Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право11.02.2015
Вопрос:
Нужно ли оформлять командировочное удостоверение сотруднику при командировках по России с 2015 года, и какой обязательный набор документов должен быть по командировке.
Есть ли особенности при командировках в Белоруссию, Литву, Люксембург?
Подробно
Нужно ли оформлять командировочное удостоверение сотруднику при командировках по России с 2015 года, и какой обязательный набор документов должен быть по командировке.
Есть ли особенности при командировках в Белоруссию, Литву, Люксембург?
10.02.2015
Вопрос:
Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму отрицательной разницы между действительной стоимостью доли в уставном капитале и ее номинальной стоимостью при выходе участника из состава учредителей ООО?
Взнос в уставный капитал ООО составил 165 867 501 руб, из них 69 501 руб были переданы денежные средства, 165 798 000 -земельный участок.
При выходе участника доля составила - 165 812 000 руб (земельный участок). Разница - 55 501 рублей составила убыток.
Т.к наша компания являлась учредителем ООО, в течении года перечисляли денежные средства в целях увеличения чистых активов, на покрытие расходов ООО.
При выходе из состава учредителей, можно ли отразить эту сумму в БУ как убыток?
Подробно
Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму отрицательной разницы между действительной стоимостью доли в уставном капитале и ее номинальной стоимостью при выходе участника из состава учредителей ООО?
Взнос в уставный капитал ООО составил 165 867 501 руб, из них 69 501 руб были переданы денежные средства, 165 798 000 -земельный участок.
При выходе участника доля составила - 165 812 000 руб (земельный участок). Разница - 55 501 рублей составила убыток.
Т.к наша компания являлась учредителем ООО, в течении года перечисляли денежные средства в целях увеличения чистых активов, на покрытие расходов ООО.
При выходе из состава учредителей, можно ли отразить эту сумму в БУ как убыток?
09.02.2015
Вопрос:
Оптовая компания зарегистрирована в ИФНС Московской области.
Обособленное подразделение находится в г. Москве. Товар отгружается покупателям со склада, где расположен и офис компании.
С 1 июля вводится торговый сбор в г. Москве.
В результате, налог по УСН будет оплачен в ИФНС Московской области, а ТС в г. Москве.
Возможно ли в такой ситуации зачесть уплаченный ТС при расчете единого налога по УСН?
Подробно
Оптовая компания зарегистрирована в ИФНС Московской области.
Обособленное подразделение находится в г. Москве. Товар отгружается покупателям со склада, где расположен и офис компании.
С 1 июля вводится торговый сбор в г. Москве.
В результате, налог по УСН будет оплачен в ИФНС Московской области, а ТС в г. Москве.
Возможно ли в такой ситуации зачесть уплаченный ТС при расчете единого налога по УСН?
09.02.2015
Вопрос:
Мы занимаемся продажей бижутерии.
Часто бывают случаи, когда клиент носит наше украшение (с биркой) и приносят на возврат.
Мы не хотим возвращать изделия.
Мы хотим возвращать изделия только предварительно сделав экспертизу на предмет того был ли этот товар в употреблении.
1. Клиент принес товар с фирменными ярлыками, чеком в течение 14 со дня покупки. Имеем ли право сразу отправить товар на экспертизу, если внешне признаков того, что товар был в употреблении нет. Не нарушаем ли мы законодательство?
2. экспертиза каждого изделия стоит 9200. Зачастую, наши изделия стоят дешевле.
Чтобы обезопасить себя от невыплаты со стороны покупателя какого рода договор мы с ним должны заключить и на каком этапе (до проведения экспертизы)? что в обязательном порядке должно быть там прописано.
3. Экспертиза подтвердила, что товар был в употреблении, клиент оплачивает сумму проверки. Как это должно быть оформлено? Мы отдаем заключение экспертизы с чеком от компании, кот проводила экспертизу или нам необходимо составлять свой ПКО?
Подробно
Мы занимаемся продажей бижутерии.
Часто бывают случаи, когда клиент носит наше украшение (с биркой) и приносят на возврат.
Мы не хотим возвращать изделия.
Мы хотим возвращать изделия только предварительно сделав экспертизу на предмет того был ли этот товар в употреблении.
1. Клиент принес товар с фирменными ярлыками, чеком в течение 14 со дня покупки. Имеем ли право сразу отправить товар на экспертизу, если внешне признаков того, что товар был в употреблении нет. Не нарушаем ли мы законодательство?
2. экспертиза каждого изделия стоит 9200. Зачастую, наши изделия стоят дешевле.
Чтобы обезопасить себя от невыплаты со стороны покупателя какого рода договор мы с ним должны заключить и на каком этапе (до проведения экспертизы)? что в обязательном порядке должно быть там прописано.
3. Экспертиза подтвердила, что товар был в употреблении, клиент оплачивает сумму проверки. Как это должно быть оформлено? Мы отдаем заключение экспертизы с чеком от компании, кот проводила экспертизу или нам необходимо составлять свой ПКО?
09.02.2015
Вопрос:
Возникла необходимость сделать материальные подарки партнерам по бизнесу.
Например , в начале года, для стимулирования дальнейших деловых отношений.
Возможно ли оформить их списание на представительские расходы?
Как необходимо правильно оформить эти операции, чтобы снизить налоговую нагрузку и избежать споров с налоговыми органами.
Подробно
Возникла необходимость сделать материальные подарки партнерам по бизнесу.
Например , в начале года, для стимулирования дальнейших деловых отношений.
Возможно ли оформить их списание на представительские расходы?
Как необходимо правильно оформить эти операции, чтобы снизить налоговую нагрузку и избежать споров с налоговыми органами.
09.02.2015
Вопрос:
На основании имеющихся в вашем распоряжении рабочих материалов по результатам аудиторских проверок прошедших периодов и ваших мнений относительно реальных фактов в учете ОАО прошу провести экспертную оценку следующего предложения:
Действующей учетной политикой ОАО предусмотрено создание:
- резерва по сомнительным долгам (с различной методикой для БУ и НУ);
- резерва на предстоящую оплату отпусков работникам( с различной методикой для БУ и НУ);
- резерв предстоящих расходов на выплату премий (бонусов) покупателям и резерв по услугам (экспертным методом оценки) начисляется лишь в бухгалтерском учете.
В целях повышения качества отчетности, сближения бухгалтерского и налогового учета, внести изменения в учетную политику ОАО с 2015 г. в части создания резервов для целей бухгалтерского и налогового учета
Считаем целесообразным, начиная с 2015 г :
Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете начислять по правилам НК;
Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам бухгалтерском учете начислять по правилам НК;
Резерв предстоящих расходов на выплату премий (бонусов) покупателям и резерв по услугам ( экспертным методом оценки) в бухгалтерском учете не начислять в связи с отсутствием признаков резерва и объекта бухгалтерского учета, подтвержденного какими-либо первичными документами.
Данные начисления используются лишь для целей построения управленческой отчетности на счетах бухгалтерского учета.
Подробно
На основании имеющихся в вашем распоряжении рабочих материалов по результатам аудиторских проверок прошедших периодов и ваших мнений относительно реальных фактов в учете ОАО прошу провести экспертную оценку следующего предложения:
Действующей учетной политикой ОАО предусмотрено создание:
- резерва по сомнительным долгам (с различной методикой для БУ и НУ);
- резерва на предстоящую оплату отпусков работникам( с различной методикой для БУ и НУ);
- резерв предстоящих расходов на выплату премий (бонусов) покупателям и резерв по услугам (экспертным методом оценки) начисляется лишь в бухгалтерском учете.
В целях повышения качества отчетности, сближения бухгалтерского и налогового учета, внести изменения в учетную политику ОАО с 2015 г. в части создания резервов для целей бухгалтерского и налогового учета
Считаем целесообразным, начиная с 2015 г :
Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете начислять по правилам НК;
Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам бухгалтерском учете начислять по правилам НК;
Резерв предстоящих расходов на выплату премий (бонусов) покупателям и резерв по услугам ( экспертным методом оценки) в бухгалтерском учете не начислять в связи с отсутствием признаков резерва и объекта бухгалтерского учета, подтвержденного какими-либо первичными документами.
Данные начисления используются лишь для целей построения управленческой отчетности на счетах бухгалтерского учета.
09.02.2015
Вопрос:
Возник вопрос относительно работников Крайнего Севера и приравненным к ним местностям.
У нас работают сотрудники (Екатеринбург, Уфа, Ижевск, Новосибирск), которые получают районный коэффициент.
Полагается ли им процентная надбавка и дополнительный отпуск?
Подробно
Возник вопрос относительно работников Крайнего Севера и приравненным к ним местностям.
У нас работают сотрудники (Екатеринбург, Уфа, Ижевск, Новосибирск), которые получают районный коэффициент.
Полагается ли им процентная надбавка и дополнительный отпуск?
09.02.2015
Вопрос:
1. Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день предоставляется только тем работникам, у которых данные условия прописаны в трудовом договоре? Или имеются другие случаи?
2. Если работник не использовал дополнительный отпуск в течение положенного периода, что происходит с отпуском?
Уточните, пожалуйста, период в течение которого работник имеет право использовать данный отпуск.
Подробно
1. Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день предоставляется только тем работникам, у которых данные условия прописаны в трудовом договоре? Или имеются другие случаи?
2. Если работник не использовал дополнительный отпуск в течение положенного периода, что происходит с отпуском?
Уточните, пожалуйста, период в течение которого работник имеет право использовать данный отпуск.
06.02.2015
Вопрос:
Собственник здания решил провести работы по замене оконных блоков, как это отразить в бухгалтерии, как ремонт, модернизацию или есть др. вариант
Подробно
Собственник здания решил провести работы по замене оконных блоков, как это отразить в бухгалтерии, как ремонт, модернизацию или есть др. вариант
06.02.2015
Вопрос:
Согласно Учетной политике по бух учету на 2015 год в стоимость инвестиционного актива включаются проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актив. Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует более 3-х месяцев и сумма расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление составляет более 20 млн.рублей. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов.
В 2014 году все проценты признавались в качестве прочих расходов и в бухгалтерском и в налоговом учете.
В ноябре 2014 г был заключен договор целевого займа на запуск производства на территории РФ. на сумму 10 600 000 Евро. Заимодавец - учредитель, доля 100%. Суммы по договору перечислялись частями:
25/11/2014 - 470 000 Евро
19/12/2014 - 300 000 Евро
15/01/2015 - 600 000 Евро
26/01/2015 г - 743 284 Евро
При этом заключено 2 контракта:
1 - в июле 2014 г . на проведение работ по реконструции арендованного имущества (производственного помещения)
2. - в декабре 2014 г на поставку оборудования (производственная линия). Поставщик и покупатель - взаимозависимые лица - сестринские компании.
По первому договору затраты собираются поэтапно (по мере исполнения работ по договору) на счете 08
По второму договору оборудование будет учитываться на счете 07 (пока обязательство поставщика по поставке не выполнено).
И реконструкция и оборудоание попадают под понятие инвестиционного актива. Соответственно проценты по целевому займу необходимо начиная с января 2015 г распределять.
По договору "реконструкция" на 31/01/2015 г . на 08 числится сумма в размере 4 178 610,34 рублей
Оплата производились:
в 2014 г - 16 328 403,12 руб (из них часть перечислялась за счет собственных средств часть за счет средств займа)
в 2015 г - оплат не было
По договору поставки оборудования:на 31/01/2015 г на 07 ничего не числится так как поставки не было.
Оплата производилась в виде предоплаты:
26/01/2015 г . -600 000 Евро
Какова методика расчета распределения процентов по займу в данной ситуации?
Подробно
Согласно Учетной политике по бух учету на 2015 год в стоимость инвестиционного актива включаются проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актив. Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует более 3-х месяцев и сумма расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление составляет более 20 млн.рублей. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов.
В 2014 году все проценты признавались в качестве прочих расходов и в бухгалтерском и в налоговом учете.
В ноябре 2014 г был заключен договор целевого займа на запуск производства на территории РФ. на сумму 10 600 000 Евро. Заимодавец - учредитель, доля 100%. Суммы по договору перечислялись частями:
25/11/2014 - 470 000 Евро
19/12/2014 - 300 000 Евро
15/01/2015 - 600 000 Евро
26/01/2015 г - 743 284 Евро
При этом заключено 2 контракта:
1 - в июле 2014 г . на проведение работ по реконструции арендованного имущества (производственного помещения)
2. - в декабре 2014 г на поставку оборудования (производственная линия). Поставщик и покупатель - взаимозависимые лица - сестринские компании.
По первому договору затраты собираются поэтапно (по мере исполнения работ по договору) на счете 08
По второму договору оборудование будет учитываться на счете 07 (пока обязательство поставщика по поставке не выполнено).
И реконструкция и оборудоание попадают под понятие инвестиционного актива. Соответственно проценты по целевому займу необходимо начиная с января 2015 г распределять.
По договору "реконструкция" на 31/01/2015 г . на 08 числится сумма в размере 4 178 610,34 рублей
Оплата производились:
в 2014 г - 16 328 403,12 руб (из них часть перечислялась за счет собственных средств часть за счет средств займа)
в 2015 г - оплат не было
По договору поставки оборудования:на 31/01/2015 г на 07 ничего не числится так как поставки не было.
Оплата производилась в виде предоплаты:
26/01/2015 г . -600 000 Евро
Какова методика расчета распределения процентов по займу в данной ситуации?
05.02.2015
Вопрос:
В организации происходят увольнения по ст.81п.2ч.1 ТК.
По данной статье мы должны выплатить выходное пособие в размере среднемесячного заработка.
Под увольнение попадают сотрудники с пятидневной рабочей неделей и со сменным графиком работы.(пример 11часов 3часа 8 часов В 11 3 8 В и т.д.)
Как в этих случаях рассчитать пособие, какие брать дни? Например если увольнение 02.02.2015 г
Подробно
В организации происходят увольнения по ст.81п.2ч.1 ТК.
По данной статье мы должны выплатить выходное пособие в размере среднемесячного заработка.
Под увольнение попадают сотрудники с пятидневной рабочей неделей и со сменным графиком работы.(пример 11часов 3часа 8 часов В 11 3 8 В и т.д.)
Как в этих случаях рассчитать пособие, какие брать дни? Например если увольнение 02.02.2015 г
05.02.2015
Вопрос:
Руководителем нашей компании принято решение о возмещении иногороднему работнику (гражданину РФ, налоговому резиденту РФ) расходов на найм жилого помещения, которое он использует для проживания со своей семьей на основании договора аренды с арендодателем-физическим с лицом, не имеющим статуса ИП.
Просьба предложить схему отношений компании с работников и арендодателем, имеющую наиболее оптимальные налоговые последствия по НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль.
Подробно
Руководителем нашей компании принято решение о возмещении иногороднему работнику (гражданину РФ, налоговому резиденту РФ) расходов на найм жилого помещения, которое он использует для проживания со своей семьей на основании договора аренды с арендодателем-физическим с лицом, не имеющим статуса ИП.
Просьба предложить схему отношений компании с работников и арендодателем, имеющую наиболее оптимальные налоговые последствия по НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль.
05.02.2015
Вопрос:
В ОАО существует сменный график работы для работников со сдельной оплатой труда и такой же график работы для работников с повременной оплатой труда. Сдельщик получает зарплату за фактически произведенный объем, а повременщики за фактически отработанное время.
Поскольку наше предприятие является производством, и объемы вырабатываемой продукции ежедневно могут быть разными, соответственно и временной интервал, затраченный на выработку, не всегда соответствует, продолжительности смены. Фактически речь идет о простое.
На сегодняшний день мы выходим из этой ситуации следующим образом: работники, пишут заявление с просьбой предоставить им отпуск без сохранения заработной платы. Это могут быть как часы (например, смена 11 часов, а работа была выполнена за 8 часов, соответственно 3 часа оформлены без содержания), так и полная смена. Поскольку объем работы рассчитан на бригаду или полную смену, то количество заявлений в один и тот же день с одинаковым интервалом может достигать от 14 до 60.
При этом, учет отпусков без сохранения заработной платы в целях учета сроков предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска не ведется.
Исходя из выше изложенного, просим вас описать риски привлечения к ответственности за нарушение трудового законодательства.
А также представить предложения по оформлению данной ситуации в целях уменьшения существующих рисков.
Подробно
В ОАО существует сменный график работы для работников со сдельной оплатой труда и такой же график работы для работников с повременной оплатой труда. Сдельщик получает зарплату за фактически произведенный объем, а повременщики за фактически отработанное время.
Поскольку наше предприятие является производством, и объемы вырабатываемой продукции ежедневно могут быть разными, соответственно и временной интервал, затраченный на выработку, не всегда соответствует, продолжительности смены. Фактически речь идет о простое.
На сегодняшний день мы выходим из этой ситуации следующим образом: работники, пишут заявление с просьбой предоставить им отпуск без сохранения заработной платы. Это могут быть как часы (например, смена 11 часов, а работа была выполнена за 8 часов, соответственно 3 часа оформлены без содержания), так и полная смена. Поскольку объем работы рассчитан на бригаду или полную смену, то количество заявлений в один и тот же день с одинаковым интервалом может достигать от 14 до 60.
При этом, учет отпусков без сохранения заработной платы в целях учета сроков предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска не ведется.
Исходя из выше изложенного, просим вас описать риски привлечения к ответственности за нарушение трудового законодательства.
А также представить предложения по оформлению данной ситуации в целях уменьшения существующих рисков.
05.02.2015
Вопрос:
У нас заключен договор с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг по доработке 1С.
В договоре указаны реквизиты для перечисления денег - не р/счет ИП, а расчетный счет физ.лица.
Насколько это законно?
Не должны ли мы перечисляя деньги физ.лицу, удержать с выплаты НДФЛ и начислить страховые взносы?
Подробно
У нас заключен договор с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг по доработке 1С.
В договоре указаны реквизиты для перечисления денег - не р/счет ИП, а расчетный счет физ.лица.
Насколько это законно?
Не должны ли мы перечисляя деньги физ.лицу, удержать с выплаты НДФЛ и начислить страховые взносы?
04.02.2015
Вопрос:
Имеет ли право организация создавать резерв в б/у и н/у в отношении задолженности с выданных поставщику авансов?
Подробно
Имеет ли право организация создавать резерв в б/у и н/у в отношении задолженности с выданных поставщику авансов?
04.02.2015
Вопрос:
Какие налоги мы уплачиваем, в случаи выплаты дивидендов физ-лицу (нерезидент РФ, доля -100 %).
И должны ли мы уплачивать ндфл или другие налоги, если мы заключаем договор с физлицом (нерезидент РФ) о покупке авторских прав.
Подробно
Какие налоги мы уплачиваем, в случаи выплаты дивидендов физ-лицу (нерезидент РФ, доля -100 %).
И должны ли мы уплачивать ндфл или другие налоги, если мы заключаем договор с физлицом (нерезидент РФ) о покупке авторских прав.
04.02.2015
Вопрос:
Иностранная организация, которая не имеет представительства на территории РФ, оказывает нашей компании (ООО) консультационные услуги. В данной ситуации ООО выступает налоговым агентом по НДС. Затраты по данным услугам недостаточно подтверждены (имеется только договор и акт, нет расшифровки консультаций). Во избежании налогового риска ООО не принимает затраты по данным услугам в расходы для целей налогового учета. Согласно договору сумма НДС не удерживается из суммы дохода нерезидента а рассчитывается "сверху" и оплачивается ООО за счет собственных средств.
Правомерно ли принимать НДС-налоговый агент, оплаченный за счет собственных средств к вычету в данной ситуации?
Подробно
Иностранная организация, которая не имеет представительства на территории РФ, оказывает нашей компании (ООО) консультационные услуги. В данной ситуации ООО выступает налоговым агентом по НДС. Затраты по данным услугам недостаточно подтверждены (имеется только договор и акт, нет расшифровки консультаций). Во избежании налогового риска ООО не принимает затраты по данным услугам в расходы для целей налогового учета. Согласно договору сумма НДС не удерживается из суммы дохода нерезидента а рассчитывается "сверху" и оплачивается ООО за счет собственных средств.
Правомерно ли принимать НДС-налоговый агент, оплаченный за счет собственных средств к вычету в данной ситуации?
03.02.2015
Вопрос:
Нас сейчас проверяет ПФР и они нашли ошибки в 2011,2012,2013гг. Города Хабаровск и Иркутск не относятся к районам крайнего севера, но у них есть процентные добавки за непрерывный стаж работы(30%)
При сдачи отчетности в ПФР мы указывали код территориального условия (МКС), а по их мнению это не правильно, код не должен указываться! И по результатам проверки они просят переделать все отчеты за 2011-2013гг.
На сколько это правомерно? Есть ли в данном случае срок исковой давности (проверка начата в 2015г).
Подробно
Нас сейчас проверяет ПФР и они нашли ошибки в 2011,2012,2013гг. Города Хабаровск и Иркутск не относятся к районам крайнего севера, но у них есть процентные добавки за непрерывный стаж работы(30%)
При сдачи отчетности в ПФР мы указывали код территориального условия (МКС), а по их мнению это не правильно, код не должен указываться! И по результатам проверки они просят переделать все отчеты за 2011-2013гг.
На сколько это правомерно? Есть ли в данном случае срок исковой давности (проверка начата в 2015г).
02.02.2015
Вопрос:
В случае организации производства (цеха) по выпуску пищевых смесей и комплексных пищевых добавок-маринадов (далее маринады), рассмотрим следующую ситуацию:
- получены Свидетельства о государственной регистрации (далее СГР) на маринады;
-по заявкам покупателей разработаны и получены СГР на пищевые добавки-специи (далее специи) с тем же составом и наименованием с приставкой «Комби».
Различие между маринадами и специями в величине фракций сырья. При производстве специй «Комби» производится дополнительная операция - измельчение, для того чтобы Покупатель мог использовать специи при производстве колбасных изделий.
Производство маринадов является сезонным. Предприятие планирует остатки нереализованных добавок-маринадов, переработать путем измельчения и перефасовки, с использованием специального оборудования, в добавки-специи,
в связи с этим просим вас дать подробный письменный ответ на следующие вопросы:
1. Какими первичными документами нужно оформить переработку (производство) из одного вида готовой продукции в другой с приданием ему новых качеств и под другое наименование?
2. Какими проводками отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?
3. Как документально оформить необходимость изготовления из добавок-маринадов добавки- специи, чтобы избежать претензий налоговых органов.
Подробно
В случае организации производства (цеха) по выпуску пищевых смесей и комплексных пищевых добавок-маринадов (далее маринады), рассмотрим следующую ситуацию:
- получены Свидетельства о государственной регистрации (далее СГР) на маринады;
-по заявкам покупателей разработаны и получены СГР на пищевые добавки-специи (далее специи) с тем же составом и наименованием с приставкой «Комби».
Различие между маринадами и специями в величине фракций сырья. При производстве специй «Комби» производится дополнительная операция - измельчение, для того чтобы Покупатель мог использовать специи при производстве колбасных изделий.
Производство маринадов является сезонным. Предприятие планирует остатки нереализованных добавок-маринадов, переработать путем измельчения и перефасовки, с использованием специального оборудования, в добавки-специи,
в связи с этим просим вас дать подробный письменный ответ на следующие вопросы:
1. Какими первичными документами нужно оформить переработку (производство) из одного вида готовой продукции в другой с приданием ему новых качеств и под другое наименование?
2. Какими проводками отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?
3. Как документально оформить необходимость изготовления из добавок-маринадов добавки- специи, чтобы избежать претензий налоговых органов.
02.02.2015
Вопрос:
BVI-компания уступает индивидуальному предпринимателю - резиденту РФ права на строящиеся квартиры по договору долевого участия по 214-ФЗ.
Возникают ли в этой сделке:
- налог у источника в РФ;
- удержание НДС налоговым агентом.
Подробно
BVI-компания уступает индивидуальному предпринимателю - резиденту РФ права на строящиеся квартиры по договору долевого участия по 214-ФЗ.
Возникают ли в этой сделке:
- налог у источника в РФ;
- удержание НДС налоговым агентом.
02.02.2015
Вопрос:
Возможно ли в бухгалтерском учете создавать ежемесячно резервы предстоящих расходов непоименованных в п 8 ПБУ 8/2010 и какой учет этих операций, а именно:
- резерв на выплату годового бонуса
- резерв на выплату премий коммерческого подразделения
- резерв на расходы относящиеся к текущему месяцу но в связи с поздним поступлением первичной документации проведенные в следующем месяце
- резерв на стоимость товара, движений которого не было в течении 365 дней
-резерв на аудиторские услуги
- другие резервы.
Подробно
Возможно ли в бухгалтерском учете создавать ежемесячно резервы предстоящих расходов непоименованных в п 8 ПБУ 8/2010 и какой учет этих операций, а именно:
- резерв на выплату годового бонуса
- резерв на выплату премий коммерческого подразделения
- резерв на расходы относящиеся к текущему месяцу но в связи с поздним поступлением первичной документации проведенные в следующем месяце
- резерв на стоимость товара, движений которого не было в течении 365 дней
-резерв на аудиторские услуги
- другие резервы.
30.01.2015
Вопрос:
В начале года произошло закрытие обособленного подразделения, на сегодняшний момент обнаружилось, что сотрудники до сих пор не были переведены из закрывшегося ОП и там числились до момента увольнения в 3 квартале этого года.
Как на данный момент сдавать НДФЛ за год, куда подавать сведения?
Чем это чревато?
Подробно
В начале года произошло закрытие обособленного подразделения, на сегодняшний момент обнаружилось, что сотрудники до сих пор не были переведены из закрывшегося ОП и там числились до момента увольнения в 3 квартале этого года.
Как на данный момент сдавать НДФЛ за год, куда подавать сведения?
Чем это чревато?
30.01.2015
Вопрос:
В организации применяется следующая методика расчета оценочного обязательства в виде резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников как в бухгалтерском так и в налоговом учете:
(Ежемесячные начисления заработной платы, формирующей базу для расчета отпуска+ Ежемесячные начисления страховых взносов)*расчетный ежемесячный процент
Расчет ежемесячного процента осуществляется на очередной год -2015 по следующей форме.
Ежесемяный процент резерва=(( Запланировано отпусков на 2015 год *Среднедневной заработок)+ Страховые взносы) / (Предполагаемый ФОТ на 2015 г. без учета отпускных+ страховые взносы)
на 2015 год (28 для каждого сотрудника) (по данным 2014 года) (31%) (по данным 2014 года) (31%)
предполагается, что каждый сотрудник в предстоящем году израсходует 28 дней отпуска (в расчет не берутся неизрасходованные дни отпуска предшествующих периодов, то есть даже если у сотрудника всего неизрасходованных дней отпуска с даты начала работы 50, в расчет берется только 28 дней)
В конце года проводится инвентаризация резерва. Остатки резерва переносятся на следующий календарный год.
Просьба оценить правильность выбранной методики расчета резерва на оплату отпусков для целей налогового и бухгалтерского учета, а также возможность обнулять данный резерв на конец каждого года а не переносить с точки зрения бухгалтерского и налогового законодательства.
Подробно
В организации применяется следующая методика расчета оценочного обязательства в виде резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников как в бухгалтерском так и в налоговом учете:
(Ежемесячные начисления заработной платы, формирующей базу для расчета отпуска+ Ежемесячные начисления страховых взносов)*расчетный ежемесячный процент
Расчет ежемесячного процента осуществляется на очередной год -2015 по следующей форме.
Ежесемяный процент резерва=(( Запланировано отпусков на 2015 год *Среднедневной заработок)+ Страховые взносы) / (Предполагаемый ФОТ на 2015 г. без учета отпускных+ страховые взносы)
на 2015 год (28 для каждого сотрудника) (по данным 2014 года) (31%) (по данным 2014 года) (31%)
предполагается, что каждый сотрудник в предстоящем году израсходует 28 дней отпуска (в расчет не берутся неизрасходованные дни отпуска предшествующих периодов, то есть даже если у сотрудника всего неизрасходованных дней отпуска с даты начала работы 50, в расчет берется только 28 дней)
В конце года проводится инвентаризация резерва. Остатки резерва переносятся на следующий календарный год.
Просьба оценить правильность выбранной методики расчета резерва на оплату отпусков для целей налогового и бухгалтерского учета, а также возможность обнулять данный резерв на конец каждого года а не переносить с точки зрения бухгалтерского и налогового законодательства.
29.01.2015
Вопрос:
В процессе основной деятельности, сотрудники ЗАО командируются в различные регионы России. При проверке авансовых отчетов, подтверждающих расходы по командировке, возникают следующие вопросы по зачету НДС по гостиничным услугам:
1. Можем ли зачесть НДС по счету от гостиницы, если в счете указан только ФИО сотрудника, но не указано ЗАО, оплата произведена наличными?
2. Можем ли зачесть НДС по счету от гостиницы, если в счете указан только ФИО сотрудника, но не указано ЗАО, оплата произведена личной кредитной/дебетовой картой?
3. Можем ли зачесть НДС если, в счете от гостиницы НДС не выделен, а в кассовом чеке выделен? и на оборот в кассовом чеке не выделен, а в счете выделен? Какой из этих документов в приоритете? Что делать с НДС в данном случае? Можем ли мы отнести НДС на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль
4. Можем ли мы зачесть НДС по счету гостиницы, выполненному не типографским способом, но содержащим все реквизиты первичного документа, оговоренные в ст.9 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?
Данные вопросы возникли у нас в связи с нововведениями по НДС
Т.е. практически в 90% случаев записи нашей книги покупок по НДС будут расходиться с позициями книг продаж гостиниц. Полагаем, что в гостиничных книгах продаж будет значится физ.лицо. При этом гостиницы, получая деньги от физ.лица, скорее всего не захотят выписывать документы на ЗАО
Подробно
В процессе основной деятельности, сотрудники ЗАО командируются в различные регионы России. При проверке авансовых отчетов, подтверждающих расходы по командировке, возникают следующие вопросы по зачету НДС по гостиничным услугам:
1. Можем ли зачесть НДС по счету от гостиницы, если в счете указан только ФИО сотрудника, но не указано ЗАО, оплата произведена наличными?
2. Можем ли зачесть НДС по счету от гостиницы, если в счете указан только ФИО сотрудника, но не указано ЗАО, оплата произведена личной кредитной/дебетовой картой?
3. Можем ли зачесть НДС если, в счете от гостиницы НДС не выделен, а в кассовом чеке выделен? и на оборот в кассовом чеке не выделен, а в счете выделен? Какой из этих документов в приоритете? Что делать с НДС в данном случае? Можем ли мы отнести НДС на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль
4. Можем ли мы зачесть НДС по счету гостиницы, выполненному не типографским способом, но содержащим все реквизиты первичного документа, оговоренные в ст.9 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?
Данные вопросы возникли у нас в связи с нововведениями по НДС
Т.е. практически в 90% случаев записи нашей книги покупок по НДС будут расходиться с позициями книг продаж гостиниц. Полагаем, что в гостиничных книгах продаж будет значится физ.лицо. При этом гостиницы, получая деньги от физ.лица, скорее всего не захотят выписывать документы на ЗАО
28.01.2015
Вопрос:
Иностранный гражданин (гр. Литвы) - высококвалифицированный специалист работает генеральным директором. Статус- временно пребывающий.
В 2014 году зарплата страховыми взносами не облагалась, кроме ФСС НС
НДФЛ составлял 13%.
Нет ли изменений по данному специалисту в 2015 году?
Подробно
Иностранный гражданин (гр. Литвы) - высококвалифицированный специалист работает генеральным директором. Статус- временно пребывающий.
В 2014 году зарплата страховыми взносами не облагалась, кроме ФСС НС
НДФЛ составлял 13%.
Нет ли изменений по данному специалисту в 2015 году?
28.01.2015
Вопрос:
На конец года у компании возникла безнадежная дебиторская задолженность в условных единицах.
Как в данном случае формировать резерв по сомнительным долгам по БУ, НУ? Следует ли резерв на счете 63 переоценивать (каков порядок переоценки)?
Подробно
На конец года у компании возникла безнадежная дебиторская задолженность в условных единицах.
Как в данном случае формировать резерв по сомнительным долгам по БУ, НУ? Следует ли резерв на счете 63 переоценивать (каков порядок переоценки)?
28.01.2015
Вопрос:
По договорам поручительства и письмам некоторые счета компании ( в том числе аренда, страховка) оплачивают третьи лица.
Можно ли данные расходы учитывать по налогу на прибыль? В каком периоде ?
Следует ли делать бух.проводки перевода долга между первоначальным кредитором и вторичным кредитором?
Подробно
По договорам поручительства и письмам некоторые счета компании ( в том числе аренда, страховка) оплачивают третьи лица.
Можно ли данные расходы учитывать по налогу на прибыль? В каком периоде ?
Следует ли делать бух.проводки перевода долга между первоначальным кредитором и вторичным кредитором?
28.01.2015
Вопрос:
Предприятие было преобразовано из ООО в АО. Дата регистрации преобразований 19 января 2015г.
Отчетность по ООО (НДС, налог на имущество, прибыль, годовая бухгалтерская отчетность за 2014г.) до 19 января не была сдана. Налоги тоже не уплачены.
Какая организация (ООО или АО) теперь должна их сдавать и когда? Кто должен платить налоги?
Должно ли ООО готовить отчетность за период с 01 по 19 января 2015г.(бухгалтерскую и налоговую) ,в какие сроки ,нужно ли сдавать в налоговую?
Должна ли новая организация (АО) готовить баланс на дату регистрации и нужно ли его сдавать в налоговую и когда?
Подробно
Предприятие было преобразовано из ООО в АО. Дата регистрации преобразований 19 января 2015г.
Отчетность по ООО (НДС, налог на имущество, прибыль, годовая бухгалтерская отчетность за 2014г.) до 19 января не была сдана. Налоги тоже не уплачены.
Какая организация (ООО или АО) теперь должна их сдавать и когда? Кто должен платить налоги?
Должно ли ООО готовить отчетность за период с 01 по 19 января 2015г.(бухгалтерскую и налоговую) ,в какие сроки ,нужно ли сдавать в налоговую?
Должна ли новая организация (АО) готовить баланс на дату регистрации и нужно ли его сдавать в налоговую и когда?
27.01.2015
Вопрос:
В ПТС мощность а/м указана как 149 ,56 л.с. в свидетельстве 149.
По какому документу компания должна рассчитывать и оплачивать транспортный налог?
Подробно
В ПТС мощность а/м указана как 149 ,56 л.с. в свидетельстве 149.
По какому документу компания должна рассчитывать и оплачивать транспортный налог?
27.01.2015
Вопрос:
В 2012- 2013 в ООО введены в эксплуатацию терминалы видеоконференцсвязи в количестве 14 шт., они были отнесены к 5 ам. группе со сроком экспл. 85 мес., код ОКОФ 14 3322000 "Фото- и киноаппаратура".
Было принято решение перевести 01.12.14 эти ОС ко 2 ам. группе ОКОФ 14 3020000 №Техника электронно-вычислительная", со сроком эксплуатации 36 мес. (исходя из ожидаемого срока полезного использования и физического износа данных моделей терминалов, также, на осн. Вашего аудиторского заключения за 4 кв. 2012 года (стр,27)) .
Расчет амортизации на примере ОС 390 "Терминал видео конференцсвязи"
29.12.12 Терминал был введен в эксплуатацию (срок 85 мес.) - сумма 268.041,95 руб.
Сумма ежемес. амортизации - 3153,43 руб.( 268041,95/85 мес.)
Сумма накопленной амортизации - 75.682,44 руб.( 3153,43*24 мес.)
ОС амортизировалось в течении 24 мес. ( 01.01.13-31.12.14)
01.12.14 ОС было переведено ко 2 ам. группе со сроком экспл. 36 мес.
Как правильно должна начисляться амортизация с 01.01.15 и как правильно должен быть произведен пересчет амортизационных отчислений для целей БУ и НУ? Какие документы необходимо оформить при переводе ОС ко 2 ам. группе?
Подробно
В 2012- 2013 в ООО введены в эксплуатацию терминалы видеоконференцсвязи в количестве 14 шт., они были отнесены к 5 ам. группе со сроком экспл. 85 мес., код ОКОФ 14 3322000 "Фото- и киноаппаратура".
Было принято решение перевести 01.12.14 эти ОС ко 2 ам. группе ОКОФ 14 3020000 №Техника электронно-вычислительная", со сроком эксплуатации 36 мес. (исходя из ожидаемого срока полезного использования и физического износа данных моделей терминалов, также, на осн. Вашего аудиторского заключения за 4 кв. 2012 года (стр,27)) .
Расчет амортизации на примере ОС 390 "Терминал видео конференцсвязи"
29.12.12 Терминал был введен в эксплуатацию (срок 85 мес.) - сумма 268.041,95 руб.
Сумма ежемес. амортизации - 3153,43 руб.( 268041,95/85 мес.)
Сумма накопленной амортизации - 75.682,44 руб.( 3153,43*24 мес.)
ОС амортизировалось в течении 24 мес. ( 01.01.13-31.12.14)
01.12.14 ОС было переведено ко 2 ам. группе со сроком экспл. 36 мес.
Как правильно должна начисляться амортизация с 01.01.15 и как правильно должен быть произведен пересчет амортизационных отчислений для целей БУ и НУ? Какие документы необходимо оформить при переводе ОС ко 2 ам. группе?
27.01.2015
Вопрос:
По исполнительному листу с компании были взысканы денежные средства (исковые издержки).
Следует ли данную сумму включать в расходы по налогу на прибыль в случае, если судебные разбирательства продолжаются и в случае, если они прекратились?
Подробно
По исполнительному листу с компании были взысканы денежные средства (исковые издержки).
Следует ли данную сумму включать в расходы по налогу на прибыль в случае, если судебные разбирательства продолжаются и в случае, если они прекратились?
27.01.2015
Вопрос:
Кипрская компания, налоговый резидент Кипра, 100% бенефициаром которой является физическое лицо – гражданин и налоговый резидент РФ.
Российская компания 1 – ООО, общий режим налогообложения.
Российская компания 2 – ООО, общий режим налогообложения.
В 2013г кипрская компания приобрела по договору соинвестирования по 39-ФЗ у генерального инвестора права требования на строящиеся квартиры в Москве.
Указанные права на строящиеся квартиры были проданы по договору цессии российской компании 1.
От российской компании 1 до сих пор не была получена 100% оплата, но была получена частичная оплата.
По условиям договора цессии права на строящиеся квартиры (на весь пул строящихся квартир) передаются только при 100% оплате. Не передаётся право на часть квартир пропорционально полученной оплате. Таким образом, права на весь пул квартир до сих пор принадлежат кипрской компании.
В настоящее время есть желание расторгнуть указанный договор цессии. В результате такого расторжения у кипрской компании останется денежное обязательство по возврату российской компании полученных авансов.
Далее, есть желание перевести указанное выше денежное право требования российской компании 1 к кипрской компании на российскую компанию 2.
Возможны варианты:
1. Уступка права требования к кипрской компании с российской компании 1 (цедент) на российскую компанию 2 (цессионарий) по договору цессии с отсрочкой расчётов
2. Смена должника (кипрская компания меняется на российскую компанию 2 на основании трёхстороннего соглашения) – в результате российская компания 2 становится должной российской компании 1, а кипрская компания становится должной по регрессу кипрской компании 2
3. Новация денежного права требования российской компании 1 к кипрской компании в договор займа (займодавец – российская компания 1, заёмщик – кипрская компания) и уступка по цессии этого договора займа с российской компании 1 (цедент) на российскую компанию 2 (цессионарий) с отсрочкой расчётов по договору цессии
4. Новация денежного права требования российской компании 1 к кипрской компании в вексель кипрской компании и продажа указанного векселя с российской компании 1 (продавец) на российскую компанию 2 (покупатель) с отсрочкой расчётов по договору купли-продажи
В дальнейшем планируется уступить по цессии права на строящиеся квартиры с кипрской компании на российскую компанию 2 и произвести взаимозачёт встречных денежных требований и обязательств (указанные выше в запросе денежные обязательства перед российской компанией 2 против части цены уступки прав на строящиеся квартиры, которую российская компания 2 должна будет заплатить кипрской компании).
Какие налоговые последствия (особенно интересует НДС) возникают в указанных выше 4 вариантах смены стороны в денежном требовании?
Подробно
Кипрская компания, налоговый резидент Кипра, 100% бенефициаром которой является физическое лицо – гражданин и налоговый резидент РФ.
Российская компания 1 – ООО, общий режим налогообложения.
Российская компания 2 – ООО, общий режим налогообложения.
В 2013г кипрская компания приобрела по договору соинвестирования по 39-ФЗ у генерального инвестора права требования на строящиеся квартиры в Москве.
Указанные права на строящиеся квартиры были проданы по договору цессии российской компании 1.
От российской компании 1 до сих пор не была получена 100% оплата, но была получена частичная оплата.
По условиям договора цессии права на строящиеся квартиры (на весь пул строящихся квартир) передаются только при 100% оплате. Не передаётся право на часть квартир пропорционально полученной оплате. Таким образом, права на весь пул квартир до сих пор принадлежат кипрской компании.
В настоящее время есть желание расторгнуть указанный договор цессии. В результате такого расторжения у кипрской компании останется денежное обязательство по возврату российской компании полученных авансов.
Далее, есть желание перевести указанное выше денежное право требования российской компании 1 к кипрской компании на российскую компанию 2.
Возможны варианты:
1. Уступка права требования к кипрской компании с российской компании 1 (цедент) на российскую компанию 2 (цессионарий) по договору цессии с отсрочкой расчётов
2. Смена должника (кипрская компания меняется на российскую компанию 2 на основании трёхстороннего соглашения) – в результате российская компания 2 становится должной российской компании 1, а кипрская компания становится должной по регрессу кипрской компании 2
3. Новация денежного права требования российской компании 1 к кипрской компании в договор займа (займодавец – российская компания 1, заёмщик – кипрская компания) и уступка по цессии этого договора займа с российской компании 1 (цедент) на российскую компанию 2 (цессионарий) с отсрочкой расчётов по договору цессии
4. Новация денежного права требования российской компании 1 к кипрской компании в вексель кипрской компании и продажа указанного векселя с российской компании 1 (продавец) на российскую компанию 2 (покупатель) с отсрочкой расчётов по договору купли-продажи
В дальнейшем планируется уступить по цессии права на строящиеся квартиры с кипрской компании на российскую компанию 2 и произвести взаимозачёт встречных денежных требований и обязательств (указанные выше в запросе денежные обязательства перед российской компанией 2 против части цены уступки прав на строящиеся квартиры, которую российская компания 2 должна будет заплатить кипрской компании).
Какие налоговые последствия (особенно интересует НДС) возникают в указанных выше 4 вариантах смены стороны в денежном требовании?
26.01.2015
Вопрос:
У нас появилась новая идея - чтобы избежать единственного участника, продать 0,01% доли новому участнику по цене чистых активов. Затем первый участник предлагает второму выкупить 40% своей доли, второй участник отказывается и тогда ООО выкупает у первого участника 40% доли по цене чистых активов.
Подробно
У нас появилась новая идея - чтобы избежать единственного участника, продать 0,01% доли новому участнику по цене чистых активов. Затем первый участник предлагает второму выкупить 40% своей доли, второй участник отказывается и тогда ООО выкупает у первого участника 40% доли по цене чистых активов.
26.01.2015
Вопрос:
Какие последствия (налоговые, юридические) будет иметь привлечение российской компанией (ООО, общий режим налогообложения) от своего участника – кипрской компании (Лимитед, налоговый резидент Кипра, 100% бенефициаром которого является – физическое лицо, гражданин и налоговый резидент РФ) беспроцентного рублёвого займа, при условии что кипрская компания владеет 50% долей участия в указанной российской компании.
Подробно
Какие последствия (налоговые, юридические) будет иметь привлечение российской компанией (ООО, общий режим налогообложения) от своего участника – кипрской компании (Лимитед, налоговый резидент Кипра, 100% бенефициаром которого является – физическое лицо, гражданин и налоговый резидент РФ) беспроцентного рублёвого займа, при условии что кипрская компания владеет 50% долей участия в указанной российской компании.
26.01.2015
Вопрос:
В декабре 2013г. вышло новое Постановление Пленума ВАС РФ, в пункте 7 которого указано «Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования; на проценты по нему они не начисляются».
«Под основными требованиями понимаются требования о возврате суммы займа».
Правильно ли мы понимаем, что с момента выпуска данного Постановления изменилась «база» для расчета мораторных процентов? Относятся ли данные изменения к Должникам по Кредитным договорам?
Подробно
В декабре 2013г. вышло новое Постановление Пленума ВАС РФ, в пункте 7 которого указано «Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования; на проценты по нему они не начисляются».
«Под основными требованиями понимаются требования о возврате суммы займа».
Правильно ли мы понимаем, что с момента выпуска данного Постановления изменилась «база» для расчета мораторных процентов? Относятся ли данные изменения к Должникам по Кредитным договорам?
23.01.2015
Вопрос:
Но хотелось бы уточнить некоторые вопросы по «раскрытию информации об АО»:
- не совсем понятны сроки раскрытия информации, поскольку в Положении указаны ссылки (в ответе приведены также выдержки из положения), то просьба указать конкретные сроки раскрытия информации соответственно ее виду;
- не до конца понятен перечень (п.8.1.1. Положения) раскрытия информации для непубличных АО (подпункт 6 п.8.1.1. Положения и в ответе КНК фраза «помимо иной информации» не проясняют данный вопрос исчерпывающе), в связи с этим просьба указать исчерпывающий перечень по раскрытию информации для непубличных АО;
- не указан ресурс, на котором выкладывается раскрываемая информация об АО.
Дополнительно возник вопрос по ст.30.1. закона о рынке ценных бумаг: по указанным критериям оба наших ЗАО подходят под эти условия, в связи с этим просим Вас уточнить фактический порядок осуществления подобных действий, необходимые для этого документы и подается ли заявление по установленной или свободной форме (возможные образцы подобных документов)? Какие могут возникнуть возможные проблемы в связи с подачей такого заявления (осуществление проверок, перерегистрация и т.п.)? После освобождения от раскрытия информации нужно ли будет все-таки, подавать какие-то сведения (могут ли быть исключения при таком освобождении)?
Подробно
Но хотелось бы уточнить некоторые вопросы по «раскрытию информации об АО»:
- не совсем понятны сроки раскрытия информации, поскольку в Положении указаны ссылки (в ответе приведены также выдержки из положения), то просьба указать конкретные сроки раскрытия информации соответственно ее виду;
- не до конца понятен перечень (п.8.1.1. Положения) раскрытия информации для непубличных АО (подпункт 6 п.8.1.1. Положения и в ответе КНК фраза «помимо иной информации» не проясняют данный вопрос исчерпывающе), в связи с этим просьба указать исчерпывающий перечень по раскрытию информации для непубличных АО;
- не указан ресурс, на котором выкладывается раскрываемая информация об АО.
Дополнительно возник вопрос по ст.30.1. закона о рынке ценных бумаг: по указанным критериям оба наших ЗАО подходят под эти условия, в связи с этим просим Вас уточнить фактический порядок осуществления подобных действий, необходимые для этого документы и подается ли заявление по установленной или свободной форме (возможные образцы подобных документов)? Какие могут возникнуть возможные проблемы в связи с подачей такого заявления (осуществление проверок, перерегистрация и т.п.)? После освобождения от раскрытия информации нужно ли будет все-таки, подавать какие-то сведения (могут ли быть исключения при таком освобождении)?
23.01.2015
Вопрос:
По итогам инвентаризации за 2014 год, установлено и принято решение о списании расходов по объектам незавершенного строительства (расходы состоялись в период 2006г. по 2010г._ решение не продолжать строительство).
Подлежат списанию:
1. перечисленные авансы за проектные работы;
2. затраты по объектам незавершенного строительства, включая:
а) командировочные расходы;
б) проектные расходы;
в) изыскательские работы;
г) межевание земельных участков.
Какими бухгалтерскими проводками отразить списание в бухгалтерском и налоговом учете (принятие в расходы налог на прибыль), нужно ли восстанавливать НДС, ранее принятый к возмещению из бюджета?
Подробно
По итогам инвентаризации за 2014 год, установлено и принято решение о списании расходов по объектам незавершенного строительства (расходы состоялись в период 2006г. по 2010г._ решение не продолжать строительство).
Подлежат списанию:
1. перечисленные авансы за проектные работы;
2. затраты по объектам незавершенного строительства, включая:
а) командировочные расходы;
б) проектные расходы;
в) изыскательские работы;
г) межевание земельных участков.
Какими бухгалтерскими проводками отразить списание в бухгалтерском и налоговом учете (принятие в расходы налог на прибыль), нужно ли восстанавливать НДС, ранее принятый к возмещению из бюджета?
23.01.2015
Вопрос:
29 декабря было подписано постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595 об отмене командировочных удостоверений. Документ опубликован 31 декабря 2014 года и вступил в силу с 8 января 2015 года.
С 8 января 2015 года оформление командировочных удостоверений отменено. Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам. При отправлении сотрудника в командировку необходимо:
- приказ о направлении в командировку. Формы приказов утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, для оформления приказа о направлении работника в командировку используют форму N Т-9 (в отношении одного работника) или форму N Т-9а (в отношении группы работников);
- сделать запись в журнале учета командированных сотрудников. Форма и порядок ведения журнала утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 N 739 на основании п. 8 Положения;
- проставить отметку в Табеле учета рабочего времени;
- написать служебную записку (если сотрудник едет на личном автомобиле).
1. Если по каким-либо причинам проездной документ будет утерян, для подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке достаточно ли будет Приказа на командировку (формы N Т-9, N Т-9а)? Необходимо ли подтверждение от транспортной (ж/д, авиа) компании о проезде (перелете) командируемого сотрудника?
2. Если работник поедет в командировку на личном транспорте, он должен будет написать служебную записку в произвольной форме, в которой приложить документы об использование авто в поезде (чеки АЗС, чеки об оплате платной дороги и другие подобные документы). Достаточно этих документов?
3. Какие еще дополнительные документы и по каким формам необходимо составить при отправлении сотрудника в командировку с 2015 года?
Подробно
29 декабря было подписано постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595 об отмене командировочных удостоверений. Документ опубликован 31 декабря 2014 года и вступил в силу с 8 января 2015 года.
С 8 января 2015 года оформление командировочных удостоверений отменено. Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам. При отправлении сотрудника в командировку необходимо:
- приказ о направлении в командировку. Формы приказов утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, для оформления приказа о направлении работника в командировку используют форму N Т-9 (в отношении одного работника) или форму N Т-9а (в отношении группы работников);
- сделать запись в журнале учета командированных сотрудников. Форма и порядок ведения журнала утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 N 739 на основании п. 8 Положения;
- проставить отметку в Табеле учета рабочего времени;
- написать служебную записку (если сотрудник едет на личном автомобиле).
1. Если по каким-либо причинам проездной документ будет утерян, для подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке достаточно ли будет Приказа на командировку (формы N Т-9, N Т-9а)? Необходимо ли подтверждение от транспортной (ж/д, авиа) компании о проезде (перелете) командируемого сотрудника?
2. Если работник поедет в командировку на личном транспорте, он должен будет написать служебную записку в произвольной форме, в которой приложить документы об использование авто в поезде (чеки АЗС, чеки об оплате платной дороги и другие подобные документы). Достаточно этих документов?
3. Какие еще дополнительные документы и по каким формам необходимо составить при отправлении сотрудника в командировку с 2015 года?
22.01.2015
Вопрос:
Наша организация заключило договор с независимым оценщиков на определение рыночной стоимости Товарных знаков. В бухгалтерском учете остаточная стоимость нематериальных активов составляет на сегодняшний день 324000 рублей. В результате произведенной оценки рыночная стоимость нематериальных активов стала 324 500 000 рублей.
Можем ли мы отразить в балансе эту стоимость?
Какие требуются документы для проведения?
Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Наша организация заключило договор с независимым оценщиков на определение рыночной стоимости Товарных знаков. В бухгалтерском учете остаточная стоимость нематериальных активов составляет на сегодняшний день 324000 рублей. В результате произведенной оценки рыночная стоимость нематериальных активов стала 324 500 000 рублей.
Можем ли мы отразить в балансе эту стоимость?
Какие требуются документы для проведения?
Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете?
22.01.2015
Вопрос:
Компания-нерезидент (BVI), займодавец выдала заем российскому ООО (ОСН) (BVI-компания не является участником данного ООО).
Займодавец впоследствии принимает решение простить проценты, в соответствии с нормами английского права.
Какие налоговые последствия возникают у ООО (налог у источника в РФ, налог на прибыль)?
Подробно
Компания-нерезидент (BVI), займодавец выдала заем российскому ООО (ОСН) (BVI-компания не является участником данного ООО).
Займодавец впоследствии принимает решение простить проценты, в соответствии с нормами английского права.
Какие налоговые последствия возникают у ООО (налог у источника в РФ, налог на прибыль)?