Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право21.10.2015
Вопрос:
На данный момент при возврате товара от покупателя в связи с тем, что они не могут реализовать товар, мы данную операцию отражаем как обратную покупку.
Существует ли возможность отражать данную операцию как возврат с корректировкой реализации (сторно выручки) при условии, что право собственности уже перешло к покупателю? При условии что это не брак и не корректировка кол-ва или суммы.
Нам необходимо знать, можем ли мы сделать -сторно выручки- и какие документы нам нужны от покупателя, чтобы принять в зачет НДС?
Подробно
На данный момент при возврате товара от покупателя в связи с тем, что они не могут реализовать товар, мы данную операцию отражаем как обратную покупку.
Существует ли возможность отражать данную операцию как возврат с корректировкой реализации (сторно выручки) при условии, что право собственности уже перешло к покупателю? При условии что это не брак и не корректировка кол-ва или суммы.
Нам необходимо знать, можем ли мы сделать -сторно выручки- и какие документы нам нужны от покупателя, чтобы принять в зачет НДС?
20.10.2015
Вопрос:
Считается ли нарушением: проводить выплату заработной платы иностранным сотрудникам (со всеми заключены трудовые договора, некоторые имеют двойное гражданство) через кассу предприятия в рублях РФ? Трудовыми договорами с иностранными сотрудниками предусмотрена выплата заработной платы в рублях. Как правильно поступать руководству компании, чтобы избежать штрафов со стороны проверяющих?
Подробно
Считается ли нарушением: проводить выплату заработной платы иностранным сотрудникам (со всеми заключены трудовые договора, некоторые имеют двойное гражданство) через кассу предприятия в рублях РФ? Трудовыми договорами с иностранными сотрудниками предусмотрена выплата заработной платы в рублях. Как правильно поступать руководству компании, чтобы избежать штрафов со стороны проверяющих?
19.10.2015
Вопрос:
Мы размещали рекламу на телевидении про агентскому договору.
В числе подтверждающих оказание услуг документов Агент предоставил копии документов от Субагента, и эфирные справки от всех телеканалов, по которым шла реклама.
Мы попросили оформить эти справки в общем виде, за подписями Агента и Субагента.
Правомерным ли будет с нашей стороны запрос у Агента копий документов по всей цепочке, подтверждающих поручение Субагентом конкретным телеканалам это размещение? И существуют ли налоговые риски для нас в случае отказа?
Подробно
Мы размещали рекламу на телевидении про агентскому договору.
В числе подтверждающих оказание услуг документов Агент предоставил копии документов от Субагента, и эфирные справки от всех телеканалов, по которым шла реклама.
Мы попросили оформить эти справки в общем виде, за подписями Агента и Субагента.
Правомерным ли будет с нашей стороны запрос у Агента копий документов по всей цепочке, подтверждающих поручение Субагентом конкретным телеканалам это размещение? И существуют ли налоговые риски для нас в случае отказа?
16.10.2015
Вопрос:
Организация имеет автомобили в лизинге. Согласно договора лизинга лизингополучатель самостоятельно несет расходы по страхованию, в т.ч. по КАСКО.
Сам полис покупается лизинговой компанией, после чего предъявляется к возмещению лизингополучателем.
Должна ли в этом случае лизинговая компания предоставить организации для возмещения первичный документ (акт ОУ, отчет и т.п.) или же достаточно счета на оплату и копии полиса?
Какова Ваша позиция?
Подробно
Организация имеет автомобили в лизинге. Согласно договора лизинга лизингополучатель самостоятельно несет расходы по страхованию, в т.ч. по КАСКО.
Сам полис покупается лизинговой компанией, после чего предъявляется к возмещению лизингополучателем.
Должна ли в этом случае лизинговая компания предоставить организации для возмещения первичный документ (акт ОУ, отчет и т.п.) или же достаточно счета на оплату и копии полиса?
Какова Ваша позиция?
15.10.2015
Вопрос:
Организация в качестве благотворительной помощи передала материальные ценности в детский дом (телевизоры в комнаты отдыха), а также проводила рекламную акцию путем раздачи рекламной продукции в виде товара стоимостью менее 100 руб.
Часть ТМЦ приобреталась в прошлых периодах, начиная с 2010 года, часть – в налоговом периоде (квартал), в котором осуществлялась операции, не являющиеся объектом обложения НДС в связи с применением льготы, предусмотренной подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ и подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Доля расходов, относящихся к необлагаемым операциям, осуществленным в рассматриваемом периоде, не превысила 5% величины общих совокупных расходов организации.
Вопрос:
Вправе ли организация принять к вычету в отчетном периоде весь НДС в общеустановленном порядке, согласно абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ и не восстанавливать НДС по ТМЦ, приобретенным в прошлых периодах и используемых в необлагаемых НДС операциях в отчетном периоде, применяя п. 3 статьи 170 НК РФ в системной связи с п. 4 статьи 170 НК РФ?
В случае, если НДС необходимо восстановить, существует ли ограничение по сроку давности принятия к учету и отражения вычетов «входного» НДС по ТМЦ для целей восстановления? Будут ли учитываться суммы восстановленного НДС в составе расходов организации в целях налогообложения прибыли?
Подробно
Организация в качестве благотворительной помощи передала материальные ценности в детский дом (телевизоры в комнаты отдыха), а также проводила рекламную акцию путем раздачи рекламной продукции в виде товара стоимостью менее 100 руб.
Часть ТМЦ приобреталась в прошлых периодах, начиная с 2010 года, часть – в налоговом периоде (квартал), в котором осуществлялась операции, не являющиеся объектом обложения НДС в связи с применением льготы, предусмотренной подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ и подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Доля расходов, относящихся к необлагаемым операциям, осуществленным в рассматриваемом периоде, не превысила 5% величины общих совокупных расходов организации.
Вопрос:
Вправе ли организация принять к вычету в отчетном периоде весь НДС в общеустановленном порядке, согласно абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ и не восстанавливать НДС по ТМЦ, приобретенным в прошлых периодах и используемых в необлагаемых НДС операциях в отчетном периоде, применяя п. 3 статьи 170 НК РФ в системной связи с п. 4 статьи 170 НК РФ?
В случае, если НДС необходимо восстановить, существует ли ограничение по сроку давности принятия к учету и отражения вычетов «входного» НДС по ТМЦ для целей восстановления? Будут ли учитываться суммы восстановленного НДС в составе расходов организации в целях налогообложения прибыли?
14.10.2015
Вопрос:
Компания (лицензиат) УСН 6% заключает лицензионный договор с правообладателем (лицензиар), действующим в соответствии с законодательством Великого Герцогства Люксембург на право пользования товарным знаком в РФ.
Лицензиар предоставляет Лицензиату лицензию на пользование товарным знаком за вознаграждение, которое составляет 100000 (Сто тысяч) рублей ежемесячно.
Каков порядок налогообложения в данном случае? Не являемся ли мы налоговыми агентами?
Подробно
Компания (лицензиат) УСН 6% заключает лицензионный договор с правообладателем (лицензиар), действующим в соответствии с законодательством Великого Герцогства Люксембург на право пользования товарным знаком в РФ.
Лицензиар предоставляет Лицензиату лицензию на пользование товарным знаком за вознаграждение, которое составляет 100000 (Сто тысяч) рублей ежемесячно.
Каков порядок налогообложения в данном случае? Не являемся ли мы налоговыми агентами?
13.10.2015
Вопрос:
Нашей Организацией был уплачен аванс Исполнителю в счет оказания услуг.
Мы планируем следующие операции:
1. Новировать долг по договору оказания услуг в заемное обязательство (беспроцентное, на длительный срок).
2. В последствие по договору цессии будет проведена уступка права (требования) по этому займу третьему лицу.
Вопросы:
1. Обязана ли наша организация восстановить НДС с аванса после вступления в силу договора о новации обязательства?
2. Какие налоговые и иные риски могут возникнуть у нашей организации в результате осуществления указанных операций?
Подробно
Нашей Организацией был уплачен аванс Исполнителю в счет оказания услуг.
Мы планируем следующие операции:
1. Новировать долг по договору оказания услуг в заемное обязательство (беспроцентное, на длительный срок).
2. В последствие по договору цессии будет проведена уступка права (требования) по этому займу третьему лицу.
Вопросы:
1. Обязана ли наша организация восстановить НДС с аванса после вступления в силу договора о новации обязательства?
2. Какие налоговые и иные риски могут возникнуть у нашей организации в результате осуществления указанных операций?
12.10.2015
Вопрос:
В Рекомендациях Минфина России аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам, по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2014 год (Письмо от 06.02.2015 г. № 07-04-06/5027), указано, что если договором предусмотрено предоставление продавцом покупателю (заказчику) скидки, то покупатель (заказчик) признает расходы по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором при соблюдении им определенных договором условий, то продавец признает выручку по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором скидки. При этом учитываются все скидки, независимо от формы предоставления их (возврат денежных средств покупателю, бесплатное предоставление товара, др.)
Ценообразование организаций дистрибьюторов построено таким образом, что все организации имеют равные условия по ценам закупки и только при выполнении определенных обязательств фирмы-производители или фирмы-поставщики лекарственных средств имеют возможность поощрить покупателя – поощрение оформляется предоставленной премией или кредит-нотой, которая не участвует в ценообразовании.
Во всех Договорах отдельными Дополнительными соглашениями прописано условие премирования – поощрения покупателя Написана фраза «предоставленная премия не является элементом ценообразования, первоначальные документы не корректируются, цена товара не меняется».
Прошу Вас высказать мнение Вашей организации по вопросу учета премий ( бонусов) от поставщиков.
Вариант учета 1.Сумма предоставленной поставщиком премии (бонуса) включается в состав прочих доходов (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99)
Согласно ст. ст. 421 и 422 ГК РФ в договор могут быть включены любые условия, не противоречащие закону или иным правовым актам. Поэтому при составлении договора поставки стороны вправе предусмотреть выплату премии покупателю за выполнение тех или иных условий (например, объема закупок, их стоимости и т.п.). Премия может выплачиваться как деньгами, так и иным имуществом (например, путем предоставления части товара без оплаты)
Вариант учета 2. Согласно п.6 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы определяются с учетом всех скидок, предоставленных организации согласно договору.
Подробно
В Рекомендациях Минфина России аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам, по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2014 год (Письмо от 06.02.2015 г. № 07-04-06/5027), указано, что если договором предусмотрено предоставление продавцом покупателю (заказчику) скидки, то покупатель (заказчик) признает расходы по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором при соблюдении им определенных договором условий, то продавец признает выручку по такому договору в сумме за вычетом предусмотренной договором скидки. При этом учитываются все скидки, независимо от формы предоставления их (возврат денежных средств покупателю, бесплатное предоставление товара, др.)
Ценообразование организаций дистрибьюторов построено таким образом, что все организации имеют равные условия по ценам закупки и только при выполнении определенных обязательств фирмы-производители или фирмы-поставщики лекарственных средств имеют возможность поощрить покупателя – поощрение оформляется предоставленной премией или кредит-нотой, которая не участвует в ценообразовании.
Во всех Договорах отдельными Дополнительными соглашениями прописано условие премирования – поощрения покупателя Написана фраза «предоставленная премия не является элементом ценообразования, первоначальные документы не корректируются, цена товара не меняется».
Прошу Вас высказать мнение Вашей организации по вопросу учета премий ( бонусов) от поставщиков.
Вариант учета 1.Сумма предоставленной поставщиком премии (бонуса) включается в состав прочих доходов (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99)
Согласно ст. ст. 421 и 422 ГК РФ в договор могут быть включены любые условия, не противоречащие закону или иным правовым актам. Поэтому при составлении договора поставки стороны вправе предусмотреть выплату премии покупателю за выполнение тех или иных условий (например, объема закупок, их стоимости и т.п.). Премия может выплачиваться как деньгами, так и иным имуществом (например, путем предоставления части товара без оплаты)
Вариант учета 2. Согласно п.6 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы определяются с учетом всех скидок, предоставленных организации согласно договору.
09.10.2015
Вопрос:
Возникает ли объект налогообложения НДС в момент передачи имущества по договору лизинга лизингополучателю, если договор лизинга заключен на следующих условиях:
- предмет лизина учитывается на балансе лизингополучателя;
- договоры лизинга заключены сроком от 3-х до 5-ти лет;
- предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга при условии оплаты всех лизинговых платежей, предусмотренных договором?
Подробно
Возникает ли объект налогообложения НДС в момент передачи имущества по договору лизинга лизингополучателю, если договор лизинга заключен на следующих условиях:
- предмет лизина учитывается на балансе лизингополучателя;
- договоры лизинга заключены сроком от 3-х до 5-ти лет;
- предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга при условии оплаты всех лизинговых платежей, предусмотренных договором?
08.10.2015
Вопрос:
Может ли вести бизнес ООО через индивидуального предпринимателя без назначения генерального директора?
Подробно
Может ли вести бизнес ООО через индивидуального предпринимателя без назначения генерального директора?
07.10.2015
Вопрос:
ЗАО несет расходы по оплате услуг арбитражных управляющих. При этом, Общество во всех делах о банкротстве является заявителем и не является единственным кредитором.
1. Правильно ли учитывать оплату расходов АУ на счетах расчетов до момента получения информации о том, что средств от продажи имущества банкротов не хватит, чтобы покрыть затраты АУ?
2. Какие документы необходимы признания расходов в налоговом учете?
3. Вправе ли Общество признать любые расходы АУ (при предъявлении документов) или есть ограничения?
Правильно ли учитывать оплату расходов АУ на счетах расчетов до момента получения информации о том, что средств от продажи имущества банкротов не хватит, чтобы покрыть затраты АУ?
Какие документы необходимы признания расходов в налоговом учете?
Подробно
ЗАО несет расходы по оплате услуг арбитражных управляющих. При этом, Общество во всех делах о банкротстве является заявителем и не является единственным кредитором.
1. Правильно ли учитывать оплату расходов АУ на счетах расчетов до момента получения информации о том, что средств от продажи имущества банкротов не хватит, чтобы покрыть затраты АУ?
2. Какие документы необходимы признания расходов в налоговом учете?
3. Вправе ли Общество признать любые расходы АУ (при предъявлении документов) или есть ограничения?
Правильно ли учитывать оплату расходов АУ на счетах расчетов до момента получения информации о том, что средств от продажи имущества банкротов не хватит, чтобы покрыть затраты АУ?
Какие документы необходимы признания расходов в налоговом учете?
06.10.2015
Вопрос:
ИП - пенсионер оказывает бухгалтерские услуги, доход составляет 100 тыс. рублей в месяц. УСН 6%.
Является ли он плательщиком страховых взносов в ПФР?
Подробно
ИП - пенсионер оказывает бухгалтерские услуги, доход составляет 100 тыс. рублей в месяц. УСН 6%.
Является ли он плательщиком страховых взносов в ПФР?
05.10.2015
Вопрос:
В нашей компании среднесписочная численность более 800 чел, создана кадровая служба. Может ли оформлением книг учета трудовых книжек (приходно-расходная книга), заниматься специалист отдела кадров(не сотрудник бухгалтерии), который назначен приказом по предприятию ответственным лицом за ведение, учет и хранение бланков, вкладышей в трудовые книжки?
Приказом по предприятию трудовые книжки передаются сотрудникам безвозмездно, с начислением с их стоимости ПНО.
Подробно
В нашей компании среднесписочная численность более 800 чел, создана кадровая служба. Может ли оформлением книг учета трудовых книжек (приходно-расходная книга), заниматься специалист отдела кадров(не сотрудник бухгалтерии), который назначен приказом по предприятию ответственным лицом за ведение, учет и хранение бланков, вкладышей в трудовые книжки?
Приказом по предприятию трудовые книжки передаются сотрудникам безвозмездно, с начислением с их стоимости ПНО.
02.10.2015
Вопрос:
24.09.15 подписан договор купли-продажи воздушного судна (мы продавец).
28.09.15 будет подписан акт приема- передачи, самолет передан покупателю.
Далее 30.09.15 будут поданы документы в Росавиацию для регистрации перехода права собственности.
Переход права собственности должен быть оформлен в течении 20 дней с момента подачи документов.
Каким числом будет отражена продажа самолета у нашей организации (выставлен сф, акт ос-1) и начислена выручка по БУ и НУ?
Подробно
24.09.15 подписан договор купли-продажи воздушного судна (мы продавец).
28.09.15 будет подписан акт приема- передачи, самолет передан покупателю.
Далее 30.09.15 будут поданы документы в Росавиацию для регистрации перехода права собственности.
Переход права собственности должен быть оформлен в течении 20 дней с момента подачи документов.
Каким числом будет отражена продажа самолета у нашей организации (выставлен сф, акт ос-1) и начислена выручка по БУ и НУ?
01.10.2015
Вопрос:
Возможно ли использовать в работе 30 счета, которые зарезервированы в плане счетов, и не использовать 20,25,26,44?
Подробно
Возможно ли использовать в работе 30 счета, которые зарезервированы в плане счетов, и не использовать 20,25,26,44?
30.09.2015
Вопрос:
Как мы должны учесть премию в расчете дневного заработка для расчета отпускных в 2015 году, если премия была выплачена по итогам 2014 года? В расчетном периоде сотруднику оплачивались дни нахождения в командировке и в отпуске.
Подробно
Как мы должны учесть премию в расчете дневного заработка для расчета отпускных в 2015 году, если премия была выплачена по итогам 2014 года? В расчетном периоде сотруднику оплачивались дни нахождения в командировке и в отпуске.
29.09.2015
Вопрос:
Организация в 2012г. приобрела основное средство и предоставляло его в аренду.
В настоящий момент планируется реализовать это имущество на экспорт в Латвию.
Прошу ответить на вопрос, должны ли мы восстановить сумму НДС, принятую к вычету при приобретении данного имущества?
Прошу описать порядок отражения в бухгалтерском учете реализации собственного основного средства на экспорт; порядок подтверждение нулевой ставки НДС; порядок восстановления «входящего» НДС (при необходимости) и дальнейшего зачета этого НДС.
Подробно
Организация в 2012г. приобрела основное средство и предоставляло его в аренду.
В настоящий момент планируется реализовать это имущество на экспорт в Латвию.
Прошу ответить на вопрос, должны ли мы восстановить сумму НДС, принятую к вычету при приобретении данного имущества?
Прошу описать порядок отражения в бухгалтерском учете реализации собственного основного средства на экспорт; порядок подтверждение нулевой ставки НДС; порядок восстановления «входящего» НДС (при необходимости) и дальнейшего зачета этого НДС.
28.09.2015
Вопрос:
Контрагент прислал УПД , но не по стандартной форме, а по своей. Можно ли принять такое УПД?
Подробно
Контрагент прислал УПД , но не по стандартной форме, а по своей. Можно ли принять такое УПД?
25.09.2015
Вопрос:
Наша компания в рамках заключенных хозяйственных договоров выполняет работы (оказывает услуги) на территориально распределенных по всей РФ объектах Заказчика.
Во исполнение этих договоров заключены трудовые договоры с работниками, проживающими в различных субъектах РФ, в непосредственной близости от объектов Заказчика (работники имеют возможность каждый день возвращаться в место постоянного проживания).
Характер работы этих сотрудников не требует создания стационарного рабочего места в офисе, администрирование их работы производится из центрального офиса компании в г.Москве, а также из нескольких филиалов и обособленных подразделений, расположенных в разных городах.
Вопросы:
1. Отвечает ли подобный характер работы признакам разъездной?
2. Каковы существенные условия трудового договора с разъездным характером работы?
3. Нужно ли прописывать в трудовом договоре территорию (субъект Федерации, область, район, иное муниципальное образование), в пределах которой осуществляется трудовая функция?
4. Какой адрес прописывается в ТД в разделе «место работы» при разъездном характере работы?
5. Требуется ли оформление отдельных документов (приказов, направлений, заданий), подтверждающих нахождение работника в месте исполнения трудовой функции (объекте Заказчика)?
6. Имеются ли риски у работодателя, если работник получает травму (летальный исход) в пути в рабочее время при разъездном характере работы?
7. Если работник оформлен в г. СПб , а реально проживает и работает в г. Мурманске, начисляется ли ему районный коэффициент (северная надбавка к основному окладу) и предоставляются ли дополнительные дни отпуска?
8. Какие у работодателя имеются права и обязанности по выплате компенсаций за разъездной характер работы и каков порядок налогообложения таких выплат?
Подробно
Наша компания в рамках заключенных хозяйственных договоров выполняет работы (оказывает услуги) на территориально распределенных по всей РФ объектах Заказчика.
Во исполнение этих договоров заключены трудовые договоры с работниками, проживающими в различных субъектах РФ, в непосредственной близости от объектов Заказчика (работники имеют возможность каждый день возвращаться в место постоянного проживания).
Характер работы этих сотрудников не требует создания стационарного рабочего места в офисе, администрирование их работы производится из центрального офиса компании в г.Москве, а также из нескольких филиалов и обособленных подразделений, расположенных в разных городах.
Вопросы:
1. Отвечает ли подобный характер работы признакам разъездной?
2. Каковы существенные условия трудового договора с разъездным характером работы?
3. Нужно ли прописывать в трудовом договоре территорию (субъект Федерации, область, район, иное муниципальное образование), в пределах которой осуществляется трудовая функция?
4. Какой адрес прописывается в ТД в разделе «место работы» при разъездном характере работы?
5. Требуется ли оформление отдельных документов (приказов, направлений, заданий), подтверждающих нахождение работника в месте исполнения трудовой функции (объекте Заказчика)?
6. Имеются ли риски у работодателя, если работник получает травму (летальный исход) в пути в рабочее время при разъездном характере работы?
7. Если работник оформлен в г. СПб , а реально проживает и работает в г. Мурманске, начисляется ли ему районный коэффициент (северная надбавка к основному окладу) и предоставляются ли дополнительные дни отпуска?
8. Какие у работодателя имеются права и обязанности по выплате компенсаций за разъездной характер работы и каков порядок налогообложения таких выплат?
24.09.2015
Вопрос:
В ООО есть обособленное подразделение без выделенного баланса, которое находится в МО.
Сотрудник принят в головное подразделение по юридическому и фактическому адресу г. Москва на должность заместителя генерального директора на полную ставку. В настоящее время планируем его оформить по внутреннему совместительству на должность директора обособленного подразделения на 0,25 ставки. Рабочий день и в головном и в обособленном подразделениях с 9:00 до 18:00 с перерывом на обед на 1 час. Исходя из вышеизложенного у нас возникают следующие вопросы, на которые просим дать письменный ответ:
1. Приняв сотрудника по совместительству, данный сотрудник должен будет отрабатывать 2 часа за 0,25ставкив свободное от основной работы время. Подразумевается, что сотрудникдолжен приступить к работе в обособленном подразделении после работы по основному месту работы, т.е. после 18:00, когда заканчивается рабочее время и в обособленном подразделении. Не нарушаем ли мы здесь Трудовое законодательство? Может ли сотрудник одновременно работать на двух территориально обособленных подразделениях?
2. Если ему оформить доплату за совмещение директора обособленного подразделения, то как тогда делить НДФЛ по одному сотруднику? В программе 1-С нет возможности делить доход по одному сотруднику и исчислять при этом НДФЛ в разные регионы. НДФЛ исчисляется по сотруднику с нарастающим итогом.
3. Что Вы можете нам посоветовать в данной ситуации, как правильно оформить сотрудника?
Подробно
В ООО есть обособленное подразделение без выделенного баланса, которое находится в МО.
Сотрудник принят в головное подразделение по юридическому и фактическому адресу г. Москва на должность заместителя генерального директора на полную ставку. В настоящее время планируем его оформить по внутреннему совместительству на должность директора обособленного подразделения на 0,25 ставки. Рабочий день и в головном и в обособленном подразделениях с 9:00 до 18:00 с перерывом на обед на 1 час. Исходя из вышеизложенного у нас возникают следующие вопросы, на которые просим дать письменный ответ:
1. Приняв сотрудника по совместительству, данный сотрудник должен будет отрабатывать 2 часа за 0,25ставкив свободное от основной работы время. Подразумевается, что сотрудникдолжен приступить к работе в обособленном подразделении после работы по основному месту работы, т.е. после 18:00, когда заканчивается рабочее время и в обособленном подразделении. Не нарушаем ли мы здесь Трудовое законодательство? Может ли сотрудник одновременно работать на двух территориально обособленных подразделениях?
2. Если ему оформить доплату за совмещение директора обособленного подразделения, то как тогда делить НДФЛ по одному сотруднику? В программе 1-С нет возможности делить доход по одному сотруднику и исчислять при этом НДФЛ в разные регионы. НДФЛ исчисляется по сотруднику с нарастающим итогом.
3. Что Вы можете нам посоветовать в данной ситуации, как правильно оформить сотрудника?
23.09.2015
Вопрос:
Работник работает совместителем на 0,1 ставку, то есть, установлен неполный рабочий день.
В неделю должен отработать по пятидневке - 4 часа.(40*0,1). 4/5=0,8 часа (48 минут).
Так как 30.04.2015г. – сокращенный предпраздничный день, как посчитать з/п в апреле?
Работник был в командировке - 4 рабочих дня (21.04-24.04.). Как правильно произвести расчет? Что ставить в табеле?
Подробно
Работник работает совместителем на 0,1 ставку, то есть, установлен неполный рабочий день.
В неделю должен отработать по пятидневке - 4 часа.(40*0,1). 4/5=0,8 часа (48 минут).
Так как 30.04.2015г. – сокращенный предпраздничный день, как посчитать з/п в апреле?
Работник был в командировке - 4 рабочих дня (21.04-24.04.). Как правильно произвести расчет? Что ставить в табеле?
22.09.2015
Вопрос:
На складах Организации, за период ее деятельности скопилось довольно большое количество товара, который невозможно экспортировать на завод-изготовитель и невозможно продать на территории РФ по себестоимости из-за потери товарного вида или устаревания и проч.
Организацией принято решение «уценить» данные товарные позиции и утроить «распродажу» по ценам ниже себестоимости на 20%
В бухгалтерском учете организацией создается резерв на обесценение склада, а в налоговом нет. В налоговом учете уценка товара не предусмотрена, кроме случая использования товара в качестве рекламных образцов (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос №1
Возможно ли признать в налоговом учете расходы по уценке товара на основании ст.268 как убыток при реализации ниже себестоимости неликвидного товара?
В этом случае:
В целях документального обоснования списания (продажи ниже себестоимости) будут оформлены следующие документы:
- проведена инвентаризация товара/оборудования и составлен акт о выявлении товаров, непригодных для дальнейшей продажи (с указанием причины)
- приказ руководителя о признании товаров морально устаревшими (например, товар снят с производства либо не пользуется спросом на рынке) или непригодными к дальнейшему использованию;
- акт об уценке (МХ-15), в котором, кроме прочего, быдут отражены недостатки внешнего вида (если таковые имеются).
Кроме того будет приложен расчет или служебная записка, подтверждающие, что продажа товара по сниженным ценам вызвана необходимостью предотвращения еще больших убытков из-за возможной утилизации некондиционного товара (например, оплата аренды склада, оплата транспорта при экспорте или вывозе ТМЦ как лома и т.п.).
Вопрос №2
Возможно ли в момент уценки расходы по обесценению признать в качестве неуменьшающих базу по налогу на прибыль, и постепенно учесть их на основании ст.268 при реализации некондиционного товара?
Подробно
На складах Организации, за период ее деятельности скопилось довольно большое количество товара, который невозможно экспортировать на завод-изготовитель и невозможно продать на территории РФ по себестоимости из-за потери товарного вида или устаревания и проч.
Организацией принято решение «уценить» данные товарные позиции и утроить «распродажу» по ценам ниже себестоимости на 20%
В бухгалтерском учете организацией создается резерв на обесценение склада, а в налоговом нет. В налоговом учете уценка товара не предусмотрена, кроме случая использования товара в качестве рекламных образцов (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос №1
Возможно ли признать в налоговом учете расходы по уценке товара на основании ст.268 как убыток при реализации ниже себестоимости неликвидного товара?
В этом случае:
В целях документального обоснования списания (продажи ниже себестоимости) будут оформлены следующие документы:
- проведена инвентаризация товара/оборудования и составлен акт о выявлении товаров, непригодных для дальнейшей продажи (с указанием причины)
- приказ руководителя о признании товаров морально устаревшими (например, товар снят с производства либо не пользуется спросом на рынке) или непригодными к дальнейшему использованию;
- акт об уценке (МХ-15), в котором, кроме прочего, быдут отражены недостатки внешнего вида (если таковые имеются).
Кроме того будет приложен расчет или служебная записка, подтверждающие, что продажа товара по сниженным ценам вызвана необходимостью предотвращения еще больших убытков из-за возможной утилизации некондиционного товара (например, оплата аренды склада, оплата транспорта при экспорте или вывозе ТМЦ как лома и т.п.).
Вопрос №2
Возможно ли в момент уценки расходы по обесценению признать в качестве неуменьшающих базу по налогу на прибыль, и постепенно учесть их на основании ст.268 при реализации некондиционного товара?
21.09.2015
Вопрос:
Общество (АО) в мае 2015 года провело годовое собрание акционеров на этом собрании, помимо прочих вопросов, был рассмотрен вопрос по дивидендам за 2014 год. Акционеры на основании рекомендации Совета директоров постановили не распределять прибыль 2014 года и не выплачивать дивиденды.
В августе 2015 года, оценивая результаты работы в 2015 году, Акционеры общества решили, что смогут распределить дивиденды за 2014 г.
Можно ли оформить «корректирующий» протокол и распределить дивиденды за 2014 год?
Подробно
Общество (АО) в мае 2015 года провело годовое собрание акционеров на этом собрании, помимо прочих вопросов, был рассмотрен вопрос по дивидендам за 2014 год. Акционеры на основании рекомендации Совета директоров постановили не распределять прибыль 2014 года и не выплачивать дивиденды.
В августе 2015 года, оценивая результаты работы в 2015 году, Акционеры общества решили, что смогут распределить дивиденды за 2014 г.
Можно ли оформить «корректирующий» протокол и распределить дивиденды за 2014 год?
18.09.2015
Вопрос:
Компании были направлены образцы датчиков от производителя (материнской компании), на безвозмездной основе.
Датчики были направлены нам через компанию ДХЛ Экспресс. Компания ДХЛ оказала нам услуги по декларированию и хранению груза, а также за нас оплатила таможенные пошлины, сбор и таможенный НДС.
Таможенная стоимость датчиков с которой были расчитаны таможенные платежи 34 473,00 руб. Таможенные платежи составили: НДС 6 409,91руб., Пошлина 1 137,61 руб., Сбор 500,00 руб.
Услуги по декларированию товара 1 911,60 руб. в т.ч. 291,60 руб. и хранение груза 590,00 руб. в т.ч. 90,00 руб.
В какой сумме мы должны заприходовать датчики? Какие налоги мы должны уплатить? Имеет ли компания право на вычет НДС таможенного (какие документы для этого необходимы), а также НДС с оказанных услуг ДХЛ?
Подробно
Компании были направлены образцы датчиков от производителя (материнской компании), на безвозмездной основе.
Датчики были направлены нам через компанию ДХЛ Экспресс. Компания ДХЛ оказала нам услуги по декларированию и хранению груза, а также за нас оплатила таможенные пошлины, сбор и таможенный НДС.
Таможенная стоимость датчиков с которой были расчитаны таможенные платежи 34 473,00 руб. Таможенные платежи составили: НДС 6 409,91руб., Пошлина 1 137,61 руб., Сбор 500,00 руб.
Услуги по декларированию товара 1 911,60 руб. в т.ч. 291,60 руб. и хранение груза 590,00 руб. в т.ч. 90,00 руб.
В какой сумме мы должны заприходовать датчики? Какие налоги мы должны уплатить? Имеет ли компания право на вычет НДС таможенного (какие документы для этого необходимы), а также НДС с оказанных услуг ДХЛ?
17.09.2015
Вопрос:
Согласно проекту закона о внесении изменений в закон 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении ККТ», опубликованному в июне 2015 года, организации должны с 01 января 2016 года передавать данные с ККТ в налоговые органы. Кассы, зарегистрированные до 01.01.2016, могут продолжать работать по старой редакции этого закона до истечения срока амортизации данной ККТ, но не свыше 7 лет.
Когда организация должна приобрести новую ККТ и поставить ее на учет в ИФНС согласно новому проекту закона 54-ФЗ от 22.05.2003, если по состоянию на 01.10.2015 у нее имеется ККТ, служащая 8 лет?
Подробно
Согласно проекту закона о внесении изменений в закон 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении ККТ», опубликованному в июне 2015 года, организации должны с 01 января 2016 года передавать данные с ККТ в налоговые органы. Кассы, зарегистрированные до 01.01.2016, могут продолжать работать по старой редакции этого закона до истечения срока амортизации данной ККТ, но не свыше 7 лет.
Когда организация должна приобрести новую ККТ и поставить ее на учет в ИФНС согласно новому проекту закона 54-ФЗ от 22.05.2003, если по состоянию на 01.10.2015 у нее имеется ККТ, служащая 8 лет?
16.09.2015
Вопрос:
Существуют ли какие-либо риски предоставления оборудования в сублизинг согласно действующему законодательству? Необходимы ли при заключении подобных договоров какие-либо лицензии, разрешения, согласия и т.п.?
В связи с заключенными сублизинговыми договорами, могут ли применяться по отношению лизингополучателю, передающему предмет лизинга по договору сублизинга, требования, применяемые к лизинговым компаниям?
Подробно
Существуют ли какие-либо риски предоставления оборудования в сублизинг согласно действующему законодательству? Необходимы ли при заключении подобных договоров какие-либо лицензии, разрешения, согласия и т.п.?
В связи с заключенными сублизинговыми договорами, могут ли применяться по отношению лизингополучателю, передающему предмет лизинга по договору сублизинга, требования, применяемые к лизинговым компаниям?
15.09.2015
Вопрос:
В Организации разработана новая форма авансового отчета (во вложении)
При наличии подтверждающих документов (билетов, счетов из гостиницы, командировочного удостоверения и проч) может ли Организация использовать данную форму как первичный документ подтверждающий расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Не несет ли отсутствие на новой форме информации о выданных авансах и полученных сотрудником сумм перерасхода денежных средств каких-либо рисков (бухгалтерских, налоговых, юридических, трудовых)?
Подробно
В Организации разработана новая форма авансового отчета (во вложении)
При наличии подтверждающих документов (билетов, счетов из гостиницы, командировочного удостоверения и проч) может ли Организация использовать данную форму как первичный документ подтверждающий расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Не несет ли отсутствие на новой форме информации о выданных авансах и полученных сотрудником сумм перерасхода денежных средств каких-либо рисков (бухгалтерских, налоговых, юридических, трудовых)?
14.09.2015
Вопрос:
ИП зарегистрирован в Московской области с налогообложением УСН 6% и предполагает осуществлять торговую деятельность в городе Москве (розничная торговля).
В Москве он должен встать на учет и платить торговый сбор.
В Московской области по месту регистрации платить налог 6%.(УСН).
Может ли он зачесть Торговый сбор при расчете налога по УСН?
Может ли ИП купить патент для осуществления торговой деятельности в городе Москве в одном их торговых центров, если да то, сколько это будет стоить? В этом случае он освобождается от уплаты торгового сбора?
Подробно
ИП зарегистрирован в Московской области с налогообложением УСН 6% и предполагает осуществлять торговую деятельность в городе Москве (розничная торговля).
В Москве он должен встать на учет и платить торговый сбор.
В Московской области по месту регистрации платить налог 6%.(УСН).
Может ли он зачесть Торговый сбор при расчете налога по УСН?
Может ли ИП купить патент для осуществления торговой деятельности в городе Москве в одном их торговых центров, если да то, сколько это будет стоить? В этом случае он освобождается от уплаты торгового сбора?
10.09.2015
Вопрос:
Как оплачивается день выезда в командировку и (или) день возвращения из командировки, приходящийся на выходной день по графику работника?
Подробно
Как оплачивается день выезда в командировку и (или) день возвращения из командировки, приходящийся на выходной день по графику работника?
09.09.2015
Вопрос:
Компания УСН(6%) (не является плательщиком НДС) предполагает заключить договор поставки товара в республику Беларусь.
Каков порядок налогообложения в данной ситуации?
Подробно
Компания УСН(6%) (не является плательщиком НДС) предполагает заключить договор поставки товара в республику Беларусь.
Каков порядок налогообложения в данной ситуации?
08.09.2015
Вопрос:
Следует ли удерживать НДФЛ у увольняющегося сотрудника, (если он был застрахован по договору ДМС, заключенному на год, работник не будет исключен из списков застрахованных, период страхования по Договору еще не закончился на момент увольнения) с суммы страховых взносов за период с момента увольнения до окончания договора ДМС?
Подробно
Следует ли удерживать НДФЛ у увольняющегося сотрудника, (если он был застрахован по договору ДМС, заключенному на год, работник не будет исключен из списков застрахованных, период страхования по Договору еще не закончился на момент увольнения) с суммы страховых взносов за период с момента увольнения до окончания договора ДМС?
07.09.2015
Вопрос:
Наша компания в рамках главы 49.1 Трудового Кодекса планирует заключить трудовой договор (далее ТД) на дистанционную работу с гражданином Украины, постоянно проживающим у себя на родине и не имеющим статус налогового резидента РФ.
Обмениваться оригиналами трудовых документов на бумажных носителях Стороны планируют с помощью почтовых служб.
Просим подтвердить или опровергнуть наши выводы относительно того, что:
1) выплаты по данному ТД не облагаются НДФЛ в связи с тем, что такие физические лица считаются получающими доходы от источников за пределами РФ и одновременно не являются налоговыми резидентами РФ на основании п.1 ст.207, пп. 6 п.3 ст. 208 НК РФ.
2) выплаты по данному ТД не облагаются страховыми взносами в части обязательных взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование в связи с тем, что иностранные граждане, постоянно проживающие за пределами территории РФ, не входят в перечень застрахованных лиц в соответствии со ст. 7 Закона N 167-ФЗ, ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ст. 10 Закона N 326-ФЗ.
3) выплаты по данному ТД облагаются взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании ст. ст. 5, 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
4) компания не имеет обязанности уведомлять о заключении трудового договора с иностранным работником миграционную службу в связи с тем, Закон N 115-ФЗ, распространяется на ситуации, когда трудовая деятельность осуществляется только на территории РФ
Просим также:
1) указать на риски и ограничения, если таковые имеются, возникающие при заключении ТД на дистанционную работу с постоянно проживающим за пределами РФ иностранным гражданином
2) сформулировать особенности положений ТД с дистанционным работником-иностранцем
3) уточнить, нужно ли для подтверждения расходов по налогу на прибыль по дистанционному ТД оформлять какие-либо иные документы, кроме предусмотренных трудовым законодательством
4) привести перечень документов, подтверждающих статус налогового нерездиента в такой ситуации
Подробно
Наша компания в рамках главы 49.1 Трудового Кодекса планирует заключить трудовой договор (далее ТД) на дистанционную работу с гражданином Украины, постоянно проживающим у себя на родине и не имеющим статус налогового резидента РФ.
Обмениваться оригиналами трудовых документов на бумажных носителях Стороны планируют с помощью почтовых служб.
Просим подтвердить или опровергнуть наши выводы относительно того, что:
1) выплаты по данному ТД не облагаются НДФЛ в связи с тем, что такие физические лица считаются получающими доходы от источников за пределами РФ и одновременно не являются налоговыми резидентами РФ на основании п.1 ст.207, пп. 6 п.3 ст. 208 НК РФ.
2) выплаты по данному ТД не облагаются страховыми взносами в части обязательных взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование в связи с тем, что иностранные граждане, постоянно проживающие за пределами территории РФ, не входят в перечень застрахованных лиц в соответствии со ст. 7 Закона N 167-ФЗ, ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ст. 10 Закона N 326-ФЗ.
3) выплаты по данному ТД облагаются взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании ст. ст. 5, 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
4) компания не имеет обязанности уведомлять о заключении трудового договора с иностранным работником миграционную службу в связи с тем, Закон N 115-ФЗ, распространяется на ситуации, когда трудовая деятельность осуществляется только на территории РФ
Просим также:
1) указать на риски и ограничения, если таковые имеются, возникающие при заключении ТД на дистанционную работу с постоянно проживающим за пределами РФ иностранным гражданином
2) сформулировать особенности положений ТД с дистанционным работником-иностранцем
3) уточнить, нужно ли для подтверждения расходов по налогу на прибыль по дистанционному ТД оформлять какие-либо иные документы, кроме предусмотренных трудовым законодательством
4) привести перечень документов, подтверждающих статус налогового нерездиента в такой ситуации
04.09.2015
Вопрос:
Руководитель организации привлечен к административной ответственности как должностное лицо организации. Штраф за него оплатила компания.
Считается ли сумма оплаченного штрафа доходом физ лица для обложения НДФЛ и начисляются ли страховые взносы на эту выплату?
Подробно
Руководитель организации привлечен к административной ответственности как должностное лицо организации. Штраф за него оплатила компания.
Считается ли сумма оплаченного штрафа доходом физ лица для обложения НДФЛ и начисляются ли страховые взносы на эту выплату?
03.09.2015
Вопрос:
Организация А имела краткосрочный кредитный договор с банком. Поручителем по этой сделке является организация Б.
Организация А не выполнила в установленные сроки свои обязательства и банк потребовал от организации Б уплату задолженности А, сумма которой включает в себя: непогашенную сумму основного долга (тела кредита), непогашенные проценты, неустойку за просрочку платежей.
Организация Б признала задолженность в полном размере. Для погашения долга организации А перед банком, организация Б взяла долгосрочный банковский кредит.
Организация А будет полностью оплачивать расходы организации Б, связанные с погашением обязательств по кредиту.
Вопрос:
1. Следует ли обязательство А перед Б по погашению расходов по кредиту Б закрепить новым договором?
2. Какие налоговые и иные риски несут обе организации? Могут ли быть признаны в налоговом учете расходы А по погашению претензий Б в части процентов по долгосрочному кредиту Б?
Следует ли обязательство А перед Б по погашению расходов по кредиту Б закрепить новым договором?
Подробно
Организация А имела краткосрочный кредитный договор с банком. Поручителем по этой сделке является организация Б.
Организация А не выполнила в установленные сроки свои обязательства и банк потребовал от организации Б уплату задолженности А, сумма которой включает в себя: непогашенную сумму основного долга (тела кредита), непогашенные проценты, неустойку за просрочку платежей.
Организация Б признала задолженность в полном размере. Для погашения долга организации А перед банком, организация Б взяла долгосрочный банковский кредит.
Организация А будет полностью оплачивать расходы организации Б, связанные с погашением обязательств по кредиту.
Вопрос:
1. Следует ли обязательство А перед Б по погашению расходов по кредиту Б закрепить новым договором?
2. Какие налоговые и иные риски несут обе организации? Могут ли быть признаны в налоговом учете расходы А по погашению претензий Б в части процентов по долгосрочному кредиту Б?
Следует ли обязательство А перед Б по погашению расходов по кредиту Б закрепить новым договором?
02.09.2015
Вопрос:
Может ли ООО в «Положении о служебных командировках ООО» закрепить выплату суточных в иностранной валюте при командировках за границу?
Подробно
Может ли ООО в «Положении о служебных командировках ООО» закрепить выплату суточных в иностранной валюте при командировках за границу?
01.09.2015
Вопрос:
В августе 2015 года получено разрешение на ввод в эксплуатацию Трансформаторной подстанции мощностью 2500 кВА.
Вопрос: При вводе в эксплуатацию следует разделить этот объект – на здание трансформаторной подстанции и силовое оборудование?
Или вводить этот объект как Комплектную трансформаторную подстанцию мощностью 2500 кВА?
Какие коды ОКОФ и налоговую группу следует применить?
Справочно:
Здание трансформаторной подстанции на железобетонном фундаменте, из металлического каркаса, со стенами из долговечных стеновых сэндвич- панелей, перекрытия и кровля сэндвич- панели (проф.листы кровельные) .
Силовое оборудование – аппаратура электрическая высоковольтная (трансформаторы напряжения, системы компенсационные, устройства низковольтные, реле, предохранители и т.д.)
Подробно
В августе 2015 года получено разрешение на ввод в эксплуатацию Трансформаторной подстанции мощностью 2500 кВА.
Вопрос: При вводе в эксплуатацию следует разделить этот объект – на здание трансформаторной подстанции и силовое оборудование?
Или вводить этот объект как Комплектную трансформаторную подстанцию мощностью 2500 кВА?
Какие коды ОКОФ и налоговую группу следует применить?
Справочно:
Здание трансформаторной подстанции на железобетонном фундаменте, из металлического каркаса, со стенами из долговечных стеновых сэндвич- панелей, перекрытия и кровля сэндвич- панели (проф.листы кровельные) .
Силовое оборудование – аппаратура электрическая высоковольтная (трансформаторы напряжения, системы компенсационные, устройства низковольтные, реле, предохранители и т.д.)
31.08.2015
Вопрос:
Компания в 2014 году начала строительство Фабрики. Строительство планируется закончить в 2016 году. Сейчас строительство находится на стадии «Разработка проектной документации и сопровождение прохождения государственной экспертизы». Выполнение от контрагентов предоставлено в виде акта выполненных работ и счет-фактуры без предоставления КС-2 и КС-3.
На строительство Фабрики были взяты процентные займы (под 9% годовых) (в займе не указана целевая направленность) сроком на 1 год у «своих» компаний.
1. Правильно ли контрагенты оформляют документы без использования КС-2 и КС-3?
2. Можно принять к расходам проценты по займам, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, ежемесячно, не относя на удорожание объекта?
Подробно
Компания в 2014 году начала строительство Фабрики. Строительство планируется закончить в 2016 году. Сейчас строительство находится на стадии «Разработка проектной документации и сопровождение прохождения государственной экспертизы». Выполнение от контрагентов предоставлено в виде акта выполненных работ и счет-фактуры без предоставления КС-2 и КС-3.
На строительство Фабрики были взяты процентные займы (под 9% годовых) (в займе не указана целевая направленность) сроком на 1 год у «своих» компаний.
1. Правильно ли контрагенты оформляют документы без использования КС-2 и КС-3?
2. Можно принять к расходам проценты по займам, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, ежемесячно, не относя на удорожание объекта?
28.08.2015
Вопрос:
В Обществе сервисные инженеры на ежемесячной основе заполняют путевые листы (пример во вложении). Форма путевого листа, закреплена в учетной политике, а также в Положении по использованию корпоративного транспорта.
1) При наличии чеков на бензин, существуют ли у Общества налоговые риски, связанные с подобным заполнением путевых листов
2) В компании нет сотрудника, выпускающего на заказы сервисных инженеров ежедневно. Может ли водитель транспортного средства расписываться в графе исправность ТС?
При наличии чеков на бензин, существуют ли у Общества налоговые риски, связанные с подобным заполнением путевых листов?
Подробно
В Обществе сервисные инженеры на ежемесячной основе заполняют путевые листы (пример во вложении). Форма путевого листа, закреплена в учетной политике, а также в Положении по использованию корпоративного транспорта.
1) При наличии чеков на бензин, существуют ли у Общества налоговые риски, связанные с подобным заполнением путевых листов
2) В компании нет сотрудника, выпускающего на заказы сервисных инженеров ежедневно. Может ли водитель транспортного средства расписываться в графе исправность ТС?
При наличии чеков на бензин, существуют ли у Общества налоговые риски, связанные с подобным заполнением путевых листов?
27.08.2015
Вопрос:
Организацией были произведены расходы на разработку символики торгового знака (услуги сторонней организации). Результаты экспертизы охраноспособности дали отрицательный результат, в связи с чем разработанные обозначения не могут быть зарегистрированы в качестве торгового знака. В бухгалтерском учете накопленная сумма расходов числится в составе вложений во внеоборотные активы («приобретение нематериальных активов») с 2010 года.
Вопрос: можно ли признать сумму расходов на разработку и проверку охраноспособности торгового знака экономически обоснованными и включить в уменьшение текущей налоговой базы по налогу на прибыль?
Обязан ли налогоплательщик восстанавливать сумму принятого ранее к вычету входного НДС в случае, если списываются расходы на создание торгового знака, в дальнейшем не зарегистрированного?
В составе НМА компании числятся промышленные образцы упаковки. По состоянию на текущую дату имеют статус «досрочное прекращение действия патента из-за неуплаты в установленный срок пошлины за поддержание патента в силе». Дата прекращения действия патента – 2012 год. Сведения о статусе патентов в бухгалтерию поступили в текущем периоде. Начисление амортизации с момента принятия к учету НМА по текущую дату не прерывалось. Срок полезного использования не истек.
Вопрос: может ли организация списать НМА в связи с невозможностью их дальнейшего использования до истечения срока полезного использования с отнесением для целей налогообложения по налогу на прибыль во внереализационные расходы затрат на их списание (включая суммы недоначисленной амортизации)?
Правомерно ли включение в расходы для целей налогообложения суммы амортизации, начисленной в период с 2012 по текущую дату?
Обязан ли налогоплательщик восстанавливать сумму принятого ранее к вычету входного НДС в случае списания НМА до истечения срока их полезного использования?
Можно ли признать сумму расходов на разработку и проверку охраноспособности торгового знака экономически обоснованными и включить в уменьшение текущей налоговой базы по налогу на прибыль?
Подробно
Организацией были произведены расходы на разработку символики торгового знака (услуги сторонней организации). Результаты экспертизы охраноспособности дали отрицательный результат, в связи с чем разработанные обозначения не могут быть зарегистрированы в качестве торгового знака. В бухгалтерском учете накопленная сумма расходов числится в составе вложений во внеоборотные активы («приобретение нематериальных активов») с 2010 года.
Вопрос: можно ли признать сумму расходов на разработку и проверку охраноспособности торгового знака экономически обоснованными и включить в уменьшение текущей налоговой базы по налогу на прибыль?
Обязан ли налогоплательщик восстанавливать сумму принятого ранее к вычету входного НДС в случае, если списываются расходы на создание торгового знака, в дальнейшем не зарегистрированного?
В составе НМА компании числятся промышленные образцы упаковки. По состоянию на текущую дату имеют статус «досрочное прекращение действия патента из-за неуплаты в установленный срок пошлины за поддержание патента в силе». Дата прекращения действия патента – 2012 год. Сведения о статусе патентов в бухгалтерию поступили в текущем периоде. Начисление амортизации с момента принятия к учету НМА по текущую дату не прерывалось. Срок полезного использования не истек.
Вопрос: может ли организация списать НМА в связи с невозможностью их дальнейшего использования до истечения срока полезного использования с отнесением для целей налогообложения по налогу на прибыль во внереализационные расходы затрат на их списание (включая суммы недоначисленной амортизации)?
Правомерно ли включение в расходы для целей налогообложения суммы амортизации, начисленной в период с 2012 по текущую дату?
Обязан ли налогоплательщик восстанавливать сумму принятого ранее к вычету входного НДС в случае списания НМА до истечения срока их полезного использования?
Можно ли признать сумму расходов на разработку и проверку охраноспособности торгового знака экономически обоснованными и включить в уменьшение текущей налоговой базы по налогу на прибыль?
26.08.2015
Вопрос:
1. Российская организация (Заказчик) заключает договор оказания услуг с юридическим лицом-резидентом Грузии (Исполнитель) по продвижению продукции российского производителя. А также планирует выплату бонуса за объем выбранного товара покупателю юридическому лицу-резиденту Грузии по договору поставки. Какие налоги должна уплачивать российская организация, если Соглашение об избежание двойного налогообложения между РФ и Грузией не ратифицировано и применимы ли будут в данном случае нормы ст.312 НК РФ?
2. Организация производит мотивационную программу для штатных сотрудников организации и эксклюзивных торговых представителей, которые находятся в штате дистрибьюторов, по которой победители получают подарочные сертификаты с разным номиналом. Для проведения мотивационной программы организация заключила договор с агентством. Агентство покупает подарочные сертификаты у субподрядчика, который сверх номинала сертификат накручивает НДС. Какую сумму мы должны отразить в доходах победителей для начисления НДФЛ: сумма номинала сертификата или сумма номинала сертификата, увеличенным на сумму НДС?
Российская организация (Заказчик) заключает договор оказания услуг с юридическим лицом-резидентом Грузии (Исполнитель) по продвижению продукции российского производителя. А также планирует выплату бонуса за объем выбранного товара покупателю юридическому лицу-резиденту Грузии по договору поставки. Какие налога должна уплачивать российская организация, если Соглашение об избежание двойного налогообложения между РФ и Грузией не ратифицировано и применимы ли будут в данном случае нормы ст.312 НК РФ?
Подробно
1. Российская организация (Заказчик) заключает договор оказания услуг с юридическим лицом-резидентом Грузии (Исполнитель) по продвижению продукции российского производителя. А также планирует выплату бонуса за объем выбранного товара покупателю юридическому лицу-резиденту Грузии по договору поставки. Какие налоги должна уплачивать российская организация, если Соглашение об избежание двойного налогообложения между РФ и Грузией не ратифицировано и применимы ли будут в данном случае нормы ст.312 НК РФ?
2. Организация производит мотивационную программу для штатных сотрудников организации и эксклюзивных торговых представителей, которые находятся в штате дистрибьюторов, по которой победители получают подарочные сертификаты с разным номиналом. Для проведения мотивационной программы организация заключила договор с агентством. Агентство покупает подарочные сертификаты у субподрядчика, который сверх номинала сертификат накручивает НДС. Какую сумму мы должны отразить в доходах победителей для начисления НДФЛ: сумма номинала сертификата или сумма номинала сертификата, увеличенным на сумму НДС?
Российская организация (Заказчик) заключает договор оказания услуг с юридическим лицом-резидентом Грузии (Исполнитель) по продвижению продукции российского производителя. А также планирует выплату бонуса за объем выбранного товара покупателю юридическому лицу-резиденту Грузии по договору поставки. Какие налога должна уплачивать российская организация, если Соглашение об избежание двойного налогообложения между РФ и Грузией не ратифицировано и применимы ли будут в данном случае нормы ст.312 НК РФ?