Общий аудит

Вопрос:
ООО реализует товары как самостоятельно, так и с помощью посредников. В адрес организации-комиссионера нашей организации в 1 полугодии 2016 года его клиентом были оформлены возвраты некачественного товара после оприходования товара на баланс покупателя. Возвраты были дважды:
1)    12.04.16 к документу отгрузки от 29.03.16 – возврат товаров после окончания текущего налогового периода;
2)    12.05.16 к документу отгрузки от 12.04.16 – возврат товаров до окончания текущего налогового периода.
Контрагент (покупатель) и в том и в другом случае при возврате выписал счет-фактуру в адрес продавца (комиссионера), но через 90-й счет не проводил реализацию, он сторнировал свой приход, при этом правомерно выписал счета-фактуры на возврат и отразил их у себя в книге продаж в периодах оформления возвратов.
Вопрос заключается в следующем:
Как отразить операции у Комиссионера?
1. Как правильно в учете отразить счет-фактуру от Покупателя на возврат товаров, нужно ли отражать его в книге покупок или доп.листе к книге продаж (товар не выкупался комиссионером в собственность, а именно происходит возврат ранее отгруженного товара, принадлежащего на праве собственности Комитенту)? Или этот счет-фактуру нужно отразить только в журнале полученных и выданных счетов-фактур? С какими кодами видов операций по НДС?
2. Как отражается НДС и отражается ли вообще по этому возврату у комиссионера в декларации по НДС?
3. Как отразить в учете у Комиссионера возврат (передачу) товара Комитенту? Какими операциями (проводками) и первичными документами?
4. Как отразится операция по возврату в отчетности по НДС у Комиссионера, затронет ли книгу покупок или продаж, журнал выданных и полученных счетов-фактур?

Как отразить операции у Комитента?
1. Какие первичные документы должны быть у Комитента от Комиссионера на возврат товара?
2. Как правильно отразить эти операции в учете, какими проводками?
3. Как отразится НДС по возврату в декларации по НДС, книге покупок или книге-продаж у Комитента?

Дело в том, что наша бухгалтерская программа (Конфигурация: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.43.239), применяется и у комиссионера, и у комитента) операцию по возврату комиссионного товара отражает только через корректировку реализации и выставление корректировочного счета-фактуры для Комитента. А при выгрузке отчетности по системе ТКС для отправки в ИФНС сверка ругается на несоответствие данных отраженных у покупателя и комиссионера (продавца).

Вопрос: Можно ли у комиссионера провести корректировку реализации и выставить Комитенту корректировочный счет-фактуру, будет ли это правильно?  Еще стоит учесть тот факт, что возвраты происходят в разные отчетные периоды, как я писала выше: после окончания периода и до окончания отчетного налогового периода.
Мнения по оформлению возврата товара комиссионеру очень противоречивые, нам бы хотелось разобраться с ситуацией и избежать ошибок в учете и отчетности.

Вопрос:
Наша компания хочет возместить сотруднику работающему в г. Нижневартовске стоимость проезда к месту его отпуска в г. Санкт - Петербург и обратно в г.Нижневартовск,  он добирался туда личным транспортом. Предоставил нам копии чеков, заявление, авансовый отчет.

У нас возникли следующие  вопросы:
1. Достаточно ли данных документов для возмещения стоимости проезда к месту отпуска?
2. «Оплата стоимости проезда работника и членов его семьи личным транспортом к месту использования отпуска и обратно производится по наименьшей стоимости проезда кратчайшим путем.»
Каким образом необходимо  произвести данный расчет и какими документами должен быть подтвержден расчет?  
2.  Включается ли данная выплата в расходы компании уменьшающие налог на прибыль?
3. Облагается ли данная выплата  НДФЛ и страховыми взносами?
4. Должно ли быть подтверждение, что в г. Санкт-Петербурге сотрудник отдыхал и если должно быть, то какое?

Согласно дополнительным устным разъяснениям у Организации отсутствует внутреннее положение о порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска работникам Крайнего Севера и членам их семей.

Вопрос:
Компания применяет нелинейный метод амортизации.
Планирует списать большое количество основных средств по причине экономической нецелесообразности их дальнейшего использования (срок полезного использования не истек). Оказание услуг связи, для которых использовалось это оборудование прекращено.
Оборудование фактически компании больше не нужно.
Что порекомендуете в плане учета остаточной стоимости этих основных средств для целей налогообложения по налогу на прибыль?
Просьба рассмотреть 3 варианта:
1) просто списание ОС
2) предварительный перевод на консервацию на период более 3-х месяцев.
3) реклассификация в товары  (активы, предназначенные для продажи) - если пытаться найти покупателя на это оборудование.

Вопрос:
1. Может ли лизинговая компания в налоговом учете создать резерв по сомнительным долгам в размере неоплаченных услуг Лизингодателя Лизингополучателем по передаче во временное владение и пользование (лизинг) лизингового имущества до даты расторжения Договора лизинга, который был расторгнут и предмет лизинга был возвращен Лизингодателю? (например, при банкротстве бывшего лизингополучателя)?

2. Может ли лизинговая компания в налоговом учете списать в составе внереализационных расходов безнадежные к взысканию долги по договору лизинга, который был расторгнут и предмет лизинга был возвращен Лизингодателю? (например, при банкротстве бывшего лизингополучателя)?

Вопрос:
При приеме на работу в организацию, сотрудники предоставляют персональные данные.
1.    Какой существует порядок обработки персональных данных у организации: должно ли быть положение, согласие сотрудников на обработку, перечень лиц, имеющих право доступа и пр. в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ?
2.    Должна ли организация подавать данные по обработке в гос.органы (наименование органа, сроки)?
3.    Штрафные санкции за несоблюдение по вышеуказанным пунктам?

    
Какой существует порядок обработки персональных данных у организации: должно ли быть положение, согласие сотрудников на обработку, перечень лиц, имеющих право доступа и пр. в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ?

Вопрос:
С сотрудником заключено дополнительное соглашение к трудовому договору по компенсации приобретенного ГСМ для личного автомобиля, на котором он ездит в поездки, связанные с производственной деятельностью, а так же от места работы до дома. Договор аренды не заключен.
Сотрудник является региональным менеджером по Краснодарскому краю, который представляет наше предприятие в нескольких регионах. При направлении его в командировку (например в Москву, Санкт-Петербург) ему выдается служебное задание и командировочное удостоверение.
Отчитывается сотрудник:
1.    По поездкам Краснодарского края он представляет авансовый отчет с приложением чеков на приобретение ГСМ. Командировочное удостоверение не выписывается.
2.    По командировкам в Москву, Санкт Петербург он представляет авансовый отчет, служебное задание, командировочное удостоверение и чеки ГСМ.

Вопрос: Нужно ли облагать НДФЛ данную компенсацию на приобретение ГСМ в первом и во втором случае? Какие документы, кроме чеков, он должен предоставлять для подтверждения понесенных расходов, связанных с производственной деятельностью?

Данный сотрудник проживает в г. Ростов-на-Дону, наше предприятие находится в Костромской обл. При оформлении отметок о выбытии в командировку в командировочном удостоверении место выбытия нужно ставить Костромскую обл. или г. Ростов-на-Дону? (командировочные удостоверения на нашем предприятии не отменены).

Вопрос:
Вопрос по заполнению отчета РСВ-1:
1. В раздел 2 стр. 200 включаются ли следующие выплаты, с последующим отражением по стр. 201 :
- все командировочные расходы (сч. 71);
- сумма платежей по договорам добровольного медицинского страхования, не менее года.
2. При отражении в разделе 2 по стр. 200  и стр. 201 указанных выше выплат, какой порядок отражения по застрахованным лицам в разделе 6 подраздел 6.4. по стр. 401-403 суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица (должны ли включаться данные выплаты в раздел-командировочные и ДМС)?

Вопрос:
Сотрудник, работающий в Норильске, расторгает трудовой договор с Компанией
При этом с ним есть подписанное соглашение к трудовому договору, что «Работодатель компенсирует Работнику перевозку личных вещей в связи с переездом к новому месту жительства в другую местность на основании подтверждающих документов, предоставленных Работодателю, в том числе и в том случае, если трудовой договор с Работником на момент переезда уже будет прекращен.»
1) Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
2) Необходимо ли Компании удержать НДФЛ с данной выплаты?
3) Необходимо ли Компании уплачивать страховые взносы  с данной выплаты?
4) Вправе ли Компания учесть данные расходы в качестве уменьшающих базу по налогу на прибыль?

Вопрос:
По договору уступки прав требование  Цедент передает Цессионарию, а Цессионарий принимает и оплачивает имущественные права (требования) по Кредитному договору, заключенному между АО «А » и ООО «Б» (далее Должник), в сумме 92 млн. руб., в том числе, в части задолженности по основному долгу в сумме 90 млн. рублей 00 копеек, в части процентов 2 млн. руб.
Стоимость указанных в п.1. настоящего Договора прав требований определена сторонами в размере 89 млн. рублей. В оплату за уступаемые права требования к Должнику Цессионарий передает Цеденту вексель номиналом 89 млн. руб.
Какими проводками отразить приобретение прав?

Вопрос:
ООО получило займы от материнской взаимозависимой компании (Швейцария) со 100% вкладом в Уставный капитал:

  1-й договор займа, без указания на какие цели  , начисление процентов производится ежемесячно, выплата учредителю  согласно договора 1 раз в полгода;
   2-й договор займа, без указания на какие цели, начисление процентов производится ежемесячно, выплата учредителю  согласно договора 1 раз в полгода;
3-й договор займа, в целях финансирования приобретаемой производственной линии, начисление процентов производится ежемесячно, выплата учредителю  согласно договора 1 раз в полгода.

   По вышеуказанным займам _ Ежеквартально составляется расчет предельной величины процентов по контролируемой задолженности, положительной разницы между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии со ст.269 НК РФ нет.

Вопрос: В ходе налоговой проверки, возможна  ли переквалификация процентов в дивиденды с последующим обложением налогом на прибыль?

Вопрос:
Вопрос: Должна ли совпадать  строка  010 Листа  05 "Доходы от выбытия в т.ч. доход от погашение ценных бумаг" налоговой декларации по налогу на прибыль  за год  со строкой 4212 отчета Движения  денежных средств "Денежные потоки от продаж акций других организаций " за год?

Вопрос:
ООО по акту от января 2016г. к ДКП передало нежилое здание новому собственнику.
Указанное Здание ООО сдавало в аренду Банку.
Амортизация здания прекращена с момента передачи его новому собственнику.
Государственная регистрация на нового собственника прошла в  марте 2016.
Лизинговые платежи за январь- март2016 Банк платил ООО.
Коммунальные платежи по до момента расторжения договора (март 2016) выставлялись на ООО.
С Мосэнерго расторжение договора в процессе.
Вопросы:
1.    Как быть с лизинговыми платежами Банка с января 2016 по  март 2016.?
2.    Как быть с коммунальными расходами с января по март.2016 г.?
3.    Как быть с платежами Мосэнерго по настоящее время?

Вопрос:
Прошу предоставить консультацию по вопросу оплаты штрафа за административное правонарушение должностного лица (Генерального директора) согласно Постановлению государственной инспекции труда.
Можем ли мы оплатить данный штраф через р/с компании?  
Примет ли ГИТ данный платеж? Когда будет аннулировано административное правонарушение?

Вопрос:
Иностранная компания является учредителем компании А с долей участия 50%. Компания А является 100% участником компании В. Компания В привлекла кредит у  российского коммерческого банка, не являющимся аффилированным лицом указанных организаций. При этом, по требованию банка, компания А выступила  поручителем по данному кредитному договору. В соответствии с п.2 ст. 269 НК РФ, в случае, если поручителем выступила компания А, то задолженность по кредитному договору становится контролируемой. Т.е. компании В необходимо рассчитывать величину предельных процентов для целей налогообложения по налогу на прибыль, а также рассчитывать величину дивидендов и удерживать с них налог. Но, де-факто, проценты, уплачиваемые банку не являются дивидендами. Для банка это обычный доход. С 2016 г. в НК РФ внесены правки в соответствии с которыми, в описанной ситуации задолженность не будет являться контролируемой, т.е. устранены коллизии в законодательстве. Но внесенные изменения  не распространяются на предыдущие налоговые периоды.
Просим проанализировать налоговые риски и привести, при наличии, арбитражную практику на предмет того, что в приведенной ситуации не возникает контролируемой задолженности в налоговых периодах 2013-2015 г. Каковы шансы компании В отстоять свою позицию в суде, которая не признавала данную задолженность контролируемой?

Вопрос:
Допустимы ли отметки на УПД:  штампы Организации, и дополнительные подписи сотрудников Организации о разрешении на оплату, подпись лица проверившего данный документ? При этом, текст в УПД читаемый.

Вопрос:
Компания прекращает оказание услуг по одной из технологий в связи с низкой рентабельностью и  моральным устареванием этой технологии (дальнейшее развитие экономически нецелесообразно).
В свое время, для оказания данных услуг компания продавала абонентам  (речь идет о физических лицах) оконечное пользовательское оборудование, предназначенное для использования только по этой технологии (не может использоваться ни для чего другого)
Для сохранения имиджа и снижения негативной реакции абонентов принято решение компенсировать абонентам убытки от покупки оборудования. Юридически, конечно, это разные договоры - на оказание услуг связи и купли-продажи оборудования.
Возмещать ущерб планируется на основании соглашения, в котором будет указано, что в связи с односторонним прекращением оказания услуг связи Оператор обязуется возместить абоненту ущерб в виде компенсации части стоимости оборудования, специально приобретенного им для получения услуг связи оператора. Размер ущерба будет определяться в зависимости от срока использования оборудования. Конечно, сумма не превысит фактически уплаченную абонентом за оборудования. Возврат оборудования не производится (оно не пригодно для продажи - устаревшая технология).
Возникают ли в данном случае риски по НДФЛ? Ведь абонент не получил экономической выгоды. А договоры купли-продажи и оказания услуг экономически связаны между собой.
Сможем ли мы учесть в таком случае расходы по возмещению ущерба для целей налогообложения по налогу на прибыль?

В данной операции есть еще одна разновидность. Оборудование продавалось абоненту в рассрочку (право собственности перешло сразу). На момент окончания оказания услуг он не полностью расплатился за оборудование - за ним числится дебиторка. В договоре купли-продажи есть указание, что оплата производится путем списания денег с лицевого счета, на котором учитываются услуги связи. Т.е. связь договоров явно видно.
Будут ли у нас проблемы по НДФЛ в части списываемой дебиторки и суммы ущерба, если в этой ситуации действовать по аналогии с полным выкупом? Отличаться будет только расчет суммы ущерба + в соглашение мы включим пункт, что не имеем претензий по договору купли-продажи в расрочку (формулировка еще разрабатывается)
При этом само оборудование останется у абонента. Т.е. он не доплатит нам его стоимость, но и возмещение ущерба получит в меньшем размере чем те, кто оплатил полностью.
Т.е. экономически ситуации схожи. Но юридически разница есть.

Вопрос:
Просим предоставить нам юридическую консультацию по вопросу охраны труда:
1.    Должна ли компания проводить обязательное психиатрическое освидетельствование работников, занятых на работах, где имеется контакт с пищевыми продуктами в процессе их производства, хранения, реализации?
2.    В ходе плановой проверки, Трудовая инспекция указала в предписание следующее нарушение:
В соответствии с ч.7 ст.213 ТК РФ, Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 №695 «о прохождении обязательного психиатрического освидетельствования работниками, осуществляющими отдельные виды деятельности,  в том числе деятельность, связанную с источниками повышенной опасности», а также Приказом Руководителя Департамента здравоохранения г. Москвы от 18.09.2008 №705, направить работников, занятых на работах, где имеется контакт с пищевыми продуктами в процессе их производства, хранения и реализации, в том числе на работах по санитарной обработке и ремонту инвентаря, оборудования, а также на работах, где имеется контакт с пищевыми продуктами при транспортировке их на всех видах транспорта, на психиатрическое освидетельствование, а именно….
Наше пищевое производство находится в г. Белгород.
Согласно данной формулировки в предписании (ссылка на Приказ г. Москвы) должны ли мы его исполнять?
3.    Уточните, пожалуйста, размер штрафа за данное нарушение. Суммируется ли штраф за каждое нарушение (работника)?


Должна ли компания проводить обязательное психиатрическое освидетельствование работников, занятых на работах, где имеется контакт с пищевыми продуктами в процессе их производства, хранения, реализации?

Вопрос:
Обязательно ли в учетной политике прописывать раздельный учет по НДС, если доля облагаемых операций минимальна и большая часть НДС к вычету не принимается?

Вопрос:
У нас вопрос по поводу начисления заработной платы ВКСникам. Мы заключили с иностранным гражданином трудовой договор должностной оклад указан в размере 1 000 евро в рублях по курсу ЦБ России на день выплаты за календарный месяц в т.ч НДФЛ, но не менее 167 000 руб. в месяц, без учета НДФЛ.
Возникает ситуация когда зарплата на 31 число начисляется по одному курсу, а выплачивается по другому, как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?

Вопрос:
У нас планируется заключение сделки с белорусской компанией, которая будет оказывать нам услуги по лабораторной диагностике (анализы).
Данные услуги освобождены от налогообложения по Налогу на добавленную стоимость и в России, и в Белоруссии.

Стоимость услуг складывается из стоимости расходных материалов с НДС; стоимости расходных материалов без НДС; стоимости  услуг по лабораторной диагностике без НДС.

Смущает то, что расходные материалы, которые участвуют в изготовлении анализа, указываются в акте выполненных работ с НДС.
Являемся ли мы налоговым агентом по НДС? И должны ли удерживать налог на доходы с иностранного юр. лица?