Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право22.12.2014
Вопрос:
Нами получены документы (сч/ф, накл. или акт) за 2012 и 2013г., оказание услуг по ремонту автомобиля, услуги по ремонту самолетов, заправка самолетов и приобретение топлива.
Объясните, пожалуйста, как правильно отразить данные документы в учете бухгалтерском и налоговом (с указанием проводок)
Подробно
Нами получены документы (сч/ф, накл. или акт) за 2012 и 2013г., оказание услуг по ремонту автомобиля, услуги по ремонту самолетов, заправка самолетов и приобретение топлива.
Объясните, пожалуйста, как правильно отразить данные документы в учете бухгалтерском и налоговом (с указанием проводок)
19.12.2014
Вопрос:
Наш генеральный директор в следующем году планирует работать у нас дистанционно, постоянно находясь вне РФ. Назначать кого-то из своих заместителей И.О. ген. директора не хочет, считает, что современные средства связи позволяют ему быть постоянно в курсе текущих вопросов и полноценно руководить нашей организацией, постоянно находясь вне РФ и приезжая в РФ крайне редко.
В настоящее время он – гражданин и РФ и Израиля, причем он поставлен на постоянный миграционный учет в Израиле, но в то же время у него есть постоянная регистрация в РФ. Он сообщил в соответствующую инстанцию РФ о своем двойном гражданстве в установленном законом порядке, у него на руках паспорта гражданина и РФ, и гражданина Израиля.
Мы планируем подписать с ним доп. соглашение к трудовому договору о том, что с нового года он - дистанционный сотрудник, что можно сделать согласно ТК РФ.
1. Можно ли будет ЗП ген. директора в этом случае относить на текущие расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?
2. Какие налоги и сборы и по каким ставкам нам нужно будет платить в этом случае?
3. Какую отчетность и в какие сроки нам нужно будет предоставлять?
4. Какие рекомендации Вы можете дать нам для корректного составления дополнительного соглашения к трудовому договору с директором?
Подробно
Наш генеральный директор в следующем году планирует работать у нас дистанционно, постоянно находясь вне РФ. Назначать кого-то из своих заместителей И.О. ген. директора не хочет, считает, что современные средства связи позволяют ему быть постоянно в курсе текущих вопросов и полноценно руководить нашей организацией, постоянно находясь вне РФ и приезжая в РФ крайне редко.
В настоящее время он – гражданин и РФ и Израиля, причем он поставлен на постоянный миграционный учет в Израиле, но в то же время у него есть постоянная регистрация в РФ. Он сообщил в соответствующую инстанцию РФ о своем двойном гражданстве в установленном законом порядке, у него на руках паспорта гражданина и РФ, и гражданина Израиля.
Мы планируем подписать с ним доп. соглашение к трудовому договору о том, что с нового года он - дистанционный сотрудник, что можно сделать согласно ТК РФ.
1. Можно ли будет ЗП ген. директора в этом случае относить на текущие расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?
2. Какие налоги и сборы и по каким ставкам нам нужно будет платить в этом случае?
3. Какую отчетность и в какие сроки нам нужно будет предоставлять?
4. Какие рекомендации Вы можете дать нам для корректного составления дополнительного соглашения к трудовому договору с директором?
19.12.2014
Вопрос:
Какой стандартный набор документов компания-резидент РФ должна истребовать у компании-нерезидента (не имеющей представительства в РФ) при выплате компании-нерезиденту дохода (в соответствии с Письмом МинФина № 03-08-05/36499 от 24.07.2014)?
Подробно
Какой стандартный набор документов компания-резидент РФ должна истребовать у компании-нерезидента (не имеющей представительства в РФ) при выплате компании-нерезиденту дохода (в соответствии с Письмом МинФина № 03-08-05/36499 от 24.07.2014)?
18.12.2014
Вопрос:
С 1 января 2015 г. утратит силу п. 4 ст. 224 НК РФ. В отношении дивидендов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается налоговая ставка НДФЛ в размере 13% (п. п. 26, 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ). В связи с этим вопрос:
Если в 2015 году будут выплачены дивиденды за предыдущие годы 2010, 2011, 2014 по какой ставке надо будет рассчитывать НДФЛ физ. лицам?
Подробно
С 1 января 2015 г. утратит силу п. 4 ст. 224 НК РФ. В отношении дивидендов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается налоговая ставка НДФЛ в размере 13% (п. п. 26, 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ). В связи с этим вопрос:
Если в 2015 году будут выплачены дивиденды за предыдущие годы 2010, 2011, 2014 по какой ставке надо будет рассчитывать НДФЛ физ. лицам?
18.12.2014
Вопрос:
В настоящее время в условиях кризиса руководством нашей организации поставлена приоритетная задача: сбор долгосрочной дебиторской задолженности. Наши клиенты – пищевые комбинаты, которые работают с сетями, сети берут товар комбинатов с большой отсрочкой до полугода. Цены фиксируют в рублях. Получается не получая долгое время денег от сетей, наши клиенты не могут оперативно платить нам. Так как деньги обесцениваются каждый день, мы разрабатываем в срочном порядке различные варианты возврата и погашения задолженностей покупателей.
При этом нам, как организации, давно работающей на рынке, уже понятно, что добровольный возврат долгов в такой ситуации просто так не происходит, у всех предприятий пищевой промышленности образовался существенный дефицит оборотных средств. Поэтому нам нужно стимулировать клиентов заплатить основную массу долгов. С клиентами сейчас массово проводятся переговоры о том, что за то, что долги (особенно рублевые) будут погашены в кратчайшие сроки, мы готовы будем прощать им часть дебиторской задолженности. Проценты прощения долга для каждого случая будут свои в зависимости от клиента и его долга, разброс может быть очень велик от 5 до 50%.
Сейчас нам нужно очень оперативно для себя понять:
Каким образом нам необходимо оформлять документы (соглашения т.п.) с клиентами по прощению части их долгов, чтобы относится себе эти суммы на расходы, уменьшающие налог на прибыль? Можете ли Вы предложить нам образцы таких документов?
Так как прощение долгов у нас может носить сейчас массовый характер, то уже нам понятно, что речь идет о миллионах рублей, поэтому важно корректно всё оформлять.
Подробно
В настоящее время в условиях кризиса руководством нашей организации поставлена приоритетная задача: сбор долгосрочной дебиторской задолженности. Наши клиенты – пищевые комбинаты, которые работают с сетями, сети берут товар комбинатов с большой отсрочкой до полугода. Цены фиксируют в рублях. Получается не получая долгое время денег от сетей, наши клиенты не могут оперативно платить нам. Так как деньги обесцениваются каждый день, мы разрабатываем в срочном порядке различные варианты возврата и погашения задолженностей покупателей.
При этом нам, как организации, давно работающей на рынке, уже понятно, что добровольный возврат долгов в такой ситуации просто так не происходит, у всех предприятий пищевой промышленности образовался существенный дефицит оборотных средств. Поэтому нам нужно стимулировать клиентов заплатить основную массу долгов. С клиентами сейчас массово проводятся переговоры о том, что за то, что долги (особенно рублевые) будут погашены в кратчайшие сроки, мы готовы будем прощать им часть дебиторской задолженности. Проценты прощения долга для каждого случая будут свои в зависимости от клиента и его долга, разброс может быть очень велик от 5 до 50%.
Сейчас нам нужно очень оперативно для себя понять:
Каким образом нам необходимо оформлять документы (соглашения т.п.) с клиентами по прощению части их долгов, чтобы относится себе эти суммы на расходы, уменьшающие налог на прибыль? Можете ли Вы предложить нам образцы таких документов?
Так как прощение долгов у нас может носить сейчас массовый характер, то уже нам понятно, что речь идет о миллионах рублей, поэтому важно корректно всё оформлять.
18.12.2014
Вопрос:
В соответствии с трудовым законодательством по вахтовому методу работ число дней еженедельного отдыха в текущем рабочем месяце должно быть не менее числа полных недель этого месяца.
Недоиспользованные дни еженедельного отдыха суммируются и предоставляются в виде дополнительных свободных от работы дней (дней междувахтового отдыха) в течение учетного периода.
Правильно ли мы понимаем, что, если в связи с производственной необходимостью нет возможности предоставлять дни еженедельного отдыха во время работы на вахте, то можно их предоставить в виде дней междувахтового отдыха/присоединить к междувахтовому отдыху?
Не нарушим ли мы законодательство, если эти дни во время работы на вахте предоставлены не будут?
Подробно
В соответствии с трудовым законодательством по вахтовому методу работ число дней еженедельного отдыха в текущем рабочем месяце должно быть не менее числа полных недель этого месяца.
Недоиспользованные дни еженедельного отдыха суммируются и предоставляются в виде дополнительных свободных от работы дней (дней междувахтового отдыха) в течение учетного периода.
Правильно ли мы понимаем, что, если в связи с производственной необходимостью нет возможности предоставлять дни еженедельного отдыха во время работы на вахте, то можно их предоставить в виде дней междувахтового отдыха/присоединить к междувахтовому отдыху?
Не нарушим ли мы законодательство, если эти дни во время работы на вахте предоставлены не будут?
18.12.2014
Вопрос:
Мы продаем импортный товар -металлообрабатывающее оборудование и расходные материалы для него. Покупатели-юридические лица. Оплата происходит по безналичному расчету. За последний месяц мы вынуждены были поменять рублевые цены трижды за месяц. Можем ли мы указывать цены в выставляемых счетах и выдаваемых коммерческих предложениях в условных единицах с оплатой по курсу ЦБ на день платежа? Какие существуют ограничения на указание цен в прайс-листах и счетах в условных единицах? Вопрос относится в том числе к ценам в интернет магазине.
Подробно
Мы продаем импортный товар -металлообрабатывающее оборудование и расходные материалы для него. Покупатели-юридические лица. Оплата происходит по безналичному расчету. За последний месяц мы вынуждены были поменять рублевые цены трижды за месяц. Можем ли мы указывать цены в выставляемых счетах и выдаваемых коммерческих предложениях в условных единицах с оплатой по курсу ЦБ на день платежа? Какие существуют ограничения на указание цен в прайс-листах и счетах в условных единицах? Вопрос относится в том числе к ценам в интернет магазине.
18.12.2014
Вопрос:
1. Компания BVI является 100 % участником ООО «А», единственным активом которого в 2012 г. является нежилое помещение в г. Москва балансовой стоимостью 95 млн. рублей.
В августе 2012 года ООО «А» совместно с физ.лицом Y учреждает дочернюю компанию ООО «Б» с долей участия 99 % номинальной стоимостью 95 млн. руб. ООО «А» оплачивает уставный капитал ООО «Б» вышеуказанным недвижимым имуществом. Указанное физ.лицо Y формально владеет 1 %.
В декабре 2012 ООО «А» продает принадлежащую ему долю в размере 99 % в ООО «Б» физическому лицу Х. Цена продажи доли составляет 59 700 000 рублей.
Ранее планировалось, что физ. лицо X оплатит ООО «А» указанные денежные средства, после их получения ООО «Б» начнет процесс ликвидации и выплатит поступившие средства в качестве ликвидационной выплаты компании BVI.
2. Расчеты денежными средствами не проведены, но есть желание ликвидировать ООО «А».
Поэтому мы рассматриваем вариант заключения доп.соглашения к договору купли-продажи доли между ООО «А» и физ.лицом Х, согласно которому оплата будет произведена путем передачи векселя третьего лица (иной компании BVI).
У ООО «А» отсутствует кредиторская задолженность, но существующая дебиторская задолженность в виде ден.средств будет заменена на дебиторскую задолженность по векселю.
Можно ли признать вексель имуществом, оставшимся после ликвидации и передать его компании BVI в качестве ликвидационной выплаты?
В случае если вышеуказанное невозможно и ООО «А» должно взыскать с векселедателя стоимость векселя, то какие последствия при невозможности взыскания стоимости векселя, напр. в связи с тем, что векселедатель ликвидирован, а индоссантов нет, либо на индоссаментах оговорка «без оборота на меня».
Подробно
1. Компания BVI является 100 % участником ООО «А», единственным активом которого в 2012 г. является нежилое помещение в г. Москва балансовой стоимостью 95 млн. рублей.
В августе 2012 года ООО «А» совместно с физ.лицом Y учреждает дочернюю компанию ООО «Б» с долей участия 99 % номинальной стоимостью 95 млн. руб. ООО «А» оплачивает уставный капитал ООО «Б» вышеуказанным недвижимым имуществом. Указанное физ.лицо Y формально владеет 1 %.
В декабре 2012 ООО «А» продает принадлежащую ему долю в размере 99 % в ООО «Б» физическому лицу Х. Цена продажи доли составляет 59 700 000 рублей.
Ранее планировалось, что физ. лицо X оплатит ООО «А» указанные денежные средства, после их получения ООО «Б» начнет процесс ликвидации и выплатит поступившие средства в качестве ликвидационной выплаты компании BVI.
2. Расчеты денежными средствами не проведены, но есть желание ликвидировать ООО «А».
Поэтому мы рассматриваем вариант заключения доп.соглашения к договору купли-продажи доли между ООО «А» и физ.лицом Х, согласно которому оплата будет произведена путем передачи векселя третьего лица (иной компании BVI).
У ООО «А» отсутствует кредиторская задолженность, но существующая дебиторская задолженность в виде ден.средств будет заменена на дебиторскую задолженность по векселю.
Можно ли признать вексель имуществом, оставшимся после ликвидации и передать его компании BVI в качестве ликвидационной выплаты?
В случае если вышеуказанное невозможно и ООО «А» должно взыскать с векселедателя стоимость векселя, то какие последствия при невозможности взыскания стоимости векселя, напр. в связи с тем, что векселедатель ликвидирован, а индоссантов нет, либо на индоссаментах оговорка «без оборота на меня».
17.12.2014
Вопрос:
ОАО в своей деятельности пользуется услугами Почты Росси.
При расчетах за оказанные услуги документ подтверждающий оплату, полученных услуг -кассовый чек, в котором выделен НДС.
При этом счет-фактура не представляется.
Прошу, дать разъяснения о возможности заявления вычета по НДС и порядок документального оформления записей в книге покупок.
Подробно
ОАО в своей деятельности пользуется услугами Почты Росси.
При расчетах за оказанные услуги документ подтверждающий оплату, полученных услуг -кассовый чек, в котором выделен НДС.
При этом счет-фактура не представляется.
Прошу, дать разъяснения о возможности заявления вычета по НДС и порядок документального оформления записей в книге покупок.
17.12.2014
Вопрос:
ИП приобрел в 2014 году акции ОАО 20 000 шт. номинал 1 000 руб. Оплатил 19 760 000,00 руб. Для последующей реализации.
В случае реализации части акций в декабре 2014 года (Списание по счету ДЕПО пройдет в декабре 2014) можно ли учесть в расходах сумму приобретения акций, при условии, что оплата за акции от покупателя поступит в 2015 году.
(УСН 15%)
Подробно
ИП приобрел в 2014 году акции ОАО 20 000 шт. номинал 1 000 руб. Оплатил 19 760 000,00 руб. Для последующей реализации.
В случае реализации части акций в декабре 2014 года (Списание по счету ДЕПО пройдет в декабре 2014) можно ли учесть в расходах сумму приобретения акций, при условии, что оплата за акции от покупателя поступит в 2015 году.
(УСН 15%)
17.12.2014
Вопрос:
Просим вас прислать нам производственный календарь на 2015 год для Республики Башкортостан и Республики Татарстан.
Подробно
Просим вас прислать нам производственный календарь на 2015 год для Республики Башкортостан и Республики Татарстан.
17.12.2014
Вопрос:
Учредителям общества желательно получать ежемесячно дивиденды .
Могут ли они принимать решение о выплате дивидендов несколько раз за отчетный период (например, 9 м-в) для того, чтобы укладываться в 60 дневный срок.
Например, по итогам работы за 9 м-в получена прибыль 600 000 рублей.
Для того, чтобы начать выплачивать ежемесячно в 2015 году дивиденды,
1 решение принимается по итогам работы за 9 м-в 15 декабря 2014 года в сумме 400000 со сроками выплаты 15 января – 200000 и 15 февраля - 200000
2 решение принимается 15 января в сумме 200000 со сроком выплаты 15 марта.
И правомерно ли принимать решения по итогам работы за 9 м-в в 2015 году?
Подробно
Учредителям общества желательно получать ежемесячно дивиденды .
Могут ли они принимать решение о выплате дивидендов несколько раз за отчетный период (например, 9 м-в) для того, чтобы укладываться в 60 дневный срок.
Например, по итогам работы за 9 м-в получена прибыль 600 000 рублей.
Для того, чтобы начать выплачивать ежемесячно в 2015 году дивиденды,
1 решение принимается по итогам работы за 9 м-в 15 декабря 2014 года в сумме 400000 со сроками выплаты 15 января – 200000 и 15 февраля - 200000
2 решение принимается 15 января в сумме 200000 со сроком выплаты 15 марта.
И правомерно ли принимать решения по итогам работы за 9 м-в в 2015 году?
17.12.2014
Вопрос:
Мы занимаемся продажей бижутерии ручной работы. Наступает сезон праздников и часто люди покупают украшения (не снимая ярлыка), одевают его на вечер, а потом приносят с целью сдать данный товар.
Мы хотим избежать таких ситуаций , делая акцент на обмене. Т.е мы не возвращаем деньги за товар, а предлагаем его обменять.
Мы хотим поставить такую табличку на кассовую зону:
« Уважаемые Покупатели!
Обращаем Ваше внимание, что приобретенные украшения марки Konplott не подлежат возврату.
Согласно ст.25 закона «О защите прав потребителей» потребителю предоставлено право обменять
непродовольственный товар надлежащего качества на аналогичный товар в течение 14 дней если приобретенный товар не был в употреблении, сохранен его товарный вид, потребительские свойства, фабричные ярлыки».
Должна ли стоять подпись и печать ген директора на этой табличке? Это правило должно еще где-то быть прописано в документах компании (что изделия надлежащего качества не подлежат возврату) и имеет ли эта табличка законную силу при обращении клиента в суд (в случае нашего отказа в возврате)?
Подробно
Мы занимаемся продажей бижутерии ручной работы. Наступает сезон праздников и часто люди покупают украшения (не снимая ярлыка), одевают его на вечер, а потом приносят с целью сдать данный товар.
Мы хотим избежать таких ситуаций , делая акцент на обмене. Т.е мы не возвращаем деньги за товар, а предлагаем его обменять.
Мы хотим поставить такую табличку на кассовую зону:
« Уважаемые Покупатели!
Обращаем Ваше внимание, что приобретенные украшения марки Konplott не подлежат возврату.
Согласно ст.25 закона «О защите прав потребителей» потребителю предоставлено право обменять
непродовольственный товар надлежащего качества на аналогичный товар в течение 14 дней если приобретенный товар не был в употреблении, сохранен его товарный вид, потребительские свойства, фабричные ярлыки».
Должна ли стоять подпись и печать ген директора на этой табличке? Это правило должно еще где-то быть прописано в документах компании (что изделия надлежащего качества не подлежат возврату) и имеет ли эта табличка законную силу при обращении клиента в суд (в случае нашего отказа в возврате)?
16.12.2014
Вопрос:
По какой ставке НДС облагается реализация товаров в адрес плательщика, зарегистрированного в г.Калининграде и не имеющего статус резидента особой экономической зоны?
Покупатель – зарегистрирован в г.Калининград, не имеет свидетельства резидента ОЭЗ.
Товар – плита древесно-стружечная шлифованная, нешлифованная, ламинированная; ламинированные полы.
Право собственности на товар к Покупателю переходит в момент передачи товара перевозчику, то есть в г.Шарья.
Доставка продукции может быть осуществлена как нашим транспортом (авто или ж.д) так и самовывозом.
По какой ставке НДС будет облагаться реализация товара?
Подробно
По какой ставке НДС облагается реализация товаров в адрес плательщика, зарегистрированного в г.Калининграде и не имеющего статус резидента особой экономической зоны?
Покупатель – зарегистрирован в г.Калининград, не имеет свидетельства резидента ОЭЗ.
Товар – плита древесно-стружечная шлифованная, нешлифованная, ламинированная; ламинированные полы.
Право собственности на товар к Покупателю переходит в момент передачи товара перевозчику, то есть в г.Шарья.
Доставка продукции может быть осуществлена как нашим транспортом (авто или ж.д) так и самовывозом.
По какой ставке НДС будет облагаться реализация товара?
16.12.2014
Вопрос:
Поясните, пожалуйста ещё: может ли авиакомпания выписывать счет-фактуру физ.лицу, если билет был куплен на бланке ТКП (Транспортная Клиринговая Палата) и, соответственно, оплата прошла через агента ТКП. ТКП перечислит уже общую сумму выручки от продажи авиабилетов на расчетный счет авиакомпании.
В этом случае, авиакомпания должна выписать счет-фактуру на ТКП (на основании отчета агента на всю сумму выручки), но не на физическое лицо. Верно?
Подробно
Поясните, пожалуйста ещё: может ли авиакомпания выписывать счет-фактуру физ.лицу, если билет был куплен на бланке ТКП (Транспортная Клиринговая Палата) и, соответственно, оплата прошла через агента ТКП. ТКП перечислит уже общую сумму выручки от продажи авиабилетов на расчетный счет авиакомпании.
В этом случае, авиакомпания должна выписать счет-фактуру на ТКП (на основании отчета агента на всю сумму выручки), но не на физическое лицо. Верно?
16.12.2014
Вопрос:
В каком налоговом периоде (отчетный год 2013 или 2014) возникает право у физического лица – плательщика НДФЛ – право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ по уплате процентов по договору кредита, предоставленному для приобретения жилья и направленному на оплату приобретаемого жилья, если:
- проценты по кредиту были оплачены начиная с 2013 года,
- Акт приема передачи жилья от 2014 года предоставлен в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ,
- Свидетельство о гос.регистрации жилья 2014 года предоставлен в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ,
С учетом того, что в Письме ФНС России от 26.06.2014 N БС-4-11/12234 "О предоставлении имущественного налогового вычета" (вместе с Письмом Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416) указано, что:
«Исходя из положений законодательства Российской Федерации имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, может быть предоставлен только при одновременном соблюдении двух обязательных условий:
- договор займа (кредита) является целевым, то есть из такого договора усматривается условие о том, что единственно допустимым направлением расходования выданного на его основании займа (кредита) является приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- полученные на основании договора займа (кредита) денежные средства израсходованы на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Таким образом, если условиями договора займа (кредита) предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, и денежные средства, полученные по такому договору, были фактически направлены на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту.»
Подробно
В каком налоговом периоде (отчетный год 2013 или 2014) возникает право у физического лица – плательщика НДФЛ – право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ по уплате процентов по договору кредита, предоставленному для приобретения жилья и направленному на оплату приобретаемого жилья, если:
- проценты по кредиту были оплачены начиная с 2013 года,
- Акт приема передачи жилья от 2014 года предоставлен в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ,
- Свидетельство о гос.регистрации жилья 2014 года предоставлен в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ,
С учетом того, что в Письме ФНС России от 26.06.2014 N БС-4-11/12234 "О предоставлении имущественного налогового вычета" (вместе с Письмом Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416) указано, что:
«Исходя из положений законодательства Российской Федерации имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, может быть предоставлен только при одновременном соблюдении двух обязательных условий:
- договор займа (кредита) является целевым, то есть из такого договора усматривается условие о том, что единственно допустимым направлением расходования выданного на его основании займа (кредита) является приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- полученные на основании договора займа (кредита) денежные средства израсходованы на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Таким образом, если условиями договора займа (кредита) предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, и денежные средства, полученные по такому договору, были фактически направлены на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту.»
16.12.2014
Вопрос:
Компания закупает товар (бижутерию) в Люксембурге через белорусскую компанию (посредник), так как это упрощает процесс растаможки груза.
С 2015 года вместо Таможенного союза начинает действовать Евразийский экономический союз ЕАЭС.
В связи с этим может ли Российская компания напрямую растамаживать Товар в Белоруссии, уплатив соответственно НДС на Таможне, без участия белорусской фирмы с 2015 года.
Какие преимущества может дать ЕАЭС для нашей компании с 2015 года?
Подробно
Компания закупает товар (бижутерию) в Люксембурге через белорусскую компанию (посредник), так как это упрощает процесс растаможки груза.
С 2015 года вместо Таможенного союза начинает действовать Евразийский экономический союз ЕАЭС.
В связи с этим может ли Российская компания напрямую растамаживать Товар в Белоруссии, уплатив соответственно НДС на Таможне, без участия белорусской фирмы с 2015 года.
Какие преимущества может дать ЕАЭС для нашей компании с 2015 года?
15.12.2014
Вопрос:
Как правильно провести работнику отпуск, если работник написал заявление на 28 календарный дней с 18.12.2014г.
С учетом новогодних праздников (в 2015г. они заканчиваются 11.01.2015) какую дату окончания отпуска указать (с 18.12.2014г по ------- 2015г)?
Подробно
Как правильно провести работнику отпуск, если работник написал заявление на 28 календарный дней с 18.12.2014г.
С учетом новогодних праздников (в 2015г. они заканчиваются 11.01.2015) какую дату окончания отпуска указать (с 18.12.2014г по ------- 2015г)?
15.12.2014
Вопрос:
Организация получила от ИФНС документ в электронном виде ч/з ТКС с требованием о представлении документов. ИФНС утверждает, что электронный документ содержал 2 (два) требования о представлении документов.
Сотрудник предприятия утверждает, что требование было одно, которое и было исполнено.
Прошу разъяснить права ли ИФНС, отправляя более одного требования о представлении документов в одном электронном документе, поскольку из буквального прочтения Порядка направления требования о представлении документов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@ (ред. от 07.11.2011), следует, что:
«…4) извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям N N 7 и 8 к Порядку, утвержденному Приказом Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждое Требование о представлении документов, каждый Истребуемый документ и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта.
(п. 4 в ред. Приказа ФНС РФ от 07.11.2011 N ММВ-7-6/733@)»...»
Подробно
Организация получила от ИФНС документ в электронном виде ч/з ТКС с требованием о представлении документов. ИФНС утверждает, что электронный документ содержал 2 (два) требования о представлении документов.
Сотрудник предприятия утверждает, что требование было одно, которое и было исполнено.
Прошу разъяснить права ли ИФНС, отправляя более одного требования о представлении документов в одном электронном документе, поскольку из буквального прочтения Порядка направления требования о представлении документов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@ (ред. от 07.11.2011), следует, что:
«…4) извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям N N 7 и 8 к Порядку, утвержденному Приказом Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждое Требование о представлении документов, каждый Истребуемый документ и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта.
(п. 4 в ред. Приказа ФНС РФ от 07.11.2011 N ММВ-7-6/733@)»...»
15.12.2014
Вопрос:
Федеральным законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ с 1 сентября 2014 года внесены существенные изменения в главу 4 ГК РФ "Юридические лица", согласно которым Принятие общим собранием участников хозяйственного общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются в отношении общества с ограниченной ответственностью путем нотариального удостоверения, если иной способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.
При подписании сегодняшним числом, например, 10.12. протокола общего собрания общества о принятии решений по хозяйственным вопросам требуется нотариальное заверение? Если до 01.09.14 мы приняли и оформили решение общего собрания участников о том, что нотариальное заверение не требуется, протокол от 10.12.14 будет действителен?
Подробно
Федеральным законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ с 1 сентября 2014 года внесены существенные изменения в главу 4 ГК РФ "Юридические лица", согласно которым Принятие общим собранием участников хозяйственного общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются в отношении общества с ограниченной ответственностью путем нотариального удостоверения, если иной способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.
При подписании сегодняшним числом, например, 10.12. протокола общего собрания общества о принятии решений по хозяйственным вопросам требуется нотариальное заверение? Если до 01.09.14 мы приняли и оформили решение общего собрания участников о том, что нотариальное заверение не требуется, протокол от 10.12.14 будет действителен?
15.12.2014
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель предполагает купить патент для осуществления розничной торговли в Торговом центре с площадью торгового зала менее 50 кв. метров. Согласно закону 54-ФЗ он может не применять контрольно-кассовую технику…..
2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
Значит ли это, что ИП должен выдавать БСО при розничной торговле?
Подробно
Индивидуальный предприниматель предполагает купить патент для осуществления розничной торговли в Торговом центре с площадью торгового зала менее 50 кв. метров. Согласно закону 54-ФЗ он может не применять контрольно-кассовую технику…..
2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
Значит ли это, что ИП должен выдавать БСО при розничной торговле?
15.12.2014
Вопрос:
Пункт из договора возмездного оказания услуг, где ЗАО – заказчик.
7.3. В рамках оказания услуг по настоящему Договору Заказчик фактом его подписания предоставляет разрешение Исполнителю на размещение, информации о товарах в рекламных материалах Исполнителя, в том числе о товарных знаках, иных средствах индивидуализации, объектах интеллектуальной собственности, правообладателем которых Заказчик является в соответствии с действующим законодательством, что является необходимым и достаточным основанием для использования таковых объектов в рекламных материалах Исполнителя, а также в совместных рекламных материалах партнеров Исполнителя, в том числе, Общества с ограниченной ответственностью XXX, Общества с ограниченной ответственностью YYY в период действия Договора на территории Российской Федерации, для деятельности сети гипермаркетов Исполнителя, а также магазинов Партнеров, в том числе сети магазинов WWW, ZZZ, а также разрешение на размещение такой информации на официальном сайте Исполнителя и официальных сайтах Партнеров.
При этом Исполнитель вправе не размещать рекламные материалы Заказчика, содержащие вышеуказанные в настоящем пункте и материалы в случае, если Заказчик до начала оказания услуг по требованию Исполнителя не предоставил документы, подтверждающие законность их использования/распоряжения Заказчиком.
В связи с тем, что политикой головного офиса, собственно как и нашей предусмотрено обязательное согласование всех параметров размещения, мы хотим добавить фразу от том, что вся информация должна быть согласованна с Заказчиком.
Однако контрагент отказывается принимать наши корректировки.
Насколько соотносятся требования контрагента о предоставлении права на размещение информации о ТМ без согласования с заказчиком с требованиями законодательства?
Подробно
Пункт из договора возмездного оказания услуг, где ЗАО – заказчик.
7.3. В рамках оказания услуг по настоящему Договору Заказчик фактом его подписания предоставляет разрешение Исполнителю на размещение, информации о товарах в рекламных материалах Исполнителя, в том числе о товарных знаках, иных средствах индивидуализации, объектах интеллектуальной собственности, правообладателем которых Заказчик является в соответствии с действующим законодательством, что является необходимым и достаточным основанием для использования таковых объектов в рекламных материалах Исполнителя, а также в совместных рекламных материалах партнеров Исполнителя, в том числе, Общества с ограниченной ответственностью XXX, Общества с ограниченной ответственностью YYY в период действия Договора на территории Российской Федерации, для деятельности сети гипермаркетов Исполнителя, а также магазинов Партнеров, в том числе сети магазинов WWW, ZZZ, а также разрешение на размещение такой информации на официальном сайте Исполнителя и официальных сайтах Партнеров.
При этом Исполнитель вправе не размещать рекламные материалы Заказчика, содержащие вышеуказанные в настоящем пункте и материалы в случае, если Заказчик до начала оказания услуг по требованию Исполнителя не предоставил документы, подтверждающие законность их использования/распоряжения Заказчиком.
В связи с тем, что политикой головного офиса, собственно как и нашей предусмотрено обязательное согласование всех параметров размещения, мы хотим добавить фразу от том, что вся информация должна быть согласованна с Заказчиком.
Однако контрагент отказывается принимать наши корректировки.
Насколько соотносятся требования контрагента о предоставлении права на размещение информации о ТМ без согласования с заказчиком с требованиями законодательства?
15.12.2014
Вопрос:
Мы заключили договор с нерезидентом, по которому будем передавать права на ПО конечному пользователю.
Каков порядок налогообложения операций по передаче лицензий конечному пользователю (НДС с реализации конечному пользователю, НДС агента, налог на прибыль агента).
Какой договор с конечным пользователем мы должны заключить: договор поставки или лицензионный?
К вопросу прилагается Лицензионное соглашение провайдера услуг, заключенное между компанией (резидент США) и Вашей Организацией (далее - Соглашение).
Подробно
Мы заключили договор с нерезидентом, по которому будем передавать права на ПО конечному пользователю.
Каков порядок налогообложения операций по передаче лицензий конечному пользователю (НДС с реализации конечному пользователю, НДС агента, налог на прибыль агента).
Какой договор с конечным пользователем мы должны заключить: договор поставки или лицензионный?
К вопросу прилагается Лицензионное соглашение провайдера услуг, заключенное между компанией (резидент США) и Вашей Организацией (далее - Соглашение).
12.12.2014
Вопрос:
На балансе организации находится основное средство- самолет, которое ранее было передано в лизинг(сейчас договор лизинга расторгнут, ОС возвращено, амортизация не начисляется).
Согласно договора с арендатором некое отделимое устройство, формально являющееся частью ОС, передано в аренду на 3 месяца.
Далее это устройство будет возвращено организации, монтировано на самолет и продано как единое ОС(вместе с самолетом).
Каков БУ (проводки), НУ вышеописанных операций?
Каков порядок определения стоимости устройства, его амортизации?
Подробно
На балансе организации находится основное средство- самолет, которое ранее было передано в лизинг(сейчас договор лизинга расторгнут, ОС возвращено, амортизация не начисляется).
Согласно договора с арендатором некое отделимое устройство, формально являющееся частью ОС, передано в аренду на 3 месяца.
Далее это устройство будет возвращено организации, монтировано на самолет и продано как единое ОС(вместе с самолетом).
Каков БУ (проводки), НУ вышеописанных операций?
Каков порядок определения стоимости устройства, его амортизации?
12.12.2014
Вопрос:
На предприятии ведется суммированный учет рабочего времени, учетный период-- - год. По итогам года у некоторых сотрудников возникла переработка по часам.
Как оплатить эту переработку сотрудникам, если они работают на сдельной оплате труда и получают зарплату за количество произведенной продукции?
Как оплатить эту переработку сотрудникам, если они работают на повременно- сдельной оплате и получают оклад + доплату за количество произведенной продукции?
И по повременно-премиальной оплате труда.
Подробно
На предприятии ведется суммированный учет рабочего времени, учетный период-- - год. По итогам года у некоторых сотрудников возникла переработка по часам.
Как оплатить эту переработку сотрудникам, если они работают на сдельной оплате труда и получают зарплату за количество произведенной продукции?
Как оплатить эту переработку сотрудникам, если они работают на повременно- сдельной оплате и получают оклад + доплату за количество произведенной продукции?
И по повременно-премиальной оплате труда.
12.12.2014
Вопрос:
Наша организация является сельхозпроизводителем, находится в Калужской области. Применяет ЕСХН.
Сохранится ли для нашей организации в 2015 году возможность применять пониженные тарифы страховых взносов?
Подробно
Наша организация является сельхозпроизводителем, находится в Калужской области. Применяет ЕСХН.
Сохранится ли для нашей организации в 2015 году возможность применять пониженные тарифы страховых взносов?
12.12.2014
Вопрос:
Прошу помочь нам разобраться с вопросом приема гражданина Белоруссии по бессрочному трудовому договору.
Место работы – РБ (включая местные однодневные командировки). В РБ у нас нет обособленного подразделения/филиала и мы не будем их открывать.
1. Можем ли мы заключить трудовой договор с гражданином Республики Беларусь, согласно которому он будет работать по месту проживания (в Минске)?
2. Нужно ли уведомлять миграционную службу в Москве о приеме на работу надомника в РБ?
3. Нужно ли оформлять страховое пенсионное свидетельство на данного сотрудника, учитывая что он не будет являться резидентом и налоги и взносы будет оплачивать самостоятельно?
Подробно
Прошу помочь нам разобраться с вопросом приема гражданина Белоруссии по бессрочному трудовому договору.
Место работы – РБ (включая местные однодневные командировки). В РБ у нас нет обособленного подразделения/филиала и мы не будем их открывать.
1. Можем ли мы заключить трудовой договор с гражданином Республики Беларусь, согласно которому он будет работать по месту проживания (в Минске)?
2. Нужно ли уведомлять миграционную службу в Москве о приеме на работу надомника в РБ?
3. Нужно ли оформлять страховое пенсионное свидетельство на данного сотрудника, учитывая что он не будет являться резидентом и налоги и взносы будет оплачивать самостоятельно?
11.12.2014
Вопрос:
ЗАО в октябре 2014 г. по акту приема-передачи получило по договору купли-продажи с поставщиком (он же лизингополучатель) в качестве лизингового имущества суда (понтон и катамаран), относящиеся к недвижимому имуществу и требующие государственной регистрации права собственности в рамках заключенного договора ВОЗВРАТНОГО лизинга с учетом предмета лизинга НА БАЛАНСЕ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ.
Право собственности по месту приписки (месту регистрации) недвижимого имущество будет зарегистрировано позже – в декабре 2014 г. В дату регистрации ГПБЛ оформит акт передачи в лизинг лизингового имущества – судов – лизингополучателю, который отразит у себя на балансе в качестве основных средств полученное в лизинг лизинговое имущества.
I. Правильно ли мы считаем, что
1) с даты акта приема-передачи от октября 2014 г. плательщиком налога на имущество будет признаваться лизингодатель – ЗАО, а после передачи предметов лизинга (судов) в лизинг в дату регистрации права собственности на них плательщиком налога на имущество будет признаваться лизингополучатель, как балансодержатель?
2) Данное имущество после даты акта приема передачи и до даты регистрации права собственности/передачи в лизинг подлежит налогообложению налогом на имущество лизингодателем по месту нахождения лизингодателя, хотя право собственности еще не перешло и место приписки/регистрации судов не установлено?
В соответствии с пп.1 п.5 ст.83 НК РФ местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается:
для морских, речных и воздушных транспортных средств - место (порт) приписки, при отсутствии такового место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества;
II. В соответствии с п. 21 ПБУ 6/01 начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета. С какого месяца лизингодатель должен в бухгалтерском учете начислять амортизацию по данным судам, если они приняты к учету в качестве ОС, но не переданы в лизинг?
Подробно
ЗАО в октябре 2014 г. по акту приема-передачи получило по договору купли-продажи с поставщиком (он же лизингополучатель) в качестве лизингового имущества суда (понтон и катамаран), относящиеся к недвижимому имуществу и требующие государственной регистрации права собственности в рамках заключенного договора ВОЗВРАТНОГО лизинга с учетом предмета лизинга НА БАЛАНСЕ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ.
Право собственности по месту приписки (месту регистрации) недвижимого имущество будет зарегистрировано позже – в декабре 2014 г. В дату регистрации ГПБЛ оформит акт передачи в лизинг лизингового имущества – судов – лизингополучателю, который отразит у себя на балансе в качестве основных средств полученное в лизинг лизинговое имущества.
I. Правильно ли мы считаем, что
1) с даты акта приема-передачи от октября 2014 г. плательщиком налога на имущество будет признаваться лизингодатель – ЗАО, а после передачи предметов лизинга (судов) в лизинг в дату регистрации права собственности на них плательщиком налога на имущество будет признаваться лизингополучатель, как балансодержатель?
2) Данное имущество после даты акта приема передачи и до даты регистрации права собственности/передачи в лизинг подлежит налогообложению налогом на имущество лизингодателем по месту нахождения лизингодателя, хотя право собственности еще не перешло и место приписки/регистрации судов не установлено?
В соответствии с пп.1 п.5 ст.83 НК РФ местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается:
для морских, речных и воздушных транспортных средств - место (порт) приписки, при отсутствии такового место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества;
II. В соответствии с п. 21 ПБУ 6/01 начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета. С какого месяца лизингодатель должен в бухгалтерском учете начислять амортизацию по данным судам, если они приняты к учету в качестве ОС, но не переданы в лизинг?
11.12.2014
Департамент общего аудита по вопросу применения дополнительных тарифов страховых взносов в 2014 году
Вопрос:
Возможно ли корректировать 2014 год по дополнительному тарифу в сторону уменьшения налога (в связи с подклассом условий труда).
Подробно
Возможно ли корректировать 2014 год по дополнительному тарифу в сторону уменьшения налога (в связи с подклассом условий труда).
10.12.2014
Вопрос:
ОАО «Ц» может получить вознаграждение (бонус) от ОАО «Ф» (доп. соглашение во вложении) . Вознаграждение нужно провести в учете за октябрь 2014 . Сумма вознаграждения более 60 млн.руб.
Прошу вас рассмотреть возможные налоговые риски по данному соглашению и предложить другие варианты.
Подробно
ОАО «Ц» может получить вознаграждение (бонус) от ОАО «Ф» (доп. соглашение во вложении) . Вознаграждение нужно провести в учете за октябрь 2014 . Сумма вознаграждения более 60 млн.руб.
Прошу вас рассмотреть возможные налоговые риски по данному соглашению и предложить другие варианты.
10.12.2014
Вопрос:
Компания ведет геологоразведочные работы на участке недр в соответствии с лицензией на геологическое изучение, разведку и добычу коренного золота. В 2012 году был выполнен полевой сезон в соответствии с утвержденным «Проектом на проведение оценочных работ в пределах Стахановского рудного поля».
Была куплена и произведен монтаж полевой установки пробоподготовки на участке. В соответствии с утвержденной технологией для определения характеристик месторождения (гипотеза наличия крупного золота, которое теряется при отборе проб в процессе бурения) отбирались крупнообъемные пробы, перерабатывались на оборудовании, и полученный концентрат направлялся на проведение пробоподготовки в лабораторных условиях, а затем на проведение аналитических работ.
В течение 2012г. было отобрано 22,2 тыс. т валовых проб, которые были подготовлены и направлены на лабораторные исследования в Колымский аффинажный завод, где и хранились до 2014г. Количество золота в пробах было повторно определено Покупателем – Красноярским аффинажным заводом при реализации концентратов в 2014г. НДПИ был уплачен по результатам 2 квартала 2014г., когда Компания достоверно определила базу для его исчисления.
С 2013 года налоговая инспекция направляла в адрес Компании-недропользователя запросы на пояснения в рамках камеральных проверок (требования), затем была проведена выездная проверка, которая закончилась решением о доначислении НДПИ за 2012г. на объем золота, содержащегося в пробах, полученных на этапе поиска и оценки месторождения по данным лаборатории Колымского аффинажного завода, а также пени и штрафа.
Правомерно ли решение налоговой инспекции?
Есть ли дополнительная аргументация, кроме уже изложенной в письмах и возражениях, которую можно применить в продолжении спора с налоговой?
Приложения:
1. Письмо в адрес налоговой инспекции от 21.10.13г.
2. Письмо в адрес налоговой инспекции от 25.04.14г.
3. Акт выездной налоговой проверки от 22.08.14г.
4. Возражения на Акт от 18.09.14г.
5. Решение налоговой инспекции от 06.11.14
Основным видом деятельности Организации являются геологоразведочные геофизические и геохимические работы в области изучения недр.
Организация владеет Лицензией на геологическое изучение, разведку и добычу коренного золота.
В периоде осуществления исследовательских работ Организацией был произведен отбор валовых геологических проб, с последующей переработкой гравитационного концентрата, который был передан на опробование в аффинажный завод.
Подробно
Компания ведет геологоразведочные работы на участке недр в соответствии с лицензией на геологическое изучение, разведку и добычу коренного золота. В 2012 году был выполнен полевой сезон в соответствии с утвержденным «Проектом на проведение оценочных работ в пределах Стахановского рудного поля».
Была куплена и произведен монтаж полевой установки пробоподготовки на участке. В соответствии с утвержденной технологией для определения характеристик месторождения (гипотеза наличия крупного золота, которое теряется при отборе проб в процессе бурения) отбирались крупнообъемные пробы, перерабатывались на оборудовании, и полученный концентрат направлялся на проведение пробоподготовки в лабораторных условиях, а затем на проведение аналитических работ.
В течение 2012г. было отобрано 22,2 тыс. т валовых проб, которые были подготовлены и направлены на лабораторные исследования в Колымский аффинажный завод, где и хранились до 2014г. Количество золота в пробах было повторно определено Покупателем – Красноярским аффинажным заводом при реализации концентратов в 2014г. НДПИ был уплачен по результатам 2 квартала 2014г., когда Компания достоверно определила базу для его исчисления.
С 2013 года налоговая инспекция направляла в адрес Компании-недропользователя запросы на пояснения в рамках камеральных проверок (требования), затем была проведена выездная проверка, которая закончилась решением о доначислении НДПИ за 2012г. на объем золота, содержащегося в пробах, полученных на этапе поиска и оценки месторождения по данным лаборатории Колымского аффинажного завода, а также пени и штрафа.
Правомерно ли решение налоговой инспекции?
Есть ли дополнительная аргументация, кроме уже изложенной в письмах и возражениях, которую можно применить в продолжении спора с налоговой?
Приложения:
1. Письмо в адрес налоговой инспекции от 21.10.13г.
2. Письмо в адрес налоговой инспекции от 25.04.14г.
3. Акт выездной налоговой проверки от 22.08.14г.
4. Возражения на Акт от 18.09.14г.
5. Решение налоговой инспекции от 06.11.14
Основным видом деятельности Организации являются геологоразведочные геофизические и геохимические работы в области изучения недр.
Организация владеет Лицензией на геологическое изучение, разведку и добычу коренного золота.
В периоде осуществления исследовательских работ Организацией был произведен отбор валовых геологических проб, с последующей переработкой гравитационного концентрата, который был передан на опробование в аффинажный завод.
09.12.2014
Вопрос:
1. В авиакомпании начали выписывать авиабилеты за счет компании (по 5 руб. за 1 билет) – для представителей сотрудничающих с ЗАО компаний.
Считается ли это реализацией, как учитывать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете, какими документами, кроме билетов и реестров, надо оформлять данные хозяйственные операции?
2. В авиакомпании выписываются авиабилеты по договору бартера (например, в обмен на рекламные услуги).
Правомерны ли такие договоры, какими документами оформляются, нужно ли дополнительное соглашение к договору о подписании акта взаимозачета?
Подробно
1. В авиакомпании начали выписывать авиабилеты за счет компании (по 5 руб. за 1 билет) – для представителей сотрудничающих с ЗАО компаний.
Считается ли это реализацией, как учитывать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете, какими документами, кроме билетов и реестров, надо оформлять данные хозяйственные операции?
2. В авиакомпании выписываются авиабилеты по договору бартера (например, в обмен на рекламные услуги).
Правомерны ли такие договоры, какими документами оформляются, нужно ли дополнительное соглашение к договору о подписании акта взаимозачета?
08.12.2014
Вопрос:
Помогите разобраться в такой ситуации:
Декретница была уволена 22 сентября 2014 г. в связи с ликвидацией организации.
При увольнении с ней был произведен полный расчет: выплата за неиспользованный отпуск + выходное пособие в размере среднего заработка.
Также ей были выданы документы для обращения в ФСС для дальнейших выплат пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Пособие по уходу за ребенком ей ФСС выплачивает с первого месяца после увольнения.
Она обратилась к работодатель с просьбой оплатить ей средний заработок за 2-ой и 3-ий месяц не трудоустройства.
Возможно ли это, ведь она находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получает компенсацию от ФСС?
Является ли в этом случае она безработной и должен ли работодатель оплатить ей средний заработок еще за 2 месяца?
Подробно
Помогите разобраться в такой ситуации:
Декретница была уволена 22 сентября 2014 г. в связи с ликвидацией организации.
При увольнении с ней был произведен полный расчет: выплата за неиспользованный отпуск + выходное пособие в размере среднего заработка.
Также ей были выданы документы для обращения в ФСС для дальнейших выплат пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Пособие по уходу за ребенком ей ФСС выплачивает с первого месяца после увольнения.
Она обратилась к работодатель с просьбой оплатить ей средний заработок за 2-ой и 3-ий месяц не трудоустройства.
Возможно ли это, ведь она находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получает компенсацию от ФСС?
Является ли в этом случае она безработной и должен ли работодатель оплатить ей средний заработок еще за 2 месяца?
05.12.2014
Вопрос:
Нормативная подборка
Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
55) подпункт 8 пункта 4 статьи 374 изложить в следующей редакции:
"8) объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.";
57) статью 381 дополнить пунктом 25 следующего содержания:
"25) организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми.";
1. Наша организация (лизингодатель) приобрела движимое имущество в 2013-2014 годах. На основании действующего в тех периодах законодательства, данное имущество не облагалось налогом на имущество.
Вопрос: будет ли действовать льгота по налогу на имущество и дальше, т.е. можно ли продолжать не платить налог с 2015 года?
Подробно
Нормативная подборка
Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
55) подпункт 8 пункта 4 статьи 374 изложить в следующей редакции:
"8) объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.";
57) статью 381 дополнить пунктом 25 следующего содержания:
"25) организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми.";
1. Наша организация (лизингодатель) приобрела движимое имущество в 2013-2014 годах. На основании действующего в тех периодах законодательства, данное имущество не облагалось налогом на имущество.
Вопрос: будет ли действовать льгота по налогу на имущество и дальше, т.е. можно ли продолжать не платить налог с 2015 года?
05.12.2014
Вопрос:
Поясните, пожалуйста, обязана ли авиакомпания выписать счет-фактуру по перевозке пассажира, если стоимость билета была оплачена этим пассажиром кредитной картой.
Поступил запрос от организации-работодателя, который направлял данного сотрудника в командировку.
В авиабилетах (маршрут/квитанциях) ЗАО сумма НДС не выделяется.
Подробно
Поясните, пожалуйста, обязана ли авиакомпания выписать счет-фактуру по перевозке пассажира, если стоимость билета была оплачена этим пассажиром кредитной картой.
Поступил запрос от организации-работодателя, который направлял данного сотрудника в командировку.
В авиабилетах (маршрут/квитанциях) ЗАО сумма НДС не выделяется.
05.12.2014
Вопрос:
Согласно договора ООО обязуется организовать и выполнить услуги по перевозке контейнеров по ЖД.
Согласно приложения к договору, где обозначена стоимость приемки и раскредитовки контейнеров по станциям, оговаривается норматив за пользование контейнеровозом и оплата за сверхнормативный простой контейнеровоза (автомобиля).
В документах нам выставляют услугу, как «работа автомобиля сверх норматива» (см. вложение счет-фактура).
Как расценивать данную услугу: как штрафные санкции или как наши сопутствующие расходы по договору? Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете?
Подробно
Согласно договора ООО обязуется организовать и выполнить услуги по перевозке контейнеров по ЖД.
Согласно приложения к договору, где обозначена стоимость приемки и раскредитовки контейнеров по станциям, оговаривается норматив за пользование контейнеровозом и оплата за сверхнормативный простой контейнеровоза (автомобиля).
В документах нам выставляют услугу, как «работа автомобиля сверх норматива» (см. вложение счет-фактура).
Как расценивать данную услугу: как штрафные санкции или как наши сопутствующие расходы по договору? Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете?
05.12.2014
Вопрос:
Организация планирует с одним сотрудником при исполнении одной должностной обязанности заключить два трудовых договора.
Первый трудовой договор стандартный бессрочный на 20 ч работы в неделю.
Второй трудовой договор дистанционной работы на «оставшиеся» 20ч работы, например, по совмещению (должность одна)
1. Есть ли возражения?
2. Как отразить во внутренних документах сам факт разделения должности по двум договорам?
Подробно
Организация планирует с одним сотрудником при исполнении одной должностной обязанности заключить два трудовых договора.
Первый трудовой договор стандартный бессрочный на 20 ч работы в неделю.
Второй трудовой договор дистанционной работы на «оставшиеся» 20ч работы, например, по совмещению (должность одна)
1. Есть ли возражения?
2. Как отразить во внутренних документах сам факт разделения должности по двум договорам?
04.12.2014
Вопрос:
Мы работаем по договорам, которые предусматривают выплату премий за достижение объема закупки (пример в файле).
Имеется ли на данный момент арбитражная практика в отношении трасфертного ценообразования, где стоимость товара рассматривалась с учетом премии?
Подробно
Мы работаем по договорам, которые предусматривают выплату премий за достижение объема закупки (пример в файле).
Имеется ли на данный момент арбитражная практика в отношении трасфертного ценообразования, где стоимость товара рассматривалась с учетом премии?
04.12.2014
Вопрос:
- Продавец – АО «Ц». АО «Ц» поставлен на учет в налоговом органе РФ, как иностранная организация по месту нахождения недвижимого имущества, не имеет представительства на территории РФ.
Вопрос:
Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ через постоянное представительство, реализует недвижимое имущество (находящееся на территории РФ) другой иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство.
Возникает ли НДС?
Реализация объекта недвижимости на территории РФ образует объект налогообложения по НДС (ст.39 и 146 НК РФ).
Налоговая база при этом определяется налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ). Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги).
Согласно п.3 ст. 166 НК РФ общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками - иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.
Нормами п.1 ст. 161 и п.3 ст. 166 НК РФ не уточняется, по какому именно основанию должна быть осуществлена постановка иностранной организации на налоговый учет.
При этом согласно п.1 ст. 143 НК РФ под налогоплательщиками в целях гл. 21 НК РФ понимаются налогоплательщики НДС.
Следовательно, в п.3 ст.166 НК РФ идет речь о постановке иностранных лиц на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС, а не каких-либо иных налогов.
Таким образом, если иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, обязанность по уплате налога лежит на налоговом агенте.
В настоящее время российским законодательством не установлено специальной процедуры постановки на учет в налоговом органе иностранных организаций в качестве плательщиков НДС.
Также в целях проведения налогового контроля за соблюдением налогового законодательства налогоплательщики подлежат постановке на учет только по тем основаниям, которые установлены НК РФ, с учетом особенностей, установленных Минфином России для иностранных организаций. Сама по себе обязанность уплаты НДС не является основанием для постановки иностранной организации на учет. Если иностранная организация не состоит на учете в качестве налогоплательщика, то контроль со стороны налоговых органов за соблюдением такой иностранной организацией налогового законодательства невозможен.
Однако в письме Минфина РФ от 10.07.2012 №03-07-08/175 (аналогичная позиция изложена в письмах Минфина РФ от 22.11.2011 №03-03-06/1/771 и от 07.11.2001 №ЕД-4-3/18476@) финансисты и налоговики выразили мнение, что реализация представительством (иностранным лицом), не осуществляющим деятельность через постоянное представительство, имущества российскому физическому лицу облагается НДС на территории РФ и уплачивается данным представительством (иностранным лицом).
Имеется и обратная точка зрения, в частности, в Письме УМНС России по г. Москве от 06.04.2004 №24-11/23282, у иностранной организации отсутствует обязанность специально становиться на учет именно как плательщика НДС, поскольку в законодательстве не предусмотрена процедура постановки на учет иностранной организации именно в качестве плательщика НДС.
Таким образом, если иностранная организация, не имеет постоянного представительства, и не состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика по НДС, то она не является налогоплательщиком по НДС (но данную позицию, возможно, необходимо будет отстаивать в суде).
Подробно
- Продавец – АО «Ц». АО «Ц» поставлен на учет в налоговом органе РФ, как иностранная организация по месту нахождения недвижимого имущества, не имеет представительства на территории РФ.
Вопрос:
Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ через постоянное представительство, реализует недвижимое имущество (находящееся на территории РФ) другой иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство.
Возникает ли НДС?
Реализация объекта недвижимости на территории РФ образует объект налогообложения по НДС (ст.39 и 146 НК РФ).
Налоговая база при этом определяется налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ). Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги).
Согласно п.3 ст. 166 НК РФ общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками - иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.
Нормами п.1 ст. 161 и п.3 ст. 166 НК РФ не уточняется, по какому именно основанию должна быть осуществлена постановка иностранной организации на налоговый учет.
При этом согласно п.1 ст. 143 НК РФ под налогоплательщиками в целях гл. 21 НК РФ понимаются налогоплательщики НДС.
Следовательно, в п.3 ст.166 НК РФ идет речь о постановке иностранных лиц на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС, а не каких-либо иных налогов.
Таким образом, если иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, обязанность по уплате налога лежит на налоговом агенте.
В настоящее время российским законодательством не установлено специальной процедуры постановки на учет в налоговом органе иностранных организаций в качестве плательщиков НДС.
Также в целях проведения налогового контроля за соблюдением налогового законодательства налогоплательщики подлежат постановке на учет только по тем основаниям, которые установлены НК РФ, с учетом особенностей, установленных Минфином России для иностранных организаций. Сама по себе обязанность уплаты НДС не является основанием для постановки иностранной организации на учет. Если иностранная организация не состоит на учете в качестве налогоплательщика, то контроль со стороны налоговых органов за соблюдением такой иностранной организацией налогового законодательства невозможен.
Однако в письме Минфина РФ от 10.07.2012 №03-07-08/175 (аналогичная позиция изложена в письмах Минфина РФ от 22.11.2011 №03-03-06/1/771 и от 07.11.2001 №ЕД-4-3/18476@) финансисты и налоговики выразили мнение, что реализация представительством (иностранным лицом), не осуществляющим деятельность через постоянное представительство, имущества российскому физическому лицу облагается НДС на территории РФ и уплачивается данным представительством (иностранным лицом).
Имеется и обратная точка зрения, в частности, в Письме УМНС России по г. Москве от 06.04.2004 №24-11/23282, у иностранной организации отсутствует обязанность специально становиться на учет именно как плательщика НДС, поскольку в законодательстве не предусмотрена процедура постановки на учет иностранной организации именно в качестве плательщика НДС.
Таким образом, если иностранная организация, не имеет постоянного представительства, и не состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика по НДС, то она не является налогоплательщиком по НДС (но данную позицию, возможно, необходимо будет отстаивать в суде).
04.12.2014
Вопрос:
Наша организация является сельхозпроизводителем, находится в Калужской области. Применяет ЕСХН. Является собственником скота и земельного участка. В 2015 году организация планирует произвести работы по расчистке земельного участка, заросшего древесно-кустарниковой растительностью и произвести посев травы. В 2016 году этот участок планируется использовать как пастбище для собственного скота.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по расчистке участка? Можно ли эти расходы отнести на увеличение стоимости земельного участка?
2. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по приобретению семян травы и посеву травы с учетом, что на корм скоту трава пойдет в следующем налоговом периоде?
Подробно
Наша организация является сельхозпроизводителем, находится в Калужской области. Применяет ЕСХН. Является собственником скота и земельного участка. В 2015 году организация планирует произвести работы по расчистке земельного участка, заросшего древесно-кустарниковой растительностью и произвести посев травы. В 2016 году этот участок планируется использовать как пастбище для собственного скота.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по расчистке участка? Можно ли эти расходы отнести на увеличение стоимости земельного участка?
2. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по приобретению семян травы и посеву травы с учетом, что на корм скоту трава пойдет в следующем налоговом периоде?