Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право26.05.2016
Вопрос:
Можно ли издавать приказ о приеме на работу только со ссылкой на штатное расписание, без указания размера оплаты труда? (…согласно штатному расписанию..)?
Надо ли каждый год обновлять штатное расписание? Или же можно по мере внесения изменений?
Подробно
Можно ли издавать приказ о приеме на работу только со ссылкой на штатное расписание, без указания размера оплаты труда? (…согласно штатному расписанию..)?
Надо ли каждый год обновлять штатное расписание? Или же можно по мере внесения изменений?
24.05.2016
Вопрос:
Согласно Предписанию государственного инспектора труда часть гражданско-правовых договоров признали трудовыми.
Как нам правильно исправить нарушение, если мы готовы заключить с подрядчиками трудовой договор?
Каким числом мы обязаны оформить подрядчиков на работу, если первый ГПД был заключен в августе 2015 года и повторно перезаключался каждые 3 месяца?
Подробно
Согласно Предписанию государственного инспектора труда часть гражданско-правовых договоров признали трудовыми.
Как нам правильно исправить нарушение, если мы готовы заключить с подрядчиками трудовой договор?
Каким числом мы обязаны оформить подрядчиков на работу, если первый ГПД был заключен в августе 2015 года и повторно перезаключался каждые 3 месяца?
19.05.2016
Вопрос:
Обществом заключен договор займа денежных средств с гражданином РФ в долларах США, перечисление суммы Займа на счет Заемщика производится в рублевом эквиваленте по курсу банка:
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Является ли договор займа валютным?
2. Может ли быть признана в налоговом учете сумма основного долга и начисленных процентов, увеличенная на 5 пунктов от курса ЦБ при возврате денежных средств?
3. Разница на 5 пунктов будет являться курсовой разницей, которая увеличит тело займа и начисленные проценты?
НДФЛ
При возврате займа подлежит ли обложению НДФЛ:
1. Доход от процентов от пользования заемными средствами (12%)?
2. Экономическая выгода в виде положительной разницы, в случае если на дату возврата займа курс ЦБ больше курса банка на дату предоставления займа?
3. Сумма основного долга и процентов, увеличенная на 5 пунктов по отношению к курсу ЦБ? Действует ли данное условие, в случае, если возвращаем по курсу меньше, чем получили?
4. По какой ставке облагаются вышеуказанные доходы – 13% или 35% (в случае если они являются объектом)?
Подробно
Обществом заключен договор займа денежных средств с гражданином РФ в долларах США, перечисление суммы Займа на счет Заемщика производится в рублевом эквиваленте по курсу банка:
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Является ли договор займа валютным?
2. Может ли быть признана в налоговом учете сумма основного долга и начисленных процентов, увеличенная на 5 пунктов от курса ЦБ при возврате денежных средств?
3. Разница на 5 пунктов будет являться курсовой разницей, которая увеличит тело займа и начисленные проценты?
НДФЛ
При возврате займа подлежит ли обложению НДФЛ:
1. Доход от процентов от пользования заемными средствами (12%)?
2. Экономическая выгода в виде положительной разницы, в случае если на дату возврата займа курс ЦБ больше курса банка на дату предоставления займа?
3. Сумма основного долга и процентов, увеличенная на 5 пунктов по отношению к курсу ЦБ? Действует ли данное условие, в случае, если возвращаем по курсу меньше, чем получили?
4. По какой ставке облагаются вышеуказанные доходы – 13% или 35% (в случае если они являются объектом)?
18.05.2016
Вопрос:
- Обязан ли Работодатель устанавливать доплату за разъездной характер работы? Какие риски несет компания при отсутствия данной доплаты?
- Относится ли сотрудник, имеющий разъездной характер работы при отсутствии в его городе Обособленного подразделения, к дистанционным работникам?
Дополнительная информация:
В нашей компании есть «менеджеры по продажам», которые работают в Обособленных подразделениях и имеют разъездной характер работы.
Например, в Организации есть Обособленное подразделение в г. N и в данном подразделении есть менеджер по продажам, который живет и работает в г. M.
Основные функции менеджера по продажам:
- посещение торговых точек согласно определенному маршруту;
- контроль работы мерчендайзеров и наличия товара в каждой торговой точке и пр.
Свою работу менеджер по продажам выполняет на служебном автомобиле (оплата ГСМ за счет работодателя).
1. Относится ли сотрудник, имеющий разъездной характер работы при отсутствии в его городе Обособленного подразделения, к дистанционным работникам?
2. Обязан ли Работодатель устанавливать доплату за разъездной характер работы? Какие риски несет компания при отсутствии данной доплаты?
Подробно
- Обязан ли Работодатель устанавливать доплату за разъездной характер работы? Какие риски несет компания при отсутствия данной доплаты?
- Относится ли сотрудник, имеющий разъездной характер работы при отсутствии в его городе Обособленного подразделения, к дистанционным работникам?
Дополнительная информация:
В нашей компании есть «менеджеры по продажам», которые работают в Обособленных подразделениях и имеют разъездной характер работы.
Например, в Организации есть Обособленное подразделение в г. N и в данном подразделении есть менеджер по продажам, который живет и работает в г. M.
Основные функции менеджера по продажам:
- посещение торговых точек согласно определенному маршруту;
- контроль работы мерчендайзеров и наличия товара в каждой торговой точке и пр.
Свою работу менеджер по продажам выполняет на служебном автомобиле (оплата ГСМ за счет работодателя).
1. Относится ли сотрудник, имеющий разъездной характер работы при отсутствии в его городе Обособленного подразделения, к дистанционным работникам?
2. Обязан ли Работодатель устанавливать доплату за разъездной характер работы? Какие риски несет компания при отсутствии данной доплаты?
17.05.2016
Вопрос:
С 01.01.2016 года изменился порядок отчетности по НДФЛ, появились новые штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы и пени за несвоевременную ОПЛАТУ налога остались? Как выходить из этого положения?
Подробно
С 01.01.2016 года изменился порядок отчетности по НДФЛ, появились новые штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы и пени за несвоевременную ОПЛАТУ налога остались? Как выходить из этого положения?
16.05.2016
Вопрос:
Вопрос по исчислению налога на имущество по зданию: здание передано по акту новым собственникам в январе 2016 г., а регистрация (переход права собственности) произведена в марте 2016 г.
Как правильно исчислить налог: с учетом остаточной стоимости на 31.01.2016 или по 31.03.2016?
Подробно
Вопрос по исчислению налога на имущество по зданию: здание передано по акту новым собственникам в январе 2016 г., а регистрация (переход права собственности) произведена в марте 2016 г.
Как правильно исчислить налог: с учетом остаточной стоимости на 31.01.2016 или по 31.03.2016?
13.05.2016
Вопрос:
У компании заключен договор с компанией по услугам такси в производственных целях. Но один сотрудник случайно свою поездку в личных целях оформил на компанию.
Компания такси не может уже исключить данную услугу из первичных документов. Нам необходимо удержать данную стоимость поездки у сотрудника (694,00руб. в т.ч НДС 105,86). Подскажите, пожалуйста, какие должны быть сделаны проводки?
Подробно
У компании заключен договор с компанией по услугам такси в производственных целях. Но один сотрудник случайно свою поездку в личных целях оформил на компанию.
Компания такси не может уже исключить данную услугу из первичных документов. Нам необходимо удержать данную стоимость поездки у сотрудника (694,00руб. в т.ч НДС 105,86). Подскажите, пожалуйста, какие должны быть сделаны проводки?
12.05.2016
Департамент общего аудита по вопросу уплаты транспортного налога с проданного транспортного средства
Вопрос:
В 2015 году мы продали автомобиль физическому лицу. Оформили следующие документы: договор купли-продажи и в ПТС вписали нового собственника ТС.
Достаточно ли этих документов для доказательства ИФНС о том, что мы не являемся собственниками и не обязаны доплачивать транспортный налог за период если автомобиль был поставлен на учет позже чем дает нам законодательство (10 дней) после продажи ТС.
Наш пример: Автомобиль был продан 13.03.15 года, на учет поставлен новым собственником 10.06.15 - обязаны ли мы доплатить транспортный налог за период апрель,май,июнь?
Являются ли ПТС и договор купли-продажи документами, подтверждающими, что мы больше не являемся собственниками ТС и не несем никаких обязательств по проданному автомобилю?
Подробно
В 2015 году мы продали автомобиль физическому лицу. Оформили следующие документы: договор купли-продажи и в ПТС вписали нового собственника ТС.
Достаточно ли этих документов для доказательства ИФНС о том, что мы не являемся собственниками и не обязаны доплачивать транспортный налог за период если автомобиль был поставлен на учет позже чем дает нам законодательство (10 дней) после продажи ТС.
Наш пример: Автомобиль был продан 13.03.15 года, на учет поставлен новым собственником 10.06.15 - обязаны ли мы доплатить транспортный налог за период апрель,май,июнь?
Являются ли ПТС и договор купли-продажи документами, подтверждающими, что мы больше не являемся собственниками ТС и не несем никаких обязательств по проданному автомобилю?
10.05.2016
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, если физическое лицо покупает и продает акции и векселя с этих сделок надо платить 13% НДФЛ и сдавать 3НДФЛ по физическому лицу?
Подробно
Подскажите, пожалуйста, если физическое лицо покупает и продает акции и векселя с этих сделок надо платить 13% НДФЛ и сдавать 3НДФЛ по физическому лицу?
05.05.2016
Вопрос:
У Общества заключен договор денежного займа, по которому истек срок пользования денежными средствами.
Согласно условий договора Заемщик обязуется вернуть основную сумму займа с начисленными процентами не позднее 1 (одного) года со дня зачисления полной суммы займа на банковский счет Заемщика, указанный в настоящем Договоре.
Обществом не выполнены обязательства по возврату займа и начисленных процентов за пользование денежными средствами на дату возврата.
Общество продолжает начислять проценты за пользование денежными средствами.
Вопрос: Правомерно ли признание Обществом начисленных процентов для расчета налога на прибыль без пролонгации договора займа?
Подробно
У Общества заключен договор денежного займа, по которому истек срок пользования денежными средствами.
Согласно условий договора Заемщик обязуется вернуть основную сумму займа с начисленными процентами не позднее 1 (одного) года со дня зачисления полной суммы займа на банковский счет Заемщика, указанный в настоящем Договоре.
Обществом не выполнены обязательства по возврату займа и начисленных процентов за пользование денежными средствами на дату возврата.
Общество продолжает начислять проценты за пользование денежными средствами.
Вопрос: Правомерно ли признание Обществом начисленных процентов для расчета налога на прибыль без пролонгации договора займа?
04.05.2016
Департамент общего аудита по вопросу уплаты транспортного налога с проданного транспортного средства
Вопрос:
В 2015 году мы продали автомобиль физическому лицу. Оформили следующие документы: договор купли-продажи и в ПТС вписали нового собственника ТС.
Достаточно ли этих документов для доказательства ИФНС о том, что мы не являемся собственниками и не обязаны доплачивать транспортный налог за период если автомобиль был поставлен на учет позже чем дает нам законодательство (10 дней) после продажи ТС?
Наш пример: Автомобиль был продан 13.03.15 года, на учет поставлен новым собственником 10.06.15 - обязаны ли мы доплатить транспортный налог за период апрель,май,июнь?
Являются ли ПТС и договор купли-продажи документами, подтверждающими, что мы больше не являемся собственниками ТС и не несем никаких обязательств по проданному автомобилю?
Подробно
В 2015 году мы продали автомобиль физическому лицу. Оформили следующие документы: договор купли-продажи и в ПТС вписали нового собственника ТС.
Достаточно ли этих документов для доказательства ИФНС о том, что мы не являемся собственниками и не обязаны доплачивать транспортный налог за период если автомобиль был поставлен на учет позже чем дает нам законодательство (10 дней) после продажи ТС?
Наш пример: Автомобиль был продан 13.03.15 года, на учет поставлен новым собственником 10.06.15 - обязаны ли мы доплатить транспортный налог за период апрель,май,июнь?
Являются ли ПТС и договор купли-продажи документами, подтверждающими, что мы больше не являемся собственниками ТС и не несем никаких обязательств по проданному автомобилю?
28.04.2016
Вопрос:
Компания А (Застройщик) заключила ДДУ с Компанией Б (Инвестор) на жилые помещения на сумму 10 млн. рублей. В оплату ДДУ Компания Б(Инвестор) выдала простой собственный вексель. Вексель беспроцентный. Срок погашения векселя «по предъявлении, но не ранее». Номинал векселя соответствует стоимости жилых помещений – 10 млн. рублей. Из-за необходимости платить по договору подряда за выполненные работы Компания А (Застройщик) передала Компании С (Подрядчик) данные векселя в счет оплаты выполненных работ по цене ниже номинала – за 8 млн. рублей. На момент передачи векселя срок его погашения не наступил. При передаче векселя Компания А (Застройщик) получила убыток 2 млн. рублей (разница между расходами на его приобретение и ценой выбытия).
Правомерно ли в такой ситуации учесть полученный убыток 2 млн. рублей во внереализационных расходах Компании А, учитывая, что вексель был получен как средство платежа, а передача векселя третьего лица является частью расчетов по основной деятельности?
Если правомерно, то как учитывается убыток, единовременно или в течение срока обращения векселя?
Подробно
Компания А (Застройщик) заключила ДДУ с Компанией Б (Инвестор) на жилые помещения на сумму 10 млн. рублей. В оплату ДДУ Компания Б(Инвестор) выдала простой собственный вексель. Вексель беспроцентный. Срок погашения векселя «по предъявлении, но не ранее». Номинал векселя соответствует стоимости жилых помещений – 10 млн. рублей. Из-за необходимости платить по договору подряда за выполненные работы Компания А (Застройщик) передала Компании С (Подрядчик) данные векселя в счет оплаты выполненных работ по цене ниже номинала – за 8 млн. рублей. На момент передачи векселя срок его погашения не наступил. При передаче векселя Компания А (Застройщик) получила убыток 2 млн. рублей (разница между расходами на его приобретение и ценой выбытия).
Правомерно ли в такой ситуации учесть полученный убыток 2 млн. рублей во внереализационных расходах Компании А, учитывая, что вексель был получен как средство платежа, а передача векселя третьего лица является частью расчетов по основной деятельности?
Если правомерно, то как учитывается убыток, единовременно или в течение срока обращения векселя?
20.04.2016
Вопрос:
ОАО заключило договор аренды нежилого помещения с ООО, согласно которому сумма арендной платы состоит из постоянной и переменной составляющей. Постоянная составляющая представляет собой фиксированную сумму. Переменная составляющая – платежи за потребленную электроэнергию, водоснабжение, теплоснабжение, вывоз ТБО и др. ОАО в соответствии с условиями данного договора получает перевыставленную счет-фактуру от ООО на водоснабжение и э\энергию, т.е. компенсирует арендодателю коммунальные платежи на основании отдельного счета. В связи с вышеизложенным, просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Имеет ли право ООО перевыставлять арендатору (ОАО) счета-фактуры на коммунальные платежи с учетом того, что договора со снабжающими организациями заключено напрямую с Арендодателем?
2. Имеет ли право Арендодатель облагать НДС переменную арендную плату?
3. Имеет ли право Арендатор принять к вычету НДС по счетам-фактурам на коммунальные платежи, компенсируемые Арендодателю?
4. Какими документами необходимо подтвердить расчет переменной составляющей в виде компенсации расходов на коммунальные услуги? Должен ли Арендодатель перевыставлять счета-фактуры на коммунальные платежи по тем же расценкам, по которым сам получает от cнабжающей организации?
Подробно
ОАО заключило договор аренды нежилого помещения с ООО, согласно которому сумма арендной платы состоит из постоянной и переменной составляющей. Постоянная составляющая представляет собой фиксированную сумму. Переменная составляющая – платежи за потребленную электроэнергию, водоснабжение, теплоснабжение, вывоз ТБО и др. ОАО в соответствии с условиями данного договора получает перевыставленную счет-фактуру от ООО на водоснабжение и э\энергию, т.е. компенсирует арендодателю коммунальные платежи на основании отдельного счета. В связи с вышеизложенным, просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Имеет ли право ООО перевыставлять арендатору (ОАО) счета-фактуры на коммунальные платежи с учетом того, что договора со снабжающими организациями заключено напрямую с Арендодателем?
2. Имеет ли право Арендодатель облагать НДС переменную арендную плату?
3. Имеет ли право Арендатор принять к вычету НДС по счетам-фактурам на коммунальные платежи, компенсируемые Арендодателю?
4. Какими документами необходимо подтвердить расчет переменной составляющей в виде компенсации расходов на коммунальные услуги? Должен ли Арендодатель перевыставлять счета-фактуры на коммунальные платежи по тем же расценкам, по которым сам получает от cнабжающей организации?
19.04.2016
Вопрос:
Как отразить услуги по договору:
1. В валюте 15 000,00 Евро по курсу ЦБ на дату принятия услуг с последующей переоценкой;
2. В рублях 15 000,00 Евро х75,50 рублей (по курсу, согласованному в договоре).
В соответствии с представленным договором Консультант обязуется оказывать Организации (Клиент) консультационные услуги.
В соответствии с договором Клиент уплачивает Консультанту вознаграждение в размере 15 000 Евро.
При этом согласно договору вознаграждение Консультанта уплачивается в рублях по согласованному Сторонами курсу 75 рублей 50 копеек за 1 Евро путем перечисления денежных средств на расчетный счет Консультанта.
Подробно
Как отразить услуги по договору:
1. В валюте 15 000,00 Евро по курсу ЦБ на дату принятия услуг с последующей переоценкой;
2. В рублях 15 000,00 Евро х75,50 рублей (по курсу, согласованному в договоре).
В соответствии с представленным договором Консультант обязуется оказывать Организации (Клиент) консультационные услуги.
В соответствии с договором Клиент уплачивает Консультанту вознаграждение в размере 15 000 Евро.
При этом согласно договору вознаграждение Консультанта уплачивается в рублях по согласованному Сторонами курсу 75 рублей 50 копеек за 1 Евро путем перечисления денежных средств на расчетный счет Консультанта.
15.04.2016
Вопрос:
Сотрудник нашей компании хочет одновременно быть в отпуске по уходу за ребенком и работать. Возникают вопросы:
1. В статье 256 ТК РФ написано, что работник может одновременно и работать и находится в отпуске по уходу, но его рабочий день должен быть менее 40 часов. На сколько нужно сократить рабочий день? Может ли мы сократить на 15 минут? И не возникнет ли вопросов со стороны ФСС?
2. Может ли мы по соглашению сторон разрешить сотруднику полный рабочий день (40 часов) и отпуск по уходу?
Подробно
Сотрудник нашей компании хочет одновременно быть в отпуске по уходу за ребенком и работать. Возникают вопросы:
1. В статье 256 ТК РФ написано, что работник может одновременно и работать и находится в отпуске по уходу, но его рабочий день должен быть менее 40 часов. На сколько нужно сократить рабочий день? Может ли мы сократить на 15 минут? И не возникнет ли вопросов со стороны ФСС?
2. Может ли мы по соглашению сторон разрешить сотруднику полный рабочий день (40 часов) и отпуск по уходу?
14.04.2016
Вопрос:
ПАО как публичное общество обязано раскрывать консолидированную годовую отчетность по МСФО. Однако у ПАО нет дочерних компаний. Нужно ли нам делать консолидированную отчетность по МСФО или достаточно индивидуальной?
Подробно
ПАО как публичное общество обязано раскрывать консолидированную годовую отчетность по МСФО. Однако у ПАО нет дочерних компаний. Нужно ли нам делать консолидированную отчетность по МСФО или достаточно индивидуальной?
13.04.2016
Вопрос:
Вопрос относительно документов по взиманию платы в счет возмещения вреда причиняемого а/д общего пользования федерального значения.
ООО предоставляет нам подписанную выписку операций за месяц, также мы разработали внутренний отчет, к этому отчету прилагаются все копии путевых листов указанных в нем.
Мы бы хотели получать от ООО подписанную детализацию операций по лицевому счету, которую мы распечатываем из личного кабинета, о чем и попросили их в официальном письме. На что они ответили нам письмом, из которого следует, что вся информация содержится в выписке, которую они нам предоставляют.
Вопрос, достаточно ли нам документов для списания этой платы в расходы компании, без предоставления подписанной детализации? И есть ли основание у ООО для отказа предоставления подписанной детализации?
Подробно
Вопрос относительно документов по взиманию платы в счет возмещения вреда причиняемого а/д общего пользования федерального значения.
ООО предоставляет нам подписанную выписку операций за месяц, также мы разработали внутренний отчет, к этому отчету прилагаются все копии путевых листов указанных в нем.
Мы бы хотели получать от ООО подписанную детализацию операций по лицевому счету, которую мы распечатываем из личного кабинета, о чем и попросили их в официальном письме. На что они ответили нам письмом, из которого следует, что вся информация содержится в выписке, которую они нам предоставляют.
Вопрос, достаточно ли нам документов для списания этой платы в расходы компании, без предоставления подписанной детализации? И есть ли основание у ООО для отказа предоставления подписанной детализации?
29.03.2016
Вопрос:
Организация выкупила у Банка по договору переуступки кредитные договора.
В соответствии с условиями договора к Организации перешли все права и обязанности Кредитора по кредитным договорам, в т.ч. по начислению процентов.
В отношении Должника с 01 марта 2016г. введена процедура наблюдения.
Должна ли Организация начислять проценты в бухгалтерском и налоговом учете? И если должна, то по какой ставке?
Подробно
Организация выкупила у Банка по договору переуступки кредитные договора.
В соответствии с условиями договора к Организации перешли все права и обязанности Кредитора по кредитным договорам, в т.ч. по начислению процентов.
В отношении Должника с 01 марта 2016г. введена процедура наблюдения.
Должна ли Организация начислять проценты в бухгалтерском и налоговом учете? И если должна, то по какой ставке?
23.03.2016
Вопрос:
Сотрудник имеет право на ежегодный отпуск в 28 календарных дней. За прошлые периоды им накоплено 75 календарных дней неиспользованного отпуска, и он хочет получить денежную компенсацию за эти дни, написав соответствующее заявление.
Правомерны ли будут наши действия при такой компенсации в соответствии с частью 1 статьи 126 ТК РФ? Каковы возможные законодательные последствия такой выплаты, с точки зрения ТК и НК?
Подробно
Сотрудник имеет право на ежегодный отпуск в 28 календарных дней. За прошлые периоды им накоплено 75 календарных дней неиспользованного отпуска, и он хочет получить денежную компенсацию за эти дни, написав соответствующее заявление.
Правомерны ли будут наши действия при такой компенсации в соответствии с частью 1 статьи 126 ТК РФ? Каковы возможные законодательные последствия такой выплаты, с точки зрения ТК и НК?
18.03.2016
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, кто должен делать пояснительную записку по годовому балансу? Пояснительная записка обязательно должна быть и в какой форме?
Подробно
Подскажите, пожалуйста, кто должен делать пояснительную записку по годовому балансу? Пояснительная записка обязательно должна быть и в какой форме?
17.03.2016
Вопрос:
При ведении раздельного учета по НДС, можно ли, ту часть, которую мы не принимаем к вычету по НДС, принимать в расходы по налогу на прибыль полностью?
Подробно
При ведении раздельного учета по НДС, можно ли, ту часть, которую мы не принимаем к вычету по НДС, принимать в расходы по налогу на прибыль полностью?
16.03.2016
Вопрос:
У нас как лизингодателя появился новый вид соглашения, в результате соотнесения взаимных предоставлений сторон по договору лизинга. По договору лизинга имеется дебиторская задолженность, но в соответствии с п. 3 Постановления № 17 от 14.03.14 Пленума ВАС РФ лизингодатель произвел расчет сальдо встречных обязательств и определил сумму задолженности в пользу лизингополучателя. Лизингодатель перечислил указанную сумму в соглашении лизингополучателю.
Принимая во внимание сумму дебеторской задолженности лизингополучателя перед нами и оплаченную сумму по соглашению, как отразить в учете эти операции?
Подробно
У нас как лизингодателя появился новый вид соглашения, в результате соотнесения взаимных предоставлений сторон по договору лизинга. По договору лизинга имеется дебиторская задолженность, но в соответствии с п. 3 Постановления № 17 от 14.03.14 Пленума ВАС РФ лизингодатель произвел расчет сальдо встречных обязательств и определил сумму задолженности в пользу лизингополучателя. Лизингодатель перечислил указанную сумму в соглашении лизингополучателю.
Принимая во внимание сумму дебеторской задолженности лизингополучателя перед нами и оплаченную сумму по соглашению, как отразить в учете эти операции?
15.03.2016
Вопрос:
Наша компания лизингодатель заключает договора лизинга с лизингополучателями. По условиям договоров лизинга лизингополучатель перечисляет лизингодателю авансовый платеж до передачи имущества в лизинг. После передачи имущества в лизинг, данный аванс зачитывается в счет оплаты лизинговых платежей по графику зачета аванса в течение срока лизинга.
Просим дать ответ на вопрос, применяется ли норма статьи 317.1 ГК РФ «Проценты по денежному обязательству» к полученному авансу, т.е. должен ли лизингодатель платить законные проценты лизингополучателю?
Подробно
Наша компания лизингодатель заключает договора лизинга с лизингополучателями. По условиям договоров лизинга лизингополучатель перечисляет лизингодателю авансовый платеж до передачи имущества в лизинг. После передачи имущества в лизинг, данный аванс зачитывается в счет оплаты лизинговых платежей по графику зачета аванса в течение срока лизинга.
Просим дать ответ на вопрос, применяется ли норма статьи 317.1 ГК РФ «Проценты по денежному обязательству» к полученному авансу, т.е. должен ли лизингодатель платить законные проценты лизингополучателю?
11.03.2016
Вопрос:
Для работы на руднике, Компания арендовала специальную самоходную машину ПСМ RBO
Данное транспортное средство используется для доставки сотрудников Компании до места ремонта по территории подземного рудника. Техническая документация отсутствует.
Вопросы:
1) При эксплуатации ПСМ заполняются путевые листы специального автомобиля (Типовая межотраслевая форма № 3 спец. Утверждена постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78) (возможность использования форм, утвержденных Госкомстатом установлена в Учетной политике Компании) в которых указываются как место эксплуатации ПСМ (Заказчик) так и расход топлива. Достаточно ли оформлять только эти путевые листы для списания топлива в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?
2) Можно ли рассчитать и использовать в дальнейшем для списания дизельного топлива нормы для специальных автомобилей
Для специальных и специализированных автомобилей, выполняющих основную работу в процессе передвижения, нормативное значение расхода топлива:
Qh = 0,01 x (Нsc x S1 + Н2s x S2) x (1 + 0,01 x D),
где S1 - пробег специального (специализированного) автомобиля к месту работы и обратно, км;
Н2s - норма расхода топлива на пробег при выполнении специальной работы во время передвижения, л/100 км;
S2 - пробег автомобиля при выполнении специальной работы при передвижении, км.
Подробно
Для работы на руднике, Компания арендовала специальную самоходную машину ПСМ RBO
Данное транспортное средство используется для доставки сотрудников Компании до места ремонта по территории подземного рудника. Техническая документация отсутствует.
Вопросы:
1) При эксплуатации ПСМ заполняются путевые листы специального автомобиля (Типовая межотраслевая форма № 3 спец. Утверждена постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78) (возможность использования форм, утвержденных Госкомстатом установлена в Учетной политике Компании) в которых указываются как место эксплуатации ПСМ (Заказчик) так и расход топлива. Достаточно ли оформлять только эти путевые листы для списания топлива в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?
2) Можно ли рассчитать и использовать в дальнейшем для списания дизельного топлива нормы для специальных автомобилей
Для специальных и специализированных автомобилей, выполняющих основную работу в процессе передвижения, нормативное значение расхода топлива:
Qh = 0,01 x (Нsc x S1 + Н2s x S2) x (1 + 0,01 x D),
где S1 - пробег специального (специализированного) автомобиля к месту работы и обратно, км;
Н2s - норма расхода топлива на пробег при выполнении специальной работы во время передвижения, л/100 км;
S2 - пробег автомобиля при выполнении специальной работы при передвижении, км.
09.03.2016
Вопрос:
По итогам годовой инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей, выявлено, что общество оплатило контрагентам авансы на оказание услуг по договорам, но
Свои обязательства контрагенты не выполнили, что привело к формированию дебиторской задолженности. Срок исковой давности прошел.
Может ли общество списать на расходы возникшую ДЗ (авансы выданные), с истекшим сроком давности? Являются ли данные расходы внереализационными расходами?
Подробно
По итогам годовой инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей, выявлено, что общество оплатило контрагентам авансы на оказание услуг по договорам, но
Свои обязательства контрагенты не выполнили, что привело к формированию дебиторской задолженности. Срок исковой давности прошел.
Может ли общество списать на расходы возникшую ДЗ (авансы выданные), с истекшим сроком давности? Являются ли данные расходы внереализационными расходами?
04.03.2016
Вопрос:
С 1 февраля у нас зарегистрировано обособленное подразделение. У нас есть уже сотрудник, которого мы хотим туда перевести на должность руководителя. У нас возник вопрос, этот перевод должен быть осуществлен с 1 февраля или мы можем перевод сделать, например с 18.02.? Из уведомления от налоговой о постановке на учет, написано, что поставлена на учет 01.02.2016.
Подробно
С 1 февраля у нас зарегистрировано обособленное подразделение. У нас есть уже сотрудник, которого мы хотим туда перевести на должность руководителя. У нас возник вопрос, этот перевод должен быть осуществлен с 1 февраля или мы можем перевод сделать, например с 18.02.? Из уведомления от налоговой о постановке на учет, написано, что поставлена на учет 01.02.2016.
03.03.2016
Вопрос:
Надо ли оценивать векселя, если номинальная стоимость и продажная стоимость совпадают и ставка 0 % годовых?
Подробно
Надо ли оценивать векселя, если номинальная стоимость и продажная стоимость совпадают и ставка 0 % годовых?
02.03.2016
Вопрос:
Между Организацией и поставщиком заключен договор поставки товара. В рамках дополнительного соглашения предусмотрена уплата годовой премии за приобретение Покупателем определенного объема товаров на условиях, определенных соглашением.
Размер премии не уменьшает стоимость отгруженного Поставщиком товара.
Просим разъяснить, существуют ли у Организации налоговые риски в части НДС и налога на прибыль?
Подробно
Между Организацией и поставщиком заключен договор поставки товара. В рамках дополнительного соглашения предусмотрена уплата годовой премии за приобретение Покупателем определенного объема товаров на условиях, определенных соглашением.
Размер премии не уменьшает стоимость отгруженного Поставщиком товара.
Просим разъяснить, существуют ли у Организации налоговые риски в части НДС и налога на прибыль?
01.03.2016
Вопрос:
По информации, размещенной на сайте Генеральной прокуратуры РФ планируется проведение проверки Объединением административно-технических инспекций города Москвы с целью проверки соблюдения в процессе осуществления деятельности обязательных требований, установленных правовыми актами РФ и правовыми актами города Москвы в сфере благоустройства, содержания зданий, строений, сооружений
Что может быть предметом указанной проверки в отношении Организации, являющейся арендатором помещения в бизнес-центре?
Подробно
По информации, размещенной на сайте Генеральной прокуратуры РФ планируется проведение проверки Объединением административно-технических инспекций города Москвы с целью проверки соблюдения в процессе осуществления деятельности обязательных требований, установленных правовыми актами РФ и правовыми актами города Москвы в сфере благоустройства, содержания зданий, строений, сооружений
Что может быть предметом указанной проверки в отношении Организации, являющейся арендатором помещения в бизнес-центре?
26.02.2016
Вопрос:
Исходные данные:
ООО 2, имеющее непокрытый убыток прошлых лет, присоединяется к ООО 1, являющемуся прибыльной организацией.
Каков порядок признания убытка присоединяемой организации в бухгалтерском и налоговом учете в случае проведения реорганизации в форме присоединения одного ООО к другому ООО?
Подробно
Исходные данные:
ООО 2, имеющее непокрытый убыток прошлых лет, присоединяется к ООО 1, являющемуся прибыльной организацией.
Каков порядок признания убытка присоединяемой организации в бухгалтерском и налоговом учете в случае проведения реорганизации в форме присоединения одного ООО к другому ООО?
19.02.2016
Вопрос:
У нас заключен договор ответственного хранения с ООО.
Поступление и реализация оформляются МХ, ежемесячно платим за хранение и прочие услуги.
В ходе проведения инвентаризации на складе хранителя была проведена инвентаризация по итогам года, перед составлением годовой отчетности, в результате чего была выявлена недостача.
Бухгалтерия предоставила нам инвентаризационную опись + сличительную.
Мы в свою очередь выставили им претензию, которую они оплатили. Дт 76.02 Кт 91.01. сумма 40 тыс. руб. (сумма претензии выставленная по себестоимости + НДС)
Со своей стороны мы недостачу повесили на 91 счет. Дт 91.02 Кт 41.01. – сумма 35 тыс. руб. (сумма по себестоимости без НДС)
Вопрос: корректно ли мы отразили в бухучете проводки или нужно использовать 94 счет, а также можно ли учитывать сумму списания при расчете налога на прибыль, если все же она остается на 91 счете.
Подробно
У нас заключен договор ответственного хранения с ООО.
Поступление и реализация оформляются МХ, ежемесячно платим за хранение и прочие услуги.
В ходе проведения инвентаризации на складе хранителя была проведена инвентаризация по итогам года, перед составлением годовой отчетности, в результате чего была выявлена недостача.
Бухгалтерия предоставила нам инвентаризационную опись + сличительную.
Мы в свою очередь выставили им претензию, которую они оплатили. Дт 76.02 Кт 91.01. сумма 40 тыс. руб. (сумма претензии выставленная по себестоимости + НДС)
Со своей стороны мы недостачу повесили на 91 счет. Дт 91.02 Кт 41.01. – сумма 35 тыс. руб. (сумма по себестоимости без НДС)
Вопрос: корректно ли мы отразили в бухучете проводки или нужно использовать 94 счет, а также можно ли учитывать сумму списания при расчете налога на прибыль, если все же она остается на 91 счете.
16.02.2016
Вопрос:
АО закрыла Филиалы и создала удаленные рабочие места(ОП) в тех же регионах.
окончательная дата закрытия Филиалов -31.07.2015г. Внесены изменения в ЕГРЮЛ.
Каждый Филиал имел отдельный баланс на котором учитывалось имущество.
Каждый филиал отчитывался отдельно, сдавая декларацию по налогу на имущество. На балансе головной организации имущества не было, декларация не сдавалась.
Сейчас "де факто" имущество осталось в регионах, но ОП не выделены на отдельный баланс.
Вопрос: Кто сейчас должен сдавать декларацию по налогу на имущество Головная организация (сразу на всё имущество) или ОП по месту находжения имущества , кождое за свою часть?
По филиалам за какой период должна быть последняя декларация по налогу на имущество?
Подробно
АО закрыла Филиалы и создала удаленные рабочие места(ОП) в тех же регионах.
окончательная дата закрытия Филиалов -31.07.2015г. Внесены изменения в ЕГРЮЛ.
Каждый Филиал имел отдельный баланс на котором учитывалось имущество.
Каждый филиал отчитывался отдельно, сдавая декларацию по налогу на имущество. На балансе головной организации имущества не было, декларация не сдавалась.
Сейчас "де факто" имущество осталось в регионах, но ОП не выделены на отдельный баланс.
Вопрос: Кто сейчас должен сдавать декларацию по налогу на имущество Головная организация (сразу на всё имущество) или ОП по месту находжения имущества , кождое за свою часть?
По филиалам за какой период должна быть последняя декларация по налогу на имущество?
15.02.2016
Вопрос:
1. Верно ли, что из Перечня государств, не обеспечивающих обмен информацией, исключили Великобританию?
2. При определении прибыли, полученной КИК, определяется прибыль текущего года или она может быть уменьшена на сумму убытков, полученных по итогам предшествующих налоговых периодов?
Подробно
1. Верно ли, что из Перечня государств, не обеспечивающих обмен информацией, исключили Великобританию?
2. При определении прибыли, полученной КИК, определяется прибыль текущего года или она может быть уменьшена на сумму убытков, полученных по итогам предшествующих налоговых периодов?
11.02.2016
Вопрос:
Общество занимается облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности по НДС. В налоговом периоде Общество осуществляло операции по покупке-продаже иностранной валюты, в связи с чем образовались доходы и расходы в виде курсовых разниц. Кроме того, Общество выдавало займы, номинированные в иностранной валюте, по которым общество получало доходы в виде процентов и курсовых разницы.
Просим разъяснить порядок расчета пропорции для целей ведения раздельного учета по НДС, а именно включаются ли в расчет доходы и расходы в виде курсовых разниц по операциям покупки продажи валюты, курсовые разницы с процентов по займам выданным, и сами проценты по займам?
Подробно
Общество занимается облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности по НДС. В налоговом периоде Общество осуществляло операции по покупке-продаже иностранной валюты, в связи с чем образовались доходы и расходы в виде курсовых разниц. Кроме того, Общество выдавало займы, номинированные в иностранной валюте, по которым общество получало доходы в виде процентов и курсовых разницы.
Просим разъяснить порядок расчета пропорции для целей ведения раздельного учета по НДС, а именно включаются ли в расчет доходы и расходы в виде курсовых разниц по операциям покупки продажи валюты, курсовые разницы с процентов по займам выданным, и сами проценты по займам?
10.02.2016
Вопрос:
Компания заключила дополнительное соглашение к трудовому договору с сотрудницей о том, что в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон работнику будет выплачено выходное пособие в размере 2ух окладов.
С сотрудницей подписано соглашение о расторжении трудового договора.
Должна ли компания удержать НДФЛ с суммы выплаты?
Начислить и перечислить страховые взносы на сумму выплаты?
Может ли компания принять сумму выплаченного пособия к расходам на оплату труда, уменьшающим налог на прибыль?
Подробно
Компания заключила дополнительное соглашение к трудовому договору с сотрудницей о том, что в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон работнику будет выплачено выходное пособие в размере 2ух окладов.
С сотрудницей подписано соглашение о расторжении трудового договора.
Должна ли компания удержать НДФЛ с суммы выплаты?
Начислить и перечислить страховые взносы на сумму выплаты?
Может ли компания принять сумму выплаченного пособия к расходам на оплату труда, уменьшающим налог на прибыль?
09.02.2016
Вопрос:
Нескольким сотрудникам в 2015 году и ранее предприятие выдало займы, по которым у сотрудников возникает материальная выгода от экономии на процентах. Уплата процентов по этим займам сотрудниками не производилась согласно условиям договоров.
До 2016 года доход в виде материальной выгоды возникал в день уплаты сотрудниками процентов по займам (пп.3 п.1 ст.223 НК РФ).
Соответственно, до 2016 года по указанным займам удержание и уплата НДФЛ предприятием не производилось.
С 01.01.2016 года доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп.7 п.1 ст.223 НК РФ).
Вопрос.
В каком порядке в 2016 году необходимо производить налогообложение НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по процентам, возникшим, но не уплаченным сотрудниками за период до 01.01.2016г.?
Подробно
Нескольким сотрудникам в 2015 году и ранее предприятие выдало займы, по которым у сотрудников возникает материальная выгода от экономии на процентах. Уплата процентов по этим займам сотрудниками не производилась согласно условиям договоров.
До 2016 года доход в виде материальной выгоды возникал в день уплаты сотрудниками процентов по займам (пп.3 п.1 ст.223 НК РФ).
Соответственно, до 2016 года по указанным займам удержание и уплата НДФЛ предприятием не производилось.
С 01.01.2016 года доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп.7 п.1 ст.223 НК РФ).
Вопрос.
В каком порядке в 2016 году необходимо производить налогообложение НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по процентам, возникшим, но не уплаченным сотрудниками за период до 01.01.2016г.?
08.02.2016
Вопрос:
1. Договор займа с компанией, зарегистрированной в оффшоре, заключен на 6 мес. (в долларах США). Для определения интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в долларах США берем ставку ЛИБОР на дату привлечения денежных средств. На основании доп.соглашения "Продлить срок пользования займом по договору займа между сторонами на 6 месяцев." продлен срок договора.
Вопрос: Какую брать ставку ЛИБОР в долларах США для определения предельных значений процентных ставок для периода на который продлен договор займа?
2. Договор займа с компанией, зарегистрированной в оффшоре (в долларах США). Для определения интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в долларах США берем ставку ЛИБОР на дату привлечения денежных средств. На основании доп.соглашения снижена ставка: «Проценты за пользование суммой займа Заемщиком по настоящему Договору составляют 6 (Шесть) процентов годовых и начисляются ежемесячно».
Вопрос: Меняется ли ставка ЛИБОР в долларах США и на какую, если по договору изменяется процентная ставка за пользование суммой займа?
3. Можно ли принять в доходы/расходы курсовые разницы от превышения предельного процента процентных ставок по долговым обязательствам по контролируемым сделкам и контролируемой задолженности?
4. Получен заем от директора компании. Договор заключен в валюте дол. США, денежные средства получены в рублях: "
1.1. По настоящему Договору Займодавец обязуется передать Заемщику, а Заёмщик обязуется принять и не позднее определенного в настоящем Договоре срока возвратить денежную сумму размере Х долларов США (далее – «Заем»), а также уплатить проценты за пользование этим Займом.
2.1. Займодавец обязуется предоставить Заем в срок не позднее «__» 20_ г. путем перечисления эквивалента суммы Займа в рублях по курсу АО «Банк» на дату предоставления Займа. Курс подтверждается документом банка, выданным Займодавцу. Сумма займа может быть предоставлена сразу в полном объеме или по частям.
2.2. Возврат суммы Займа и соответствующих процентов по нему осуществляется Заемщиком в срок согласно п. 1.2. настоящего Договора в рублях по курсу Центрального банка РФ, увеличенного на 5 пунктов на дату исполнения обязательств по возврату части или всей суммы Займа. Заемщик имеет право на досрочное погашение Займа в любое время по своему усмотрению."
Вопрос: Для определения интервала предельных значений процентных ставок по договору займа с ДИРЕКТОРОМ компании брать пределы для долгового обязательства, оформленного в РУБЛЯХ или в ДОЛЛАРАХ США?
Подробно
1. Договор займа с компанией, зарегистрированной в оффшоре, заключен на 6 мес. (в долларах США). Для определения интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в долларах США берем ставку ЛИБОР на дату привлечения денежных средств. На основании доп.соглашения "Продлить срок пользования займом по договору займа между сторонами на 6 месяцев." продлен срок договора.
Вопрос: Какую брать ставку ЛИБОР в долларах США для определения предельных значений процентных ставок для периода на который продлен договор займа?
2. Договор займа с компанией, зарегистрированной в оффшоре (в долларах США). Для определения интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в долларах США берем ставку ЛИБОР на дату привлечения денежных средств. На основании доп.соглашения снижена ставка: «Проценты за пользование суммой займа Заемщиком по настоящему Договору составляют 6 (Шесть) процентов годовых и начисляются ежемесячно».
Вопрос: Меняется ли ставка ЛИБОР в долларах США и на какую, если по договору изменяется процентная ставка за пользование суммой займа?
3. Можно ли принять в доходы/расходы курсовые разницы от превышения предельного процента процентных ставок по долговым обязательствам по контролируемым сделкам и контролируемой задолженности?
4. Получен заем от директора компании. Договор заключен в валюте дол. США, денежные средства получены в рублях: "
1.1. По настоящему Договору Займодавец обязуется передать Заемщику, а Заёмщик обязуется принять и не позднее определенного в настоящем Договоре срока возвратить денежную сумму размере Х долларов США (далее – «Заем»), а также уплатить проценты за пользование этим Займом.
2.1. Займодавец обязуется предоставить Заем в срок не позднее «__» 20_ г. путем перечисления эквивалента суммы Займа в рублях по курсу АО «Банк» на дату предоставления Займа. Курс подтверждается документом банка, выданным Займодавцу. Сумма займа может быть предоставлена сразу в полном объеме или по частям.
2.2. Возврат суммы Займа и соответствующих процентов по нему осуществляется Заемщиком в срок согласно п. 1.2. настоящего Договора в рублях по курсу Центрального банка РФ, увеличенного на 5 пунктов на дату исполнения обязательств по возврату части или всей суммы Займа. Заемщик имеет право на досрочное погашение Займа в любое время по своему усмотрению."
Вопрос: Для определения интервала предельных значений процентных ставок по договору займа с ДИРЕКТОРОМ компании брать пределы для долгового обязательства, оформленного в РУБЛЯХ или в ДОЛЛАРАХ США?
05.02.2016
Вопрос:
Прошу оценить последствия включения в договор фразы о не применении статьи 317.1 согласно требованию контрагента (во вложении).
1. Если статься применяется, она действует в отношении любой кредиторской задолженности? Например, Покупатель оплатил аванс по договору, по которому поставка товара будет через 3-4 месяца. Может ли Покупатель начислить %% за пользование д/с, если применить данную статью?
2. Если Покупатель по договору задерживает платеж за отгруженную продукцию, условие про не применение статьи в договоре отсутствует, но предусмотрены штрафы за несвоевременную оплату, действует и штраф за просрочку и статья за пользование средствами?
Подробно
Прошу оценить последствия включения в договор фразы о не применении статьи 317.1 согласно требованию контрагента (во вложении).
1. Если статься применяется, она действует в отношении любой кредиторской задолженности? Например, Покупатель оплатил аванс по договору, по которому поставка товара будет через 3-4 месяца. Может ли Покупатель начислить %% за пользование д/с, если применить данную статью?
2. Если Покупатель по договору задерживает платеж за отгруженную продукцию, условие про не применение статьи в договоре отсутствует, но предусмотрены штрафы за несвоевременную оплату, действует и штраф за просрочку и статья за пользование средствами?
03.02.2016
Вопрос:
В 2016 году в налоговом учете вырос лимит стоимости основных средств и НМА с 40 000 руб. до 100 000 руб, а в бухучете лимит для основных средств остался прежний - 40 000 руб.
Чтобы избежать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, можно ли продолжать вести учет с лимитом 40 000 для бухгалтерского и налогового учета?
Выбранный вариант закрепить в учетной политике на 2016 год.
Подробно
В 2016 году в налоговом учете вырос лимит стоимости основных средств и НМА с 40 000 руб. до 100 000 руб, а в бухучете лимит для основных средств остался прежний - 40 000 руб.
Чтобы избежать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, можно ли продолжать вести учет с лимитом 40 000 для бухгалтерского и налогового учета?
Выбранный вариант закрепить в учетной политике на 2016 год.
02.02.2016
Вопрос:
В связи с тем, что 12 декабря 2015 года было принято Постановление Правительства РФ №1365 "О порядке предоставления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ" (далее по тексту - Постановление), которое определило порядок и форму отчетности по данному вопросу для граждан РФ, просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам в отношении нашего работника, являющегося гражданином РФ и гражданином иностранного государства (двойное гражданство), и не являющегося в 2015 году налоговым резидентом РФ (пребывающим на территории РФ в 2015 году и в перспективе менее 183 календарных дней в году), являющегося владельцем двух счетов в банках за пределами РФ, об открытии которых ранее и в установленном порядке уже были проинформированы налоговые органы РФ.
1. В частности, Постановлением было определено, что отчеты о движении средств по счетам обязаны предоставлять физические лица - резиденты РФ в срок, не позднее 01 июня года, следующего за отчетным. При этом, Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" под резидентом понимает любое физическое лицо, являющееся гражданином РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года. В этой связи, просим Вас разъяснить, кто является по смыслу данного закона гражданином РФ, постоянно проживающим в иностранном государстве, и попадает ли под этот критерий гражданин РФ, постоянно проживающий в иностранном государстве не менее одного года, но покидавший данное иностранное государство несколько раз в год на непродолжительные сроки (то есть, на сроки, в совокупности составляющие за календарный год менее 183 дней).
2. Постановлением предполагается, что физическое лицо по каждому из своих зарубежных счетов должно предоставить налоговому органу сведения о сумме средств на каждом из счетов на начало и конец отчетного года, а также общие суммы поступлений и списаний за отчетный период. Каковы налоговые последствия предоставления такой информации налоговому органу для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ в смысле Налогового кодекса РФ (пребывающих на территории РФ менее 183 дней)?
3. Какова ответственность, в том числе, налоговая, к которой может быть привлечен гражданин РФ, не раскрывший информацию о наличии банковского счета в иностранном банке и об операциях по такому счету? И каковы сроки и условия для привлечения к такой ответственности?
Вопрос 1. Кто является по смыслу данного закона гражданином РФ, постоянно проживающим в иностранном государстве, и попадает ли под этот критерий гражданин РФ, постоянно проживающий в иностранном государстве не менее одного года, но покидавший данное иностранное государство несколько раз в год на непродолжительные сроки (то есть, на сроки, в совокупности составляющие за календарный год менее 183 дней).
Вопрос 2. Каковы налоговые последствия предоставления такой информации налоговому органу для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ в смысле Налогового кодекса РФ (пребывающих на территории РФ менее 183 дней)?
Вопрос 3. Какова ответственность, в том числе, налоговая, к которой может быть привлечен гражданин РФ, не раскрывший информацию о наличии банковского счета в иностранном банке и об операциях по такому счету? И каковы сроки и условия для привлечения к такой ответственности?
Подробно
В связи с тем, что 12 декабря 2015 года было принято Постановление Правительства РФ №1365 "О порядке предоставления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ" (далее по тексту - Постановление), которое определило порядок и форму отчетности по данному вопросу для граждан РФ, просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам в отношении нашего работника, являющегося гражданином РФ и гражданином иностранного государства (двойное гражданство), и не являющегося в 2015 году налоговым резидентом РФ (пребывающим на территории РФ в 2015 году и в перспективе менее 183 календарных дней в году), являющегося владельцем двух счетов в банках за пределами РФ, об открытии которых ранее и в установленном порядке уже были проинформированы налоговые органы РФ.
1. В частности, Постановлением было определено, что отчеты о движении средств по счетам обязаны предоставлять физические лица - резиденты РФ в срок, не позднее 01 июня года, следующего за отчетным. При этом, Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" под резидентом понимает любое физическое лицо, являющееся гражданином РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года. В этой связи, просим Вас разъяснить, кто является по смыслу данного закона гражданином РФ, постоянно проживающим в иностранном государстве, и попадает ли под этот критерий гражданин РФ, постоянно проживающий в иностранном государстве не менее одного года, но покидавший данное иностранное государство несколько раз в год на непродолжительные сроки (то есть, на сроки, в совокупности составляющие за календарный год менее 183 дней).
2. Постановлением предполагается, что физическое лицо по каждому из своих зарубежных счетов должно предоставить налоговому органу сведения о сумме средств на каждом из счетов на начало и конец отчетного года, а также общие суммы поступлений и списаний за отчетный период. Каковы налоговые последствия предоставления такой информации налоговому органу для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ в смысле Налогового кодекса РФ (пребывающих на территории РФ менее 183 дней)?
3. Какова ответственность, в том числе, налоговая, к которой может быть привлечен гражданин РФ, не раскрывший информацию о наличии банковского счета в иностранном банке и об операциях по такому счету? И каковы сроки и условия для привлечения к такой ответственности?
Вопрос 1. Кто является по смыслу данного закона гражданином РФ, постоянно проживающим в иностранном государстве, и попадает ли под этот критерий гражданин РФ, постоянно проживающий в иностранном государстве не менее одного года, но покидавший данное иностранное государство несколько раз в год на непродолжительные сроки (то есть, на сроки, в совокупности составляющие за календарный год менее 183 дней).
Вопрос 2. Каковы налоговые последствия предоставления такой информации налоговому органу для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ в смысле Налогового кодекса РФ (пребывающих на территории РФ менее 183 дней)?
Вопрос 3. Какова ответственность, в том числе, налоговая, к которой может быть привлечен гражданин РФ, не раскрывший информацию о наличии банковского счета в иностранном банке и об операциях по такому счету? И каковы сроки и условия для привлечения к такой ответственности?