Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право17.04.2015
Вопрос:
Высылаю предполагаемую схему доп.эмиссии акций ОАО "X".
Доп. эмиссия предполагается в адрес текущих акционеров физ. лиц (А1 и А2). Предполагается, что они будут оплачивать акции долями в ООО "У" на балансе которого находится лицензия на месторождение.
Этапы:
1) приобретение долей ООО "У" А1 и А2;
2) переоценка ООО до 20 млрд. руб. и соответственно увеличение стоимости долей участников;
3) оплата доп. эмиссии ОАО "Х" размером 4 млрд. долями ООО (по 10%);
4) последующие эмиссии (на 16 млрд.);
Возможен ли такой способ оплаты акций при доп.эмиссии?
Подробно
Высылаю предполагаемую схему доп.эмиссии акций ОАО "X".
Доп. эмиссия предполагается в адрес текущих акционеров физ. лиц (А1 и А2). Предполагается, что они будут оплачивать акции долями в ООО "У" на балансе которого находится лицензия на месторождение.
Этапы:
1) приобретение долей ООО "У" А1 и А2;
2) переоценка ООО до 20 млрд. руб. и соответственно увеличение стоимости долей участников;
3) оплата доп. эмиссии ОАО "Х" размером 4 млрд. долями ООО (по 10%);
4) последующие эмиссии (на 16 млрд.);
Возможен ли такой способ оплаты акций при доп.эмиссии?
17.04.2015
Вопрос:
Помогите нам, пожалуйста, в вопросе: собираемся открыть обособленное подразделение на территории России и хотим назначить там Руководителя ОП.
Каков порядок оформления документов для назначения Руководителя ОП?
Необходимо ли оформлять доверенность на осуществление им деятельности от лица ООО или если укажем Руководителя в Уведомлении о создании ОП, нет в этом необходимости?
Будет ли нести риски и отвечать за деятельность Руководителя ОП Генеральный директор ООО?
Подробно
Помогите нам, пожалуйста, в вопросе: собираемся открыть обособленное подразделение на территории России и хотим назначить там Руководителя ОП.
Каков порядок оформления документов для назначения Руководителя ОП?
Необходимо ли оформлять доверенность на осуществление им деятельности от лица ООО или если укажем Руководителя в Уведомлении о создании ОП, нет в этом необходимости?
Будет ли нести риски и отвечать за деятельность Руководителя ОП Генеральный директор ООО?
16.04.2015
Вопрос:
Как правильно в целях бухгалтерского и налогового учета отражать доходы/расходы по страхованию валютных рисков (хеджирование).
Банк говорит, что мы сами должны составлять бухгалтерскую справку на эти операции. Есть ли у Вас образец?
От банка у нас есть только заявка на форвардную операцию.
Подробно
Как правильно в целях бухгалтерского и налогового учета отражать доходы/расходы по страхованию валютных рисков (хеджирование).
Банк говорит, что мы сами должны составлять бухгалтерскую справку на эти операции. Есть ли у Вас образец?
От банка у нас есть только заявка на форвардную операцию.
16.04.2015
Вопрос:
Нами приобретается производственное оборудование. На оборудовании установлено программное обеспечение. В документах поставщика программное обеспечение выделено отдельно, с НДС по ставке 18%. Никаких правоустанавливающих документов при этом не представлено.
Каким образом мы должны в учете отразить приобретение программного обеспечения, как в дальнейшем списывать его на расходы? Правомерно ли принятие НДС к вычету (передача неисключительных прав освобождается от налогообложения по НДС с/г пп.26 п.2 ст.149 НК РФ)?
Подробно
Нами приобретается производственное оборудование. На оборудовании установлено программное обеспечение. В документах поставщика программное обеспечение выделено отдельно, с НДС по ставке 18%. Никаких правоустанавливающих документов при этом не представлено.
Каким образом мы должны в учете отразить приобретение программного обеспечения, как в дальнейшем списывать его на расходы? Правомерно ли принятие НДС к вычету (передача неисключительных прав освобождается от налогообложения по НДС с/г пп.26 п.2 ст.149 НК РФ)?
15.04.2015
Вопрос:
Работница была в отпуске по беременности и родам, потом пошла в отпуск по уходу за ребенком. По окончании отпуска по уходу за ребенком сотрудница хочет пойти в очередной оплачиваемый отпуск.
Нужно ли включать в стаж для начисления ежегодного очередного отпуска время нахождения женщины в отпуске по беременности и родам?
Подробно
Работница была в отпуске по беременности и родам, потом пошла в отпуск по уходу за ребенком. По окончании отпуска по уходу за ребенком сотрудница хочет пойти в очередной оплачиваемый отпуск.
Нужно ли включать в стаж для начисления ежегодного очередного отпуска время нахождения женщины в отпуске по беременности и родам?
14.04.2015
Вопрос:
Просим оказать нам письменную консультацию-разъяснение по вопросу уплаты штрафов ПДД сотрудниками (на служебные автомобили).
Может ли компания удерживать из зарплаты сумму штрафа ПДД на основании заявления сотрудника, без договора о мат.ответственности. При этом, автомобиль на балансе компании, есть приказ о закреплении его за конкретным сотрудником.
Насколько нам известно из практики - порядок следующий: договор о мат.ответственности должен быть, штраф должен быть оплачен компанией, а затем должно пройти возмещение.
Или возможен вариант, когда компания-работодатель сама по заявлению сотрудника удерживает сумму штрафа за нарушение ПДД?
Подробно
Просим оказать нам письменную консультацию-разъяснение по вопросу уплаты штрафов ПДД сотрудниками (на служебные автомобили).
Может ли компания удерживать из зарплаты сумму штрафа ПДД на основании заявления сотрудника, без договора о мат.ответственности. При этом, автомобиль на балансе компании, есть приказ о закреплении его за конкретным сотрудником.
Насколько нам известно из практики - порядок следующий: договор о мат.ответственности должен быть, штраф должен быть оплачен компанией, а затем должно пройти возмещение.
Или возможен вариант, когда компания-работодатель сама по заявлению сотрудника удерживает сумму штрафа за нарушение ПДД?
13.04.2015
Вопрос:
Основная масса товара нашей организации находится на реализации в регионах.
Бывают клиенты в регионе, которые не хотят получать документы от имени комиссионера, а хотят получать документы от нашей Организации, но при этом товар забирают со склада комиссионера, причем иногда требуют организовать доставку со склада комиссионера до своего склада.
Тогда в день отгрузки клиенту товар возвращается нам с комиссии и сразу же отгружается в адрес такого клиента, посредник выступает в роли грузоотправителя. Иногда мы сами не успеваем оплатить доставку и платит наш посредник (комиссионер). Тогда возникает необходимость перевыставить нам эти расходы.
У нас возникли вопросы, связанные с корректным оформлением этих операций в этом году с целью корректного отражения данной операции в БУ, НУ комиссионера и комитента, хотя в данном случае наш договор комиссии (оказания услуг) не работает, поскольку отгрузка идет вне его рамок, от имени нашей Организации, то есть по сути данный здесь уже не при чем.
Нас очень волнует этот момент с точки зрения новых журналов и книг по НДС.
Вопросы:
1) Как правильно отразить эту операцию в БУ и НУ посредника, и в каких книгах, журналах по НДС с какими кодами вида сделки?
2) Какие документы должен оформить посредник для собственника товара с целью перевыставления этих расходов? Какие формулировки (приведите пример пожалуйста) должны быть указаны в этих документах?
3) Как правильно отразить данную операцию в этом году в БУ и НУ собственника товара, с какими кодами вида сделки?
Подробно
Основная масса товара нашей организации находится на реализации в регионах.
Бывают клиенты в регионе, которые не хотят получать документы от имени комиссионера, а хотят получать документы от нашей Организации, но при этом товар забирают со склада комиссионера, причем иногда требуют организовать доставку со склада комиссионера до своего склада.
Тогда в день отгрузки клиенту товар возвращается нам с комиссии и сразу же отгружается в адрес такого клиента, посредник выступает в роли грузоотправителя. Иногда мы сами не успеваем оплатить доставку и платит наш посредник (комиссионер). Тогда возникает необходимость перевыставить нам эти расходы.
У нас возникли вопросы, связанные с корректным оформлением этих операций в этом году с целью корректного отражения данной операции в БУ, НУ комиссионера и комитента, хотя в данном случае наш договор комиссии (оказания услуг) не работает, поскольку отгрузка идет вне его рамок, от имени нашей Организации, то есть по сути данный здесь уже не при чем.
Нас очень волнует этот момент с точки зрения новых журналов и книг по НДС.
Вопросы:
1) Как правильно отразить эту операцию в БУ и НУ посредника, и в каких книгах, журналах по НДС с какими кодами вида сделки?
2) Какие документы должен оформить посредник для собственника товара с целью перевыставления этих расходов? Какие формулировки (приведите пример пожалуйста) должны быть указаны в этих документах?
3) Как правильно отразить данную операцию в этом году в БУ и НУ собственника товара, с какими кодами вида сделки?
10.04.2015
Вопрос:
<p>Должна ли Организация рассчитать и уплатить налог на прибыль организаций, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, за 2014 год по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, если обособленные подразделения был открыты и закрыты до окончания налогового периода по налогу на прибыль?</p>
<p> </p>
<table>
<tbody>
<tr> <td>
<p> </p>
</td> <td colspan="2">
<p align="center">Дата уведомления</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p> </p>
</td> <td>
<p align="center">о постановке на учет</p>
</td> <td>
<p align="center">о снятии с учета</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 1</p>
</td> <td>
<p align="right">21.01.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 2</p>
</td> <td>
<p align="right">10.02.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 3</p>
</td> <td>
<p align="right">10.02.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 4</p>
</td> <td>
<p align="right">31.03.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 5</p>
</td> <td>
<p align="right">28.04.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
</tbody>
</table>
<p> </p>
<p>Существуют ли риски начисления пеней по неуплате/несвоевременной уплате налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации по месту регистрации этих обособленных подразделений?</p>
Подробно
<p>Должна ли Организация рассчитать и уплатить налог на прибыль организаций, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, за 2014 год по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, если обособленные подразделения был открыты и закрыты до окончания налогового периода по налогу на прибыль?</p>
<p> </p>
<table>
<tbody>
<tr> <td>
<p> </p>
</td> <td colspan="2">
<p align="center">Дата уведомления</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p> </p>
</td> <td>
<p align="center">о постановке на учет</p>
</td> <td>
<p align="center">о снятии с учета</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 1</p>
</td> <td>
<p align="right">21.01.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 2</p>
</td> <td>
<p align="right">10.02.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 3</p>
</td> <td>
<p align="right">10.02.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 4</p>
</td> <td>
<p align="right">31.03.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
<tr> <td>
<p>ОП 5</p>
</td> <td>
<p align="right">28.04.2014</p>
</td> <td>
<p align="center">29.12.2014</p>
</td> </tr>
</tbody>
</table>
<p> </p>
<p>Существуют ли риски начисления пеней по неуплате/несвоевременной уплате налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации по месту регистрации этих обособленных подразделений?</p>
08.04.2015
Вопрос:
По решению Арбитражного суда 2011 г. признана задолженность компании 1 перед компанией 2.
Далее компания 2 подала на банкротство компании 1 и встала в реестр кредиторов. Был назначен конкурсный управляющий, денежное вознаграждение которого оплачивала компания 2.
Конкурсный управляющий представил доказательства, что у компании 1 отсутствует какое- либо имущество, в связи с этим процедура банкротства была прекращена (Определение Арбитражного суда от 2013г.). Согласно выписки из ЕГРЮЛ компания 1 действует и в настоящее время.
В начале 2015 г. Конкурсный управляющий представил компании 2 информационное письмо, в котором сообщил о невозможности взыскания задолженности.
Возможно ли компании 2 включить сумму дебиторской задолженности в расходы по налогу на прибыль в текущем периоде?
Подробно
По решению Арбитражного суда 2011 г. признана задолженность компании 1 перед компанией 2.
Далее компания 2 подала на банкротство компании 1 и встала в реестр кредиторов. Был назначен конкурсный управляющий, денежное вознаграждение которого оплачивала компания 2.
Конкурсный управляющий представил доказательства, что у компании 1 отсутствует какое- либо имущество, в связи с этим процедура банкротства была прекращена (Определение Арбитражного суда от 2013г.). Согласно выписки из ЕГРЮЛ компания 1 действует и в настоящее время.
В начале 2015 г. Конкурсный управляющий представил компании 2 информационное письмо, в котором сообщил о невозможности взыскания задолженности.
Возможно ли компании 2 включить сумму дебиторской задолженности в расходы по налогу на прибыль в текущем периоде?
08.04.2015
Вопрос:
По агентскому договору ООО оказало услугу по организации перевозки за вознаграждение. Заказчику было выставлено два комплекта документов на возмещаемые расходы и на вознаграждение. К комплекту возмещаемых расходов были приложены заверенные копии входящих документов. Клиент настаивает на том, чтобы мы предоставили документы по всей цепочке.
1. Вправе ли ООО ограничится в предоставлении подтверждающих документов только теми, которые непосредственно выставлены на нашу компанию, т.е. без предоставления документов по всей цепочке контрагентов, включая «копия верна»?
2. Несет ли наша компания ответственность за правильность оформления другими компаниями своих документов?
Подробно
По агентскому договору ООО оказало услугу по организации перевозки за вознаграждение. Заказчику было выставлено два комплекта документов на возмещаемые расходы и на вознаграждение. К комплекту возмещаемых расходов были приложены заверенные копии входящих документов. Клиент настаивает на том, чтобы мы предоставили документы по всей цепочке.
1. Вправе ли ООО ограничится в предоставлении подтверждающих документов только теми, которые непосредственно выставлены на нашу компанию, т.е. без предоставления документов по всей цепочке контрагентов, включая «копия верна»?
2. Несет ли наша компания ответственность за правильность оформления другими компаниями своих документов?
08.04.2015
Вопрос:
Физическое лицо приобретает 100% долей иностранной компании за 1 млн. руб. Основным активом иностранной компании являются доли российского ООО. Впоследствии иностранная компания ликвидируется и физическое лицо получает доли ООО в собственность в результате ликвидации иностранного юр.лица. При этом стоимость российского ООО выросла и оценивается в 5 млн. руб.
Возникает ли у физ.лица обязанность уплатить НДФЛ с разницы действительной доли ООО и цены приобретения иностранной компании, т.е. 4 млн. (5 млн. минус 1 млн.), в момент ликвидации иностранной компании?
Подробно
Физическое лицо приобретает 100% долей иностранной компании за 1 млн. руб. Основным активом иностранной компании являются доли российского ООО. Впоследствии иностранная компания ликвидируется и физическое лицо получает доли ООО в собственность в результате ликвидации иностранного юр.лица. При этом стоимость российского ООО выросла и оценивается в 5 млн. руб.
Возникает ли у физ.лица обязанность уплатить НДФЛ с разницы действительной доли ООО и цены приобретения иностранной компании, т.е. 4 млн. (5 млн. минус 1 млн.), в момент ликвидации иностранной компании?
07.04.2015
Вопрос:
Просьба проконсультировать в по возможным налоговым последствиям:
1. Физлицо получает по процентному договору займа (5.5%) от кипрской компании сумму в долларах.
2. Физлицо размещает полученные деньги в депозите российского банка по ставке 6%.
3. Физлицо в конце срока депозита возвращает кипрской компании долг и проценты 5.5%.
4. Физлицо подает декларацию и выплачивает подоходный налог с разницы процентов.
Подробно
Просьба проконсультировать в по возможным налоговым последствиям:
1. Физлицо получает по процентному договору займа (5.5%) от кипрской компании сумму в долларах.
2. Физлицо размещает полученные деньги в депозите российского банка по ставке 6%.
3. Физлицо в конце срока депозита возвращает кипрской компании долг и проценты 5.5%.
4. Физлицо подает декларацию и выплачивает подоходный налог с разницы процентов.
07.04.2015
Вопрос:
В Соглашении между РФ и Швейцарией норма про инвестированный капитал в размере 200.000 CHF в отношении определения ставки по дивидендам является новой? У нас сейчас уставный капитал менее этой суммы (после скачка курса франка в январе). Значит удерживать налог по ставке 15% ?
В каком виде запрашивать информацию о том, что иностранная компания-собственник является фактическим получателем дохода? Что это могут быть за документы?
Подробно
В Соглашении между РФ и Швейцарией норма про инвестированный капитал в размере 200.000 CHF в отношении определения ставки по дивидендам является новой? У нас сейчас уставный капитал менее этой суммы (после скачка курса франка в январе). Значит удерживать налог по ставке 15% ?
В каком виде запрашивать информацию о том, что иностранная компания-собственник является фактическим получателем дохода? Что это могут быть за документы?
07.04.2015
Вопрос:
ООО после получения из налоговой инспекции Сообщения (с требованием предоставления пояснений) по проверке Уведомления по контролируемым сделкам предоставило уточненное уведомление. За неточности законодательством предусмотрен штраф 5 тыс.руб., при этом может ли налоговая предъявить административный штраф на руководителя, как на должностное лицо?
Подробно
ООО после получения из налоговой инспекции Сообщения (с требованием предоставления пояснений) по проверке Уведомления по контролируемым сделкам предоставило уточненное уведомление. За неточности законодательством предусмотрен штраф 5 тыс.руб., при этом может ли налоговая предъявить административный штраф на руководителя, как на должностное лицо?
07.04.2015
Вопрос:
ООО собирается заплатить дивиденды материнской компании в Швейцарию. Платим в два приема: 50% в мае и 50% в сентябре.
Обычно мы удерживаем налог на дивиденды 5%, если будет подтверждение резидентства Швейцарии. Нет ли здесь изменений ?
Не изменились ли реквизиты Федерального Закона №14-ФЗ от 08.02.98 "Об ООО"? Правильно ли мы на него ссылаемся?
Подробно
ООО собирается заплатить дивиденды материнской компании в Швейцарию. Платим в два приема: 50% в мае и 50% в сентябре.
Обычно мы удерживаем налог на дивиденды 5%, если будет подтверждение резидентства Швейцарии. Нет ли здесь изменений ?
Не изменились ли реквизиты Федерального Закона №14-ФЗ от 08.02.98 "Об ООО"? Правильно ли мы на него ссылаемся?
06.04.2015
Вопрос:
Ситуация: Заключен договор с заказчиком.
По данной спец-ции был аванс 28/01/2015г в рублях 284.788,10р. по курсу ЦБ на 28/01/2015(76,29220) .
Отгрузка, согласно условиям договора, 865.306,34 р. от 03.03.2015 по курсу ЦБ на дату отгрузки(69,54240).
Согласно условиям договора доплата должна быть, как разница в руб.:865306,34 - 284788,10=580518,24р.
Верны ли расчеты? Если условия оговорены в договоре, аванс не надо учитывать при расчете сч/ф на отгрузку?
Подробно
Ситуация: Заключен договор с заказчиком.
По данной спец-ции был аванс 28/01/2015г в рублях 284.788,10р. по курсу ЦБ на 28/01/2015(76,29220) .
Отгрузка, согласно условиям договора, 865.306,34 р. от 03.03.2015 по курсу ЦБ на дату отгрузки(69,54240).
Согласно условиям договора доплата должна быть, как разница в руб.:865306,34 - 284788,10=580518,24р.
Верны ли расчеты? Если условия оговорены в договоре, аванс не надо учитывать при расчете сч/ф на отгрузку?
06.04.2015
Вопрос:
Прошу Вас дать подробное письменное заключение по вопросу применения таможенных льгот при выпуске в свободное обращение на территории таможенного союза товаров, произведенных на территории ОЭЗ «Дубна» с использованием иностранных товаров, ввезенных ранее и помещенных под процедуру СТЗ (соответственно таможенные пошлины и налоги не уплачивались).
Подробно
Прошу Вас дать подробное письменное заключение по вопросу применения таможенных льгот при выпуске в свободное обращение на территории таможенного союза товаров, произведенных на территории ОЭЗ «Дубна» с использованием иностранных товаров, ввезенных ранее и помещенных под процедуру СТЗ (соответственно таможенные пошлины и налоги не уплачивались).
06.04.2015
Вопрос:
В соответствии со статьей 84.8 п. 1 Закона об АО
Статья 84.8. Выкуп ценных бумаг открытого общества по требованию лица, которое приобрело более 95 процентов акций открытого общества
1. Лицо, указанное в пункте 1 статьи 84.7 настоящего Федерального закона, вправе выкупить у акционеров - владельцев акций открытого общества, указанных в пункте 1 статьи 84.1 настоящего Федерального закона, а также у владельцев эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в такие акции открытого общества, указанные ценные бумаги.
Лицо, указанное в пункте 1 статьи 84.7 настоящего Федерального закона, вправе направить в открытое общество требование о выкупе указанных ценных бумаг в течение шести месяцев с момента истечения срока принятия добровольного предложения о приобретении всех ценных бумаг открытого общества, предусмотренных пунктом 1 статьи 84.2 настоящего Федерального закона, или обязательного предложения, если в результате принятия соответствующего добровольного предложения или обязательного предложения было приобретено не менее чем 10 процентов общего количества акций открытого общества, указанных в пункте 1 статьи 84.1 настоящего Федерального закона.
Требование о выкупе ценных бумаг направляется владельцам выкупаемых ценных бумаг через открытое общество.
В уставе открытого общества предусмотрено, что уставный капитал состоит из обыкновенных и привилегированных акций. Количество голосов, которым обладает учредитель, равно количеству полностью оплаченных обыкновенных акций. Более конкретно права (или ограничение прав) владельцев привилегированных акций в уставе не описаны.
Размер дивидендов по привилегированным акциям уставом общества не предусмотрен.
Вопрос – 95 процентов - от общего количество обыкновенных акций или общего количества обыкновенных+привилегированных акций?
Подробно
В соответствии со статьей 84.8 п. 1 Закона об АО
Статья 84.8. Выкуп ценных бумаг открытого общества по требованию лица, которое приобрело более 95 процентов акций открытого общества
1. Лицо, указанное в пункте 1 статьи 84.7 настоящего Федерального закона, вправе выкупить у акционеров - владельцев акций открытого общества, указанных в пункте 1 статьи 84.1 настоящего Федерального закона, а также у владельцев эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в такие акции открытого общества, указанные ценные бумаги.
Лицо, указанное в пункте 1 статьи 84.7 настоящего Федерального закона, вправе направить в открытое общество требование о выкупе указанных ценных бумаг в течение шести месяцев с момента истечения срока принятия добровольного предложения о приобретении всех ценных бумаг открытого общества, предусмотренных пунктом 1 статьи 84.2 настоящего Федерального закона, или обязательного предложения, если в результате принятия соответствующего добровольного предложения или обязательного предложения было приобретено не менее чем 10 процентов общего количества акций открытого общества, указанных в пункте 1 статьи 84.1 настоящего Федерального закона.
Требование о выкупе ценных бумаг направляется владельцам выкупаемых ценных бумаг через открытое общество.
В уставе открытого общества предусмотрено, что уставный капитал состоит из обыкновенных и привилегированных акций. Количество голосов, которым обладает учредитель, равно количеству полностью оплаченных обыкновенных акций. Более конкретно права (или ограничение прав) владельцев привилегированных акций в уставе не описаны.
Размер дивидендов по привилегированным акциям уставом общества не предусмотрен.
Вопрос – 95 процентов - от общего количество обыкновенных акций или общего количества обыкновенных+привилегированных акций?
03.04.2015
Вопрос:
Вопрос: Мы заключаем контракт с российской компанией на дизайн и застройку шале на выставке во Франции. Эта компания перечисляет нам 1 500 000 руб. Чтобы самим не ехать во Францию мы доверяем застройку шале нашим партнерам Чехам. И переводим им сумму в Евро, эквивалентную 1 000 000 руб. Остальную сумму оставляем у себя на счету.
Будет ли принят к вычету НДС с этого миллиона? Или по-другому... нам НДС платить со всей суммы 1 500 000 или только с остатка? Какие документы нужно получить от Чехов?
Подробно
Вопрос: Мы заключаем контракт с российской компанией на дизайн и застройку шале на выставке во Франции. Эта компания перечисляет нам 1 500 000 руб. Чтобы самим не ехать во Францию мы доверяем застройку шале нашим партнерам Чехам. И переводим им сумму в Евро, эквивалентную 1 000 000 руб. Остальную сумму оставляем у себя на счету.
Будет ли принят к вычету НДС с этого миллиона? Или по-другому... нам НДС платить со всей суммы 1 500 000 или только с остатка? Какие документы нужно получить от Чехов?
03.04.2015
Вопрос:
Организация-заемщик присоединяется к организации – займодавцу. В какой момент прекращается начисление процентов по договору займа?
Есть ли риски, если на дату заключения договора о присоединении сделать доп. соглашение к договору займа о том ,что он беспроцентный?
Подробно
Организация-заемщик присоединяется к организации – займодавцу. В какой момент прекращается начисление процентов по договору займа?
Есть ли риски, если на дату заключения договора о присоединении сделать доп. соглашение к договору займа о том ,что он беспроцентный?
02.04.2015
Вопрос:
В ЗАО возник следующий вопрос: проведена сделка, которая попадает под необходимость одобрения как «крупная сделка» и «сделка с заинтересованностью».
Возможности провести одобрение перед ее заключением у акционеров не было.
Правильно ли мы понимаем, что :
по п.6. ст.79 закона об АО Крупная сделка, совершенная с нарушением предусмотренных настоящим Федеральным законом требований к ней, может быть признана недействительной по иску общества или его акционера.
В ЗАО таких предпосылок для признания ее недействительной в настоящий момент нет. Значит сделка является действительной?
Одобрение может быть произведено как до совершения сделки, так и после. (косвенно, это подтверждено в части 6 п.6 ст.79, что в иске о признании недействительности будет отказано, если в суде представлены доказательства последующего одобрения такой сделки). Поэтому нам ничего не мешает это сделать в реальном времени?
Основной вопрос: не будет ли являться нарушением одобрение крупной сделки на внеочередном собрании акционеров, уже после заключения подобного договора с третьим лицом?
Подробно
В ЗАО возник следующий вопрос: проведена сделка, которая попадает под необходимость одобрения как «крупная сделка» и «сделка с заинтересованностью».
Возможности провести одобрение перед ее заключением у акционеров не было.
Правильно ли мы понимаем, что :
по п.6. ст.79 закона об АО Крупная сделка, совершенная с нарушением предусмотренных настоящим Федеральным законом требований к ней, может быть признана недействительной по иску общества или его акционера.
В ЗАО таких предпосылок для признания ее недействительной в настоящий момент нет. Значит сделка является действительной?
Одобрение может быть произведено как до совершения сделки, так и после. (косвенно, это подтверждено в части 6 п.6 ст.79, что в иске о признании недействительности будет отказано, если в суде представлены доказательства последующего одобрения такой сделки). Поэтому нам ничего не мешает это сделать в реальном времени?
Основной вопрос: не будет ли являться нарушением одобрение крупной сделки на внеочередном собрании акционеров, уже после заключения подобного договора с третьим лицом?
02.04.2015
Вопрос:
Российская компания получила займы от иностранной компании. Обе компании входят в одну и ту же международную группу компаний, и имеют одинаковых учредителей, то есть сделка признается взаимозависимой.
Условия займа 1
сумма займа: 500 млн.рублей
дата предоставления - 19.12.14
срок предоставления - 189 дней
% ставка - 24,12 % годовых (из расчета 360 дней)
Вопрос: в связи со вступившими с 2015 года изменениями в ст.269 НК РФ в каком размере компания может учитывать начисленные % по займу в целях расчета налога на прибыль на конец каждого месяца с января 2015 по июнь 2015?
Условия займа 2
Сумма займа: 150 млн. рублей
дата предоставления - 23.01.15
срок предоставления - 32 дня
% ставка - 20,56 % годовых (из расчета 360 дней)
Вопрос: в связи со вступившими с 2015 года изменениями в ст.269 НК РФ в каком размере компания может учитывать начисленные % по займу в целях расчета налога на прибыль на конец каждого месяца с января 2015 по март 2015?
Подробно
Российская компания получила займы от иностранной компании. Обе компании входят в одну и ту же международную группу компаний, и имеют одинаковых учредителей, то есть сделка признается взаимозависимой.
Условия займа 1
сумма займа: 500 млн.рублей
дата предоставления - 19.12.14
срок предоставления - 189 дней
% ставка - 24,12 % годовых (из расчета 360 дней)
Вопрос: в связи со вступившими с 2015 года изменениями в ст.269 НК РФ в каком размере компания может учитывать начисленные % по займу в целях расчета налога на прибыль на конец каждого месяца с января 2015 по июнь 2015?
Условия займа 2
Сумма займа: 150 млн. рублей
дата предоставления - 23.01.15
срок предоставления - 32 дня
% ставка - 20,56 % годовых (из расчета 360 дней)
Вопрос: в связи со вступившими с 2015 года изменениями в ст.269 НК РФ в каком размере компания может учитывать начисленные % по займу в целях расчета налога на прибыль на конец каждого месяца с января 2015 по март 2015?
02.04.2015
Вопрос:
Прошу Вас проконсультировать нас, существуют ли какие-либо риски при заключении договора финансовой аренды с авансовым платежом = 49%?
Подробно
Прошу Вас проконсультировать нас, существуют ли какие-либо риски при заключении договора финансовой аренды с авансовым платежом = 49%?
02.04.2015
Вопрос:
Вопрос по заполнению больничного листка. В разных источниках указано по разному
Интересует строка в разделе «заполняется работодателем»: Строка ИТОГО НАЧИСЛЕНО. Сумму указывать с НДФЛ или без.
Подробно
Вопрос по заполнению больничного листка. В разных источниках указано по разному
Интересует строка в разделе «заполняется работодателем»: Строка ИТОГО НАЧИСЛЕНО. Сумму указывать с НДФЛ или без.
01.04.2015
Вопрос:
Компанией был заключен договор лизинга .
Получен аванс от Лизингополучателя 2 738 469.57 р. (остаток числится по Кт. сч.62.02), уплачен НДС 417 732,65 (остаток числится по Дт. сч. 76АВ)
Оплачено поставщику 6 796 308 р., остаток 2 552 807,24 числится по Дт. сч. 60.02.,
а на сумму 4 243 500,76 поставлено оборудование, в том числе :
остаток по Дт. сч. 08.4- 3 581 954,63р.
остаток по Дт. сч. 10.12 – 14 232,46 р.
остаток по Дт. сч. 19(НДС)- 647 313,67 р.
На стадии поставки условия договора были нарушены поставщиком (оборудование фактически пропало).
Таким образом акты приема-передачи с лизингополучателями не были подписаны, оборудование не введено в эксплуатацию, лизинговые платежи не начисляются.
Компанией предпринимались многочисленные попытки вернуть оборудование в судебном порядке, однако они не принесли результата. Было принято решение прекратить судебные разбирательства.
Каков порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по БУ и НУ?
Подробно
Компанией был заключен договор лизинга .
Получен аванс от Лизингополучателя 2 738 469.57 р. (остаток числится по Кт. сч.62.02), уплачен НДС 417 732,65 (остаток числится по Дт. сч. 76АВ)
Оплачено поставщику 6 796 308 р., остаток 2 552 807,24 числится по Дт. сч. 60.02.,
а на сумму 4 243 500,76 поставлено оборудование, в том числе :
остаток по Дт. сч. 08.4- 3 581 954,63р.
остаток по Дт. сч. 10.12 – 14 232,46 р.
остаток по Дт. сч. 19(НДС)- 647 313,67 р.
На стадии поставки условия договора были нарушены поставщиком (оборудование фактически пропало).
Таким образом акты приема-передачи с лизингополучателями не были подписаны, оборудование не введено в эксплуатацию, лизинговые платежи не начисляются.
Компанией предпринимались многочисленные попытки вернуть оборудование в судебном порядке, однако они не принесли результата. Было принято решение прекратить судебные разбирательства.
Каков порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по БУ и НУ?
01.04.2015
Вопрос:
Компания имеет в собственности, а также использует на основании договоров лизинга транспортные средства (ТС).
Количество ТС превышает 200 единиц, включая: легковые а/м, грузовые а/м категории В и С, дизельные погрузчики, автобус, грузовой а/м с краном-манипулятором.
В штатном расписании компании нет ни одной должности водитель.
У компании более 20 обособленных подразделений на территории РФ, где работают сервисные инженеры, использующие ТС работодателя для поездок к заказчикам с целью оказания услуг по договорам. В некоторых городах работает всего 1 сервисный инженер. Некоторые ТС компания предоставляет в качестве бенефитов руководящим работникам.
Компания не обеспечивает оформление путевого листа всем пользователям ТС (обязательные предрейсовые мед. осмотры и выпуск на линию ТС). Компания обеспечивает допуск (обязательные предрейсовые мед. осмотры) работникам дизельных погрузчиков.
Для остальных пользователей ТС компания не оформляет путевых листов руководствуясь следующим:
Согласно п. 2.1.1 ПДД РФ водитель обязан иметь при себе путевой лист в установленных случаях.
Установленный п. 2 ст. 6 ФЗ № 259-ФЗ от 08.11.2007 запрет на осуществление перевозок пассажиров и багажа, грузов без путевого листа на собственника транспортного средства не распространяется, т.к. Компания не является автотранспортным предприятием или организацией и не оказывает услуг по перевозке грузов, пассажиров и багажа.
В целях соблюдения компанией действующего законодательства просим дать рекомендации с учетом опыта Ваших клиентов. Как компании аналогичные описанной выше, решают подобные вопросы оформления /не оформления путевого листа.
Подробно
Компания имеет в собственности, а также использует на основании договоров лизинга транспортные средства (ТС).
Количество ТС превышает 200 единиц, включая: легковые а/м, грузовые а/м категории В и С, дизельные погрузчики, автобус, грузовой а/м с краном-манипулятором.
В штатном расписании компании нет ни одной должности водитель.
У компании более 20 обособленных подразделений на территории РФ, где работают сервисные инженеры, использующие ТС работодателя для поездок к заказчикам с целью оказания услуг по договорам. В некоторых городах работает всего 1 сервисный инженер. Некоторые ТС компания предоставляет в качестве бенефитов руководящим работникам.
Компания не обеспечивает оформление путевого листа всем пользователям ТС (обязательные предрейсовые мед. осмотры и выпуск на линию ТС). Компания обеспечивает допуск (обязательные предрейсовые мед. осмотры) работникам дизельных погрузчиков.
Для остальных пользователей ТС компания не оформляет путевых листов руководствуясь следующим:
Согласно п. 2.1.1 ПДД РФ водитель обязан иметь при себе путевой лист в установленных случаях.
Установленный п. 2 ст. 6 ФЗ № 259-ФЗ от 08.11.2007 запрет на осуществление перевозок пассажиров и багажа, грузов без путевого листа на собственника транспортного средства не распространяется, т.к. Компания не является автотранспортным предприятием или организацией и не оказывает услуг по перевозке грузов, пассажиров и багажа.
В целях соблюдения компанией действующего законодательства просим дать рекомендации с учетом опыта Ваших клиентов. Как компании аналогичные описанной выше, решают подобные вопросы оформления /не оформления путевого листа.
01.04.2015
Вопрос:
В июле 2014 года в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ был внесен ряд существенных изменений; была предусмотрена дополнительная обязанность по предоставлению отчетности по зарубежным банковским счетам для физических лиц, однако дата вступления в силу этих изменений была установлена как 1 января 2015 года.
При этом оставалось неясным, каким именно будет порядок предоставления отчетов физическими лицами:
- за какой период будет необходимо предоставлять отчетность?
- будут ли обязаны физические лица отчитываться о движении средств по зарубежным счетам за предыдущие годы?
- какие именно данные и документы необходимо предоставлять в налоговые органы в рамках исполнения обязательств по предоставлению такой отчетности?
Подробно
В июле 2014 года в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ был внесен ряд существенных изменений; была предусмотрена дополнительная обязанность по предоставлению отчетности по зарубежным банковским счетам для физических лиц, однако дата вступления в силу этих изменений была установлена как 1 января 2015 года.
При этом оставалось неясным, каким именно будет порядок предоставления отчетов физическими лицами:
- за какой период будет необходимо предоставлять отчетность?
- будут ли обязаны физические лица отчитываться о движении средств по зарубежным счетам за предыдущие годы?
- какие именно данные и документы необходимо предоставлять в налоговые органы в рамках исполнения обязательств по предоставлению такой отчетности?
01.04.2015
Вопрос:
Организацией заключен договор поставки продукции, транспортные расходы не входят в стоимость продукции, а согласно условиям поставки возмещаются покупателем согласно выставленным продавцом от своего имени счетам-фактурам с приложением копий подтверждающих документов перевозчика(РЖД).Отдельный договор на агентские услуги и отчеты агента не составляется, вознаграждение за организацию перевозки отдельной суммой не предусмотрено.
Можно ли охарактеризовать перевыставление услуг в данном примере как посредническую деятельность и подлежат ли данные операции отражению в новом журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в разделе 10 и 11 новой декларации по НДС?
Подробно
Организацией заключен договор поставки продукции, транспортные расходы не входят в стоимость продукции, а согласно условиям поставки возмещаются покупателем согласно выставленным продавцом от своего имени счетам-фактурам с приложением копий подтверждающих документов перевозчика(РЖД).Отдельный договор на агентские услуги и отчеты агента не составляется, вознаграждение за организацию перевозки отдельной суммой не предусмотрено.
Можно ли охарактеризовать перевыставление услуг в данном примере как посредническую деятельность и подлежат ли данные операции отражению в новом журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в разделе 10 и 11 новой декларации по НДС?
31.03.2015
Вопрос:
У нас вопросы по поводу формирования счетов-фактур в 2015г.
Организация является комитентом. Комиссионер реализовал товар Организации юридическому лицу и теперь просит выставить счет-фактуру от имени Организации на этого покупателя.
В п. 1 раздела 2 Постановления Правительства 1137 говорится о том, что «При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом)…».
Мы так понимаем, что мы должны выставить счет-фактуру на имя комиссионера, а он перевыставить на покупателя, обе эти счета-фактуры комиссионер отражает в журнале выставленных/полученных счетов-фактур.
Вопросы:
1. Кто выставляет счет-фактуру покупателю – юридическому лицу?
2. Как мы должны отразить такую продажу в книге продаж?
3. Должны ли мы регистрировать данный счет-фактуру в журнале выставленных/полученных счетов-фактур?
Подробно
У нас вопросы по поводу формирования счетов-фактур в 2015г.
Организация является комитентом. Комиссионер реализовал товар Организации юридическому лицу и теперь просит выставить счет-фактуру от имени Организации на этого покупателя.
В п. 1 раздела 2 Постановления Правительства 1137 говорится о том, что «При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом)…».
Мы так понимаем, что мы должны выставить счет-фактуру на имя комиссионера, а он перевыставить на покупателя, обе эти счета-фактуры комиссионер отражает в журнале выставленных/полученных счетов-фактур.
Вопросы:
1. Кто выставляет счет-фактуру покупателю – юридическому лицу?
2. Как мы должны отразить такую продажу в книге продаж?
3. Должны ли мы регистрировать данный счет-фактуру в журнале выставленных/полученных счетов-фактур?
31.03.2015
Вопрос:
Компания приобрела по коммерческому кредиту (период отсрочки не превышает 60 месяцев) оборудование. Оборудование участвует в создании нескольких ОС, которые постепенно вводятся в эксплуатацию или уже введены.
Существует ли возможность капитализации процентов, после ввода объектов в эксплуатации (например, подсчитать предполагаемую сумму процентов к уплате расчетным путем), т.е. признать их расходами, связанными с приобретением активов, но только в БУ? Если такая возможность есть, то какие негативные последствия могут возникнуть в НУ (в налоговом учете капитализировать проценты не предполагается)?
Подробно
Компания приобрела по коммерческому кредиту (период отсрочки не превышает 60 месяцев) оборудование. Оборудование участвует в создании нескольких ОС, которые постепенно вводятся в эксплуатацию или уже введены.
Существует ли возможность капитализации процентов, после ввода объектов в эксплуатации (например, подсчитать предполагаемую сумму процентов к уплате расчетным путем), т.е. признать их расходами, связанными с приобретением активов, но только в БУ? Если такая возможность есть, то какие негативные последствия могут возникнуть в НУ (в налоговом учете капитализировать проценты не предполагается)?
30.03.2015
Вопрос:
Наша организация планирует в 2015 году заключить Государственный контракт.
Отдельные условия Контракта в настоящее время находятся в стадии обсуждения. Наша организация заинтересована в том, чтобы исключить необходимость внесения банковского обеспечения Контракта.
В этой связи просим дать разъяснения по вопросам применения Постановления Правительства РФ от 6 марта 2015 г. N 199"О случаях и условиях, при которых в 2015 году заказчик вправе не устанавливать требование обеспечения исполнения контракта в извещении об осуществлении закупки и (или) проекте контракта". В том числе Постановлением предусмотрена возможность исключить необходимость внесения банковского обеспечения Контракта при следующем условии:
«проект контракта содержит условие о перечислении поставщику (подрядчику, исполнителю) авансовых платежей на счет, открытый территориальному органу Федерального казначейства либо финансовому органу субъекта Российской Федерации, муниципального образования в учреждениях Центрального банка Российской Федерации»
Просим разъяснить:
1. В случае если в Контракте будет указано, что расчеты осуществляются через Федеральное Казначейство. Оплата за выполненную работу будет осуществляться ежемесячно на основании отчетов (актов).
1.1. Должен ли быть непосредственно в Контракте указан счет в Казначействе для нашей организации?
1.2 Какие процедуры должна выполнить наша организация для открытия счета в Казначействе?
1.3 Будет ли наличие счета в Казначействе являться достаточным и безусловным основаниемдля отсутствия в Контракте условия об обеспечении исполнения Контракта ?
1.4 Какие, по вашему мнению, могут возникнуть для нашей организации неблагоприятные условия, сложности вследствие работы по Контракту через счет в Казначействе?
1.5 На каких условиях аванс, полученный казначейством, перечисляется исполнителю контракта?
1.6. Счет в Казначействе должен быть открыт именно на Исполнителя по Контракту? Если нет, просим пояснить процедуру поступления денежных средств в распоряжение Исполнителя?
Подробно
Наша организация планирует в 2015 году заключить Государственный контракт.
Отдельные условия Контракта в настоящее время находятся в стадии обсуждения. Наша организация заинтересована в том, чтобы исключить необходимость внесения банковского обеспечения Контракта.
В этой связи просим дать разъяснения по вопросам применения Постановления Правительства РФ от 6 марта 2015 г. N 199"О случаях и условиях, при которых в 2015 году заказчик вправе не устанавливать требование обеспечения исполнения контракта в извещении об осуществлении закупки и (или) проекте контракта". В том числе Постановлением предусмотрена возможность исключить необходимость внесения банковского обеспечения Контракта при следующем условии:
«проект контракта содержит условие о перечислении поставщику (подрядчику, исполнителю) авансовых платежей на счет, открытый территориальному органу Федерального казначейства либо финансовому органу субъекта Российской Федерации, муниципального образования в учреждениях Центрального банка Российской Федерации»
Просим разъяснить:
1. В случае если в Контракте будет указано, что расчеты осуществляются через Федеральное Казначейство. Оплата за выполненную работу будет осуществляться ежемесячно на основании отчетов (актов).
1.1. Должен ли быть непосредственно в Контракте указан счет в Казначействе для нашей организации?
1.2 Какие процедуры должна выполнить наша организация для открытия счета в Казначействе?
1.3 Будет ли наличие счета в Казначействе являться достаточным и безусловным основаниемдля отсутствия в Контракте условия об обеспечении исполнения Контракта ?
1.4 Какие, по вашему мнению, могут возникнуть для нашей организации неблагоприятные условия, сложности вследствие работы по Контракту через счет в Казначействе?
1.5 На каких условиях аванс, полученный казначейством, перечисляется исполнителю контракта?
1.6. Счет в Казначействе должен быть открыт именно на Исполнителя по Контракту? Если нет, просим пояснить процедуру поступления денежных средств в распоряжение Исполнителя?
30.03.2015
Вопрос:
Одним из способов заключения договоров на закупку ТМЦ, оборудования, выполнение подрядных работ является наше участие в тендерах. Организация несет расходы за услуги по организации и проведению процедур закупок.
Просим сообщить, как отражаются данные расходы в бухгалтерском и налоговом учетах?
Подробно
Одним из способов заключения договоров на закупку ТМЦ, оборудования, выполнение подрядных работ является наше участие в тендерах. Организация несет расходы за услуги по организации и проведению процедур закупок.
Просим сообщить, как отражаются данные расходы в бухгалтерском и налоговом учетах?
30.03.2015
Вопрос:
Поясните, пожалуйста: в связи с вступлением в силу с 01.01.2015 г. постановления Правительства РФ от 29.11.14 г. № 1279, обязан ли комитент (принципал) выдавать комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю?
Другими словами, в счете-фактуре от Комитента (принципала) в графе покупатель теперь должен значится не комиссионер (агент), а конечный покупатель услуг, которому агент выставлял счета-фактуры от своего имени? Какую информацию о покупателях (ИНН/КПП, адрес и т.д.) в таком случае должен предоставить агент принципалу вместе со своими отчетом о реализации услуг? И должен ли агент передавать принципалу копии выставленных им покупателю счетов-фактур?
Подробно
Поясните, пожалуйста: в связи с вступлением в силу с 01.01.2015 г. постановления Правительства РФ от 29.11.14 г. № 1279, обязан ли комитент (принципал) выдавать комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю?
Другими словами, в счете-фактуре от Комитента (принципала) в графе покупатель теперь должен значится не комиссионер (агент), а конечный покупатель услуг, которому агент выставлял счета-фактуры от своего имени? Какую информацию о покупателях (ИНН/КПП, адрес и т.д.) в таком случае должен предоставить агент принципалу вместе со своими отчетом о реализации услуг? И должен ли агент передавать принципалу копии выставленных им покупателю счетов-фактур?
06.03.2015
Вопрос:
Организация (ООО) работает на УСН, объект налогообложения "доходы минус расходы". Бухгалтерский учет ведется.
Два года назад получила рублевый займ от кипрской компании под 14,85%.
С тех пор не возвращала ни займ, ни проценты по нему.
В бухучете ежемесячно начислялись проценты по займу. В расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, эти суммы не включались.
31.12.14 между единственным участником ООО (физ.лицом) и кипрской компанией было заключено соглашение об уступке прав требования по договору на полную сумму займа с начисленными по 31.12.14 вкл. процентами.
31.12.14 решением единственного участника вносится вклад в имущество организации в сумме, равной сумме займа + проценты.
Вклад в имущество направляется на формирование добавочного капитала и оплачивается путем зачета встречных требований, действующих на 31.12.14 по договору займа.
Является ли сумма вклада в имущество доходом Организации в целях уплаты налога (в полной сумме или в сумме, равной начисленным процентам по займу)?
Считаются ли зачтенные проценты по займу оплаченными и можно ли их принять в расходы при исчислении налоговой базы?
Подробно
Организация (ООО) работает на УСН, объект налогообложения "доходы минус расходы". Бухгалтерский учет ведется.
Два года назад получила рублевый займ от кипрской компании под 14,85%.
С тех пор не возвращала ни займ, ни проценты по нему.
В бухучете ежемесячно начислялись проценты по займу. В расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, эти суммы не включались.
31.12.14 между единственным участником ООО (физ.лицом) и кипрской компанией было заключено соглашение об уступке прав требования по договору на полную сумму займа с начисленными по 31.12.14 вкл. процентами.
31.12.14 решением единственного участника вносится вклад в имущество организации в сумме, равной сумме займа + проценты.
Вклад в имущество направляется на формирование добавочного капитала и оплачивается путем зачета встречных требований, действующих на 31.12.14 по договору займа.
Является ли сумма вклада в имущество доходом Организации в целях уплаты налога (в полной сумме или в сумме, равной начисленным процентам по займу)?
Считаются ли зачтенные проценты по займу оплаченными и можно ли их принять в расходы при исчислении налоговой базы?
06.03.2015
Вопрос:
В компании были написаны и подписаны руководителем служебные записки о премировании:
1. Разовое премирование
разовая премия за декабрь 2014 г. - служебная записка от 30.12.2014
разовая премия за январь 2015 г. - служебная записка от 30.01.2015
2. Премирование по итогам года 2014
служебные записки от 20.01.2015 и 30.01.2015
Приказы о премировании подписаны датой 27.02.2015.
Правомерно ли начислить и выплатить премии за декабрь, январь, годовую в текущем периоде? Т.е. начислить премии и налоги февралем месяцем.
Как правильно оформить документы - даты документов?
Подробно
В компании были написаны и подписаны руководителем служебные записки о премировании:
1. Разовое премирование
разовая премия за декабрь 2014 г. - служебная записка от 30.12.2014
разовая премия за январь 2015 г. - служебная записка от 30.01.2015
2. Премирование по итогам года 2014
служебные записки от 20.01.2015 и 30.01.2015
Приказы о премировании подписаны датой 27.02.2015.
Правомерно ли начислить и выплатить премии за декабрь, январь, годовую в текущем периоде? Т.е. начислить премии и налоги февралем месяцем.
Как правильно оформить документы - даты документов?
05.03.2015
Вопрос:
Компания является Продавцом оборудования. После получения оборудования и его монтажа Заказчик обнаружил поломку запчасти. При этом им была составлена письменная претензия в адрес Поставщика:
Технический специалист Продавца выехал к Заказчику и подтвердил факт поломки
Необходимая запчасть была закуплена и поставлена Заказчику без взимания дополнительной платы (доведение до товарного вида в рамках Гражданского Кодекса).
Договором купли-продажи предусмотрен гарантийный срок на оборудование, но механические повреждения под действия гарантии не подпадают.
Факт передачи запчасти подтвержден Актом:
1) Может ли компания Поставщик учесть затраты на покупку и передачу данной запчасти в целях налогообложения (учесть в затратах, уменьшающих базу по налогу на прибыль)
2) нужно ли компании Продавцу начислить НДС с безвозмездной передачи запчасти Заказчику.
Подробно
Компания является Продавцом оборудования. После получения оборудования и его монтажа Заказчик обнаружил поломку запчасти. При этом им была составлена письменная претензия в адрес Поставщика:
Технический специалист Продавца выехал к Заказчику и подтвердил факт поломки
Необходимая запчасть была закуплена и поставлена Заказчику без взимания дополнительной платы (доведение до товарного вида в рамках Гражданского Кодекса).
Договором купли-продажи предусмотрен гарантийный срок на оборудование, но механические повреждения под действия гарантии не подпадают.
Факт передачи запчасти подтвержден Актом:
1) Может ли компания Поставщик учесть затраты на покупку и передачу данной запчасти в целях налогообложения (учесть в затратах, уменьшающих базу по налогу на прибыль)
2) нужно ли компании Продавцу начислить НДС с безвозмездной передачи запчасти Заказчику.
05.03.2015
Вопрос:
Прошу пояснить правомерность требования ИФНС о сдаче уточненной декларации по налогу на прибыль.
Требование: стр.101 приложения №1 к листу 02 не может быть отрицательной, должна отражаться только по стр.100 Стр. 301 и 301 приложения №2 к листу 02 также не могут быть отрицательными и должны отражаться только по стр.200.
Подробно
Прошу пояснить правомерность требования ИФНС о сдаче уточненной декларации по налогу на прибыль.
Требование: стр.101 приложения №1 к листу 02 не может быть отрицательной, должна отражаться только по стр.100 Стр. 301 и 301 приложения №2 к листу 02 также не могут быть отрицательными и должны отражаться только по стр.200.
05.03.2015
Вопрос:
ИП на ОСН приобретает 3 нежилых помещения по 1000 000 рублей для сдачи их в аренду.
1. В правоустанавливающих документах будет указываться ФИО или ИП ФИО?
2. В какой момент он может возместить НДС из бюджета по данным объектам?
3. Надо ли начать вести деятельность для возмещения НДС из бюджета?
4. Если деятельности нет после возмещения НДС – обязан ли он восстановить НДС?
5. Через 1 год он предполагает продать одно помещение за 1500 000 рублей.
6. Какие налоги при этом он заплатит? Как посчитать их размер?
И кто будет стоять в договоре купли-продажи (ИП или ФИО)?
Аналогично ли оформляются операции по купле-продаже автомобиля и налогообложению его?
Подробно
ИП на ОСН приобретает 3 нежилых помещения по 1000 000 рублей для сдачи их в аренду.
1. В правоустанавливающих документах будет указываться ФИО или ИП ФИО?
2. В какой момент он может возместить НДС из бюджета по данным объектам?
3. Надо ли начать вести деятельность для возмещения НДС из бюджета?
4. Если деятельности нет после возмещения НДС – обязан ли он восстановить НДС?
5. Через 1 год он предполагает продать одно помещение за 1500 000 рублей.
6. Какие налоги при этом он заплатит? Как посчитать их размер?
И кто будет стоять в договоре купли-продажи (ИП или ФИО)?
Аналогично ли оформляются операции по купле-продаже автомобиля и налогообложению его?
03.03.2015
Вопрос:
Прошу пояснить с учетом изменений с 01,01,2015 года, как учесть проценты при налогообложении по полученному кредиту.
Компания имеет банковский кредит в долларах США, ставка кредита до 01.02.2015г. включительно составляла 7,5% годовых.
С 02,02,15 ДС были внесены изменения в договор. Ставка по кредиту составила 7,25%+LIBOR (3 месяца).
Согласно предоставленных сведений банком LIBOR 0.2546. Таким образом за период с 02.02.2015 по 31.03.2015г. ставка по кредиту составит 7,5046%.
В каком размере можно учесть начисленные % в НУ?
Подробно
Прошу пояснить с учетом изменений с 01,01,2015 года, как учесть проценты при налогообложении по полученному кредиту.
Компания имеет банковский кредит в долларах США, ставка кредита до 01.02.2015г. включительно составляла 7,5% годовых.
С 02,02,15 ДС были внесены изменения в договор. Ставка по кредиту составила 7,25%+LIBOR (3 месяца).
Согласно предоставленных сведений банком LIBOR 0.2546. Таким образом за период с 02.02.2015 по 31.03.2015г. ставка по кредиту составит 7,5046%.
В каком размере можно учесть начисленные % в НУ?
03.03.2015
Вопрос:
Компания (ООО, общий режим налогообложения) продало здание по цене Х, включающей в себя сумму НДС.
Это здание долго не продавалось, поэтому входящий НДС по нему Компания вернула из бюджета (поставила в декларации к вычету) в более ранние налоговые периоды. А теперь (в текущем налоговом периоде – в 1 квартале 2015г) у Компании обязанность перечислить в бюджет всю сумму НДС, полученного в составе цены Х (18/118 от цены договора).
В текущем же налоговом периоде Компания на всю сумму Х покупает у юр.лица – резидента РФ вексель известной российской корпорации.
В текущем же налоговом периоде Компания покупает по цене Х другой (совершенно новый) товар. И в этом договоре покупки также указано, что цена товара составляет величину Х, в том числе НДС 18/118 от Х. Расчёты за купленный товар производятся путём передачи Поставщику (юр.лицу – резиденту РФ) указанного выше векселя известной российской корпорации.
В текущем же налоговом периоде этот новый товар Компания перепродаёт стороннему Покупателю (юр. лицу – резиденту РФ) по цене Х’ (где X’ ≥ X) на следующих условиях: отгрузка сразу; отсрочка платежа на длинный срок (превышающий срок текущего налогового периода).
1. может ли Компания поставить к зачёту входной НДС, заплаченный поставщику при покупке за вексель нового товара, - в декларации, в которой будет указан НДС к уплате в бюджет по итогам продажи здания (учитывая, что, вероятно, вексель может «разводнить» входной НДС с учётом раздельного учёта операций, облагаемых НДС, и операций, не облагаемых НДС, и учитывая также, что вексель был направлен на расчёты за приобретение товара, который далее был использован Компанией для перепродажи, т.е. для операций, облагаемых НДС)?
2. возникает ли у Компании в текущем налоговом периоде (в дату отгрузки) НДС в размере 18/118 от цены Х’?
Подробно
Компания (ООО, общий режим налогообложения) продало здание по цене Х, включающей в себя сумму НДС.
Это здание долго не продавалось, поэтому входящий НДС по нему Компания вернула из бюджета (поставила в декларации к вычету) в более ранние налоговые периоды. А теперь (в текущем налоговом периоде – в 1 квартале 2015г) у Компании обязанность перечислить в бюджет всю сумму НДС, полученного в составе цены Х (18/118 от цены договора).
В текущем же налоговом периоде Компания на всю сумму Х покупает у юр.лица – резидента РФ вексель известной российской корпорации.
В текущем же налоговом периоде Компания покупает по цене Х другой (совершенно новый) товар. И в этом договоре покупки также указано, что цена товара составляет величину Х, в том числе НДС 18/118 от Х. Расчёты за купленный товар производятся путём передачи Поставщику (юр.лицу – резиденту РФ) указанного выше векселя известной российской корпорации.
В текущем же налоговом периоде этот новый товар Компания перепродаёт стороннему Покупателю (юр. лицу – резиденту РФ) по цене Х’ (где X’ ≥ X) на следующих условиях: отгрузка сразу; отсрочка платежа на длинный срок (превышающий срок текущего налогового периода).
1. может ли Компания поставить к зачёту входной НДС, заплаченный поставщику при покупке за вексель нового товара, - в декларации, в которой будет указан НДС к уплате в бюджет по итогам продажи здания (учитывая, что, вероятно, вексель может «разводнить» входной НДС с учётом раздельного учёта операций, облагаемых НДС, и операций, не облагаемых НДС, и учитывая также, что вексель был направлен на расчёты за приобретение товара, который далее был использован Компанией для перепродажи, т.е. для операций, облагаемых НДС)?
2. возникает ли у Компании в текущем налоговом периоде (в дату отгрузки) НДС в размере 18/118 от цены Х’?