Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право03.03.2015
Вопрос:
Просим разъяснить каким образом отражаются в б/у операции по переводу задолженности в займ и начисление процентов у Поставщика и Клиента.
Требуется детально раскрыть тему НДС.
Подробно
Просим разъяснить каким образом отражаются в б/у операции по переводу задолженности в займ и начисление процентов у Поставщика и Клиента.
Требуется детально раскрыть тему НДС.
03.03.2015
Вопрос:
Сотруднику оказывают единовременную материальную помощь в связи с заключением брака в сумме 15 000,00руб. Облагается ли такая помощь страховыми взносами и НДФЛ.
Подробно
Сотруднику оказывают единовременную материальную помощь в связи с заключением брака в сумме 15 000,00руб. Облагается ли такая помощь страховыми взносами и НДФЛ.
03.03.2015
Вопрос:
Мы заключили договор поставки с сетью. Одновременно с этим, заключаем договор рекламы.
В приложении к договору имеются расшифровки оказываемых услуг.
Такие как:
Эффективная подача и позиционирование согласованного ассортимента товаров и/или торговых марок Заказчика
Услуги по продвижению товаров и/или торговых марок производимых или поставляемых Заказчиком путем эффективной подачи и позиционирования согласованно ассортимента товаров и/или торговых марок в торговых объектах Исполнителя.
Согласованный ассортимент товаров по каждой Ассортиментной группе указывается в Перечне согласованных ассортиментных позиций.
Стоимость услуг по эффективной подаче и позиционированию согласованного ассортимента товаров и/или торговых марок рассчитывается исходя из стоимости оказания услуг по одной согласованной ассортиментной позиции в течение одного месяца в одном торговом объекте, и указывается в пункте 3.3. настоящего Приложения.
- Эффективная подача и позиционирование товаров и/или торговых марок Заказчика в согласованных местах торговых объектов Исполнителя
Услуги по продвижению товаров и/или торговых марок производимых или поставляемых Заказчиком путем эффективной подачи и позиционирования в согласованных Сторонами местах торговых объектов Исполнителя. Согласованным местом считается место расположения (выкладки) товара (ассортиментной позиции) в торговом объекте Исполнителя, и/или в определенном отделе торгового объекта.
Стоимость услуг по эффективной подаче и позиционированию товаров и/или торговых марок Заказчика в согласованных местах рассчитывается исходя из стоимости оказания услуг в одном согласованном месте одного торгового объекта Исполнителя в течение одного месяца, и указывается в пункте 3.3. настоящего Приложения.
Чем нам грозит отсутствие в договоре (и стопроцентное отсутствие в будущем в закрывающих документах) конкретики – какие действия Исполнителя подразумеваются под этими фразами/услугами?
Какие документы и отчеты мы должны затребовать у исполнителя для подтверждения указанных услуг в целях налогообложения, помимо акта об оказанных услугах?
В качестве дополнительных услуг в приложении указана следующая услуга:
- Услуги по разработке для Заказчика планограмм выкладки товаров и/или торговых марок производимых или поставляемых Заказчиком в магазинах Исполнителя. Планограммы могут разрабатываться относительно полки, стеллажа, отдела или магазина в целом, с применением стандартов выкладки товаров Исполнителя.
Если эти планограммы не будут подписаны обеими сторонами, будут ли для нас риски и какие?
Подробно
Мы заключили договор поставки с сетью. Одновременно с этим, заключаем договор рекламы.
В приложении к договору имеются расшифровки оказываемых услуг.
Такие как:
Эффективная подача и позиционирование согласованного ассортимента товаров и/или торговых марок Заказчика
Услуги по продвижению товаров и/или торговых марок производимых или поставляемых Заказчиком путем эффективной подачи и позиционирования согласованно ассортимента товаров и/или торговых марок в торговых объектах Исполнителя.
Согласованный ассортимент товаров по каждой Ассортиментной группе указывается в Перечне согласованных ассортиментных позиций.
Стоимость услуг по эффективной подаче и позиционированию согласованного ассортимента товаров и/или торговых марок рассчитывается исходя из стоимости оказания услуг по одной согласованной ассортиментной позиции в течение одного месяца в одном торговом объекте, и указывается в пункте 3.3. настоящего Приложения.
- Эффективная подача и позиционирование товаров и/или торговых марок Заказчика в согласованных местах торговых объектов Исполнителя
Услуги по продвижению товаров и/или торговых марок производимых или поставляемых Заказчиком путем эффективной подачи и позиционирования в согласованных Сторонами местах торговых объектов Исполнителя. Согласованным местом считается место расположения (выкладки) товара (ассортиментной позиции) в торговом объекте Исполнителя, и/или в определенном отделе торгового объекта.
Стоимость услуг по эффективной подаче и позиционированию товаров и/или торговых марок Заказчика в согласованных местах рассчитывается исходя из стоимости оказания услуг в одном согласованном месте одного торгового объекта Исполнителя в течение одного месяца, и указывается в пункте 3.3. настоящего Приложения.
Чем нам грозит отсутствие в договоре (и стопроцентное отсутствие в будущем в закрывающих документах) конкретики – какие действия Исполнителя подразумеваются под этими фразами/услугами?
Какие документы и отчеты мы должны затребовать у исполнителя для подтверждения указанных услуг в целях налогообложения, помимо акта об оказанных услугах?
В качестве дополнительных услуг в приложении указана следующая услуга:
- Услуги по разработке для Заказчика планограмм выкладки товаров и/или торговых марок производимых или поставляемых Заказчиком в магазинах Исполнителя. Планограммы могут разрабатываться относительно полки, стеллажа, отдела или магазина в целом, с применением стандартов выкладки товаров Исполнителя.
Если эти планограммы не будут подписаны обеими сторонами, будут ли для нас риски и какие?
02.03.2015
Вопрос:
Обращаемся к вам за консультацией в области сокращения численности/штата персонала.
В связи с нестабильной ситуацией компания проводит поэтапную оптимизацию расходов (включая затраты на персонал).
В связи со значительным невыполнением плана продаж, мы приняли решение расстаться с некоторыми сотрудниками (5 человек – первый этап).
Наше первоначальное предложение - «увольнение по соглашению сторон с выплатой выходного пособия (3 должностных оклада + годовая премия за 2014 год)».
Мы столкнулись с тем, что один сотрудник не согласен на данный вариант, следовательно, мы готовы запустить стандартную схему увольнения в связи сокращением численности/штата. Пожалуйста, ознакомьтесь с уведомлением, которое мы подписали с работником (см. файл).
Теперь наша основная задача - соблюсти процедуру сокращения на 100%.
Прошу предоставить максимально детальный ответ на следующие вопросы:
1. Отличие между сокращением численности и сокращением штата. Какой вид сокращения является подходящим для нашего случая?
2. Приказ (обоснование) о причинах сокращения численности/штата в компании. Что необходимо указать, чтобы не возникло проблем? Следует ли приказ отправить в службу занятости? Или другие гос. органы?
3. Имеем ли мы право не показывать сотруднику данный приказ?
4. Правильно ли составлено уведомление?
5. Если сотрудник уйдет на продолжительный больничный, сместится ли его дата увольнения по сокращению численности/штата?
6. Какие выплаты мы обязаны произвести на день увольнения?
7. Какие документы бывший работник должен предоставить нам для получения последующих выплат? Можем ли мы проверить достоверность данных документов?
8. Если работник примет решение обратиться в суд (с целью восстановить его на работе в связи с неправомерным увольнением) какие ошибки нам необходимо избежать (судебная практика).
9. Если сотруднику положена ежемесячная премия по результатам выполнения спец. задач, можем ли мы лишить его данной премии (в течение 2х месяцев работы.
Обращаю внимание, что у нас имеется еще один сотрудник на аналогичной должности, который является единственным кормильцем в семье (2 несовершеннолетних ребенка + неработающая жена), который продолжит работать.
Подробно
Обращаемся к вам за консультацией в области сокращения численности/штата персонала.
В связи с нестабильной ситуацией компания проводит поэтапную оптимизацию расходов (включая затраты на персонал).
В связи со значительным невыполнением плана продаж, мы приняли решение расстаться с некоторыми сотрудниками (5 человек – первый этап).
Наше первоначальное предложение - «увольнение по соглашению сторон с выплатой выходного пособия (3 должностных оклада + годовая премия за 2014 год)».
Мы столкнулись с тем, что один сотрудник не согласен на данный вариант, следовательно, мы готовы запустить стандартную схему увольнения в связи сокращением численности/штата. Пожалуйста, ознакомьтесь с уведомлением, которое мы подписали с работником (см. файл).
Теперь наша основная задача - соблюсти процедуру сокращения на 100%.
Прошу предоставить максимально детальный ответ на следующие вопросы:
1. Отличие между сокращением численности и сокращением штата. Какой вид сокращения является подходящим для нашего случая?
2. Приказ (обоснование) о причинах сокращения численности/штата в компании. Что необходимо указать, чтобы не возникло проблем? Следует ли приказ отправить в службу занятости? Или другие гос. органы?
3. Имеем ли мы право не показывать сотруднику данный приказ?
4. Правильно ли составлено уведомление?
5. Если сотрудник уйдет на продолжительный больничный, сместится ли его дата увольнения по сокращению численности/штата?
6. Какие выплаты мы обязаны произвести на день увольнения?
7. Какие документы бывший работник должен предоставить нам для получения последующих выплат? Можем ли мы проверить достоверность данных документов?
8. Если работник примет решение обратиться в суд (с целью восстановить его на работе в связи с неправомерным увольнением) какие ошибки нам необходимо избежать (судебная практика).
9. Если сотруднику положена ежемесячная премия по результатам выполнения спец. задач, можем ли мы лишить его данной премии (в течение 2х месяцев работы.
Обращаю внимание, что у нас имеется еще один сотрудник на аналогичной должности, который является единственным кормильцем в семье (2 несовершеннолетних ребенка + неработающая жена), который продолжит работать.
27.02.2015
Вопрос:
Организация осуществляет деятельность на территории РФ, а также экспортные операции. Вычет НДС распределяется пропорционально выручке от реализации в %-ном соотношении. Доля вычета в части РФ принимается к возмещению в том же периоде, когда есть основание для вычета; доля вычета в части экспорта подлежит восстановлению на сч.19 для последующего подтверждения при представлении документов в налоговую: ДТ с отметками таможенных органов, Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и других товаро-сопроводительных документов.
НДС, подлежащий восстановлению, мы называем НДС отложенный.
НДС, подлежащий вычету по мере представления подтверждающих документов в налоговую, мы называем НДС подтвержденный.
Ранее в Книге покупок мы делали запись одной строкой:
1. НДС отложенный: Дата документа – последний день отчетного квартала; Номер документа – системный № документа; В общей сумме НДС отложенного (со знаком «минус») согласно Расчета пропорционально выручке от реализации. По старой форме декларации – уменьшение строки 130 р.3.
2. НДС подтвержденный: Дата документа – последний день отчетного квартала; Номер документа – системный № документа; В общей сумме НДС подтвержденного согласно Расчета пропорционально сумме налоговой базы по подтвержденному экспорту. По старой форме декларации – гр.3 р.4.
При вступлении в силу с 01.01.2015г. новой формы декларации по НДС просим сообщить, каким образом отразить суммы НДС в Книге покупок (либо в Книге продаж) с последующим отражением в р.8 (либо р.9), учитывая, что счетов-фактур по данным операциям не выставляется и в налоговой декларации не предусмотрены записи со знаком «минус»:
1. НДС отложенный?
2. НДС подтвержденный?
Подробно
Организация осуществляет деятельность на территории РФ, а также экспортные операции. Вычет НДС распределяется пропорционально выручке от реализации в %-ном соотношении. Доля вычета в части РФ принимается к возмещению в том же периоде, когда есть основание для вычета; доля вычета в части экспорта подлежит восстановлению на сч.19 для последующего подтверждения при представлении документов в налоговую: ДТ с отметками таможенных органов, Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и других товаро-сопроводительных документов.
НДС, подлежащий восстановлению, мы называем НДС отложенный.
НДС, подлежащий вычету по мере представления подтверждающих документов в налоговую, мы называем НДС подтвержденный.
Ранее в Книге покупок мы делали запись одной строкой:
1. НДС отложенный: Дата документа – последний день отчетного квартала; Номер документа – системный № документа; В общей сумме НДС отложенного (со знаком «минус») согласно Расчета пропорционально выручке от реализации. По старой форме декларации – уменьшение строки 130 р.3.
2. НДС подтвержденный: Дата документа – последний день отчетного квартала; Номер документа – системный № документа; В общей сумме НДС подтвержденного согласно Расчета пропорционально сумме налоговой базы по подтвержденному экспорту. По старой форме декларации – гр.3 р.4.
При вступлении в силу с 01.01.2015г. новой формы декларации по НДС просим сообщить, каким образом отразить суммы НДС в Книге покупок (либо в Книге продаж) с последующим отражением в р.8 (либо р.9), учитывая, что счетов-фактур по данным операциям не выставляется и в налоговой декларации не предусмотрены записи со знаком «минус»:
1. НДС отложенный?
2. НДС подтвержденный?
26.02.2015
Вопрос:
1. Может ли построчный перевод документов на иностранном языке осуществлять сотрудник компании по приказу генерального директора?
2. Правомерно ли проводить по авансовому отчету кассовые чеки без ссылок на компанию (покупателя), так как часто приходится покупать какие-то мелочи в магазинах в обычном порядке.
Подробно
1. Может ли построчный перевод документов на иностранном языке осуществлять сотрудник компании по приказу генерального директора?
2. Правомерно ли проводить по авансовому отчету кассовые чеки без ссылок на компанию (покупателя), так как часто приходится покупать какие-то мелочи в магазинах в обычном порядке.
26.02.2015
Вопрос:
Распространяется ли подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ на случай, когда одна из сторон - некоммерческая организация с нулевым УК?
Речь идет о прощении по договору займа (тело займа). Заимодавец – НОУ (некоммерческое образовательное учреждение), заемщик ЗАО, единственный учредитель НОУ.
Подробно
Распространяется ли подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ на случай, когда одна из сторон - некоммерческая организация с нулевым УК?
Речь идет о прощении по договору займа (тело займа). Заимодавец – НОУ (некоммерческое образовательное учреждение), заемщик ЗАО, единственный учредитель НОУ.
26.02.2015
Вопрос:
Наша организация является Акционерным обществом, и его годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.Также отчетность нашей организации подлежит публикации, а аудиторское заключение следует предоставить в органы статистики.
Согласно п. 8.3.4. Приказа ФСФР России от 04.10.2011 N 11-46/пз-н (ред. от 24.04.2012) "Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг"
«Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества раскрывается:
путем опубликования ее текста на странице в сети Интернет….в случае если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества подлежит обязательному аудиту - не позднее 2 дней с даты составления аудиторского заключения».
С 2014 года аудиторское Заключение должно быть представлено в органы Росстата не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения. Но при этом не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.
Просим разъяснить, установлены ли законодательством крайние даты составления аудиторского Заключения? Или мы можем ориентироваться на сроки, установленные для предоставления Заключения в органы статистики, то есть получить Заключение по отчетности за 2014 год в ноябре-декабре 2015 г
Подробно
Наша организация является Акционерным обществом, и его годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.Также отчетность нашей организации подлежит публикации, а аудиторское заключение следует предоставить в органы статистики.
Согласно п. 8.3.4. Приказа ФСФР России от 04.10.2011 N 11-46/пз-н (ред. от 24.04.2012) "Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг"
«Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества раскрывается:
путем опубликования ее текста на странице в сети Интернет….в случае если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества подлежит обязательному аудиту - не позднее 2 дней с даты составления аудиторского заключения».
С 2014 года аудиторское Заключение должно быть представлено в органы Росстата не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения. Но при этом не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.
Просим разъяснить, установлены ли законодательством крайние даты составления аудиторского Заключения? Или мы можем ориентироваться на сроки, установленные для предоставления Заключения в органы статистики, то есть получить Заключение по отчетности за 2014 год в ноябре-декабре 2015 г
26.02.2015
Вопрос:
При добровольной ликвидации компании, баланс которой состоит из денежных средств и капитала (уставного капитала, добавочного капитала, накопленной прибыли), физическое лицо – налоговый резидент РФ (держатель 100% доли участия – правопреемник денежных средств ликвидируемой компании) уплачивает в РФ какие-либо налоги от полученных денежных средств при ликвидации компании?
Просим рассмотреть случай, когда ликвидируемая компания является налоговым резидентом ФР, а также случай, когда ликвидируемая компания не является налоговым резидентом РФ (является контролируемой иностранной компанией данного физического лица).
Просим также рассмотреть ситуацию, когда вместо ликвидация (в указанном выше случае) физическое лицо получает дивиденды в размере добавочного капитала и нераспределённой прибыли иностранной компании (КИК).
При этом у данной ситуации есть 2 случая: когда физическое лицо уже уплачивало с прибыли КИК налог в зарубежном государстве, а также налог на бенефициара в РФ. А также – когда распределяется в дивиденды прибыль, которая не облагалась в РФ на уровне бенефициара (по методу начисления как налога на прибыль КИК).
Подробно
При добровольной ликвидации компании, баланс которой состоит из денежных средств и капитала (уставного капитала, добавочного капитала, накопленной прибыли), физическое лицо – налоговый резидент РФ (держатель 100% доли участия – правопреемник денежных средств ликвидируемой компании) уплачивает в РФ какие-либо налоги от полученных денежных средств при ликвидации компании?
Просим рассмотреть случай, когда ликвидируемая компания является налоговым резидентом ФР, а также случай, когда ликвидируемая компания не является налоговым резидентом РФ (является контролируемой иностранной компанией данного физического лица).
Просим также рассмотреть ситуацию, когда вместо ликвидация (в указанном выше случае) физическое лицо получает дивиденды в размере добавочного капитала и нераспределённой прибыли иностранной компании (КИК).
При этом у данной ситуации есть 2 случая: когда физическое лицо уже уплачивало с прибыли КИК налог в зарубежном государстве, а также налог на бенефициара в РФ. А также – когда распределяется в дивиденды прибыль, которая не облагалась в РФ на уровне бенефициара (по методу начисления как налога на прибыль КИК).
26.02.2015
Вопрос:
Согласно требованиям Законодательства ЗАО собирается преобразоваться в ООО.
Согласно Приказа Минфина РФ от 20.05.2003 N 44н "Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций" ЗАО предстоит сделать следующие действия:
1) провести инвентаризацию активов, обязательств, составить заключительную бухгалтерскую отчетность ЗАО (ликвидационный баланс),
2) составить передаточный Акт ЗАО->ООО,
3) составить вступительную отчетность ООО.
1. Заключительная бухгалтерская отчетность составляется в объеме форм годовой бухгалтерской отчетности, принятых ранее организацией, за период с начала отчетного года до внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.
Это значит, что сделав передаточный Акт на конец месяца (например 31.03.2015) и подав документы в ИФНС мы получим дату внесения в ЕГРЮЛ через 5-7 дней, т.е. 5-7 апреля 2015 г.
1.1 Заключительный (ликвидационный) баланс ЗАО нужно делать на 31.03.15 или на 5-7 апреля 2015?
1.2 Операционная деятельность Компании на период преобразования не будет остановлена. До момента получения новых регистрационных документов (свидетельства о постановке на учет ООО) правомерно ли выписывать счета-фактуры и Акты выполненных работ Заказчикам от имени ЗАО ( в данном случае за период 01.04.15-07.04.15)?
2. Вступительная бухгалтерская отчетность ООО составляется за отчетный период начиная с даты государственной регистрации возникшей организации и представляется в общем порядке, установленном для промежуточной и (или) годовой бухгалтерской отчетности (п. 49 Методических указаний).
2.1. ООО согласно учетной политике составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность
2.1.1. Может ли ООО (правопреемник) указать в своем балансе на 30.06.15 в графе "на 31 декабря предыдущего года" данные баланса ЗАО (реорганизованной компании) на 31.12.2014?
2.1.2. Может ли ООО (правопреемник) в своем балансе указывать в графе "данные на 31 декабря года, предшествующего предыдущему" данные баланса ЗАО (реорганизованной компании) на 31.12.2013?
2.1.3. Может ли ООО (правопреемник) в Отчете о финансовых результатах на 30.06.2015 в графе 5 "За аналогичный период предыдущего года" указать данные ЗАО (реорганизованной компании) за период 01.01.2014-30.06.2014 гг.?
Подробно
Согласно требованиям Законодательства ЗАО собирается преобразоваться в ООО.
Согласно Приказа Минфина РФ от 20.05.2003 N 44н "Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций" ЗАО предстоит сделать следующие действия:
1) провести инвентаризацию активов, обязательств, составить заключительную бухгалтерскую отчетность ЗАО (ликвидационный баланс),
2) составить передаточный Акт ЗАО->ООО,
3) составить вступительную отчетность ООО.
1. Заключительная бухгалтерская отчетность составляется в объеме форм годовой бухгалтерской отчетности, принятых ранее организацией, за период с начала отчетного года до внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.
Это значит, что сделав передаточный Акт на конец месяца (например 31.03.2015) и подав документы в ИФНС мы получим дату внесения в ЕГРЮЛ через 5-7 дней, т.е. 5-7 апреля 2015 г.
1.1 Заключительный (ликвидационный) баланс ЗАО нужно делать на 31.03.15 или на 5-7 апреля 2015?
1.2 Операционная деятельность Компании на период преобразования не будет остановлена. До момента получения новых регистрационных документов (свидетельства о постановке на учет ООО) правомерно ли выписывать счета-фактуры и Акты выполненных работ Заказчикам от имени ЗАО ( в данном случае за период 01.04.15-07.04.15)?
2. Вступительная бухгалтерская отчетность ООО составляется за отчетный период начиная с даты государственной регистрации возникшей организации и представляется в общем порядке, установленном для промежуточной и (или) годовой бухгалтерской отчетности (п. 49 Методических указаний).
2.1. ООО согласно учетной политике составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность
2.1.1. Может ли ООО (правопреемник) указать в своем балансе на 30.06.15 в графе "на 31 декабря предыдущего года" данные баланса ЗАО (реорганизованной компании) на 31.12.2014?
2.1.2. Может ли ООО (правопреемник) в своем балансе указывать в графе "данные на 31 декабря года, предшествующего предыдущему" данные баланса ЗАО (реорганизованной компании) на 31.12.2013?
2.1.3. Может ли ООО (правопреемник) в Отчете о финансовых результатах на 30.06.2015 в графе 5 "За аналогичный период предыдущего года" указать данные ЗАО (реорганизованной компании) за период 01.01.2014-30.06.2014 гг.?
25.02.2015
Вопрос:
Компания оказывает услуги по сервису оборудования (пусконаладка, ремонт). Она планирует заключить договор на выполнение услуг сервиса с иностранной компанией, зарегистрированной в Швейцарии, которая поставляет свое оборудование на территорию РФ для установки клиентам РФ, но без пусконаладки. Компания-исполнитель является налоговым резидентом РФ, применяет УСН. Место оказания услуг – РФ.
1. Может ли компания-исполнитель вести взаиморасчеты с зарубежной компанией в российских рублях?
2. Возникают ли у нее обязательства по валютному контролю?
3. Появляется ли у нее обязанность по уплате НДС?
Подробно
Компания оказывает услуги по сервису оборудования (пусконаладка, ремонт). Она планирует заключить договор на выполнение услуг сервиса с иностранной компанией, зарегистрированной в Швейцарии, которая поставляет свое оборудование на территорию РФ для установки клиентам РФ, но без пусконаладки. Компания-исполнитель является налоговым резидентом РФ, применяет УСН. Место оказания услуг – РФ.
1. Может ли компания-исполнитель вести взаиморасчеты с зарубежной компанией в российских рублях?
2. Возникают ли у нее обязательства по валютному контролю?
3. Появляется ли у нее обязанность по уплате НДС?
24.02.2015
Вопрос:
BVI-компания является КИК, т.к. принадлежит российскому физическому лицу (налоговому резиденту РФ).
BVI-компания разместила в 2015 году депозит в банке.
Банк при выплате процентов 31.12.2015 по депозиту в сумме 10 000 долл. удерживает налог у источника по ставке 20% (2 000 долл.).
По итогам 2015г. в декларации по НДФЛ физическое лицо указывает начисленный по правилам 25-й главы процентный доход своей КИК (10 000 долл. по состоянию на 01.01.2016). Исчисляет с этого процентного дохода НДФЛ по ставке 13% (1 300 долл.).
Имеет ли право физическое лицо уменьшить 1 300 долл. на удержанный банком налог у источника 2 000 долл. (учитывая также, что у этих налогов разные КБК)? Если да, то возникает ли в результате такого уменьшение требование физ.лица к бюджету РФ в сумме 700 долл.?
Подробно
BVI-компания является КИК, т.к. принадлежит российскому физическому лицу (налоговому резиденту РФ).
BVI-компания разместила в 2015 году депозит в банке.
Банк при выплате процентов 31.12.2015 по депозиту в сумме 10 000 долл. удерживает налог у источника по ставке 20% (2 000 долл.).
По итогам 2015г. в декларации по НДФЛ физическое лицо указывает начисленный по правилам 25-й главы процентный доход своей КИК (10 000 долл. по состоянию на 01.01.2016). Исчисляет с этого процентного дохода НДФЛ по ставке 13% (1 300 долл.).
Имеет ли право физическое лицо уменьшить 1 300 долл. на удержанный банком налог у источника 2 000 долл. (учитывая также, что у этих налогов разные КБК)? Если да, то возникает ли в результате такого уменьшение требование физ.лица к бюджету РФ в сумме 700 долл.?
24.02.2015
Вопрос:
У нас сотрудник вернулся из загранкомандировки и вместе с документами, подтверждающими расходы, предоставил справку о покупке валюты в банке.
Документы в евро мы всегда проводили по курсу на дату авансового отчета.
Но теперь из-за сильных колебаний курса разница получилась значительная между курсом покупки и курсом отчета.
Можем ли мы принять в уменьшение налогооблагаемой базы возникшую у сотрудника курсовую разницу и компенсировать ему эти затраты по курсу покупки валюты?
Подробно
У нас сотрудник вернулся из загранкомандировки и вместе с документами, подтверждающими расходы, предоставил справку о покупке валюты в банке.
Документы в евро мы всегда проводили по курсу на дату авансового отчета.
Но теперь из-за сильных колебаний курса разница получилась значительная между курсом покупки и курсом отчета.
Можем ли мы принять в уменьшение налогооблагаемой базы возникшую у сотрудника курсовую разницу и компенсировать ему эти затраты по курсу покупки валюты?
24.02.2015
Вопрос:
1. Какие льготы по налогам и сборам, а также обяз. платежам в бюджет предусмотрены для предприятий малого бизнеса (г.Москва)
2. Если предприятие малого бизнеса было на УСНО но вышло за пределы 68 млн.руб, после перехода на ОСНО за ним сохраняются все имеющиеся льготы?
3. При сдаче в ИФНС бухгалтерской отчетности по упрощенным формам надо каким-либо образом подтверждать статус малого предприятия.
4. Основной доход (в размере 90% ) компания на УСНО получает от сдачи собственного недвижимого имущества в аренду, основной код заявлен 70.20 (сдача внаем собственного недвижимого имущества), может ли компания поменять код на 70.32 для того чтобы применять пониженный коэф. по Страх.взносам?
Подробно
1. Какие льготы по налогам и сборам, а также обяз. платежам в бюджет предусмотрены для предприятий малого бизнеса (г.Москва)
2. Если предприятие малого бизнеса было на УСНО но вышло за пределы 68 млн.руб, после перехода на ОСНО за ним сохраняются все имеющиеся льготы?
3. При сдаче в ИФНС бухгалтерской отчетности по упрощенным формам надо каким-либо образом подтверждать статус малого предприятия.
4. Основной доход (в размере 90% ) компания на УСНО получает от сдачи собственного недвижимого имущества в аренду, основной код заявлен 70.20 (сдача внаем собственного недвижимого имущества), может ли компания поменять код на 70.32 для того чтобы применять пониженный коэф. по Страх.взносам?
24.02.2015
Вопрос:
Компания начисляет заработную плату сотрудникам, которые часто бывают в командировках
При этом документы по командировкам (как приказы, так и авансовые отчеты) часто приходят в финансовый отдел с запозданием.
Отдел кадров так же с запозданием иногда получает скорректированные табели из регионов с отметкой о нахождении сотрудника в командировке в предыдущем месяце.
Таким образом, часто возникает необходимость корректировки уже начисленной заработной платы, а именно пересчета зарплаты за дни нахождения в командировке.
В расчетных листках сотрудники при этом видят отрицательные значения (сторно - пересчет командировок, отпусков за предыдущий месяц)
В соответствии со ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
Заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него удержана, за исключением случаев счетной ошибки, вины работника в невыполнении норм труда или простое, если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Счетной считается ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов, когда были неправильно применены математические действия (умножение, сложение и пр.). К сожалению, определение "счетная ошибка" в настоящее время отсутствует в российском законодательстве. Ранее понятие "счетная ошибка" содержалось в Основных условиях обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию, утвержденных Постановлением Совета Министров СССР, ВЦСПС от 23.02.1984 N 191 "О пособиях по государственному социальному страхованию" (утратило силу), согласно которым счетная ошибка - это арифметическая ошибка.
В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Надо ли Компании получать согласие сотрудника на подобные "удержания" из заработной платы?
Подробно
Компания начисляет заработную плату сотрудникам, которые часто бывают в командировках
При этом документы по командировкам (как приказы, так и авансовые отчеты) часто приходят в финансовый отдел с запозданием.
Отдел кадров так же с запозданием иногда получает скорректированные табели из регионов с отметкой о нахождении сотрудника в командировке в предыдущем месяце.
Таким образом, часто возникает необходимость корректировки уже начисленной заработной платы, а именно пересчета зарплаты за дни нахождения в командировке.
В расчетных листках сотрудники при этом видят отрицательные значения (сторно - пересчет командировок, отпусков за предыдущий месяц)
В соответствии со ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
Заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него удержана, за исключением случаев счетной ошибки, вины работника в невыполнении норм труда или простое, если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Счетной считается ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов, когда были неправильно применены математические действия (умножение, сложение и пр.). К сожалению, определение "счетная ошибка" в настоящее время отсутствует в российском законодательстве. Ранее понятие "счетная ошибка" содержалось в Основных условиях обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию, утвержденных Постановлением Совета Министров СССР, ВЦСПС от 23.02.1984 N 191 "О пособиях по государственному социальному страхованию" (утратило силу), согласно которым счетная ошибка - это арифметическая ошибка.
В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Надо ли Компании получать согласие сотрудника на подобные "удержания" из заработной платы?
24.02.2015
Вопрос:
В компании периодически возникает такая ситуация:
есть легковые (лизинговые) автомобили, принадлежащие компании, управляют которыми сотрудники (работники). Возникают штрафы по адм. Правонарушениям. Ежемесячно составляется достаточно большое количество приказов -объяснительных и тп.
Понятно, что по ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. К такому ущербу относятся, в числе прочего, и суммы штрафа (Письмо Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1 ), уплаченного работодателем из-за совершения работником административного правонарушения. По ст. 241 ТК РФ материальная ответственность водителя ограничена средним месячным заработком. При этом такие штрафы не суммируются. Взыскать ущерб с работника можно по письменному распоряжению (приказу) руководителя организации. В соответствии со ст. 248 ТК РФ такой приказ должен выйти не позднее 1 месяца с даты получения квитанции работодателем.
Нам по возможности желательно сократить бумажный документооборот ежемесячный.
У нас возникли два вопроса: 1. Обязательно ли приказ на компенсацию штрафа должен быть сделан руководителем в течение месяца после обнаружения такового или можно сделать один и дальше уже ежемесячно по нему списывать?
2. В виду того, что такие работники не являются материально-ответственными лицами (перечень Минтруда о материально-ответственных лицах) – возможно ли обойтись одним приказом – без изменений в трудовом договоре? Или все-таки нужно водителям передать авто по акту п-п и сделать их материально ответственными к тому же?
Подробно
В компании периодически возникает такая ситуация:
есть легковые (лизинговые) автомобили, принадлежащие компании, управляют которыми сотрудники (работники). Возникают штрафы по адм. Правонарушениям. Ежемесячно составляется достаточно большое количество приказов -объяснительных и тп.
Понятно, что по ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. К такому ущербу относятся, в числе прочего, и суммы штрафа (Письмо Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1 ), уплаченного работодателем из-за совершения работником административного правонарушения. По ст. 241 ТК РФ материальная ответственность водителя ограничена средним месячным заработком. При этом такие штрафы не суммируются. Взыскать ущерб с работника можно по письменному распоряжению (приказу) руководителя организации. В соответствии со ст. 248 ТК РФ такой приказ должен выйти не позднее 1 месяца с даты получения квитанции работодателем.
Нам по возможности желательно сократить бумажный документооборот ежемесячный.
У нас возникли два вопроса: 1. Обязательно ли приказ на компенсацию штрафа должен быть сделан руководителем в течение месяца после обнаружения такового или можно сделать один и дальше уже ежемесячно по нему списывать?
2. В виду того, что такие работники не являются материально-ответственными лицами (перечень Минтруда о материально-ответственных лицах) – возможно ли обойтись одним приказом – без изменений в трудовом договоре? Или все-таки нужно водителям передать авто по акту п-п и сделать их материально ответственными к тому же?
20.02.2015
Вопрос:
<p>ЗАО использует в целях обеспечения жизнедеятельности офиса котельную. На основании п. 1 ст. 9 Закона N 116-ФЗ организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана иметь лицензию на осуществление конкретного вида деятельности в области промышленной безопасности, подлежащего лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сейчас ЗАО проходит процесс переоформления лицензии. На основании ст. 10 Закона N 116-ФЗ в целях обеспечения готовности к действиям по локализации и ликвидации последствий аварии организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана иметь резервы финансовых средств и материальных ресурсов для локализации и ликвидации последствий аварий в соответствии с законодательством РФ. Уставом ЗАО предусмотрено создание резервного фонда (размер около 2 млн.руб) </p>
<p><img src="/upload/medialibrary/d34/d34a1ef593980daeca01ae72dab15058.JPG" title="111.JPG" border="0" alt="111.JPG" width="804" height="109" /></p>
<p>1) Достаточно ли создание резервного фонда для покрытия требований ст. 10 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов"? 2) Что подразумевается под резервом финансовых средств - зарезервированные денежные средства на счету или же создание в РСБУ некого оценочного обязательства? 3) Может ли ЗАО быть привлечено к административной ответственности в случае, если им не созданы (или не созданы специально для этих целей) резервы финансовых средств и материальных ресурсов для локализации и ликвидации последствий аварий? </p>
Подробно
<p>ЗАО использует в целях обеспечения жизнедеятельности офиса котельную. На основании п. 1 ст. 9 Закона N 116-ФЗ организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана иметь лицензию на осуществление конкретного вида деятельности в области промышленной безопасности, подлежащего лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сейчас ЗАО проходит процесс переоформления лицензии. На основании ст. 10 Закона N 116-ФЗ в целях обеспечения готовности к действиям по локализации и ликвидации последствий аварии организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана иметь резервы финансовых средств и материальных ресурсов для локализации и ликвидации последствий аварий в соответствии с законодательством РФ. Уставом ЗАО предусмотрено создание резервного фонда (размер около 2 млн.руб) </p>
<p><img src="/upload/medialibrary/d34/d34a1ef593980daeca01ae72dab15058.JPG" title="111.JPG" border="0" alt="111.JPG" width="804" height="109" /></p>
<p>1) Достаточно ли создание резервного фонда для покрытия требований ст. 10 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов"? 2) Что подразумевается под резервом финансовых средств - зарезервированные денежные средства на счету или же создание в РСБУ некого оценочного обязательства? 3) Может ли ЗАО быть привлечено к административной ответственности в случае, если им не созданы (или не созданы специально для этих целей) резервы финансовых средств и материальных ресурсов для локализации и ликвидации последствий аварий? </p>
20.02.2015
Вопрос:
Ситуация: наш работник увольняется по собственному желанию, в день увольнения ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск за 75 дней. Через 2-3 недели работник вновь по собственной инициативе (а не по решению суда) зачисляется в штат нашей организации на прежнюю должность. Каким образом мы должны пересчитать ему отпускные ? Начинается ли отсчет отпуска с нуля или мы должны учесть и пересчитать ранее выплаченную компенсацию?
Подробно
Ситуация: наш работник увольняется по собственному желанию, в день увольнения ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск за 75 дней. Через 2-3 недели работник вновь по собственной инициативе (а не по решению суда) зачисляется в штат нашей организации на прежнюю должность. Каким образом мы должны пересчитать ему отпускные ? Начинается ли отсчет отпуска с нуля или мы должны учесть и пересчитать ранее выплаченную компенсацию?
20.02.2015
Вопрос:
Сестра дарит брату квартиру, которая находилась у нее в собственности менее 3 лет.
Возникает ли объект налогообложения у сестры при отчуждении квартиры?
Подробно
Сестра дарит брату квартиру, которая находилась у нее в собственности менее 3 лет.
Возникает ли объект налогообложения у сестры при отчуждении квартиры?
20.02.2015
Вопрос:
Организация, оказывающая услуги связи, наряду с основной деятельностью, ведет опытно-конструкторские и технологические работы с 2012 года, связанные с усовершенствованием применяемых технологий. Расходы по данному виду деятельности аккумулируются на сч. 08.08 «НИОКР».
В настоящий момент часть работ по НИР завершена. Созданы площадки под размещение технологического оборудования, которое установлено, модернизировано, испытано и готово к вводу в эксплуатацию в качестве законченного основного средства, которое будет использоваться в дальнейших разработках (создано принципиально новое, не используемое ранее ОС для ведения дальнейших исследований).
1. Можно ли рассматривать ввод в эксплуатацию данного ОС как результат НИОКР?
2. Какими проводками отражаются данные операции?
3. Если расходы по созданию ОС должны быть переведены в состав расходов на строительство объекта (сч.08.03), то каков порядок обложения НДС этих расходов, если работы проводились как собственными силами, так и с привлечением подрядчика?
Подробно
Организация, оказывающая услуги связи, наряду с основной деятельностью, ведет опытно-конструкторские и технологические работы с 2012 года, связанные с усовершенствованием применяемых технологий. Расходы по данному виду деятельности аккумулируются на сч. 08.08 «НИОКР».
В настоящий момент часть работ по НИР завершена. Созданы площадки под размещение технологического оборудования, которое установлено, модернизировано, испытано и готово к вводу в эксплуатацию в качестве законченного основного средства, которое будет использоваться в дальнейших разработках (создано принципиально новое, не используемое ранее ОС для ведения дальнейших исследований).
1. Можно ли рассматривать ввод в эксплуатацию данного ОС как результат НИОКР?
2. Какими проводками отражаются данные операции?
3. Если расходы по созданию ОС должны быть переведены в состав расходов на строительство объекта (сч.08.03), то каков порядок обложения НДС этих расходов, если работы проводились как собственными силами, так и с привлечением подрядчика?
20.02.2015
Вопрос:
Какие проводки следует сделать при ситуациях:
1) предоплата 10.02.2015 500евро (курс 74,5833) Итого в рублях 37 291,65.
отгрузка 11.02.2015г 600 евро (курс 74,1382) итого в рублях 44 482,92
постоплата 11.02.2015 100 евро(курс 74,1382) Итого в рублях 7 413,82
Итого по договору отружено в евро 600, в рублях 44 482,92.оплачено в евро 600, в рублях 44 705,47
В данном случае необходимо разницу в рублях 222,55 списать на доходы.Проводка будет дебет62 кредит 91.А что делать с НДС(33,95рублей)? Надо как то учитывать и делать проводки?
2) Если ситуация будет наоборот и надо будет списывать разницу в рублях на убытки дебет 91 кредит 62.что делать в данном случае с НДС?
Прошу при ответе ссылаться на статьи, которые я могла бы дополнительно почитать.
Подробно
Какие проводки следует сделать при ситуациях:
1) предоплата 10.02.2015 500евро (курс 74,5833) Итого в рублях 37 291,65.
отгрузка 11.02.2015г 600 евро (курс 74,1382) итого в рублях 44 482,92
постоплата 11.02.2015 100 евро(курс 74,1382) Итого в рублях 7 413,82
Итого по договору отружено в евро 600, в рублях 44 482,92.оплачено в евро 600, в рублях 44 705,47
В данном случае необходимо разницу в рублях 222,55 списать на доходы.Проводка будет дебет62 кредит 91.А что делать с НДС(33,95рублей)? Надо как то учитывать и делать проводки?
2) Если ситуация будет наоборот и надо будет списывать разницу в рублях на убытки дебет 91 кредит 62.что делать в данном случае с НДС?
Прошу при ответе ссылаться на статьи, которые я могла бы дополнительно почитать.
20.02.2015
Вопрос:
Российский гражданин (налоговый резидент РФ) владеет 100% акций BVI-компании, которая владеет 100% акций кипрской компании, и раскрывает в ФНС РФ 2 КИК: BVI-компанию и кипрскую компанию.
Кипрская компания привлекает заём от BVI-компании и размещает депозит в российском банке. При этом кипрская компания ограничена в использовании процентного дохода по банковскому депозиту и обязана направлять весь процентный доход, полученный от российского банка, в качестве процентов по займу, привлечённому от BVI-компании.
Российский банк помимо сертификата о кипрском налоговом резидентстве просит кипрскую компанию раскрыть фактического получателя процентного дохода по депозиту в соответствии со ст. 7 НК РФ.
Кипрская компания раскрывает, что конечным фактическим получателем дохода является российский бенефициар (физическое лицо – гражданин и налоговый резидент РФ).
Обязан ли российский банк удержать налог у источника по ставке 20% (с выплачиваемых процентов по депозиту), понимая что в цепочке за кипрской компанией в качестве промежуточного звена стоит BVI-компания.
Подробно
Российский гражданин (налоговый резидент РФ) владеет 100% акций BVI-компании, которая владеет 100% акций кипрской компании, и раскрывает в ФНС РФ 2 КИК: BVI-компанию и кипрскую компанию.
Кипрская компания привлекает заём от BVI-компании и размещает депозит в российском банке. При этом кипрская компания ограничена в использовании процентного дохода по банковскому депозиту и обязана направлять весь процентный доход, полученный от российского банка, в качестве процентов по займу, привлечённому от BVI-компании.
Российский банк помимо сертификата о кипрском налоговом резидентстве просит кипрскую компанию раскрыть фактического получателя процентного дохода по депозиту в соответствии со ст. 7 НК РФ.
Кипрская компания раскрывает, что конечным фактическим получателем дохода является российский бенефициар (физическое лицо – гражданин и налоговый резидент РФ).
Обязан ли российский банк удержать налог у источника по ставке 20% (с выплачиваемых процентов по депозиту), понимая что в цепочке за кипрской компанией в качестве промежуточного звена стоит BVI-компания.
20.02.2015
Вопрос:
Просим предоставить письменную консультацию по вопросу учета доплаты до среднего заработка при болезни сотрудника.
Если в организации установлено локальными правовыми актами, что в случае болезни сотрудника (не более 21 дней в год) ему производится доплата до среднего заработка, то:
- учитывается ли данная доплата в расходах (в НУ),
- облагается ли данная доплата страховыми взносами,
- учитывать ли данную доплату при расчете резерва на предстоящие отпуска,
- учитывается ли данная доплата при расчете среднедневного заработка (для определения сумм отпускных или компенсации за неотгуленный отпуск),
- каким образом выплачивать аванс за первую половину месяца (учитывая доплату или не учитывая).
Подробно
Просим предоставить письменную консультацию по вопросу учета доплаты до среднего заработка при болезни сотрудника.
Если в организации установлено локальными правовыми актами, что в случае болезни сотрудника (не более 21 дней в год) ему производится доплата до среднего заработка, то:
- учитывается ли данная доплата в расходах (в НУ),
- облагается ли данная доплата страховыми взносами,
- учитывать ли данную доплату при расчете резерва на предстоящие отпуска,
- учитывается ли данная доплата при расчете среднедневного заработка (для определения сумм отпускных или компенсации за неотгуленный отпуск),
- каким образом выплачивать аванс за первую половину месяца (учитывая доплату или не учитывая).
20.02.2015
Вопрос:
Гр. Литвы получает Разрешение на временное проживание в Российской федерации. Наша компания заинтересована в оформлении данного человека в нашей компании.
1. Какие действия мы должны предпринять для оформления иностранного гражданина?
2. Какие налоговые нагрузки мы понесем в этой ситуации?
Подробно
Гр. Литвы получает Разрешение на временное проживание в Российской федерации. Наша компания заинтересована в оформлении данного человека в нашей компании.
1. Какие действия мы должны предпринять для оформления иностранного гражданина?
2. Какие налоговые нагрузки мы понесем в этой ситуации?
19.02.2015
Вопрос:
Каким налогом и с какими взносами в Пенсионный и иные фонды будет облагаться в РФ индивидуальный предприниматель, если он, одновременно,
- выбрал упрощённую систему налогообложение с налогом на доходы 6%;
- является гражданином РФ;
- не является налоговым резидентом РФ (либо являлся им на начало регистрации себя в качестве ИП или на начало календарного 2015 года, но перестал им быть в течение 2015 года)
Подробно
Каким налогом и с какими взносами в Пенсионный и иные фонды будет облагаться в РФ индивидуальный предприниматель, если он, одновременно,
- выбрал упрощённую систему налогообложение с налогом на доходы 6%;
- является гражданином РФ;
- не является налоговым резидентом РФ (либо являлся им на начало регистрации себя в качестве ИП или на начало календарного 2015 года, но перестал им быть в течение 2015 года)
19.02.2015
Вопрос:
ООО 01.10.2014 года заключил договор с компанией ЗАО на услуги по предоставлению вагонов экспедитору ЗАО, для осуществления перевозок грузов в Казахстан и Узбекистан. Стоимость услуги указана в приложении к договору, в котором указано направление и ставка за вагон в месяц с НДС 0%. Подтверждением того, что товар отправлен на Экспорт служат оформленные накладные, в Узбекистан с отметкой таможни (строка 26), в Казахстан без отметки таможни (входит в Таможенный союз).
Правомерно ли выставление услуг ООО, согласно заключенному договору, с НДС по ставке 0%?
Подробно
ООО 01.10.2014 года заключил договор с компанией ЗАО на услуги по предоставлению вагонов экспедитору ЗАО, для осуществления перевозок грузов в Казахстан и Узбекистан. Стоимость услуги указана в приложении к договору, в котором указано направление и ставка за вагон в месяц с НДС 0%. Подтверждением того, что товар отправлен на Экспорт служат оформленные накладные, в Узбекистан с отметкой таможни (строка 26), в Казахстан без отметки таможни (входит в Таможенный союз).
Правомерно ли выставление услуг ООО, согласно заключенному договору, с НДС по ставке 0%?
18.02.2015
Вопрос:
Как учитывается в налоговом учёте прощение основного долга между заёмщиком - компанией резидентом РФ (ОСНО) и займодавцем - BVI-компанией (не владеющей долями участия в уставном капитале заёмщика). Компании – не взаимозависимые.
Подробно
Как учитывается в налоговом учёте прощение основного долга между заёмщиком - компанией резидентом РФ (ОСНО) и займодавцем - BVI-компанией (не владеющей долями участия в уставном капитале заёмщика). Компании – не взаимозависимые.
18.02.2015
Вопрос:
Наша компания импортирует на территорию РФ большую номенклатуру запасных частей, инструмента и расходных материалов для металлообрабатывающего оборудования. При поступлении импортных товаров в бухучете на каждый товар указывается номер Декларации на товары. Кроме основного номера ДТ в формате 00000000/000000/0000000 на каждый товар добавляется через дробь порядковый номер товара из графы 32. При большом количестве товаров в ДТ (100-500 позиций, разбитых на 15-20 номеров) этот способ является очень трудоемким, т.к. он никак не автоматизирован. Налоговики считают, что счета-фактуры, в которых не указаны страна происхождения товара и номер таможенной декларации, являются составленными с нарушениями, поэтому по ним нельзя заявить вычет. Относится ли это к ситуации, когда в графе 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры указана неполная информация о номере таможенной декларации (отсутствует порядковый номер товара из графы 32 основного или добавочного листа таможенной декларации либо из списка товаров - если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров). Будет ли у наших контрагентов возникать риск отказа в возмещении НДС при указании в счетах-фактурах страны происхождения и основного номера ДТ без порядкового номера товара? Для примера прилагаю скан первых листов ДТ.
Подробно
Наша компания импортирует на территорию РФ большую номенклатуру запасных частей, инструмента и расходных материалов для металлообрабатывающего оборудования. При поступлении импортных товаров в бухучете на каждый товар указывается номер Декларации на товары. Кроме основного номера ДТ в формате 00000000/000000/0000000 на каждый товар добавляется через дробь порядковый номер товара из графы 32. При большом количестве товаров в ДТ (100-500 позиций, разбитых на 15-20 номеров) этот способ является очень трудоемким, т.к. он никак не автоматизирован. Налоговики считают, что счета-фактуры, в которых не указаны страна происхождения товара и номер таможенной декларации, являются составленными с нарушениями, поэтому по ним нельзя заявить вычет. Относится ли это к ситуации, когда в графе 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры указана неполная информация о номере таможенной декларации (отсутствует порядковый номер товара из графы 32 основного или добавочного листа таможенной декларации либо из списка товаров - если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров). Будет ли у наших контрагентов возникать риск отказа в возмещении НДС при указании в счетах-фактурах страны происхождения и основного номера ДТ без порядкового номера товара? Для примера прилагаю скан первых листов ДТ.
17.02.2015
Вопрос:
Гарантированы ли индивидуальному предпринимателю социальные выплаты, а именно:
1. Как производится оплата по листку нетрудоспособности, есть ли максимальные и минимальные ограничения по выплате?
2. Выплачиваются ли пособия по беременности и родам. Как рассчитываются пособия по уходу за детьми?
Подробно
Гарантированы ли индивидуальному предпринимателю социальные выплаты, а именно:
1. Как производится оплата по листку нетрудоспособности, есть ли максимальные и минимальные ограничения по выплате?
2. Выплачиваются ли пособия по беременности и родам. Как рассчитываются пособия по уходу за детьми?
16.02.2015
Вопрос:
ООО в августе 2013 года провели выборочную аттестацию рабочих мест по условиям труда. Аттестация была проведена на 35 единиц рабочих мест.
Согласно сводной ведомости результатов аттестации рабочих мест видно, что 33 рабочих места соответствуют второму классу условий труда, 2 рабочих места соответствуют третьему классу условий труда.
В штатном расписании по состоянию на 01.01.2014г. водителей –экспедиторов числилось 7 единиц. К третьему классу условий труда отнесли, согласно карт аттестации рабочего места по условиям труда, только двух водителей–экспедиторов, работающих на автомобиле ISUZU NQR75P-001 и автофургоне 38787-0000010-20.
Дополнительные тарифы в ПФР по видам работ, перечисленным в подпунктах 1, 2-18 пункта 1 статьи 27 Закона №173-ФЗ в течении 2014 года мы не начисляли, т.к. не нашли применение ни к одному из выше перечисленных пунктов Закона №173-ФЗ. Основной вид экономической деятельности в - оптовая торговля (код по ОКВЭД 51.39), что в свою очередь не относится к вредному производству.
Просим дать письменный ответ на наши вопросы:
1. Должна ли была наша организация начислять взносы по дополнительным тарифам в ПФР и в каком размере в 2014-2015гг. на основании аттестации 2013 года?
2. Если должна была начислить взносы по дополнительным тарифам в 2014 году, а мы не начисляли, то какая ответственность предусматривается нашей организации?
В приложении копии следующих документов : сводной ведомости, карт аттестации за №29,30, протоколы оценки травмоопасности, протоколы оценки обеспеченности работников средствами индивидуальной защиты на рабочем месте.
Подробно
ООО в августе 2013 года провели выборочную аттестацию рабочих мест по условиям труда. Аттестация была проведена на 35 единиц рабочих мест.
Согласно сводной ведомости результатов аттестации рабочих мест видно, что 33 рабочих места соответствуют второму классу условий труда, 2 рабочих места соответствуют третьему классу условий труда.
В штатном расписании по состоянию на 01.01.2014г. водителей –экспедиторов числилось 7 единиц. К третьему классу условий труда отнесли, согласно карт аттестации рабочего места по условиям труда, только двух водителей–экспедиторов, работающих на автомобиле ISUZU NQR75P-001 и автофургоне 38787-0000010-20.
Дополнительные тарифы в ПФР по видам работ, перечисленным в подпунктах 1, 2-18 пункта 1 статьи 27 Закона №173-ФЗ в течении 2014 года мы не начисляли, т.к. не нашли применение ни к одному из выше перечисленных пунктов Закона №173-ФЗ. Основной вид экономической деятельности в - оптовая торговля (код по ОКВЭД 51.39), что в свою очередь не относится к вредному производству.
Просим дать письменный ответ на наши вопросы:
1. Должна ли была наша организация начислять взносы по дополнительным тарифам в ПФР и в каком размере в 2014-2015гг. на основании аттестации 2013 года?
2. Если должна была начислить взносы по дополнительным тарифам в 2014 году, а мы не начисляли, то какая ответственность предусматривается нашей организации?
В приложении копии следующих документов : сводной ведомости, карт аттестации за №29,30, протоколы оценки травмоопасности, протоколы оценки обеспеченности работников средствами индивидуальной защиты на рабочем месте.
16.02.2015
Вопрос:
Нам необходимо ваше мнение и консультация, в связи с созданием обособленного подразделения, находящегося в другом субъекте РФ. Подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет расчетного счета.
Вопросы следующие:
1. Просим разъяснить порядок заполнения следующих строк в счетах-фактурах при реализации товаров покупателям через обособленное подразделение, но от имени головной организации:
- стр. 2 «Продавец»;
- стр. 2а «Адрес»;
- стр. 2б «ИНН/КПП продавца»;
- стр. 3 «Грузоотправитель и его адрес»;
- стр. 4 «Грузополучатель и его адрес».
2. Просим разъяснить так же правила заполнения строк в счетах –фактурах при отгрузке товаров покупателю, где получателем является обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ и не имеет отдельного баланса.
- стр. 6 «Покупатель»;
- стр. 6а «Адрес»;
-стр. 6б «ИНН/КПП покупателя».
Подробно
Нам необходимо ваше мнение и консультация, в связи с созданием обособленного подразделения, находящегося в другом субъекте РФ. Подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет расчетного счета.
Вопросы следующие:
1. Просим разъяснить порядок заполнения следующих строк в счетах-фактурах при реализации товаров покупателям через обособленное подразделение, но от имени головной организации:
- стр. 2 «Продавец»;
- стр. 2а «Адрес»;
- стр. 2б «ИНН/КПП продавца»;
- стр. 3 «Грузоотправитель и его адрес»;
- стр. 4 «Грузополучатель и его адрес».
2. Просим разъяснить так же правила заполнения строк в счетах –фактурах при отгрузке товаров покупателю, где получателем является обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ и не имеет отдельного баланса.
- стр. 6 «Покупатель»;
- стр. 6а «Адрес»;
-стр. 6б «ИНН/КПП покупателя».
16.02.2015
Вопрос:
В связи с внесением изменений в Постановление правительства РФ №749 от 13.10.2008 года (№1595 от 29.12.2014 года) связанных с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий какой документ будет являться основанием для выплаты суточных, при отсутствии билетов у подотчетного лица?
Подробно
В связи с внесением изменений в Постановление правительства РФ №749 от 13.10.2008 года (№1595 от 29.12.2014 года) связанных с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий какой документ будет являться основанием для выплаты суточных, при отсутствии билетов у подотчетного лица?
16.02.2015
Вопрос:
В нашей производственной деятельности мы используем паллеты, которые обычно покупаем. В системе есть артикул и стоимость.
Стоимость паллет учитывается в себестоимости произведенной готовой продукции, и списывается в составе прямых затрат.
Но помимо покупных паллет, у нас остаются паллеты от закупленного сырья. По договору поставки стоимость паллет входит в стоимость сырья. Но в накладной они естественно не указываются (т.к. это часть упаковки).
Так вот эти оставшиеся от сырья паллеты мы также в последующем используем в производстве. Но прежде приходуем их на склад по результатам инвентаризации, и стоимость при этом оприходовании ставиться «системная».
Здесь возникает вопрос, можем ли мы издав некий локальный документ и сославшись на то, что стоимость этих паллет уже учтена в стоимости использованного сырья, приходовать паллеты по нулевой стоимости. Дабы не завышать доходы и снизить себестоимость?
Подробно
В нашей производственной деятельности мы используем паллеты, которые обычно покупаем. В системе есть артикул и стоимость.
Стоимость паллет учитывается в себестоимости произведенной готовой продукции, и списывается в составе прямых затрат.
Но помимо покупных паллет, у нас остаются паллеты от закупленного сырья. По договору поставки стоимость паллет входит в стоимость сырья. Но в накладной они естественно не указываются (т.к. это часть упаковки).
Так вот эти оставшиеся от сырья паллеты мы также в последующем используем в производстве. Но прежде приходуем их на склад по результатам инвентаризации, и стоимость при этом оприходовании ставиться «системная».
Здесь возникает вопрос, можем ли мы издав некий локальный документ и сославшись на то, что стоимость этих паллет уже учтена в стоимости использованного сырья, приходовать паллеты по нулевой стоимости. Дабы не завышать доходы и снизить себестоимость?
16.02.2015
Вопрос:
1. Может ли подарочный сертификат быть именным, т.е. мы будем дарить его конкретному лицу на семинаре топ-менеджеров и руководителей.
2. Можем ли мы требовать (магазин) документ для подтверждения личности предъявителя сертификата. И если не предъявит его отказать ему в отоваривании сертификата.
3. Можем ли мы отказать (магазин) в отоваривании данного сертификата, если нам его предъявит другое лицо.
4. Какие налоговые последствия у одаряемого возникают?
Подробно
1. Может ли подарочный сертификат быть именным, т.е. мы будем дарить его конкретному лицу на семинаре топ-менеджеров и руководителей.
2. Можем ли мы требовать (магазин) документ для подтверждения личности предъявителя сертификата. И если не предъявит его отказать ему в отоваривании сертификата.
3. Можем ли мы отказать (магазин) в отоваривании данного сертификата, если нам его предъявит другое лицо.
4. Какие налоговые последствия у одаряемого возникают?
16.02.2015
Вопрос:
В компании планируется запуск производства на территории РФ. Еще в 2014 г. начались затраты, связанные с будущим производством, а именно:
1) был принят на работу директор завода в Администрацию производственного подразделения (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы, командировочные расходы, расходы ГСМ и другие)
2) главный инженер переведен из коммерческого подразделения в администрация производственного подразделения (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы, командировочные расходы, расходы ГСМ и другие)
3) принят на работу начальник производства в Производственное подразделение (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы и другие)
4) был принят на работу электромеханик в производственное подразделение (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы и другие)
5) планируется прием на работу технолога
6) планируется прием на работу инженера по охране труда
7) планируется прием на работу инженера
Затраты по директору завода и главному инженеру списывались в текущие затраты в том периоде в котором они возникли. Затраты по начальнику производства и электромеханику начались только в феврале 2015 г. текущего года и еще не отражены в учете. В ноябре 2014 г. был заключен контракт на аренду помещения, в котором будет производство, склад и офис. Соответственно в ближайшее время (февраль-март) планируется смена юр адреса и переезд в новое помещение. На данный момент не зарегистрировано ОП, так как не создано ни одного рабочего места. В феврале 2015 г. ввезено производственное оборудование( производственная линия) подлежащее монтажу в течение 3-5 месяцев. В июле 2015 г. планируется запуск производства.
Все затраты до конца 2014 г. (затраты директора завода, главного инженера и аренда производственного помещения) списывались в текущие расходы. На 97 счете не было капитализировано затрта на освоение новых производств.
Вопрос: какие затраты из вышеперечисленных должностей должны относится в текущие затраты а какие капитализироваться на 97 счете с последующем списанием в себестоимость продукции (после запуска производства)? И когда начинать капитализировать эти затраты на 97 счете, с какого периода: с момента приемки оборудование или этот момент определяется внутренним нормативным документом, например учетной политикой или приказом?
Подробно
В компании планируется запуск производства на территории РФ. Еще в 2014 г. начались затраты, связанные с будущим производством, а именно:
1) был принят на работу директор завода в Администрацию производственного подразделения (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы, командировочные расходы, расходы ГСМ и другие)
2) главный инженер переведен из коммерческого подразделения в администрация производственного подразделения (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы, командировочные расходы, расходы ГСМ и другие)
3) принят на работу начальник производства в Производственное подразделение (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы и другие)
4) был принят на работу электромеханик в производственное подразделение (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы и другие)
5) планируется прием на работу технолога
6) планируется прием на работу инженера по охране труда
7) планируется прием на работу инженера
Затраты по директору завода и главному инженеру списывались в текущие затраты в том периоде в котором они возникли. Затраты по начальнику производства и электромеханику начались только в феврале 2015 г. текущего года и еще не отражены в учете. В ноябре 2014 г. был заключен контракт на аренду помещения, в котором будет производство, склад и офис. Соответственно в ближайшее время (февраль-март) планируется смена юр адреса и переезд в новое помещение. На данный момент не зарегистрировано ОП, так как не создано ни одного рабочего места. В феврале 2015 г. ввезено производственное оборудование( производственная линия) подлежащее монтажу в течение 3-5 месяцев. В июле 2015 г. планируется запуск производства.
Все затраты до конца 2014 г. (затраты директора завода, главного инженера и аренда производственного помещения) списывались в текущие расходы. На 97 счете не было капитализировано затрта на освоение новых производств.
Вопрос: какие затраты из вышеперечисленных должностей должны относится в текущие затраты а какие капитализироваться на 97 счете с последующем списанием в себестоимость продукции (после запуска производства)? И когда начинать капитализировать эти затраты на 97 счете, с какого периода: с момента приемки оборудование или этот момент определяется внутренним нормативным документом, например учетной политикой или приказом?
13.02.2015
Вопрос:
Прошу подсказать как правильнее отразить в бухгалтерском и налоговом учете покупку жилого дома (сельское поселение).
Стоимость дома по договору 10 000 руб., также были осуществлены расходы в виде гос.пошлины за регистрацию прав на собственность в размере 15000 руб.
Свидетельство получено 16,12,14г.
Какого будет налогообложение?
Дом приобрелся с целью вложения дс и увеличения внеобортных активов.
В дальнейшем планируется реализация данного дома.
Подробно
Прошу подсказать как правильнее отразить в бухгалтерском и налоговом учете покупку жилого дома (сельское поселение).
Стоимость дома по договору 10 000 руб., также были осуществлены расходы в виде гос.пошлины за регистрацию прав на собственность в размере 15000 руб.
Свидетельство получено 16,12,14г.
Какого будет налогообложение?
Дом приобрелся с целью вложения дс и увеличения внеобортных активов.
В дальнейшем планируется реализация данного дома.
13.02.2015
Вопрос:
Учредитель компании гражданин Литвы (доля 100%)
Может ли компания относится к субъектам малого предпринимательства?
Подробно
Учредитель компании гражданин Литвы (доля 100%)
Может ли компания относится к субъектам малого предпринимательства?
12.02.2015
Вопрос:
Просим дать разъяснения по вопросу начисления НДФЛ на компенсации при увольнении по соглашению сторон, в том числе если сумма выплаты не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка.
Подробно
Просим дать разъяснения по вопросу начисления НДФЛ на компенсации при увольнении по соглашению сторон, в том числе если сумма выплаты не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка.
12.02.2015
Вопрос:
В связи с вступлением в силу с 01.01.2015г. Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014г. и изменением законодательства в части НДС с 01.01.15г. просим Вас проконсультировать по вопросам документального оформления и отчетности в части следующих операций:
Наша организация планирует осуществить импорт оборудования из Республики Беларусь.
В связи с этим у нас возник ряд вопросов:
1. Какова процедура таможенного оформления оборудования в 2015 году? Какие есть особенности?
2. На основании каких документов подтверждается дата поставки оборудования?
3. Нужно ли регистрировать сч/ф поставщика в ИФНС Витязя?
4. Какая отчетность и в какие сроки предоставляется в налоговые органы?
5. Как отражаются операции по импорту оборудования из Республики Беларусь в бухгалтерском и налоговом учете?
Оборудование планируется приобрести не в целях использования для собственных нужд, а с целью перепродажи.
Подробно
В связи с вступлением в силу с 01.01.2015г. Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014г. и изменением законодательства в части НДС с 01.01.15г. просим Вас проконсультировать по вопросам документального оформления и отчетности в части следующих операций:
Наша организация планирует осуществить импорт оборудования из Республики Беларусь.
В связи с этим у нас возник ряд вопросов:
1. Какова процедура таможенного оформления оборудования в 2015 году? Какие есть особенности?
2. На основании каких документов подтверждается дата поставки оборудования?
3. Нужно ли регистрировать сч/ф поставщика в ИФНС Витязя?
4. Какая отчетность и в какие сроки предоставляется в налоговые органы?
5. Как отражаются операции по импорту оборудования из Республики Беларусь в бухгалтерском и налоговом учете?
Оборудование планируется приобрести не в целях использования для собственных нужд, а с целью перепродажи.
11.02.2015
Вопрос:
У нашей компании заключен договор (во вложении)по которому клиент требует обоснование, что ООО оказывает услуги за вознаграждение.
Заказчик считает, что данный договор не является посредническим и соответственно все услуги мы должны выставлять от своего имени.
Кроме того, получив от нас комплект документов, а именно сводный сч.ф. (во вложении), где «Наименование» продавцов, ИНН/КПП, и адрес указаны, для удобства и наглядности, друг за другом, а не через знак «;». Может ли послужить соответствующее заполнение строк 2, 2а и2б отказом со стороны контролирующих органов.
Помимо этого, заказчик считает, что «наименование услуги» должно в точности соответствовать первичным документам Продавца. Указание «Возмещение расходов по……» и далее текст из сч.ф. поставщика недопустимо. Насколько данное отклонение, так же может послужить отказом.
Подробно
У нашей компании заключен договор (во вложении)по которому клиент требует обоснование, что ООО оказывает услуги за вознаграждение.
Заказчик считает, что данный договор не является посредническим и соответственно все услуги мы должны выставлять от своего имени.
Кроме того, получив от нас комплект документов, а именно сводный сч.ф. (во вложении), где «Наименование» продавцов, ИНН/КПП, и адрес указаны, для удобства и наглядности, друг за другом, а не через знак «;». Может ли послужить соответствующее заполнение строк 2, 2а и2б отказом со стороны контролирующих органов.
Помимо этого, заказчик считает, что «наименование услуги» должно в точности соответствовать первичным документам Продавца. Указание «Возмещение расходов по……» и далее текст из сч.ф. поставщика недопустимо. Насколько данное отклонение, так же может послужить отказом.