Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право26.08.2015
Вопрос:
1) Может ли Общество уничтожать документы самостоятельно, используя собственную экспертную комиссию и не привлекая к данной процедуре сторонние архивные организации (т.е. не используя услуги архивариуса, который составит Акт о выделении документов к уничтожению)?
2) Не несет ли подобное «самостоятельное» уничтожение документов какие-либо налоговые риски в случае соблюдения сроков хранения документов?
Подробно
1) Может ли Общество уничтожать документы самостоятельно, используя собственную экспертную комиссию и не привлекая к данной процедуре сторонние архивные организации (т.е. не используя услуги архивариуса, который составит Акт о выделении документов к уничтожению)?
2) Не несет ли подобное «самостоятельное» уничтожение документов какие-либо налоговые риски в случае соблюдения сроков хранения документов?
25.08.2015
Вопрос:
В 2012 году мы обращались к Вам за разъяснениями, но, возможно, данные уже не актуальны.
Пожалуйста, предоставьте обновленную информацию:
1. Какие риски и последствия будет иметь Работодатель, когда исправит ошибку по расчету стоимости дня в командировке?
2. Обязан ли Работодатель компенсировать недоплаченную сумму работникам, если они не обращаются с данной претензией/просьбой?
3. Может ли проверяющий орган наложить обязательство компенсировать недоплаченную сумму работникам (после того, как Работодатель исправил ошибку расчета)?
Подробно
В 2012 году мы обращались к Вам за разъяснениями, но, возможно, данные уже не актуальны.
Пожалуйста, предоставьте обновленную информацию:
1. Какие риски и последствия будет иметь Работодатель, когда исправит ошибку по расчету стоимости дня в командировке?
2. Обязан ли Работодатель компенсировать недоплаченную сумму работникам, если они не обращаются с данной претензией/просьбой?
3. Может ли проверяющий орган наложить обязательство компенсировать недоплаченную сумму работникам (после того, как Работодатель исправил ошибку расчета)?
25.08.2015
Вопрос:
1. Общество имеет два кадастровых паспорта на помещения площадью X м кВ., и Y м кВ.
В общую площадь помещения одного из кадастровых паспортов входит площадь гаражей-стоянок, которая законом г. Москвы подпадает под льготу. При заполнении налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу на имущество Общество использует эту льготу. После каждой квартальной отчетности налоговая выставляет требование о пояснении применения льготы.
Какими документами Общество может подтвердить правомерность применения данной льготы?
Обязано ли Общество выделять площадь гаражей-стоянок из общей площади помещения и поставить его на отдельный кадастровый учет?
2. Может ли Общество распоряжением генерального директора выделить площадь гаражей-стоянок из общей площади помещения по кадастровому паспорту и поставить на балансовый учет как отдельный объект, если учесть при этом, что и по виду деятельности выручка от стоянки выделена отдельно?
Подробно
1. Общество имеет два кадастровых паспорта на помещения площадью X м кВ., и Y м кВ.
В общую площадь помещения одного из кадастровых паспортов входит площадь гаражей-стоянок, которая законом г. Москвы подпадает под льготу. При заполнении налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу на имущество Общество использует эту льготу. После каждой квартальной отчетности налоговая выставляет требование о пояснении применения льготы.
Какими документами Общество может подтвердить правомерность применения данной льготы?
Обязано ли Общество выделять площадь гаражей-стоянок из общей площади помещения и поставить его на отдельный кадастровый учет?
2. Может ли Общество распоряжением генерального директора выделить площадь гаражей-стоянок из общей площади помещения по кадастровому паспорту и поставить на балансовый учет как отдельный объект, если учесть при этом, что и по виду деятельности выручка от стоянки выделена отдельно?
24.08.2015
Вопрос:
1. Может ли генеральный директор общества с ограниченной ответственностью, с которым заключен срочный трудовой договор быть уволен в соответствии с пунктом 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) - соглашение сторон трудового договора с выплатой выходного пособия (компенсационная выплата при увольнении)?
Ведь по сути, как правило, прекращение трудового договора по соглашению сторон исходит от работодателя, когда с работником заключается бессрочный трудовой договор, работодатель не нуждается в услугах данного работника, таким образом работодатель избавляется от "ненужных трат" в будущем на оплату труда данного работника. Желания расторгнуть трудовой договор у работника нет, иначе он обратился бы к работодателю с заявлением об увольнении по собственному желанию. Следовательно, в нарушение первоначальной договоренности (нерасторгать трудовой договор до появления у работника соответствующего желания) работодатель предлагает досрочно прекратить договорные отношения. В аналогичной ситуации, когда одна из сторон договорных отношений выражает желание прекратить их досрочно, ГК РФ предусматривает выплату отступного. А выплата по соглашению сторон, по своей сути, является отступным.
По условиям трудового договора и статьи 278 ТК РФ трудовой договор с генеральным директором может быть расторгнут в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении трудового договора при отсутствии виновных действий (бездействий) ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка (с. 279 ТК РФ). Но по данной статье генеральный директор не хочет увольняться.
2. Выплаты, производимые при увольнении работника по соглашению сторон не установлены действующим законодательством РФ (закон не обязывает работодателя производить эти выплаты), а производятся выплаты на основании договоренности сторон трудового договора в соответствии с действующим законодательством (т.е. не противоречит нормам ТК РФ) и не являются обязательными.
Обязательность выплаты выходного пособия предполагает:
- есть конкретная статья ТК РФ или федерального закона , где конкретно названа выплата (например, при сокращении штата);
- работодатель лишен права выбора производить или не производить выплату.
Предполагается подписание дополнительного соглашения к трудовому договору о возможности такой выплаты и соглашения о расторжении трудового договора (накануне увольнения) с выплатой причитающегося пособия.
Существует мнение, что если в трудовом договоре изначально не предусматривалось условие о выплате выходного пособия (компенсационной выплате при увольнении), дополнительное соглашение к трудовому договору подписано накануне увольнения, то компенсационная выплата установлена не с целью заинтересовать работника работать дальше.
Из этого делается вывод, что что поскольку затраты организации принимаются в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения , при условии, что они являются экономически обоснованными и и связанными с осуществлением деятельности, направленной на получение дозодов (п.1 ст.252 НК РФ), выплата выходного пособия не направлена на получение дохода.
Каким образом произвести налогообложение выплат, связанных с увольнением работника по соглашению сторон:
- налог на прибыль;
- НДФЛ;
- Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, НС и ПЗ?
В статье 178 Трудового кодекса речь идет о выходных пособиях, а в п.3 статьи 217 НК РФ, в п. 2 части 1 статьи 9 Закона №212-ФЗ о компенсационных выплатах при увольнении в пределах норм. Понятие компенсационные выплаты включает в себя понятие выходное пособие?
3. Каким образом посчитать трехкратный размер среднего месячного заработка?
Размер выплаты определен законодательством без привязки к определенному временному периоду. Как в данном случае определять средний месячный заработок?
(Оклад+премии+надбаки/кол-во рабочих дней по графику)*на количество дней по графику в ближайшие три месяца?
Считать месяц: со следующей даты увольнения (14.08) например, сколько приходится рабочих дней на период:
- с 15.08 по 14.09 и т.д. (21 рабочий день) ;
- 30 дней (по 13.09) (20 рабочих дней);
либо
- 20,58 (247 (рабочих дней в 2015г.)/12месяцев)
Подробно
1. Может ли генеральный директор общества с ограниченной ответственностью, с которым заключен срочный трудовой договор быть уволен в соответствии с пунктом 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) - соглашение сторон трудового договора с выплатой выходного пособия (компенсационная выплата при увольнении)?
Ведь по сути, как правило, прекращение трудового договора по соглашению сторон исходит от работодателя, когда с работником заключается бессрочный трудовой договор, работодатель не нуждается в услугах данного работника, таким образом работодатель избавляется от "ненужных трат" в будущем на оплату труда данного работника. Желания расторгнуть трудовой договор у работника нет, иначе он обратился бы к работодателю с заявлением об увольнении по собственному желанию. Следовательно, в нарушение первоначальной договоренности (нерасторгать трудовой договор до появления у работника соответствующего желания) работодатель предлагает досрочно прекратить договорные отношения. В аналогичной ситуации, когда одна из сторон договорных отношений выражает желание прекратить их досрочно, ГК РФ предусматривает выплату отступного. А выплата по соглашению сторон, по своей сути, является отступным.
По условиям трудового договора и статьи 278 ТК РФ трудовой договор с генеральным директором может быть расторгнут в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении трудового договора при отсутствии виновных действий (бездействий) ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка (с. 279 ТК РФ). Но по данной статье генеральный директор не хочет увольняться.
2. Выплаты, производимые при увольнении работника по соглашению сторон не установлены действующим законодательством РФ (закон не обязывает работодателя производить эти выплаты), а производятся выплаты на основании договоренности сторон трудового договора в соответствии с действующим законодательством (т.е. не противоречит нормам ТК РФ) и не являются обязательными.
Обязательность выплаты выходного пособия предполагает:
- есть конкретная статья ТК РФ или федерального закона , где конкретно названа выплата (например, при сокращении штата);
- работодатель лишен права выбора производить или не производить выплату.
Предполагается подписание дополнительного соглашения к трудовому договору о возможности такой выплаты и соглашения о расторжении трудового договора (накануне увольнения) с выплатой причитающегося пособия.
Существует мнение, что если в трудовом договоре изначально не предусматривалось условие о выплате выходного пособия (компенсационной выплате при увольнении), дополнительное соглашение к трудовому договору подписано накануне увольнения, то компенсационная выплата установлена не с целью заинтересовать работника работать дальше.
Из этого делается вывод, что что поскольку затраты организации принимаются в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения , при условии, что они являются экономически обоснованными и и связанными с осуществлением деятельности, направленной на получение дозодов (п.1 ст.252 НК РФ), выплата выходного пособия не направлена на получение дохода.
Каким образом произвести налогообложение выплат, связанных с увольнением работника по соглашению сторон:
- налог на прибыль;
- НДФЛ;
- Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, НС и ПЗ?
В статье 178 Трудового кодекса речь идет о выходных пособиях, а в п.3 статьи 217 НК РФ, в п. 2 части 1 статьи 9 Закона №212-ФЗ о компенсационных выплатах при увольнении в пределах норм. Понятие компенсационные выплаты включает в себя понятие выходное пособие?
3. Каким образом посчитать трехкратный размер среднего месячного заработка?
Размер выплаты определен законодательством без привязки к определенному временному периоду. Как в данном случае определять средний месячный заработок?
(Оклад+премии+надбаки/кол-во рабочих дней по графику)*на количество дней по графику в ближайшие три месяца?
Считать месяц: со следующей даты увольнения (14.08) например, сколько приходится рабочих дней на период:
- с 15.08 по 14.09 и т.д. (21 рабочий день) ;
- 30 дней (по 13.09) (20 рабочих дней);
либо
- 20,58 (247 (рабочих дней в 2015г.)/12месяцев)
20.08.2015
Вопрос:
Недавно было опубликовано Постановление Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819"
Просим пояснить, обязаны ли следующие физические лица предоставлять в ФНС РФ выписки (отчёты о движении денежных средств) по своим зарубежным счетам:
- граждане РФ – налоговые резиденты РФ;
- граждане РФ, утратившие налоговое резидентство РФ в связи с отсутствием в РФ свыше 183 дней в году?
Подробно
Недавно было опубликовано Постановление Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819"
Просим пояснить, обязаны ли следующие физические лица предоставлять в ФНС РФ выписки (отчёты о движении денежных средств) по своим зарубежным счетам:
- граждане РФ – налоговые резиденты РФ;
- граждане РФ, утратившие налоговое резидентство РФ в связи с отсутствием в РФ свыше 183 дней в году?
19.08.2015
Вопрос:
В целях соблюдения действующего законодательства РФ, и изменений вступающих в силу с 01 сентября 2015, просьба подтвердить необходимость заключения с руководителем (генеральным директором) АО вместо трудового договора гражданско-правовой договор.
Приведение в соответствие с ГК ФЗ об Акционерных обществах, а также изменения в ТК РФ
Подробно
В целях соблюдения действующего законодательства РФ, и изменений вступающих в силу с 01 сентября 2015, просьба подтвердить необходимость заключения с руководителем (генеральным директором) АО вместо трудового договора гражданско-правовой договор.
Приведение в соответствие с ГК ФЗ об Акционерных обществах, а также изменения в ТК РФ
18.08.2015
Вопрос:
Организация (Комитент) заключила договор комиссии с Комиссионером на реализацию готовой продукции от имени Комиссионера, но за счет Комитента.
В сроки, закрепленные в договоре Комиссионер не произвел оплату по договору, мотивируя тем, что ему не заплатил конечный Клиент.
После проведения определенных действий по истребованию долга между Комиссионером и Комитентом заключается Договор цессии .
Договор цессии
Сторона 1, именуемое в дальнейшем «Цедент», с одной стороны, и
Сторона 2, именуемое в дальнейшем «Цессионарий», с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны»,
Учитывая факт того, что _____ между Цедентом (Комиссионером) и Цессионарием (Комитентом) был заключен договор комиссии №___, согласно условиям которого Комиссионер принял на себя обязанность от своего имени, но за счет Комитента, по реализации Товара Комитента, а Комитент был обязан выплатить Комиссионеру вознаграждение за оказанные услуги. В рамках исполнения указанного договора комиссии, между Комиссионером (Цедентом) и _________ (далее - «Покупателем») ____ был заключен договор поставки № ___, обязательства Покупателя по которому исполнялись ненадлежащим образом, и
Исходя из того, что Решением Арбитражного суда от ___. по делу №______ с Покупателем в пользу Сторона1 (Комиссионера) взыскана сумма основного долга в размере 11 750 000 руб., в том числе НДС в размере 1 792 372, 88 руб., сумма неустойки в размере 3 911 950 руб., по договору поставки №____., а также государственная пошлина в размере 101 309, 75 руб., а ____. Арбитражным судом для принудительного взыскания выдан исполнительный лист по делу № ________.,
заключили настоящий договор (далее – «Договор») о нижеследующем:
1.Предмет договора
1.1 На основании пункта 2 статьи 993 Гражданского кодекса Российской Федерации Цедент уступает, а Цессионарий принимает права требования исполнения обязательств с Покупателя (Должника Цедента ), которыми обладает Цедент в следующем объеме:
- требование оплаты задолженности по договору поставки № ___ в сумме 11 750 000 руб., в том числе НДС в размере 1 792 372, 88 руб., согласно решению Арбитражного суда по делу №______. по исполнительному листу от ____г..
- требование оплаты неустойки в сумме 3 911 950 руб., согласно решению Арбитражного суда по делу №___от ____г.;
- требование оплаты государственной пошлины в сумме 101 309, 75 руб., согласно решению Арбитражного суда №_____ от ______г.
1.2. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права, обеспечивающие исполнение указанных обязательств, и другие права, связанные с указанными требованиями.
1.3. Общая сумма прав требования Цедента к Должнику, указанная в п.1.1. настоящего договора, на момент подписания настоящего Договора составляет 15 763 259 (Пятнадцать миллионов семьсот шестьдесят три тысячи двести пятьдесят девять) рублей 75 копеек., в том числе НДС в размере 1 792 372, 88 (один миллион семьсот девяноста две тысячи триста семьдесят два) руб. 88 коп.
1.4. Размер неоплаченных денежных обязательств Цедента к Цессионарию подлежит уменьшению по данным бухгалтерского учета в сумме 10 932 744 (десять миллионов девятьсот тридцать две тысячи семьсот сорок четыре) руб., в том числе НДС, в размере 1 667 706, 71 (один миллион шестьсот шестьдесят семь тысяч семьсот шесть) руб. 71 коп. (Приложения №№ 1-7, 1-8 к договору комиссии №___ от _____ г.).
1.5. Подписание настоящего договора сторонами является безусловным и достаточным основанием для его отражения в бухгалтерском и налоговом учете сторон.
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете данную уступку права требования?
Подробно
Организация (Комитент) заключила договор комиссии с Комиссионером на реализацию готовой продукции от имени Комиссионера, но за счет Комитента.
В сроки, закрепленные в договоре Комиссионер не произвел оплату по договору, мотивируя тем, что ему не заплатил конечный Клиент.
После проведения определенных действий по истребованию долга между Комиссионером и Комитентом заключается Договор цессии .
Договор цессии
Сторона 1, именуемое в дальнейшем «Цедент», с одной стороны, и
Сторона 2, именуемое в дальнейшем «Цессионарий», с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны»,
Учитывая факт того, что _____ между Цедентом (Комиссионером) и Цессионарием (Комитентом) был заключен договор комиссии №___, согласно условиям которого Комиссионер принял на себя обязанность от своего имени, но за счет Комитента, по реализации Товара Комитента, а Комитент был обязан выплатить Комиссионеру вознаграждение за оказанные услуги. В рамках исполнения указанного договора комиссии, между Комиссионером (Цедентом) и _________ (далее - «Покупателем») ____ был заключен договор поставки № ___, обязательства Покупателя по которому исполнялись ненадлежащим образом, и
Исходя из того, что Решением Арбитражного суда от ___. по делу №______ с Покупателем в пользу Сторона1 (Комиссионера) взыскана сумма основного долга в размере 11 750 000 руб., в том числе НДС в размере 1 792 372, 88 руб., сумма неустойки в размере 3 911 950 руб., по договору поставки №____., а также государственная пошлина в размере 101 309, 75 руб., а ____. Арбитражным судом для принудительного взыскания выдан исполнительный лист по делу № ________.,
заключили настоящий договор (далее – «Договор») о нижеследующем:
1.Предмет договора
1.1 На основании пункта 2 статьи 993 Гражданского кодекса Российской Федерации Цедент уступает, а Цессионарий принимает права требования исполнения обязательств с Покупателя (Должника Цедента ), которыми обладает Цедент в следующем объеме:
- требование оплаты задолженности по договору поставки № ___ в сумме 11 750 000 руб., в том числе НДС в размере 1 792 372, 88 руб., согласно решению Арбитражного суда по делу №______. по исполнительному листу от ____г..
- требование оплаты неустойки в сумме 3 911 950 руб., согласно решению Арбитражного суда по делу №___от ____г.;
- требование оплаты государственной пошлины в сумме 101 309, 75 руб., согласно решению Арбитражного суда №_____ от ______г.
1.2. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права, обеспечивающие исполнение указанных обязательств, и другие права, связанные с указанными требованиями.
1.3. Общая сумма прав требования Цедента к Должнику, указанная в п.1.1. настоящего договора, на момент подписания настоящего Договора составляет 15 763 259 (Пятнадцать миллионов семьсот шестьдесят три тысячи двести пятьдесят девять) рублей 75 копеек., в том числе НДС в размере 1 792 372, 88 (один миллион семьсот девяноста две тысячи триста семьдесят два) руб. 88 коп.
1.4. Размер неоплаченных денежных обязательств Цедента к Цессионарию подлежит уменьшению по данным бухгалтерского учета в сумме 10 932 744 (десять миллионов девятьсот тридцать две тысячи семьсот сорок четыре) руб., в том числе НДС, в размере 1 667 706, 71 (один миллион шестьсот шестьдесят семь тысяч семьсот шесть) руб. 71 коп. (Приложения №№ 1-7, 1-8 к договору комиссии №___ от _____ г.).
1.5. Подписание настоящего договора сторонами является безусловным и достаточным основанием для его отражения в бухгалтерском и налоговом учете сторон.
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете данную уступку права требования?
17.08.2015
Вопрос:
Возникает ли обязанность налогового агента у заказчика по договору оказания услуг?
Предмет договора оказания услуг:
1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать (выполнить) следующие услуги:
а) Исследовать рынок продукции и структуру ее ценообразования;
б) Осуществить поиск покупателей готовых к покупке продукции, по цене установленной Заказчиком. Поиск покупателей Продукции производится Исполнителем на территории стран СНГ, ближнего и дальнего Зарубежья.
в) Провести предварительные переговоры с Покупателем по приобретению Продукции Заказчика;
г) Осуществить подготовку проекта договора купли-продажи;
д) В случае дачи согласия Заказчика на заключение договора купли-продажи - обеспечить юридическое сопровождение.
Исполнитель-резидент Британских Виргинских островов. Заказчик-резидент РФ.
Исполнитель исполнил обязательства, заказчик подписал с покупателем экспортный договор купли-продажи вагонов, место подписания договора купли-продажи г.Москва.
Подробно
Возникает ли обязанность налогового агента у заказчика по договору оказания услуг?
Предмет договора оказания услуг:
1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать (выполнить) следующие услуги:
а) Исследовать рынок продукции и структуру ее ценообразования;
б) Осуществить поиск покупателей готовых к покупке продукции, по цене установленной Заказчиком. Поиск покупателей Продукции производится Исполнителем на территории стран СНГ, ближнего и дальнего Зарубежья.
в) Провести предварительные переговоры с Покупателем по приобретению Продукции Заказчика;
г) Осуществить подготовку проекта договора купли-продажи;
д) В случае дачи согласия Заказчика на заключение договора купли-продажи - обеспечить юридическое сопровождение.
Исполнитель-резидент Британских Виргинских островов. Заказчик-резидент РФ.
Исполнитель исполнил обязательства, заказчик подписал с покупателем экспортный договор купли-продажи вагонов, место подписания договора купли-продажи г.Москва.
14.08.2015
Вопрос:
Федеральная налоговая служба опубликовала информацию по обложению налогом на имущество жилых домов. Какие объекты нужно облагать налогом на имущество?
Подробно
Федеральная налоговая служба опубликовала информацию по обложению налогом на имущество жилых домов. Какие объекты нужно облагать налогом на имущество?
14.08.2015
Вопрос:
06.05.2013 на баланс компании был поставлен а/м стоимостью 517 384,74 р. без НДС
01.04.2014 на данный автомобиль был оформлен полис КАСКО в страховой компании Ингосстрах на сумму 517370р.
В августе 2014 произошло ДТП с участием автомобиля, в результате которого он не подлежал восстановлению, а также были оформлены документы и получено страховое возмещение.
На момент передачи а/м страховой компании:
Начисленная Амортизация: 238 847,48 руб.
Остаточная стоимость: 278 537,26 руб.
1. Каким образом отразить в учете возмещение от страховой компании и на какую дату, какими налогами оно облагается?
2. Каким образом отразить в учете передачу автомобиля страховой компании (списание остаточной стоимости, выручка), и в какой момент? Какими налогами при этом облагается данная передача?
Хотелось бы получить пошаговую инструкцию, корреспонденцию счетов и расчет, в том числе необходимых налогов, в соответствии с приложенными документами.
Подробно
06.05.2013 на баланс компании был поставлен а/м стоимостью 517 384,74 р. без НДС
01.04.2014 на данный автомобиль был оформлен полис КАСКО в страховой компании Ингосстрах на сумму 517370р.
В августе 2014 произошло ДТП с участием автомобиля, в результате которого он не подлежал восстановлению, а также были оформлены документы и получено страховое возмещение.
На момент передачи а/м страховой компании:
Начисленная Амортизация: 238 847,48 руб.
Остаточная стоимость: 278 537,26 руб.
1. Каким образом отразить в учете возмещение от страховой компании и на какую дату, какими налогами оно облагается?
2. Каким образом отразить в учете передачу автомобиля страховой компании (списание остаточной стоимости, выручка), и в какой момент? Какими налогами при этом облагается данная передача?
Хотелось бы получить пошаговую инструкцию, корреспонденцию счетов и расчет, в том числе необходимых налогов, в соответствии с приложенными документами.
10.08.2015
Вопрос:
Возможно ли применение механизма ускоренной амортизации основных средств, эксплуатируемых в условиях повышенной сменности, если эти основные средства поименованы в разделе «Машины и оборудование» Классификатора ОК 013-94 и им присвоен код по ОКОФ:
14 2925000,
14 2919000,
14 2912000,
14 2915030,
14 2915050,
14 3131000,
14 3114050,
14 3115030.
Подробно
Возможно ли применение механизма ускоренной амортизации основных средств, эксплуатируемых в условиях повышенной сменности, если эти основные средства поименованы в разделе «Машины и оборудование» Классификатора ОК 013-94 и им присвоен код по ОКОФ:
14 2925000,
14 2919000,
14 2912000,
14 2915030,
14 2915050,
14 3131000,
14 3114050,
14 3115030.
07.08.2015
Вопрос:
При формировании резервов (оценочных обязательств по отпускам в б/у) по состоянию на 30.06.2015г., возник вопрос по работнице, которая с 11.03.2015г. оформила отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, а с 12.03.2015г. вышла на работу на неполное рабочее время (на 0,5 ставки) с сохранением отпуска по уходу за ребенком до полутора лет и соответственно пособия.
1. В соответствии со ст.121 ТК РФ период отпуска по уходу за ребенком не включается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Существует мнение, что даже если работник в указанный период работает на условиях неполного рабочего времени, основным периодом признается именно отпуск по уходу. Ссылка идет на письмо ФСС РФ от 20.06.2013 № 25-03-14/12-7942 (в письме указано, что в справке для расчета пособий за последние два года, которую выдает работодатель, период отпуска по уходу с работой на условиях неполного рабочего времени отражается как исключаемый период, так как отпуск первичен в данной ситуации, что косвенно говорит о том, что отпуск является также первичным для расчета стажа, дающего право на отпуск).
Также существует мнение, что раз согласно статье 93 ТК РФ «Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав», период работы на условиях неполного рабочего времени с одновременным нахождением в отпуске по уходу, дает право на ежегодный отпуск.
Какое из утверждений верное?
2. Расчет среднедневного заработка
Ежемесячно отмечали в табеле в рабочие дни - Я 4 часа/ОЖ, в выходные - ОЖ.
Получилась такая ситуация, что программа 1С при расчете дней очередного отпуска при полностью отработанном рабочем месяце, например апрель 2015г. (отработано 22 дня по 4 часа) ставит не 29,3, а 29,3/30*(30-8(выходных дней)=21,49. Программа воспринимает код ОЖ в выходные как отсутствие. Это ведь неверно (должно быть 29,3) или верно?. Если бы работница например работала 3 раза в неделю, установлено по графику (неполное рабочее время) и все дни отработаны по графику полностью, коэффициент ведь тоже должен быть 29,3?
3. В отчетности ПФР данные о стаже подавались данные за рабочие дни как стаж с работой, а за выходные с кодом «ДЕТИ». Верно ли это? Не нужно ли было подавать за период данные о стаже как отработанные, ведь зарплата и страховые взносы начислялись, а в выходные работница имела право на отдых в соответствии с графиком?
4. Если работница решила идти в очередной отпуск, необходимо прервать отпуск по уходу до полутора лет, прекратить выплату пособия, начислить отпускные, а затем по окончании очередного отпуска возобновить выплату пособия, оклада? То есть писать заяление: "Прошу прервать отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, предоставить очередной ежегодный оплачиваемый отпуск...." Приказ на прекращение отпуска по уходу, приказ на отпуск. По возвращении заявление на отпуск по уходу, приказ?
Подробно
При формировании резервов (оценочных обязательств по отпускам в б/у) по состоянию на 30.06.2015г., возник вопрос по работнице, которая с 11.03.2015г. оформила отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, а с 12.03.2015г. вышла на работу на неполное рабочее время (на 0,5 ставки) с сохранением отпуска по уходу за ребенком до полутора лет и соответственно пособия.
1. В соответствии со ст.121 ТК РФ период отпуска по уходу за ребенком не включается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Существует мнение, что даже если работник в указанный период работает на условиях неполного рабочего времени, основным периодом признается именно отпуск по уходу. Ссылка идет на письмо ФСС РФ от 20.06.2013 № 25-03-14/12-7942 (в письме указано, что в справке для расчета пособий за последние два года, которую выдает работодатель, период отпуска по уходу с работой на условиях неполного рабочего времени отражается как исключаемый период, так как отпуск первичен в данной ситуации, что косвенно говорит о том, что отпуск является также первичным для расчета стажа, дающего право на отпуск).
Также существует мнение, что раз согласно статье 93 ТК РФ «Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав», период работы на условиях неполного рабочего времени с одновременным нахождением в отпуске по уходу, дает право на ежегодный отпуск.
Какое из утверждений верное?
2. Расчет среднедневного заработка
Ежемесячно отмечали в табеле в рабочие дни - Я 4 часа/ОЖ, в выходные - ОЖ.
Получилась такая ситуация, что программа 1С при расчете дней очередного отпуска при полностью отработанном рабочем месяце, например апрель 2015г. (отработано 22 дня по 4 часа) ставит не 29,3, а 29,3/30*(30-8(выходных дней)=21,49. Программа воспринимает код ОЖ в выходные как отсутствие. Это ведь неверно (должно быть 29,3) или верно?. Если бы работница например работала 3 раза в неделю, установлено по графику (неполное рабочее время) и все дни отработаны по графику полностью, коэффициент ведь тоже должен быть 29,3?
3. В отчетности ПФР данные о стаже подавались данные за рабочие дни как стаж с работой, а за выходные с кодом «ДЕТИ». Верно ли это? Не нужно ли было подавать за период данные о стаже как отработанные, ведь зарплата и страховые взносы начислялись, а в выходные работница имела право на отдых в соответствии с графиком?
4. Если работница решила идти в очередной отпуск, необходимо прервать отпуск по уходу до полутора лет, прекратить выплату пособия, начислить отпускные, а затем по окончании очередного отпуска возобновить выплату пособия, оклада? То есть писать заяление: "Прошу прервать отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, предоставить очередной ежегодный оплачиваемый отпуск...." Приказ на прекращение отпуска по уходу, приказ на отпуск. По возвращении заявление на отпуск по уходу, приказ?
07.08.2015
Вопрос:
Наша организация осуществляет автобусные пассажирские перевозки. До 2015 г организация платила экологический сбор с машин.
Согласно изменений в законодательстве, внесенных Федеральным законом от 21.07.2014 г. № 219-ФЗ, с 2015 года экологическим сбором не облагаются нестационарные (передвижные) источники. Такое разъяснение приводит Минприроды РФ в Письме от 10.03.2015 № 12-47/5413.
Однако специалисты-экологи высказывают различное мнение по срокам отмены взимания экологического сбора с передвижных источников, в том числе с пассажирского транспорта.
С какого периода наша организация имеет право не исчислять и не уплачивать экологический сбор за транспортные средства?
Подробно
Наша организация осуществляет автобусные пассажирские перевозки. До 2015 г организация платила экологический сбор с машин.
Согласно изменений в законодательстве, внесенных Федеральным законом от 21.07.2014 г. № 219-ФЗ, с 2015 года экологическим сбором не облагаются нестационарные (передвижные) источники. Такое разъяснение приводит Минприроды РФ в Письме от 10.03.2015 № 12-47/5413.
Однако специалисты-экологи высказывают различное мнение по срокам отмены взимания экологического сбора с передвижных источников, в том числе с пассажирского транспорта.
С какого периода наша организация имеет право не исчислять и не уплачивать экологический сбор за транспортные средства?
07.08.2015
Вопрос:
Интернет магазин снимает офисное помещение. Нужно ли уплачивать торговый сбор, если оплата будет проходить всегда через банк или электронные деньги? Юридические лица будут оплачивать по безналичному расчету, а физические лица приезжать и класть деньги на счет в отделении банка или же через web-деньги.
Подробно
Интернет магазин снимает офисное помещение. Нужно ли уплачивать торговый сбор, если оплата будет проходить всегда через банк или электронные деньги? Юридические лица будут оплачивать по безналичному расчету, а физические лица приезжать и класть деньги на счет в отделении банка или же через web-деньги.
07.08.2015
Вопрос:
Какие налоги необходимо будет уплачивать при приеме на работу нерезидента РФ (гражданин Армении)?
А также, какие документы необходимо оформить?
Предполагается удаленная работа, работник будет находится на территории Армении.
Подробно
Какие налоги необходимо будет уплачивать при приеме на работу нерезидента РФ (гражданин Армении)?
А также, какие документы необходимо оформить?
Предполагается удаленная работа, работник будет находится на территории Армении.
28.07.2015
Вопрос:
Заказчик-Застройщик заключил инвестконтракт с городом на строительство комплекса жилых домов. Жилые и нежилые помещения продаются по ДДУ.
Обременением является: школа, поликлиника, наружные сети (водопровод, теплосеть, канализация), дороги, благоустройство.
По инвестиционному контракту Застройщик, кроме указанных обременений, передает городу часть жилых помещений (муниципальные квартиры) и часть нежилых помещений.
1. Может ли застройщик в ходе строительства возмещать НДС, оплаченный подрядчикам и поставщикам, по указанному обременению, в том числе по муниципальным квартирам и нежилым помещениям?
2. Если можно возмещать НДС, нужно ли восстанавливать НДС при передаче объекта обременения на баланс города или ресурсоснабжающей организации (сети)?
3. Если теоретически можно возмещать НДС, каковы шансы отстоять свою правоту в суде?
Подробно
Заказчик-Застройщик заключил инвестконтракт с городом на строительство комплекса жилых домов. Жилые и нежилые помещения продаются по ДДУ.
Обременением является: школа, поликлиника, наружные сети (водопровод, теплосеть, канализация), дороги, благоустройство.
По инвестиционному контракту Застройщик, кроме указанных обременений, передает городу часть жилых помещений (муниципальные квартиры) и часть нежилых помещений.
1. Может ли застройщик в ходе строительства возмещать НДС, оплаченный подрядчикам и поставщикам, по указанному обременению, в том числе по муниципальным квартирам и нежилым помещениям?
2. Если можно возмещать НДС, нужно ли восстанавливать НДС при передаче объекта обременения на баланс города или ресурсоснабжающей организации (сети)?
3. Если теоретически можно возмещать НДС, каковы шансы отстоять свою правоту в суде?
27.07.2015
Вопрос:
Основной деятельностью организации (Заказчика) - строительство объекта "Физкультурно-оздоровительный комплекс". Заказчик заключил договор с Генподрядчиком на производство работ по строительству ФОК.
Заказчик осуществлял авансовые платежи в течение 2014, 2015 г. Генподрядчик и Заказчик оформляли формы КС-2, КС-3 по СМР. Заказчик не принимал НДС к вычету в периоде 2014 г. - 31.03.2015 г.
НДС к вычету Заказчик планирует принять во 2 кв. 2015 (за весь период 2014 -
30.06.2015 г.) по актам КС-2.
По п. 7.2 договора генподрядчик предоставляет КС-2 ежемесячно (счета-фактуры ежемесячно . Фактически часть КС-2 выставлена за период за 2 мес. (например 27.01.2014 г. - 31.03.2014 г.).
Просим произвести экспертизу договора между Заказчиком и Генподрядчиком в части принятия НДС к вычету у Заказчика по формам КС-2,КС-3 на СМР (при условии наличия надлежаще оформленных счетов-фактур). Будут ли основания у ИФНС отказать в вычете НДС?
Подробно
Основной деятельностью организации (Заказчика) - строительство объекта "Физкультурно-оздоровительный комплекс". Заказчик заключил договор с Генподрядчиком на производство работ по строительству ФОК.
Заказчик осуществлял авансовые платежи в течение 2014, 2015 г. Генподрядчик и Заказчик оформляли формы КС-2, КС-3 по СМР. Заказчик не принимал НДС к вычету в периоде 2014 г. - 31.03.2015 г.
НДС к вычету Заказчик планирует принять во 2 кв. 2015 (за весь период 2014 -
30.06.2015 г.) по актам КС-2.
По п. 7.2 договора генподрядчик предоставляет КС-2 ежемесячно (счета-фактуры ежемесячно . Фактически часть КС-2 выставлена за период за 2 мес. (например 27.01.2014 г. - 31.03.2014 г.).
Просим произвести экспертизу договора между Заказчиком и Генподрядчиком в части принятия НДС к вычету у Заказчика по формам КС-2,КС-3 на СМР (при условии наличия надлежаще оформленных счетов-фактур). Будут ли основания у ИФНС отказать в вычете НДС?
24.07.2015
Вопрос:
По условиям договора с иностранным Поставщиком мы заплатили два аванса в размере 30% каждый от стоимости поставки.
По факту получаем оборудование доставленное автотранспортом (10 машин в разные даты). При оприходовании данного оборудования мы закрываем полностью аванс по первым двум машинам, другие 8 машин приходуем по курсу на дату перехода права собственности (по условиям договора).
Верно ли мы отражаем в бухгалтерском учете приход оборудования и могут ли возникнуть претензии со стороны проверяющих органов?
Подробно
По условиям договора с иностранным Поставщиком мы заплатили два аванса в размере 30% каждый от стоимости поставки.
По факту получаем оборудование доставленное автотранспортом (10 машин в разные даты). При оприходовании данного оборудования мы закрываем полностью аванс по первым двум машинам, другие 8 машин приходуем по курсу на дату перехода права собственности (по условиям договора).
Верно ли мы отражаем в бухгалтерском учете приход оборудования и могут ли возникнуть претензии со стороны проверяющих органов?
23.07.2015
Вопрос:
Можем ли мы являться налоговыми агентами и удержать или обложить сверху сумму доставки груза по территории РФ при наличии прилагаемого к письму документа, в котором указан иностранный перевозчик, предоставивший фрахт от начального пункта «Польша» до конечного пункта «Лобня.РФ» – основание договор транспортной экспедиции (пересечение границы в ПТО Берестовица)?
Подробно
Можем ли мы являться налоговыми агентами и удержать или обложить сверху сумму доставки груза по территории РФ при наличии прилагаемого к письму документа, в котором указан иностранный перевозчик, предоставивший фрахт от начального пункта «Польша» до конечного пункта «Лобня.РФ» – основание договор транспортной экспедиции (пересечение границы в ПТО Берестовица)?
20.07.2015
Вопрос:
Просим разъяснить область применения ст.317.1 ГК РФ «Проценты по денежному обязательству» (введена Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ) и ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства», а именно:
- в каких случаях применяется ст.317.1, а в каких ст.395?
- относятся ли установленные в договоре пени за просрочку оплаты услуг поставщика в область применения ст.317.1 или ст.395?
- могут ли обе статьи применяться одновременно в случае, если это оговорено в договоре, а также в случае, если в договоре есть положение только о пени за несвоевременное исполнение денежного обязательства?
- насколько правомерно с точки зрения ГК положение договора о том, что в отношениях сторон договора не начисляются и не подлежат уплате проценты, предусмотренные ст. 317.1 Гражданского кодекса РФ?
Подробно
Просим разъяснить область применения ст.317.1 ГК РФ «Проценты по денежному обязательству» (введена Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ) и ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства», а именно:
- в каких случаях применяется ст.317.1, а в каких ст.395?
- относятся ли установленные в договоре пени за просрочку оплаты услуг поставщика в область применения ст.317.1 или ст.395?
- могут ли обе статьи применяться одновременно в случае, если это оговорено в договоре, а также в случае, если в договоре есть положение только о пени за несвоевременное исполнение денежного обязательства?
- насколько правомерно с точки зрения ГК положение договора о том, что в отношениях сторон договора не начисляются и не подлежат уплате проценты, предусмотренные ст. 317.1 Гражданского кодекса РФ?
17.07.2015
Вопрос:
Физическое лицо (налоговый резидент РФ) работает исключительно как индивидуальный предприниматель с применением патентной системы налогообложения. Все доходы – только в рамках патентной деятельности. Соответственно, нет доходов, облагаемых НДФЛ.
Возможно ли этому физическому лицу получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
Подробно
Физическое лицо (налоговый резидент РФ) работает исключительно как индивидуальный предприниматель с применением патентной системы налогообложения. Все доходы – только в рамках патентной деятельности. Соответственно, нет доходов, облагаемых НДФЛ.
Возможно ли этому физическому лицу получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
16.07.2015
Вопрос:
Наша компания планирует предоставить бесплатное питание (столовая с обслуживающим персоналом) иностранным и иногородним сотрудникам нашей компании.
Как правильно организовать учет данных расходов?
Возможно ли данные расходы по питанию учесть в расходах при исчислении налога на прибыль в целом по организации?
При оказании вышеуказанных услуг наша компания бесплатно обеспечивает питанием гостей нашей компании. Как правильно отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете (один из вариантов - представительские расходы)?
Подробно
Наша компания планирует предоставить бесплатное питание (столовая с обслуживающим персоналом) иностранным и иногородним сотрудникам нашей компании.
Как правильно организовать учет данных расходов?
Возможно ли данные расходы по питанию учесть в расходах при исчислении налога на прибыль в целом по организации?
При оказании вышеуказанных услуг наша компания бесплатно обеспечивает питанием гостей нашей компании. Как правильно отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете (один из вариантов - представительские расходы)?
15.07.2015
Вопрос:
Разъясните нам, пожалуйста, являемся ли мы плательщиками торгового сбора, если юр. лицо зарегистрировано в Москве, торговля осуществляется со склада в Московской области. Клиенты у нас в офисе не появляются, заявки принимаются по эл.почте или телефону?
Подробно
Разъясните нам, пожалуйста, являемся ли мы плательщиками торгового сбора, если юр. лицо зарегистрировано в Москве, торговля осуществляется со склада в Московской области. Клиенты у нас в офисе не появляются, заявки принимаются по эл.почте или телефону?
14.07.2015
Вопрос:
Просьба описать налоговые последствия для физических и юридических лиц при продаже своей доли в ООО с указанием всех применимых налогов и ставок.
В качестве примера просьба взять две ситуации:
А) когда учредитель-физическое лицо сделал взнос в УК в размере 1 000 рублей (33% долей), а продает свою долю за 1 000 000 рублей;
Б) Когда учредитель-юридическое лицо приобрело долю в УК (33%) за 1 000 рублей, а продает свою долю за 1 000 000 рублей.
Подробно
Просьба описать налоговые последствия для физических и юридических лиц при продаже своей доли в ООО с указанием всех применимых налогов и ставок.
В качестве примера просьба взять две ситуации:
А) когда учредитель-физическое лицо сделал взнос в УК в размере 1 000 рублей (33% долей), а продает свою долю за 1 000 000 рублей;
Б) Когда учредитель-юридическое лицо приобрело долю в УК (33%) за 1 000 рублей, а продает свою долю за 1 000 000 рублей.
12.07.2015
Вопрос:
ЗАО получило документ из налоговой инспекции, датированный 02.07.15, о смене наименования организации на АО, при этом ИНН, КПП, адрес организации остались прежними.
В связи с этим возникают вопросы:
1. С какой даты официально меняется наименование организации с даты регистрации изменений в налоговом органе, то есть 02.07.15, или со следующего дня, то есть с 03.07.15?
2. Если после 02.07.15 получены документы от поставщика (акт, накладная, счет-фактура), датированные 01.07.15 и ранее, со старым наименованием организации ЗАО, имеет ли право компания принять такие документы к учету по расходам, зачесть НДС или необходимо просить поставщика переделать документы?
3. Если после 02.07.15 получены документы от поставщика (акт, накладная, счет-фактура), датированные 02.07.15 и позже, со старым наименованием организации ЗАО, имеет ли право компания принять такие документы к учету по расходам, зачесть НДС или необходимо просить поставщика переделать документы?
Подробно
ЗАО получило документ из налоговой инспекции, датированный 02.07.15, о смене наименования организации на АО, при этом ИНН, КПП, адрес организации остались прежними.
В связи с этим возникают вопросы:
1. С какой даты официально меняется наименование организации с даты регистрации изменений в налоговом органе, то есть 02.07.15, или со следующего дня, то есть с 03.07.15?
2. Если после 02.07.15 получены документы от поставщика (акт, накладная, счет-фактура), датированные 01.07.15 и ранее, со старым наименованием организации ЗАО, имеет ли право компания принять такие документы к учету по расходам, зачесть НДС или необходимо просить поставщика переделать документы?
3. Если после 02.07.15 получены документы от поставщика (акт, накладная, счет-фактура), датированные 02.07.15 и позже, со старым наименованием организации ЗАО, имеет ли право компания принять такие документы к учету по расходам, зачесть НДС или необходимо просить поставщика переделать документы?
10.07.2015
Вопрос:
1. Возможно ли заключение беспроцентных договоров займа или с % ставкой меньше ставки рефинансирования между юридическим лицами, в том числе между компаниями Холдинга, и если сделка неконтролируемая?
2. Какие риски могут быть при заключении беспроцентных договоров займа или договоров с низкой % ставкой по контролируемым и неконтролируемым сделкам?
Подробно
1. Возможно ли заключение беспроцентных договоров займа или с % ставкой меньше ставки рефинансирования между юридическим лицами, в том числе между компаниями Холдинга, и если сделка неконтролируемая?
2. Какие риски могут быть при заключении беспроцентных договоров займа или договоров с низкой % ставкой по контролируемым и неконтролируемым сделкам?
09.07.2015
Вопрос:
Наша компания (лизингодатель) подписала с лизингополучателем Дополнительное соглашение к действующему Договору лизинга о реструктуризации лизинговых платежей и об увеличении оставшегося срока лизинга.
Согласно учетной политики нашей компании в момент принятия лизингового имущества к учету в качестве объекта основных средств срок полезного использования для целей бухгалтерского учета устанавливается равным сроку действия Договора лизинга.
Должна ли наша компания внести изменения в параметры амортизации и увеличить оставшийся срок полезного использования для целей бухгалтерского учета вследствие увеличения срока лизинга?
Подробно
Наша компания (лизингодатель) подписала с лизингополучателем Дополнительное соглашение к действующему Договору лизинга о реструктуризации лизинговых платежей и об увеличении оставшегося срока лизинга.
Согласно учетной политики нашей компании в момент принятия лизингового имущества к учету в качестве объекта основных средств срок полезного использования для целей бухгалтерского учета устанавливается равным сроку действия Договора лизинга.
Должна ли наша компания внести изменения в параметры амортизации и увеличить оставшийся срок полезного использования для целей бухгалтерского учета вследствие увеличения срока лизинга?
08.07.2015
Вопрос:
Нужно ли лизинговой компании регистрироваться и уплачивать торговый сбор, принятый с 1 июля?
Мы ежемесячно выставляем акты на лизинговые услуги, но после окончания договора лизинга передаем станок по выкупной стоимости. Считается ли продажа станка –торговлей?
Подробно
Нужно ли лизинговой компании регистрироваться и уплачивать торговый сбор, принятый с 1 июля?
Мы ежемесячно выставляем акты на лизинговые услуги, но после окончания договора лизинга передаем станок по выкупной стоимости. Считается ли продажа станка –торговлей?
07.07.2015
Вопрос:
Наша компания (лизингодатель) заключила Договор лизинга в 2012 году. Предмет лизинга движимое имущество, передано в лизинг в 2012 году, учитывается на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель являлся плательщиком налога на имущество по данному имуществу.
С 2015 года лизингополучатель перестал оплачивать лизинговые платежи. Лизингодатель оформил расторжение Договор лизинга, изъял имущество из лизинга и отразил на своем балансе – принял к учету в качестве объектов основных средств. В последствии данное имущество было передано в аренду новому контрагенту.
На протяжении всего срока лизинга лизингодатель является собственником данного имущества.
Возникает ли у лизингодателя в 2015 году обязанность по уплате налога на имущество по данному имуществу?
Подробно
Наша компания (лизингодатель) заключила Договор лизинга в 2012 году. Предмет лизинга движимое имущество, передано в лизинг в 2012 году, учитывается на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель являлся плательщиком налога на имущество по данному имуществу.
С 2015 года лизингополучатель перестал оплачивать лизинговые платежи. Лизингодатель оформил расторжение Договор лизинга, изъял имущество из лизинга и отразил на своем балансе – принял к учету в качестве объектов основных средств. В последствии данное имущество было передано в аренду новому контрагенту.
На протяжении всего срока лизинга лизингодатель является собственником данного имущества.
Возникает ли у лизингодателя в 2015 году обязанность по уплате налога на имущество по данному имуществу?
07.07.2015
Вопрос:
Организация осуществляет капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Срок действия договора 4 месяца. Однако договор содержит условие о том, что если Арендатор (Общество) продолжает пользоваться арендованным имуществом с согласия Арендодателя, то договор аренды продлевается на тех же условиях и на такой же срок.
В настоящий момент Организация продолжает пользоваться имуществом. Разрешение на проведение работ по реконструкции от собственника имеется.
Согласно п.4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
В составе основных средств учитываются также капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы). Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету. Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срока аренды).
1. Вышеназванные улучшения по арендованным ОС отражаются в составе основных средств или списываются на расходы в БУ и НУ?
2. Если на момент принятия на учет неотделимых улучшений по арендованным ОС в ближайшем обозримом будущем (12 мес.) не предусматривается расторжение договора аренды, возможно ли срок амортизации по ним устанавливать более 12 мес. И как данная позиция может быть закреплена в Учетной политике для целей БУ и НУ?
Подробно
Организация осуществляет капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Срок действия договора 4 месяца. Однако договор содержит условие о том, что если Арендатор (Общество) продолжает пользоваться арендованным имуществом с согласия Арендодателя, то договор аренды продлевается на тех же условиях и на такой же срок.
В настоящий момент Организация продолжает пользоваться имуществом. Разрешение на проведение работ по реконструкции от собственника имеется.
Согласно п.4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
В составе основных средств учитываются также капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы). Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету. Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срока аренды).
1. Вышеназванные улучшения по арендованным ОС отражаются в составе основных средств или списываются на расходы в БУ и НУ?
2. Если на момент принятия на учет неотделимых улучшений по арендованным ОС в ближайшем обозримом будущем (12 мес.) не предусматривается расторжение договора аренды, возможно ли срок амортизации по ним устанавливать более 12 мес. И как данная позиция может быть закреплена в Учетной политике для целей БУ и НУ?
06.07.2015
Вопрос:
Наша компания заключила договор на консультационные и юридические услуги с другой компанией.
В Акте оказанных услуг в числе прочих, указывается оказание услуг по юридической поддержке наших дочерних компаний, без выделения суммы отдельной строкой.
Есть ли риск непризнания расходов в такой формулировке для налогообложения по прибыли и восстановления НДС?
Подробно
Наша компания заключила договор на консультационные и юридические услуги с другой компанией.
В Акте оказанных услуг в числе прочих, указывается оказание услуг по юридической поддержке наших дочерних компаний, без выделения суммы отдельной строкой.
Есть ли риск непризнания расходов в такой формулировке для налогообложения по прибыли и восстановления НДС?
06.07.2015
Вопрос:
Сотрудник-гражданин РФ не является налоговым резидентом РФ, по дополнительному соглашению к трудовому договору в течение 2-х месяцев работает над проектом для Бельгийских партнеров на территории РФ.
Доходы сотрудника облагаются по ставке НДФЛ 30%. В течение этих 2-х месяцев сотрудник на 2 недели ездил в командировку в Бельгию для работы в рамках проекта на территории Бельгии.
Вопрос:
По какой ставке НДФЛ облагать расчет среднего заработка для оплаты командировки сотруднику?
Считается ли такой доход, полученным за пределами РФ и не облагаемым НДФЛ?
Подробно
Сотрудник-гражданин РФ не является налоговым резидентом РФ, по дополнительному соглашению к трудовому договору в течение 2-х месяцев работает над проектом для Бельгийских партнеров на территории РФ.
Доходы сотрудника облагаются по ставке НДФЛ 30%. В течение этих 2-х месяцев сотрудник на 2 недели ездил в командировку в Бельгию для работы в рамках проекта на территории Бельгии.
Вопрос:
По какой ставке НДФЛ облагать расчет среднего заработка для оплаты командировки сотруднику?
Считается ли такой доход, полученным за пределами РФ и не облагаемым НДФЛ?
03.07.2015
Вопрос:
Можно ли продлить срок действия договора доверительного управления ЗПИФ на основании решения общего собрания владельцев инвестиционных паев, если при пролонгации срок действия Договора превысит 15лет.
Согласно 156-ФЗ ст.12 срок действия договора доверительного управления паевым фондом не должен превышать 15 лет от момента формирования?
Подробно
Можно ли продлить срок действия договора доверительного управления ЗПИФ на основании решения общего собрания владельцев инвестиционных паев, если при пролонгации срок действия Договора превысит 15лет.
Согласно 156-ФЗ ст.12 срок действия договора доверительного управления паевым фондом не должен превышать 15 лет от момента формирования?
03.07.2015
Вопрос:
С 01.01.2015 в РФ доходы граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь облагаются по ставке НДФЛ 13% с первого дня работы.
В то же время если российская компания принимает на работу гражданина РФ, который не является налоговым резидентом РФ на момент приема,
компания должна облагать его доходы по ставке НДФЛ 30% до того момента, пока он не приобретет статус налогового резидента РФ
(срок его пребывания на территории РФ превысит 183 дня за последние 12 месяцев).
Правильно ли мы понимаем, что с 01.01.2015 при налогобложении доходов граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь не важен их налоговый статус, так как в любом случае их доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%,
а при налогообложении доходов граждан РФ необходимо учитывать их налоговый статус для определения ставки НДФЛ 13% (резидент) или 30% (нерезидент)?
Подробно
С 01.01.2015 в РФ доходы граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь облагаются по ставке НДФЛ 13% с первого дня работы.
В то же время если российская компания принимает на работу гражданина РФ, который не является налоговым резидентом РФ на момент приема,
компания должна облагать его доходы по ставке НДФЛ 30% до того момента, пока он не приобретет статус налогового резидента РФ
(срок его пребывания на территории РФ превысит 183 дня за последние 12 месяцев).
Правильно ли мы понимаем, что с 01.01.2015 при налогобложении доходов граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь не важен их налоговый статус, так как в любом случае их доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%,
а при налогообложении доходов граждан РФ необходимо учитывать их налоговый статус для определения ставки НДФЛ 13% (резидент) или 30% (нерезидент)?
01.07.2015
Вопрос:
Наша организация зарегистрирована в Московской области, имеет филиалы в г.Москве, Тульской области и г.Стерлитамаке республики Башкортостан.
В каждом из указанных филиалов есть отделы продаж. Однако сотрудники отдела продаж филиала в г.Москва занимаются только поиском покупателей, проведением маркетинговых исследований, организацией выставок. Договоров на продажу продукции они не заключают.
Все договоры заключаются и подписываются сотрудниками филиала в Тульской области и филиала в г.Стерлитамак республики Башкортостан на основании доверенностей, выданных генеральным директором, так как производство и отгрузка продукции происходит именно в этих филиалах.
Возникает ли у нас обязанность уплачивать торговый сбор по филиалу в г.Москве?
Подробно
Наша организация зарегистрирована в Московской области, имеет филиалы в г.Москве, Тульской области и г.Стерлитамаке республики Башкортостан.
В каждом из указанных филиалов есть отделы продаж. Однако сотрудники отдела продаж филиала в г.Москва занимаются только поиском покупателей, проведением маркетинговых исследований, организацией выставок. Договоров на продажу продукции они не заключают.
Все договоры заключаются и подписываются сотрудниками филиала в Тульской области и филиала в г.Стерлитамак республики Башкортостан на основании доверенностей, выданных генеральным директором, так как производство и отгрузка продукции происходит именно в этих филиалах.
Возникает ли у нас обязанность уплачивать торговый сбор по филиалу в г.Москве?
01.07.2015
Вопрос:
С контрагентом заключен договор на поставку товара. В счет-фактуре контрагент указывает КПП обособленного подразделения (в договоре о том, что товар будет отправлен с обособленного подразделения нет ни слова), и таких обособленных подразделений со своим КПП у него несколько (откуда он может отправить товар).
В книге покупок при выгрузке какой КПП должен стоять? В программе 1С стоит КПП головного офиса, и нас никто из контрагентов не предупреждает откуда будет отгрузка и не один из филиалов у нас не занесен в 1С, так как такой возможности нет.
Подробно
С контрагентом заключен договор на поставку товара. В счет-фактуре контрагент указывает КПП обособленного подразделения (в договоре о том, что товар будет отправлен с обособленного подразделения нет ни слова), и таких обособленных подразделений со своим КПП у него несколько (откуда он может отправить товар).
В книге покупок при выгрузке какой КПП должен стоять? В программе 1С стоит КПП головного офиса, и нас никто из контрагентов не предупреждает откуда будет отгрузка и не один из филиалов у нас не занесен в 1С, так как такой возможности нет.
01.07.2015
Вопрос:
У нерезидента (супруга высококвалиф. специалиста) есть след. документы: (Приглашение, виза).
Достаточны ли эти документы для регистрации ее в качестве индивидуального предпринимателя.
Есть временная регистрация.
Или надо придерживаться порядка, описанного ниже?
Однако зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может только иностранный гражданин, который вправе на законных основаниях постоянно или временно проживать на территории РФ. Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя иностранный гражданин представляет следующие документы:
— подписанное заявление о государственной регистрации. Форма Р21001 утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439;
— копию паспорта.
— копию документа, подтверждающего право указанного лица временно или постоянно проживать в России. Такими документами являются разрешение на временное проживание или вид на жительство;
— документ об уплате государственной пошлины. Размер госпошлины составляет 800 рублей.
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо получить разрешение на работу.
Подробно
У нерезидента (супруга высококвалиф. специалиста) есть след. документы: (Приглашение, виза).
Достаточны ли эти документы для регистрации ее в качестве индивидуального предпринимателя.
Есть временная регистрация.
Или надо придерживаться порядка, описанного ниже?
Однако зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может только иностранный гражданин, который вправе на законных основаниях постоянно или временно проживать на территории РФ. Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя иностранный гражданин представляет следующие документы:
— подписанное заявление о государственной регистрации. Форма Р21001 утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439;
— копию паспорта.
— копию документа, подтверждающего право указанного лица временно или постоянно проживать в России. Такими документами являются разрешение на временное проживание или вид на жительство;
— документ об уплате государственной пошлины. Размер госпошлины составляет 800 рублей.
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо получить разрешение на работу.
22.06.2015
Вопрос:
Просим предоставить письменную консультацию по вопросу учета лизинговых платежей.
1. отражаются ли по РСБУ лизинговые платежи в отчете о прибылях и убытках лизингополучателя при финансовом лизинге? Либо только в отчете о движении денежных средств и балансе (по аналогии с движением по кредитам и займам)?
2. Включают ли в себя лизинговые платежи ссудный процент при финансовом лизинге? Например, в лизинг взято ОС стоимостью 1000 руб. на 10 лет. Будут ли лизинговые платежи 100 рублей или с учетом ссудного процента 115 рублей?
Вопрос 1. Отражаются ли по РСБУ лизинговые платежи в отчете о прибылях и убытках лизингополучателя при финансовом лизинге? Либо только в отчете о движении денежных средств и балансе (по аналогии с движением по кредитам и займам)?
Подробно
Просим предоставить письменную консультацию по вопросу учета лизинговых платежей.
1. отражаются ли по РСБУ лизинговые платежи в отчете о прибылях и убытках лизингополучателя при финансовом лизинге? Либо только в отчете о движении денежных средств и балансе (по аналогии с движением по кредитам и займам)?
2. Включают ли в себя лизинговые платежи ссудный процент при финансовом лизинге? Например, в лизинг взято ОС стоимостью 1000 руб. на 10 лет. Будут ли лизинговые платежи 100 рублей или с учетом ссудного процента 115 рублей?
Вопрос 1. Отражаются ли по РСБУ лизинговые платежи в отчете о прибылях и убытках лизингополучателя при финансовом лизинге? Либо только в отчете о движении денежных средств и балансе (по аналогии с движением по кредитам и займам)?
19.06.2015
Вопрос:
У Компании Х были операции с ценными бумагами, долями, уступками прав требований вытекающими из заемных обязательств.
Фактически низкодоходные перепродажи (условно доходность 5-10%).
Однако, учитывая, что это сделки не подлежащие обложению НДС, возникает вопрос о ведении раздельного учета.
Отсюда вопрос, необходимо ли в целях ведения раздельного учета при оценке 5% рубежа в сумме затрат учитывать стоимость приобретения соответствующих ценных бумаг/долей/прав требования?
Учитывая что менялся НК, речь о периоде 2011-2013 годы.
Подробно
У Компании Х были операции с ценными бумагами, долями, уступками прав требований вытекающими из заемных обязательств.
Фактически низкодоходные перепродажи (условно доходность 5-10%).
Однако, учитывая, что это сделки не подлежащие обложению НДС, возникает вопрос о ведении раздельного учета.
Отсюда вопрос, необходимо ли в целях ведения раздельного учета при оценке 5% рубежа в сумме затрат учитывать стоимость приобретения соответствующих ценных бумаг/долей/прав требования?
Учитывая что менялся НК, речь о периоде 2011-2013 годы.
16.06.2015
Вопрос:
Между компаниями заключен договор поставки. Договором предусмотрены штрафные санкции за просрочку поставки оборудования. Срок поставки был нарушен, покупатель выставил требование на уплату неустойки от 22.05.15, что составляет почти 1 год с даты поставки. Дата исполнения покупателем обязательств по оплате последнего платежа по договору - 03.07.2014. По договору поставщик несет гарантийные обязательства до 05.06.2015. Предусмотрен ли гражданским кодексом срок предъявления неустойки?
Подробно
Между компаниями заключен договор поставки. Договором предусмотрены штрафные санкции за просрочку поставки оборудования. Срок поставки был нарушен, покупатель выставил требование на уплату неустойки от 22.05.15, что составляет почти 1 год с даты поставки. Дата исполнения покупателем обязательств по оплате последнего платежа по договору - 03.07.2014. По договору поставщик несет гарантийные обязательства до 05.06.2015. Предусмотрен ли гражданским кодексом срок предъявления неустойки?