Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций31.10.2012
Вопрос:
У нашей организации заключены с покупателями договоры купли-продажи с особым порядком перехода права собственности, по условиям которых право собственности на товары переходит к покупателю не в момент их отгрузки (передачи перевозчику), а позже, когда товары будут доставлены в определенный пункт (склад покупателя) и фактически приняты покупателем. Часть таких договор заключена в рублях, а часть – в у.е. (на условиях постоплаты в рублях по курсу у.е. на дату фактической приемки товаров покупателем).
Просим разъяснить, в какой момент нам необходимо выставлять покупателям по таким договорам товарную накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, так как от даты выставления указанных документов, в частности, зависит стоимость товара для целей исчисления НДС. При этом покупатель требует от нас составлять товарную накладную ТОРГ-12 в момент исполнения нашей обязанности по передаче ему товара, т.е. в момент принятия товара покупателем, который отличается от момента отгрузки данного товара. Насколько правомерны данные требования?
Подробно
У нашей организации заключены с покупателями договоры купли-продажи с особым порядком перехода права собственности, по условиям которых право собственности на товары переходит к покупателю не в момент их отгрузки (передачи перевозчику), а позже, когда товары будут доставлены в определенный пункт (склад покупателя) и фактически приняты покупателем. Часть таких договор заключена в рублях, а часть – в у.е. (на условиях постоплаты в рублях по курсу у.е. на дату фактической приемки товаров покупателем).
Просим разъяснить, в какой момент нам необходимо выставлять покупателям по таким договорам товарную накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, так как от даты выставления указанных документов, в частности, зависит стоимость товара для целей исчисления НДС. При этом покупатель требует от нас составлять товарную накладную ТОРГ-12 в момент исполнения нашей обязанности по передаче ему товара, т.е. в момент принятия товара покупателем, который отличается от момента отгрузки данного товара. Насколько правомерны данные требования?
30.10.2012
Вопрос:
Вопрос по договору с таможенным брокером – представителем.
Является ли правомерным выставление счетов за сверхнормативный простой на складе СВХ по завышенной цене?, если
Брокер не арендует часть СВХ
Не является владельцем СВХ.
То есть можно ли зарабатывать (добавлять вознаграждение) при возникновении простоя, будучи посредником и оказывая услуги по оформлению, а не по хранению груза?
Подробно
Вопрос по договору с таможенным брокером – представителем.
Является ли правомерным выставление счетов за сверхнормативный простой на складе СВХ по завышенной цене?, если
Брокер не арендует часть СВХ
Не является владельцем СВХ.
То есть можно ли зарабатывать (добавлять вознаграждение) при возникновении простоя, будучи посредником и оказывая услуги по оформлению, а не по хранению груза?
26.10.2012
Вопрос:
Тарифными планами Банка для разных групп клиентов предусмотрены тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц в фиксированной сумме за каждый платежный документ и в процентах от дебетового оборота в день по счету клиента.
Возможны ли претензии к Банку со стороны налоговых органов в части завышенных тарифов, как несоответствующих средним по рынку городов, в которых действуют подразделения Банка.
Подробно
Тарифными планами Банка для разных групп клиентов предусмотрены тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц в фиксированной сумме за каждый платежный документ и в процентах от дебетового оборота в день по счету клиента.
Возможны ли претензии к Банку со стороны налоговых органов в части завышенных тарифов, как несоответствующих средним по рынку городов, в которых действуют подразделения Банка.
26.10.2012
Вопрос:
Банк выпускает подарочные карты (не именные, с фиксированным номиналом). По тарифам Банка каждому десятому вкладчику вручается подарок – подарочная (предоплаченная карта) на 3000 рублей.
Вправе ли Банк при выдаче такой карты списать ее номинал на расходы (706 счет)?
Подробно
Банк выпускает подарочные карты (не именные, с фиксированным номиналом). По тарифам Банка каждому десятому вкладчику вручается подарок – подарочная (предоплаченная карта) на 3000 рублей.
Вправе ли Банк при выдаче такой карты списать ее номинал на расходы (706 счет)?
26.10.2012
Вопрос:
На основании пункта 3.15 Положения № 254-П раздел 3 не распространяется на кредиты, включенные в портфель однородных ссуд (далее по тексту – ПОС). Следовательно по нашему мнению, оценка обслуживания долга по кредитам, включенным в ПОС, осуществляется только на основании информации по просрочке погашения кредита (и процентов по нему). В случае, если платежи по основному долгу или процентам по кредиту в ПОС уплачиваются за счет другого кредита, предоставленного Банком (например, за счет овердрафта по карте) (пункт 3.7.2.1.), это не будет рассматриваться Банком как ухудшение обслуживания долга по кредиту, учитываемому в ПОС.
Требуется ли Банку производить оценку обслуживания долга по ссудам физическим лицам, включенным в ПОС, в течение срока действия ссуды, в понимании пункта 3.7 Положения № 254-П?
Подробно
На основании пункта 3.15 Положения № 254-П раздел 3 не распространяется на кредиты, включенные в портфель однородных ссуд (далее по тексту – ПОС). Следовательно по нашему мнению, оценка обслуживания долга по кредитам, включенным в ПОС, осуществляется только на основании информации по просрочке погашения кредита (и процентов по нему). В случае, если платежи по основному долгу или процентам по кредиту в ПОС уплачиваются за счет другого кредита, предоставленного Банком (например, за счет овердрафта по карте) (пункт 3.7.2.1.), это не будет рассматриваться Банком как ухудшение обслуживания долга по кредиту, учитываемому в ПОС.
Требуется ли Банку производить оценку обслуживания долга по ссудам физическим лицам, включенным в ПОС, в течение срока действия ссуды, в понимании пункта 3.7 Положения № 254-П?
26.10.2012
Вопрос:
Банк получил недвижимое имущество (нежилые здания, сооружения) и земельные участки в качестве отступного при исполнении заемщиком обязательств по кредитному договору. В связи с получением документов, подтверждающих право собственности Банка на недвижимое имущество, и в соответствии с решением Правления Банка о намерении его реализовать, имущество принято на баланс Банка на счет 61011 «Внеоборотные запасы».
Поскольку реализация данного имущества была задержана в связи с возникновением дополнительного оформления документов (например, по энергоснабжению), Банк заключил с потенциальным покупателем краткосрочный договор аренды недвижимого имущества, сроком на 2 месяца.
В данной ситуации должен ли Банк осуществить перенос бухгалтерского учета указанного имущества со счета 61011 на соответствующие счета 60409, 60407 или вправе оставить его на счете 61011?
Подробно
Банк получил недвижимое имущество (нежилые здания, сооружения) и земельные участки в качестве отступного при исполнении заемщиком обязательств по кредитному договору. В связи с получением документов, подтверждающих право собственности Банка на недвижимое имущество, и в соответствии с решением Правления Банка о намерении его реализовать, имущество принято на баланс Банка на счет 61011 «Внеоборотные запасы».
Поскольку реализация данного имущества была задержана в связи с возникновением дополнительного оформления документов (например, по энергоснабжению), Банк заключил с потенциальным покупателем краткосрочный договор аренды недвижимого имущества, сроком на 2 месяца.
В данной ситуации должен ли Банк осуществить перенос бухгалтерского учета указанного имущества со счета 61011 на соответствующие счета 60409, 60407 или вправе оставить его на счете 61011?
26.10.2012
Вопрос:
Банк получил от организатора спортивного мероприятия письмо, в котором содержится предложение об оплате в целях рекламы Банка спонсорского пакета, состоящего из:
- афиш;
- рекламных растяжек;
- грамот для награждения команд и спонсоров (в том числе самого Банка);
- кубков, медалей и лент российских;
- объёмных вставок, шильд с термопереносом;
- спортивной экипировки;
- мячей футбольных.
В письме не указано, что организатор обязуется оказать рекламные услуги на условии обязательного упоминания в ней о Банке как о спонсоре. Также в письме не приведен механизм перечисления стоимости спонсорского пакета.
Банк произвел оплату перечисленных выше ценностей, входящих в спонсорский пакет, по счетам, выставленным организациями, являющимися изготовителями поименованной продукции, в которых в качестве плательщика указан Банк.
Кроме указанного выше письма и счетов на оплату Банком получены:
- счета-фактуры и товарные накладные от изготовителей, по которым получателем продукции является Банк;
- афиша, на которой размещен логотип Банка;
- фото рекламной растяжки с логотипом Банка;
- печатные изображения остальной изготовленной продукции.
Вправе ли Банк на основании вышеуказанных документов отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, затраты на оплату спонсорского пакета?
Подробно
Банк получил от организатора спортивного мероприятия письмо, в котором содержится предложение об оплате в целях рекламы Банка спонсорского пакета, состоящего из:
- афиш;
- рекламных растяжек;
- грамот для награждения команд и спонсоров (в том числе самого Банка);
- кубков, медалей и лент российских;
- объёмных вставок, шильд с термопереносом;
- спортивной экипировки;
- мячей футбольных.
В письме не указано, что организатор обязуется оказать рекламные услуги на условии обязательного упоминания в ней о Банке как о спонсоре. Также в письме не приведен механизм перечисления стоимости спонсорского пакета.
Банк произвел оплату перечисленных выше ценностей, входящих в спонсорский пакет, по счетам, выставленным организациями, являющимися изготовителями поименованной продукции, в которых в качестве плательщика указан Банк.
Кроме указанного выше письма и счетов на оплату Банком получены:
- счета-фактуры и товарные накладные от изготовителей, по которым получателем продукции является Банк;
- афиша, на которой размещен логотип Банка;
- фото рекламной растяжки с логотипом Банка;
- печатные изображения остальной изготовленной продукции.
Вправе ли Банк на основании вышеуказанных документов отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, затраты на оплату спонсорского пакета?
26.10.2012
Вопрос:
Мы хотим заключить договор с физическим лицом гражданином Украины на услуги по пошиву коллекции одежды с нашим фирменным логотипом. Находится он на Украине, там же будем делать эту коллекцию и платить ему нужно по безналу на Украину. Сделка одноразовая. Можем ли это сделать, просто заключив договор с ним? Или это может быть расценено как принятие на работу иностранного гражданина, а разрешения на работу в РФ у него нет?
Подробно
Мы хотим заключить договор с физическим лицом гражданином Украины на услуги по пошиву коллекции одежды с нашим фирменным логотипом. Находится он на Украине, там же будем делать эту коллекцию и платить ему нужно по безналу на Украину. Сделка одноразовая. Можем ли это сделать, просто заключив договор с ним? Или это может быть расценено как принятие на работу иностранного гражданина, а разрешения на работу в РФ у него нет?
25.10.2012
Вопрос:
Наш сотрудник был в командировках. В этот период времени з/пл ему начислялась согласно окладу, а не среднему заработку.
За какой срок можно пересчитать заработную плату сотруднику (по среднему) и нужно ли этот пересчёт делать?
Подробно
Наш сотрудник был в командировках. В этот период времени з/пл ему начислялась согласно окладу, а не среднему заработку.
За какой срок можно пересчитать заработную плату сотруднику (по среднему) и нужно ли этот пересчёт делать?
25.10.2012
Вопрос:
Организация зарегистрирована 22.06.2009г. как налогоплательщик. В ФСС нулевые отчеты не предоставлялись до 19.07.2011г., так как до этого не были зарегистрированы. В связи с этим в ФСС приняли отчеты со штрафами за несвоевременное предоставление. Организация до сих пор не зарегистрирована в ПФР и не сдавались отчеты (нулевки).
Правомерно ли ФСС выставила штрафные санкции? Можно ли избежать штрафов? Чем грозит организации неуплата штрафов?
Подробно
Организация зарегистрирована 22.06.2009г. как налогоплательщик. В ФСС нулевые отчеты не предоставлялись до 19.07.2011г., так как до этого не были зарегистрированы. В связи с этим в ФСС приняли отчеты со штрафами за несвоевременное предоставление. Организация до сих пор не зарегистрирована в ПФР и не сдавались отчеты (нулевки).
Правомерно ли ФСС выставила штрафные санкции? Можно ли избежать штрафов? Чем грозит организации неуплата штрафов?
24.10.2012
Вопрос:
В 3 кв.2012 г. мы решили применить право на вычет НДС по авансам, уплаченным поставщикам товаров, работ, услуг на основании п. 12 ст. 171 НК РФ при наличии:
- счета-фактуры
- платежного поручения, подтверждающего, что мы перечислили деньги в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, указания услуг), передачи имущественных прав;
- договора, в котором содержится условие о предоплате.
В счете-фактуре на аванс поставщик указал \"Предварительная оплата.....\" (прилагается).
Однако, в графе 1 табличной части счета-фактуры необходимо указывать наименование товара (описание услуги), за которые перечислен аванс.
Содержит ли формулировка \"Предварительная оплата...\" риск отказа в вычете по такому счету-фактуре, ведь предварительная оплата - это не наименование товара (описание услуги)? Требовать ли от поставщиков изменить формулировку в этой графе на полное или сокращенное наименование товара (описание услуги), исключив словосочетание \"Предварительная оплата\"?
Подробно
В 3 кв.2012 г. мы решили применить право на вычет НДС по авансам, уплаченным поставщикам товаров, работ, услуг на основании п. 12 ст. 171 НК РФ при наличии:
- счета-фактуры
- платежного поручения, подтверждающего, что мы перечислили деньги в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, указания услуг), передачи имущественных прав;
- договора, в котором содержится условие о предоплате.
В счете-фактуре на аванс поставщик указал \"Предварительная оплата.....\" (прилагается).
Однако, в графе 1 табличной части счета-фактуры необходимо указывать наименование товара (описание услуги), за которые перечислен аванс.
Содержит ли формулировка \"Предварительная оплата...\" риск отказа в вычете по такому счету-фактуре, ведь предварительная оплата - это не наименование товара (описание услуги)? Требовать ли от поставщиков изменить формулировку в этой графе на полное или сокращенное наименование товара (описание услуги), исключив словосочетание \"Предварительная оплата\"?
23.10.2012
Вопрос:
Общество, как сельскохозяйственный товаропроизводитель, находящейся на общей системе налогообложения, применяет налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0% по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции (далее - деятельность сельскохозяйственного товаропроизводителя), при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции (включая продукцию ее первичной переработки, произведенную им из сельскохозяйственного сырья собственного производства) составляет не менее 70%.
Общество ведет раздельный учет доходов и расходов по деятельности, сельскохозяйственного товаропроизводителя, облагаемой по ставке 0 процентов, и по иным видам деятельности.
При определении налоговой базы по деятельности сельскохозяйственного товаропроизводителя, облагаемой по ставке 0%, доходы от реализации и внереализационные доходы, возникшие от данного вида деятельности, уменьшаются на сумму расходов, связанных с производством и реализацией, и внереализационных расходов, возникших при осуществлении этой деятельности, с учетом следующих особенностей:
• внереализационные доходы, которые непосредственно связаны с осуществлением деятельности сельскохозяйственного товаропроизводителя, облагаемой по ставке 0%, учитываются при определении налоговой базы по данному виду деятельности;
• в случае, если не представляется возможным определить принадлежность внереализационных расходов к конкретному виду деятельности, такие расходы подлежат распределению между ними пропорционально доле соответствующего дохода от реализации по данному виду деятельности в суммарном объеме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Общество, в рамках договора прощения долга списывает кредиторскую задолженность и включает ее во внереализационные доходы для целей исчисления налога на прибыль.
Указанная задолженность возникла по договорам, относящимся к сельскохозяйственной деятельности (закупка комбикормов, аренда площадей сельхоз назначения, т. д.)
Вправе ли Общество при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль включить списываемую кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, и применить ставку 0% по налогу на прибыль?
Подробно
Общество, как сельскохозяйственный товаропроизводитель, находящейся на общей системе налогообложения, применяет налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0% по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции (далее - деятельность сельскохозяйственного товаропроизводителя), при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции (включая продукцию ее первичной переработки, произведенную им из сельскохозяйственного сырья собственного производства) составляет не менее 70%.
Общество ведет раздельный учет доходов и расходов по деятельности, сельскохозяйственного товаропроизводителя, облагаемой по ставке 0 процентов, и по иным видам деятельности.
При определении налоговой базы по деятельности сельскохозяйственного товаропроизводителя, облагаемой по ставке 0%, доходы от реализации и внереализационные доходы, возникшие от данного вида деятельности, уменьшаются на сумму расходов, связанных с производством и реализацией, и внереализационных расходов, возникших при осуществлении этой деятельности, с учетом следующих особенностей:
• внереализационные доходы, которые непосредственно связаны с осуществлением деятельности сельскохозяйственного товаропроизводителя, облагаемой по ставке 0%, учитываются при определении налоговой базы по данному виду деятельности;
• в случае, если не представляется возможным определить принадлежность внереализационных расходов к конкретному виду деятельности, такие расходы подлежат распределению между ними пропорционально доле соответствующего дохода от реализации по данному виду деятельности в суммарном объеме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Общество, в рамках договора прощения долга списывает кредиторскую задолженность и включает ее во внереализационные доходы для целей исчисления налога на прибыль.
Указанная задолженность возникла по договорам, относящимся к сельскохозяйственной деятельности (закупка комбикормов, аренда площадей сельхоз назначения, т. д.)
Вправе ли Общество при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль включить списываемую кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, и применить ставку 0% по налогу на прибыль?
23.10.2012
Вопрос:
В журналах учета полученных/выданных счетов фактур, должны ли мы отражать фактуры полученные от поставщика услуг где НДС не облагается? (это могут быть как компании на УСН, а так же поставщики услуг такие как российские агентства, которые продают билеты по авиаперевозке, где услуга по перевозке оказывается за территорией РФ.
Подробно
В журналах учета полученных/выданных счетов фактур, должны ли мы отражать фактуры полученные от поставщика услуг где НДС не облагается? (это могут быть как компании на УСН, а так же поставщики услуг такие как российские агентства, которые продают билеты по авиаперевозке, где услуга по перевозке оказывается за территорией РФ.
23.10.2012
Вопрос:
Организация, на основании заявления сотрудника, выдала (завела) трудовую книжку на вновь принятого сотрудника. При внесении первой записи о дате поступления на наше предприятие возник вопрос:
1. Должен ли сотрудник отдела кадров, для подсчета страхового стажа, внести запись о службе в армии для нового сотрудника, если работник устраивается на предприятие сразу после службы в армии?
2. Должен ли сотрудник отдела кадров, для подсчета страхового стажа, внести запись о службе в армии для нового сотрудника, если работник устраивается на предприятие по истечении некоторого времени после службы в армии?
3. Возможно ли на основании военного билета внести запись в трудовую книжку о сроках службы в армии?
4. Какие периоды службы в армии учитываются для подсчета страхового стажа для расчета больничного листа?
Подробно
Организация, на основании заявления сотрудника, выдала (завела) трудовую книжку на вновь принятого сотрудника. При внесении первой записи о дате поступления на наше предприятие возник вопрос:
1. Должен ли сотрудник отдела кадров, для подсчета страхового стажа, внести запись о службе в армии для нового сотрудника, если работник устраивается на предприятие сразу после службы в армии?
2. Должен ли сотрудник отдела кадров, для подсчета страхового стажа, внести запись о службе в армии для нового сотрудника, если работник устраивается на предприятие по истечении некоторого времени после службы в армии?
3. Возможно ли на основании военного билета внести запись в трудовую книжку о сроках службы в армии?
4. Какие периоды службы в армии учитываются для подсчета страхового стажа для расчета больничного листа?
23.10.2012
Вопрос:
Мы должны перед оплатой иностранному контрагенту запрашивать справку о резидентстве, если мы у него покупаем след услуги?
1. Авиаперелет на частном самолете.
2. Реклама.
3. Информационно-консультационные услуги.
4. Подтверждение письма на визы.
5. Электронные бизнес-отчеты с определенных сайтов.
6. участие в форумах
7. участие в конференциях.
8. Консультирование по программе SAP
9. Маркетинговые исследования рынка сухих строительных смесей.
10. Консультационные услуги в области логистики.
11. Обучение на семинаре.
12. Проживание в гостинице, питание там же.
Перечень стран, с которыми мы работаем:
1.Германия
2.Азербайджан
3. Украина
4. Латвия.
5. Узбекистан.
6. Белоруссия
7. Австрия
8. США
Подробно
Мы должны перед оплатой иностранному контрагенту запрашивать справку о резидентстве, если мы у него покупаем след услуги?
1. Авиаперелет на частном самолете.
2. Реклама.
3. Информационно-консультационные услуги.
4. Подтверждение письма на визы.
5. Электронные бизнес-отчеты с определенных сайтов.
6. участие в форумах
7. участие в конференциях.
8. Консультирование по программе SAP
9. Маркетинговые исследования рынка сухих строительных смесей.
10. Консультационные услуги в области логистики.
11. Обучение на семинаре.
12. Проживание в гостинице, питание там же.
Перечень стран, с которыми мы работаем:
1.Германия
2.Азербайджан
3. Украина
4. Латвия.
5. Узбекистан.
6. Белоруссия
7. Австрия
8. США
22.10.2012
Вопрос:
Банк приобрел купонные облигации российских эмитентов на вторичном рынке по цене ниже их номинала. Условиями выпуска таких облигаций предусмотрено право на получение номинальной стоимости облигаций при их погашении и купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости.
Необходимо ли Банку, в целях исчисления налога на прибыль, отражать внереализационный доход в виде начисленного дисконта при приобретении вышеуказанных облигаций?
Подробно
Банк приобрел купонные облигации российских эмитентов на вторичном рынке по цене ниже их номинала. Условиями выпуска таких облигаций предусмотрено право на получение номинальной стоимости облигаций при их погашении и купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости.
Необходимо ли Банку, в целях исчисления налога на прибыль, отражать внереализационный доход в виде начисленного дисконта при приобретении вышеуказанных облигаций?
22.10.2012
Вопрос:
Бухгалтер Организации при начислении пособия по временной нетрудоспособности, из-за неверного применения законодательства, выплатил пособие в большем размере, чем полагается. На момент выявления ошибки сотрудник, которому было переплачено пособие, уволился. Ошибка произошла во 2 квартале, обнаружена в 3 квартале, отчет за второй квартал сдан. По решению руководства переплаченное пособие будет возмещаться за счет виновных лиц, т.е. бухгалтера.
1. Как отразить в бухгалтерском учете данную операцию.
2. Какие требуется оформить бухгалтерские документы.
Подробно
Бухгалтер Организации при начислении пособия по временной нетрудоспособности, из-за неверного применения законодательства, выплатил пособие в большем размере, чем полагается. На момент выявления ошибки сотрудник, которому было переплачено пособие, уволился. Ошибка произошла во 2 квартале, обнаружена в 3 квартале, отчет за второй квартал сдан. По решению руководства переплаченное пособие будет возмещаться за счет виновных лиц, т.е. бухгалтера.
1. Как отразить в бухгалтерском учете данную операцию.
2. Какие требуется оформить бухгалтерские документы.
22.10.2012
Вопрос:
Наша компания, покупая услуги за границей выступает в качестве налогового агента уплачивая НДС в сумме 18% на территории РФ.
В связи с этим счета фактуры которые мы выписываем за продавца, учитываем как в книге покупок (при зачете НДС) , так и в книге продаж (на дату оплаты ).
В книге продаж, в разделе «Наименование покупателя» - кто должен быть указан? Организация покупатель (т е мы) или продавец услуг (иностранная организация)
Подробно
Наша компания, покупая услуги за границей выступает в качестве налогового агента уплачивая НДС в сумме 18% на территории РФ.
В связи с этим счета фактуры которые мы выписываем за продавца, учитываем как в книге покупок (при зачете НДС) , так и в книге продаж (на дату оплаты ).
В книге продаж, в разделе «Наименование покупателя» - кто должен быть указан? Организация покупатель (т е мы) или продавец услуг (иностранная организация)
19.10.2012
Вопрос:
На очередном семинаре по вопросам налогообложения кредитных организаций представителем МИФНС № 50 была высказана позиция инспекции по вопросу квалификации операций СВОП. В частности, они настаивают на том, что в соответствии с пунктом 7 статьи 304 НК РФ в случае написания в диал тикете слова СВОП, Банк обязан квалифицировать данную сделку в качестве производного финансового инструмента со всеми вытекающими последствиями. И поскольку в отношении таких операций существует отдельная норма, то положения пунктов 3.1 и 3.2 статьи 301 НК РФ применяться не должны.
Правомерна ли такая позиция?
Подробно
На очередном семинаре по вопросам налогообложения кредитных организаций представителем МИФНС № 50 была высказана позиция инспекции по вопросу квалификации операций СВОП. В частности, они настаивают на том, что в соответствии с пунктом 7 статьи 304 НК РФ в случае написания в диал тикете слова СВОП, Банк обязан квалифицировать данную сделку в качестве производного финансового инструмента со всеми вытекающими последствиями. И поскольку в отношении таких операций существует отдельная норма, то положения пунктов 3.1 и 3.2 статьи 301 НК РФ применяться не должны.
Правомерна ли такая позиция?
19.10.2012
Вопрос:
Согласно п. 12 ст. 3 Федерального Закона от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» - «перевод денежных средств – действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика».
1.
Должна ли, операция снятия наличных денежных средств, совершаемая по картам, эмитированным нашим Банком, в устройствах нашего Банка (банкоматы и терминалы) рассматриваться в рамках этого закона как операция перевода денежных средств?
2.
Выступает ли Банк в данном случае оператором по переводу денежных средств, с учетом того, что вышеуказанные операции проходят через процессинговый центр нашего расчетного Банка и проводятся по нашим корреспондентским счетам, открытым в этом Банке?
3.
В соответствии с п. 4 ст. 9 данного Закона «оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа путем направления клиенту соответствующего уведомления». Обязан ли Банк, по Вашему мнению, информировать своих клиентов об операциях снятия наличных денежных средств в устройствах Банка?
Подробно
Согласно п. 12 ст. 3 Федерального Закона от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» - «перевод денежных средств – действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика».
1.
Должна ли, операция снятия наличных денежных средств, совершаемая по картам, эмитированным нашим Банком, в устройствах нашего Банка (банкоматы и терминалы) рассматриваться в рамках этого закона как операция перевода денежных средств?
2.
Выступает ли Банк в данном случае оператором по переводу денежных средств, с учетом того, что вышеуказанные операции проходят через процессинговый центр нашего расчетного Банка и проводятся по нашим корреспондентским счетам, открытым в этом Банке?
3.
В соответствии с п. 4 ст. 9 данного Закона «оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа путем направления клиенту соответствующего уведомления». Обязан ли Банк, по Вашему мнению, информировать своих клиентов об операциях снятия наличных денежных средств в устройствах Банка?
19.10.2012
Вопрос:
Лизинговая компания – нерезидент приобретает судно, подлежащее регистрации в РМРС с целью его дальнейшей передачи в лизинг российскому судовладельцу. После окончания срока лизинга при условии оплаты всех лизинговых платежей право собственности переходит к лизингополучателю – резиденту РФ. В течение всего срока лизинга и после него судно будет зарегистрировано в РМРС.
Каков порядок налогообложения Налогом на добавленную стоимость при:
1. Приобретение лизингодателем – нерезидентом судна у российского судостроителя (т.е. Судно будет иметь регистрацию в российском реестре строящихся судов, хотя это и не важно)?
2. Передача судна в лизинг лизингодателем-нерезидентом лизингополучателю-резиденту РФ?
3. Оказание лизинговых услуг лизингодателем-нерезидентом лизингопоучетелю-резиденту РФ при условии отсутствия у лизингодателя на территории РФ представительства?
4. Переход права собственности на судно после окончания срока лизинга по выкупной стоимости?
Подробно
Лизинговая компания – нерезидент приобретает судно, подлежащее регистрации в РМРС с целью его дальнейшей передачи в лизинг российскому судовладельцу. После окончания срока лизинга при условии оплаты всех лизинговых платежей право собственности переходит к лизингополучателю – резиденту РФ. В течение всего срока лизинга и после него судно будет зарегистрировано в РМРС.
Каков порядок налогообложения Налогом на добавленную стоимость при:
1. Приобретение лизингодателем – нерезидентом судна у российского судостроителя (т.е. Судно будет иметь регистрацию в российском реестре строящихся судов, хотя это и не важно)?
2. Передача судна в лизинг лизингодателем-нерезидентом лизингополучателю-резиденту РФ?
3. Оказание лизинговых услуг лизингодателем-нерезидентом лизингопоучетелю-резиденту РФ при условии отсутствия у лизингодателя на территории РФ представительства?
4. Переход права собственности на судно после окончания срока лизинга по выкупной стоимости?
19.10.2012
Вопрос:
Проcим высказать позицию по вопросу доплаты до фактического заработка, в связи с отпуском по беременности и родам.
Согласно п. 3.4 ТК (прилагается) Работодатель обязуется «…производить оплату по временной утрате трудоспособности до фактического заработка».
Обязан ли Работодатель в соответствии с требованием законодательства при наличии такой формулировки осуществлять доплату до фактического заработка сотруднику, находящемуся в отпуске по беременности и родам?
Подробно
Проcим высказать позицию по вопросу доплаты до фактического заработка, в связи с отпуском по беременности и родам.
Согласно п. 3.4 ТК (прилагается) Работодатель обязуется «…производить оплату по временной утрате трудоспособности до фактического заработка».
Обязан ли Работодатель в соответствии с требованием законодательства при наличии такой формулировки осуществлять доплату до фактического заработка сотруднику, находящемуся в отпуске по беременности и родам?
19.10.2012
Вопрос:
Банком рассматривается возможность применения следующего вида обеспечения в целях создания резервов в соответствии с Главой 6 Положения № 254-П Банка России:
Согласно п. 6.2.2. Положения № 254-П третье юридическое лицо (не заемщик) размещает в банке гарантийный депозит, а также третье юридическое лицо имеет перед кредитной организацией по договору поручительства обязательства по обеспечению надлежащего исполнения основных обязательств заемщиком, при выполнении условий:
- отсутствуют препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада);
- срок возврата депозита (вклада) юридического лица-заемщика (контрагента по условному обязательству кредитного характера, а также юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией по договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению ненадлежащего исполнения основных обязательств) наступает не ранее наступления срока исполнения его обязательства перед кредитной организацией и не позднее 30 календарных дней после наступления указанного срока.
При этом в расчет резервов принимается сумма поручительства, не превышающая сумму гарантийного депозита, не ранее дня зачисления депозита на счет в Банке.
Может ли дата заключения договора поручительства отличаться от даты заключения договора гарантийного депозита?
Обязательно ли наличие в договоре поручительства жесткой связки/ссылки на договор гарантийного депозита, поскольку в Положении № 254-П таких требований нет (требования перечислены выше)?
Подробно
Банком рассматривается возможность применения следующего вида обеспечения в целях создания резервов в соответствии с Главой 6 Положения № 254-П Банка России:
Согласно п. 6.2.2. Положения № 254-П третье юридическое лицо (не заемщик) размещает в банке гарантийный депозит, а также третье юридическое лицо имеет перед кредитной организацией по договору поручительства обязательства по обеспечению надлежащего исполнения основных обязательств заемщиком, при выполнении условий:
- отсутствуют препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада);
- срок возврата депозита (вклада) юридического лица-заемщика (контрагента по условному обязательству кредитного характера, а также юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией по договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению ненадлежащего исполнения основных обязательств) наступает не ранее наступления срока исполнения его обязательства перед кредитной организацией и не позднее 30 календарных дней после наступления указанного срока.
При этом в расчет резервов принимается сумма поручительства, не превышающая сумму гарантийного депозита, не ранее дня зачисления депозита на счет в Банке.
Может ли дата заключения договора поручительства отличаться от даты заключения договора гарантийного депозита?
Обязательно ли наличие в договоре поручительства жесткой связки/ссылки на договор гарантийного депозита, поскольку в Положении № 254-П таких требований нет (требования перечислены выше)?
19.10.2012
Вопрос:
Торговая сеть предлагает нам услуги «личного бухгалтера».
У нас есть одно сомнение – признают ли налоговики эту услугу в целях налога на прибыль?
Подробно
Торговая сеть предлагает нам услуги «личного бухгалтера».
У нас есть одно сомнение – признают ли налоговики эту услугу в целях налога на прибыль?
19.10.2012
Вопрос:
Организацией в рамках проведения рекламной акции была проведена безвозмездная раздача призов физическим лицам (подарочные сертификаты, бытовая техника, и пр.). Стоимость каждого приза не превышала 4000руб. Учет раздаваемых призов по получателям организация не вела.
Прошу разъяснить возможные последствия.
Интересуют последствия по НДФЛ и по прибыли. Возможно ли учесть стоимость призов в целях налогообложения прибыли?
Подробно
Организацией в рамках проведения рекламной акции была проведена безвозмездная раздача призов физическим лицам (подарочные сертификаты, бытовая техника, и пр.). Стоимость каждого приза не превышала 4000руб. Учет раздаваемых призов по получателям организация не вела.
Прошу разъяснить возможные последствия.
Интересуют последствия по НДФЛ и по прибыли. Возможно ли учесть стоимость призов в целях налогообложения прибыли?
18.10.2012
Вопрос:
Описание ситуации:
По состоянию на конец июля 2012 года Организация имела в Санкт-Петербурге 2 обособленных подразделения (ОП), открытых на основании договоров аренды офисов.
С 01.08.2012 года появилась необходимость присоединения дополнительных офисных площадей к одному из ОП. Это было сделано путем расторжения договора аренды 31.07.2012 и заключением нового договора аренды 01.08.2012 с тем же Арендодателем, но с увеличенной на добавленные помещения площадью.
Налоговый орган по месту учета этого ОП в СПб отказался принять уведомление о внесении изменений в сведения об ОП и настоял на закрытии одного ОП и открытии другого и выдал:
Уведомление о снятии с учета ОП с КПП 780445001 20.09.2012
Уведомление о постановке на учет ОП с КПП 780445003 19.08.2012
Прошу обратить внимание:
- адреса ОП в этих уведомлениях различаются только набором помещений, адрес одинаковый
- дата открытия нового ОП (19.08) раньше даты закрытия старого ОП (20.09)
Прошу разъяснить порядок заполнения Декларации по налогу на прибыль и порядок уплаты НДФЛ в таком случае.
Подробно
Описание ситуации:
По состоянию на конец июля 2012 года Организация имела в Санкт-Петербурге 2 обособленных подразделения (ОП), открытых на основании договоров аренды офисов.
С 01.08.2012 года появилась необходимость присоединения дополнительных офисных площадей к одному из ОП. Это было сделано путем расторжения договора аренды 31.07.2012 и заключением нового договора аренды 01.08.2012 с тем же Арендодателем, но с увеличенной на добавленные помещения площадью.
Налоговый орган по месту учета этого ОП в СПб отказался принять уведомление о внесении изменений в сведения об ОП и настоял на закрытии одного ОП и открытии другого и выдал:
Уведомление о снятии с учета ОП с КПП 780445001 20.09.2012
Уведомление о постановке на учет ОП с КПП 780445003 19.08.2012
Прошу обратить внимание:
- адреса ОП в этих уведомлениях различаются только набором помещений, адрес одинаковый
- дата открытия нового ОП (19.08) раньше даты закрытия старого ОП (20.09)
Прошу разъяснить порядок заполнения Декларации по налогу на прибыль и порядок уплаты НДФЛ в таком случае.
16.10.2012
Вопрос:
Просим предоставить ответ касательно правомерности требований Организации к выставлению сч-ф поставщиком в рамках Постановления №1137.
Подробно
Просим предоставить ответ касательно правомерности требований Организации к выставлению сч-ф поставщиком в рамках Постановления №1137.
16.10.2012
Вопрос:
В какую строку декларации по налогу на добавленную стоимость относить сумму НДС по корректировочным счетам фактурам, которые отражаются в книге продаж?
Подробно
В какую строку декларации по налогу на добавленную стоимость относить сумму НДС по корректировочным счетам фактурам, которые отражаются в книге продаж?
16.10.2012
Департамент общего аудита о порядке признания расходов в налоговом учете по лицензионному соглашению
Вопрос:
Организация в рамках сублицензионного договора приобрела ограниченное право пользования (лицензию) программно-информационным продуктом. Согласно лицензионному соглашению срок действия права составляет 10 лет. Договором предусмотрен единовременный платеж за весь период пользования правом. Данный платеж организация отразила в бухгалтерском учете как расходы будущих периодов, с последующим включением в расходы в течение срока действия договора.
Прошу разъяснить: возможно ли единовременно учесть данные затраты в налоговом учете.
Подробно
Организация в рамках сублицензионного договора приобрела ограниченное право пользования (лицензию) программно-информационным продуктом. Согласно лицензионному соглашению срок действия права составляет 10 лет. Договором предусмотрен единовременный платеж за весь период пользования правом. Данный платеж организация отразила в бухгалтерском учете как расходы будущих периодов, с последующим включением в расходы в течение срока действия договора.
Прошу разъяснить: возможно ли единовременно учесть данные затраты в налоговом учете.
16.10.2012
Вопрос:
В кассу организации наличная выручка частично попадает через представителей организации, которые собирают выручку непосредственно в торговых точках. При принятии выручки через представителя организации кассиром обнаружена фальшивая купюра.
Прошу разъяснить процедуру оформления выявления фальшивой купюры и отражения данного факта в учете.
Подробно
В кассу организации наличная выручка частично попадает через представителей организации, которые собирают выручку непосредственно в торговых точках. При принятии выручки через представителя организации кассиром обнаружена фальшивая купюра.
Прошу разъяснить процедуру оформления выявления фальшивой купюры и отражения данного факта в учете.
15.10.2012
Вопрос:
Просим Вас рассмотреть высылаемый договор на разработку комплексной системы по предоставлению доп. сервисов абонентам.
Можно признать в целях бухгалтерского учета и налогового учета в полном объеме все этапы разработки в составе нематериальных активах?
Подробно
Просим Вас рассмотреть высылаемый договор на разработку комплексной системы по предоставлению доп. сервисов абонентам.
Можно признать в целях бухгалтерского учета и налогового учета в полном объеме все этапы разработки в составе нематериальных активах?
12.10.2012
Вопрос:
Банком рассматривается возможность кредитования физических лиц-нерезидентов в рублях (автокредитование).
Текущие счета будут открыты в банке-партнере пока у Банка нет лицензии по работе с физлицами, а в дальнейшем, при получении лицензии – на балансе Банка.
На балансе Банка в данный момент учет предоставленных кредитов будет осуществляться на балансовом счете 457.
Корректно ли будет отнести данные ссуды в один портфель однородных ссуд с ссудами, предоставленными физлицам-резидентам (автокредиты), несмотря на то, что балансовые счета по учету резервов на возможные потери, а также ссудной задолженности для резидентов и нерезидентов разные (45215 и 45717 / 452 и 457)?
Подробно
Банком рассматривается возможность кредитования физических лиц-нерезидентов в рублях (автокредитование).
Текущие счета будут открыты в банке-партнере пока у Банка нет лицензии по работе с физлицами, а в дальнейшем, при получении лицензии – на балансе Банка.
На балансе Банка в данный момент учет предоставленных кредитов будет осуществляться на балансовом счете 457.
Корректно ли будет отнести данные ссуды в один портфель однородных ссуд с ссудами, предоставленными физлицам-резидентам (автокредиты), несмотря на то, что балансовые счета по учету резервов на возможные потери, а также ссудной задолженности для резидентов и нерезидентов разные (45215 и 45717 / 452 и 457)?
12.10.2012
Вопрос:
1. Может ли Банк в Учетной политике на 2013 год предусмотреть аналитический учет по операциям реализации (выбытия) инвестиционных и памятных монет на балансовом счете 61209 «Выбытие (реализация) имущества» только на 2-х лицевых счетах учета таких ценностей, а именно:
- лицевой счет по учету реализации всех инвестиционных монет (выпускаемых Банком России);
- лицевой счет по учету реализации всех памятных монет (выпускаемых Банком России).
2. Вправе ли Банк считать видом материальных ценностей монеты в разрезе инвестиционные и памятные монеты? Не нарушается ли при этом принцип единообразия аналитического учета по балансовому счету 612 «Выбытие и реализация» в целом по Банку?
Подробно
1. Может ли Банк в Учетной политике на 2013 год предусмотреть аналитический учет по операциям реализации (выбытия) инвестиционных и памятных монет на балансовом счете 61209 «Выбытие (реализация) имущества» только на 2-х лицевых счетах учета таких ценностей, а именно:
- лицевой счет по учету реализации всех инвестиционных монет (выпускаемых Банком России);
- лицевой счет по учету реализации всех памятных монет (выпускаемых Банком России).
2. Вправе ли Банк считать видом материальных ценностей монеты в разрезе инвестиционные и памятные монеты? Не нарушается ли при этом принцип единообразия аналитического учета по балансовому счету 612 «Выбытие и реализация» в целом по Банку?
12.10.2012
Вопрос:
При заключении Банком с юридическим лицом договора, по которому Банк поручает этому юридическому лицу проведение идентификации клиентов - физических лиц для целей кредитования (не для целей осуществления переводов без открытия банковского счета), будет являться юридическое лицо банковским платежным агентом или нет?
Подробно
При заключении Банком с юридическим лицом договора, по которому Банк поручает этому юридическому лицу проведение идентификации клиентов - физических лиц для целей кредитования (не для целей осуществления переводов без открытия банковского счета), будет являться юридическое лицо банковским платежным агентом или нет?
12.10.2012
Вопрос:
Учетной политикой Банка предусмотрено начисление купонного дохода по ценным бумагам в следующих случаях:
- на отчетную дату по всем выпускам ценных бумаг;
- при выбытии ценных бумаг (части пакета или при полном выбытии) по всем ценным бумагам данного выпуска.
Порядок начисления купонного дохода при приобретении ценных бумаг Положением № 302-П не регламентирован.
Не будет ли противоречить Положению № 385-П, если в Учетной политике на 2013 год будет определено, что начисление купонного дохода также будет производиться при приобретении ценных бумаг по всем ценным бумагам данного выпуска.
Подробно
Учетной политикой Банка предусмотрено начисление купонного дохода по ценным бумагам в следующих случаях:
- на отчетную дату по всем выпускам ценных бумаг;
- при выбытии ценных бумаг (части пакета или при полном выбытии) по всем ценным бумагам данного выпуска.
Порядок начисления купонного дохода при приобретении ценных бумаг Положением № 302-П не регламентирован.
Не будет ли противоречить Положению № 385-П, если в Учетной политике на 2013 год будет определено, что начисление купонного дохода также будет производиться при приобретении ценных бумаг по всем ценным бумагам данного выпуска.
12.10.2012
Вопрос:
Банком рассматривается применение следующей схемы кредитования.
Общими Условиями Кредитования предусмотрено:
Доступный Лимит - общая сумма денежных средств, которые могут быть предоставлены Заемщику в рамках Возобновляемой Кредитной Линии.
Максимальный Лимит – максимальная сумма, до которой Банк в одностороннем порядке вправе увеличивать Доступный Лимит в течение срока действия соответствующего Договора при соблюдении указанных в нем условий.
Стороны согласовывают первоначальный размер Доступного лимита и оговаривают возможный Максимальный лимит в Договоре кредитной линии (далее – ДКЛ):
ДКЛ содержит согласованные сторонами обстоятельства, при которых Доступный лимит может быть увеличен Банком до суммы в пределах Максимального лимита.
По мнению Банка:
Доступный Лимит является подтвержденным обязательством Банка по предоставлению клиентам-заемщикам денежных средств в сумме Доступного Лимита в рамках данных договоров и, по мнению Банка, подлежит отражению на счете № 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности».
Поскольку Максимальный Лимит на момент подписания договора не является обязательством, принятым на себя Банком, то до наступления определенных Договором условий и до момента применения Банком данного права, по мнению Банка, не следует отражать обязательства по предоставлению денежных средств в сумме Максимального Лимита на счете № 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности», так как данные обстоятельства (соблюдение условий и применение права по договору) могут и не произойти фактически.
Правильно ли понимает Банк Общие Условия Кредитования в части отражения Доступного лимита в внебалансовом учете и не отражения, при этом, Максимального лимита - на внебалансовом счете 91317.
Подробно
Банком рассматривается применение следующей схемы кредитования.
Общими Условиями Кредитования предусмотрено:
Доступный Лимит - общая сумма денежных средств, которые могут быть предоставлены Заемщику в рамках Возобновляемой Кредитной Линии.
Максимальный Лимит – максимальная сумма, до которой Банк в одностороннем порядке вправе увеличивать Доступный Лимит в течение срока действия соответствующего Договора при соблюдении указанных в нем условий.
Стороны согласовывают первоначальный размер Доступного лимита и оговаривают возможный Максимальный лимит в Договоре кредитной линии (далее – ДКЛ):
ДКЛ содержит согласованные сторонами обстоятельства, при которых Доступный лимит может быть увеличен Банком до суммы в пределах Максимального лимита.
По мнению Банка:
Доступный Лимит является подтвержденным обязательством Банка по предоставлению клиентам-заемщикам денежных средств в сумме Доступного Лимита в рамках данных договоров и, по мнению Банка, подлежит отражению на счете № 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности».
Поскольку Максимальный Лимит на момент подписания договора не является обязательством, принятым на себя Банком, то до наступления определенных Договором условий и до момента применения Банком данного права, по мнению Банка, не следует отражать обязательства по предоставлению денежных средств в сумме Максимального Лимита на счете № 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности», так как данные обстоятельства (соблюдение условий и применение права по договору) могут и не произойти фактически.
Правильно ли понимает Банк Общие Условия Кредитования в части отражения Доступного лимита в внебалансовом учете и не отражения, при этом, Максимального лимита - на внебалансовом счете 91317.
12.10.2012
Вопрос:
Одного из наших сотрудников вызывают в суд для исполнения решения суда о взыскании задолженности по алиментам. Как оплачивается этот день работнику и какой буквенный код должен стоять в табеле учета рабочего времени?
Подробно
Одного из наших сотрудников вызывают в суд для исполнения решения суда о взыскании задолженности по алиментам. Как оплачивается этот день работнику и какой буквенный код должен стоять в табеле учета рабочего времени?
11.10.2012
Вопрос:
Порядок налогообложения НДФЛ имущества, которое использовалось физическим лицом в предпринимательской деятельности?
При ответе мы исходим из следующих условий:
- срок владения имуществом превышает 3 года;
- налогоплательщик – продавец является резидентом РФ.
Подробно
Порядок налогообложения НДФЛ имущества, которое использовалось физическим лицом в предпринимательской деятельности?
При ответе мы исходим из следующих условий:
- срок владения имуществом превышает 3 года;
- налогоплательщик – продавец является резидентом РФ.
10.10.2012
Вопрос:
С банком заключен договор регрессного факторинга.
Схема взаимодействия с банком следующая:
1. Передаем банку документы, подтверждающие дебиторскую задолженность Покупателя.
2. Под эту задолженность банк осуществляет финансирование в размере 80% переданной задолженности.
3. После поступления денежных средств от Покупателя, перечисляем банку полную сумму полученную от Покупателя в счет погашения долга.
4. Банк возвращает остаток от перечисленных денежных средств за вычетом своего вознаграждения.
В бухгалтерском учете данные операции мы проводим следующими проводками.
Д-т 62 К-т 90 .1 – 100 000 руб. - отгружены товары покупателю;
Д-т 51 К-т 66 - 80 000 руб. – отражено получение финансирования от банка;
Д-т 51 К-т 62 - 100 000 руб. – поступила оплата от покупателя
Д-т 60 К-т 51 - 100 000 руб. перечислили в банк оплату от покупателя
Д-т 66 К-т 60 – 80 000 руб. погашена задолженность
Д-т 91.2 К-т 60 - 2 542 руб. начислено вознаграждение ( 3000 руб. вкл НДС)
Д-т 19.3 К-т 60 - 458 руб. входной НДС от вознаграждения
Д-т 51 К-т 60 - 17 000 руб. возврат остатка средств на расчетный счет
Является ли это нарушением правил бухгалтерского учета? Возникает ли налог на прибыль по данной операции? Как правильно отразить эти операции?
Подробно
С банком заключен договор регрессного факторинга.
Схема взаимодействия с банком следующая:
1. Передаем банку документы, подтверждающие дебиторскую задолженность Покупателя.
2. Под эту задолженность банк осуществляет финансирование в размере 80% переданной задолженности.
3. После поступления денежных средств от Покупателя, перечисляем банку полную сумму полученную от Покупателя в счет погашения долга.
4. Банк возвращает остаток от перечисленных денежных средств за вычетом своего вознаграждения.
В бухгалтерском учете данные операции мы проводим следующими проводками.
Д-т 62 К-т 90 .1 – 100 000 руб. - отгружены товары покупателю;
Д-т 51 К-т 66 - 80 000 руб. – отражено получение финансирования от банка;
Д-т 51 К-т 62 - 100 000 руб. – поступила оплата от покупателя
Д-т 60 К-т 51 - 100 000 руб. перечислили в банк оплату от покупателя
Д-т 66 К-т 60 – 80 000 руб. погашена задолженность
Д-т 91.2 К-т 60 - 2 542 руб. начислено вознаграждение ( 3000 руб. вкл НДС)
Д-т 19.3 К-т 60 - 458 руб. входной НДС от вознаграждения
Д-т 51 К-т 60 - 17 000 руб. возврат остатка средств на расчетный счет
Является ли это нарушением правил бухгалтерского учета? Возникает ли налог на прибыль по данной операции? Как правильно отразить эти операции?
10.10.2012
Вопрос:
Когда мы отгружаем товар покупателю с предоставлением отсрочки платежа и без перехода права собственности, мы выписываем счет-фактуру в одном экземпляре, регистрируем её в книге продаж и соответственно уплачиваем НДС. Когда поступает оплата от покупателя, права собственности переходит к покупателю, мы выставляем счет-фактуру в 2-х экземплярах, один – для покупателя, другой – для нас, а счет-фактуру, выписанную при отгрузке, заносим в книгу покупок. Но наш внешний бухгалтер говорит, что так делать нельзя, что счет-фактуру нужно выставлять только один раз – в момент отгрузки товар и что покупатель может использовать именно эту сч.-фактуру для возмещения НДС после оплаты.
Сколько счетов-фактур выставлять и когда?
Подробно
Когда мы отгружаем товар покупателю с предоставлением отсрочки платежа и без перехода права собственности, мы выписываем счет-фактуру в одном экземпляре, регистрируем её в книге продаж и соответственно уплачиваем НДС. Когда поступает оплата от покупателя, права собственности переходит к покупателю, мы выставляем счет-фактуру в 2-х экземплярах, один – для покупателя, другой – для нас, а счет-фактуру, выписанную при отгрузке, заносим в книгу покупок. Но наш внешний бухгалтер говорит, что так делать нельзя, что счет-фактуру нужно выставлять только один раз – в момент отгрузки товар и что покупатель может использовать именно эту сч.-фактуру для возмещения НДС после оплаты.
Сколько счетов-фактур выставлять и когда?