Общий аудит

Вопрос:
Наша компания проводит техническое обучение  сотрудников цехов во вне рабочее время. В каком размере производится оплата данного обучения и установлен ли предел для принятия данных расходов при исчислении налога на прибыль?
Конкретизируем вопрос:

1.    В связи с предписанием ГИТ Костромской области от 28.09.2014 г. «Обеспечить при привлечении работников к сверхурочной работе выполнение требований ч. 6 ст. 99 ТК РФ» - это означает для предприятия не более 4 часов в день такой работы, и не более 120 часов в год. Теперь при формировании графика и табеля учета рабочего времени работников требуется оформлять привлечение работников к работе сверх установленной продолжительности рабочего времени «распоряжением к привлечению в выходной день». Таким образом, нужно будет оплачивать рабочее время при помощи  вида начислений «оплата в выходные и праздничные дни», и за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2014 года  оплата будет проходить по нему. Будут ли у Вас в связи с этим замечания и доп.требования к группе по расчету заработной платы?
2.    Теоретический вопрос: На предприятии проходит первоначальное и периодическое обучение работников по охране труда. Также проходит обучение групп по специальностям типа «стропальщик», «рабочий люльки», без выезда в учебный центр, поскольку преподаватель проводит лекции на территории Кроностар, и работники находятся на них в нерабочее время. Ранее это время начальники СП ставили работникам в основные часы оплаты и оплачивалось оно по суммированному учету. Как обосновать данный вид начислений и проводить данную оплату работникам?

Вопрос:

При определении предельной величины доходов за год (с целью применения УСН) учитываются ли доходы, полученные в результате положительной курсовой разницы, а также доходы, связанные с куплей-продажей иностранной валютой? И можно ли при определении доходов уменьшать данные доходы на отрицательную курсовую разницу и расходы, связанные с куплей-продажей иностранной валюты?

Для примера высылаю корреспонденцию счетов по получению дохода Обществом от продажи иностранной валюты.

курс ЦБ РФ на 09.04.2014			35,5475
курс Банка			35,67

Нужно ли учитывать данный доход при определении предела доходов, позволяющих применять УСН? Если нужно, то можно ли его уменьшить на полученный расход?

Вариант 1: Общество учитывает доход без уменьшения на расход: 150 000 $ * 35,67 = 5 350 500 руб.

Вариант 2: Общество учитывает доход за минусом расхода: 150 000 $ * (35,67-35,5475) = 18 375 руб.

Вариант 3: Общество не учитывает ни доход, ни расход.

Вопрос:
Прошу Вас описать как  правильно построить  документооборот и бухгалтерский учет в организации по выдаче и движению специальной одежды. В настоящее время кладовщик составляет списки на выдачу спецодежды со склады, получающие расписываются  по списку, далее со склады списывается объект и весь документооборот и учет.

Вопрос:
Согласно п.2 ст. 173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 и 176.1 НК, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. Предполагается необходимость сдачи уточненной декларации по НДС с суммой, исчисленной к уменьшению по стр.240 Раздела 3, в срок менее трех месяцев до окончания трехлетнего срока, указанного в п.2 ст. 173 НК РФ. В таком случае налоговый орган обязан провести камеральную налоговую проверку обоснованности вычетов в соответствии со ст.88, 176 НК. Очевидно, что окончание проверки и оформление ее результатов придется на дату за пределами вышеуказанного трехлетнего срока.
Имеет ли в таком случае налогоплательщик  право на возмещение или возврат НДС?

Вопрос:
Во вложении представлено дополнительное соглашение с партнером из Казахстана.
Передача стоек контрагенту, была оформлена в качестве бонуса, с целью принять стоимость данных стоек в качестве налогово-признанных затрат.  
По данной операции помимо соглашения были оформлены товарная накладная с нулевой стоимостью, счет-фактура и инвойс с фактической стоимостью стоек но указанием фразы: Оплате не подлежит, стоимость указана, лишь для таможенных целей.
Достаточно ли указанных выше документов для подтверждения затрат в налоговом учете, не  должны ли быть оформлены какие-либо дополнительные документы, например: расчет и порядок начисления бонуса, или еще какой-либо акт подписанный с двух сторон?
В учете мы произвели списание стоимости стоек, непосредственно со счетов материалов 10 на счет расходы на продажу 44 - корректно ли это?
Нужно ли начислять НДС 0% (уведомление об уплате косвенных налогов покупатель нам предоставит), и отражать эту операцию в качестве экспорта в декларации для подтверждения экспорта и применяемой ставки?  Или в данном случае все же возникает обязанность начисления НДС по ставке 18%?
Также возникает вопрос в отношении налога на прибыль с доходов иностранной организации, есть ли в нашем случае такая необходимость?

Вопрос:
Организация ведет деятельность через филиал с 2005г. и состоит на учете в межрайонной ИФНС по Калининградской области. В 2006 году организация  дополнительно встала на учет в межрайонную ИФНС по г. Калининграду по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД. В связи с внесением изменений в НК РФ, на основании п.п.1,2 п.2.2 ст.346.26,  с 01.01.2009г. организация утратила право на применение ЕНВД и не подавала декларации в ИФНС по г. Калининграду. В августе 2014г. ИФНС по г. Калининграду приостановила операции по расчетным счетам организации, в связи с непредставлением декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2014г.
Прошу разъяснить:
1.    Правомерность действий ИФНС.
2.    Обязанность организации подать заявление в ИФНС по г. Калининграду о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с утратой права по состоянию на 01.01.2009г.

Вопрос:
Сотрудник работает по основному месту работы в организации А с 10.10.2013г., по совместительству в организации Б с 01.12.13г. и по совместительству в организации С с 01.12.13г.
С 01.06.2007г. по 14.09.13г. сотрудник работал у другого работодателя.
В сентябре сотрудник заболел и в медицинском учреждении ему выдали листок нетрудоспособности только по одному основному месту работы в А.
Выдавать листки по местам работы по совместительству медицинская организация отказалась, мотивируя это тем, что период работы у этих работодателей менее 2х лет.
Насколько права мед.организация?
Если листки нетрудоспособности д.б. выданы по всем организациям, то каким образом рассчитывать пособие по нетрудоспособности в каждой из организаций - исходя из суммы, начисленной за работу в этой конкретной организации в 2013г., или с учетом данных о заработке за 2012-2013г. у другого работодателя согласно справки ф.208?

Вопрос:
Партнеры Организации  оказывают рекламные услуги на основании Соглашения (см. вложение)
и закрывая их соответствующими Актами выполненных работ/оказанных услуг.
Из условий Соглашения данный вид рекламных услуг относим к нормируемым.
Хотим изменить формулировки, чтобы иметь возможность не нормировать данные расходы.
Например, размещать рекламные плакаты в витринах магазинов, таким образом трактовать их как наружную рекламу.
Прошу оценить риски и последствия таких изменений, предложить известные вам другие легитимные способы оформления документов.  

Вопрос:
Общество владеет лицензией на право пользования недрами с целью геологического изучения, разведки и добычи коренного золота, выданной в 08.05.2007, сроком действия до 07.05.2027. В бухгалтерском учете все затраты на проведение работ по поиску и оценке месторождения капитализируются на балансе в  соответствии с ПБУ 24/2011  «Учет затрат на освоение природных ресурсов» в составе внеоборотных активов в разрезе материальных и нематериальных поисковых активов.
За период с начала геологоразведочных работ по 2 квартал 2014г. включительно сумма накопленных затрат составила 314 млн.рублей. Общество заявляло налоговые вычеты и получало возмещение НДС при приобретении товаров (работ, услуг) в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ.
Технический проект разработки месторождения отсутствует, поскольку еще не завершены поисково-оценочные работы, месторождение не выявлено, что будет являться конечным продуктов при разработке, соответственно, не определено. Запасы на баланс государства не поставлены.
В процессе поисковых работ на полевой установке пробоподготовки для целей определения наличия золота и содержания его в руде в 2012г. был получен золотосодержащий концентрат. Результаты были использованы при написании Отчета о геологоразведочных работах в соответствии с требованиями лицензии.
Золотосодержащий концентрат был реализован аффинажному заводу в 2014г., в результате опробования сырья было определена химически чистая масса золота – 10 769г и серебра 1 451,9г. Общество получило выручку  в размере 13,57 млн.руб. В соответствие с п.3 ст.149 НК РФ указанная выручка не подлежит налогообложению.
В результате камеральной проверки налоговая инспекция пришла к выводу, что
Общество обязано восстановить НДС за период с 2012 по 2014 год в соответствии с пп.2 п.3 ст.179 НК РФ т.к. приобретаемые товары (работы, услуги), в том числе основные средства, используются  для операций по производству и/или реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих (освобожденных от налогообложения).
1.    Насколько правомерно требование налоговой о восстановлении НДС на основании одной несистемной небольшой операции по реализации золотосодержащего концентрата (4,3% от совокупных затрат на поиски и оценку)?
2.    Должно ли общество вести раздельный учет на настоящем этапе своего развития?
3.    Если общество обязано вести раздельный учет, по какому принципу он должен строиться, учитывая то, что по факту утверждения и согласования технического проекта разработки месторождения может быть выбрана схема реализации, облагаемая по ставке НДС 0%, либо может быть реализована накопленная геологическая информация об объекте (НДС -18%)?
4.    Может ли общество применить 0 ставку процентов для расчета НДС на основании пп.6 п.1 ст.164 НК РФ? Как должны быть сформулированы ключевые пункты договора?

Вопрос:
В 2013 году у нашей организации сформировалась задолженность перед ИФНС №29 по НДФЛ. Отчет за 2013 г. был сдан, при этом имелся долг перед бюджетом в сумме 27 млн. рублей.  Долг был уплачен самостоятельно. До настоящего времени  налоговая инспекция не предъявила нам задолженности по пеням и штрафам.
С 20 июня 2014 г. у нас началась выездная налоговая проверка, в том числе выдано отдельное требование с информацией о проверке НДФЛ.
Какие санкции может предъявить нам ИФНС? Какие действия, по Вашему мнению, с нашей стороны могут облегчить последствия налоговой проверки? Возможно ли избежать штрафа?
Могли бы Вы дать пример расчета пеней и штрафа, если задолженность начала образовалась начиная  с августа 2013 г., а долг гасили:
- 30.04.2014г. – за август 2013 г.;
- 16.05.2014 г.- за октябрь 2013 г.;
- 30.05.2014 г. – за вторую половину октября 2013 г.;
- 30.05.2014 г. -  за декабрь и ноябрь 2013 г.

Вопрос:
Напишите, пожалуйста, какие могут быть риски в случаи предоставления беспроцентного займа физическому лицу (не ИП, не сотрудник организации)?

Вопрос:
Прошу предоставить  консультацию по следующим вопросам:
1.    Отражение в налоговом учете операций   по претензии, предъявленной поставщику. Претензия прилагается.
2.    В случае неудовлетворения претензии со стороны поставщика, каков порядок списания понесенных расходов, а также порядок отражения входного НДС в сумме понесенных затрат.

Вопрос:
В каких случаях налоговая инспекция может насчитать НДФЛ на подотчетные деньги?

Вопрос:
ООО «Дочка» уменьшила свой уставный капитал в связи с приведением его в соответствие с законодательством. Уменьшение УК произошло путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества. Например, размер УК первоначально = 110 000 руб. После уменьшения УК = 58 000 руб.
ООО «Мама» владела 50% УК ООО «Дочка» номинальной стоимостью 55 000 руб.
В бух.учете ООО «Мама» этот финансовый актив отражен на сч.58 по номинальной стоимости (55 000 руб.)
Информация об изменении УК дочки в бухгалтерию материнской компании не поступила.
В дальнейшем материнская компания приобрела у другого участника еще часть доли УК дочки номинальной стоимостью 10 000 руб. (уже с учетом прошедшего уменьшения) всего за 1 000 руб.
Как в бухгалтерском учете ООО «Мама» отразить стоимость актива в виде участия в  УК ООО «Дочка» с учетом уменьшения номинальной стоимости доли?

Сейчас этот актив отражен следующими проводками:
Д58 К76               55 000 руб. (учреждение ООО «Дочка»)
Д58 К76               1 000 руб. (покупка доли у участника)

Сегодня в бухгалтерию ООО «Мама» поступила информация об уменьшении УК дочки. Из выписки из ЕГРЮЛ стало известно, что номинальная стоимость доли составляет 39 000 руб.
Есть два мнения отражения изменения стоимости актива:
1.    Д91 К59               17 000 (56000-39000)
2.    Д91 К59               26 000 (55000-(58000*50%))

Вопрос:
Прошу Вас ответить на вопрос об отсрочке ( рассрочке)  задолженности по взносам в ПФР, ФСС и Медицинский фонд. Каким законом предусмотрена рассрочка (отсрочка) или реструктизация  долгов в вышеуказанные фонды? С какого периода можно обращаться в фонды об отсрочке (рассрочке) и т.д. Какие правила и условия для этого предусматриваются?
Прошу Вас разъяснить и прокомментировать новые правила для организации, которая имеет задолженность за 2013 г. и за 2014г. Какие годы могут в данном случае рассматриваться?

Вопрос:
У организации с физическим лицом заключен  договор беспроцентного займа и договор купли-продажи оборудования. Суммы идентичны. Организация в лице директора получила наличные средства по договору займа и внесла их на расчетный счет. Через 10 дней было составлено соглашение о расторжении договора займа и составлен акт  о зачете взаимных требований. На что следует обратить внимание при подписании таких договоров? Нет ли интереса со стороны налоговых органов к подобным договорам?

Вопрос:
Какая дата используется для начала начисления процентов за несвоевременный возврат НДС по камеральной налоговой проверке:
Через 12 раб. дней после окончания камеральной налоговой проверки (п.10 ст. 176 НК РФ).
Какая дата является «датой окончания налоговой проверки»? В соответствии с таблицей – 22.01.2013 или по окончании доп.мероприятий – 19.05.2013?

Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, при сменном графике в смене с 20.00 до 8.00 можем ли мы установить переыв на отдых и обед с 01.00 до 02.00. Не будет ли это нарушать трудовое законодательство, ведь мы уменьшаем ночную смену на 1 час и оплачиваем не 8 часов (с 22.00 до 06.00), а только 7 часов?

Вопрос:
Работники работают посменно с 8.00 до 20.00 и с 20.00 до 8. 00 два через два. В трудовом договоре прописан оклад. Учет рабочего времени суммированный (календарный год).
Оплата работы в ночное время является обязательной или на усмотрения работодателя?

Вопрос:
Прошу уточнить, должен ли ООО  выписывать счет-фактуру в адрес ОАО без НДС
По приложенному договору и актам оказанных услуг?