Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право04.12.2014
Вопрос:
Мы платим годовые бонусы нашим сотрудником. Бонусные соглашения имеют разные пункты - например выполнение определенные задачи/личное развитие итд. Там есть тже пункты, которые рассчитываются на основание годовой отчетности.
В предыдущих годах расчет и все выплаты по бонусам (включая налогов) производились после окончания текущего года.
Мы в этом году рассматриваем вариант где мы делаем начисления социальных налогов по годовым бонусом уже до конца текущего года по тем бонусным пунктам где расчеты не зависят от годовой отчетности. Выплату сотрудникам тем не менее собираемся делать после конца текущего года (в феврале).
При таким раскладом социальные налоги рассчитыаются по правилам за 14 а не за 15 год и соответственно мы платим меньше налогов.
Видите ли риск что Налоговые органы посмотрят на это как неправомерную оптимизацию налогов? Если да, есть ли судебная практика в этом направлении?
Вопрос я задавал уже в устной форме - хотелось бы услышать ответ в письменном тоже.
Подробно
Мы платим годовые бонусы нашим сотрудником. Бонусные соглашения имеют разные пункты - например выполнение определенные задачи/личное развитие итд. Там есть тже пункты, которые рассчитываются на основание годовой отчетности.
В предыдущих годах расчет и все выплаты по бонусам (включая налогов) производились после окончания текущего года.
Мы в этом году рассматриваем вариант где мы делаем начисления социальных налогов по годовым бонусом уже до конца текущего года по тем бонусным пунктам где расчеты не зависят от годовой отчетности. Выплату сотрудникам тем не менее собираемся делать после конца текущего года (в феврале).
При таким раскладом социальные налоги рассчитыаются по правилам за 14 а не за 15 год и соответственно мы платим меньше налогов.
Видите ли риск что Налоговые органы посмотрят на это как неправомерную оптимизацию налогов? Если да, есть ли судебная практика в этом направлении?
Вопрос я задавал уже в устной форме - хотелось бы услышать ответ в письменном тоже.
03.12.2014
Вопрос:
Штраф выписан на автомобиль, находящийся на балансе организации, на котором сотрудник-водитель исполняет служебные обязанности.
Штраф выписан на организацию, а не на физическое лицо. Можно ли уплату такого штрафа считать уплаченным за работника?
Подробно
Штраф выписан на автомобиль, находящийся на балансе организации, на котором сотрудник-водитель исполняет служебные обязанности.
Штраф выписан на организацию, а не на физическое лицо. Можно ли уплату такого штрафа считать уплаченным за работника?
03.12.2014
Вопрос:
Может ли налоговая инспекция, проводящая камеральную налоговую проверку НДС по налоговой декларации, вызвать на допрос в качестве свидетеля бывшего генерального директора компании (вследствие того, что большинство операций, по которым был заявлен НДС к вычету, относится к периоду директорства бывшего директора компании, а не нынешнего)?
Какая предусмотрена ответственность за отказ бывшего директора от вызова на допрос (в т.ч. игнорирование данного запроса) – как лично для бывшего генерального директора, так и для самой компании?
Подробно
Может ли налоговая инспекция, проводящая камеральную налоговую проверку НДС по налоговой декларации, вызвать на допрос в качестве свидетеля бывшего генерального директора компании (вследствие того, что большинство операций, по которым был заявлен НДС к вычету, относится к периоду директорства бывшего директора компании, а не нынешнего)?
Какая предусмотрена ответственность за отказ бывшего директора от вызова на допрос (в т.ч. игнорирование данного запроса) – как лично для бывшего генерального директора, так и для самой компании?
03.12.2014
Вопрос:
Общество (Участник долевого строительства) – ООО (ОСН до 2014г., с 2015г. – УСН, «доходы минус расходы») заключило в 2014г. договор долевого участия в строительстве c Застройщиком (с правом обратного выкупа квартир).
Для финансирования данного договора ООО привлекло Кредит.
1. Каким образом учитывать начисленные проценты по Кредиту: включать в прочие расходы (нормируя в налоговом учете) или капитализировать? В 2014г. и с 2015г. (после перехода на УСН, «доходы минус расходы»)? Можно ли будет после перехода на УСН продолжать капитализировать проценты?
2. При продаже квартир (выбытии строящихся или построенных квартир) можно ли будет накопленные проценты включить в уменьшение себестоимости квартир?
3. Каким образом ООО учитывать данные квартиры: как товар? И каким образом учитываются доходы и расходы от продажи данных квартир?
Подробно
Общество (Участник долевого строительства) – ООО (ОСН до 2014г., с 2015г. – УСН, «доходы минус расходы») заключило в 2014г. договор долевого участия в строительстве c Застройщиком (с правом обратного выкупа квартир).
Для финансирования данного договора ООО привлекло Кредит.
1. Каким образом учитывать начисленные проценты по Кредиту: включать в прочие расходы (нормируя в налоговом учете) или капитализировать? В 2014г. и с 2015г. (после перехода на УСН, «доходы минус расходы»)? Можно ли будет после перехода на УСН продолжать капитализировать проценты?
2. При продаже квартир (выбытии строящихся или построенных квартир) можно ли будет накопленные проценты включить в уменьшение себестоимости квартир?
3. Каким образом ООО учитывать данные квартиры: как товар? И каким образом учитываются доходы и расходы от продажи данных квартир?
02.12.2014
Вопрос:
Какие нужно получить разрешения, документы для того, чтобы ИП или ООО начало деятельность по продаже мороженого (замороженного йогурта)?
ООО или ИП планируют арендовать площадь и купить станки для производства замороженного йогурта, закупать порошки, самостоятельно готовить замороженный йогурт путём подготовки на торговой точке раствора, загрузки его в станок, получения из станка готового мороженного (замороженного йогурта), нарезка "топингов" (шоколадки, орехи, фрукты) на торговой точке, распространение мороженного.
Дополнительный вопрос: требуется ли кассовый аппарат?
Подробно
Какие нужно получить разрешения, документы для того, чтобы ИП или ООО начало деятельность по продаже мороженого (замороженного йогурта)?
ООО или ИП планируют арендовать площадь и купить станки для производства замороженного йогурта, закупать порошки, самостоятельно готовить замороженный йогурт путём подготовки на торговой точке раствора, загрузки его в станок, получения из станка готового мороженного (замороженного йогурта), нарезка "топингов" (шоколадки, орехи, фрукты) на торговой точке, распространение мороженного.
Дополнительный вопрос: требуется ли кассовый аппарат?
02.12.2014
Вопрос:
С одним из сотрудников российской компании в феврале 2014 года было подписано доп.соглашение к трудовому договору.
Вот основные выдержки:
1. В период с 03.02.2014г. по 31.12.2014г. РАБОТНИК осуществляет выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения РАБОТОДАТЕЛЯ, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем РАБОТОДАТЕЛЯ, с использованием для выполнения трудовой функции и для осуществления взаимодействия между РАБОТОДАТЕЛЕМ и РАБОТНИКОМ по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет".
2. Трудовая функция РАБОТНИКА, определенная трудовым договором, на период действия настоящего соглашения включает только функции, которые могут быть осуществлены дистанционно, а именно:
- оказать содействие в привлечении, оценке и подборе персонала на вакантные должности квалифицированных РАБОТНИКОВ в Таиланде с целью дальнейшего заключения с ними трудовых договоров
- оказать административную поддержку РАБОТНИКАМ в Таиланде.
При этом сотрудник продолжает оставаться в штате российской компании, а сама российская компания заключает договор с иностранным контрагентом на оказание подобных услуг и получает за это вознаграждение.
Таким образом, получается, что сотрудник только за январь 2014 года имел доход, облагаемый НДФЛ. И так как на конец года он не будет являться налоговым резидентом РФ, то с этого дохода нужно удержать налог по ставке 30%.
С доходов сотрудника, получаемых за работу за пределами РФ, НДФЛ налоговым агентом не удерживается несмотря на то, что выплаты производит россиийская компания. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений МинФина, например письмо от 25 октября 2013 г. N 03-04-06/45131. Более того, так как на конец года сотрудник не будет являться налоговым резидентом РФ, то в соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса он не будет являться плательщиком налога на доходы физических лиц по доходам, полученным в данном налоговом периоде от источников за пределами Российской Федерации. Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами Российской Федерации, полученных в налоговом периоде, в котором физические лица не являются налоговыми резидентами Российской Федерации,он не имеет.
Таким образом, компания удержала НДФЛ по ставке 30% с доходов сотрудника за январь 2014, а с доходов за февраль-декабрь 2014 НДФЛ не удерживает, и сотрудник получает 100% оклада на банковский счет.
1. Правомерно ли такое обложение доходов сотрудника за 2014 год? Если нет, то каким образом следует его скорректировать?
2. В августе 2014 года у сотрудника был ежегодный отпуск. Нужно ли удерживать НДФЛ из отпускных?
3. По итогам года сотруднику планируется выплатить премию, часть которой будет относиться к его работе на территории РФ (в январе) и часть будет относиться к его работе за пределами РФ (февраль-декабрь). Каким образом следует рассчитать налогообложение данной выплаты?
Подробно
С одним из сотрудников российской компании в феврале 2014 года было подписано доп.соглашение к трудовому договору.
Вот основные выдержки:
1. В период с 03.02.2014г. по 31.12.2014г. РАБОТНИК осуществляет выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения РАБОТОДАТЕЛЯ, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем РАБОТОДАТЕЛЯ, с использованием для выполнения трудовой функции и для осуществления взаимодействия между РАБОТОДАТЕЛЕМ и РАБОТНИКОМ по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет".
2. Трудовая функция РАБОТНИКА, определенная трудовым договором, на период действия настоящего соглашения включает только функции, которые могут быть осуществлены дистанционно, а именно:
- оказать содействие в привлечении, оценке и подборе персонала на вакантные должности квалифицированных РАБОТНИКОВ в Таиланде с целью дальнейшего заключения с ними трудовых договоров
- оказать административную поддержку РАБОТНИКАМ в Таиланде.
При этом сотрудник продолжает оставаться в штате российской компании, а сама российская компания заключает договор с иностранным контрагентом на оказание подобных услуг и получает за это вознаграждение.
Таким образом, получается, что сотрудник только за январь 2014 года имел доход, облагаемый НДФЛ. И так как на конец года он не будет являться налоговым резидентом РФ, то с этого дохода нужно удержать налог по ставке 30%.
С доходов сотрудника, получаемых за работу за пределами РФ, НДФЛ налоговым агентом не удерживается несмотря на то, что выплаты производит россиийская компания. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений МинФина, например письмо от 25 октября 2013 г. N 03-04-06/45131. Более того, так как на конец года сотрудник не будет являться налоговым резидентом РФ, то в соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса он не будет являться плательщиком налога на доходы физических лиц по доходам, полученным в данном налоговом периоде от источников за пределами Российской Федерации. Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами Российской Федерации, полученных в налоговом периоде, в котором физические лица не являются налоговыми резидентами Российской Федерации,он не имеет.
Таким образом, компания удержала НДФЛ по ставке 30% с доходов сотрудника за январь 2014, а с доходов за февраль-декабрь 2014 НДФЛ не удерживает, и сотрудник получает 100% оклада на банковский счет.
1. Правомерно ли такое обложение доходов сотрудника за 2014 год? Если нет, то каким образом следует его скорректировать?
2. В августе 2014 года у сотрудника был ежегодный отпуск. Нужно ли удерживать НДФЛ из отпускных?
3. По итогам года сотруднику планируется выплатить премию, часть которой будет относиться к его работе на территории РФ (в январе) и часть будет относиться к его работе за пределами РФ (февраль-декабрь). Каким образом следует рассчитать налогообложение данной выплаты?
28.11.2014
Вопрос:
В связи с ОКВЭД 62.20 мы платим по пп. 1 - 18 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ с 2013 года (РСВ-1 -бортпроводники, летный состав и технический состав) и платим дополнительный тариф по летному составу 14%(рв-3).
Не освобождает ли уплата взноса по тарифу 14% от обязанности по уплате страхового взноса в ПФР по дополнительному тарифу 2%?
Подробно
В связи с ОКВЭД 62.20 мы платим по пп. 1 - 18 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ с 2013 года (РСВ-1 -бортпроводники, летный состав и технический состав) и платим дополнительный тариф по летному составу 14%(рв-3).
Не освобождает ли уплата взноса по тарифу 14% от обязанности по уплате страхового взноса в ПФР по дополнительному тарифу 2%?
28.11.2014
Вопрос:
Компания в 4 квартале 2014 года изменила основной код ОКВЭД.
В отчете о финансовых результатах основную выручку указываем по строке 2110.
Как отразить выручку в отчете за 2014 год, если ОКВЭД изменился в конце года?
Подробно
Компания в 4 квартале 2014 года изменила основной код ОКВЭД.
В отчете о финансовых результатах основную выручку указываем по строке 2110.
Как отразить выручку в отчете за 2014 год, если ОКВЭД изменился в конце года?
28.11.2014
Вопрос:
У нашей компании, ООО, встал вопрос о возможности сокращения/увольнения 1 единицы штата, в связи с минимизацией расходов и невозможностью обеспечить сотрудника работой. Данный сотрудник, после выхода из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет с 10.10.2011г., работает в режиме сокращенного рабочего дня, на 0,5 ставки. Кроме того, по состоянию на 25.11.2014г. самому младшему ребенку – 4 года 7 месяцев, количество детей – 5.
Просим дать консультацию по:
- процедуре увольнения / сокращения;
- документальному оформлению;
- выплатам;
- ответственности работодателя.
Подробно
У нашей компании, ООО, встал вопрос о возможности сокращения/увольнения 1 единицы штата, в связи с минимизацией расходов и невозможностью обеспечить сотрудника работой. Данный сотрудник, после выхода из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет с 10.10.2011г., работает в режиме сокращенного рабочего дня, на 0,5 ставки. Кроме того, по состоянию на 25.11.2014г. самому младшему ребенку – 4 года 7 месяцев, количество детей – 5.
Просим дать консультацию по:
- процедуре увольнения / сокращения;
- документальному оформлению;
- выплатам;
- ответственности работодателя.
28.11.2014
Вопрос:
Компания заключила договор с Покупателем на поставку оборудования. Стоимость оборудования выражена в евро. Продавец перечисляет Продавцу аванс в размере 30% от стоимости оборудования в рублях по курсу на день оплаты. После получения аванса Продавец передает Покупателю на своем складе оборудование по акту приема-передачи, при этом все риски случайной гибели товара переходят к Покупателю, но не право собственности. Покупатель имеет право пользоваться оборудованием. В течение 30 дней с момента передачи оборудования Покупатель обязан заплатить Продавцу 30% от стоимости оборудования, и через 60 дней с момента передачи Покупатель должен оплатить оставшиеся 40% от стоимости оборудования. Все платежи осуществляются в рублях по курсу на день оплаты. И только после полной оплаты право собственности на оборудование переходит к Покупателю, выписывается накладная ТОРГ-12 и передается для подписи Покупателю.
Стоимость оборудования составляет 1000 евро.
Курс евро на день оплаты аванса 30% - 47 рублей.
Курс евро на день передачи оборудования - 49 рублей
Курс евро на день оплаты 30% - 50 рублей
Курс евро на день оплаты 40% - 52 рубля.
1. На какую сумму Продавец должен выписать счет-фактуру в момент передачи товара Покупателю?
2. На какую сумму Продавец должен выписать накладную после полной оплаты оборудования?
3. Корректно ли выписывать накладную ТОРГ-12 не в момент отгрузки товара, а после полной оплаты?
Подробно
Компания заключила договор с Покупателем на поставку оборудования. Стоимость оборудования выражена в евро. Продавец перечисляет Продавцу аванс в размере 30% от стоимости оборудования в рублях по курсу на день оплаты. После получения аванса Продавец передает Покупателю на своем складе оборудование по акту приема-передачи, при этом все риски случайной гибели товара переходят к Покупателю, но не право собственности. Покупатель имеет право пользоваться оборудованием. В течение 30 дней с момента передачи оборудования Покупатель обязан заплатить Продавцу 30% от стоимости оборудования, и через 60 дней с момента передачи Покупатель должен оплатить оставшиеся 40% от стоимости оборудования. Все платежи осуществляются в рублях по курсу на день оплаты. И только после полной оплаты право собственности на оборудование переходит к Покупателю, выписывается накладная ТОРГ-12 и передается для подписи Покупателю.
Стоимость оборудования составляет 1000 евро.
Курс евро на день оплаты аванса 30% - 47 рублей.
Курс евро на день передачи оборудования - 49 рублей
Курс евро на день оплаты 30% - 50 рублей
Курс евро на день оплаты 40% - 52 рубля.
1. На какую сумму Продавец должен выписать счет-фактуру в момент передачи товара Покупателю?
2. На какую сумму Продавец должен выписать накладную после полной оплаты оборудования?
3. Корректно ли выписывать накладную ТОРГ-12 не в момент отгрузки товара, а после полной оплаты?
26.11.2014
Вопрос:
Общество – ООО, ОСН.
Единственный Участник (юр.лицо) Общества внес в Уставный капитал права требования к Должнику – «ККТ» (по Кредитным договорам).
Впоследствии Должник обанкротился, было открыто конкурсное производство.
Часть прав требования были переуступлены (в период конкурсного производства).
Остаток прав требований (фин.вложений) после переуступок составил 35 773 тыс.руб.
ООО формировало в учете резерв под обесценение финансовых вложений (права требования к Должнику) в объеме 99% (что составило 35 415 тыс.руб.).
Кроме того в бухгалтерском учете ООО начисляло «мораторные» проценты (п. 2.1. ст. 126 ФЗ «О банкротстве») в размере 7 314 тыс.руб., и на них в 99% объеме резерв по сомнительным долгам в размере 7 241 тыс.руб. (в налоговом учете «мораторные проценты» не начисляются, резерв по сомнительным долгам не формируется).
В 2014 году конкурсное производство было завершено (октябрь 2014г.). Но Должник еще не был ликвидирован.
1. Есть ли возможность у ООО списать права требования к Должнику «ККТ» в связи с завершением конкурсного управления на основе определения арбитражного суда (о завершении конкурсного производства)? Или должны ждать, когда Должник «ККТ» будет ликвидирован?
2. За счет каких источников ООО может списать 1% прав требований и «мораторных» процентов, на которые не создавались в учете резерв под обесценение фин.вложений и сомнительных долгов?
Подробно
Общество – ООО, ОСН.
Единственный Участник (юр.лицо) Общества внес в Уставный капитал права требования к Должнику – «ККТ» (по Кредитным договорам).
Впоследствии Должник обанкротился, было открыто конкурсное производство.
Часть прав требования были переуступлены (в период конкурсного производства).
Остаток прав требований (фин.вложений) после переуступок составил 35 773 тыс.руб.
ООО формировало в учете резерв под обесценение финансовых вложений (права требования к Должнику) в объеме 99% (что составило 35 415 тыс.руб.).
Кроме того в бухгалтерском учете ООО начисляло «мораторные» проценты (п. 2.1. ст. 126 ФЗ «О банкротстве») в размере 7 314 тыс.руб., и на них в 99% объеме резерв по сомнительным долгам в размере 7 241 тыс.руб. (в налоговом учете «мораторные проценты» не начисляются, резерв по сомнительным долгам не формируется).
В 2014 году конкурсное производство было завершено (октябрь 2014г.). Но Должник еще не был ликвидирован.
1. Есть ли возможность у ООО списать права требования к Должнику «ККТ» в связи с завершением конкурсного управления на основе определения арбитражного суда (о завершении конкурсного производства)? Или должны ждать, когда Должник «ККТ» будет ликвидирован?
2. За счет каких источников ООО может списать 1% прав требований и «мораторных» процентов, на которые не создавались в учете резерв под обесценение фин.вложений и сомнительных долгов?
26.11.2014
Вопрос:
В отчетном периоде Компания импортировала товары по ряду товарных знаков, без заключения лицензионных соглашений. Указанные торговые марки были также использованы Компанией для рекламы, маркетинга, целей корпоративного бренда и т.д. Компания использовала вышеуказанные товарные знаки на безвозмездной основе и не начисляла и не платила никаких дополнительных сборов за такое использование.
Не будет ли расценена данная ситуация как безвозмездно полученная услуга с доначислением Компании налога на прибыль (на основе рыночных цен)?
Подробно
В отчетном периоде Компания импортировала товары по ряду товарных знаков, без заключения лицензионных соглашений. Указанные торговые марки были также использованы Компанией для рекламы, маркетинга, целей корпоративного бренда и т.д. Компания использовала вышеуказанные товарные знаки на безвозмездной основе и не начисляла и не платила никаких дополнительных сборов за такое использование.
Не будет ли расценена данная ситуация как безвозмездно полученная услуга с доначислением Компании налога на прибыль (на основе рыночных цен)?
25.11.2014
Вопрос:
1. Оптовая компания продает украшения оптовым покупателям (УСН 6%).
Цены варьируются в зависимости от платежеспособности покупателей, либо по каким-то другим причинам.
Имеем ли право мы вести такую ценовую политику?
И должны ли быть у нас какие-то документы по ценообразованию в обязательном порядке?
2. Может ли физическое лицо покупать у оптовой компании украшения в безналичном порядке для личных нужд. (УСН)
Подробно
1. Оптовая компания продает украшения оптовым покупателям (УСН 6%).
Цены варьируются в зависимости от платежеспособности покупателей, либо по каким-то другим причинам.
Имеем ли право мы вести такую ценовую политику?
И должны ли быть у нас какие-то документы по ценообразованию в обязательном порядке?
2. Может ли физическое лицо покупать у оптовой компании украшения в безналичном порядке для личных нужд. (УСН)
25.11.2014
Вопрос:
Общество ввело в эксплуатацию ОС (местные сети связи) по бухгалтерскому учету без разрешения Управления Роскомнадзора по региону, по данным БУ начисляем ежемесячно амотризацию.
По причине отсутствия разрешения, в налоговом учете амотризацию не начисляем. Правомерны ли наши действия, или есть какая то возможность признания в расходах уменьшающих налоговую бузу по налогу на прибыль суммы амортизации.
Подробно
Общество ввело в эксплуатацию ОС (местные сети связи) по бухгалтерскому учету без разрешения Управления Роскомнадзора по региону, по данным БУ начисляем ежемесячно амотризацию.
По причине отсутствия разрешения, в налоговом учете амотризацию не начисляем. Правомерны ли наши действия, или есть какая то возможность признания в расходах уменьшающих налоговую бузу по налогу на прибыль суммы амортизации.
25.11.2014
Вопрос:
ОАО (Продавец) реализует продукцию Покупателям на основании договоров купли-продажи с переходом права собственности по факту подтверждения поставки.
После отражения факта реализации в бухгалтерском и налоговом учете Продавца товар может быть возвращен как в случае выявления некачественного так и по взаимной договоренности.
При возврате Покупатель выставляет ТН и счет фактуру.
Как поступать в случаях, когда при возврате товара отсутствует счет-фактура Покупателя, не смотря на то, что Покупатель является плательщиком НДС?
Остается ли у нас, как Продавца право на налоговый вычет при обратной реализации?
Если, да, то как правильно оформить и сделать записи в Книге покупок?
Если нет, то по какой цене принять к учету возвращаемый товар?
Прошу, также выразить экспертное мнение о потерях от такого рода хозяйственных операций.
Подробно
ОАО (Продавец) реализует продукцию Покупателям на основании договоров купли-продажи с переходом права собственности по факту подтверждения поставки.
После отражения факта реализации в бухгалтерском и налоговом учете Продавца товар может быть возвращен как в случае выявления некачественного так и по взаимной договоренности.
При возврате Покупатель выставляет ТН и счет фактуру.
Как поступать в случаях, когда при возврате товара отсутствует счет-фактура Покупателя, не смотря на то, что Покупатель является плательщиком НДС?
Остается ли у нас, как Продавца право на налоговый вычет при обратной реализации?
Если, да, то как правильно оформить и сделать записи в Книге покупок?
Если нет, то по какой цене принять к учету возвращаемый товар?
Прошу, также выразить экспертное мнение о потерях от такого рода хозяйственных операций.
25.11.2014
Вопрос:
В связи с новыми изменениями по выплате по банковским картам Просим разъяснить оплату сотрудникам если их желания в выборе банка расходятся с действующим по предприятию.
Подробно
В связи с новыми изменениями по выплате по банковским картам Просим разъяснить оплату сотрудникам если их желания в выборе банка расходятся с действующим по предприятию.
24.11.2014
Вопрос:
Сотрудник компании является гражданином Казахстана и был принят на работу в конце 2012 года.
При приеме на работу он имел налоговый статус нерезидента, и компания удерживала НДФЛ из его доходов по ставке 30%.
Во вложении - имеющиеся в компании документы, подтверждающие изменение налогового статуса сотрудника.
По отметкам в паспорте о пересечении границы видно, что налоговый статус сотрудника сменился с нерезидента на резидента в декабре 2013 года.
Сотрудник утверждает, что въехал на территорию РФ в конце 2012 года по удостоверению личности, так как для граждан Казахстана
существует упрощенный въезд в РФ, и соответственно приобрел статус налогового резидента раньше декабря 2013 года.
1) Можно ли для подтверждения статуса такого сотрудника пользоваться другими документами, кроме паспорта и какими?
2) Так как в миграционной карте указана только дата въезда в страну и разрешенный срок пребывания, но не дата выезда.
Каким образом, в таком случае следует вести отсчет срока пребывания сотрудника в РФ?
Документы прилагаем.
3) Должен ли срок нахождения на территории РФ для подтверждения налогового статуса в 183 дня быть непрерывным или допускается суммирование?
Подробно
Сотрудник компании является гражданином Казахстана и был принят на работу в конце 2012 года.
При приеме на работу он имел налоговый статус нерезидента, и компания удерживала НДФЛ из его доходов по ставке 30%.
Во вложении - имеющиеся в компании документы, подтверждающие изменение налогового статуса сотрудника.
По отметкам в паспорте о пересечении границы видно, что налоговый статус сотрудника сменился с нерезидента на резидента в декабре 2013 года.
Сотрудник утверждает, что въехал на территорию РФ в конце 2012 года по удостоверению личности, так как для граждан Казахстана
существует упрощенный въезд в РФ, и соответственно приобрел статус налогового резидента раньше декабря 2013 года.
1) Можно ли для подтверждения статуса такого сотрудника пользоваться другими документами, кроме паспорта и какими?
2) Так как в миграционной карте указана только дата въезда в страну и разрешенный срок пребывания, но не дата выезда.
Каким образом, в таком случае следует вести отсчет срока пребывания сотрудника в РФ?
Документы прилагаем.
3) Должен ли срок нахождения на территории РФ для подтверждения налогового статуса в 183 дня быть непрерывным или допускается суммирование?
24.11.2014
Вопрос:
Получили требование от налоговой явиться на комиссию по убыткам.
Подскажите, насколько законно это требование и обязаны ли мы приходить на комиссию?
Подробно
Получили требование от налоговой явиться на комиссию по убыткам.
Подскажите, насколько законно это требование и обязаны ли мы приходить на комиссию?
21.11.2014
Вопрос:
Просим пояснить, может ли Лизингодатель после 16.11.2014 заключать договоры лизинга, в которых будет определено Сторонами договора, на чьем балансе будет учитываться переданное в лизинг лизинговое Имущество?
Можно ли после 16.11.2014 учитывать лизинговое имущество по ранее заключенным договорам лизинга, по которым имущество уже передано в лизинг, на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя?
Можно ли после 16.11.2014 учитывать лизинговое имущество по ранее заключенным договорам лизинга, по которым имущество еще не передано в лизинг, на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя?
На чьем балансе следует учитывать лизинговое имущество после 16.11.2014?
Вопросы возникли в связи с:
Статья 13
Признать утратившими силу:
1) статью 31 Федерального закона от 29 октября 1998 года N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 44, ст. 5394; 2002, N 5, ст. 376);
2) пункт 29 статьи 1 Федерального закона от 29 января 2002 года N 10-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 5, ст. 376).
Президент Российской Федерации В.ПУТИН Москва, Кремль 4 ноября 2014 года N 344-ФЗ
Подробно
Просим пояснить, может ли Лизингодатель после 16.11.2014 заключать договоры лизинга, в которых будет определено Сторонами договора, на чьем балансе будет учитываться переданное в лизинг лизинговое Имущество?
Можно ли после 16.11.2014 учитывать лизинговое имущество по ранее заключенным договорам лизинга, по которым имущество уже передано в лизинг, на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя?
Можно ли после 16.11.2014 учитывать лизинговое имущество по ранее заключенным договорам лизинга, по которым имущество еще не передано в лизинг, на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя?
На чьем балансе следует учитывать лизинговое имущество после 16.11.2014?
Вопросы возникли в связи с:
Статья 13
Признать утратившими силу:
1) статью 31 Федерального закона от 29 октября 1998 года N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 44, ст. 5394; 2002, N 5, ст. 376);
2) пункт 29 статьи 1 Федерального закона от 29 января 2002 года N 10-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 5, ст. 376).
Президент Российской Федерации В.ПУТИН Москва, Кремль 4 ноября 2014 года N 344-ФЗ
21.11.2014
Вопрос:
Во вложении решение налогового органа по проверке кассовой дисциплины в одной из наших компаний.
У нас в связи с этим несколько вопросов:
1. Кассовая книга в обособке не ведется. Деньги оприходованы напрямую в головную кассу организации. Можно ли оспорить штраф за полноту оприходования выручки?
2. ККТ зарегистрирована в головной организации в 2010 году (ИФНС 04) по фактическому адресу установки ККТ (адрес принадлежит ИФНС 25). ИФНС по Головной организации сама зарегистрировала кассу таким образом. Есть ли возможность оспорить ч.2 ст. 14.5 КОАП.?
3. Если вести кассовую книгу по обособленному подразделению, то какой счет проставлять в корреспонденции счетов и нужно ли распечатывать приходные и расходные кассовые ордера, подписывать их и хранить на бумаге? Мы ведь должны второй лист кассовой книги подшивать в кассовую книгу головной организации?
Подробно
Во вложении решение налогового органа по проверке кассовой дисциплины в одной из наших компаний.
У нас в связи с этим несколько вопросов:
1. Кассовая книга в обособке не ведется. Деньги оприходованы напрямую в головную кассу организации. Можно ли оспорить штраф за полноту оприходования выручки?
2. ККТ зарегистрирована в головной организации в 2010 году (ИФНС 04) по фактическому адресу установки ККТ (адрес принадлежит ИФНС 25). ИФНС по Головной организации сама зарегистрировала кассу таким образом. Есть ли возможность оспорить ч.2 ст. 14.5 КОАП.?
3. Если вести кассовую книгу по обособленному подразделению, то какой счет проставлять в корреспонденции счетов и нужно ли распечатывать приходные и расходные кассовые ордера, подписывать их и хранить на бумаге? Мы ведь должны второй лист кассовой книги подшивать в кассовую книгу головной организации?
21.11.2014
Вопрос:
Настоящим прошу Вас дать разъяснение по вопросам:
1. Какой размер районного коэффициента установить?
2. Какую процентную надбавку за стаж к окладу установить?
В городах: Новосибирск, Нижневартовск, Сыктывкар, Екатеринбург, Иркутск, Хабаровск, Пермь, Уфа.
Подробно
Настоящим прошу Вас дать разъяснение по вопросам:
1. Какой размер районного коэффициента установить?
2. Какую процентную надбавку за стаж к окладу установить?
В городах: Новосибирск, Нижневартовск, Сыктывкар, Екатеринбург, Иркутск, Хабаровск, Пермь, Уфа.
20.11.2014
Вопрос:
1. На основании коллективного договора компании сотруднику, уходящему на пенсию, выплачивается единовременное выходное пособие в размере трех среднемесячных заработков. Облагается ли данная выплата НДФЛ, начисляются ли страховые взносы и уменьшает ли она базу по налогу на прибыль?
2. Компания производит выплаты по соглашению сторон сотруднику в связи с увольнением по собственному желанию. Облагается ли данная выплата НДФЛ, начисляются ли страховые взносы, и уменьшает ли она базу по налогу на прибыль?
Подробно
1. На основании коллективного договора компании сотруднику, уходящему на пенсию, выплачивается единовременное выходное пособие в размере трех среднемесячных заработков. Облагается ли данная выплата НДФЛ, начисляются ли страховые взносы и уменьшает ли она базу по налогу на прибыль?
2. Компания производит выплаты по соглашению сторон сотруднику в связи с увольнением по собственному желанию. Облагается ли данная выплата НДФЛ, начисляются ли страховые взносы, и уменьшает ли она базу по налогу на прибыль?
20.11.2014
Вопрос:
1.Субсидии по договору с Федеральным агентством воздушного транспорта предметом которого является возмещение за счет средств федерального бюджета части затрат на уплату лизинговых платежей за воздушное судно российского производства ТУ-204-100, получаемое от ОАО «Ильюшин Финанс Ко» по договору финансовой аренды (лизинга) . Агентство представляет компании субсидию в определенном размере с разбивкой по годам на весь срок лизинга. Предоставляемая субсидия имеет строго целевое назначение и не может быть использована в целях, не предусмотренных договором.
Предприятие обязано, во-первых обеспечивать эксплуатацию воздушного судна, а во-вторых подтверждает Агентству факт исполнения обязательства по оплате лизинговых платежей и отсутствие задолженности по уплате налогов.
Агентство при исполнении вышеперечисленных условий осуществляет предоставление субсидии на цели, обозначенные предметом договора, а также перечисляет в установленном порядке средства из федерального бюджета на расчетный счет предприятия, в пределах лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета.(договор на один из лизинговых самолетов прилагается)
2.Субсидии по договору с Федеральным агентством воздушного транспорта, предметом которого является, что Авиаперевозчик в целях обеспечения доступности воздушных перевозок пассажиров в г. Симферополь и в обратном направлении осуществляет воздушные перевозки пассажиров по специальному тарифу на общую сумму, не превышающую 7250000 рублей по маршруту: Уфа-Симферополь-Уфа. Агентство в целях возмещения Авиаперевозчику части затрат, связанных с обеспечением воздушной перевозки пассажиров по специальному тарифу, предоставляет Авиаперевозчику субсидию в порядке, установленном правилами и договором.(договор прилагается.)
Прошу Вас в первом и втором случае описать подробно, каким должен быть бухгалтерский и налоговый учет с проводками. Отражение НДС в первом и втором случае. Последнее время наша организация получает из бюджета возмещение входного НДС, в случае получения субсидий какие особенности могут быть ? Сможем ли мы полностью предъявлять НДС к возмещению по лизинговым платежам? Какими документами должны руководствоваться?
При проведении камеральных проверок ИФНС очень часто запрашивает документы, касающиеся субсидий. Подробно опишите все, что касается субсидий и учета по ним.
Подробно
1.Субсидии по договору с Федеральным агентством воздушного транспорта предметом которого является возмещение за счет средств федерального бюджета части затрат на уплату лизинговых платежей за воздушное судно российского производства ТУ-204-100, получаемое от ОАО «Ильюшин Финанс Ко» по договору финансовой аренды (лизинга) . Агентство представляет компании субсидию в определенном размере с разбивкой по годам на весь срок лизинга. Предоставляемая субсидия имеет строго целевое назначение и не может быть использована в целях, не предусмотренных договором.
Предприятие обязано, во-первых обеспечивать эксплуатацию воздушного судна, а во-вторых подтверждает Агентству факт исполнения обязательства по оплате лизинговых платежей и отсутствие задолженности по уплате налогов.
Агентство при исполнении вышеперечисленных условий осуществляет предоставление субсидии на цели, обозначенные предметом договора, а также перечисляет в установленном порядке средства из федерального бюджета на расчетный счет предприятия, в пределах лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета.(договор на один из лизинговых самолетов прилагается)
2.Субсидии по договору с Федеральным агентством воздушного транспорта, предметом которого является, что Авиаперевозчик в целях обеспечения доступности воздушных перевозок пассажиров в г. Симферополь и в обратном направлении осуществляет воздушные перевозки пассажиров по специальному тарифу на общую сумму, не превышающую 7250000 рублей по маршруту: Уфа-Симферополь-Уфа. Агентство в целях возмещения Авиаперевозчику части затрат, связанных с обеспечением воздушной перевозки пассажиров по специальному тарифу, предоставляет Авиаперевозчику субсидию в порядке, установленном правилами и договором.(договор прилагается.)
Прошу Вас в первом и втором случае описать подробно, каким должен быть бухгалтерский и налоговый учет с проводками. Отражение НДС в первом и втором случае. Последнее время наша организация получает из бюджета возмещение входного НДС, в случае получения субсидий какие особенности могут быть ? Сможем ли мы полностью предъявлять НДС к возмещению по лизинговым платежам? Какими документами должны руководствоваться?
При проведении камеральных проверок ИФНС очень часто запрашивает документы, касающиеся субсидий. Подробно опишите все, что касается субсидий и учета по ним.
20.11.2014
Вопрос:
Депутаты Госдумы приняли во втором и сразу третьем чтениях «антиофшорный закон», устанавливающий новый порядок налогообложения прибыли контролируемых россиянами иностранных компаний. Новым законом, который вступит в силу с 1 января 2015 года, в Налоговый кодекс РФ вводится понятие «контролируемая иностранная компания», под которой понимается организация или структура без образования юридического лица, которая сама налоговым резидентом РФ не является, но ими контролируется. При этом на «контролирующих лиц» возлагается обязанность извещать налоговые органы о своем участии в капитале контролируемых компаний, а также декларировать и подтверждать нераспределенную прибыль таких компаний. Минимальный размер прибыли, подлежащей декларации, составит в 2015 году 50 млн руб., в 2016 году снизится до 30 млн руб., а после 2017 года опустится до 10 млн рублей.
Контролирующим лицом, в соответствии с нормами нового закона, признается гражданин, владеющий более чем 50% в капитале компании, а также россияне, которым вместе с супругами и несовершеннолетними детьми принадлежит более 10% в капитале компании, более чем наполовину принадлежащей налоговым резидентам России. Аналогичные нормы действуют и в отношении юридических лиц, участвующих в капитале иностранных компаний.
Начиная с 2016 года, контролирующими лицами будут считаться и владельцы долей в 25%. Это норма стала наиболее значимой из поправок, внесенных в антиофшорный закон во втором чтении - первоначально предлагалось опустить планку с 50% до 25% только в 2017 году. В составе участников всех обществ, входящих в группу компаний Абамет является физическое лицо-нерезидент РФ, постоянно проживающий за границей. Он имеет в составе разных обществ от 15 до 100%. Остальными участниками обществ являются физические лица-россияне и российское юрлицо.
Должен ли по новому закону собственник-нерезидент декларировать и подтверждать нераспределенную прибыль компаний, где он является участником?
Физическое лицо-нерезидент имеет 100% долю в швейцарской компании. Эта же компания является учредителем 2 российских (АМ-М и АМ-Лизинг). Нас интересуют взаимоотношения физлица в рамках нового закона со швейцарской компанией, учитывая все изложенные факты.
Подробно
Депутаты Госдумы приняли во втором и сразу третьем чтениях «антиофшорный закон», устанавливающий новый порядок налогообложения прибыли контролируемых россиянами иностранных компаний. Новым законом, который вступит в силу с 1 января 2015 года, в Налоговый кодекс РФ вводится понятие «контролируемая иностранная компания», под которой понимается организация или структура без образования юридического лица, которая сама налоговым резидентом РФ не является, но ими контролируется. При этом на «контролирующих лиц» возлагается обязанность извещать налоговые органы о своем участии в капитале контролируемых компаний, а также декларировать и подтверждать нераспределенную прибыль таких компаний. Минимальный размер прибыли, подлежащей декларации, составит в 2015 году 50 млн руб., в 2016 году снизится до 30 млн руб., а после 2017 года опустится до 10 млн рублей.
Контролирующим лицом, в соответствии с нормами нового закона, признается гражданин, владеющий более чем 50% в капитале компании, а также россияне, которым вместе с супругами и несовершеннолетними детьми принадлежит более 10% в капитале компании, более чем наполовину принадлежащей налоговым резидентам России. Аналогичные нормы действуют и в отношении юридических лиц, участвующих в капитале иностранных компаний.
Начиная с 2016 года, контролирующими лицами будут считаться и владельцы долей в 25%. Это норма стала наиболее значимой из поправок, внесенных в антиофшорный закон во втором чтении - первоначально предлагалось опустить планку с 50% до 25% только в 2017 году. В составе участников всех обществ, входящих в группу компаний Абамет является физическое лицо-нерезидент РФ, постоянно проживающий за границей. Он имеет в составе разных обществ от 15 до 100%. Остальными участниками обществ являются физические лица-россияне и российское юрлицо.
Должен ли по новому закону собственник-нерезидент декларировать и подтверждать нераспределенную прибыль компаний, где он является участником?
Физическое лицо-нерезидент имеет 100% долю в швейцарской компании. Эта же компания является учредителем 2 российских (АМ-М и АМ-Лизинг). Нас интересуют взаимоотношения физлица в рамках нового закона со швейцарской компанией, учитывая все изложенные факты.
20.11.2014
Вопрос:
В прессе много информации о поправках в налоговый кодекс в отношении спецсборов в муниципалитеты с 2015 года.
Не располагаете ли Вы какой-то информацией коснется ли это только Москву или область тоже?
И подпадает ли оптовая торговля?
Подробно
В прессе много информации о поправках в налоговый кодекс в отношении спецсборов в муниципалитеты с 2015 года.
Не располагаете ли Вы какой-то информацией коснется ли это только Москву или область тоже?
И подпадает ли оптовая торговля?
19.11.2014
Вопрос:
При перемещении с 41 счета на 10 счет какие документы кроме требование-накладной мы должны еще оформлять?
При списании с 10 счета оформляется требование-накладная и акт списания.
Подробно
При перемещении с 41 счета на 10 счет какие документы кроме требование-накладной мы должны еще оформлять?
При списании с 10 счета оформляется требование-накладная и акт списания.
19.11.2014
Вопрос:
Наша организация имеет договора страхования по страхованию самолетов, авиадвигателей, страхованию ответственности перевозчика, страхованию автомобилей. Поясните, как правильно проводить указанные операции в бухгалтерском учете? Несколько лет назад не помню документов, прозвучало, что «Расходы будущих периодов» больше не существуют, что операции, которые числились на «Расходах будущих периодов» надо переносить на счет 76, а затем прозвучали комментарии, что механизма списания на расходы нет.
Ответьте, пожалуйста, на данные вопросы о правильности учета с проводками и разъяснениями.
Подробно
Наша организация имеет договора страхования по страхованию самолетов, авиадвигателей, страхованию ответственности перевозчика, страхованию автомобилей. Поясните, как правильно проводить указанные операции в бухгалтерском учете? Несколько лет назад не помню документов, прозвучало, что «Расходы будущих периодов» больше не существуют, что операции, которые числились на «Расходах будущих периодов» надо переносить на счет 76, а затем прозвучали комментарии, что механизма списания на расходы нет.
Ответьте, пожалуйста, на данные вопросы о правильности учета с проводками и разъяснениями.
19.11.2014
Вопрос:
Обществом заключен трудовой договор с инстранным сотрудником, высоко-квалифицированным специалистом (ВКС), гражданином Бельгии, находящимся на территории РФ со статусом "временно пребывающий"
В трудовом договоре установлена заработная плата, состоящая из двух частей:
1) в евро, которая подлежит перечислению в валюте на счет сотрудника зарубежом
+
2) в рублях - для перечисления на счет сотрудника в РФ
Не нарушает ли в данном случае общество валютное законодательство (173-ФЗ)
Не нарушает ли в данном случае общество трудовое законодательство (ст131 ТК РФ))
1. Не нарушает ли в данном случае общество валютное законодательство?
2. Не нарушает ли в данном случае общество трудовое законодательство (ст. 131 ТК РФ)?
Подробно
Обществом заключен трудовой договор с инстранным сотрудником, высоко-квалифицированным специалистом (ВКС), гражданином Бельгии, находящимся на территории РФ со статусом "временно пребывающий"
В трудовом договоре установлена заработная плата, состоящая из двух частей:
1) в евро, которая подлежит перечислению в валюте на счет сотрудника зарубежом
+
2) в рублях - для перечисления на счет сотрудника в РФ
Не нарушает ли в данном случае общество валютное законодательство (173-ФЗ)
Не нарушает ли в данном случае общество трудовое законодательство (ст131 ТК РФ))
1. Не нарушает ли в данном случае общество валютное законодательство?
2. Не нарушает ли в данном случае общество трудовое законодательство (ст. 131 ТК РФ)?
18.11.2014
Вопрос:
ИФНС передает Организации требования о предоставлении документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
ИФНС составила акт о привлечении Организации к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ за несвоевременное представление документов по требованию. Требование с июльской датой было получено Организацией в сентябре и исполнено в течение 2-х дней. Оператор ТКС утверждает об отсутствии возможности подтверждения даты получения требования ИФНС с его идентификацией в связи с тем, что информация передается в зашифрованном виде.
Прошу разъяснить каким образом Организации избежать штрафных санкций.
Подробно
ИФНС передает Организации требования о предоставлении документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
ИФНС составила акт о привлечении Организации к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ за несвоевременное представление документов по требованию. Требование с июльской датой было получено Организацией в сентябре и исполнено в течение 2-х дней. Оператор ТКС утверждает об отсутствии возможности подтверждения даты получения требования ИФНС с его идентификацией в связи с тем, что информация передается в зашифрованном виде.
Прошу разъяснить каким образом Организации избежать штрафных санкций.
18.11.2014
Вопрос:
По договору поставки оборудования предусмотрены следующие условия оплаты.
30% предоплата при заключении договора
70% предоплата по готовности станка к отгрузке с завода-изготовителя.
При нарушении сроков оплаты 2 платежа предусмотрена ответственность:
Клиент не согласен расторгать договор. Означает ли, что без подписанного соглашения о расторжении мы теряем НДС, уплаченный в бюджет? Является ли такая формулировка про расторжение в одностороннем порядке рискованной? Можем ли мы написать, что мы возвращаем ранее произведенные платежи за исключением НДС 18%?
Подробно
По договору поставки оборудования предусмотрены следующие условия оплаты.
30% предоплата при заключении договора
70% предоплата по готовности станка к отгрузке с завода-изготовителя.
При нарушении сроков оплаты 2 платежа предусмотрена ответственность:
Клиент не согласен расторгать договор. Означает ли, что без подписанного соглашения о расторжении мы теряем НДС, уплаченный в бюджет? Является ли такая формулировка про расторжение в одностороннем порядке рискованной? Можем ли мы написать, что мы возвращаем ранее произведенные платежи за исключением НДС 18%?
18.11.2014
Вопрос:
С транспортной компанией заключен договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг.
По договору Экспедитор обязуется оказать транспортно-экспедиционные услуги (ТЭУ) за вознаграждение.
Подтверждением выполнения услуги по договору является Экспедиторская расписка (ЭР) с отметкой грузополучателя о получении груза ( в письме образец)
Верно ли считать услугу по ТЭУ оказанной, при наличии ЭР?
Возможно ли подтвердить транспортные расходы в налоговой имея только ЭР и не имея транспортной накладной (ТрН) нового образца?
В случае, если, транспортные расходы в налоговой необходимо подтверждать все же с ТрН, то правильно ли будет прописать в договоре на ТЭУ, что услуга считается оказанной при наличии ТрН а не ЭР?
Подробно
С транспортной компанией заключен договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг.
По договору Экспедитор обязуется оказать транспортно-экспедиционные услуги (ТЭУ) за вознаграждение.
Подтверждением выполнения услуги по договору является Экспедиторская расписка (ЭР) с отметкой грузополучателя о получении груза ( в письме образец)
Верно ли считать услугу по ТЭУ оказанной, при наличии ЭР?
Возможно ли подтвердить транспортные расходы в налоговой имея только ЭР и не имея транспортной накладной (ТрН) нового образца?
В случае, если, транспортные расходы в налоговой необходимо подтверждать все же с ТрН, то правильно ли будет прописать в договоре на ТЭУ, что услуга считается оказанной при наличии ТрН а не ЭР?
18.11.2014
Вопрос:
ЗАО реализовало собственный процентный вексель по предъявлении, но не ранее 03.10.2016 года в 2011 году компании D (Британские Виргинские острова). Компания D реализовало компании Х (Кипр) этот вексель в октябре 2014 года, уведомив ЗАО об этом. ЗАО выкупает собственный вексель у компании X в ноябре 2014г. Заказан «сертификат о налоговом резидентстве» для избежания двойного налогообложения.
1. У ЗАО на момент реализации собственного векселя в учете сделаны проводки:
Д 51 – К67 – на сумму реализованного векселя
Д91/2 – К 67 – ежемесячное отнесение процентов по проданному векселю на расходы в налоговом и бухгалтерском учете.
Д009 – учет векселя.
В ноябре:
Верно ли будет отражение выкупа собственного векселя?
Д58 – К76 (Х) – выкуп собственного векселя
Д76(Х) – К 51 – перечислены денежные средства на выкуп.
К009 –
или
Д67 – К51 – выкуп собственного векселя
К009?
2. Что будет являться налогооблагаемым доходом? Разница между оплаченной суммой выкупа и полученной?
3. Нужно ли восстановить начисленные проценты, начисленные в расходах? Будет ли дополнительный риск по налогообложению с компанией D?
Подробно
ЗАО реализовало собственный процентный вексель по предъявлении, но не ранее 03.10.2016 года в 2011 году компании D (Британские Виргинские острова). Компания D реализовало компании Х (Кипр) этот вексель в октябре 2014 года, уведомив ЗАО об этом. ЗАО выкупает собственный вексель у компании X в ноябре 2014г. Заказан «сертификат о налоговом резидентстве» для избежания двойного налогообложения.
1. У ЗАО на момент реализации собственного векселя в учете сделаны проводки:
Д 51 – К67 – на сумму реализованного векселя
Д91/2 – К 67 – ежемесячное отнесение процентов по проданному векселю на расходы в налоговом и бухгалтерском учете.
Д009 – учет векселя.
В ноябре:
Верно ли будет отражение выкупа собственного векселя?
Д58 – К76 (Х) – выкуп собственного векселя
Д76(Х) – К 51 – перечислены денежные средства на выкуп.
К009 –
или
Д67 – К51 – выкуп собственного векселя
К009?
2. Что будет являться налогооблагаемым доходом? Разница между оплаченной суммой выкупа и полученной?
3. Нужно ли восстановить начисленные проценты, начисленные в расходах? Будет ли дополнительный риск по налогообложению с компанией D?
17.11.2014
Вопрос:
Если реорганизация произошла до даты представления статистической отчетности формы П-4 № «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», то обязанность по составлению и представлению переходит на правопреемника. В связи с этим у нас возникли вопросы:
• какую компанию в наименовании надо указать (присоединенную или присоединившую)?
• предоставляется по месту регистрации присоединенной компании (предшественника) или по месту регистрации обособленного подразделения (филиал с балансом) правопреемника?
• кто может являться подписантом?
Подробно
Если реорганизация произошла до даты представления статистической отчетности формы П-4 № «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», то обязанность по составлению и представлению переходит на правопреемника. В связи с этим у нас возникли вопросы:
• какую компанию в наименовании надо указать (присоединенную или присоединившую)?
• предоставляется по месту регистрации присоединенной компании (предшественника) или по месту регистрации обособленного подразделения (филиал с балансом) правопреемника?
• кто может являться подписантом?
17.11.2014
Вопрос:
Компания отправляет груз Покупателям через транспортные компании.
За доставку платит покупатель. Для экономии денег на перевозку, услуги оформляются на частных (физических лиц) работников нашей компании, а ни на юрид.лицо (скан. накладной на перевозку прилагаем).
Кроме того мы требуем от наших покупателей доверенность (скан. прилагаем)
1.Есть ли риски потери груза по таким документам?
2. Возможно ли оформление 1 доверенности на все поставки или надо на каждую поставку отдельную доверенность?
Подробно
Компания отправляет груз Покупателям через транспортные компании.
За доставку платит покупатель. Для экономии денег на перевозку, услуги оформляются на частных (физических лиц) работников нашей компании, а ни на юрид.лицо (скан. накладной на перевозку прилагаем).
Кроме того мы требуем от наших покупателей доверенность (скан. прилагаем)
1.Есть ли риски потери груза по таким документам?
2. Возможно ли оформление 1 доверенности на все поставки или надо на каждую поставку отдельную доверенность?
17.11.2014
Вопрос:
Нужна консультация по следующему вопросу: мы заключили договор с резидентом Швейцарии, по которому будем получать оборудование и программное обеспечение. Каков порядок налогообложения операций по передаче лицензий конечному пользователю (НДС с реализации конечному пользователю, НДС агента, налог на прибыль агента).
Какой договор с конечным пользователем мы должны заключить: договор поставки или лицензионный?
Договор прилагается, лицензионные условия прописаны в статье 7.
К вопросу прилагается Соглашение, заключенное между компанией H (резидент Швейцарии) и Вашей Организацией (далее - Соглашение).
Подробно
Нужна консультация по следующему вопросу: мы заключили договор с резидентом Швейцарии, по которому будем получать оборудование и программное обеспечение. Каков порядок налогообложения операций по передаче лицензий конечному пользователю (НДС с реализации конечному пользователю, НДС агента, налог на прибыль агента).
Какой договор с конечным пользователем мы должны заключить: договор поставки или лицензионный?
Договор прилагается, лицензионные условия прописаны в статье 7.
К вопросу прилагается Соглашение, заключенное между компанией H (резидент Швейцарии) и Вашей Организацией (далее - Соглашение).
14.11.2014
Вопрос:
Подскажите, имеем ли мы право сделать запрос в органы ФТС о предоставлении копий ГТД за прошлые годы.
И обязаны ли органы ФТС на него ответить. Имеют ли ФТС законное основание для предоставления этих документов?
Каков срок хранения ГТД таможенными органами?
Для информации ниже предоставлен ответ из приемной ФТС.
В приёмной ФТС России по вопросу запроса копий ГТД за 2001, 2002, 2003 и 2006 год, был дан однозначный ответ : В ФТС Вы запросить ничего не можете, ни копий ГТД, ни реестра этих ГТД. Если по каким то причинам у Вас их (самих документов) нет, это проблемы Ваши, а не таможенной службы. Изучайте Федеральный Закон № 97.
Подробно
Подскажите, имеем ли мы право сделать запрос в органы ФТС о предоставлении копий ГТД за прошлые годы.
И обязаны ли органы ФТС на него ответить. Имеют ли ФТС законное основание для предоставления этих документов?
Каков срок хранения ГТД таможенными органами?
Для информации ниже предоставлен ответ из приемной ФТС.
В приёмной ФТС России по вопросу запроса копий ГТД за 2001, 2002, 2003 и 2006 год, был дан однозначный ответ : В ФТС Вы запросить ничего не можете, ни копий ГТД, ни реестра этих ГТД. Если по каким то причинам у Вас их (самих документов) нет, это проблемы Ваши, а не таможенной службы. Изучайте Федеральный Закон № 97.
13.11.2014
Вопрос:
На основании принятого в Компании нормативного Акта (Положения о командировках) сотрудник имеет право по своей инициативе остаться на месте командирования после выполнения служебного задания.
Согласно пункту «Срок командировки» Положения о командировках: « …. Если сотрудник остается в месте командировки после выполнения служебного задания по своей инициативе, то он обязан предоставить личное заявление, согласованное с непосредственным руководителем, установленной формы (Приложение №1 к настоящему Положению)
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу считать 00.00.0000 года (здесь нужно указать дату нахождения в месте командирования по своей инициативе) выходным /и днем/днями и компенсировать стоимость билета по возвращению из командировки 00.00.0000 года (здесь указать дату рейса).
Рассмотрим два примера наиболее часто встречающиеся:
1. Например: Служебное задание на командировку оформлено в город Райнах (Швейцария) с понедельника 03.11.2014 по среду 05.11.2014 включительно, работник желает остаться в месте командирования до воскресенья 09.11.2014г., т.е. на два рабочих дня (четверг, пятница) и выходные.
Вопрос: Как правильно оформить приказ? Какие даты указать в приказе/табеле как командировка, какие даты указать в заявлении как выходные дни?
2. Например: Служебное задание на командировку оформлено в город Райнах (Швейцария) с понедельника 03.11.2014 по пятницу 07.11.2014 включительно, работник желает остаться в месте командирования до воскресенья 09.11.2014г., т.е. на два выходных дня.
Вопрос: Как правильно оформить приказ? Какие даты указать в приказе/табеле как командировка, какие даты указать в заявлении как выходные дни, при этом, если бы работник не оставался на выходные и вернулся бы в субботу 08.11.2014г. (с учетом разницы во времени и длительности полета), получил бы за субботу суточные, в табеле была бы отмечена командировка с полагающимся ему отгулом?
Подробно
На основании принятого в Компании нормативного Акта (Положения о командировках) сотрудник имеет право по своей инициативе остаться на месте командирования после выполнения служебного задания.
Согласно пункту «Срок командировки» Положения о командировках: « …. Если сотрудник остается в месте командировки после выполнения служебного задания по своей инициативе, то он обязан предоставить личное заявление, согласованное с непосредственным руководителем, установленной формы (Приложение №1 к настоящему Положению)
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу считать 00.00.0000 года (здесь нужно указать дату нахождения в месте командирования по своей инициативе) выходным /и днем/днями и компенсировать стоимость билета по возвращению из командировки 00.00.0000 года (здесь указать дату рейса).
Рассмотрим два примера наиболее часто встречающиеся:
1. Например: Служебное задание на командировку оформлено в город Райнах (Швейцария) с понедельника 03.11.2014 по среду 05.11.2014 включительно, работник желает остаться в месте командирования до воскресенья 09.11.2014г., т.е. на два рабочих дня (четверг, пятница) и выходные.
Вопрос: Как правильно оформить приказ? Какие даты указать в приказе/табеле как командировка, какие даты указать в заявлении как выходные дни?
2. Например: Служебное задание на командировку оформлено в город Райнах (Швейцария) с понедельника 03.11.2014 по пятницу 07.11.2014 включительно, работник желает остаться в месте командирования до воскресенья 09.11.2014г., т.е. на два выходных дня.
Вопрос: Как правильно оформить приказ? Какие даты указать в приказе/табеле как командировка, какие даты указать в заявлении как выходные дни, при этом, если бы работник не оставался на выходные и вернулся бы в субботу 08.11.2014г. (с учетом разницы во времени и длительности полета), получил бы за субботу суточные, в табеле была бы отмечена командировка с полагающимся ему отгулом?
13.11.2014
Вопрос:
Подробно
Торговая организация проводит рекламную акцию среди дистрибьюторов: при покупке 9 единиц товара 1 единицу товара получаешь бесплатно. Дистрибьюторы в свою очередь обязаны транслировать промоакцию на своих покупателей.
1. Каковы налоговые последствия передачи бонусной партии товара для организации и ее дистрибьюторов?
2. Возможно ли следующая трактовка для целей квалификации сделки и дальнейшего налогообложения: предоставление бонусных товаров не является передачей имущества на безвозмездной основе, поскольку обязательным условием получения бонуса является приобретение покупателем у поставщика определенного количества товара (обусловлено совершением покупателем некоторых встречных действий)? Для налога на прибыль расходы на приобретение таких товаров поставщик может учесть при исчислении налога на прибыль. Для налоговой базы по НДС передача партии бонусных товаров рассматривается как предоставление покупателю скидки (ретроскидки, если учесть момент передачи бонусных товаров), изменяющей стоимость ранее отгруженных товаров, установленную договором поставки (но не цены единицы товаров). Вправе ли поставщик выставить корректировочную счет-фактуру с уменьшением налогооблагаемой базы по НДС, а покупатель принять ее к вычету?
Применим лив данном случае вид корректировочного счет-фактуры с изменением цены единицы товара, но трактовкой – изменение стоимости ранее отгруженных товаров?
13.11.2014
Вопрос:
Просим дать консультацию по сл. вопросу – поскольку А и С являются взаимозависимыми лицами, то распространяется ли на нас обязательства по трансфертному ценообразованию в соответствии с Разделом V.1. НК «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании.»
И если попадаем под действие этого закона, то каким образом (методика/рекомендации) нам подтверждать уровень рыночных цен в нашей сфере.
Подробно
Просим дать консультацию по сл. вопросу – поскольку А и С являются взаимозависимыми лицами, то распространяется ли на нас обязательства по трансфертному ценообразованию в соответствии с Разделом V.1. НК «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании.»
И если попадаем под действие этого закона, то каким образом (методика/рекомендации) нам подтверждать уровень рыночных цен в нашей сфере.
11.11.2014
Вопрос:
Мы торгуем бижутерией (не содержат драг.металлов).
"Мы предоставляем гарантию 1 месяц со дня покупки изделия, а также ремонт украшения в течении двух лет. Ремонт не распространяется на изделия, недостатки в которых возникли вследствие не надлежащего использования, самостоятельного ремонта, естественного износа и другое."
Такой текст мы хотим использовать в рекомендациях для ухода за изделием.
1. установлен ли гарантийный срок для бижутерии законодательством РФ, если да то какой он;
2. фразой "а также ремонт украшения в течении двух лет. Ремонт не распространяется на изделия, недостатки в которых возникли вследствие не надлежащего использования, самостоятельного ремонта, естественного износа и другое."
мы хотим оставить за собой право решать: будим ли мы производить ремонт изделия; ремонт будет бесплатным или нет и т.д. (является ли это правильным с юридической стороны?)
Подробно
Мы торгуем бижутерией (не содержат драг.металлов).
"Мы предоставляем гарантию 1 месяц со дня покупки изделия, а также ремонт украшения в течении двух лет. Ремонт не распространяется на изделия, недостатки в которых возникли вследствие не надлежащего использования, самостоятельного ремонта, естественного износа и другое."
Такой текст мы хотим использовать в рекомендациях для ухода за изделием.
1. установлен ли гарантийный срок для бижутерии законодательством РФ, если да то какой он;
2. фразой "а также ремонт украшения в течении двух лет. Ремонт не распространяется на изделия, недостатки в которых возникли вследствие не надлежащего использования, самостоятельного ремонта, естественного износа и другое."
мы хотим оставить за собой право решать: будим ли мы производить ремонт изделия; ремонт будет бесплатным или нет и т.д. (является ли это правильным с юридической стороны?)