Общий аудит

Вопрос:
Организация оказывает услуги по финансовой аренде (лизинг) на территории России. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения использует нелинейный метод начисления амортизации. При этом к объектам основных средств применяется повышающий коэффициент.
1.    Просим разъяснить порядок признания в составе прочих расходов в целях налогообложения убытка, полученного от реализации амортизируемого имущества при досрочном выбытии.
2.    Применяется ли повышающий коэффициент к уже установленной норме амортизации при нелинейном методе для расчета оставшегося срока полезного использования при досрочном выбытии?

Вопрос:
В настоящее время в организации заработная плата выплачивается два раза в месяц.
За период с 01 числа месяца до 15 числа включительно зарплата выплачивается 25-го числа текущего месяца, за вторую половину - 10-го числа следующего месяца.
Расчет ведется исходя из фактически отработанного времени согласно табелю, т.к. график работы сотрудников в большинстве своем индивидуальный, в организации много совместителей.
В ближайшее время планируется переход на выплату аванса в установленном размере за первую половину месяца и окончательный расчет зарплаты по итогам месяца.
С работниками будут заключены доп.соглашения к трудовым договорам с определенной суммой аванса, также этот порядок расчета будет зафиксирован в правилах внутреннего распорядка.
Прошу дать оценку возможным рискам такой системы выплаты зарплаты.

Вопрос:
Застройщик реализует по ДДУ жилые, нежилые помещения (1 этажи) и подземный паркинг в многоквартирной жилом доме. Общий паркинг (несколько уровней) на два дома располагается на общей стилобатной части и выходит за пределы габаритов жилых домов. Соответственно, котлован разрабатывался под габариты паркинга. По сути, в составе многоквартирного жилого дома встроен паркинг. В бухгалтерском учете накоплены прямые затраты, которые можно отнести непосредственно к паркингу, к жилым и нежилым помещениям. При этом так же имеются общие затраты, которые невозможно конкретно отнести к тем или иным помещениям (проектные работы, устройство фундамента, наружные сети, благоустройство и т.п.).
Вопросы:
Каким образом рассчитать себестоимость квадратного метра  жилых площадей, нежилых и паркинга?
Интересуют варианты методики расчета себестоимости квадратного метра (общий алгоритм)  и их оценка с точки зрения налоговых рисков.

Вопрос:
В ноябре 2014 года Лизингополучатель по действующему договору лизинга перевел на расчетный счет Лизингодателя денежную сумму в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга. Расчет данной суммы был предоставлен Лизингодателем Лизингополучателю в виде письма по запросу Лизингополучателя. Дополнительное соглашение об окончании договора лизинга не заключалось. Лизингодатель произвел возврат полученной суммы на расчетный счет лизингополучателя, так как посчитал действия Лизингополучателя «поспешными». Далее Лизингодатель продолжает начислять лизинговые платежи Лизингополучателю по продолжающему действовать договору, а Лизингополучатель обращается в суд с требованием о передаче права собственности (деньги размещены у нотариуса).
В июне 2015 года суд признал переход права собственности в ноябре 2014 года.
Правильно ли мы полагаем, что в июне 2015 года Лизингодатель на основании решения суда должен отразить следующие операции:
Отразить продажу имущества текущей датой, но в состоянии, в котором оно было на ноябрь 2014 года, то есть снять начисленную амортизацию за период с декабря по июнь и привести остаточную стоимость к состоянию ноября.
Выставить счет-фактуру текущей датой на сумму выкупной цены в соответствии с решением суда, учесть сумму НДС в декларации текущего периода..
Сторнировать начисление выручки (лизинговые платежи) за период декабря 2014 года по июнь 2015 года.
Сформировать корректировочные счета-фактуры за период с декабря 2014 по июнь 2015 года и включить их в декларацию текущего периода.

Вопрос:
Просим дать разъяснения по следующему вопросу.
Мы рассматриваем возможность получения субсидий на уплату лизинговых платежей согласно п. 2.9 Постановления Правительства Москвы № 160-ПП от 08.04.2015 г. (текст Постановления передаем вам отдельным файлом).
В п.2.9 указанного Постановления сказано, что « Субсидии предоставляются исходя из фактически понесенных и подтвержденных затрат на уплату лизинговых платежей… без учета налога на добавленную стоимость…»
Вопрос 1:
В п.2.10 указанного Постановления  приводятся формулы для расчета размера субсидии. Следует ли понимать, что для расчета ожидаемого размера субсидии мы должны использовать в формулах суммы (в том числе: стоимость транспортного средства, аванс, лизинговый платеж) с учетом суммы НДС?
Вопрос 2:
В тексте пп 6 п 3 ст. 170 указано, что восстановление раннее принятого к вычету НДС подлежит восстановлению«в случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога…».
Следует ли понимать, что сумма  субсидии равна стоимости приобретенных товаров, работ, услуг включая сумму НДС?
Вопрос 3:
Просим указать последовательность учетных операций, связанных с получением субсидий по лизинговым платежам, предусмотренных вышеуказанным Постановлением.

Вопрос:
Ситуация:
организация УСН на 15% товар поступает в магазин на реализацию и оплачивается поставщику в конце месяца по факту продажи.
в апреле после ревизии в магазине выявлена недостача, виновных лиц нет , но частично хотим возместить с продавцов. Списывать товар будем без наценки.

Вопрос:
1. Можно ли отразить во внереализационных расходах списание товара и какие проводки должны быть?
2. и как провести частичное возмещение от продавцов за товар?

Вопрос:
Ситуация
Между компанией А (Застройщик) и компанией Б (Генподрядчик) заключен договор генерального подряда. Компания Б привлекла к строительству компанию В (Субподрядчик). Компания А в итоге инициировала расторжение договора субподряда между Б и В, по причине того, что А не устраивало качество и сроки выполнения работ компанией В. Компания А инициировала в результате замену компании В иным субподрядчиком. В свою очередь, компания В предъявила претензии Б в части возмещения затрат, связанный с заходом на объект строительства, сворачиванием строительных работ и упущенных экономических выгод. Данное условие предусмотрено договором субподряда в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.   Соглашением о расторжении договора субподряда между Б и В был определен размер штрафа. Компания Б  выставила претензии к А,  по инициативе которой произошло расторжение договора субподряда с компанией В.  Между компаниями А и Б было заключено дополнительное соглашение к договору генподряда. Согласно дополнительному соглашению, в том случае, если Б несет затраты, возникшие по инициативе А, то компания обязуется компенсировать затраты Б в виде штрафа  в пределах 3% от стоимости СМР, предусмотренных договором генподряда. В итоге, А компенсировала в виде штрафа 50% затрат компании Б (штрафов за расторжение договора с В).
Вопрос
1) Может ли компания А отразить штраф, уплаченный компании Б в составе расходов, принимаемых для целей налогообложения, в том числе при наличии судебного решения о взыскании штрафа с компании А по иску компании Б?
2) Каковы налоговые риски и гражданско-правовые последствия у компании А и Б?

Вопрос:
Ситуация
Компания А (Застройщик) заключает договор долевого участия с компанией Б (Дольщик). Компания Б расплатилась с компанией А собственными векселями (беспроцентный, «не позднее даты...», дата равна дате ввода объекта), тем самым исполнила свои обязательства по договору по оплате имущественных прав.
Вопрос
Просим рассмотреть правовые последствия расчетов векселями между Компанией Б и Компанией А с последующим возвратом векселей и оплатой денежными средствами с точки зрения 214 - ФЗ.

Так же, просим разъяснить, каким образом вексельные обязательства Компании Б должны быть отражены в бухгалтерском балансе Компании А. Суть в том, что по сути данные расчеты связаны со строительством и таким образом Компания А предоставляет отсрочку оплаты денежных средств Компании Б. Это дебиторская задолженность Компании Б перед Компанией А. В каком разделе баланса эту задолженность нужно отражать? Можно ли отразить в разделе «Внеоборотные активы»? Если можно, то на каком основании?

Вопрос:

<p>Как правильно внести запись в трудовую книжку сотрудника при назначении его на должность генерального директора.</p>

<p> </p>

<p>Будет ли правильна запись:</p>

<table>
  <tbody>
    <tr> <td>
        <p>__.__.____</p>
       </td> <td>
        <p>Назначен на должность генерального директора</p>
       </td> <td>
        <p>Решение №__ Единственного участника от __.__.____ г.</p>
       </td> </tr>
  </tbody>
</table>

Вопрос:
Уставом ООО  предусмотрено ежегодное назначение генерального  директора. Просим Вас разъяснить каким образом следует оформлять кадровые документы, а именно производить ли ежегодное увольнение ген. директора с расчетом компенсации за неиспользованный отпуск и последующим принятием его же на работу? Заключать ли ежегодно трудовой договор или пролонгировать его доп. соглашениями?

Вопрос:
Если после расторжения договора начисление амортизации по б/у не производилось в течение 2014 года, то можно ли скорректировать б/у  по сч. 02 в 2015 году и сдать корректировки по налогу на имущество за 2014 год?

Вопрос:
В организации имеется судебный приказ(постановление) на сотрудника по ребенку в размере ¼ части заработной платы.
На этого же сотрудника пришел от второй жены так же судебный приказ на второго  ребенка в размере 1/6 части заработка.
Дает ли нам право снизить по первому приказу размер алиментов до 1/6 без судебного постановления или должно быть изменение в судебном порядке к данному судебному приказу?

Вопрос:
Имущество было передано в лизинг, начислялась амортизация по бухгалтерскому и налоговому учету. Далее договор лизинга был расторгнут в одностороннем порядке.
Следует ли продолжать начислять амортизацию по бухгалтерскому и налоговому учету?

Как следует из дополнительных пояснений, условия договора лизинга предусматривали возможность его расторжения в одностороннем порядке в связи с просрочкой оплаты по договору более 2 мес.?
Необходимо рассмотреть ситуацию в двух случаях:
- имущество возвращено лизингополучателем;
- имущество не возвращено лизингополучателем.

Вопрос:
ООО с иностранной компанией заключило договор по поставке пресса стоимостью несколько млн. евро, ввоз комплектующих элементов оборудования пресса  ввозится на территорию России  в течение 2-х месяцев по заявлениям на условный выпуск (декларация на товары ЗУВЫ).  
Компоненты оборудования пресса ввозятся на основании решения о классификации товара Федеральной Таможенной службы,  в котором предусмотрен перечень компонентов с указанием наименования и количества.
  После поступления всех комплектующих, мы получим таможенную декларацию на пресс общей стоимостью несколько млн. евро.(ТД)
Как отразить в бух. учете поступление оборудования?

Вопрос:
Реализация на основании ст. 149.2.26 НК РФ исключительных прав НДС не облагается. Распространяется ли данная льгота по НДС на неисключительные права ноу-хау?

Вопрос:
Нам оплатил аванс  иностранный заказчик(Чехия) в сумме 2 690,40евро.Оплата нам на р/с  поступила , за минусом  комиссии 23евро  за перевод , в сумме 2667,40евро. Позже будем оказывать сервисные  услуги  на територии РФ в сумме 2690,40 евро в т.ч. НДС. Какие должны быть сделаны проводки? Должны ли мы выделять НДС при получении аванса? И по-поводу недоплаты от заказчика: В данном случае ,можем  ли мы сумму 23евро списать на прочие расходы? Не будет ли проблем с суммой НДС в таком случае?

Вопрос:
В ситуации, когда камеральная налоговая проверка проведена, вынесено решение о возмещении части суммы НДС, принято заявление о возврате суммы НДС на расчетный счет Общества, но налоговая так и не вернула налог. Все сроки возврата НДС прошли.
В 1 квартале 2015г. НДС к уплате.
Вопрос: может ли Общество в сложившейся ситуации написать новое заявление о зачете НДС в счет будущих платежей (переплата по лицевому счету)?

Вопрос:
В адрес Поставщика были осуществлены возвраты товара в период с марта по август 2011 года.
Условие о возврате содержится в дополнительном соглашении к договору. В соответствии с данным соглашением оплата за товар производится путем зачета взаимных требований. По данным бухгалтерского учета Поставщика взаимная задолженность, в счет которой можно было бы провести акт зачета, отсутствует.
Срок оплаты товара Поставщиком в случае возврата в дополнительном соглашении не прописан.
Кредиторская задолженность, образовавшаяся в результате возвратов товара, не оплачена.
В июне 2014 года в адрес Поставщика поступила претензия от Покупателя с требованием оплатить возвращенный товар в течении 5-дневного срока. Акт сверки между Организациями не подписывался.
Ответом Поставщика на претензию было письмо с просьбой предоставить документы, подтверждающие возникновение данной задолженности, а именно: товарные накладные и акт сверки на 31.12.2011г., подписанный сторонами.
Покупатель предоставил только товарные накладные на сумму задолженности.
Вопрос:
1.    Имел ли право Поставщик списать кредиторскую задолженность в 2014 году в связи с истечением срока исковой давности? Как определить срок исковой давности, в случае если условиями договора не зафиксирован срок оплаты?
2.    Является ли поступление претензии с указанием срока оплаты задолженности в адрес должника основанием для прерывания течения срока исковой давности?
3.    Является ли поступление претензии в адрес должника основанием для прерывания течения срока исковой давности, если кредитор не осуществлял признания задолженности в ответ на претензию?

Вопрос:
Наш брокер оплатил за нас таможенные платежи, предоставила документы:
1. Отчет по возмещаемым расходам;
2. Счет-фактура;
3. Платежное поручение;
4. ГТД, в которой видно, что зачтен платеж по платежному поручению брокера.
Можем-ли мы на основании этих документов сделать проводки:

Дт 60                          Кт51
Брокер                     Оплата брокеру

Дт 60                          Кт60
Таможня                  Брокер

Дт41                            Кт 60
Себестоимость    Таможня
товара

Вопрос:
Существуют ли риски у Лизингодателя в случаи заключения договора финансовой аренды со сроком на 1 год  при условии, что балансодержателем является Лизингополучатель\Лизингодатель ?