Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право10.11.2014
Вопрос:
Наша компания ведет раздельный учет по НДС. Нужно ли включать в расчет реализацию ценных бумаг (акции, векселя)?
Акции покупаем у собственника компании, реализуем третьим лицам.
Векселями третьих лиц переданные за акции, мы рассчитываемся с собственником компании.
Как следует из дополнительных пояснений векселя передаются собственнику компании по договору купли-продажи. Впоследствии производится зачет взаимных требований.
Подробно
Наша компания ведет раздельный учет по НДС. Нужно ли включать в расчет реализацию ценных бумаг (акции, векселя)?
Акции покупаем у собственника компании, реализуем третьим лицам.
Векселями третьих лиц переданные за акции, мы рассчитываемся с собственником компании.
Как следует из дополнительных пояснений векселя передаются собственнику компании по договору купли-продажи. Впоследствии производится зачет взаимных требований.
10.11.2014
Вопрос:
ООО отразил в бухгалтерском учете в текущем периоде 2014 г. расходы по подготовке лицензионного соглашения и лицензионное вознаграждение_ до заключения договора.
Вопрос: Можно ли принять данные расходы при исчислении налога на прибыль в 2014 году, если ООО зарегистрирует (гос. регистрация) лицензионный договор в 2015 году с указанием, что действия договора распространяются с 01.01.2014 г., учитывая: Позиция ВАС РФ: Действие договора распространяется на предшествующий его заключению период, только если между сторонами в этот период фактически существовали отношения. Применимые нормы: п. 2 ст. 425, п. 3 ст. 433 ГК РФ.
ООО использует товарный знак и продает продукцию покупателям в 2014 году, но регистрация сублицензионного договора откладывается, есть замечания к договору Роспатента.
Подробно
ООО отразил в бухгалтерском учете в текущем периоде 2014 г. расходы по подготовке лицензионного соглашения и лицензионное вознаграждение_ до заключения договора.
Вопрос: Можно ли принять данные расходы при исчислении налога на прибыль в 2014 году, если ООО зарегистрирует (гос. регистрация) лицензионный договор в 2015 году с указанием, что действия договора распространяются с 01.01.2014 г., учитывая: Позиция ВАС РФ: Действие договора распространяется на предшествующий его заключению период, только если между сторонами в этот период фактически существовали отношения. Применимые нормы: п. 2 ст. 425, п. 3 ст. 433 ГК РФ.
ООО использует товарный знак и продает продукцию покупателям в 2014 году, но регистрация сублицензионного договора откладывается, есть замечания к договору Роспатента.
10.11.2014
Вопрос:
ЗАО просит пояснить, каким образом налоговый агент должен провести пересчет НДФЛ у налогоплательщика, который в налоговом периоде сменил налоговый статус с нерезидента на резидента, если его оклад в трудовом договоре выражен в сумме, подлежащей выплате на руки, то есть в "net".
Поясняем, что до смены налогового статуса, налоговый агент удерживал НДФЛ по ставке 30% с суммы, рассчитанной как 100%, при этом сумма, указанная в договоре, принималась за 70%.
Каким образом произвести пересчет НДФЛ по ставке 13% по данному налогоплательщику, если по сути у него нет излишне удержанной суммы НДФЛ, и он получал оклад на руки в соответствии с договором.
И что делать налоговому агенту с переплатой НДФЛ в ИФНС?
Подробно
ЗАО просит пояснить, каким образом налоговый агент должен провести пересчет НДФЛ у налогоплательщика, который в налоговом периоде сменил налоговый статус с нерезидента на резидента, если его оклад в трудовом договоре выражен в сумме, подлежащей выплате на руки, то есть в "net".
Поясняем, что до смены налогового статуса, налоговый агент удерживал НДФЛ по ставке 30% с суммы, рассчитанной как 100%, при этом сумма, указанная в договоре, принималась за 70%.
Каким образом произвести пересчет НДФЛ по ставке 13% по данному налогоплательщику, если по сути у него нет излишне удержанной суммы НДФЛ, и он получал оклад на руки в соответствии с договором.
И что делать налоговому агенту с переплатой НДФЛ в ИФНС?
07.11.2014
Вопрос:
По налогу на прибыль мы каждый год сдаем уточненки
в 2013 за 2010
в 2012 за 2009
в 2011 за 2008
Причем все эти периоды не проверялись ИФНС ранее.
Насколько я понимаю, в такой ситуации, они имеют право проверить 2008-2013 при выездной проверки.
Можете ли подсказать, какая на сегодня практика у ИФНС - проверять все годы где можно или прежде всего ограничиваться только на предыдущие 3 года? Зависит ли их решение от того, какий объем нарушений они сначала нашли за предыдущие 3 года?
Есть ли также риск, проверки часть текущего года?
Подробно
По налогу на прибыль мы каждый год сдаем уточненки
в 2013 за 2010
в 2012 за 2009
в 2011 за 2008
Причем все эти периоды не проверялись ИФНС ранее.
Насколько я понимаю, в такой ситуации, они имеют право проверить 2008-2013 при выездной проверки.
Можете ли подсказать, какая на сегодня практика у ИФНС - проверять все годы где можно или прежде всего ограничиваться только на предыдущие 3 года? Зависит ли их решение от того, какий объем нарушений они сначала нашли за предыдущие 3 года?
Есть ли также риск, проверки часть текущего года?
06.11.2014
Вопрос:
Подотчетное лицо предоставило в бухгалтерию документы по оплате услуг перевода (во вложении) ООО "Объединенные переводчики". При этом оплата за оказанные услуги произведена черчез теминал ОАО "Ростелеком", в терминальнорм чеке значатся "переводческие услуги", акт выполеннных работ оформлен на физ.лицо.
Есть ли у ООО налоговые риски в части принятия данных затрат в налоговом учете?
Подробно
Подотчетное лицо предоставило в бухгалтерию документы по оплате услуг перевода (во вложении) ООО "Объединенные переводчики". При этом оплата за оказанные услуги произведена черчез теминал ОАО "Ростелеком", в терминальнорм чеке значатся "переводческие услуги", акт выполеннных работ оформлен на физ.лицо.
Есть ли у ООО налоговые риски в части принятия данных затрат в налоговом учете?
05.11.2014
Вопрос:
Сотрудник принят на работу в филиал по трудовому договору, Согласно приказу о совмещении должностей, без освобождения от работы, определенной трудовым договором, на него возлагается обязанность "в порядке совмещения должностей выполнение аналогичных обязанностей в другом филиале".
Предполагается осуществлять доплаты за совмещение должностей в филиале, в котором с сотрудником заключен трудовой договор (основное место работы).
Уплату и отчет по НДФЛ следует направлять в бюджет по месту нахождения филиала, который осуществляет начисление (в данном случае филиал, осуществляющий начисление заработной платы по основному месту работы и начисление за совмещение), или по месту нахождения филиала, в котором сотрудник совмещает должность. Аналогичный вопрос по уплате и отчетности по страховым взносам.
Подробно
Сотрудник принят на работу в филиал по трудовому договору, Согласно приказу о совмещении должностей, без освобождения от работы, определенной трудовым договором, на него возлагается обязанность "в порядке совмещения должностей выполнение аналогичных обязанностей в другом филиале".
Предполагается осуществлять доплаты за совмещение должностей в филиале, в котором с сотрудником заключен трудовой договор (основное место работы).
Уплату и отчет по НДФЛ следует направлять в бюджет по месту нахождения филиала, который осуществляет начисление (в данном случае филиал, осуществляющий начисление заработной платы по основному месту работы и начисление за совмещение), или по месту нахождения филиала, в котором сотрудник совмещает должность. Аналогичный вопрос по уплате и отчетности по страховым взносам.
05.11.2014
Вопрос:
Основным видом деятельности Компании является сдача в аренду недвижимого имущества. Компания на УСН (доходы - расходы). Руководство Компании хочет заключить договор на обслуживание по топливным картам и раздать указанные карты некоторым сотрудникам (для командировок, в т.ч. для личных нужд). При этом в Компании нет видов деятельности, связанных с разъездным характером работы, нет водителей...
Можно ли такие расходы учесть в целях налогообложения?
Как лучше учесть и оформить указанные расходы? Может сделать как социальную программу для работников?
Подробно
Основным видом деятельности Компании является сдача в аренду недвижимого имущества. Компания на УСН (доходы - расходы). Руководство Компании хочет заключить договор на обслуживание по топливным картам и раздать указанные карты некоторым сотрудникам (для командировок, в т.ч. для личных нужд). При этом в Компании нет видов деятельности, связанных с разъездным характером работы, нет водителей...
Можно ли такие расходы учесть в целях налогообложения?
Как лучше учесть и оформить указанные расходы? Может сделать как социальную программу для работников?
31.10.2014
Вопрос:
Работнику был предоставлен отпуск «авансом». Не отработав положенный период, он решил уволиться. При увольнении была рассчитана сумма удержания, возвращен НДФЛ, сторнированы взносы. Сумму удержания сотрудник вернул на расчетный счет компании.
Какими проводками отразить подобные операции?
Обязаны ли мы принимать сумму возврата в доходы в целях налогообложения?
Какими проводками отражать подобные операции в случае, если сотрудник отказывается возвращать деньги?
Когда, на каком основании, какими операциями можно списать суммы задолженности сотрудника, в случае если удерживать их уже нет возможности?
Подробно
Работнику был предоставлен отпуск «авансом». Не отработав положенный период, он решил уволиться. При увольнении была рассчитана сумма удержания, возвращен НДФЛ, сторнированы взносы. Сумму удержания сотрудник вернул на расчетный счет компании.
Какими проводками отразить подобные операции?
Обязаны ли мы принимать сумму возврата в доходы в целях налогообложения?
Какими проводками отражать подобные операции в случае, если сотрудник отказывается возвращать деньги?
Когда, на каком основании, какими операциями можно списать суммы задолженности сотрудника, в случае если удерживать их уже нет возможности?
30.10.2014
Департамент общего аудита по вопросу доплаты до фактического среднего заработка по больничному листу
Вопрос:
ООО рассматривает возможность внесения в трудовой договор пункта о доплате среднемесячной платы по листку нетрудоспособности
В связи с этим возникает ряд вопросов:
1. Как сформулировать и прописать подобный пункт в трудовом договоре?
2. Надо ли прописывать подобный пункт в положении об оплате труда?
Подробно
ООО рассматривает возможность внесения в трудовой договор пункта о доплате среднемесячной платы по листку нетрудоспособности
В связи с этим возникает ряд вопросов:
1. Как сформулировать и прописать подобный пункт в трудовом договоре?
2. Надо ли прописывать подобный пункт в положении об оплате труда?
29.10.2014
Вопрос:
Организация осуществляет хозяйственную деятельность через филиалы, выделенные на отдельный баланс, филиалы, не выделенные на отдельный баланс, обособленные подразделения, зарегистрированные по месту создания стационарных рабочих мест и, не выделенные на отдельный баланс.
Прошу разъяснить порядок ведения кассовой книги организацией.
Подробно
Организация осуществляет хозяйственную деятельность через филиалы, выделенные на отдельный баланс, филиалы, не выделенные на отдельный баланс, обособленные подразделения, зарегистрированные по месту создания стационарных рабочих мест и, не выделенные на отдельный баланс.
Прошу разъяснить порядок ведения кассовой книги организацией.
28.10.2014
Вопрос:
Просим дать консультацию по вопросу уменьшения отложенного налогового актива на сумму сформированных убытков прошлого периода со сроком более 9 лет.
Наша организация в 2004 году получила убыток в размере 300 тыс. рублей. Эта сумма отражена в декларации по налогу на прибыль. На счете 09 сформирован отложенный налоговый актив в размере 20% от суммы убытка.
В течение 9 лет организация списывала убыток 2004 года за счет полученной прибыли 2005-2014г. и уменьшала отложенный налоговый актив на соответствующие суммы.
На конец 2014г. остался непокрытый убыток 2004 года в размере 100 тыс.руб.
Какие проводки в бухгалтерском учете должна сделать организация в 2014г. по списанию остатка отложенного налогового актива в размере 20 тыс. рублей?
Подробно
Просим дать консультацию по вопросу уменьшения отложенного налогового актива на сумму сформированных убытков прошлого периода со сроком более 9 лет.
Наша организация в 2004 году получила убыток в размере 300 тыс. рублей. Эта сумма отражена в декларации по налогу на прибыль. На счете 09 сформирован отложенный налоговый актив в размере 20% от суммы убытка.
В течение 9 лет организация списывала убыток 2004 года за счет полученной прибыли 2005-2014г. и уменьшала отложенный налоговый актив на соответствующие суммы.
На конец 2014г. остался непокрытый убыток 2004 года в размере 100 тыс.руб.
Какие проводки в бухгалтерском учете должна сделать организация в 2014г. по списанию остатка отложенного налогового актива в размере 20 тыс. рублей?
28.10.2014
Вопрос:
ЗАО просит разъяснить порядок удержания и уплаты НДФЛ в ситуации, когда в течение налогового периода налогоплательщик приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться в налоговом периоде (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде).
При этом налогоплательщик в течение налогового периода работал в головном подразделении организации (состоящем на учете в налоговой инспекции Московской области), приобрел налоговый статус резидента, организацией был произведен перерасчет НДФЛ по налогоплательщику, в результате которого образовалась сумма излишне удержанного налога. Затем в течение налогового периода налогоплательщик был переведен на работу в Московский филиал организации с имеющейся суммой излишне удержанного НДФЛ на момент перевода.
Согласно разъяснениям Министерства Финансов РФ, приведенным в письме № 03-04-06/6-30 от 10.02.2012 года, начиная с месяца, в котором число дней пребывания сотрудника организации в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов налогоплательщика, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.
В связи с этим ЗАО просит разъяснить порядок удержания и уплаты НДФЛ по налогоплательщику после его перевода в Московский филиал организации. Так как у налогоплательщика на момент перевода имеется сумма излишне удержанного НДФЛ, должна ли организация удерживать из его заработной платы НДФЛ и перечислять его в бюджет? Или организация должна проводить зачет суммы налога, излишне удержанного с доходов налогоплательщика, полученных в момент его работы в головном подразделении (налоговая инспекция Московской области), в счет суммы налога исчисленного с его доходов, полученных от работы в Московском филиале (налоговая инспекция г.Москвы).
Также просим разъяснить в каком порядке ЗАО необходимо отчитаться по налогоплательщику по НДФЛ за налоговый период, так как в течение налогового периода налогоплательщик получал доходы в разных подразделениях организации, состоящих на учете в разных налоговых инспекциях.
Если на конец налогового периода у налогоплательщика останется сумма излишне удержанного НДФЛ, в какую налоговую инспекцию ему следует обращаться за возвратом суммы налога?
Подробно
ЗАО просит разъяснить порядок удержания и уплаты НДФЛ в ситуации, когда в течение налогового периода налогоплательщик приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться в налоговом периоде (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде).
При этом налогоплательщик в течение налогового периода работал в головном подразделении организации (состоящем на учете в налоговой инспекции Московской области), приобрел налоговый статус резидента, организацией был произведен перерасчет НДФЛ по налогоплательщику, в результате которого образовалась сумма излишне удержанного налога. Затем в течение налогового периода налогоплательщик был переведен на работу в Московский филиал организации с имеющейся суммой излишне удержанного НДФЛ на момент перевода.
Согласно разъяснениям Министерства Финансов РФ, приведенным в письме № 03-04-06/6-30 от 10.02.2012 года, начиная с месяца, в котором число дней пребывания сотрудника организации в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов налогоплательщика, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.
В связи с этим ЗАО просит разъяснить порядок удержания и уплаты НДФЛ по налогоплательщику после его перевода в Московский филиал организации. Так как у налогоплательщика на момент перевода имеется сумма излишне удержанного НДФЛ, должна ли организация удерживать из его заработной платы НДФЛ и перечислять его в бюджет? Или организация должна проводить зачет суммы налога, излишне удержанного с доходов налогоплательщика, полученных в момент его работы в головном подразделении (налоговая инспекция Московской области), в счет суммы налога исчисленного с его доходов, полученных от работы в Московском филиале (налоговая инспекция г.Москвы).
Также просим разъяснить в каком порядке ЗАО необходимо отчитаться по налогоплательщику по НДФЛ за налоговый период, так как в течение налогового периода налогоплательщик получал доходы в разных подразделениях организации, состоящих на учете в разных налоговых инспекциях.
Если на конец налогового периода у налогоплательщика останется сумма излишне удержанного НДФЛ, в какую налоговую инспекцию ему следует обращаться за возвратом суммы налога?
28.10.2014
Вопрос:
Наша компания является импортером и продавцом оборудования и оказывает услуги по ремонту. Как продавец, мы предоставляем гарантию на оборудование, как в течение срока гарантии Производителя, так и сверх этого срока. При этом в наших контрактах на покупку отсутствует обязательство Поставщика/производителя об оплате возможных гарантийных ремонтов. Оплата за гарантийные ремонты производится Производителем на основании договора о сервисном обслуживании в РФ. В нашем случае, наша компания и все Производители иностранные компании - поставщики оборудования принадлежат одной группе компаний.
По правилам группы, по гарантийным ремонтам производится возмещение расходов в части материалов без НДС 100%, в части работ по уменьшенной ставке часа на 50%. Некоторые компании Производители не возмещают наши расходы на ремонт в течение гарантийного срока .
Таким образом, мы несем расходы, но доходы значительно меньше расходов.
Кратко разницы можно разделить на 5 оснований:
1. - Поставщик (производитель) не платит вообще за ремонт в течение гарантийного срока.
2. - Поставщик (производитель ) не признает часть случаев гарантийными по его вине.
3. - Срок гарантии поставщика (производителя) меньше срока нашей гарантии Заказчику
4. - Оценка Поставщика наших расходов на ремонт ниже, чем наша стоимость по нашему учету, т.е. Производитель не признает расходы на проезд и проживание, количество часов и стоимость часа работ занижена или не оплачивается.
5. - Возмещение производится по себестоимости запчастей без НДС, а выручка от реализации наших услуг по ремонтам для Производителя производится в т.ч НДС , т.е. мы имеем убыток на сумму НДС по запчастям.
Кроме того, особенностью нашей учетной политики является признание работ, произведенных в течение гарантийного срока, выручкой с НДС для иностранного Заказчика (производителя) на территории РФ (п.1, пп.2, ст. 148 НК РФ), а не оборотом без НДС как гарантийный (п.п. 13 ст.149 НК РФ)
Для данного подхода есть следующие причины:
- гарантийные работы оказываются как нашим покупателям, так и текущим владельцам, перекупившим оборудование у дилеров, а также прямым покупателям импортерам оборудования напрямую у нашего Поставщика (производителя)
- Запчасти учитываются на складе без НДС и не известно заранее будет ли данная запчасть использована в облагаемом или в необлагаемом обороте по НДС.
При этом, НДС, уплаченный на таможне, по запчастям принимается к вычету и впоследствии при использовании в гарантийном ремонте не восстанавливается.
Наличие существенного необлагаемого оборота по НДС усложнит учет, потребует расчета и восстановление НДС в себестоимость, деления общехозяйственных расходов и т п.
Учитывая вышесказанное, с целью описать и обосновать наши методы учета, а также исключить возможные налоговые риски, нами подготовлена и планируется к применению «Гарантийная политика» (Приложение 1). Основной принцип данной политики это обоснование разделения ответственности между Производителем и нашей компанией как исполнителя работ по пуско-наладке, настройке и техническому обслуживанию. И как следствие разделения ответственности происходит и разделение расходов на гарантийный ремонт.
Вопрос 1. Учитывая наличие и применение данной «Гарантийной политики», какие Вы видите налоговые риски по НДС и налогу на прибыль при нашем методе учета НДС и затрат на гарантийные ремонты.
Вопрос 2. Достаточно ли наличия и применения данной «Гарантийной политики» со ссылкой на групповую политику для исключения налоговых рисков или необходимо внести изменения в контракты с нашими поставщиками.
Подробно
Наша компания является импортером и продавцом оборудования и оказывает услуги по ремонту. Как продавец, мы предоставляем гарантию на оборудование, как в течение срока гарантии Производителя, так и сверх этого срока. При этом в наших контрактах на покупку отсутствует обязательство Поставщика/производителя об оплате возможных гарантийных ремонтов. Оплата за гарантийные ремонты производится Производителем на основании договора о сервисном обслуживании в РФ. В нашем случае, наша компания и все Производители иностранные компании - поставщики оборудования принадлежат одной группе компаний.
По правилам группы, по гарантийным ремонтам производится возмещение расходов в части материалов без НДС 100%, в части работ по уменьшенной ставке часа на 50%. Некоторые компании Производители не возмещают наши расходы на ремонт в течение гарантийного срока .
Таким образом, мы несем расходы, но доходы значительно меньше расходов.
Кратко разницы можно разделить на 5 оснований:
1. - Поставщик (производитель) не платит вообще за ремонт в течение гарантийного срока.
2. - Поставщик (производитель ) не признает часть случаев гарантийными по его вине.
3. - Срок гарантии поставщика (производителя) меньше срока нашей гарантии Заказчику
4. - Оценка Поставщика наших расходов на ремонт ниже, чем наша стоимость по нашему учету, т.е. Производитель не признает расходы на проезд и проживание, количество часов и стоимость часа работ занижена или не оплачивается.
5. - Возмещение производится по себестоимости запчастей без НДС, а выручка от реализации наших услуг по ремонтам для Производителя производится в т.ч НДС , т.е. мы имеем убыток на сумму НДС по запчастям.
Кроме того, особенностью нашей учетной политики является признание работ, произведенных в течение гарантийного срока, выручкой с НДС для иностранного Заказчика (производителя) на территории РФ (п.1, пп.2, ст. 148 НК РФ), а не оборотом без НДС как гарантийный (п.п. 13 ст.149 НК РФ)
Для данного подхода есть следующие причины:
- гарантийные работы оказываются как нашим покупателям, так и текущим владельцам, перекупившим оборудование у дилеров, а также прямым покупателям импортерам оборудования напрямую у нашего Поставщика (производителя)
- Запчасти учитываются на складе без НДС и не известно заранее будет ли данная запчасть использована в облагаемом или в необлагаемом обороте по НДС.
При этом, НДС, уплаченный на таможне, по запчастям принимается к вычету и впоследствии при использовании в гарантийном ремонте не восстанавливается.
Наличие существенного необлагаемого оборота по НДС усложнит учет, потребует расчета и восстановление НДС в себестоимость, деления общехозяйственных расходов и т п.
Учитывая вышесказанное, с целью описать и обосновать наши методы учета, а также исключить возможные налоговые риски, нами подготовлена и планируется к применению «Гарантийная политика» (Приложение 1). Основной принцип данной политики это обоснование разделения ответственности между Производителем и нашей компанией как исполнителя работ по пуско-наладке, настройке и техническому обслуживанию. И как следствие разделения ответственности происходит и разделение расходов на гарантийный ремонт.
Вопрос 1. Учитывая наличие и применение данной «Гарантийной политики», какие Вы видите налоговые риски по НДС и налогу на прибыль при нашем методе учета НДС и затрат на гарантийные ремонты.
Вопрос 2. Достаточно ли наличия и применения данной «Гарантийной политики» со ссылкой на групповую политику для исключения налоговых рисков или необходимо внести изменения в контракты с нашими поставщиками.
27.10.2014
Вопрос:
21.10.14г. у нас в обособленном подразделении произошел тяжелый несчастный случай, повлекший за собой смерть сотрудника – кладовщика.
Наша организация оплатила расходы, связанные с организацией похорон и погребением.
Нам предоставлены документы, которые приложены к настоящему письму.
Прошу Вас помочь разобраться с корректным отражением данных расходов для целей БУ и НУ.
Деньги выдавались в подотчет директору по персоналу, которая производила оплаты.
В настоящее время оказать материальную помощь жене умершего не можем, то есть начислить и выдать эти деньги ей, так как она находится в тяжелом депрессивном состоянии и не предоставила нам необходимые документы.
Подробно
21.10.14г. у нас в обособленном подразделении произошел тяжелый несчастный случай, повлекший за собой смерть сотрудника – кладовщика.
Наша организация оплатила расходы, связанные с организацией похорон и погребением.
Нам предоставлены документы, которые приложены к настоящему письму.
Прошу Вас помочь разобраться с корректным отражением данных расходов для целей БУ и НУ.
Деньги выдавались в подотчет директору по персоналу, которая производила оплаты.
В настоящее время оказать материальную помощь жене умершего не можем, то есть начислить и выдать эти деньги ей, так как она находится в тяжелом депрессивном состоянии и не предоставила нам необходимые документы.
27.10.2014
Вопрос:
В декабре 2013 года ООО было произведено увольнение сотрудников по соглашению сторон с компенсацией в размере 2-х средних заработков.
В налоговом учете эти затраты были приняты в расходы в декабре 2013 года, а в бухгалтерском учете на конец 2013 года имеется сальдо по Дт счета 97 в сумме расходов. Данные затраты приняты в расходы в бухгалтерском учете долями в январе и феврале 2014 года. В результате образовалась разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Прошу разъяснить какими бухгалтерскими записями необходимо оформить возникшую разницу в соответствии с ПБУ 18/02.
Подробно
В декабре 2013 года ООО было произведено увольнение сотрудников по соглашению сторон с компенсацией в размере 2-х средних заработков.
В налоговом учете эти затраты были приняты в расходы в декабре 2013 года, а в бухгалтерском учете на конец 2013 года имеется сальдо по Дт счета 97 в сумме расходов. Данные затраты приняты в расходы в бухгалтерском учете долями в январе и феврале 2014 года. В результате образовалась разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Прошу разъяснить какими бухгалтерскими записями необходимо оформить возникшую разницу в соответствии с ПБУ 18/02.
24.10.2014
Вопрос:
При обработке авансового отчета по возвращении сотрудника из служебной командировки мы должны отразить принятие НДС к учету и вычету по железнодорожным билетам.
Какими бухгалтерскими проводками нужно это сделать?
При формировании книги покупок кто будет являться продавцом, «наименование продавца»?
Подробно
При обработке авансового отчета по возвращении сотрудника из служебной командировки мы должны отразить принятие НДС к учету и вычету по железнодорожным билетам.
Какими бухгалтерскими проводками нужно это сделать?
При формировании книги покупок кто будет являться продавцом, «наименование продавца»?
24.10.2014
Вопрос:
Предприятие занимается добычей полезного ископаемого - известняка.
Для получения разрешения на добычу разрабатывается Рабочий проект, где определяется объём добываемого полезного ископаемого в год. Данный документ (проект) разработан в 2010 году на период – 25 лет. Стоимость его разработки составила 1 658 тыс.руб., которая была отнесена на балансовый счет 97 и списывалась из расчета срока действия документа – 25 лет (с 2010 г.), частями в БУ и НУ.
В 2014 году начата разработка (уже частично оплачена) «нового» рабочего проекта взамен «старого», где будет изменён (увеличен) объём добычи с 2015 года. Предварительная стоимость этого документа – 3 000 тыс.руб., срок действия с 2015 года, на 25 лет.
1. «Старый» Рабочий проект.
Так как списание накопленных расходов со сч.97 было рассчитано на 25 лет (с 2010 г.), то к моменту утверждения «нового» проекта (в 2015 году) останется недосписанный остаток.
А) Какие есть варианты отражения в НУ и БУ этого остатка.
Б) Как отразить данный остаток в финансовой отчетности (ф.1,2,3) по состоянию на 31.12.2014 г., при условии, что нам уже известно к моменту формирования данной отчетности о том, что будет действовать (и частично внесена предоплата) «новый» проект с мая 2015 года?
2. «Новый» Рабочий проект.
Каким образом отражать в бухгалтерском и налоговом учете стоимость разработки «нового» рабочего проекта в 2015 году? (счет 97 – по сроку действия документа или затратные счета – одномоментно)?
Подробно
Предприятие занимается добычей полезного ископаемого - известняка.
Для получения разрешения на добычу разрабатывается Рабочий проект, где определяется объём добываемого полезного ископаемого в год. Данный документ (проект) разработан в 2010 году на период – 25 лет. Стоимость его разработки составила 1 658 тыс.руб., которая была отнесена на балансовый счет 97 и списывалась из расчета срока действия документа – 25 лет (с 2010 г.), частями в БУ и НУ.
В 2014 году начата разработка (уже частично оплачена) «нового» рабочего проекта взамен «старого», где будет изменён (увеличен) объём добычи с 2015 года. Предварительная стоимость этого документа – 3 000 тыс.руб., срок действия с 2015 года, на 25 лет.
1. «Старый» Рабочий проект.
Так как списание накопленных расходов со сч.97 было рассчитано на 25 лет (с 2010 г.), то к моменту утверждения «нового» проекта (в 2015 году) останется недосписанный остаток.
А) Какие есть варианты отражения в НУ и БУ этого остатка.
Б) Как отразить данный остаток в финансовой отчетности (ф.1,2,3) по состоянию на 31.12.2014 г., при условии, что нам уже известно к моменту формирования данной отчетности о том, что будет действовать (и частично внесена предоплата) «новый» проект с мая 2015 года?
2. «Новый» Рабочий проект.
Каким образом отражать в бухгалтерском и налоговом учете стоимость разработки «нового» рабочего проекта в 2015 году? (счет 97 – по сроку действия документа или затратные счета – одномоментно)?
22.10.2014
Вопрос:
Если сотрудница работает в компании с 01.01.2014 года, а заявление на вычет написала в октябре можем ли мы предоставить данный вычет за 10 месяцев текущего года.
Оклад 30000-(2800*10)*13% =29740
Подробно
Если сотрудница работает в компании с 01.01.2014 года, а заявление на вычет написала в октябре можем ли мы предоставить данный вычет за 10 месяцев текущего года.
Оклад 30000-(2800*10)*13% =29740
22.10.2014
Департамент общего аудита по вопросу документального подтверждения расходов на проезд в командировку
Вопрос:
Наш сотрудник купил со своей банковской карточки билет в командировку через интернет.
В качестве подтверждения оплаты представил посадочные талоны и маршрутную квитанцию электронного билета.
Выписку с банковской карты не предоставил.
Достаточно ли посадочных талонов и маршрутной квитанции электронного билета в качестве подтверждающих документов?
Не будет ли претензий налоговых органов?
Подробно
Наш сотрудник купил со своей банковской карточки билет в командировку через интернет.
В качестве подтверждения оплаты представил посадочные талоны и маршрутную квитанцию электронного билета.
Выписку с банковской карты не предоставил.
Достаточно ли посадочных талонов и маршрутной квитанции электронного билета в качестве подтверждающих документов?
Не будет ли претензий налоговых органов?
21.10.2014
Вопрос:
Компания является Арендодателем офисных помещений.
В договорах аренды с арендаторами прописаны следующие условия:
• В качестве обеспечения исполнения обязательств Арендатор обязуется перечислить обеспечительный взнос…..
• По окончании срока аренды сумма обеспечительного взноса подлежит возврату Арендатору при условии отсутствия задолженности перед Арендодателем
• Если Арендатор официально уведомил Арендодателя о расторжении договора менее чем за 3 месяца, то обеспечительный взнос удерживается Арендодателем в полном объеме в качестве неустойки.
Так как в договоре не прописано жесткое условие возврата обеспечительного взноса, то Арендатор при получении обеспечительного взноса на расчетный счет начисляет НДС и регистрирует счет-фактуру на аванс в книге продаж.
При возврате обеспечительного взноса или зачете его в погашение задолженности по аренде счет-фактура на аванс регистрируется в книге покупок.
Как быть с начисленным и уплаченным НДС в ситуации, когда обеспечительный взнос удерживается в качестве неустойки, которая не облагается НДС? Как технически оформить эту операцию, если часть обеспечительного взноса идет на погашение задолженности по аренде, а другая часть удерживается в качестве неустойки?
Подробно
Компания является Арендодателем офисных помещений.
В договорах аренды с арендаторами прописаны следующие условия:
• В качестве обеспечения исполнения обязательств Арендатор обязуется перечислить обеспечительный взнос…..
• По окончании срока аренды сумма обеспечительного взноса подлежит возврату Арендатору при условии отсутствия задолженности перед Арендодателем
• Если Арендатор официально уведомил Арендодателя о расторжении договора менее чем за 3 месяца, то обеспечительный взнос удерживается Арендодателем в полном объеме в качестве неустойки.
Так как в договоре не прописано жесткое условие возврата обеспечительного взноса, то Арендатор при получении обеспечительного взноса на расчетный счет начисляет НДС и регистрирует счет-фактуру на аванс в книге продаж.
При возврате обеспечительного взноса или зачете его в погашение задолженности по аренде счет-фактура на аванс регистрируется в книге покупок.
Как быть с начисленным и уплаченным НДС в ситуации, когда обеспечительный взнос удерживается в качестве неустойки, которая не облагается НДС? Как технически оформить эту операцию, если часть обеспечительного взноса идет на погашение задолженности по аренде, а другая часть удерживается в качестве неустойки?
21.10.2014
Вопрос:
Прошу Вас рассмотреть создавшуюся у нас ситуацию по проведению документов «Поступление товаров, работ, услуг» в бухгалтерском учете и дать свои разъяснения. По второму кварталу 2014 г. оформлено актов по ЗАО за апрель 2014 г. только часть. За май и июнь 2014 г. счета-фактуры в бухгалтерском учете проведены, а оформленные акты полностью отсутствуют, так как они находятся в разногласиях и финансовым отделом не оформлены и не переданы в бухгалтерию. По третьему кварталу оформленные акты отсутствуют лежат в разногласиях без официального уведомления контрагента о разногласиях на уровне телефонных переговоров.
По моему мнению, есть два метода, по одному, из которых мы должны следовать.
Если имеются разногласия по актам выполненных работ, по ним должны оформляться протоколы разногласий и подписываться они могут с разногласиями, после чего проводиться в бухгалтерском учете. Затем с официальным письмом 2-е экземпляры актов должны направляться в ЗАО на доработку. В этом случае счет-фактура, поступившая с актом, проводится в бухгалтерском учете. После доработки актов ЗАО возвращает акты с исправлениями, вместе с которыми присылает откорректированные счета-фактуры.
По второму методу, не проводятся счета-фактуры и акты, по которым имеются разногласия, и все возвращается с официальным письмом в ЗАО на переоформление с замечаниями.
Подробно
Прошу Вас рассмотреть создавшуюся у нас ситуацию по проведению документов «Поступление товаров, работ, услуг» в бухгалтерском учете и дать свои разъяснения. По второму кварталу 2014 г. оформлено актов по ЗАО за апрель 2014 г. только часть. За май и июнь 2014 г. счета-фактуры в бухгалтерском учете проведены, а оформленные акты полностью отсутствуют, так как они находятся в разногласиях и финансовым отделом не оформлены и не переданы в бухгалтерию. По третьему кварталу оформленные акты отсутствуют лежат в разногласиях без официального уведомления контрагента о разногласиях на уровне телефонных переговоров.
По моему мнению, есть два метода, по одному, из которых мы должны следовать.
Если имеются разногласия по актам выполненных работ, по ним должны оформляться протоколы разногласий и подписываться они могут с разногласиями, после чего проводиться в бухгалтерском учете. Затем с официальным письмом 2-е экземпляры актов должны направляться в ЗАО на доработку. В этом случае счет-фактура, поступившая с актом, проводится в бухгалтерском учете. После доработки актов ЗАО возвращает акты с исправлениями, вместе с которыми присылает откорректированные счета-фактуры.
По второму методу, не проводятся счета-фактуры и акты, по которым имеются разногласия, и все возвращается с официальным письмом в ЗАО на переоформление с замечаниями.
20.10.2014
Вопрос:
По поводу регистрации периодического издания - бортового журнала компании
Подробно
По поводу регистрации периодического издания - бортового журнала компании
20.10.2014
Вопрос:
В декабре 2013 года ООО была оплачена поставка Рукавов ГОСТ 18698-79 ПАР2 38*0,8.
24.12.2013 ООО ТД произвело отгрузку по Товарной накладной № РТ1224-10 от 24.12.2013. Входящий НДС принят к вычету, шланги на расходы в декабре-январе списаны не были.
В январе 2014 года сотрудниками ООО было обнаружено, что часть товара не соответствует заявленной номенклатуре, а именно 59 м. Было принято решение оформить возврат в результате чего выписана накладная на возврат № 1 от 28.01.14 с указанием основания возврата, а так же счет-фактура № 164 от 28.01.14.
ООО оформило данный возврат, руководствуясь статьей 468 ГК РФ – ассортимент не соответствует номенклатуре, которая указана в товарной накладной. В результате возврата образовалась разница в базе по доходам в декларации по НДС и по прибыли, т.к. НДС был восстановлен, но при этом как такового списания шлангов в производство не было, а, следовательно не появилось основания для признания доходов.
Обязано ли ООО оформить данную операцию путем «обратной» реализации?
Есть ли вероятность возникновения споров с налоговой инспекцией по данной операции?
Подробно
В декабре 2013 года ООО была оплачена поставка Рукавов ГОСТ 18698-79 ПАР2 38*0,8.
24.12.2013 ООО ТД произвело отгрузку по Товарной накладной № РТ1224-10 от 24.12.2013. Входящий НДС принят к вычету, шланги на расходы в декабре-январе списаны не были.
В январе 2014 года сотрудниками ООО было обнаружено, что часть товара не соответствует заявленной номенклатуре, а именно 59 м. Было принято решение оформить возврат в результате чего выписана накладная на возврат № 1 от 28.01.14 с указанием основания возврата, а так же счет-фактура № 164 от 28.01.14.
ООО оформило данный возврат, руководствуясь статьей 468 ГК РФ – ассортимент не соответствует номенклатуре, которая указана в товарной накладной. В результате возврата образовалась разница в базе по доходам в декларации по НДС и по прибыли, т.к. НДС был восстановлен, но при этом как такового списания шлангов в производство не было, а, следовательно не появилось основания для признания доходов.
Обязано ли ООО оформить данную операцию путем «обратной» реализации?
Есть ли вероятность возникновения споров с налоговой инспекцией по данной операции?
16.10.2014
Вопрос:
Сотрудница – одинокая мать. (Свидетельство о рождении ребенка прилагаем).
Какие еще документы должна представить сотрудница для получения стандартного налогового вычета в сумме 2800 рублей, согласно статьи 218 п.4 НК … «Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак»
Подробно
Сотрудница – одинокая мать. (Свидетельство о рождении ребенка прилагаем).
Какие еще документы должна представить сотрудница для получения стандартного налогового вычета в сумме 2800 рублей, согласно статьи 218 п.4 НК … «Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак»
16.10.2014
Вопрос:
Просим предоставить письменную консультацию по списанию задолженности.
Участники сделки (резиденты, на ОСН):
1. Цедент – ООО «МГ»
2. Цессионарий – ООО «ВД»
3. Должник – ООО «УС»
ООО «ВД» купило права требований у ООО «МГ» за 22,4 млн. руб. в апреле 2012г. Долг должника ООО «УС» составил 27 млн. руб. Однако Цедент и Цессионарий не подписывали акты приема-передачи на сумму 27 млн. руб.
В июле и августе 2012г. долг ООО «УС» был фактически подтвержден актами на сумму 25,8 млн. руб.
В мае 2013 г. должник оплатил долг в размере 25,8 млн. руб. (после проигрыша в судебном разбирательстве с ООО «ВД»).
Договором цессии (уступки) предусмотрено начисление вознаграждение Цессионария*, которое составило 4,95 млн.руб. 9из расчета 20% годовых).
Сумма к уплате Цеденту* по факту составила 3,59 млн.руб. (25,99 млн.руб. – 22,4 млн.руб.)
Таким образом возникла задолженность Цедента перед Цессионарием в размере 1,35 млн.руб.
Вследствие того, что Цедент признан Банкротом в июле 2013г., истребовать данную сумму не представляется возможным. Общество начисляет резерв сомнительного дола в полном объеме.
Вопрос: каким образом можно списать данную задолженность в бухгалтерском и налоговом учете, не дожидаясь окончания закрытия конкурсного производства/ликвидации компании/истечения 3-х летнего срока.
Договор цессии (вырезка):
*«2.1. В качестве оплаты за частично уступаемые права требования Цессионарий обязуется выплатить Цеденту денежные средства в следующем порядке и размере:
- 22 400 000 (Двадцать два миллиона четыреста тысяч) рублей Цессионарий выплачивает Цеденту в срок не позднее 5 (Пяти) рабочих дней с даты подписания Договора (фиксированная часть оплаты требований);
- в течение 5 (Пяти) рабочих дней со дня получения Цессионарием от Должника указанной в п. 1.2 общей суммы уступаемых требований Цессионарий выплачивает Цеденту сумму, составляющую разницу между полученной от Должника общей суммой уступаемых требований и фиксированной частью оплаты требований, при этом такая выплачиваемая Цеденту сумма уменьшается на вознаграждение Цессионария в размере 20% годовых, начисляемых на фиксированную часть оплаты требований за период со дня перечисления Цеденту фиксированной части оплаты требований до дня получения от Должника общей суммы уступаемых требований.
Вознаграждение Цессионария в размере 20 % годовых, начисляемых на фиксированную часть оплаты требований со дня перечисления Цеденту фиксированной части оплаты требований, подлежит уплате Цедентом Цессионарию в случае получения Цессионарием от Должника указанной в п. 1.3 общей суммы уступаемых требований»
Подробно
Просим предоставить письменную консультацию по списанию задолженности.
Участники сделки (резиденты, на ОСН):
1. Цедент – ООО «МГ»
2. Цессионарий – ООО «ВД»
3. Должник – ООО «УС»
ООО «ВД» купило права требований у ООО «МГ» за 22,4 млн. руб. в апреле 2012г. Долг должника ООО «УС» составил 27 млн. руб. Однако Цедент и Цессионарий не подписывали акты приема-передачи на сумму 27 млн. руб.
В июле и августе 2012г. долг ООО «УС» был фактически подтвержден актами на сумму 25,8 млн. руб.
В мае 2013 г. должник оплатил долг в размере 25,8 млн. руб. (после проигрыша в судебном разбирательстве с ООО «ВД»).
Договором цессии (уступки) предусмотрено начисление вознаграждение Цессионария*, которое составило 4,95 млн.руб. 9из расчета 20% годовых).
Сумма к уплате Цеденту* по факту составила 3,59 млн.руб. (25,99 млн.руб. – 22,4 млн.руб.)
Таким образом возникла задолженность Цедента перед Цессионарием в размере 1,35 млн.руб.
Вследствие того, что Цедент признан Банкротом в июле 2013г., истребовать данную сумму не представляется возможным. Общество начисляет резерв сомнительного дола в полном объеме.
Вопрос: каким образом можно списать данную задолженность в бухгалтерском и налоговом учете, не дожидаясь окончания закрытия конкурсного производства/ликвидации компании/истечения 3-х летнего срока.
Договор цессии (вырезка):
*«2.1. В качестве оплаты за частично уступаемые права требования Цессионарий обязуется выплатить Цеденту денежные средства в следующем порядке и размере:
- 22 400 000 (Двадцать два миллиона четыреста тысяч) рублей Цессионарий выплачивает Цеденту в срок не позднее 5 (Пяти) рабочих дней с даты подписания Договора (фиксированная часть оплаты требований);
- в течение 5 (Пяти) рабочих дней со дня получения Цессионарием от Должника указанной в п. 1.2 общей суммы уступаемых требований Цессионарий выплачивает Цеденту сумму, составляющую разницу между полученной от Должника общей суммой уступаемых требований и фиксированной частью оплаты требований, при этом такая выплачиваемая Цеденту сумма уменьшается на вознаграждение Цессионария в размере 20% годовых, начисляемых на фиксированную часть оплаты требований за период со дня перечисления Цеденту фиксированной части оплаты требований до дня получения от Должника общей суммы уступаемых требований.
Вознаграждение Цессионария в размере 20 % годовых, начисляемых на фиксированную часть оплаты требований со дня перечисления Цеденту фиксированной части оплаты требований, подлежит уплате Цедентом Цессионарию в случае получения Цессионарием от Должника указанной в п. 1.3 общей суммы уступаемых требований»
16.10.2014
Вопрос:
Общество – ООО, УСН («доходы») – Цессионарий приобретает за 1 млн.руб. права требования к Должнику в размере 13,158 млн.руб.
1. Каким образом будут учитываться доходы по данному договору, если имеется низкая вероятность получения денежных средств от Должника. При этом по кредитному договору Обществу нужно будет начислять проценты в учете, однако вероятность их получения на расчетный счет не велика.
2. Какая именно сумма прав требований нам передаётся (подтверждённая решением суда и исполнительными листами или же рассчитанная Банком – наверняка эти две суммы не совпадают)?
3. Продолжают ли начисляться проценты, пени по передаваемым по цессии правам требования к Должнику. Если да, то по какой ставке: мораторная или договорная?
4. К кому именно передаются права требования: только к Должнику или же ещё и к поручителям, залогодателям? Если есть решения суда о правах требования к поручителям и залогодателям, то нужно ли указывать суммы таких прав требований в отдельных абзацах предмета договора цессии?
5. Нужно ли на данную задолженность создавать резерв сомнительных долгов и обесценения фин.вложений?
Подробно
Общество – ООО, УСН («доходы») – Цессионарий приобретает за 1 млн.руб. права требования к Должнику в размере 13,158 млн.руб.
1. Каким образом будут учитываться доходы по данному договору, если имеется низкая вероятность получения денежных средств от Должника. При этом по кредитному договору Обществу нужно будет начислять проценты в учете, однако вероятность их получения на расчетный счет не велика.
2. Какая именно сумма прав требований нам передаётся (подтверждённая решением суда и исполнительными листами или же рассчитанная Банком – наверняка эти две суммы не совпадают)?
3. Продолжают ли начисляться проценты, пени по передаваемым по цессии правам требования к Должнику. Если да, то по какой ставке: мораторная или договорная?
4. К кому именно передаются права требования: только к Должнику или же ещё и к поручителям, залогодателям? Если есть решения суда о правах требования к поручителям и залогодателям, то нужно ли указывать суммы таких прав требований в отдельных абзацах предмета договора цессии?
5. Нужно ли на данную задолженность создавать резерв сомнительных долгов и обесценения фин.вложений?
14.10.2014
Вопрос:
1) какие расходы относятся к расходам на оплату труда для целей распределения налога на прибыль между головной организацией и обособленным подразделением?
2) берется ли для этих целей в расчет сумма премии, выплаченная по решению учредителей из прибыли прошлых лет и не относящаяся по положению по премированию к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль?
3) берутся ли в расчет для этих целей расходы на оплату больничных листов, выплачиваемые за счет средств ФСС? Или только за первые три дня б/л, выплаченные за счет средств работодателя?
4) такой же вопрос в отношении расходов на оплату добровольного мед. cтрахования?
Подробно
1) какие расходы относятся к расходам на оплату труда для целей распределения налога на прибыль между головной организацией и обособленным подразделением?
2) берется ли для этих целей в расчет сумма премии, выплаченная по решению учредителей из прибыли прошлых лет и не относящаяся по положению по премированию к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль?
3) берутся ли в расчет для этих целей расходы на оплату больничных листов, выплачиваемые за счет средств ФСС? Или только за первые три дня б/л, выплаченные за счет средств работодателя?
4) такой же вопрос в отношении расходов на оплату добровольного мед. cтрахования?
14.10.2014
Вопрос:
Просим проконсультировать: Наша компания в день выплаты аванса сотрудникам 25 августа 2014 года перечисляет в бюджет ндфл 390руб.(аванс 3000*13%).
По окончании месяца производит удержание НДФЛ с общей суммы начисленной заработной платы сотрудников (дата выплаты заработной платы 12 числа следующего месяца) и перечисляет в бюджет 12 сентября НДФЛ за разницей НДФЛ перечисленного 25 августа 2014 г. 390руб.(6000*13-390).. Существуют ли риски доначисления НДФЛ в результате налоговой проверки?
Прилагаем во вложению судебную практику по начислению НДФЛ.
Подробно
Просим проконсультировать: Наша компания в день выплаты аванса сотрудникам 25 августа 2014 года перечисляет в бюджет ндфл 390руб.(аванс 3000*13%).
По окончании месяца производит удержание НДФЛ с общей суммы начисленной заработной платы сотрудников (дата выплаты заработной платы 12 числа следующего месяца) и перечисляет в бюджет 12 сентября НДФЛ за разницей НДФЛ перечисленного 25 августа 2014 г. 390руб.(6000*13-390).. Существуют ли риски доначисления НДФЛ в результате налоговой проверки?
Прилагаем во вложению судебную практику по начислению НДФЛ.
13.10.2014
Вопрос:
1. Кто должен оплачивать стоимость медицинских книжек сотрудник или компания?
2. Кто должен оплачивать стоимость трудовых книжек и вкладышей к ним сотрудник или компания?
Подробно
1. Кто должен оплачивать стоимость медицинских книжек сотрудник или компания?
2. Кто должен оплачивать стоимость трудовых книжек и вкладышей к ним сотрудник или компания?
13.10.2014
Департамент общего аудита по вопросу налогообложения списываемой кредиторской задолженности при ЕНВД
Вопрос:
Единственный вид деятельности на ЕНВД.
01.05.2010 года у поставщика были приобретены товары для дальнейшей реализации (ЕНВД).
Частично долг нами был погашен, но часть не смогли погасить, так как у нашего поставщика был заблокирован счет, и никак по-другому (налом) мы не смогли с ним рассчитаться.
В итоге у нас до сих пор висит задолженность в сумме 95 тыс. рублей.
Должны ли мы заплатить с этой суммы налог на прибыль, или это деятельность в рамках ЕНВД.
Подробно
Единственный вид деятельности на ЕНВД.
01.05.2010 года у поставщика были приобретены товары для дальнейшей реализации (ЕНВД).
Частично долг нами был погашен, но часть не смогли погасить, так как у нашего поставщика был заблокирован счет, и никак по-другому (налом) мы не смогли с ним рассчитаться.
В итоге у нас до сих пор висит задолженность в сумме 95 тыс. рублей.
Должны ли мы заплатить с этой суммы налог на прибыль, или это деятельность в рамках ЕНВД.
13.10.2014
Вопрос:
Общество (ООО, ОСН) в 2014г. приобрело инвест.права в многоквартирном жилом доме. Продажа инвест.прав планируется в 2015г.: как в момент, когда дом еще не построен, так и в момент, когда Общество получит Свидетельства о праве собственности на готовые квартиры.
Какие налоговые последствия в части НДС возникнут у Общества при продаже квартир (купленных как инвест.права)?
1. Реализация построенных и оформленных в собственность жилых квартир.
2. Переуступка права требования на недостроенные жилые квартиры.
Подробно
Общество (ООО, ОСН) в 2014г. приобрело инвест.права в многоквартирном жилом доме. Продажа инвест.прав планируется в 2015г.: как в момент, когда дом еще не построен, так и в момент, когда Общество получит Свидетельства о праве собственности на готовые квартиры.
Какие налоговые последствия в части НДС возникнут у Общества при продаже квартир (купленных как инвест.права)?
1. Реализация построенных и оформленных в собственность жилых квартир.
2. Переуступка права требования на недостроенные жилые квартиры.
13.10.2014
Вопрос:
В компании по месту нахождения обособленного подразделения расположенного в Республике Казахстан с 2008 года работает сотрудник, который, как выяснилось, в январе 2014 года получил загран паспорт российского образца, в котором указано, что он гражданин РФ (паспорт выдан МИД России).
До января 2014 года он был гражданином РК (такого паспорта не имел).
Фактически этот сотрудник проживает на территории РК (более 183 дней в году), имеет вид на жительство Республики Казахстан.
По месту нахождения филиала начисляется заработная плата и уплачиваются налоги в соответствии с казахским законодательством . В РФ с его заработной платы ничего не выплачивалось.
В связи с тем , что сотрудник получил паспорт с указанием, что он гражданин РФ, нужно ли в РФ ему теперь с полученных в Казахстане доходов начислять страховые взносы в ПФР, ФФОМС ,ФСС ? Если да, то компания дважды будет уплачивать взносы с его доходов? И в РК и в РФ?
Подробно
В компании по месту нахождения обособленного подразделения расположенного в Республике Казахстан с 2008 года работает сотрудник, который, как выяснилось, в январе 2014 года получил загран паспорт российского образца, в котором указано, что он гражданин РФ (паспорт выдан МИД России).
До января 2014 года он был гражданином РК (такого паспорта не имел).
Фактически этот сотрудник проживает на территории РК (более 183 дней в году), имеет вид на жительство Республики Казахстан.
По месту нахождения филиала начисляется заработная плата и уплачиваются налоги в соответствии с казахским законодательством . В РФ с его заработной платы ничего не выплачивалось.
В связи с тем , что сотрудник получил паспорт с указанием, что он гражданин РФ, нужно ли в РФ ему теперь с полученных в Казахстане доходов начислять страховые взносы в ПФР, ФФОМС ,ФСС ? Если да, то компания дважды будет уплачивать взносы с его доходов? И в РК и в РФ?
10.10.2014
Вопрос:
Между ООО «В» и ООО «С» заключен договор на поставку Товара.
В п. 1.2 Договора указано, что Покупатель осуществляет вывоз товара самостоятельно и за свой счет. Права собственности на товар переходит в момент отгрузки.
ООО «С» в свою очередь выступает посредником и перепродает товар конечному покупателю.
Конечный покупатель нанимает специализированную транспортную организацию для доставки товара до собственного склада за свой счет.
Конечный покупатель для подтверждения своих транспортных расходов запрашивает товарно-транспортную и транспортную накладную, обоснованы ли его требования в адрес ООО «В»? Обязано ли ООО «В» выписывать Товарно-транспортную накладную и транспортную накладную или данная обязанность лежит на ООО «С» как конечном грузоотправителе?
Подробно
Между ООО «В» и ООО «С» заключен договор на поставку Товара.
В п. 1.2 Договора указано, что Покупатель осуществляет вывоз товара самостоятельно и за свой счет. Права собственности на товар переходит в момент отгрузки.
ООО «С» в свою очередь выступает посредником и перепродает товар конечному покупателю.
Конечный покупатель нанимает специализированную транспортную организацию для доставки товара до собственного склада за свой счет.
Конечный покупатель для подтверждения своих транспортных расходов запрашивает товарно-транспортную и транспортную накладную, обоснованы ли его требования в адрес ООО «В»? Обязано ли ООО «В» выписывать Товарно-транспортную накладную и транспортную накладную или данная обязанность лежит на ООО «С» как конечном грузоотправителе?
09.10.2014
Вопрос:
Акционерные общества, которые по состоянию на 01 октября 2013 года будут вести реестры акционеров самостоятельно, могут продолжать самостоятельное ведение реестров только до 01 октября 2014 года.
Данное требование применяется ко всем акционерным обществам, независимо от количества их акционеров.
Если общество продолжит самостоятельное ведение реестра акционеров после 01 октября 2014 года или своевременно не передаст реестр лицензированному регистратору, могут быть применены меры ответственности:
- по ч. 2 ст. 15.22 Кодекса об административных нарушениях Российской Федерации (далее – КоАП РФ) за незаконное ведение реестра владельцев ценных бумаг их эмитентом: наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей;
- по ст. 15.22 КоАП РФ за воспрепятствование осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами: наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей;
- по ст. 185.2 Уголовного кодекса Российской Федерации за нарушение установленного порядка учет прав на ценные бумаги повлечет причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству.
Также могут быть оспорены права на акции и записи о переходе прав на акции, учтенные в реестре акционеров.
Для чего нужно ведение реестра? Для ЗАО, не ведущего свою деятельность, где может потребоваться ведение реестра акционеров?
Подробно
Акционерные общества, которые по состоянию на 01 октября 2013 года будут вести реестры акционеров самостоятельно, могут продолжать самостоятельное ведение реестров только до 01 октября 2014 года.
Данное требование применяется ко всем акционерным обществам, независимо от количества их акционеров.
Если общество продолжит самостоятельное ведение реестра акционеров после 01 октября 2014 года или своевременно не передаст реестр лицензированному регистратору, могут быть применены меры ответственности:
- по ч. 2 ст. 15.22 Кодекса об административных нарушениях Российской Федерации (далее – КоАП РФ) за незаконное ведение реестра владельцев ценных бумаг их эмитентом: наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей;
- по ст. 15.22 КоАП РФ за воспрепятствование осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами: наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей;
- по ст. 185.2 Уголовного кодекса Российской Федерации за нарушение установленного порядка учет прав на ценные бумаги повлечет причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству.
Также могут быть оспорены права на акции и записи о переходе прав на акции, учтенные в реестре акционеров.
Для чего нужно ведение реестра? Для ЗАО, не ведущего свою деятельность, где может потребоваться ведение реестра акционеров?
08.10.2014
Вопрос:
Заключен договор подряда между ЗАО (заказчик) и СВ Стекло (Подрядчик), в соответствии с условиями которого Подрядчик обязуется своими силами из своих материалов выполнить и сдать работы в срок. В случае несоблюдения Подрядчиком сроков, Заказчик вправе требовать уплаты пени в размере 0,1 от стоимости работ, но не более 10% от стоимости Работ.
Подрядчик по КС-2 и КС-3 выполнил и сдал работы с опозданием (должны быть работы сданы 10.07.2013г., а выполнены 07.07.2014 г. в полном объеме. ЗАО оплатил аванс по договору 70% - 20.05.2013г.
30.09.2014 направлено в адрес Подрядчика Претензионное письмо, рассчитаны пени (10% от выполненных работ).
Как правильно принять работы от Подрядчика и оформить Претензию и Пени ЗАО в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Заключен договор подряда между ЗАО (заказчик) и СВ Стекло (Подрядчик), в соответствии с условиями которого Подрядчик обязуется своими силами из своих материалов выполнить и сдать работы в срок. В случае несоблюдения Подрядчиком сроков, Заказчик вправе требовать уплаты пени в размере 0,1 от стоимости работ, но не более 10% от стоимости Работ.
Подрядчик по КС-2 и КС-3 выполнил и сдал работы с опозданием (должны быть работы сданы 10.07.2013г., а выполнены 07.07.2014 г. в полном объеме. ЗАО оплатил аванс по договору 70% - 20.05.2013г.
30.09.2014 направлено в адрес Подрядчика Претензионное письмо, рассчитаны пени (10% от выполненных работ).
Как правильно принять работы от Подрядчика и оформить Претензию и Пени ЗАО в бухгалтерском и налоговом учете?
06.10.2014
Вопрос:
1. Мы оказываем экспедиторские услуги согласно заключенным договорам: есть договор с Клиентом на оказание транспортно-экспедиторских услуг, есть договор перевозки с непосредственным перевозчиком. С 01.10.14 в новую форму Книги покупок и книги продаж добавлена графа «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Должны ли мы заполнять данную графу, если «Да», то какая сумма должна быть указана ?
Пример: стоимость услуг перевозчика, включая НДС, 59 000 руб. стоимость наших услуг по договору с Клиентом, включая НДС, 70 800 руб.
Термины «комиссия, агент, комиссионное вознаграждение» в договорах ТЭУ с клиентами не используются
2. Мы намерены заключить договор перевозки (мы – покупатель услуг) с организацией или ИП, зарегистрированными в другом регионе (другом субъекте РФ). Перевозки будут осуществляться по Москве, МО и Ленинградской области. Можем ли мы заключить договор на ТЭУ с любой организацией/ИП без угрозы налоговых санкций для КПД? Например, организация/ИП (поставщик услуг) зарегистрирована в налоговой только в Рязани (и адрес местонахождения тоже Рязань), а перевозки будет осуществлять для нас из Москвы или МО в Питер и обратно.
3. Аналогичный п. 2 вопрос наоборот – мы – продавец ТЭУ (ООО на ОСН), покупатель не важно кто, услуги оказываются собственным транспортом. Регистрация нашего ООО – МО, а перевозка Питер – Рязань например. Может ли налоговая оспорить расходы по топливу например?
Подробно
1. Мы оказываем экспедиторские услуги согласно заключенным договорам: есть договор с Клиентом на оказание транспортно-экспедиторских услуг, есть договор перевозки с непосредственным перевозчиком. С 01.10.14 в новую форму Книги покупок и книги продаж добавлена графа «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Должны ли мы заполнять данную графу, если «Да», то какая сумма должна быть указана ?
Пример: стоимость услуг перевозчика, включая НДС, 59 000 руб. стоимость наших услуг по договору с Клиентом, включая НДС, 70 800 руб.
Термины «комиссия, агент, комиссионное вознаграждение» в договорах ТЭУ с клиентами не используются
2. Мы намерены заключить договор перевозки (мы – покупатель услуг) с организацией или ИП, зарегистрированными в другом регионе (другом субъекте РФ). Перевозки будут осуществляться по Москве, МО и Ленинградской области. Можем ли мы заключить договор на ТЭУ с любой организацией/ИП без угрозы налоговых санкций для КПД? Например, организация/ИП (поставщик услуг) зарегистрирована в налоговой только в Рязани (и адрес местонахождения тоже Рязань), а перевозки будет осуществлять для нас из Москвы или МО в Питер и обратно.
3. Аналогичный п. 2 вопрос наоборот – мы – продавец ТЭУ (ООО на ОСН), покупатель не важно кто, услуги оказываются собственным транспортом. Регистрация нашего ООО – МО, а перевозка Питер – Рязань например. Может ли налоговая оспорить расходы по топливу например?
03.10.2014
Вопрос:
Прошу помочь с решением вопроса по капитальным вложениям в арендованное помещение (бухгалтерский учет).
в 2000 году Общество арендовало помещение на срок 10 лет. Произвело неотделимые улучшения с согласия арендодателя.
Неотделимые улучшения числятся на сч. 01.с 2001 года.(с 29.06.2001) При выборе срока эксплуатации основного средства. основываясь на разъяснениях аудиторов (2001г) в бухгалтерском учете был выбран срок эксплуатации 100 лет.
в 2010 году договор был продлен еще на 10 лет до 2020 года.
В преддверии филиализации и передачи объектов на баланс Организации, учитывая положения ПБУ 6/01 по ОС п.20 как нам поступить: пересчитать амортизацию на оставшийся срок аренды до 2020 г,, разницу учесть на сч 84 или 91?
Подробно
Прошу помочь с решением вопроса по капитальным вложениям в арендованное помещение (бухгалтерский учет).
в 2000 году Общество арендовало помещение на срок 10 лет. Произвело неотделимые улучшения с согласия арендодателя.
Неотделимые улучшения числятся на сч. 01.с 2001 года.(с 29.06.2001) При выборе срока эксплуатации основного средства. основываясь на разъяснениях аудиторов (2001г) в бухгалтерском учете был выбран срок эксплуатации 100 лет.
в 2010 году договор был продлен еще на 10 лет до 2020 года.
В преддверии филиализации и передачи объектов на баланс Организации, учитывая положения ПБУ 6/01 по ОС п.20 как нам поступить: пересчитать амортизацию на оставшийся срок аренды до 2020 г,, разницу учесть на сч 84 или 91?
02.10.2014
Вопрос:
Гражданин Литвы предполагает зарегистрироваться в РФ в качестве индивидуального предпринимателя.
Будет заниматься розничной торговлей в Московской области, с налогообложением ЕНВД.
Из дополнительных пояснений следует, что ИП планирует пока только осуществление деятельности, облагаемой ЕНВД, но, возможно, в дальнейшем осуществление оптовой торговли.
Возможно покупка транспортного средства, недвижимости в РФ нет.
Какие налоги, кроме ЕНВД и налогов с заработной платы за наемных работников он должен платить в РФ?
Какие налоги он должен платить в Литовской республике?
Подробно
Гражданин Литвы предполагает зарегистрироваться в РФ в качестве индивидуального предпринимателя.
Будет заниматься розничной торговлей в Московской области, с налогообложением ЕНВД.
Из дополнительных пояснений следует, что ИП планирует пока только осуществление деятельности, облагаемой ЕНВД, но, возможно, в дальнейшем осуществление оптовой торговли.
Возможно покупка транспортного средства, недвижимости в РФ нет.
Какие налоги, кроме ЕНВД и налогов с заработной платы за наемных работников он должен платить в РФ?
Какие налоги он должен платить в Литовской республике?
02.10.2014
Вопрос:
У нас в этом году на работу принят иностранный высококвалифицированный специалист. По законодательству мы обязаны ежеквартально отчитываться в ФМС о размере выплаченной ему зарплаты. (Приложение 7 к Приказу ФМС России от 28.06.2010 N 147)
Зарплата выплачивается до 10 октября за 2 половину сентября.
Форма уведомления при дословном понимании предполагает указание размера фактически выплаченного заработка в квартальном периоде. Получается, что отчитываясь за 3 квартал мы не показываем размер того, что ВКС получит в октябре за работу в сентябре.
Или надо отразить начисленную сумму заработной платы за 3 квартал.
И в какой графе « Полностью» или «Частично»
Подробно
У нас в этом году на работу принят иностранный высококвалифицированный специалист. По законодательству мы обязаны ежеквартально отчитываться в ФМС о размере выплаченной ему зарплаты. (Приложение 7 к Приказу ФМС России от 28.06.2010 N 147)
Зарплата выплачивается до 10 октября за 2 половину сентября.
Форма уведомления при дословном понимании предполагает указание размера фактически выплаченного заработка в квартальном периоде. Получается, что отчитываясь за 3 квартал мы не показываем размер того, что ВКС получит в октябре за работу в сентябре.
Или надо отразить начисленную сумму заработной платы за 3 квартал.
И в какой графе « Полностью» или «Частично»
01.10.2014
Вопрос:
В связи с поступающими вопросами из региональных компаний просим разъяснить в какие сроки должны быть сданы заключительные отчеты в ФСС и ПФ РФ присоединяемыми ДЗО согласно требований закона.
Реорганизация в форме присоединения 23 ДЗО запланирована на 01.11.2014 (этой датой они д.б. исключены из ЕГРЮЛ)
Какое наименование юридического лица и рег. номер следует указывать в заключительной отчетности присоединяемых ДЗО?
И еще. ПФ РФ на местах требует сдать отчетность 31.10.14 (как?! ЗП за октябрь еще не начислена!). В противном случае грозит сообщить в налоговую о приостановке реорганизации.
Что это за процедура такая? Как они могут что-то приостановить, если ДЗО уже исключено из ЕГРЮЛ? Не могли бы вы нам разъяснить поведение ПФ РФ.
Подробно
В связи с поступающими вопросами из региональных компаний просим разъяснить в какие сроки должны быть сданы заключительные отчеты в ФСС и ПФ РФ присоединяемыми ДЗО согласно требований закона.
Реорганизация в форме присоединения 23 ДЗО запланирована на 01.11.2014 (этой датой они д.б. исключены из ЕГРЮЛ)
Какое наименование юридического лица и рег. номер следует указывать в заключительной отчетности присоединяемых ДЗО?
И еще. ПФ РФ на местах требует сдать отчетность 31.10.14 (как?! ЗП за октябрь еще не начислена!). В противном случае грозит сообщить в налоговую о приостановке реорганизации.
Что это за процедура такая? Как они могут что-то приостановить, если ДЗО уже исключено из ЕГРЮЛ? Не могли бы вы нам разъяснить поведение ПФ РФ.