Консультации

Вопрос:
Прошу Вас дать подробное письменное заключение по вопросу применения таможенных льгот при выпуске в свободное обращение на территории таможенного союза товаров, произведенных на территории ОЭЗ «Дубна» с использованием иностранных товаров, ввезенных ранее и помещенных под процедуру СТЗ (соответственно таможенные пошлины и налоги не уплачивались).

Вопрос:
Вопрос: Мы заключаем контракт с российской компанией на дизайн и застройку шале на выставке во Франции. Эта компания перечисляет нам 1 500 000 руб. Чтобы самим не ехать во Францию мы доверяем застройку шале нашим партнерам Чехам. И переводим им сумму в Евро, эквивалентную     1 000 000 руб. Остальную сумму оставляем у себя на счету.
Будет ли принят к вычету НДС с этого миллиона? Или по-другому... нам НДС платить со всей суммы 1 500 000 или только с остатка? Какие документы нужно получить от Чехов?

Вопрос:
В ЗАО возник следующий вопрос: проведена сделка, которая попадает под необходимость одобрения как «крупная сделка» и «сделка с заинтересованностью».
Возможности провести одобрение перед ее заключением у акционеров не было.
Правильно ли мы понимаем, что :
по п.6. ст.79 закона об АО Крупная сделка, совершенная с нарушением предусмотренных настоящим Федеральным законом требований к ней, может быть признана недействительной по иску общества или его акционера.
В ЗАО  таких предпосылок для признания ее недействительной в настоящий момент нет. Значит сделка является действительной?

Одобрение может быть произведено как до совершения сделки, так и после. (косвенно, это подтверждено в  части 6 п.6 ст.79, что в иске о признании недействительности будет отказано, если в суде представлены доказательства последующего одобрения такой сделки). Поэтому нам ничего не мешает это сделать в реальном времени?

Основной вопрос: не будет ли являться нарушением одобрение крупной сделки на внеочередном собрании акционеров, уже после заключения подобного договора с третьим лицом?

Вопрос:
Прошу Вас проконсультировать нас, существуют ли какие-либо риски при заключении договора финансовой аренды с авансовым платежом = 49%?

Вопрос:
Банк заключает сделку обратного РЕПО (сделка 1) и формирует резерв в соответствии с Положением № 254-П. При этом приобретенные ценные бумаги (без прекращения признания) рассматриваются как обеспечение 1 или 2 категории качества согласно Главе 6 Положения № 254-П. Затем Банк заключает сделку прямого РЕПО (сделка 2), передавая бумаги, полученные по сделке 1 и открывая тем самым короткую позицию.

Вправе ли Банк продолжать корректировать резерв по сделке 1 на стоимость ценных бумаг, приобретенных по сделке 1 и переданных без прекращения признания по сделке 2?

Вопрос:
Компания имеет в собственности, а также использует на основании договоров лизинга транспортные средства (ТС).
Количество ТС превышает 200 единиц, включая: легковые а/м, грузовые а/м категории В и С, дизельные погрузчики, автобус, грузовой а/м с краном-манипулятором.
В штатном расписании компании нет ни одной должности водитель.
У компании более 20 обособленных подразделений на территории РФ, где работают сервисные инженеры, использующие ТС  работодателя для поездок к заказчикам с целью оказания услуг по договорам. В некоторых городах работает всего 1 сервисный инженер. Некоторые ТС компания предоставляет в качестве бенефитов руководящим работникам.
Компания не обеспечивает оформление путевого листа всем пользователям ТС (обязательные предрейсовые мед. осмотры и выпуск на линию ТС). Компания обеспечивает допуск (обязательные предрейсовые мед. осмотры) работникам дизельных погрузчиков.
Для остальных пользователей ТС компания не оформляет путевых листов руководствуясь следующим:
Согласно п. 2.1.1 ПДД РФ водитель обязан иметь при себе путевой лист в установленных случаях.
Установленный п. 2 ст. 6 ФЗ № 259-ФЗ от 08.11.2007 запрет на осуществление перевозок пассажиров и багажа, грузов без путевого листа на собственника транспортного средства не распространяется, т.к. Компания  не является автотранспортным предприятием или организацией  и не оказывает услуг по перевозке грузов, пассажиров и багажа.
В целях соблюдения компанией действующего законодательства просим дать рекомендации с учетом опыта Ваших клиентов. Как компании аналогичные описанной выше,  решают подобные вопросы оформления /не оформления путевого листа.

Вопрос:
Организацией заключен договор поставки продукции, транспортные расходы не входят в стоимость продукции, а согласно условиям поставки возмещаются покупателем согласно выставленным продавцом от своего имени счетам-фактурам с приложением копий подтверждающих документов перевозчика(РЖД).Отдельный договор на агентские услуги и отчеты агента не составляется, вознаграждение за организацию перевозки отдельной суммой не предусмотрено.
Можно ли охарактеризовать перевыставление услуг в данном примере как посредническую деятельность и подлежат ли данные операции отражению в новом журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в разделе 10 и 11 новой декларации по НДС?

Вопрос:
У нас вопросы по поводу формирования счетов-фактур в 2015г.
Организация является комитентом. Комиссионер реализовал товар Организации юридическому лицу и теперь просит выставить счет-фактуру от имени Организации на этого покупателя.
В п. 1 раздела 2 Постановления Правительства 1137 говорится о том, что «При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом)…».

Мы так понимаем, что мы должны выставить счет-фактуру на имя комиссионера, а он перевыставить на покупателя, обе эти счета-фактуры комиссионер отражает в журнале выставленных/полученных счетов-фактур.
Вопросы:
1.       Кто выставляет счет-фактуру покупателю – юридическому лицу?
2.       Как мы должны отразить такую продажу в книге продаж?
3.       Должны ли мы регистрировать данный счет-фактуру в журнале выставленных/полученных счетов-фактур?

Вопрос:
Возможно или невозможно проведение операций по передаче финансовых результатов между филиалом и головным банком по отдельным операциям на ежемесячной основе, если Учетной политикой Банка предусмотрено ежедневное начисление и отражение в балансе  процентных доходов/расходов?
Какими проводками будет отражаться данная операция по передаче финансового результата  по отдельной операции (начисление процентных расходов по вкладам граждан)?

Вопрос:
Одним из способов заключения договоров на закупку ТМЦ, оборудования, выполнение подрядных работ является наше участие в тендерах.  Организация несет расходы за услуги по организации и проведению процедур закупок.
Просим сообщить, как отражаются данные расходы в бухгалтерском и налоговом учетах?

Вопрос:
Поясните, пожалуйста: в связи с вступлением в силу с 01.01.2015 г. постановления Правительства РФ от 29.11.14 г. № 1279, обязан ли комитент (принципал) выдавать комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю?

Другими словами, в счете-фактуре от Комитента (принципала) в графе покупатель теперь должен значится не комиссионер (агент), а конечный покупатель услуг, которому агент выставлял счета-фактуры от своего имени? Какую информацию о покупателях (ИНН/КПП, адрес и т.д.) в таком случае должен предоставить агент принципалу вместе со своими отчетом о реализации услуг? И должен ли агент передавать принципалу копии выставленных им покупателю счетов-фактур?

Вопрос:
В рамках осуществления кредитных и документарных операций Банк планирует взимать следующие комиссии:
1) за внесение изменений в кредитный договор, в соглашение о предоставлении банковской гарантии (в договор о выдаче гарантии/контргарантии), в договор об  открытии аккредитива по инициативе клиента путем оформления дополнительных соглашений;
2) за внесение изменений в обеспечительные договоры.
В письмах Минфина РФ приводятся разъяснения касательно различного порядка налогообложения НДС данных услуг. В частности, в Письме от 28.12.2011 г. № 03-07-05/43 отражено, что услуги по внесению изменений в условия договоров кредитования НДС не облагаются, а услуги за изменение условий иных договоров, заключаемых при оказании услуг по кредитованию, не относятся к банковским операциям, освобождаемым от налогообложения НДС:
«Учитывая изложенное, денежные средства, получаемые банком в связи с изменением сроков предоставления средств, погашения (возврата) средств, включая уплату процентов, а также изменением процентных ставок и других условий договора кредитования, возможно рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой банковской услуги по предоставлению денежных средств, не подлежащей налогообложению налогом на добавленную стоимость. В связи с этим такие денежные средства в налоговую базу по этому налогу не включаются.
Что касается комиссий, взимаемых банком за изменение условий иных договоров, заключаемых при оказании услуг по кредитованию, то указанные комиссии включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в общеустановленном порядке, поскольку услуги по оформлению изменений условий указанных договоров не относятся к банковским операциям, освобождаемым от налогообложения данным налогом».
Существует мнение, что позиция Минфина РФ о таком разделении услуг является спорной, поскольку единое правовое основание для взимания данных комиссий – это предоставление комплексной банковской услуги (кредита/гарантии), освобождаемой от налогообложения НДС.
Помимо вышеуказанных комиссий при осуществлении документарных операций планируется взимать комиссионное вознаграждение за отправку сообщений (в частности, по системе SWIFT), а именно:
1.    За отправку сообщения по документарной операции по запросу клиента;
2.    За отправку сообщения по запросу клиента о подтверждении подлинности аккредитива, гарантии/подлинности изменения условий аккредитива, гарантии;
3.    За передачу клиенту сообщений по гарантиям и аккредитивам  других кредитных организаций, не авизованным Банком;
4.    За отправку  по запросу клиента сообщения о выставлении требования по  гарантии другой кредитной организации, не авизованной Банком.
В отношении данных услуг существует мнение, что если сообщения отправляются в рамках операции, освобождаемой от НДС, то услуга также не облагается НДС (например, отправка сообщения за подтверждение выданной Банком гарантии), если же сообщения отправляются в рамках операции, не освобождаемой от НДС, то услуга подлежит обложению НДС (например, передача сообщения по гарантиям, выданным другими кредитными организациями).
Иное  мнение заключается в следующем – эти услуги не являются неотъемлемой частью операций, освобождаемых от НДС, а значит, они подлежат налогообложению НДС (Банк выполняет функции почтового канала).

Банк просит высказать мнение касательно квалификации вышеприведенных услуг и необходимости взимания НДС при установлении тарифов за их оказание.

Вопрос:
Банк в 2014 году осуществил переуступку прав требования по кредитному договору с убытком. Убыток от сделки был учтен при расчете налога на прибыль. В 2015 году встал вопрос о возврате переуступленного долга на баланс Банка.
Необходимо ли корректировать расчет налога на прибыль с учетом возврата долга на баланс Банка?

Вопрос:

<p>В связи с неуплатой основного долга и процентов по предоставленному кредиту Банком были выставлены исковые требования к Заемщику и Поручителю с разной суммой исковых требований в силу разницы в датах подачи. Судами иски были удовлетворены. Решения суда вступили в законную силу в разные сроки и с разными суммами пени:</p>

<p> </p>

<table>
  <tbody>
    <tr> <td rowspan="2">
        <p align="center">Вид требования в части пени</p>
       </td> <td colspan="2">
        <p align="center">Суммы исковых требований в части пени по судебному решению, вступившему в силу</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p align="center">08.10.2014г.,</p>
      
        <p align="center"> по иску к заемщику</p>
       </td> <td>
        <p align="center">15.12.2014г., </p>
      
        <p align="center">по иску к поручителю заемщика</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p>по просроченному основному долгу</p>
       </td> <td>
        <p align="center">559 096,88</p>
       </td> <td>
        <p align="center">500 000,00</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p>по просроченным процентам на срочный основной долг</p>
       </td> <td>
        <p align="center">194,68</p>
       </td> <td>
        <p align="center">194,68</p>
       </td> </tr>
  
    <tr> <td>
        <p>по просроченным процентам на просроченный основной долг</p>
       </td> <td>
        <p align="center">860,37</p>
       </td> <td>
        <p align="center">1 127,56</p>
       </td> </tr>
   </tbody>
</table>

<p> </p>

<p>Однако суммы пени не были своевременно отражены в учете. </p>

<p>1) По какому из судебных решений следовало отразить в учете сумму присужденных пени? Правильно ли Банк понимает, что приоритетна дата вступления в силу судебного решения?</p>

<p>2) Правомерно ли в Учетную политику Банка включить следующее положение: «В соответствии с п.8.1. Приложения 3 к Положению № 385-П штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению Банком на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания. При этом по одному и тому же предмету иска отражение в бухгалтерском, и соответственно, в налоговом учете принимается в сторону меньшей суммы исковых требований, присужденных судом». Требуется ли одобрение либо согласование вышеуказанной формулировки органом управления, уполномоченным распределять прибыль?</p>
3) Какие налоговые риски возникают в случае отражения меньшей суммы пени?

Вопрос:
Банком заключен договор с турагентством на покупку авиабилетов и оплату услуг VIP-зала аэропортов для сотрудников путем перечисления предоплаты. Сотрудник воспользовался услугами VIP-зала, турагентство выставило Банку акт на оказанные услуги.  Являются ли вышеуказанные услуги объектом обложения НДФЛ/страховыми взносами? какие в этом случае необходимо сделать проводки?

Вопрос:
Банк в 2012 году приобрел доли участия в уставном капитале иностранного Общества, номинированные в иностранной валюте.
В бухгалтерском учете указанные имущественные права учитывались на балансовом счете № 602 «Прочее участие» с проведением ежедневной валютной переоценки.
В целях реализации изменений в Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П, предусмотренных Указанием № 3365-У, Банк произвел пересчёт стоимости долей участия в уставном капитале иностранного Общества, выраженных в иностранной валюте, по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, действовавшему на дату их приобретения, исключив ранее учтенные курсовые разницы.
Затем, в ноябре 2014 года Банк продал указанные имущественные права. Расчёты производились в валюте. Согласно п. 10 ст. 272 НК РФ расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего расхода.

Изменится ли порядок налогового учета в связи с вступлением в силу Указания № 3365-У? Следует ли в налоговом учете также исключить ранее учтенные курсовые разницы?
Датой признания в налоговом учете расхода, в виде стоимости приобретения долей участия в уставном капитале иностранного общества, выраженные в иностранной валюте, является дата реализации имущественных прав?
Необходимо ли для целей налогообложения, пересчитать стоимость приобретения долей в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату реализации имущественных прав?
Обязан ли Банк производить валютную переоценку указанных имущественных прав в налоговом учете на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше?

Вопрос:
Обязан ли Банк исполнять следующие требования судебных приставов-исполнителей, зафиксированных в их  постановлениях, поступающих в Банк:
- наложение ареста на денежные средства и иные ценности, находящиеся на хранении в банковских сейфах (далее по тексту – «ИБС»);
- установка запрета на допуск должника к ИБС;
- обеспечение на допуск к ИБС исключительно в присутствии судебного пристава-исполнителя;
- незамедлительное сообщение о реквизитах договора аренды ИБС.
В постановлениях приставы ссылаются на статьи 6, 14, 69, 80, 81 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Вопрос:
Организация (ООО) работает на УСН, объект налогообложения "доходы минус расходы". Бухгалтерский учет ведется.
Два года назад получила рублевый займ от кипрской компании под 14,85%.
С тех пор не возвращала ни займ, ни проценты по нему.
В бухучете ежемесячно начислялись проценты по займу. В расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, эти суммы не включались.
31.12.14 между единственным участником ООО (физ.лицом) и кипрской компанией было заключено соглашение об уступке прав требования по договору на полную сумму займа с начисленными по 31.12.14 вкл. процентами.
31.12.14 решением единственного участника вносится вклад в имущество организации в сумме, равной сумме займа + проценты.
Вклад в имущество направляется на формирование добавочного капитала и оплачивается путем зачета встречных требований, действующих на 31.12.14 по договору займа.
Является ли сумма вклада в имущество доходом Организации в целях уплаты налога (в полной сумме или в сумме, равной начисленным процентам по займу)?
Считаются ли зачтенные проценты по займу оплаченными и можно ли их принять в расходы при исчислении налоговой базы?

Вопрос:
Компания является Продавцом оборудования. После получения оборудования и его монтажа Заказчик обнаружил поломку запчасти. При этом им была составлена письменная претензия в адрес Поставщика:
Технический специалист Продавца выехал к Заказчику и подтвердил факт поломки
Необходимая запчасть была закуплена  и поставлена Заказчику без взимания дополнительной платы (доведение до товарного вида в рамках Гражданского Кодекса).
Договором купли-продажи предусмотрен гарантийный срок на оборудование, но механические повреждения под действия гарантии не подпадают.
Факт передачи запчасти подтвержден Актом:
1) Может ли компания Поставщик учесть затраты на покупку и передачу данной запчасти в целях налогообложения (учесть в затратах, уменьшающих базу по налогу на прибыль)
2) нужно ли компании Продавцу начислить НДС с безвозмездной передачи запчасти Заказчику.

Вопрос:
ИП на ОСН приобретает 3 нежилых помещения по 1000 000 рублей для сдачи их в аренду.
1. В правоустанавливающих документах будет указываться ФИО или ИП ФИО?
2. В какой момент он может возместить НДС из бюджета по данным объектам?
3. Надо ли начать вести деятельность для возмещения НДС из бюджета?
4. Если деятельности нет после возмещения НДС – обязан ли он восстановить НДС?
5. Через 1 год он предполагает продать одно помещение за 1500 000 рублей.
6. Какие налоги при этом он заплатит? Как посчитать их размер?
И кто будет стоять в договоре купли-продажи (ИП или ФИО)?
Аналогично ли оформляются операции по купле-продаже автомобиля и налогообложению его?