Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право21.01.2015
Вопрос:
Компания (ОСНО) с незначительными оборотами предполагает купить автомобиль.
По данной операции НДС возмещается в обычном порядке или есть какие-то особенности.
Какие еще налоги надо будет заплатить с данной покупки?
Подробно
Компания (ОСНО) с незначительными оборотами предполагает купить автомобиль.
По данной операции НДС возмещается в обычном порядке или есть какие-то особенности.
Какие еще налоги надо будет заплатить с данной покупки?
21.01.2015
Вопрос:
В 1 кв. 2015г (или во 2 кв.2015г) Общество продаст здание и получит выручку, с которой исчислит НДС.
Можно ли заплатить в бюджет сумму НДС, уменьшенную на вычет, поставленный в декларации за 3 кв. 2014г? Несмотря на то, что этот вычет не подтверждён Налоговой?
Как лучше поступить?
Подробно
В 1 кв. 2015г (или во 2 кв.2015г) Общество продаст здание и получит выручку, с которой исчислит НДС.
Можно ли заплатить в бюджет сумму НДС, уменьшенную на вычет, поставленный в декларации за 3 кв. 2014г? Несмотря на то, что этот вычет не подтверждён Налоговой?
Как лучше поступить?
20.01.2015
Вопрос:
Между ООО и иностранным учредителем (Германия), владеющим 100% уставного капитала ООО заключен договор займа в размере 1 000 000 Евро. У учредителя отсутствует постоянное представительство на территории РФ. Проценты начисляются ежемесячно. Данная задолженность признается контролируемой, поэтому по окончании каждого квартала рассчитывается предельная величина процентов, которую можно учесть в целях исчисления налога на прибыль.
Однако в связи с ошибкой в формуле расчета проценты в полной сумме принимались к налоговому учету в течении года. В декабре была обнаружена ошибка и предельная величина процентов была пересчитана, в результате чего обнаружено, что за каждый месяц предельная величина процентов ниже суммы начисленных процентов. В связи с этим в декабре была сделана корректирующая проводка по исключению части процентов, превышающих предельную величину из затрат в налоговом учете.
Однако в соответствии с законодательством проценты, превышающие предельную величину признаются дивидендами и облагаются налогом на доходы 15%, при этом ООО вступает в качестве налогового агента по удержанию и перечислению этого налога. По правилам налог удерживается и перечисляется в момент выплаты процентов и по курсу на дату перечисления. Однако в нашей ситуации проценты перечислялись в течении года, а налог нет.
Должна ли я начислить налог 15% в декабре (момент обнаружения ошибки) по курсу на дату перечисления процентов или я должна начислить этот налог на дату его перечисления вне зависимости от даты перечисленных процентов то есть уже в январе следующего года? В январе следующего года налог будет перечислен в момент выплаты задолженности по процентам за декабрь предыдущего года.
Подробно
Между ООО и иностранным учредителем (Германия), владеющим 100% уставного капитала ООО заключен договор займа в размере 1 000 000 Евро. У учредителя отсутствует постоянное представительство на территории РФ. Проценты начисляются ежемесячно. Данная задолженность признается контролируемой, поэтому по окончании каждого квартала рассчитывается предельная величина процентов, которую можно учесть в целях исчисления налога на прибыль.
Однако в связи с ошибкой в формуле расчета проценты в полной сумме принимались к налоговому учету в течении года. В декабре была обнаружена ошибка и предельная величина процентов была пересчитана, в результате чего обнаружено, что за каждый месяц предельная величина процентов ниже суммы начисленных процентов. В связи с этим в декабре была сделана корректирующая проводка по исключению части процентов, превышающих предельную величину из затрат в налоговом учете.
Однако в соответствии с законодательством проценты, превышающие предельную величину признаются дивидендами и облагаются налогом на доходы 15%, при этом ООО вступает в качестве налогового агента по удержанию и перечислению этого налога. По правилам налог удерживается и перечисляется в момент выплаты процентов и по курсу на дату перечисления. Однако в нашей ситуации проценты перечислялись в течении года, а налог нет.
Должна ли я начислить налог 15% в декабре (момент обнаружения ошибки) по курсу на дату перечисления процентов или я должна начислить этот налог на дату его перечисления вне зависимости от даты перечисленных процентов то есть уже в январе следующего года? В январе следующего года налог будет перечислен в момент выплаты задолженности по процентам за декабрь предыдущего года.
19.01.2015
Вопрос:
По договору экспортных перевозок у компании К открыт паспорт сделки в апреле 2010 года в Локо банке. Затем паспорт сделки был закрыт 29.06.2010г. Из документов у компании К в наличии только ведомость валютного контроля из Локо банка. В июле 2010г. произошла реорганизация компании К в компанию З (ОГРН и ИНН остались прежними). 06 июля 2010г. был открыт по прежнему контракту новый паспорт сделки в Банке БНП и сальдо на начало не перенесено из Локо банка. В 2015 году решили перевести Паспорт сделки в другой банк, но в ведомости валютного контроля обнаружены расхождения и сальдо отрицательное, но по учету компании З сальдо положительное (остатки компании К присутствуют в учете). Сальдо не сходится, так как по ведомости БНП банка, у них нет данных по этому контракту с апреля по июнь2010г.
Возможно, ли как-нибудь по законодательству приравнять остатки по договору экспортных перевозок в банке БНП в ведомости валютного контроля и учету компании З?
Подробно
По договору экспортных перевозок у компании К открыт паспорт сделки в апреле 2010 года в Локо банке. Затем паспорт сделки был закрыт 29.06.2010г. Из документов у компании К в наличии только ведомость валютного контроля из Локо банка. В июле 2010г. произошла реорганизация компании К в компанию З (ОГРН и ИНН остались прежними). 06 июля 2010г. был открыт по прежнему контракту новый паспорт сделки в Банке БНП и сальдо на начало не перенесено из Локо банка. В 2015 году решили перевести Паспорт сделки в другой банк, но в ведомости валютного контроля обнаружены расхождения и сальдо отрицательное, но по учету компании З сальдо положительное (остатки компании К присутствуют в учете). Сальдо не сходится, так как по ведомости БНП банка, у них нет данных по этому контракту с апреля по июнь2010г.
Возможно, ли как-нибудь по законодательству приравнять остатки по договору экспортных перевозок в банке БНП в ведомости валютного контроля и учету компании З?
19.01.2015
Вопрос:
Как принять на работу гражданку Украины временно пребывающей на территории РФ в управляющую компанию (управление многоквартирным домом) на должность уборщицы?
Подробно
Как принять на работу гражданку Украины временно пребывающей на территории РФ в управляющую компанию (управление многоквартирным домом) на должность уборщицы?
16.01.2015
Вопрос:
ЗАО в соответствии с изменениями в законодательстве планирует преобразоваться в ООО. После реорганизации у компании изменится не только ОПФ, но и ИНН/КПП, имущество будет передано по передаточному балансу.
В соответствии с п.25 ст.381 НК
Освобождаются от налогообложения для целей расчета налога на имущество:
25) организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
-реорганизации или ликвидации юридических лиц;
В связи с этим:
1) возникает ли обязанность для ООО после реорганизации уплачивать налог на имущество по основным средствам, принятым на учет после 01.01.2013 компанией, существовавшей на тот момент в форме ЗАО?
2) возникает ли обязанность после реорганизации уплачивать налог на имущество по основным средствам, принятым на учет после 01.01.2013 компанией, существовавшей на тот момент в форме ЗАО в случае реорганизации ЗАО в непубличное
Подробно
ЗАО в соответствии с изменениями в законодательстве планирует преобразоваться в ООО. После реорганизации у компании изменится не только ОПФ, но и ИНН/КПП, имущество будет передано по передаточному балансу.
В соответствии с п.25 ст.381 НК
Освобождаются от налогообложения для целей расчета налога на имущество:
25) организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
-реорганизации или ликвидации юридических лиц;
В связи с этим:
1) возникает ли обязанность для ООО после реорганизации уплачивать налог на имущество по основным средствам, принятым на учет после 01.01.2013 компанией, существовавшей на тот момент в форме ЗАО?
2) возникает ли обязанность после реорганизации уплачивать налог на имущество по основным средствам, принятым на учет после 01.01.2013 компанией, существовавшей на тот момент в форме ЗАО в случае реорганизации ЗАО в непубличное
16.01.2015
Вопрос:
У нас есть внутренний совместитель, занимающий 2 должности в одной организации. В декабре 2014г. он болел и принес нам 1 больничный лист.
Как мы должны рассчитать ему причитающееся пособия? Исходя из общего среднего заработка по обеим должностям с учетом ограничения максимального ограничения пособия?
Достаточно ли при этом одного листка нетрудоспособности?
Подробно
У нас есть внутренний совместитель, занимающий 2 должности в одной организации. В декабре 2014г. он болел и принес нам 1 больничный лист.
Как мы должны рассчитать ему причитающееся пособия? Исходя из общего среднего заработка по обеим должностям с учетом ограничения максимального ограничения пособия?
Достаточно ли при этом одного листка нетрудоспособности?
15.01.2015
Вопрос:
Компания собирается приобретать топливные карты для руководящего состава организации для использования их в личных целях, т.к. экономически обосновать данный расход не может.
Можно ли это проводить как ежемесячные подарки с которых уплачивать НДФЛ с сумм превышающих 4000,00 руб., или есть др.варианты решения данного вопроса.
Какие документы нужны для этого (приказы, договора и т.д.) и как все это отражать в 1С.
Подробно
Компания собирается приобретать топливные карты для руководящего состава организации для использования их в личных целях, т.к. экономически обосновать данный расход не может.
Можно ли это проводить как ежемесячные подарки с которых уплачивать НДФЛ с сумм превышающих 4000,00 руб., или есть др.варианты решения данного вопроса.
Какие документы нужны для этого (приказы, договора и т.д.) и как все это отражать в 1С.
15.01.2015
Вопрос:
Просим подтвердить правильность формирования документов, проводок и переоценки по контрактам, выраженным в УЕ.
Пример:
Счет на 100 EUR.
Курс EUR ЦБ на:
01.12.15 - 60 руб.
31.12.15 - 65 руб.
12.01.16 - 70 руб.
• 1 вариант - 100% постоплата.
Отгрузка 01.12.15 - 60 руб. * 100 EUR= 6.000 руб.
Оплата 31.12.15 - 65 руб. * 100 EUR = 6.500 руб.
Курсовая разница на 31.12.16 500 руб.
• 2 вариант- 50% предоплата.
Оплата 01.12.15 - 60 руб. * 50 EUR=3.000 руб.
Отгрузка 31.12.15, отгрузочные документы на 6.250 руб. = 65 руб.*50 EUR (3.250 руб.)+ 60 руб.*50 EUR(3.000руб.)
Постоплата 12.01.16 - 70 руб.* 50 EUR= 3.500 руб.
Курсовая разница на 12.01.16 - 5 руб. * 50 EUR= 250 руб.
• 3 вариант - 100 % предоплата.
Оплата 01.12.15 - 60 руб. *100 EUR=6.000 руб.
Отгрузка 31.12.15 по курсу ЦБ на день оплаты - 60 руб. *100 EUR= 6.000 руб.
Курсовой разницы нет.
Подробно
Просим подтвердить правильность формирования документов, проводок и переоценки по контрактам, выраженным в УЕ.
Пример:
Счет на 100 EUR.
Курс EUR ЦБ на:
01.12.15 - 60 руб.
31.12.15 - 65 руб.
12.01.16 - 70 руб.
• 1 вариант - 100% постоплата.
Отгрузка 01.12.15 - 60 руб. * 100 EUR= 6.000 руб.
Оплата 31.12.15 - 65 руб. * 100 EUR = 6.500 руб.
Курсовая разница на 31.12.16 500 руб.
• 2 вариант- 50% предоплата.
Оплата 01.12.15 - 60 руб. * 50 EUR=3.000 руб.
Отгрузка 31.12.15, отгрузочные документы на 6.250 руб. = 65 руб.*50 EUR (3.250 руб.)+ 60 руб.*50 EUR(3.000руб.)
Постоплата 12.01.16 - 70 руб.* 50 EUR= 3.500 руб.
Курсовая разница на 12.01.16 - 5 руб. * 50 EUR= 250 руб.
• 3 вариант - 100 % предоплата.
Оплата 01.12.15 - 60 руб. *100 EUR=6.000 руб.
Отгрузка 31.12.15 по курсу ЦБ на день оплаты - 60 руб. *100 EUR= 6.000 руб.
Курсовой разницы нет.
15.01.2015
Вопрос:
ООО приобрел в 2014 году программное обеспечение «1С».
В лицензионном договоре указано, что договор заключен на срок установленный ст.1281 ГК РФ
Никаких других сроков нет.
Далее заключен отдельный договор на установку и доработку данного ПО. Работы по доработке будут проводиться поэтапно. И акты выполненных работ выставляются на каждый этап.
Как лучше учесть в БУ и НУ расходы на покупку ПО и его доработу – единовременно или равномерно в течение какого-то срока? Если устанавливать срок равномерного списания, то исходя из чего этот срок определять?
И на каком счете и по какой строке баланса отражать это ПО, если оно будет списываться равномерно
Подробно
ООО приобрел в 2014 году программное обеспечение «1С».
В лицензионном договоре указано, что договор заключен на срок установленный ст.1281 ГК РФ
Никаких других сроков нет.
Далее заключен отдельный договор на установку и доработку данного ПО. Работы по доработке будут проводиться поэтапно. И акты выполненных работ выставляются на каждый этап.
Как лучше учесть в БУ и НУ расходы на покупку ПО и его доработу – единовременно или равномерно в течение какого-то срока? Если устанавливать срок равномерного списания, то исходя из чего этот срок определять?
И на каком счете и по какой строке баланса отражать это ПО, если оно будет списываться равномерно
14.01.2015
Вопрос:
Прошу проконсультировать по следующему вопросу: наша компания ООО покупает акции завода-резидента РФ у нерезидента (резидент – Республики Кипр).
При перечислении денежных средств необходимо ли удерживать и уплачивать какие-либо налоги?
Подробно
Прошу проконсультировать по следующему вопросу: наша компания ООО покупает акции завода-резидента РФ у нерезидента (резидент – Республики Кипр).
При перечислении денежных средств необходимо ли удерживать и уплачивать какие-либо налоги?
14.01.2015
Вопрос:
29 июля 2014 года проведено внеочередное собрание акционеров ЗАО, на котором было принято решение о распределении прибыли общества за 1 пг 2014 года с учетом нераспределенной прибыли прошлых лет – акционерам – физическим лицам – резидентам РФ. Часть выплат пришлась на 2014 год, с удержанием НДФЛ по ставке 9%. Остаток выплат по данному решению планируется на январь 2015 года. По какой ставке следует удержать НДФЛ – 9 или 13%?
Подробно
29 июля 2014 года проведено внеочередное собрание акционеров ЗАО, на котором было принято решение о распределении прибыли общества за 1 пг 2014 года с учетом нераспределенной прибыли прошлых лет – акционерам – физическим лицам – резидентам РФ. Часть выплат пришлась на 2014 год, с удержанием НДФЛ по ставке 9%. Остаток выплат по данному решению планируется на январь 2015 года. По какой ставке следует удержать НДФЛ – 9 или 13%?
14.01.2015
Вопрос:
В связи с кардинальными изменениями с 2015 года в части отчетности по НДС, мы обеспокоены и хотим разобраться со следующим вопросом:
Наши товары реализуются не только нами самостоятельно, но и через Исполнителей- комиссионеров с участием их в наших расчетах. При этом круг клиентов очень широкий, начиная от небольших клиентов, заканчивая очень крупными и даже крупнейшими. Мы стараемся проверять на благонадежность наших поставщиков товаров, услуг, также клиентов с большими объемами ДЗ, но практически совсем не проверяем клиентов, которые работают с нами по предоплате либо у которых суммы отгрузок небольшие, не говоря о том, что практически не имеем возможности проверять клиентов наших комиссионеров.
Если среди таких клиентов окажутся те, которые не будут предоставлять в налоговые органы подробные книги покупок и продаж, либо будут предоставлять их некорректно, какие у нас возможны последствия с этой точки зрения?
Есть ли уже какая-то судебная практика в отношении поставщиков по аналогичным ситуациям в РФ, когда у клиентов есть какие-либо проблемы с точки зрения составления и предоставления отчетности в налоговые органы либо проблемы с исчислением и уплатой налогов?
Мы пытаемся понять, как нам подстраховаться на этот счет.
Подробно
В связи с кардинальными изменениями с 2015 года в части отчетности по НДС, мы обеспокоены и хотим разобраться со следующим вопросом:
Наши товары реализуются не только нами самостоятельно, но и через Исполнителей- комиссионеров с участием их в наших расчетах. При этом круг клиентов очень широкий, начиная от небольших клиентов, заканчивая очень крупными и даже крупнейшими. Мы стараемся проверять на благонадежность наших поставщиков товаров, услуг, также клиентов с большими объемами ДЗ, но практически совсем не проверяем клиентов, которые работают с нами по предоплате либо у которых суммы отгрузок небольшие, не говоря о том, что практически не имеем возможности проверять клиентов наших комиссионеров.
Если среди таких клиентов окажутся те, которые не будут предоставлять в налоговые органы подробные книги покупок и продаж, либо будут предоставлять их некорректно, какие у нас возможны последствия с этой точки зрения?
Есть ли уже какая-то судебная практика в отношении поставщиков по аналогичным ситуациям в РФ, когда у клиентов есть какие-либо проблемы с точки зрения составления и предоставления отчетности в налоговые органы либо проблемы с исчислением и уплатой налогов?
Мы пытаемся понять, как нам подстраховаться на этот счет.
13.01.2015
Вопрос:
Введено ли в действие Постановление Правительства РФ «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части отмены формы № Т-10 «Командировочное удостоверение» и формы № Т -10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении»?
Подробно
Введено ли в действие Постановление Правительства РФ «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части отмены формы № Т-10 «Командировочное удостоверение» и формы № Т -10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении»?
13.01.2015
Вопрос:
В ОАО установлены следующие сроки выплат заработной платы:
– Заработная плата за период работы с 1 по 15 число (Аванс) – 25 числа текущего месяца;
– Заработная плата по итогу месяца – 10 числа следующего месяца;
– Премия по итогу месяца – 24 числа следующего месяца (начисления производятся в следующий отчетный период, т.е. премия за ноябрь 2014 года начислена в декабре 2014г. и выплачена 24.12.2014 г.).
За период декабрь 2014 г. компания произвела выплаты:
аванса за декабрь 2014 г. – 25.12.2014г.;
заработная плата за декабрь 2014 г. – 12.01.2015г..
Принято решение премию по результатам работы в декабре 2014 г., начислить в декабре 2014 года.
Просьба дать разъяснения по порядку начисления и срокам выплаты заработной платы и премии за декабрь 2014 года(выплата 12.01.2015г. или 24.01.2015г.?), начисления и сроков уплаты налогов и страховых взносов. Указать все риски и возможные штрафные санкции в соответствии с НК РФ и ТК РФ, которые могут возникнуть в сложившейся ситуации.
Подробно
В ОАО установлены следующие сроки выплат заработной платы:
– Заработная плата за период работы с 1 по 15 число (Аванс) – 25 числа текущего месяца;
– Заработная плата по итогу месяца – 10 числа следующего месяца;
– Премия по итогу месяца – 24 числа следующего месяца (начисления производятся в следующий отчетный период, т.е. премия за ноябрь 2014 года начислена в декабре 2014г. и выплачена 24.12.2014 г.).
За период декабрь 2014 г. компания произвела выплаты:
аванса за декабрь 2014 г. – 25.12.2014г.;
заработная плата за декабрь 2014 г. – 12.01.2015г..
Принято решение премию по результатам работы в декабре 2014 г., начислить в декабре 2014 года.
Просьба дать разъяснения по порядку начисления и срокам выплаты заработной платы и премии за декабрь 2014 года(выплата 12.01.2015г. или 24.01.2015г.?), начисления и сроков уплаты налогов и страховых взносов. Указать все риски и возможные штрафные санкции в соответствии с НК РФ и ТК РФ, которые могут возникнуть в сложившейся ситуации.
12.01.2015
Вопрос:
Работник направляется в загранкомандировку. Командировочные перечисляются в рублях на карточку. Услуги гостиницы и авиабилет оплачиваются через сайт Еxpedia (подтверждающий документ только распечатка с сайта), суммы указаны в валюте. Иные расходы, осуществленные за границей, выставляются в счете на проживание в гостинице в валюте. Работник оплачивает услуги гостиницы и авиабилет и иные расходы карточкой, денежные средства списываются в валюте в пересчете в рублях по внутреннему курсу банка. К авансовому отчету прилагается выписка по рублевому счету.
Какой курс нужно брать для признания расходов для целей БУ и НУ:
1. Курс ЦБ на дату утверждения авансового отчета (например, приехал 02.12.14, отчитался 04.12.14, курс ЦБ на 04.12.14)
2. Или курс оплаты валюты по внутреннему курсу банка по выписке?
3. Влияет ли на дату курса (курс ЦБ на дату утверждения авансового отчета или внутренний курс банка) – выдаются деньги авансом или работник расплатился за счет собственных средств с последующим возмещением. В обоих случаях выписка движения по счету прилагается
Подробно
Работник направляется в загранкомандировку. Командировочные перечисляются в рублях на карточку. Услуги гостиницы и авиабилет оплачиваются через сайт Еxpedia (подтверждающий документ только распечатка с сайта), суммы указаны в валюте. Иные расходы, осуществленные за границей, выставляются в счете на проживание в гостинице в валюте. Работник оплачивает услуги гостиницы и авиабилет и иные расходы карточкой, денежные средства списываются в валюте в пересчете в рублях по внутреннему курсу банка. К авансовому отчету прилагается выписка по рублевому счету.
Какой курс нужно брать для признания расходов для целей БУ и НУ:
1. Курс ЦБ на дату утверждения авансового отчета (например, приехал 02.12.14, отчитался 04.12.14, курс ЦБ на 04.12.14)
2. Или курс оплаты валюты по внутреннему курсу банка по выписке?
3. Влияет ли на дату курса (курс ЦБ на дату утверждения авансового отчета или внутренний курс банка) – выдаются деньги авансом или работник расплатился за счет собственных средств с последующим возмещением. В обоих случаях выписка движения по счету прилагается
12.01.2015
Вопрос:
Законно ли устанавливать срок действия подарочного сертификата. Если да, то
каким способом должна быть доведена информация до покупателей подарочных сертификатов о сроке действия сертификата.
И прав ли предъявитель сертификата, если он опоздал с отовариванием сертификата, в связи с тем, что был неверно информирован о сроках отоваривания работником магазина.
Подробно
Законно ли устанавливать срок действия подарочного сертификата. Если да, то
каким способом должна быть доведена информация до покупателей подарочных сертификатов о сроке действия сертификата.
И прав ли предъявитель сертификата, если он опоздал с отовариванием сертификата, в связи с тем, что был неверно информирован о сроках отоваривания работником магазина.
30.12.2014
Вопрос:
Что именно и в какой форме, в какие сроки физическое лицо (налоговый резидент РФ) обязано предоставлять в ФНС в связи с движением денежных средств по его счёту в 2015г, открытом в иностранном банке, либо в связи с открытием текущего или депозитного счёта в 2015г в иностранном банке.
Остаётся ли такая обязанность за физическим лицом - гражданином РФ при утрате им статуса налогового резидента РФ?
Подробно
Что именно и в какой форме, в какие сроки физическое лицо (налоговый резидент РФ) обязано предоставлять в ФНС в связи с движением денежных средств по его счёту в 2015г, открытом в иностранном банке, либо в связи с открытием текущего или депозитного счёта в 2015г в иностранном банке.
Остаётся ли такая обязанность за физическим лицом - гражданином РФ при утрате им статуса налогового резидента РФ?
30.12.2014
Вопрос:
Просим дать оценку следующей финансовой операции, которую мы планируем провести в декабре 2014.
Мы занимаемся оптовой реализацией лекарственных препаратов на территории РФ, ввоз которых происходит по импорту по договорам закупок с нашими иностранными аффилированными лицами. На лекарства установлен срок годности, после истечения которого реализация запрещена.
Помимо этого, в Компании существуют корпоративные сроки годности – более чем 50% истечения срока годности. Исходя из этой оценки мы планируем получить компенсацию от продавца на товары, по которым срок годности истек более чем на 50%.
Фактически списание товаров как в налоговом, так и в бухгалтерском учете будет отражено по мере истечения срока годности (в 2015 году)
Соответственно, документальное оформление и проводки будут следующими:
1) Компенсация от продавца по товару в связи с истечение срока годности более чем на 50% будет выплачена в декабре 2014 на основании Доп.соглашения между Сторонами (выдержку из драфта Доп.соглашения направляю). Отчет детальный – содержит наименование товаров, количество, учетную цену (цена инвойса+таможенные сборы+доставка).
Продавец обязуется выплатить компенсацию за товар, подлежащий уничтожению в связи с истечением срока годности более чем на 50% в сумме 59 722 312 руб. (НДС не облагается) на основании Отчета, предоставленного Покупателем.
В декабре Дт Банк Кт Продавец
Дт Продавец Кт Прочие налогооблагаемые доходы
Документами валютного контроля будет Доп.соглашение.
Будет начислен отложенный налоговый актив.
2) В 2015 списание товара будет произведено на основании документов склада (накладная, акт, Приказ), также стоимость списания будет признана в налоговом учете.
Дт Прочие налогооблагаемые расходы Кт Товары
Просим дать оценку и ответить на следующие вопросы:
1) Есть ли риск признания компенсации как безвозмездно полученной с вытекающими налоговыми рисками
2) Дать оценку в целом
Подробно
Просим дать оценку следующей финансовой операции, которую мы планируем провести в декабре 2014.
Мы занимаемся оптовой реализацией лекарственных препаратов на территории РФ, ввоз которых происходит по импорту по договорам закупок с нашими иностранными аффилированными лицами. На лекарства установлен срок годности, после истечения которого реализация запрещена.
Помимо этого, в Компании существуют корпоративные сроки годности – более чем 50% истечения срока годности. Исходя из этой оценки мы планируем получить компенсацию от продавца на товары, по которым срок годности истек более чем на 50%.
Фактически списание товаров как в налоговом, так и в бухгалтерском учете будет отражено по мере истечения срока годности (в 2015 году)
Соответственно, документальное оформление и проводки будут следующими:
1) Компенсация от продавца по товару в связи с истечение срока годности более чем на 50% будет выплачена в декабре 2014 на основании Доп.соглашения между Сторонами (выдержку из драфта Доп.соглашения направляю). Отчет детальный – содержит наименование товаров, количество, учетную цену (цена инвойса+таможенные сборы+доставка).
Продавец обязуется выплатить компенсацию за товар, подлежащий уничтожению в связи с истечением срока годности более чем на 50% в сумме 59 722 312 руб. (НДС не облагается) на основании Отчета, предоставленного Покупателем.
В декабре Дт Банк Кт Продавец
Дт Продавец Кт Прочие налогооблагаемые доходы
Документами валютного контроля будет Доп.соглашение.
Будет начислен отложенный налоговый актив.
2) В 2015 списание товара будет произведено на основании документов склада (накладная, акт, Приказ), также стоимость списания будет признана в налоговом учете.
Дт Прочие налогооблагаемые расходы Кт Товары
Просим дать оценку и ответить на следующие вопросы:
1) Есть ли риск признания компенсации как безвозмездно полученной с вытекающими налоговыми рисками
2) Дать оценку в целом
30.12.2014
Вопрос:
У нас в компании при согласовании возникла такая ситуация: С контрагентом заключен долгосрочный договор аренды , по которому арендатор не платит (либо платит с опозданием), в связи с этим чтобы не делать заем (как обычно используют бухгалтера), хотели сделать дополнительное соглашение и указать, что эти суммы просроченных платежей (неоплаты) следует считать по ст.823 ГК РФ – коммерческим кредитом и на него начислять проценты по установленной ставке.
Вопрос: правомерно ли мы поступаем и соответствует ли дополнительное соглашение нормам действующего законодательства и уже заключенному долгосрочному договору аренды?
Подробно
У нас в компании при согласовании возникла такая ситуация: С контрагентом заключен долгосрочный договор аренды , по которому арендатор не платит (либо платит с опозданием), в связи с этим чтобы не делать заем (как обычно используют бухгалтера), хотели сделать дополнительное соглашение и указать, что эти суммы просроченных платежей (неоплаты) следует считать по ст.823 ГК РФ – коммерческим кредитом и на него начислять проценты по установленной ставке.
Вопрос: правомерно ли мы поступаем и соответствует ли дополнительное соглашение нормам действующего законодательства и уже заключенному долгосрочному договору аренды?
30.12.2014
Вопрос:
Подскажите пожалуйста, в организации возникли вопросы касающиеся раскрытия информации об АО:
1. Что является критерием в обосновании публичных и непубличных АО?
2. Какая информация раскрывается для публичных АО?
3. Какая информация раскрывается для не публичных АО?
4. Сроки раскрытия информации об АО (публичных и не публичных)?
5. Можно ли избежать раскрытия информации об АО?
6. Штрафы за нарушения сроков раскрытия информации о АО?
7. Ресурс, на котором выкладывается раскрываемая информация об АО?
Подробно
Подскажите пожалуйста, в организации возникли вопросы касающиеся раскрытия информации об АО:
1. Что является критерием в обосновании публичных и непубличных АО?
2. Какая информация раскрывается для публичных АО?
3. Какая информация раскрывается для не публичных АО?
4. Сроки раскрытия информации об АО (публичных и не публичных)?
5. Можно ли избежать раскрытия информации об АО?
6. Штрафы за нарушения сроков раскрытия информации о АО?
7. Ресурс, на котором выкладывается раскрываемая информация об АО?
30.12.2014
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, каким образом будут считаться предельную величину процентов по кредитам в налоговом учете с 2015 года.
В компании кредиты привлечены в валюте так и в рублях.
С 01.01.2015 года Федеральным законом № 420-ФЗ в статью 269 НК РФ внесены изменения в порядок учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли.
Подробно
Подскажите, пожалуйста, каким образом будут считаться предельную величину процентов по кредитам в налоговом учете с 2015 года.
В компании кредиты привлечены в валюте так и в рублях.
С 01.01.2015 года Федеральным законом № 420-ФЗ в статью 269 НК РФ внесены изменения в порядок учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли.
30.12.2014
Вопрос:
По результатам работы за 9 м-в в январе будут выплачены дивиденды.
Можно ли их выплатить в иностранной валюте путем перечисления на банковскую карту учредителя?
В таком случае НДФЛ надо удержать в пересчете на рубли по курсу ЦБ на день перечисления дивидендов или по курсу ЦБ на день принятия решения о выплате дивидендов?
Подробно
По результатам работы за 9 м-в в январе будут выплачены дивиденды.
Можно ли их выплатить в иностранной валюте путем перечисления на банковскую карту учредителя?
В таком случае НДФЛ надо удержать в пересчете на рубли по курсу ЦБ на день перечисления дивидендов или по курсу ЦБ на день принятия решения о выплате дивидендов?
29.12.2014
Вопрос:
Прошу предоставить консультацию по следующей ситуации.
В соответствии с изменениями в законодательстве РФ с 01.01.2015 г. юридическим лицам запрещается заключать с физическими лицами договоры гражданско-правового характера, имеющие признаки трудового договора.
За нарушение указанных требований на лиц, совершивших данное нарушение может быть наложена административная ответственность, предусмотренная КоАП РФ.
Для выполнения требований, предъявляемой торговой сетью, лица, осуществляющие услуги мерчандайзинга на территории торговых объектов должны состоять в договорных отношениях с предприятием-продавцом. Поскольку штатным расписанием наличие мерчандайзеров в штате предприятия-продавца не предусмотрено, нами рассматривается следующий вариант обеспечения требований сетевого покупателя:
1. Заключение с физическими лицами договоров гражданско-правового характера по выполнению мерчендайзинговых услуг в торговой сети. Сроком начала действия указанных договоров указать дату, следующую за датой заключения договора (например, дата подписания: 12.01.15 г., дата вступления договора в законную силу – 13.01.15).
2. Датой подписания договора (например: 12.01.15 г.), до начала срока его действия, стороны подписывают дополнительное соглашение о его расторжении.
3. Копия заключенного договора (без дополнительного соглашения о расторжении) предоставляется в торговую сеть.
С учетом изложенного, просим Вас дать заключение о возможных правовых последствиях данной схемы работы.
Подробно
Прошу предоставить консультацию по следующей ситуации.
В соответствии с изменениями в законодательстве РФ с 01.01.2015 г. юридическим лицам запрещается заключать с физическими лицами договоры гражданско-правового характера, имеющие признаки трудового договора.
За нарушение указанных требований на лиц, совершивших данное нарушение может быть наложена административная ответственность, предусмотренная КоАП РФ.
Для выполнения требований, предъявляемой торговой сетью, лица, осуществляющие услуги мерчандайзинга на территории торговых объектов должны состоять в договорных отношениях с предприятием-продавцом. Поскольку штатным расписанием наличие мерчандайзеров в штате предприятия-продавца не предусмотрено, нами рассматривается следующий вариант обеспечения требований сетевого покупателя:
1. Заключение с физическими лицами договоров гражданско-правового характера по выполнению мерчендайзинговых услуг в торговой сети. Сроком начала действия указанных договоров указать дату, следующую за датой заключения договора (например, дата подписания: 12.01.15 г., дата вступления договора в законную силу – 13.01.15).
2. Датой подписания договора (например: 12.01.15 г.), до начала срока его действия, стороны подписывают дополнительное соглашение о его расторжении.
3. Копия заключенного договора (без дополнительного соглашения о расторжении) предоставляется в торговую сеть.
С учетом изложенного, просим Вас дать заключение о возможных правовых последствиях данной схемы работы.
29.12.2014
Вопрос:
Подскажите какой КПП нужно ставить в справочнике контрагента - первоначально им присвоен КПП один, а при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика –другой КПП. Мы им выписываем документы по второму КПП, в на сайте налоговой инспекции первоначальный КПП.
Подробно
Подскажите какой КПП нужно ставить в справочнике контрагента - первоначально им присвоен КПП один, а при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика –другой КПП. Мы им выписываем документы по второму КПП, в на сайте налоговой инспекции первоначальный КПП.
29.12.2014
Вопрос:
Сотрудник работает неполный рабочий день. В связи с этим возникает вопрос: как правильно рассчитать средний заработок сотруднику.
В компании периодически выплачиваются премии, в том числе годовая премия. Как правильно распредилить премию для расчета среднего заработка:
пропорционально отработанному времени суммированно или пропорционально отработанным дням, пусть и неполностью отработанным.
Расчет среднего заработка нужен как для целей выплаты отпускных, так и для целей выплаты командировочных.
Подробно
Сотрудник работает неполный рабочий день. В связи с этим возникает вопрос: как правильно рассчитать средний заработок сотруднику.
В компании периодически выплачиваются премии, в том числе годовая премия. Как правильно распредилить премию для расчета среднего заработка:
пропорционально отработанному времени суммированно или пропорционально отработанным дням, пусть и неполностью отработанным.
Расчет среднего заработка нужен как для целей выплаты отпускных, так и для целей выплаты командировочных.
29.12.2014
Вопрос:
Участники ООО выразили желание получить доход участников (дивиденды). По итогам 2014г. у компании будет убыток, поэтому они решили распределить нераспределенную прибыль прошлых лет.
Какова вероятность, что налоговые органы переквалифицируют дивиденды в доход, облагаемый по ставке 13%, а фонды обложат страховыми взносами?
Подробно
Участники ООО выразили желание получить доход участников (дивиденды). По итогам 2014г. у компании будет убыток, поэтому они решили распределить нераспределенную прибыль прошлых лет.
Какова вероятность, что налоговые органы переквалифицируют дивиденды в доход, облагаемый по ставке 13%, а фонды обложат страховыми взносами?
26.12.2014
Вопрос:
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, доходы от реализации такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ, Письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878 (п. 2), ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).
В 2008 году Собственницей 1 квартира была приобретена (построена) по договору инвестирования в строительство квартиры (Право собственности получено по решению суда в марте 2010 г.). Стоимость приобретения 9 млн. руб. (Текущая рыночная стоимость 16 млн. руб).
Через 3 года (май 2013 г.) Собственница 1 подарила/продала квартиру своему родному брату. При этом НДФЛ не был уплачен в связи с тем, что срок нахождения квартиры в собственности более 3 лет, а также близкую родственную связь при дарении (родные брат и сестра).
В настоящее время Собственник 2 планирует продажу данной квартиры для приобретения новой большей площади (Рыночная стоимость 23 млн. руб.).
В целях избежания уплаты НДФЛ при продаже указанной квартиры по рыночной стоимости (более 2 млн.руб.) рассматривается вариант обратного возврата квартиры первой собственнице (для того, что бы срок ее владения был более 3(5) лет и было бы возможно применить освобождение от обложения налогом в соответствии со ст. п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Но, оформляя договор обратной купли-продажи срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика определяется за период, в котором это имущество непрерывно находилось в собственности налогоплательщика до его продажи.
Варианты «возврата квартиры» в собственность Собственницы 1:
- расторжение договора дарения;
- новый договор дарения от Собственника 2 Собственнику 1
1. Каким образом, налоговые органы исчислят период нахождения в собственности квартиры Собственника 1, при реализации квартиры после «возврата квартиры» Собственницы 1?
2. Каким образом налоговые органы начислят налоговую базу при реализации квартиры Собственником 1 квартиры по рыночной стоимости, учитывая, что при приобретении в 2008 г. этой же квартиры, Собственником 1 все налоги уплачены.
3. В каком случае срок владения квартирой, возвращенной первой собственнице ее братом может исчисляться с даты регистрации права собственности сразу после ее постройки по первоначальному договору инвестирования в строительство квартиры?
Приложение: письма Министерства Финансов по вышеописанной ситуации
от 24 октября 2013 г. N 03-04-05/44948
от 30 октября 2013 г. N 03-04-05/46131
Подробно
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, доходы от реализации такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ, Письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878 (п. 2), ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).
В 2008 году Собственницей 1 квартира была приобретена (построена) по договору инвестирования в строительство квартиры (Право собственности получено по решению суда в марте 2010 г.). Стоимость приобретения 9 млн. руб. (Текущая рыночная стоимость 16 млн. руб).
Через 3 года (май 2013 г.) Собственница 1 подарила/продала квартиру своему родному брату. При этом НДФЛ не был уплачен в связи с тем, что срок нахождения квартиры в собственности более 3 лет, а также близкую родственную связь при дарении (родные брат и сестра).
В настоящее время Собственник 2 планирует продажу данной квартиры для приобретения новой большей площади (Рыночная стоимость 23 млн. руб.).
В целях избежания уплаты НДФЛ при продаже указанной квартиры по рыночной стоимости (более 2 млн.руб.) рассматривается вариант обратного возврата квартиры первой собственнице (для того, что бы срок ее владения был более 3(5) лет и было бы возможно применить освобождение от обложения налогом в соответствии со ст. п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Но, оформляя договор обратной купли-продажи срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика определяется за период, в котором это имущество непрерывно находилось в собственности налогоплательщика до его продажи.
Варианты «возврата квартиры» в собственность Собственницы 1:
- расторжение договора дарения;
- новый договор дарения от Собственника 2 Собственнику 1
1. Каким образом, налоговые органы исчислят период нахождения в собственности квартиры Собственника 1, при реализации квартиры после «возврата квартиры» Собственницы 1?
2. Каким образом налоговые органы начислят налоговую базу при реализации квартиры Собственником 1 квартиры по рыночной стоимости, учитывая, что при приобретении в 2008 г. этой же квартиры, Собственником 1 все налоги уплачены.
3. В каком случае срок владения квартирой, возвращенной первой собственнице ее братом может исчисляться с даты регистрации права собственности сразу после ее постройки по первоначальному договору инвестирования в строительство квартиры?
Приложение: письма Министерства Финансов по вышеописанной ситуации
от 24 октября 2013 г. N 03-04-05/44948
от 30 октября 2013 г. N 03-04-05/46131
26.12.2014
Вопрос:
Подробно
Лизинговая компания (ЗАО) заключило договор страхования транспортных средств (КАСКО) со страховой компанией (ОАО).
1. Страховщик: ОАО
2. Страхователь: ЗАО
3.По условиям договора лизинга лизинговая компания обязана в обусловленный срок застраховать имущество. Копия полиса должна быть направлена лизингополучателю в срок указанный в договоре лизинга. Лизингополучатель в составе лизинговых платежей обязан возместить расходы лизингодателя по страхованию.
4. Валюта страхования (рубль)
5.Имущество: Транспортное средство
|
6. ОБЪЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ, СТРАХОВЫЕ СЛУЧАИ, СУММЫ И ПРЕМИЯ В |
| ||||||
|
Объект страхования: |
Страховые случаи: |
Период |
Страховая стоимость |
Страховая сумма |
Страховая премия | ||
|
R Транспортное средство |
R - «Автокаско» |
1 |
26.11.2013 – 25.11.2014 |
25 500 000,00р. |
25 500 000,00р. |
433 500,00р. | |
|
2 |
26.11.2014 – 25.11.2015 |
22 950 000,00р. |
22 950 000,00р. |
390 150,00р. | |||
|
3 |
26.11.2015 – 25.01.2017 |
20 655 000,00р. |
20 655 000,00р. |
409 657,50р. | |||
7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА с 26.11.2013г. по 25.01.2017г.
|
8. ПОРЯДОК УПЛАТЫ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ | |||||||||
|
Общая страховая премия: |
1 233 307,50 (сумма цифрами) |
один миллион двести тридцать три тысячи триста семь рублей 50 копеек (сумма прописью) | |||||||
|
Период страхования |
Страховая премия |
Дата уплаты | |||||||
|
1 |
26.11.2013 – 25.11.2014 |
433 500,00 руб. (четыреста тридцать три тысячи пятьсот рублей 00 копеек) |
в срок до 21.12.2013г. | ||||||
|
2 |
26.11.2014 – 25.11.2015 |
390 150,00 руб. (триста девяносто тысяч сто пятьдесят рублей 00 копеек) |
в срок до 26.11.2014г. | ||||||
|
3 |
26.11.2015 – 25.01.2017 |
409 657,50 руб. (четыреста девять тысяч шестьсот пятьдесят семь рублей 50 копеек) |
в срок до 26.11.2015г. | ||||||
|
Если к установленному сроку страховая премия не поступила на расчетный счет Страховщика или поступила меньшая сумма, то договор страхования считается незаключенным. | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Первый платеж в размере 433 500, 00 произведен 10.12. 2013г.
Просим вас разъяснить порядок отражения и учета данных по полису страхования для целей бухгалтерского и налогового учета.
Пунктом 16 ПБУ 10/99 установлено, что расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
- расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
- сумма расхода может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.
1)На дату начала договора страхования (26.11.2013г.) исходя из взаимосвязи договора страхования и договора лизинга, у компании ЗАО есть уверенность, что соблюдаются все условия признания расхода:
- расход производится в соответствии с конкретным договором
- сумма расхода может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации
При подготовке ответа просим учесть, что при передаче лизингового имущества на баланс лизингодателя (учет имущества на балансе лизингодателя) ЗАО отражает в составе дебиторской задолженности общую сумму договора лизинга.
Исходя из этого, может ли ЗАО отразить обязательства на дату заключения договора (дата начала договора страхования (26.11.2013)) и расходы в виде страховой премии учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности с даты начала договора страхования (26.11.2013)
Проводки:
На 26.11. 2013.Дт 97(76) Кт 76 433 500,00 ( списания с 26.11.2013 – 25.11.2014)
Дт 97(76) Кт 76390 150,00 ( списания с 26.11.2014 – 25.11.2015)
Дт 97(76) Кт 76 409 657,50 ( списания с 26.11.2015 – 25.01.2017)
Ежемесячно:
с 26.11.2013 Дт 20(26) Кт 97(76) 433 500,00/365* (количество дней в месяце)
с 26.11.2014 Дт 20(26) Кт 97(76) 390 150,00 /365* (количество дней в месяце)
с 26.11.2015 Дт 20(26) Кт 97(76) 409 657,50/365* (количество дней в месяце)
Или только в случае уплаты страховой премии все условия для признания расхода выполняются. Соответственно, только уплаченная страховая премия подлежит отражению и учету в составе расходов.
Проводки:
На 10.12. 2013
Дт 76Кт 51 433 500, 00
Дт (20,26) Кт 76 5 938,36 (433 500 / 365 * 5 (количество дней в ноябре) За НОЯБРЬ)
На 31.12.2013
Дт (20,26) Кт 76 (433 500 / 365 * Количество дней в месяце)
26.12.2014
Вопрос:
Компанией ООО "Э" были заказаны юридические услуги и оплачены компании ООО "А", по получению Заключения ФГУП РЧЦ, о соответствии технических характеристик ввозимых радиоэлектронных, высокочастотных устройст. С компанией ООО "А" был заключен соответствующий договор: Компания ООО "А" собрала для получения заключения все необходимые документы и оказанные услуги выставила первичные документы от своего имени (во вложении) . На сумму 29 000,00 руб. пока нет акта, будет позже. Но также компания ООО "А" для получения Заключения заплатила за нашу компанию ФГУП РЧЦ и предоставила следующие первичные документы: Верно-ли компанией ООО "А" оформлены документы (согласно постановлению 1137)? Сейчас у ООО "Э" сделана следующая проводка:
На основании первичных документов, будут сделаны проводки:
Верно-ли это будет сделано?
Подробно
Компанией ООО "Э" были заказаны юридические услуги и оплачены компании ООО "А", по получению Заключения ФГУП РЧЦ, о соответствии технических характеристик ввозимых радиоэлектронных, высокочастотных устройст. С компанией ООО "А" был заключен соответствующий договор: Компания ООО "А" собрала для получения заключения все необходимые документы и оказанные услуги выставила первичные документы от своего имени (во вложении) . На сумму 29 000,00 руб. пока нет акта, будет позже. Но также компания ООО "А" для получения Заключения заплатила за нашу компанию ФГУП РЧЦ и предоставила следующие первичные документы: Верно-ли компанией ООО "А" оформлены документы (согласно постановлению 1137)? Сейчас у ООО "Э" сделана следующая проводка:
| Дт | Кт | |
| 60 (ООО "А") | 51 | Сумма 50 286,40 руб. |
| Дт | Кт | |
| 44 | 60 (ООО "А") | Сумма 45 000,00руб. Без НДС |
| Дт | Кт | |
| 44 | 60 (ФГУП "РЧЦ ЦФО") | Сумма 4 480,00 руб. |
| 19 | 60 (ФГУП "РЧЦ ЦФО") | Сумма 806,40 руб. |
| Дт | Кт | |
| 60 (ФГУП "РЧЦ ЦФО") | 60 (ООО "А") Сумма 5 286,40руб. |
25.12.2014
Вопрос:
В связи с ростом курса евро у нас возникли очень большие отрицательные курсовые разницы. В связи с этим хотели проконсультироваться с вами по следующим вопросам:
1. Для целей бухгалтерского учета будут учитываться все курсовые разницы, а для налогового учета тоже принимаются все или только по оплаченным счетам, т.е. так называемые реализованные курсовые разницы? У нас в отчетности за 9 месяцев учитываются все курсовые разницы.
2. Учредитель планирует увеличить уставной капитал на 5 млн.евро, чтобы мы смогли погасить долг перед ним за товар. Подскажите, пожалуйста, увеличение не приведет к курсовым разницам?
3. Если убыток по текущему году превысит нераспределенную прибыль, непогашенный убыток будет перенесен на будущее или может быть погашен дополнительными взносами учредителя?
4. Наш учредитель просит уточнить, нормативный акт, который принят ЦБ 17.12.14 г. по стабилизации финансового сектора, касается только кредитных и финансовых учреждений?
Подробно
В связи с ростом курса евро у нас возникли очень большие отрицательные курсовые разницы. В связи с этим хотели проконсультироваться с вами по следующим вопросам:
1. Для целей бухгалтерского учета будут учитываться все курсовые разницы, а для налогового учета тоже принимаются все или только по оплаченным счетам, т.е. так называемые реализованные курсовые разницы? У нас в отчетности за 9 месяцев учитываются все курсовые разницы.
2. Учредитель планирует увеличить уставной капитал на 5 млн.евро, чтобы мы смогли погасить долг перед ним за товар. Подскажите, пожалуйста, увеличение не приведет к курсовым разницам?
3. Если убыток по текущему году превысит нераспределенную прибыль, непогашенный убыток будет перенесен на будущее или может быть погашен дополнительными взносами учредителя?
4. Наш учредитель просит уточнить, нормативный акт, который принят ЦБ 17.12.14 г. по стабилизации финансового сектора, касается только кредитных и финансовых учреждений?
25.12.2014
Вопрос:
С января 2014г. у нашего сотрудника изменился оклад в сторону повышения. Было подписано доп. соглашение, но изменения в программе 1С не были сделаны.
Таким образом, с января по ноябрь начисления и перечисления (расчет отпускных, среднего заработка при нахождении в ком-ки) были не верны!
Как нам правильно сделать пересчет зп, и как правильно уплатить налоги (НДФЛ, ПФР, ФСС, ФФОМС)
Какие еще вы видите решения данной ситуации? какие могу быть последствия?
Подробно
С января 2014г. у нашего сотрудника изменился оклад в сторону повышения. Было подписано доп. соглашение, но изменения в программе 1С не были сделаны.
Таким образом, с января по ноябрь начисления и перечисления (расчет отпускных, среднего заработка при нахождении в ком-ки) были не верны!
Как нам правильно сделать пересчет зп, и как правильно уплатить налоги (НДФЛ, ПФР, ФСС, ФФОМС)
Какие еще вы видите решения данной ситуации? какие могу быть последствия?
24.12.2014
Вопрос:
В 2014 году к компании Л была присоединена компания А.
У компании А есть добавочный капитал.
При присоединении компании, что происходит с добавочным капиталом? Его относят на нераспределенную прибыль или он появляется как ДК в компании Л?
Подробно
В 2014 году к компании Л была присоединена компания А.
У компании А есть добавочный капитал.
При присоединении компании, что происходит с добавочным капиталом? Его относят на нераспределенную прибыль или он появляется как ДК в компании Л?
24.12.2014
Вопрос:
1. Сотрудник идет в отпуск с 11.12.2014 по 07.01.2015г. В заявлении указаны именно эти даты, количество дней не указано. Программа считает как 21 день, с 01 января по 07 января в количество дней не считает. Хотелось бы понимать сколько дней на основании законодательства должно быть 21 или 28?
2. По итогам завершения проекта (проект длился год) сотрудникам дали премию. Премия начислена в ноябре.
При начислении отпускных в декабре эта премия учитывается при расчете среднего заработка. Если мы ее учитываем, то средний заработок увеличивается на очень много. Какая должна быть премия (годовая, месячная, квартальная, разовая и т.д.), чтоб она не сильно увеличивала средний заработок. Есть ли варианты как сделать, чтоб она вообще не учитывалась при начислении отпускных? Нужны ссылки на законодательство и нормативы. Если можно ее не учитывать на основании каких либо локальных актов, прошу прислать форму или образец.
Подробно
1. Сотрудник идет в отпуск с 11.12.2014 по 07.01.2015г. В заявлении указаны именно эти даты, количество дней не указано. Программа считает как 21 день, с 01 января по 07 января в количество дней не считает. Хотелось бы понимать сколько дней на основании законодательства должно быть 21 или 28?
2. По итогам завершения проекта (проект длился год) сотрудникам дали премию. Премия начислена в ноябре.
При начислении отпускных в декабре эта премия учитывается при расчете среднего заработка. Если мы ее учитываем, то средний заработок увеличивается на очень много. Какая должна быть премия (годовая, месячная, квартальная, разовая и т.д.), чтоб она не сильно увеличивала средний заработок. Есть ли варианты как сделать, чтоб она вообще не учитывалась при начислении отпускных? Нужны ссылки на законодательство и нормативы. Если можно ее не учитывать на основании каких либо локальных актов, прошу прислать форму или образец.
24.12.2014
Департамент общего аудита по вопросу момент вычета НДС при строительстве и приобретении оборудования
Вопрос:
ООО планирует строительство линии древесных плит, покупка оборудования из Германии.
В какой момент принимать НДС к вычету из бюджета как со стоимости оборудования, так и по факту выполнения строительно - монтажных работ?
Подробно
ООО планирует строительство линии древесных плит, покупка оборудования из Германии.
В какой момент принимать НДС к вычету из бюджета как со стоимости оборудования, так и по факту выполнения строительно - монтажных работ?
23.12.2014
Вопрос:
Нашему арендодателю пришло письмо с предложением оплатить сбор за загрязнение окружающей среды.
Является ли обязанностью нашего арендодателя предоставление Отчета и оплата сбора?
Когда я раньше занималась вопросом оплаты за загрязнение окружающей среды для того, чтобы платить сборы нужно было зарегистрироваться (платно) в каком-то Департаменте, получить расчет и далее регулярно платить сбор.
Нужна ли сейчас подобная регистрация?
Имеет ли право Департамент природопользования г. Москвы взымать эти сборы?
Как реагировать на подобное письмо?
Подробно
Нашему арендодателю пришло письмо с предложением оплатить сбор за загрязнение окружающей среды.
Является ли обязанностью нашего арендодателя предоставление Отчета и оплата сбора?
Когда я раньше занималась вопросом оплаты за загрязнение окружающей среды для того, чтобы платить сборы нужно было зарегистрироваться (платно) в каком-то Департаменте, получить расчет и далее регулярно платить сбор.
Нужна ли сейчас подобная регистрация?
Имеет ли право Департамент природопользования г. Москвы взымать эти сборы?
Как реагировать на подобное письмо?
23.12.2014
Вопрос:
Согласно ФЗ РФ № 237-ФЗ от 23.07.2013 ИП обязаны уплачивать отчисления в ПФР в фиксированном размере, общей суммой 20727,53 руб., если ИП заработал менее 300000 руб., при превышении дохода свыше 300000 руб., уплачивается дополнительный платеж в размере 1% от суммы дохода сверх 300000 рублей.
Согласно ст. 346.21 НК РФ ИП вправе уменьшать сумму налога исчисленную за налоговый период на сумму отчислений в ПФР уплаченных в данном налоговом периоде. Может ли ИП (УСН доходы 6%) сумму налога, начисленного за налоговый период, уменьшить на сумму дополнительного платежа (1%). уплаченного в данном налоговом периоде за данный налоговый период.
Подробно
Согласно ФЗ РФ № 237-ФЗ от 23.07.2013 ИП обязаны уплачивать отчисления в ПФР в фиксированном размере, общей суммой 20727,53 руб., если ИП заработал менее 300000 руб., при превышении дохода свыше 300000 руб., уплачивается дополнительный платеж в размере 1% от суммы дохода сверх 300000 рублей.
Согласно ст. 346.21 НК РФ ИП вправе уменьшать сумму налога исчисленную за налоговый период на сумму отчислений в ПФР уплаченных в данном налоговом периоде. Может ли ИП (УСН доходы 6%) сумму налога, начисленного за налоговый период, уменьшить на сумму дополнительного платежа (1%). уплаченного в данном налоговом периоде за данный налоговый период.
23.12.2014
Вопрос:
Организация имеет договор займа в валюте с иностранной компанией - резидентом Великобритании, которая является к тому же ее единственным участником.
По причине резкого скачка курса иностранной валюты у нас есть необходимость зафиксировать сумму займа в рублях.
Также, поскольку расчет процентов в договоре был привязан к ставке ЛИБОР для депозитов +1% годовых, мы планируем перейти на ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на момент внесения изменений в договор (8,25%).
Учитывая, что Заемщик и Займодатель взаимозависимые лица (сумма сделки не попадает под контролируемую), какие налоговые риски могут возникнуть у Организации в связи с такими изменениями в договоре займа.
Подробно
Организация имеет договор займа в валюте с иностранной компанией - резидентом Великобритании, которая является к тому же ее единственным участником.
По причине резкого скачка курса иностранной валюты у нас есть необходимость зафиксировать сумму займа в рублях.
Также, поскольку расчет процентов в договоре был привязан к ставке ЛИБОР для депозитов +1% годовых, мы планируем перейти на ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на момент внесения изменений в договор (8,25%).
Учитывая, что Заемщик и Займодатель взаимозависимые лица (сумма сделки не попадает под контролируемую), какие налоговые риски могут возникнуть у Организации в связи с такими изменениями в договоре займа.
22.12.2014
Вопрос:
Компания ООО планирует реализовать здание.
Полученные денежные средства компания ООО планирует направить на выплаты основного долга и процентов по договорам займа перед компанией-Займодавцем (она же – Участник ООО с 26% долей в УК). Однако полученной выручки от продажи здания не хватит на то, чтобы вернуть займы и проценты в полном объеме.
Участник ООО - нерезидент, без представительства в РФ, Британские Виргинские Острова.
После продажи здания Участник ООО выкупит у второго участника оставшуюся долю в УК 76%.
Можно ли будет все обязательства компании ООО перед Займодавцем (он же – Участник ООО после выкупа доли со 100% участием) перевести в раздел капитала (Уставного или добавочного)?
Можно ли это сделать таким образом, чтобы проценты по займам не были признаны выплаченными, с тем чтобы не возникал налог у источника в РФ (как вариант – прощение долга)?
Подробно
Компания ООО планирует реализовать здание.
Полученные денежные средства компания ООО планирует направить на выплаты основного долга и процентов по договорам займа перед компанией-Займодавцем (она же – Участник ООО с 26% долей в УК). Однако полученной выручки от продажи здания не хватит на то, чтобы вернуть займы и проценты в полном объеме.
Участник ООО - нерезидент, без представительства в РФ, Британские Виргинские Острова.
После продажи здания Участник ООО выкупит у второго участника оставшуюся долю в УК 76%.
Можно ли будет все обязательства компании ООО перед Займодавцем (он же – Участник ООО после выкупа доли со 100% участием) перевести в раздел капитала (Уставного или добавочного)?
Можно ли это сделать таким образом, чтобы проценты по займам не были признаны выплаченными, с тем чтобы не возникал налог у источника в РФ (как вариант – прощение долга)?
22.12.2014
Вопрос:
Международные перевозки регулируются международными конвенциями, определяющими требования к перевозочной документации, порядок приема груза к перевозке, выдаче его в пункте назначения, условия ответственности перевозчика, процедуру предъявления претензий к перевозчику. Роль транспортной документации при международных перевозках очень велика. На ее основе определяется ответственность сторон за несвоевременное или некачественное обслуживание, потерю или недостачу груза, решаются вопросы оплаты груза.
На текущий момент ЗАО для определения момента перехода рисков, прав собственности, а следовательно и даты пересчета валютных инвойсов (формирования себестоимости по дате курса валюты указанной в данном документе), использует два вида иностранных инвойсов.
При условиях Инкотермс FCA, CPT, CIP риски переходят с первым перевозчиком и подтверждением служит документ - скрин из программы + подпись росс перевозчика/китайского перевозчика, во втором случае - упаковочная спецификация шведского перевозчика.
Соответствуют ли нижеприложенные скрины документов требованиям к оформлению транспортных документов? И не повлечет ли использование данных документов каких либо налоговых рисков?
Подробно
Международные перевозки регулируются международными конвенциями, определяющими требования к перевозочной документации, порядок приема груза к перевозке, выдаче его в пункте назначения, условия ответственности перевозчика, процедуру предъявления претензий к перевозчику. Роль транспортной документации при международных перевозках очень велика. На ее основе определяется ответственность сторон за несвоевременное или некачественное обслуживание, потерю или недостачу груза, решаются вопросы оплаты груза.
На текущий момент ЗАО для определения момента перехода рисков, прав собственности, а следовательно и даты пересчета валютных инвойсов (формирования себестоимости по дате курса валюты указанной в данном документе), использует два вида иностранных инвойсов.
При условиях Инкотермс FCA, CPT, CIP риски переходят с первым перевозчиком и подтверждением служит документ - скрин из программы + подпись росс перевозчика/китайского перевозчика, во втором случае - упаковочная спецификация шведского перевозчика.
Соответствуют ли нижеприложенные скрины документов требованиям к оформлению транспортных документов? И не повлечет ли использование данных документов каких либо налоговых рисков?