Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право29.01.2016
Вопрос:
Собираемся поставлять продукцию в Белоруссию предприятию общепита, мы покупаем сырье с НДС, а в Белоруссию продаем без НДС. Поставляемая нами продукция в общем случае облагается НДС по ставке 10%.
Просим разъяснить порядок налогообложения НДС операции по поставке сырья, приобретенного на территории РФ, в Белоруссию.
Подробно
Собираемся поставлять продукцию в Белоруссию предприятию общепита, мы покупаем сырье с НДС, а в Белоруссию продаем без НДС. Поставляемая нами продукция в общем случае облагается НДС по ставке 10%.
Просим разъяснить порядок налогообложения НДС операции по поставке сырья, приобретенного на территории РФ, в Белоруссию.
28.01.2016
Вопрос:
В 2014 году ООО 1 приобрело оборудование у ООО 2 и поставило их на баланс как ОС.
Т.к. на момент приобретения ООО 1 и ООО 2 являлись взаимозависимыми лицами (ген.директором является одно и то же физ.лицо), то с учетом изменений в НК РФ с 2015 году данное оборудование (ОС) подлежит налогообложению налогом на имущество организации?
В случае, если произойдет у одной из организаций смена ген.директора и они перестанут быть взаимозависимыми, необходимо ли будет продолжать начислять налог на имущество по данному оборудованию?
Подробно
В 2014 году ООО 1 приобрело оборудование у ООО 2 и поставило их на баланс как ОС.
Т.к. на момент приобретения ООО 1 и ООО 2 являлись взаимозависимыми лицами (ген.директором является одно и то же физ.лицо), то с учетом изменений в НК РФ с 2015 году данное оборудование (ОС) подлежит налогообложению налогом на имущество организации?
В случае, если произойдет у одной из организаций смена ген.директора и они перестанут быть взаимозависимыми, необходимо ли будет продолжать начислять налог на имущество по данному оборудованию?
27.01.2016
Вопрос:
В какие сроки ООО, применяющее УСН, может перейти на ОСН, если уведомить налоговый орган в январе 2016?
Подробно
В какие сроки ООО, применяющее УСН, может перейти на ОСН, если уведомить налоговый орган в январе 2016?
26.01.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
В настоящее время на предприятии заканчивается проведение специальной оценки условий труда.
В соответствии с правилами ее проведения внешней компанией, проводящей замеры, определяются рабочие места, на которых должны быть установлены компенсации и льготы в связи с наличием вредных и опасных условий труда. При этом компания, выполняющая спец.оценку, в своем отчете будет указывать минимальный размер доплаты к окладу – 4%.
Конкретные размеры повышения оплаты труда работодатель устанавливает в трудовом, коллективном договорах или локальном акте (с учетом мнения представительного органа работников) (ст. 147, абз. 13 ч. 1, ч. 2, 3 ст. 219, ст. 372 ТК РФ).
Однако основанием для назначения надбавки служат результаты специальной оценки условий труда (п. 6 ст. 7, ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ).
Следовательно, для назначения надбавки налогоплательщик должен располагать результатами специальной оценки условий труда, подтверждающими, что работник трудится в опасных и (или) вредных производственных условиях (ч. 6 ст. 7 Закона N 426-ФЗ).
Результаты оценки оформляются отчетом, к которому прилагается ряд обязательных документов с перечнем рабочих мест, на которых идентифицированы вредные и (или) опасные производственные факторы (ч. 1 - 4 ст. 15 Закона N 426-ФЗ).
В этом случае налогоплательщик имеет право учесть суммы надбавок в составе расходов на оплату труда на основании п. 3 ст. 255 НК РФ.
Вопрос.
В случае, если в отчете организации, проведшей специальную оценку, по ее результатам будет указан размер доплаты 4%, а затем комиссия предприятия с учетом мнения профсоюзного органа установит размер доплаты в большем размере, будут ли расходы на такую доплату учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли?
Какими документами предприятию следует оформить установление доплат в большем размере по сравнению с отчетом по спец.оценке?
Какие у предприятия возникают риски?
Подробно
Описание ситуации.
В настоящее время на предприятии заканчивается проведение специальной оценки условий труда.
В соответствии с правилами ее проведения внешней компанией, проводящей замеры, определяются рабочие места, на которых должны быть установлены компенсации и льготы в связи с наличием вредных и опасных условий труда. При этом компания, выполняющая спец.оценку, в своем отчете будет указывать минимальный размер доплаты к окладу – 4%.
Конкретные размеры повышения оплаты труда работодатель устанавливает в трудовом, коллективном договорах или локальном акте (с учетом мнения представительного органа работников) (ст. 147, абз. 13 ч. 1, ч. 2, 3 ст. 219, ст. 372 ТК РФ).
Однако основанием для назначения надбавки служат результаты специальной оценки условий труда (п. 6 ст. 7, ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ).
Следовательно, для назначения надбавки налогоплательщик должен располагать результатами специальной оценки условий труда, подтверждающими, что работник трудится в опасных и (или) вредных производственных условиях (ч. 6 ст. 7 Закона N 426-ФЗ).
Результаты оценки оформляются отчетом, к которому прилагается ряд обязательных документов с перечнем рабочих мест, на которых идентифицированы вредные и (или) опасные производственные факторы (ч. 1 - 4 ст. 15 Закона N 426-ФЗ).
В этом случае налогоплательщик имеет право учесть суммы надбавок в составе расходов на оплату труда на основании п. 3 ст. 255 НК РФ.
Вопрос.
В случае, если в отчете организации, проведшей специальную оценку, по ее результатам будет указан размер доплаты 4%, а затем комиссия предприятия с учетом мнения профсоюзного органа установит размер доплаты в большем размере, будут ли расходы на такую доплату учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли?
Какими документами предприятию следует оформить установление доплат в большем размере по сравнению с отчетом по спец.оценке?
Какие у предприятия возникают риски?
25.01.2016
Вопрос:
Наша организация, заключила договор оказания услуг с иностранным гражданином, в рамках которого физическое лицо обязуется консультировать нас по производственным вопросам
Вопрос 1. Какие обязанности для иностранного гражданина и нашей российской компании возникают в процессе исполнения договора на оказание консультационных услуг в отношении миграционного учёта иностранных граждан, въезжающих на территорию РФ в целях исполнения обязанностей по гражданско-правовому договору?
Вопрос 2. Принимая во внимание, что услуги Исполнителем фактически будут оказываться на территории РФ, за которые он регулярно будет получать вознаграждение, нет ли обязанности для иностранного физ. лица зарегистрироваться в российских налоговых органах как индивидуальный предприниматель?
Подробно
Наша организация, заключила договор оказания услуг с иностранным гражданином, в рамках которого физическое лицо обязуется консультировать нас по производственным вопросам
Вопрос 1. Какие обязанности для иностранного гражданина и нашей российской компании возникают в процессе исполнения договора на оказание консультационных услуг в отношении миграционного учёта иностранных граждан, въезжающих на территорию РФ в целях исполнения обязанностей по гражданско-правовому договору?
Вопрос 2. Принимая во внимание, что услуги Исполнителем фактически будут оказываться на территории РФ, за которые он регулярно будет получать вознаграждение, нет ли обязанности для иностранного физ. лица зарегистрироваться в российских налоговых органах как индивидуальный предприниматель?
11.01.2016
Вопрос:
Спорим с банком о правильности оформления протокола о способе подтверждения принятия решений. Наш протокол во вложении.
Позиция банка:
Представлен протокол от 25.08.2014 г. о том, что решения общего собрания подтверждаются путем подписания всеми участниками и не требуют нотариального удостоверения. Однако, на дату этого протокола требование о необходимости нотариального удостоверения не вступило в силу, поэтому такое решение не породило правовых последствий для общества. Нельзя изменить порядок, которого еще нет. В момент вступления в силу требования о необходимости нотариального удостоверения все принятые ранее решения и положения уставов по данному вопросу утратили силу независимо от того, когда они были приняты.
Поэтому решение об ином порядке удостоверения решений должно быть принято после 01 сентября 2014 и удостоверено в соответствии с п. 3 ст. 67.1 ГК. Все решения, принятые в дальнейшем, не потребуют нотариального удостоверения.
Исходя из изложенного, на сегодняшний день обществом не принято решение об изменении способа подтверждения решений, в связи с чем, все протоколы ОСУ должны оформляться в соответствии с п. 3 ст. 67.1 ГК.
На каком основании с 01.09.14 принятые ранее решения утратили силу? Иными словами, протокол должен быть принят после 01.09.14, когда закон уже вступил в силу. Ваше мнение?
Подробно
Спорим с банком о правильности оформления протокола о способе подтверждения принятия решений. Наш протокол во вложении.
Позиция банка:
Представлен протокол от 25.08.2014 г. о том, что решения общего собрания подтверждаются путем подписания всеми участниками и не требуют нотариального удостоверения. Однако, на дату этого протокола требование о необходимости нотариального удостоверения не вступило в силу, поэтому такое решение не породило правовых последствий для общества. Нельзя изменить порядок, которого еще нет. В момент вступления в силу требования о необходимости нотариального удостоверения все принятые ранее решения и положения уставов по данному вопросу утратили силу независимо от того, когда они были приняты.
Поэтому решение об ином порядке удостоверения решений должно быть принято после 01 сентября 2014 и удостоверено в соответствии с п. 3 ст. 67.1 ГК. Все решения, принятые в дальнейшем, не потребуют нотариального удостоверения.
Исходя из изложенного, на сегодняшний день обществом не принято решение об изменении способа подтверждения решений, в связи с чем, все протоколы ОСУ должны оформляться в соответствии с п. 3 ст. 67.1 ГК.
На каком основании с 01.09.14 принятые ранее решения утратили силу? Иными словами, протокол должен быть принят после 01.09.14, когда закон уже вступил в силу. Ваше мнение?
22.12.2015
Вопрос:
Каков порядок исчисления НДС при передаче неисключительных прав на патент?
Подробно
Каков порядок исчисления НДС при передаче неисключительных прав на патент?
21.12.2015
Вопрос:
На расчетный счет ООО поступили денежные средства по договору поставки, затем подписываем соглашение о возврате части аванса, а также о новации долга по возврату аванса в договор займа. Все операции осуществлены в одном отчетном периоде.
Теряет ли ООО право на УСН?
Подробно
На расчетный счет ООО поступили денежные средства по договору поставки, затем подписываем соглашение о возврате части аванса, а также о новации долга по возврату аванса в договор займа. Все операции осуществлены в одном отчетном периоде.
Теряет ли ООО право на УСН?
18.12.2015
Вопрос:
Работница в декабре 2015 г. представила листок нетрудоспособности, выданный ей в связи с отпуском по беременности и родам. Однако, заявление на отпуск написала 01 января 2106г. До 31 декабря 2015 г. работница продолжает работать по трудовому договору.
Какой расчетный период необходимо брать для расчета пособия по беременности и родам: 2013 и 2014 гг. или 2014 и 2015 гг., если пособие по беременности будет оформляться и рассчитываться в 2016 г.?
Не будет ли спора с ФСС, учитывая, что, если бы в расчетный период вошли 2013 - 2014 гг., пособие оказалось бы меньше?
Какие могут быть предъявлены претензии организации со стороны трудовой инспекции в результате того, что сотрудник имея на руках лист нетрудоспособности продолжает работать по трудовому договору?
Подробно
Работница в декабре 2015 г. представила листок нетрудоспособности, выданный ей в связи с отпуском по беременности и родам. Однако, заявление на отпуск написала 01 января 2106г. До 31 декабря 2015 г. работница продолжает работать по трудовому договору.
Какой расчетный период необходимо брать для расчета пособия по беременности и родам: 2013 и 2014 гг. или 2014 и 2015 гг., если пособие по беременности будет оформляться и рассчитываться в 2016 г.?
Не будет ли спора с ФСС, учитывая, что, если бы в расчетный период вошли 2013 - 2014 гг., пособие оказалось бы меньше?
Какие могут быть предъявлены претензии организации со стороны трудовой инспекции в результате того, что сотрудник имея на руках лист нетрудоспособности продолжает работать по трудовому договору?
08.12.2015
Вопрос:
В праве ли компания списывать расходы на оплату компенсаций за неиспользованный отпуск, за счет резерва на оплату отпусков, выплачиваемых работникам при увольнении?
Подробно
В праве ли компания списывать расходы на оплату компенсаций за неиспользованный отпуск, за счет резерва на оплату отпусков, выплачиваемых работникам при увольнении?
04.12.2015
Вопрос:
В Положении о сертификатах Организации установлено, что сертификаты возврату не подлежат, т.е. денежные средства за него не возвращаются. Насколько это правомерно?
И если все-таки мы должны вернуть деньги, возникает ситуация, когда мы не знаем, как был продан сертификат – наличными или безналичными деньгами? Какими деньгами возвращать деньги в такой ситуации?
В Положении написано - срок действия Сертификата 1 год. Он не был отоварен. Компания на ЕНВД – надо ли платить налог с неотоваренного Сертификата? Относится ли он к налогообложению в рамках ЕНВД?
Подробно
В Положении о сертификатах Организации установлено, что сертификаты возврату не подлежат, т.е. денежные средства за него не возвращаются. Насколько это правомерно?
И если все-таки мы должны вернуть деньги, возникает ситуация, когда мы не знаем, как был продан сертификат – наличными или безналичными деньгами? Какими деньгами возвращать деньги в такой ситуации?
В Положении написано - срок действия Сертификата 1 год. Он не был отоварен. Компания на ЕНВД – надо ли платить налог с неотоваренного Сертификата? Относится ли он к налогообложению в рамках ЕНВД?
03.12.2015
Вопрос:
Бордюрный камень и тротуарная плитка не являются ли объектами внешнего благоустройства, не относящиеся к амортизируемым согласно пп.4 п.2 ст.256 НК?
Подробно
Бордюрный камень и тротуарная плитка не являются ли объектами внешнего благоустройства, не относящиеся к амортизируемым согласно пп.4 п.2 ст.256 НК?
01.12.2015
Вопрос:
Положен ли дополнительный отпуск продолжительностью 8 календарных дней работнику, работающему в г. Красноярск? Относится ли данный населенный пункт к остальным районам Крайнего Севера согласно ст.14 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Подробно
Положен ли дополнительный отпуск продолжительностью 8 календарных дней работнику, работающему в г. Красноярск? Относится ли данный населенный пункт к остальным районам Крайнего Севера согласно ст.14 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
30.11.2015
Вопрос:
Какие кадровые документы должны храниться в магазинах?
Трудовой договор, заключенный с продавцом должен быть в магазине?
Подробно
Какие кадровые документы должны храниться в магазинах?
Трудовой договор, заключенный с продавцом должен быть в магазине?
27.11.2015
Вопрос:
Наша организация на счете главной книги 60503010 «Авансы выданные прочим поставщикам по инвестиционной деятельности» отражает выданные авансы (предварительную оплату работ, услуг) подрядным организациям под дальнейшее строительство объектов основных средств.
Вопрос: При составлении годовой бухгалтерской отчетности, как правильно отражать выданные авансы на строительство:
1. в разделе I «Внеоборотные активы», «Основные средства» строка 11505 «Строительство объектов основных средств,
2. в разделе II «Оборотные активы», «Дебиторская задолженность» строка 12301 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»?
Подробно
Наша организация на счете главной книги 60503010 «Авансы выданные прочим поставщикам по инвестиционной деятельности» отражает выданные авансы (предварительную оплату работ, услуг) подрядным организациям под дальнейшее строительство объектов основных средств.
Вопрос: При составлении годовой бухгалтерской отчетности, как правильно отражать выданные авансы на строительство:
1. в разделе I «Внеоборотные активы», «Основные средства» строка 11505 «Строительство объектов основных средств,
2. в разделе II «Оборотные активы», «Дебиторская задолженность» строка 12301 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»?
26.11.2015
Вопрос:
Компания предполагает передать ведение бухгалтерского и налогового учета индивидуальному предпринимателю.
Можно ли в договоре прописать, что все санкции налоговых органов (штрафы и пени), внебюджетных фондов, возникшие в результате профессиональных ошибок Исполнителя, допущенных при осуществлении бухгалтерского обслуживания в течение всего срока действия договора обслуживания, компенсируются Заказчику Исполнителем в пределах полной суммы.
Действительно ли ИП должен полностью компенсировать санкции налоговых органов, фондов в результате ошибок? Обязательно ли прописывать это в Договоре?
Подробно
Компания предполагает передать ведение бухгалтерского и налогового учета индивидуальному предпринимателю.
Можно ли в договоре прописать, что все санкции налоговых органов (штрафы и пени), внебюджетных фондов, возникшие в результате профессиональных ошибок Исполнителя, допущенных при осуществлении бухгалтерского обслуживания в течение всего срока действия договора обслуживания, компенсируются Заказчику Исполнителем в пределах полной суммы.
Действительно ли ИП должен полностью компенсировать санкции налоговых органов, фондов в результате ошибок? Обязательно ли прописывать это в Договоре?
25.11.2015
Вопрос:
Компания применяла УСН (6%), в октябре она потеряла право на УСН. В сентябре (когда применялась УСН) были операции по импорту товара и НДС был уплачен на таможне. Что делать с НДС, уплаченным на таможне? Можно ли его принять к зачету в октябре при применении уже обычной системы налогообложения?
Подробно
Компания применяла УСН (6%), в октябре она потеряла право на УСН. В сентябре (когда применялась УСН) были операции по импорту товара и НДС был уплачен на таможне. Что делать с НДС, уплаченным на таможне? Можно ли его принять к зачету в октябре при применении уже обычной системы налогообложения?
24.11.2015
Вопрос:
В компании сотрудники часто ездят в командировки для проведения встреч с клиентами. Обычно приглашают клиентов для переговоров в ресторан и предоставляют чеки для отчета. Можно ли учесть данные чеки как представительские расходы? Какие документы надо оформить и в какой размере принимаются данные расходы в целях налога на прибыль?
Подробно
В компании сотрудники часто ездят в командировки для проведения встреч с клиентами. Обычно приглашают клиентов для переговоров в ресторан и предоставляют чеки для отчета. Можно ли учесть данные чеки как представительские расходы? Какие документы надо оформить и в какой размере принимаются данные расходы в целях налога на прибыль?
23.11.2015
Вопрос:
Необходимо ли нормировать расходы на бензин в целях налога на прибыль или расходы учитываются в размере фактически понесенных затрат?
Подробно
Необходимо ли нормировать расходы на бензин в целях налога на прибыль или расходы учитываются в размере фактически понесенных затрат?
20.11.2015
Вопрос:
Работнику необходимо выехать в командировку заранее, в выходной день (воскресенье).
Включается ли этот день в расчет суточных и как оплачивается командировочному день отъезда (воскресенье)?
Подробно
Работнику необходимо выехать в командировку заранее, в выходной день (воскресенье).
Включается ли этот день в расчет суточных и как оплачивается командировочному день отъезда (воскресенье)?
19.11.2015
Вопрос:
Компания предполагает взять на работу гражданина Узбекистана, у него есть разрешение на работу в МО.
Вопрос по расчету НДФЛ.
У сотрудника нет трудовой книжки, на прежнем месте она работала по Трудовому договору, и выезжала кратковременно несколько раз. В последний раз на 3 дня с 31.07.15 по 02.08.15 г.
Является ли сотрудник резидентом в данной ситуации? По какой ставке исчислять нам НДФЛ?
В обычном случае мы принимаем сотрудников бессрочно с испытательным сроком на 3 месяца.
Можем ли мы также оформить трудовой договор по данному сотруднику, или его надо составить иначе во избежание ставки в 30%.
Согласно полученным разъяснениям иностранный гражданин имеет разрешение на временное проживание, выданное в Московской области.
В связи с этим, у Организации возникли следующие вопросы:
1. Вправе ли Организация принять на работу такого сотрудника без разрешения на работу (патента)?
2. Какая ставка должна применяться при удержании НДФЛ?
Подробно
Компания предполагает взять на работу гражданина Узбекистана, у него есть разрешение на работу в МО.
Вопрос по расчету НДФЛ.
У сотрудника нет трудовой книжки, на прежнем месте она работала по Трудовому договору, и выезжала кратковременно несколько раз. В последний раз на 3 дня с 31.07.15 по 02.08.15 г.
Является ли сотрудник резидентом в данной ситуации? По какой ставке исчислять нам НДФЛ?
В обычном случае мы принимаем сотрудников бессрочно с испытательным сроком на 3 месяца.
Можем ли мы также оформить трудовой договор по данному сотруднику, или его надо составить иначе во избежание ставки в 30%.
Согласно полученным разъяснениям иностранный гражданин имеет разрешение на временное проживание, выданное в Московской области.
В связи с этим, у Организации возникли следующие вопросы:
1. Вправе ли Организация принять на работу такого сотрудника без разрешения на работу (патента)?
2. Какая ставка должна применяться при удержании НДФЛ?
18.11.2015
Вопрос:
Какие существуют риски для организации, если при приеме на работу нового сотрудника мы делаем запись примерно такого содержания: принимается на должность системного администратора для выполнения должностных обязанностей..........(без указания подразделения)?
А в приказ о приеме на работу подразделение пишем. И в случае перевода этого сотрудника в другое подразделение, но с той же должностью, мы переводим его приказом, не делая Соглашение об изменении условий Трудового договора.
Подробно
Какие существуют риски для организации, если при приеме на работу нового сотрудника мы делаем запись примерно такого содержания: принимается на должность системного администратора для выполнения должностных обязанностей..........(без указания подразделения)?
А в приказ о приеме на работу подразделение пишем. И в случае перевода этого сотрудника в другое подразделение, но с той же должностью, мы переводим его приказом, не делая Соглашение об изменении условий Трудового договора.
17.11.2015
Вопрос:
Наши предприятия по договорам уступки прав требования (в счет погашения дебиторской задолженности) получают квартиры в строящихся жилых домах.
Все квартиры планируется продавать, то есть они будут числиться на счете 41 как товары.
На часть квартир свидетельства о регистрации права собственности уже получены и они отражены на 41 счете как товары.
На другую часть квартир свидетельства еще не получены, их стоимость продолжает числиться как дебиторская задолженность.
Но поскольку все жилые дома достроены, то регулярно производится уплата за коммунальные услуги по обеим категориям квартир.
Каким образом необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете коммунальные расходы:
1) по квартирам, на которые получены свидетельства и учитываемым на счете 41 Товары;
2) по квартирам, на которые свидетельства еще не получены и стоимость которых числится как дебиторская задолженность.
Подробно
Наши предприятия по договорам уступки прав требования (в счет погашения дебиторской задолженности) получают квартиры в строящихся жилых домах.
Все квартиры планируется продавать, то есть они будут числиться на счете 41 как товары.
На часть квартир свидетельства о регистрации права собственности уже получены и они отражены на 41 счете как товары.
На другую часть квартир свидетельства еще не получены, их стоимость продолжает числиться как дебиторская задолженность.
Но поскольку все жилые дома достроены, то регулярно производится уплата за коммунальные услуги по обеим категориям квартир.
Каким образом необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете коммунальные расходы:
1) по квартирам, на которые получены свидетельства и учитываемым на счете 41 Товары;
2) по квартирам, на которые свидетельства еще не получены и стоимость которых числится как дебиторская задолженность.
16.11.2015
Вопрос:
Согласно договору аренды у нашей компании существует обязанность предупредить арендодателя о расторжении договора за 6 месяцев до события. В самом договоре штрафные санкции за досрочное расторжение не оговариваются.
Возникла ситуация, что нам потребовалось «разорвать договор в более короткие сроки» и мы предупредили арендодателя о расторжении договора за два месяца.
На этом основании было заключено дополнительное соглашение с арендодателем, о материальной компенсации «выхода из договора аренды».
Каковы последствия данных выплат в части налогообложения прибыли и НДС?
Подробно
Согласно договору аренды у нашей компании существует обязанность предупредить арендодателя о расторжении договора за 6 месяцев до события. В самом договоре штрафные санкции за досрочное расторжение не оговариваются.
Возникла ситуация, что нам потребовалось «разорвать договор в более короткие сроки» и мы предупредили арендодателя о расторжении договора за два месяца.
На этом основании было заключено дополнительное соглашение с арендодателем, о материальной компенсации «выхода из договора аренды».
Каковы последствия данных выплат в части налогообложения прибыли и НДС?
13.11.2015
Вопрос:
Компания переводит заработную плату на карточные счета сотрудников.
Новый сотрудник отказывается предоставить реквизиты карточного счета, ссылаясь на то, что денежные средства сразу спишет банк в погашение каких-то долгов.
Как поступить в такой ситуации? Платить з/п наличными? Или компания обязана самостоятельно открыть сотруднику счет в банке без его согласия. Возможно ли такое?
Подробно
Компания переводит заработную плату на карточные счета сотрудников.
Новый сотрудник отказывается предоставить реквизиты карточного счета, ссылаясь на то, что денежные средства сразу спишет банк в погашение каких-то долгов.
Как поступить в такой ситуации? Платить з/п наличными? Или компания обязана самостоятельно открыть сотруднику счет в банке без его согласия. Возможно ли такое?
12.11.2015
Вопрос:
Основное средство реализовано по договору купли-продажи и передано транспортной компании 30/06/15 для доставки покупателю
Переход права собственности по договору - при получении покупателем на складе, то есть 15/09/15
Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.
Бухгалтерский учет основных средств ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н) (далее - ПБУ 6/01), Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н) (далее - Методические указания по учету ОС), а также другими нормативно-правовыми актами.
Согласно п. 29 ПБУ 6/01 стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.
В данной ситуации в какой момент необходимо прекратить начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете?
В какой момент признать в расходах остаточную стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете?
В какой момент признать доход от реализации основного средства в бухгалтерском и налоговом учете?
В какой момент начислить НДС по реализации основного средства?
Подробно
Основное средство реализовано по договору купли-продажи и передано транспортной компании 30/06/15 для доставки покупателю
Переход права собственности по договору - при получении покупателем на складе, то есть 15/09/15
Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.
Бухгалтерский учет основных средств ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н) (далее - ПБУ 6/01), Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н) (далее - Методические указания по учету ОС), а также другими нормативно-правовыми актами.
Согласно п. 29 ПБУ 6/01 стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.
В данной ситуации в какой момент необходимо прекратить начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете?
В какой момент признать в расходах остаточную стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете?
В какой момент признать доход от реализации основного средства в бухгалтерском и налоговом учете?
В какой момент начислить НДС по реализации основного средства?
11.11.2015
Вопрос:
Организация Д владеет товарным знаком ТЗ. Первоначальная стоимость ТЗ была полностью самортизирована. В 2014 г организация М приобрела 100% доли организации Д.
В 2015 г планируется следующее: организация Д передает неисключительные права пользования ТЗ Организации М безвозмездно. Передача прав производится на основании Решения общего собрания М и оформляется лицензионным договором, подлежащим регистрации в Роспатенте. Цель передачи прав на ТЗ – развитие нового направления деятельности М.
Вопрос: какие возникнут налоговые обязательства М и Д в результате описанных операций? Какие могут возникнуть налоговые и иные риски?
Подробно
Организация Д владеет товарным знаком ТЗ. Первоначальная стоимость ТЗ была полностью самортизирована. В 2014 г организация М приобрела 100% доли организации Д.
В 2015 г планируется следующее: организация Д передает неисключительные права пользования ТЗ Организации М безвозмездно. Передача прав производится на основании Решения общего собрания М и оформляется лицензионным договором, подлежащим регистрации в Роспатенте. Цель передачи прав на ТЗ – развитие нового направления деятельности М.
Вопрос: какие возникнут налоговые обязательства М и Д в результате описанных операций? Какие могут возникнуть налоговые и иные риски?
10.11.2015
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснения по процедуре смены адреса нашего филиала.
А так же, процедуру уведомления налоговой о смене адреса филиала.
Каким документом необходимо зафиксировать сведения о новом адресе, если в Уставе общества действующий адрес филиала не значится?
Подробно
Просим Вас дать разъяснения по процедуре смены адреса нашего филиала.
А так же, процедуру уведомления налоговой о смене адреса филиала.
Каким документом необходимо зафиксировать сведения о новом адресе, если в Уставе общества действующий адрес филиала не значится?
09.11.2015
Вопрос:
Облагается ли налогом на имущество движимое имущество (3 - 10 аморт.группы) приобретенное (поставленное на учет) в 2015 г.?
Подробно
Облагается ли налогом на имущество движимое имущество (3 - 10 аморт.группы) приобретенное (поставленное на учет) в 2015 г.?
06.11.2015
Вопрос:
Хотелось бы узнать Ваше мнение относительно принятия компенсации при увольнении в размере 3 среднемесячных заработков на расходы по налогу на прибыль? Не следует ли в этом случае заключать доп. соглашение к трудовому договору о том, что данная выплата является обязательной при расторжении договора по соглашению сторон?
Подробно
Хотелось бы узнать Ваше мнение относительно принятия компенсации при увольнении в размере 3 среднемесячных заработков на расходы по налогу на прибыль? Не следует ли в этом случае заключать доп. соглашение к трудовому договору о том, что данная выплата является обязательной при расторжении договора по соглашению сторон?
05.11.2015
Вопрос:
В связи с тем, что подотчетные лица нашей компании отчитываются со всех регионов Российской Федерации, при расчетах за наличные денежные средства в бухгалтерию поступают документы с разными видами систем налогообложения. Так как в регионах многие организации и индивидуальные предприниматели, являются налогоплательщиками единого налога на вмененный доход и индивидуальные предприниматели, применяют патентную систему налогообложения, к нам поступают документы такие как: товарный чек, акт оказанных услуг.
При получении данных документов возникает несколько вопросов:
1. Возникает ли какая либо ответственность нашей компании, за принятие таких документов, так как мы не можем знать на какой системе налогообложения находится поставщик и имеет ли он право работать без ККТ?
2. Является ли данный документ основанием одновременно для оплаты и для принятия в расходы по налогу на прибыль?
Подробно
В связи с тем, что подотчетные лица нашей компании отчитываются со всех регионов Российской Федерации, при расчетах за наличные денежные средства в бухгалтерию поступают документы с разными видами систем налогообложения. Так как в регионах многие организации и индивидуальные предприниматели, являются налогоплательщиками единого налога на вмененный доход и индивидуальные предприниматели, применяют патентную систему налогообложения, к нам поступают документы такие как: товарный чек, акт оказанных услуг.
При получении данных документов возникает несколько вопросов:
1. Возникает ли какая либо ответственность нашей компании, за принятие таких документов, так как мы не можем знать на какой системе налогообложения находится поставщик и имеет ли он право работать без ККТ?
2. Является ли данный документ основанием одновременно для оплаты и для принятия в расходы по налогу на прибыль?
03.11.2015
Вопрос:
Мы поставляем продукцию в Торговые сети. По договору на оказание услуг они включают фотографии и описание нашей продукции в распространяемых в сети буклетах и каталоге.
Данная услуга платная. Можем ли мы учитывать данные расходы для целей налогообложения прибыли как ненормируюмую рекламу («изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации»)?
Подробно
Мы поставляем продукцию в Торговые сети. По договору на оказание услуг они включают фотографии и описание нашей продукции в распространяемых в сети буклетах и каталоге.
Данная услуга платная. Можем ли мы учитывать данные расходы для целей налогообложения прибыли как ненормируюмую рекламу («изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации»)?
02.11.2015
Вопрос:
В 2014 году была проведения реорганизация в форме присоединения нескольких ЗАО к АО. У этих ЗАО была накоплена прибыль, которая также была передана АО.
Имеют ли право акционеры АО получить в качестве дивидендов нераспределенную прибыль присоединяемых ЗАО, накопленную до момента присоединения?
Подробно
В 2014 году была проведения реорганизация в форме присоединения нескольких ЗАО к АО. У этих ЗАО была накоплена прибыль, которая также была передана АО.
Имеют ли право акционеры АО получить в качестве дивидендов нераспределенную прибыль присоединяемых ЗАО, накопленную до момента присоединения?
30.10.2015
Вопрос:
В связи с вступлением в действие с 15 ноября 2015 г. Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504 (ред. от 18.05.2015) "О взимании платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн" (вместе с "Правилами взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн") просим Вас дать разъяснение кто является ВЛАДЕЛЬЦЕМ транспортных средств?
При реализации договоров лизинга транспортных средств собственником является Лизингодатель, но регистрация ТС, как правило, производиться на имя Лизингополучателя.
Подробно
В связи с вступлением в действие с 15 ноября 2015 г. Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504 (ред. от 18.05.2015) "О взимании платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн" (вместе с "Правилами взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн") просим Вас дать разъяснение кто является ВЛАДЕЛЬЦЕМ транспортных средств?
При реализации договоров лизинга транспортных средств собственником является Лизингодатель, но регистрация ТС, как правило, производиться на имя Лизингополучателя.
28.10.2015
Вопрос:
Компания предполагает перейти на ОСНО.
Товар ввозился на оптовый склад с таможенного союза (Белоруссия).
При ввозе товара платили НДС и соответственно оформляли Заявление о ввозе.
1. Можем ли мы взять в зачет НДС по оставшимся на складе товарам, приобретенным на УСН?
2. Каким образом оформлять Книгу покупок, если мы продаем товар частично из разных партий товара (разные Заявления о ввозе)?
Подробно
Компания предполагает перейти на ОСНО.
Товар ввозился на оптовый склад с таможенного союза (Белоруссия).
При ввозе товара платили НДС и соответственно оформляли Заявление о ввозе.
1. Можем ли мы взять в зачет НДС по оставшимся на складе товарам, приобретенным на УСН?
2. Каким образом оформлять Книгу покупок, если мы продаем товар частично из разных партий товара (разные Заявления о ввозе)?
27.10.2015
Вопрос:
Просим дать разъяснение по порядку восстановления списанного товарного знака по описанной ситуации. Если такая возможность есть, то какие негативные последствия могут возникнуть в бухгалтерском и налоговом учете.
Какими первичными документами и на основании какого решения может быть подтверждена стоимость при восстановлении товарного знака? Прошу прокомментировать с указанием бухгалтерских проводок.
В 2014 г. произошла реорганизация ДЗО Компании путем присоединения к Компании на основе универсального правопреемства. В ходе присоединения из учета ДЗО был списан товарный знак, правообладателем которого оно являлось, при этом срок действия регистрации товарного знака к моменту списания не истек. В передаточный акт между ДЗО и Компанией данный товарный знак не вошел. В настоящее время в связи с решением об использовании этого товарного знака в производственной деятельности рассматривается вопрос о восстановлении его в бухгалтерском учете Компании.
Подробно
Просим дать разъяснение по порядку восстановления списанного товарного знака по описанной ситуации. Если такая возможность есть, то какие негативные последствия могут возникнуть в бухгалтерском и налоговом учете.
Какими первичными документами и на основании какого решения может быть подтверждена стоимость при восстановлении товарного знака? Прошу прокомментировать с указанием бухгалтерских проводок.
В 2014 г. произошла реорганизация ДЗО Компании путем присоединения к Компании на основе универсального правопреемства. В ходе присоединения из учета ДЗО был списан товарный знак, правообладателем которого оно являлось, при этом срок действия регистрации товарного знака к моменту списания не истек. В передаточный акт между ДЗО и Компанией данный товарный знак не вошел. В настоящее время в связи с решением об использовании этого товарного знака в производственной деятельности рассматривается вопрос о восстановлении его в бухгалтерском учете Компании.
26.10.2015
Вопрос:
Лизингодатель заключил Договор лизинга и передал имущество в лизинг лизингополучателю. Лизингополучатель перестал оплачивать лизинговые платежи, образовалась дебиторская задолженность. Договор лизинга был расторгнут. На момент расторжения имущество не было изъято.
Лизингодатель обратился в суд.
Требования лизингодателя были удовлетворены в полном объеме. И на основании Решения суда, лизингополучатель обязан возместить лизингодателю, в том числе, суммы арендных платежей за период пользования предметом лизинга с даты расторжения Договора лизинга по дату подачи искового заявления.
Просим ответить на вопросы:
1. В каких налоговых периодах нужно отражать в доходах признанные решением АС суммы за пользование предметом лизинга?
2. Нужно ли выделать НДС к уплате по данным арендным платежам?
Подробно
Лизингодатель заключил Договор лизинга и передал имущество в лизинг лизингополучателю. Лизингополучатель перестал оплачивать лизинговые платежи, образовалась дебиторская задолженность. Договор лизинга был расторгнут. На момент расторжения имущество не было изъято.
Лизингодатель обратился в суд.
Требования лизингодателя были удовлетворены в полном объеме. И на основании Решения суда, лизингополучатель обязан возместить лизингодателю, в том числе, суммы арендных платежей за период пользования предметом лизинга с даты расторжения Договора лизинга по дату подачи искового заявления.
Просим ответить на вопросы:
1. В каких налоговых периодах нужно отражать в доходах признанные решением АС суммы за пользование предметом лизинга?
2. Нужно ли выделать НДС к уплате по данным арендным платежам?
23.10.2015
Вопрос:
Участниками ООО – являются:
- физическое лицо – 20%;
- юридическое лицо – 80%.
Физическое лицо вышло из состава участников. Ему была выплачена действительная стоимость его доли, которая выше номинальной.
Вопросы:
1. Как отразить в бухгалтерском учете выход участника из ООО с последующей выплатой ему действительной стоимости доли?
2. Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости выплаченной доли?
3. Если распределить долю второму участнику – юридическому лицу, возникнет ли доход у этого участника, подлежащий налогообложению?
Подробно
Участниками ООО – являются:
- физическое лицо – 20%;
- юридическое лицо – 80%.
Физическое лицо вышло из состава участников. Ему была выплачена действительная стоимость его доли, которая выше номинальной.
Вопросы:
1. Как отразить в бухгалтерском учете выход участника из ООО с последующей выплатой ему действительной стоимости доли?
2. Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости выплаченной доли?
3. Если распределить долю второму участнику – юридическому лицу, возникнет ли доход у этого участника, подлежащий налогообложению?
22.10.2015
Вопрос:
Просим пояснить какие документы должен предоставить работник, чтобы использовать отпуск по уходу за ребенком-инвалидом.
Сотрудник - гражданин РФ, дочь - также гражданин РФ, но проживает с матерью на Украине, у нее там вид на жительство и регистрация по месту жительства тоже на Украине.
Мы исходили из процедуры, которая во вложении. Т.е мы требуем справку по форме Минздравсоцразвития, которую сотрудник предоставить естественно не может - у него есть справка, которую они получили на Украине - см. во вложении. Может нам достаточно нотариально заверенной апостиль украинской справки? Или все-таки требуется справка выданная на территории РФ?
Подробно
Просим пояснить какие документы должен предоставить работник, чтобы использовать отпуск по уходу за ребенком-инвалидом.
Сотрудник - гражданин РФ, дочь - также гражданин РФ, но проживает с матерью на Украине, у нее там вид на жительство и регистрация по месту жительства тоже на Украине.
Мы исходили из процедуры, которая во вложении. Т.е мы требуем справку по форме Минздравсоцразвития, которую сотрудник предоставить естественно не может - у него есть справка, которую они получили на Украине - см. во вложении. Может нам достаточно нотариально заверенной апостиль украинской справки? Или все-таки требуется справка выданная на территории РФ?