставить БУ так, как есть. Или необходимо сгруппировать расходы по системе к дате ввода в эксплуатацию?
2. Сумма расходов на лицензии существенная. Какие внутренние документы по этой системе необходимо подготовить для отнесения расходов на затраты? Есть только по лицензиям технической описание и инструкции по применению(эксплуатации) от поставщика.
3. В ходе проектирования выявилась возможность использовать систему в производственных целях (для обращения Заказчиков в рамках технической поддержки). Один вид лицензий был приобретен в количестве, достаточном для параллельного использования по договорам техподдержки (238 лицензий). Но эта часть еще не внедрена. Как быть с этими лицензиями? Нужно ли создавать НЗП? Нужно ли менять счет учета?
13.09.2016
Вопрос:
1. Можем ли установить так называемые вилки окладов по некоторым должностям, прописав в должностных инструкциях обязанности каждого сотрудника? Или есть юридические ограничения, которые не позволяют это сделать c точки зрения трудового или иного законодательства?
2. Если нельзя установить вилки окладов, то как, на ваш взгляд, правильно и какими внутренними документами нужно оформить разные оклады с одинаковой должностью, чтобы заработная плата каждого работника зависела от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда?
Подробно
1. Можем ли установить так называемые вилки окладов по некоторым должностям, прописав в должностных инструкциях обязанности каждого сотрудника? Или есть юридические ограничения, которые не позволяют это сделать c точки зрения трудового или иного законодательства?
2. Если нельзя установить вилки окладов, то как, на ваш взгляд, правильно и какими внутренними документами нужно оформить разные оклады с одинаковой должностью, чтобы заработная плата каждого работника зависела от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда?
12.09.2016
Вопрос:
ООО на общей системе налогообложения, основной вид деятельности оптовая торговля товарами (комплектующие для промышленной автоматики), планирует, наряду с основным видом деятельности, реализовывать товары физическим лицам на территории Москвы и Санкт-Петербурга. Торгового зала ООО не имеет, товар физическим лицам будет отпускаться со склада в при формировании заказа на сайте компании в сети Интернет. Оплата будет приниматься:
1. через личный кабинет на сайте с помощью банковских карт (будет заключен договор интернет-эквайринга).
2. за наличный расчет на складе c использованием ККМ
Вопросы:
1. Каковы учетные и налоговые последствия операций по продаже товаров физическим лицам? Необходима ли организация раздельного учета?
2. Каков порядок документального оформления операций?
3. Какие следует принять дополнения к учетной политике организации?
Подробно
ООО на общей системе налогообложения, основной вид деятельности оптовая торговля товарами (комплектующие для промышленной автоматики), планирует, наряду с основным видом деятельности, реализовывать товары физическим лицам на территории Москвы и Санкт-Петербурга. Торгового зала ООО не имеет, товар физическим лицам будет отпускаться со склада в при формировании заказа на сайте компании в сети Интернет. Оплата будет приниматься:
1. через личный кабинет на сайте с помощью банковских карт (будет заключен договор интернет-эквайринга).
2. за наличный расчет на складе c использованием ККМ
Вопросы:
1. Каковы учетные и налоговые последствия операций по продаже товаров физическим лицам? Необходима ли организация раздельного учета?
2. Каков порядок документального оформления операций?
3. Какие следует принять дополнения к учетной политике организации?
09.09.2016
Вопрос:
В компании по трудовому договору работают сотрудники иностранцы, которые являются ВКС, и при этом имеют статус нерезидента РФ.
При этом такие сотрудники в рамках своей трудовой деятельности направляются в командировки.
Локальным нормативным актом в компании утверждены нормы суточных при направлении сотрудников в командировку, которые превышают суммы, указанные в ст.217 НК РФ и не подлежащие обложению НДФЛ.
Таким образом, сумма превышения суточных, выплаченных по локальному нормативному акту, над суммой, указанной в ст.217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ.
Вопрос:
По какой ставке НДФЛ нужно облагать такие суммы превышения?
Подробно
В компании по трудовому договору работают сотрудники иностранцы, которые являются ВКС, и при этом имеют статус нерезидента РФ.
При этом такие сотрудники в рамках своей трудовой деятельности направляются в командировки.
Локальным нормативным актом в компании утверждены нормы суточных при направлении сотрудников в командировку, которые превышают суммы, указанные в ст.217 НК РФ и не подлежащие обложению НДФЛ.
Таким образом, сумма превышения суточных, выплаченных по локальному нормативному акту, над суммой, указанной в ст.217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ.
Вопрос:
По какой ставке НДФЛ нужно облагать такие суммы превышения?
07.09.2016
Вопрос:
АО приобрело в июне 2016 года услуги у поставщика Х. От поставщика был получен счет-фактура от 18.06.16.
Но впоследствии цена договора была пересмотрена в сторону уменьшения, и поставщик выставил корректировочный счет-фактуру от 30.06.16.
АО не заявило вычет по НДС по первичному счету-фактуре во 2 квартале 2016 и планирует это сделать в 3 квартале 2016.
Вопрос:
Каким образом, и в каких периодах отразить в книгах продаж/покупок оба счета-фактуры – первичный и корректировочный?
Вопрос возник в связи с тем, что вычет НДС по счету-фактуре может быть заявлен в течение 3-х лет, а корректировочный сч.-ф. по законодательству отражается в периоде выставления.
Подробно
АО приобрело в июне 2016 года услуги у поставщика Х. От поставщика был получен счет-фактура от 18.06.16.
Но впоследствии цена договора была пересмотрена в сторону уменьшения, и поставщик выставил корректировочный счет-фактуру от 30.06.16.
АО не заявило вычет по НДС по первичному счету-фактуре во 2 квартале 2016 и планирует это сделать в 3 квартале 2016.
Вопрос:
Каким образом, и в каких периодах отразить в книгах продаж/покупок оба счета-фактуры – первичный и корректировочный?
Вопрос возник в связи с тем, что вычет НДС по счету-фактуре может быть заявлен в течение 3-х лет, а корректировочный сч.-ф. по законодательству отражается в периоде выставления.