Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций09.10.2012
Вопрос:
В хозяйственной деятельности приходится закупать ТМЦ непроизводственного назначения, предназначенные в качестве подарков стоимостью как до 4000 руб, так и выше, для:
1. Сотрудников и/или их детей
• к праздничным датам
• как поощрение за достижение производственных результатов победителям акций
2. Представителей контрагентов к праздничным датам
Прошу:
1. Описать налоговые последствия по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС, страховым взносам при отражении операций по списанию этих ТМЦ в описанных выше ситуациях, а также порядок их документального оформления
2. Предложить безопасный вариант избежать налоговых последствий хотя бы по НДФЛ, и, возможно, по другим налогам
Подробно
В хозяйственной деятельности приходится закупать ТМЦ непроизводственного назначения, предназначенные в качестве подарков стоимостью как до 4000 руб, так и выше, для:
1. Сотрудников и/или их детей
• к праздничным датам
• как поощрение за достижение производственных результатов победителям акций
2. Представителей контрагентов к праздничным датам
Прошу:
1. Описать налоговые последствия по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС, страховым взносам при отражении операций по списанию этих ТМЦ в описанных выше ситуациях, а также порядок их документального оформления
2. Предложить безопасный вариант избежать налоговых последствий хотя бы по НДФЛ, и, возможно, по другим налогам
09.10.2012
Вопрос:
Директор компании Х являлся единственным сотрудником этой компании и это было основное место его работы.
Компния Х - ликвидировалась в результата реорганизации путем присоединения к компании У. Директор уволился по сокращению.
Работадатель предоставил сотруднику работу в компании Z с уменьшением З/П. Перерыва между двумя работами не было.
Какие выплаты должна произвести компания У (как правоприемник компании Х) бывшему директору компании Х?
Подробно
Директор компании Х являлся единственным сотрудником этой компании и это было основное место его работы.
Компния Х - ликвидировалась в результата реорганизации путем присоединения к компании У. Директор уволился по сокращению.
Работадатель предоставил сотруднику работу в компании Z с уменьшением З/П. Перерыва между двумя работами не было.
Какие выплаты должна произвести компания У (как правоприемник компании Х) бывшему директору компании Х?
05.10.2012
Вопрос:
Банком заключен и исполняется договор о сотрудничестве с Государственным образовательным учреждением (далее по тексту – ГОУ), в соответствии с которым его переменный состав (слушатели, студенты) осуществляет платежи через принадлежащий Банку платежный терминал, расположенный на территории ГОУ. В выставляемых счетах ГОУ фиксирует информацию о плательщиках – физических лицах (как правило – родителях учащихся: ФИО, паспортные данные, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, т.е. информация необходимая для проведения упрощенной идентификации при осуществлении переводов денежных средств без открытия банковского счета, в соответствии с нормами Положения Банка России № 262-П и Положения Банка России № 383-П) и о тех, за кого осуществляется перевод (ФИО самих учащихся) с использованием программы штрихкодирования. На основании размещенного на счете штрихкода клиенты осуществляют внесение наличных денежных средств и перевод в адрес ГОУ через упомянутый платежный терминал Банка. Принятые переводы Банком оформляются платежным поручением на общую сумму принятых переводов за предыдущий день и в электронном виде направляются в ГОУ. В Банке хранятся реестры принятых переводов, содержащие информацию, считанную со штрихкода.
Именно таким образом Банком осуществляется сбор информации о клиенте (его идентификация).
Может ли считаться названный способ идентификации полноценным, соответствующим действующему законодательству?
Практикуют ли такой способ другие кредитные организации?
Подробно
Банком заключен и исполняется договор о сотрудничестве с Государственным образовательным учреждением (далее по тексту – ГОУ), в соответствии с которым его переменный состав (слушатели, студенты) осуществляет платежи через принадлежащий Банку платежный терминал, расположенный на территории ГОУ. В выставляемых счетах ГОУ фиксирует информацию о плательщиках – физических лицах (как правило – родителях учащихся: ФИО, паспортные данные, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, т.е. информация необходимая для проведения упрощенной идентификации при осуществлении переводов денежных средств без открытия банковского счета, в соответствии с нормами Положения Банка России № 262-П и Положения Банка России № 383-П) и о тех, за кого осуществляется перевод (ФИО самих учащихся) с использованием программы штрихкодирования. На основании размещенного на счете штрихкода клиенты осуществляют внесение наличных денежных средств и перевод в адрес ГОУ через упомянутый платежный терминал Банка. Принятые переводы Банком оформляются платежным поручением на общую сумму принятых переводов за предыдущий день и в электронном виде направляются в ГОУ. В Банке хранятся реестры принятых переводов, содержащие информацию, считанную со штрихкода.
Именно таким образом Банком осуществляется сбор информации о клиенте (его идентификация).
Может ли считаться названный способ идентификации полноценным, соответствующим действующему законодательству?
Практикуют ли такой способ другие кредитные организации?
05.10.2012
Вопрос:
Вправе ли Банк в кредитный договор включить условия установления и размер процентной ставки в зависимости от оценки банком финансового состояния заемщика?
Какие есть риски?
Подробно
Вправе ли Банк в кредитный договор включить условия установления и размер процентной ставки в зависимости от оценки банком финансового состояния заемщика?
Какие есть риски?
05.10.2012
Вопрос:
На основании договора залога Банком учтена сумма обеспечения (товары в обороте) на внебалансовом счете 91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных бумаг».
Отсутствие залога документально подтверждено актом проверки состояния залога. Банком отправлено уведомление заемщику о досрочном возврате суммы кредита. Сумма предоставленного кредита перенесена на счета по учету просроченной задолженности.
Подлежит ли списанию с внебалансового учета сумма обеспечения в случае фактического отсутствия залога?
Подробно
На основании договора залога Банком учтена сумма обеспечения (товары в обороте) на внебалансовом счете 91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных бумаг».
Отсутствие залога документально подтверждено актом проверки состояния залога. Банком отправлено уведомление заемщику о досрочном возврате суммы кредита. Сумма предоставленного кредита перенесена на счета по учету просроченной задолженности.
Подлежит ли списанию с внебалансового учета сумма обеспечения в случае фактического отсутствия залога?
05.10.2012
Вопрос:
Банк заключил договор с Организацией на изготовление и размещение информационных вывесок, на которой, кроме информации о Банке, размещается логотип сторонней Компании «Золотая корона».
С Компанией «Золотая корона» достигнута договоренность о возмещении расходов Банку по размещенной информации о ней на информационной вывеске.
1. Правильно ли Банк понимает, что услуга является информационными затратами и рекламой не является? Вправе ли Банк трактовать данные доходы как выручку от реализации, а именно, комиссионное вознаграждение по агентскому договору?
2. Какой вид договора, кроме агентского, возможно заключить для оказания услуги Компаниии «Золотая корона» в соответствии с Гражданским Кодексом РФ?
Подробно
Банк заключил договор с Организацией на изготовление и размещение информационных вывесок, на которой, кроме информации о Банке, размещается логотип сторонней Компании «Золотая корона».
С Компанией «Золотая корона» достигнута договоренность о возмещении расходов Банку по размещенной информации о ней на информационной вывеске.
1. Правильно ли Банк понимает, что услуга является информационными затратами и рекламой не является? Вправе ли Банк трактовать данные доходы как выручку от реализации, а именно, комиссионное вознаграждение по агентскому договору?
2. Какой вид договора, кроме агентского, возможно заключить для оказания услуги Компаниии «Золотая корона» в соответствии с Гражданским Кодексом РФ?
05.10.2012
Вопрос:
В 2009г. Банк заключил кредитный договор с физическим лицом сроком до 31 декабря 2009г. Заемщиком были нарушены условия погашения задолженности. В ноябре 2011г. судом было утверждено Мировое Соглашение о реструктуризации долга и остановке начисления Банком процентов по основному долгу и пени за несвоевременное погашение долга по вышеуказанному кредитному договору.
В настоящее время условия Мирового Соглашения заемщиком не выполнены, задолженность по первоначальному долговому обязательству не погашена.
В связи с просрочкой заемщиком исполнения обязательств по кредитному договору, для погашения задолженности Банку предложено заключение с ним соглашения о предоставлении недвижимого имущества (квартиры) в качестве отступного, с правом обратного выкупа этого имущества в течение двух лет. Рыночная стоимость приобретаемой Банком по отступному квартиры в настоящий момент намного превышает размер долгового обязательства.
Правильно ли отразить сделку в следующем порядке:
1) закрывается долговое обязательство и восстанавливается резерв по ссудной задолженности, создается резерв по непрофильному активу по 283-П;
Какой, по Вашему мнению, должен быть процент резервирования, при условии, что долговое обязательство было в 5-ой категории качества?
2) квартира учитывается на счете № 60410 «Недвижимость (кроме земли), временно не используемая в основной деятельности, учитываемая по текущей (справедливой) стоимости».
Какую стоимость (рыночную или по величине прекращаемого обязательства) следует признать в качестве первоначальной стоимости данного имущества при вводе его в эксплуатацию в целях отражения в бухгалтерском и налоговом учете?
Возможно ли до принятия решения о реализации учитывать квартиру на счете № 61011 «Внеоборотные запасы»?
Если первоначальная стоимость определяется как рыночная, с чем следует корреспондировать в бухгалтерском учете сумму разницы между размером долгового обязательства и рыночной ценой?
3) Поскольку отступное получено по договору с физическим лицом правильно ли, что имущество будет учтено без учета НДС? Или НДС следует рассчитать от рыночной стоимости?
4) С суммы разницы между рыночной ценой квартиры и ценой долгового обязательства в период постановки на учет Банк платит налог на прибыль?
5) До реализации квартиры либо заемщику с учетом положений договора отступного либо третьему лицу Банк будет являться плательщиком налога на имущество по этому объекту (при условии, что имущество учтено на счете № 60410). Следует ли начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете? Если да, то учитываются ли амортизационные отчисления при налогообложении прибыли?
Поскольку заемщиком нарушены условия первоначального долгового обязательства и Мирового Соглашения, в случае реализации квартиры заемщику в течение двух лет Банк намерен в стоимости квартиры при реализации учесть все недополученные проценты и пени по первоначальному долговому обязательству. Может ли Банк в договоре отступного жестко зафиксировать условие о том, что цена имущества при реализации будет установлена Банком, при несогласии - квартира будет реализована третьим лицам?
Подробно
В 2009г. Банк заключил кредитный договор с физическим лицом сроком до 31 декабря 2009г. Заемщиком были нарушены условия погашения задолженности. В ноябре 2011г. судом было утверждено Мировое Соглашение о реструктуризации долга и остановке начисления Банком процентов по основному долгу и пени за несвоевременное погашение долга по вышеуказанному кредитному договору.
В настоящее время условия Мирового Соглашения заемщиком не выполнены, задолженность по первоначальному долговому обязательству не погашена.
В связи с просрочкой заемщиком исполнения обязательств по кредитному договору, для погашения задолженности Банку предложено заключение с ним соглашения о предоставлении недвижимого имущества (квартиры) в качестве отступного, с правом обратного выкупа этого имущества в течение двух лет. Рыночная стоимость приобретаемой Банком по отступному квартиры в настоящий момент намного превышает размер долгового обязательства.
Правильно ли отразить сделку в следующем порядке:
1) закрывается долговое обязательство и восстанавливается резерв по ссудной задолженности, создается резерв по непрофильному активу по 283-П;
Какой, по Вашему мнению, должен быть процент резервирования, при условии, что долговое обязательство было в 5-ой категории качества?
2) квартира учитывается на счете № 60410 «Недвижимость (кроме земли), временно не используемая в основной деятельности, учитываемая по текущей (справедливой) стоимости».
Какую стоимость (рыночную или по величине прекращаемого обязательства) следует признать в качестве первоначальной стоимости данного имущества при вводе его в эксплуатацию в целях отражения в бухгалтерском и налоговом учете?
Возможно ли до принятия решения о реализации учитывать квартиру на счете № 61011 «Внеоборотные запасы»?
Если первоначальная стоимость определяется как рыночная, с чем следует корреспондировать в бухгалтерском учете сумму разницы между размером долгового обязательства и рыночной ценой?
3) Поскольку отступное получено по договору с физическим лицом правильно ли, что имущество будет учтено без учета НДС? Или НДС следует рассчитать от рыночной стоимости?
4) С суммы разницы между рыночной ценой квартиры и ценой долгового обязательства в период постановки на учет Банк платит налог на прибыль?
5) До реализации квартиры либо заемщику с учетом положений договора отступного либо третьему лицу Банк будет являться плательщиком налога на имущество по этому объекту (при условии, что имущество учтено на счете № 60410). Следует ли начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете? Если да, то учитываются ли амортизационные отчисления при налогообложении прибыли?
Поскольку заемщиком нарушены условия первоначального долгового обязательства и Мирового Соглашения, в случае реализации квартиры заемщику в течение двух лет Банк намерен в стоимости квартиры при реализации учесть все недополученные проценты и пени по первоначальному долговому обязательству. Может ли Банк в договоре отступного жестко зафиксировать условие о том, что цена имущества при реализации будет установлена Банком, при несогласии - квартира будет реализована третьим лицам?
05.10.2012
Вопрос:
Наша организация арендовала нежилое помещение для дальнейшего использования его в качестве офиса, которое требует ремонта.
Заключили договор на выполнение ремонтных работ с подрядчиком, а также дополнительное соглашение на отдельные виды работ (перемонтаж системы дымоудаления), оформленые отдельной сметой. Выполнение работ подтверждается документами: КС-2 и КС-3, счет-фактурой.
1. Сможет ли наша организация принять в расходы все ремонтные работы?
2. Работы по перемонтажу системы дымоудаления оформлены отдельной КС-2 и КС-3, в которых прописана только стоимость работ по доп. соглашению, а работы по основному договору накопительно отражены в КС-3. Как правильно должны быть оформлены КС-2 и КС-3 по дополнительным работам?
3. Подрядчик закупил дополнительные материалы, которые не прописаны в смете по основному договору и в КС-2 не отразил данные материалы, а отразил только в КС-3. Правильно ли он сделал? Как правильно?
Подробно
Наша организация арендовала нежилое помещение для дальнейшего использования его в качестве офиса, которое требует ремонта.
Заключили договор на выполнение ремонтных работ с подрядчиком, а также дополнительное соглашение на отдельные виды работ (перемонтаж системы дымоудаления), оформленые отдельной сметой. Выполнение работ подтверждается документами: КС-2 и КС-3, счет-фактурой.
1. Сможет ли наша организация принять в расходы все ремонтные работы?
2. Работы по перемонтажу системы дымоудаления оформлены отдельной КС-2 и КС-3, в которых прописана только стоимость работ по доп. соглашению, а работы по основному договору накопительно отражены в КС-3. Как правильно должны быть оформлены КС-2 и КС-3 по дополнительным работам?
3. Подрядчик закупил дополнительные материалы, которые не прописаны в смете по основному договору и в КС-2 не отразил данные материалы, а отразил только в КС-3. Правильно ли он сделал? Как правильно?
05.10.2012
Вопрос:
В настоящее время сотрудникам нашей организации заработная плата выплачивается в соответствии с локальными нормативными актами «Положением об оплате труда»: « п.8.3. Заработная плата не позднее 9 и 27 числа каждого месяца перечисляется на счет в банке работникам, которым заведены банковские карты, и в эти же сроки выплачивается в кассе Общества, работникам, у которых не заведены такие карты» и «Правилами внутреннего трудового распорядка»: «п.7.2. Заработная плата выплачивается не позднее 9 и 27 числа каждого месяца. Т.о., заработная плата выплачивается 2 раза в месяц и состоит из:
Оклада
Премии.
- Окладная часть заработной платы начисляется за фактически отработанное время в расчетном месяце и выплачивается не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.
- Премиальная часть выплачивается 25-27 числа месяца, следующего за расчетным (после подведения итогов работы предприятия за месяц). В настоящее время, подведение итогов работы занимает довольно продолжительное время и, таким образом, выплата премии, которая является 2-й частью заработной платы фактически выплачивается не всегда 27 числа, а зачастую и позже.
Наверное, чтобы не нарушать ст. 136 Трудового Кодекса РФ, а также учитывая возможность начисления и выплату премии только после подведения итогов работы предприятия за прошедший месяц, целесообразно ввести авансовую выплату заработной платы, которая выплачивалась бы через 14 дней после выплаты 9 числа, премия бы при этом являлась самостоятельной выплатой.
Подробно
В настоящее время сотрудникам нашей организации заработная плата выплачивается в соответствии с локальными нормативными актами «Положением об оплате труда»: « п.8.3. Заработная плата не позднее 9 и 27 числа каждого месяца перечисляется на счет в банке работникам, которым заведены банковские карты, и в эти же сроки выплачивается в кассе Общества, работникам, у которых не заведены такие карты» и «Правилами внутреннего трудового распорядка»: «п.7.2. Заработная плата выплачивается не позднее 9 и 27 числа каждого месяца. Т.о., заработная плата выплачивается 2 раза в месяц и состоит из:
Оклада
Премии.
- Окладная часть заработной платы начисляется за фактически отработанное время в расчетном месяце и выплачивается не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.
- Премиальная часть выплачивается 25-27 числа месяца, следующего за расчетным (после подведения итогов работы предприятия за месяц). В настоящее время, подведение итогов работы занимает довольно продолжительное время и, таким образом, выплата премии, которая является 2-й частью заработной платы фактически выплачивается не всегда 27 числа, а зачастую и позже.
Наверное, чтобы не нарушать ст. 136 Трудового Кодекса РФ, а также учитывая возможность начисления и выплату премии только после подведения итогов работы предприятия за прошедший месяц, целесообразно ввести авансовую выплату заработной платы, которая выплачивалась бы через 14 дней после выплаты 9 числа, премия бы при этом являлась самостоятельной выплатой.
05.10.2012
Вопрос:
Просим предоставить консультацию по следующему вопросу.
Наш контрагент предоставил для подписания договор. В преамбуле договора контрагент указал себя как ОАО «Ромашка консультационная группа», а в разделе договора «адреса и подписи сторон» контрагент указал себя как ОАО «Ромашка КГ».
Правомерно ли без указаний сокращенного названия в преамбуле указывать его в тексте договора?
Подробно
Просим предоставить консультацию по следующему вопросу.
Наш контрагент предоставил для подписания договор. В преамбуле договора контрагент указал себя как ОАО «Ромашка консультационная группа», а в разделе договора «адреса и подписи сторон» контрагент указал себя как ОАО «Ромашка КГ».
Правомерно ли без указаний сокращенного названия в преамбуле указывать его в тексте договора?
04.10.2012
Вопрос:
Наша компания выступает застройщиком строительства комплекса по убою и переработке скота в Республике Хакасия. Зарегистрирована в Москве. На земельный участок под строительство оформлен договор долгосрочной аренды с застройщиком.
На настоящий момент строительство ведется на собственные средства застройщика. В дальнейшем планируется финансирование строительства инвестором, который владеет компанией-застройщиком на 100%.
Компания-застройщик в рамках проекта по строительству заключила договор с подрядчиком на строительство внеплощадочных электросетей для обеспечения объекта строительства электричеством, в т.ч. во время строительства. Работы подрядчиком выполнены и приняты застройщиком. На строительную площадку подается электричество (договор потребления электроэнергии заключен застройщиком с электросетевой компанией РХ), пользователем которого фактически является генподрядчик, который ведет строительные работы на объекте.
По окончании всех строительных работ по объекту он перейдет в собственность инвестора.
1. Нужно ли застройщику вводить в эксплуатацию внеплощадочные сети, как отдельный объект, сразу после завершения их возведения/готовности к эксплуатации в данной ситуации? Если «да», то:
1.1 нужно ли и где начислять и уплачивать налог на имущество по данному объекту?
1.2 какие действия необходимо предпринять для постановки на учет, если налог на имущество нужно уплачивать по месту его нахождения (насколько правильно понимаю, внеплощадочные сети – объект недвижимого имущества)?
2. Как должен поступить застройщик в случае, если договором с инвестором предусмотрена:
2.1 передача объекта полностью по завершении строительства
2.2 поэтапная передача объекта.
Подробно
Наша компания выступает застройщиком строительства комплекса по убою и переработке скота в Республике Хакасия. Зарегистрирована в Москве. На земельный участок под строительство оформлен договор долгосрочной аренды с застройщиком.
На настоящий момент строительство ведется на собственные средства застройщика. В дальнейшем планируется финансирование строительства инвестором, который владеет компанией-застройщиком на 100%.
Компания-застройщик в рамках проекта по строительству заключила договор с подрядчиком на строительство внеплощадочных электросетей для обеспечения объекта строительства электричеством, в т.ч. во время строительства. Работы подрядчиком выполнены и приняты застройщиком. На строительную площадку подается электричество (договор потребления электроэнергии заключен застройщиком с электросетевой компанией РХ), пользователем которого фактически является генподрядчик, который ведет строительные работы на объекте.
По окончании всех строительных работ по объекту он перейдет в собственность инвестора.
1. Нужно ли застройщику вводить в эксплуатацию внеплощадочные сети, как отдельный объект, сразу после завершения их возведения/готовности к эксплуатации в данной ситуации? Если «да», то:
1.1 нужно ли и где начислять и уплачивать налог на имущество по данному объекту?
1.2 какие действия необходимо предпринять для постановки на учет, если налог на имущество нужно уплачивать по месту его нахождения (насколько правильно понимаю, внеплощадочные сети – объект недвижимого имущества)?
2. Как должен поступить застройщик в случае, если договором с инвестором предусмотрена:
2.1 передача объекта полностью по завершении строительства
2.2 поэтапная передача объекта.
03.10.2012
Вопрос:
Какие должны оформляться документы для подтверждения расходов в целях исчисления налога на прибыль, в случаях:
1. Использование топливных карт водителями организации;
2. Использование топливных карт по трудовому соглашению, вложение 2-ое;
3. Использование топливных карт по договору аренды использование личного транспорта для производственных целей и поездки домой;
4. Использование служебной автомашины на эксплуатацию автомашины инженером организации, по доверенности генерального директора (заправка автомашины осуществляется водителем предприятия за наличный расчет).
Подробно
Какие должны оформляться документы для подтверждения расходов в целях исчисления налога на прибыль, в случаях:
1. Использование топливных карт водителями организации;
2. Использование топливных карт по трудовому соглашению, вложение 2-ое;
3. Использование топливных карт по договору аренды использование личного транспорта для производственных целей и поездки домой;
4. Использование служебной автомашины на эксплуатацию автомашины инженером организации, по доверенности генерального директора (заправка автомашины осуществляется водителем предприятия за наличный расчет).
03.10.2012
Вопрос:
Наша организация собирается проводить Акцию.
Будут раздаваться подарки за определенные достижения. Механика акции описана в файле.
Подарки будут передаваться дистрибьюторам для дальнейшей передачи торговым точкам.
Планируется оформление следующих документов:
- Расчет показателей по торговым точкам,
- Накладная на передачу подарков, подписанная дистрибьютором.
1. Обязателен ли документ, подтверждающий передачу подарков дистрибьютором торговым точкам.
2. Можно ли сделать один документ, в котором будут расписываться представители торговых точек.
Обязательно ли ставить печать торговых точек (иметь доверенность), или достаточно подписи.
Можно ли использовать в качестве доказательства передачи подарка заявку (форма заявки в файле).
3. Обязательно ли на подарках (упаковке подарков) должен быть логотип компании.
4. В качестве каких расходов учитывать данные расходы: рекламные или премия за покупку.
5. Если это премия за покупку, действуют ли ограничения 10% согласно закона о торговле.
От какого оборота считать %? Мы продаем товар дистрибьютору, он от своего имени торговым точкам.
Подробно
Наша организация собирается проводить Акцию.
Будут раздаваться подарки за определенные достижения. Механика акции описана в файле.
Подарки будут передаваться дистрибьюторам для дальнейшей передачи торговым точкам.
Планируется оформление следующих документов:
- Расчет показателей по торговым точкам,
- Накладная на передачу подарков, подписанная дистрибьютором.
1. Обязателен ли документ, подтверждающий передачу подарков дистрибьютором торговым точкам.
2. Можно ли сделать один документ, в котором будут расписываться представители торговых точек.
Обязательно ли ставить печать торговых точек (иметь доверенность), или достаточно подписи.
Можно ли использовать в качестве доказательства передачи подарка заявку (форма заявки в файле).
3. Обязательно ли на подарках (упаковке подарков) должен быть логотип компании.
4. В качестве каких расходов учитывать данные расходы: рекламные или премия за покупку.
5. Если это премия за покупку, действуют ли ограничения 10% согласно закона о торговле.
От какого оборота считать %? Мы продаем товар дистрибьютору, он от своего имени торговым точкам.
02.10.2012
Вопрос:
Нами (компания – застройщик, зарегистрирована в Москве) заключены контракты на покупку импортного оборудования (технологическое оборудование для убоя и переработки скота) с иностранными поставщиками (Нидерланды, Германия). Условия доставки – Продавцом на объект Покупателя в Республике Калмыкия.
Стоимость оборудования с учетом поставки и прочих услуг Продавца указана общая, НДС не выделен. По условиям контрактов:
- «… Все налоги, пошлины и другие сборы, связанные с заключением и исполнением Контракта, вне территории страны покупателя оплачиваются Продавцом, на территории страны Покупателя – оплачиваются Покупателем…»
- «Таможенную очистку и декларирование поставляемого оборудования осуществляет Покупатель».
1. Должна ли компания – Покупатель в данной ситуации исчислить и уплатить НДС как налоговый агент? С учетом условий контракта будет ли сумма НДС выделена из стоимости по контракту или начислена сверх стоимости по контракту?
Условиями контрактов предусмотрено перечисление аванса.
2. Нужно ли будет исчислить и уплатить НДС с суммы аванса? В какие сроки?
3. Нужно ли рассчитывать и уплачивать налог на доход иностранной компании? В какие сроки?
Подробно
Нами (компания – застройщик, зарегистрирована в Москве) заключены контракты на покупку импортного оборудования (технологическое оборудование для убоя и переработки скота) с иностранными поставщиками (Нидерланды, Германия). Условия доставки – Продавцом на объект Покупателя в Республике Калмыкия.
Стоимость оборудования с учетом поставки и прочих услуг Продавца указана общая, НДС не выделен. По условиям контрактов:
- «… Все налоги, пошлины и другие сборы, связанные с заключением и исполнением Контракта, вне территории страны покупателя оплачиваются Продавцом, на территории страны Покупателя – оплачиваются Покупателем…»
- «Таможенную очистку и декларирование поставляемого оборудования осуществляет Покупатель».
1. Должна ли компания – Покупатель в данной ситуации исчислить и уплатить НДС как налоговый агент? С учетом условий контракта будет ли сумма НДС выделена из стоимости по контракту или начислена сверх стоимости по контракту?
Условиями контрактов предусмотрено перечисление аванса.
2. Нужно ли будет исчислить и уплатить НДС с суммы аванса? В какие сроки?
3. Нужно ли рассчитывать и уплачивать налог на доход иностранной компании? В какие сроки?
02.10.2012
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, необходимо ли выписывать акт выполненных работ на услуги по аренде нежилого помещения. Наш арендодатель в конце месяца выписывает нам только счет-фактуру.
Можем ли мы принимать данные услуги в расходы при расчете налога на прибыль, не придется ли нам потом по этому вопросу спорить с налоговой.
Подробно
Подскажите, пожалуйста, необходимо ли выписывать акт выполненных работ на услуги по аренде нежилого помещения. Наш арендодатель в конце месяца выписывает нам только счет-фактуру.
Можем ли мы принимать данные услуги в расходы при расчете налога на прибыль, не придется ли нам потом по этому вопросу спорить с налоговой.
01.10.2012
Вопрос:
Ликвидируется компания, акционером которой мы являемся. В счет оплаты акций мы будем получать имущество.
Условно:
1-й вариант: номинал акций - 1000 руб., мы их купили (оплатили) за 1500 руб., рыночная стоимость имущества - 2000 руб.
2-й вариант: номинал акций - 1000 руб., наши фактические затраты - 800 руб., рыночная стоимость имущества 600 руб.
Просьба на данном примере описать последствия для целей налогового учета, бухгалтерского учета, НДС. При чем не только для акционера, но и для ликвидируемой компании Просьба сделать акцент на НДС, т.к. именно в части НДС встречающиеся комментарии представляются наиболее спорными и надуманными.
Подробно
Ликвидируется компания, акционером которой мы являемся. В счет оплаты акций мы будем получать имущество.
Условно:
1-й вариант: номинал акций - 1000 руб., мы их купили (оплатили) за 1500 руб., рыночная стоимость имущества - 2000 руб.
2-й вариант: номинал акций - 1000 руб., наши фактические затраты - 800 руб., рыночная стоимость имущества 600 руб.
Просьба на данном примере описать последствия для целей налогового учета, бухгалтерского учета, НДС. При чем не только для акционера, но и для ликвидируемой компании Просьба сделать акцент на НДС, т.к. именно в части НДС встречающиеся комментарии представляются наиболее спорными и надуманными.
28.09.2012
Вопрос:
На одном из последних семинаров по итогам налоговых проверок банковских организаций представитель МИФНС РФ № 50 по г. Москве высказал мнение о том, что в соответствии с требованиями Закона о банкротстве Банк должен перевести валютную задолженность этого заемщика в рубли в дату открытия конкурсного производства и, соответственно, далее переоценки требований к данному заемщику у Банка быть не должно.
Просим прокомментировать данное мнение и в случае, если оно правомерно, высказать рекомендации по бухгалтерскому оформлению такого перевода, учитывая тот факт, что Решение суда о признании заемщика несостоятельным и об открытии конкурсного производства поступает в Банк со значительным опозданием. В частности, на каком символе Отчета о прибылях и убытках Банк должен отразить курсовые разницы между курсом иностранной валюты к рублю на дату отражения в учете и курсом на дату вынесения Решения суда?
Подробно
На одном из последних семинаров по итогам налоговых проверок банковских организаций представитель МИФНС РФ № 50 по г. Москве высказал мнение о том, что в соответствии с требованиями Закона о банкротстве Банк должен перевести валютную задолженность этого заемщика в рубли в дату открытия конкурсного производства и, соответственно, далее переоценки требований к данному заемщику у Банка быть не должно.
Просим прокомментировать данное мнение и в случае, если оно правомерно, высказать рекомендации по бухгалтерскому оформлению такого перевода, учитывая тот факт, что Решение суда о признании заемщика несостоятельным и об открытии конкурсного производства поступает в Банк со значительным опозданием. В частности, на каком символе Отчета о прибылях и убытках Банк должен отразить курсовые разницы между курсом иностранной валюты к рублю на дату отражения в учете и курсом на дату вынесения Решения суда?
28.09.2012
Вопрос:
Привлечение депозита юридического лица является банковской операцией и включено в перечень операций в лицензии Банка, тогда как такой финансовой операции как заем в лицензии Банка нет, но она и не должна быть в лицензии, поскольку не является банковской операцией.
Вправе ли Банк заключить договор привлечения денежных средств в форме договора займа от юридического лица, а не договора привлечения депозита? Какие есть ограничения для Банка при заключении договора займа с юридическим лицом?
Подробно
Привлечение депозита юридического лица является банковской операцией и включено в перечень операций в лицензии Банка, тогда как такой финансовой операции как заем в лицензии Банка нет, но она и не должна быть в лицензии, поскольку не является банковской операцией.
Вправе ли Банк заключить договор привлечения денежных средств в форме договора займа от юридического лица, а не договора привлечения депозита? Какие есть ограничения для Банка при заключении договора займа с юридическим лицом?
28.09.2012
Вопрос:
На балансе Банка числится автомобиль VOLKSWAGEN TRANSPORTER, наименование которого в пункте 3 «Наименование (тип ТС)» Паспорта транспортного средства (далее по тексту - ПТС, Паспорт) указано как специализированный) бронированный.
В строке 2 «Марка, модель ТС» ПТС значится «28460» и по строке 4 «Категория ТС (А, В, С, D, прицеп)» - «В».
К какой из категории (легковой или грузовой) Банк должен отнести данное транспортное средство для расчета транспортного налога?
Подробно
На балансе Банка числится автомобиль VOLKSWAGEN TRANSPORTER, наименование которого в пункте 3 «Наименование (тип ТС)» Паспорта транспортного средства (далее по тексту - ПТС, Паспорт) указано как специализированный) бронированный.
В строке 2 «Марка, модель ТС» ПТС значится «28460» и по строке 4 «Категория ТС (А, В, С, D, прицеп)» - «В».
К какой из категории (легковой или грузовой) Банк должен отнести данное транспортное средство для расчета транспортного налога?
28.09.2012
Вопрос:
На балансе Банка числится непогашенная задолженность по кредитному договору, которая обеспечена поручительствами нескольких юридических лиц.
Основной должник по кредитному договору и его Поручители в судебном порядке были объявлены банкротами, и в их отношении начаты процедуры конкурсного производства.
Требования Банка по кредитному договору были включены в реестры требований конкурсного кредитора к Основному должнику и к каждому из Поручителей.
На сумму требований конкурсного кредитора к Основному должнику в налоговом учете начислялись проценты, установленные п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее по тексту – Проценты).
В 2012 г. Основной должник был исключен из ЕГРЮЛ на основании Определения Арбитражного суда о завершении конкурсного производства. Начисление Процентов в налоговом учете на сумму требований к Основному должнику было прекращено с даты внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации должника.
Конкурсное производство в отношении Поручителей в настоящее время не окончено.
В реестры требований к каждому из Поручителей включены требования разной величины (т.к. включение требований в реестр производилось в разное время), но все они превышают сумму непогашенного долга, числящегося в бухгалтерском учете на дату исключения Основного должника из ЕГРЮЛ (т.к. после включения требований в реестр производилось погашение долга как Основным должником, так и Поручителями; в судебном порядке сумма требований, включенная в реестр требований кредиторов к Поручителям, уточнялась только в отношении одного из Поручителей).
В соответствии с п. 21 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 июля 2012г. № 42 \"О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством\" «Прекращение основного обязательства вследствие исключения из единого государственного реестра юридических лиц юридического лица, являющегося должником по этому обязательству, не прекращает поручительство, если кредитор до исключения должника из названного реестра реализовал свое право в отношении поручителя посредством предъявления иска, заявления требования ликвидационной комиссии в ходе процедуры ликвидации поручителя или подачи заявления об установлении требований в деле о его банкротстве». Таким образом, задолженность по данному кредитному договору не считается погашенной, несмотря на нормы ст. 64 ГК РФ, а обязательство по кредитному договору не считается прекращенным, несмотря на нормы ст. 419 ГК РФ. В связи с этим Банком принято решение производить дальнейшее начисление Процентов на сумму, включенную в реестр требований конкурсного кредитора.
В связи с наличием вышеизложенных особенностей возникают следующие вопросы, связанные с порядком начисления Процентов:
1. Начисление Процентов необходимо производить в отношении всех поручителей или только одного Поручителя, т.к. в силу положений п. 3 ст. 248 НК РФ суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов?
2. Если начисление Процентов необходимо производить в отношении только одного Поручителя, то каким образом определить Поручителя, в отношении которого следует продолжить начисление Процентов (по дате открытия конкурсного производства, по сумме долга, включенного в реестр, по иным критериям)?
3. Считаются ли суммы требований, включенные в реестр требований конкурсного кредитора к Поручителю/Поручителям, а также суммы начисленных на них Процентов обеспеченными/необеспеченными (в связи с наличием обеспечения по Кредитному договору в форме поручительства)?
4. Считаются ли суммы начисленных Процентов просроченными в целях формирования резерва по сомнительным долгам в соответствии со ст. 266 НК РФ?
Подробно
На балансе Банка числится непогашенная задолженность по кредитному договору, которая обеспечена поручительствами нескольких юридических лиц.
Основной должник по кредитному договору и его Поручители в судебном порядке были объявлены банкротами, и в их отношении начаты процедуры конкурсного производства.
Требования Банка по кредитному договору были включены в реестры требований конкурсного кредитора к Основному должнику и к каждому из Поручителей.
На сумму требований конкурсного кредитора к Основному должнику в налоговом учете начислялись проценты, установленные п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее по тексту – Проценты).
В 2012 г. Основной должник был исключен из ЕГРЮЛ на основании Определения Арбитражного суда о завершении конкурсного производства. Начисление Процентов в налоговом учете на сумму требований к Основному должнику было прекращено с даты внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации должника.
Конкурсное производство в отношении Поручителей в настоящее время не окончено.
В реестры требований к каждому из Поручителей включены требования разной величины (т.к. включение требований в реестр производилось в разное время), но все они превышают сумму непогашенного долга, числящегося в бухгалтерском учете на дату исключения Основного должника из ЕГРЮЛ (т.к. после включения требований в реестр производилось погашение долга как Основным должником, так и Поручителями; в судебном порядке сумма требований, включенная в реестр требований кредиторов к Поручителям, уточнялась только в отношении одного из Поручителей).
В соответствии с п. 21 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 июля 2012г. № 42 \"О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством\" «Прекращение основного обязательства вследствие исключения из единого государственного реестра юридических лиц юридического лица, являющегося должником по этому обязательству, не прекращает поручительство, если кредитор до исключения должника из названного реестра реализовал свое право в отношении поручителя посредством предъявления иска, заявления требования ликвидационной комиссии в ходе процедуры ликвидации поручителя или подачи заявления об установлении требований в деле о его банкротстве». Таким образом, задолженность по данному кредитному договору не считается погашенной, несмотря на нормы ст. 64 ГК РФ, а обязательство по кредитному договору не считается прекращенным, несмотря на нормы ст. 419 ГК РФ. В связи с этим Банком принято решение производить дальнейшее начисление Процентов на сумму, включенную в реестр требований конкурсного кредитора.
В связи с наличием вышеизложенных особенностей возникают следующие вопросы, связанные с порядком начисления Процентов:
1. Начисление Процентов необходимо производить в отношении всех поручителей или только одного Поручителя, т.к. в силу положений п. 3 ст. 248 НК РФ суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов?
2. Если начисление Процентов необходимо производить в отношении только одного Поручителя, то каким образом определить Поручителя, в отношении которого следует продолжить начисление Процентов (по дате открытия конкурсного производства, по сумме долга, включенного в реестр, по иным критериям)?
3. Считаются ли суммы требований, включенные в реестр требований конкурсного кредитора к Поручителю/Поручителям, а также суммы начисленных на них Процентов обеспеченными/необеспеченными (в связи с наличием обеспечения по Кредитному договору в форме поручительства)?
4. Считаются ли суммы начисленных Процентов просроченными в целях формирования резерва по сомнительным долгам в соответствии со ст. 266 НК РФ?
28.09.2012
Вопрос:
I.
Банк оплачивает услуги по сопровождению программных продуктов. Платежи осуществляются авансовыми платежами на несколько месяцев вперед. Договоры на оказываемые услуги могут содержать различные следующие условия:
1.
акты приема-передачи оказанных услуг оформляются ежемесячно. В случае досрочного отказа от предоставляемой услуги сумма аванса может быть возвращена путем осуществления окончательных взаиморасчетов.
2.
акт приема-передачи права использования программного обеспечения и предоставления технической поддержки оформляется датой получения Банком доступа к программному продукту. В случае досрочного отказа от предоставляемой услуги сумма аванса возврату не подлежит.
3.
акт приема-сдачи услуг по сопровождению программного продукта предоставляется после оказания исполнителем услуг, предусмотренных условиями договора.
Банк считает, что в случаях:
1 и 3 - суммы перечисленных авансовых платежей за оказание услуг в соответствии с заключенными договорами до момента поступления первичных оправдательных документов, подтверждающих факт признания этих расходов, следует отражать в бухгалтерском учете на балансовом счете 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями»;
2 - авансовые платежи, перечисляемые за сопровождение программных продуктов, должны признаваться расходами и учитываться на балансовом счете 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям».
Правомерен ли указанный порядок бухгалтерского учета расходов Банка по сопровождению программных продуктов?
II.
Банк установил в учетной политике в качестве временного интервала календарный месяц и применение пункта 5 статьи 170 НК РФ.
В зависимости от сроков, указанных в договоре, сумма расходов распределяется Банком пропорционально этим срокам по произведенному расчету и ежемесячно делает проводки:
Дт 70606 «Расходы»
Кт 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям» - на сумму расходов без НДС, относящихся к данному периоду, в соответствии распределения расходов на основании расчета;
Дт 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный»
Кт 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям» - на сумму НДС, пропорциональную списываемым затратам;
Дт 70606 «Расходы», символ 26411 «Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством РФ»
Кт 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный» - на сумму НДС, относимую на расходы.
Правильно ли Банк применяет порядок равномерного распределения расходов в отношении расходов в виде суммы НДС?
III.
Каков порядок налогового учета для целей исчисления налога на прибыль НДС, уплаченного в составе оплаты за предстоящее предоставление услуг по сопровождению программных продуктов, расходы по которым отнесены на счета учета расходов будущих периодов?
Подробно
I.
Банк оплачивает услуги по сопровождению программных продуктов. Платежи осуществляются авансовыми платежами на несколько месяцев вперед. Договоры на оказываемые услуги могут содержать различные следующие условия:
1.
акты приема-передачи оказанных услуг оформляются ежемесячно. В случае досрочного отказа от предоставляемой услуги сумма аванса может быть возвращена путем осуществления окончательных взаиморасчетов.
2.
акт приема-передачи права использования программного обеспечения и предоставления технической поддержки оформляется датой получения Банком доступа к программному продукту. В случае досрочного отказа от предоставляемой услуги сумма аванса возврату не подлежит.
3.
акт приема-сдачи услуг по сопровождению программного продукта предоставляется после оказания исполнителем услуг, предусмотренных условиями договора.
Банк считает, что в случаях:
1 и 3 - суммы перечисленных авансовых платежей за оказание услуг в соответствии с заключенными договорами до момента поступления первичных оправдательных документов, подтверждающих факт признания этих расходов, следует отражать в бухгалтерском учете на балансовом счете 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями»;
2 - авансовые платежи, перечисляемые за сопровождение программных продуктов, должны признаваться расходами и учитываться на балансовом счете 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям».
Правомерен ли указанный порядок бухгалтерского учета расходов Банка по сопровождению программных продуктов?
II.
Банк установил в учетной политике в качестве временного интервала календарный месяц и применение пункта 5 статьи 170 НК РФ.
В зависимости от сроков, указанных в договоре, сумма расходов распределяется Банком пропорционально этим срокам по произведенному расчету и ежемесячно делает проводки:
Дт 70606 «Расходы»
Кт 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям» - на сумму расходов без НДС, относящихся к данному периоду, в соответствии распределения расходов на основании расчета;
Дт 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный»
Кт 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям» - на сумму НДС, пропорциональную списываемым затратам;
Дт 70606 «Расходы», символ 26411 «Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством РФ»
Кт 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный» - на сумму НДС, относимую на расходы.
Правильно ли Банк применяет порядок равномерного распределения расходов в отношении расходов в виде суммы НДС?
III.
Каков порядок налогового учета для целей исчисления налога на прибыль НДС, уплаченного в составе оплаты за предстоящее предоставление услуг по сопровождению программных продуктов, расходы по которым отнесены на счета учета расходов будущих периодов?
28.09.2012
Вопрос:
В этом году наша компания взяла на себя затраты на обучение сотрудников английскому языку.
Занятия проходят в специализированной компании «Биг Бэн».
Обучаются сотрудники компании из разных подразделений: бухгалтерия, менеджеры по продажам, генеральный директор, менеджер отдела логистики, менеджер по продажам.
Вопрос состоит в том, можем ли мы принять на затраты данные расходы?
Мы нашли, что можем, но нужно доказать экономическую эффективность.
Как это доказать? Нужен какой-то документ оправдательный или расчет?
Подробно
В этом году наша компания взяла на себя затраты на обучение сотрудников английскому языку.
Занятия проходят в специализированной компании «Биг Бэн».
Обучаются сотрудники компании из разных подразделений: бухгалтерия, менеджеры по продажам, генеральный директор, менеджер отдела логистики, менеджер по продажам.
Вопрос состоит в том, можем ли мы принять на затраты данные расходы?
Мы нашли, что можем, но нужно доказать экономическую эффективность.
Как это доказать? Нужен какой-то документ оправдательный или расчет?
28.09.2012
Вопрос:
С 2007 года сотрудница находится в отпуске по уходу за вторым ребенком.
10.09.2013 – ребенку исполниться 3 года, но Сотрудница изъявила желание приступить к работе на полный рабочий день с ноября 2012г.
За последние 5 лет в компании были произведены кадровые перестановки и реструктуризация отделов.
Должность, которую занимала сотрудница, просто аннулировалась из штатного расписания, но никакие документы с работником не подписывались.
К сожалению, вакансий (учитывая план развития компании в след. году) для данного сотрудника у нас нет.
В любом случае мы будет встречаться с работницей и обсуждать всевозможные варианты.
Просим подготовить ответы на след. вопросы:
1. Допустили мы какие-либо грубые ошибки в период отсутствия работницы в отпуске по уходу за ребенком? Напомню ее должностной оклад не индексировался с 2007 года.
2. Имеем ли право предложить сотруднице другую должность взамен ее последней?
3. Если работник не подойдет ни на одну должность или сам откажется от предложения, как в данном случае расставаться с работником?
Подробно
С 2007 года сотрудница находится в отпуске по уходу за вторым ребенком.
10.09.2013 – ребенку исполниться 3 года, но Сотрудница изъявила желание приступить к работе на полный рабочий день с ноября 2012г.
За последние 5 лет в компании были произведены кадровые перестановки и реструктуризация отделов.
Должность, которую занимала сотрудница, просто аннулировалась из штатного расписания, но никакие документы с работником не подписывались.
К сожалению, вакансий (учитывая план развития компании в след. году) для данного сотрудника у нас нет.
В любом случае мы будет встречаться с работницей и обсуждать всевозможные варианты.
Просим подготовить ответы на след. вопросы:
1. Допустили мы какие-либо грубые ошибки в период отсутствия работницы в отпуске по уходу за ребенком? Напомню ее должностной оклад не индексировался с 2007 года.
2. Имеем ли право предложить сотруднице другую должность взамен ее последней?
3. Если работник не подойдет ни на одну должность или сам откажется от предложения, как в данном случае расставаться с работником?
27.09.2012
Вопрос:
Налоговая инспекция пересчитала налог на имущество и начислила штраф и пени за несвоевременную уплату.
Организация подала заявление в суд на оспаривание решения налоговой инспекции.
Если суд будет проигран, какая существует материальная ответственность главного бухгалтера в данном случае?
В трудовом договоре главного бухгалтера не указано о полной материальной ответственности.
Сумма штрафа и сумма пени выше чем ежемесячный оклад главного бухгалтера.
Подробно
Налоговая инспекция пересчитала налог на имущество и начислила штраф и пени за несвоевременную уплату.
Организация подала заявление в суд на оспаривание решения налоговой инспекции.
Если суд будет проигран, какая существует материальная ответственность главного бухгалтера в данном случае?
В трудовом договоре главного бухгалтера не указано о полной материальной ответственности.
Сумма штрафа и сумма пени выше чем ежемесячный оклад главного бухгалтера.
27.09.2012
Вопрос:
Мы решили оформить трудовое соглашение, что сотруднику организации будет производиться оплата (это мы рассматриваем как дополнение к заработной плате) ГСМ, с данной суммы будем удерживать НДФЛ и производить отчисления в Фонды. Данные расходы будем принимать в базу для исчисления налога на прибыль. Считаю, что претензий со стороны налоговой возникнуть не должно. Ваше мнение?
Подробно
Мы решили оформить трудовое соглашение, что сотруднику организации будет производиться оплата (это мы рассматриваем как дополнение к заработной плате) ГСМ, с данной суммы будем удерживать НДФЛ и производить отчисления в Фонды. Данные расходы будем принимать в базу для исчисления налога на прибыль. Считаю, что претензий со стороны налоговой возникнуть не должно. Ваше мнение?
25.09.2012
Вопрос:
Нам разработали автоматизированную систему \"Обработка претензий Заказчиков\" по договору в котором все права на результат оказанных услуг переходят к нашей организации. Соответственно у нас возникает исключительное право, срок полезного использования объекта установили приказом -36 мес. Заведена карточка НМА-1 (во вложении).
Правильно ли она заполнена?
Подробно
Нам разработали автоматизированную систему \"Обработка претензий Заказчиков\" по договору в котором все права на результат оказанных услуг переходят к нашей организации. Соответственно у нас возникает исключительное право, срок полезного использования объекта установили приказом -36 мес. Заведена карточка НМА-1 (во вложении).
Правильно ли она заполнена?
24.09.2012
Вопрос:
Мы закупаем продукцию из Германии. На таможне иногда осуществляются простои. Германия нам выставляет отдельные счета на эти простои.
Оплата простоя у нас в контракте не прописана, стоит ли нам оформлять дополнительное соглашение с контрагентом. Возникнет ли налог на прибыль у источника выплаты дохода?
Какие существуют налоговые риски по данной проблеме?
Подробно
Мы закупаем продукцию из Германии. На таможне иногда осуществляются простои. Германия нам выставляет отдельные счета на эти простои.
Оплата простоя у нас в контракте не прописана, стоит ли нам оформлять дополнительное соглашение с контрагентом. Возникнет ли налог на прибыль у источника выплаты дохода?
Какие существуют налоговые риски по данной проблеме?
24.09.2012
Вопрос:
Акт оказания услуг был выписан 2 апреля 2012 года, но покупатель отказался его подписывать, тогда мы его удалили. А покупатель его подписал в августе 2012 года. Можно ли поставить даты подписи и провести его августом или сдать уточнении по налогам? Когда выписать счет-фактуру?
Подробно
Акт оказания услуг был выписан 2 апреля 2012 года, но покупатель отказался его подписывать, тогда мы его удалили. А покупатель его подписал в августе 2012 года. Можно ли поставить даты подписи и провести его августом или сдать уточнении по налогам? Когда выписать счет-фактуру?
24.09.2012
Вопрос:
Как грамотно документально оформить списание незавершенного строительства с 08 счета на прочие расходы?
Подробно
Как грамотно документально оформить списание незавершенного строительства с 08 счета на прочие расходы?
24.09.2012
Вопрос:
Можно ли и как правильно списать старые налоговые долги по налогу на прибыль 2005 года и налогу на имущество 2003 года? Срок исковой давности прошел, и налоговая не может их списать.
Подробно
Можно ли и как правильно списать старые налоговые долги по налогу на прибыль 2005 года и налогу на имущество 2003 года? Срок исковой давности прошел, и налоговая не может их списать.
21.09.2012
Вопрос:
Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляет дилерскую деятельность на основании лицензии, выданной ФСФР России.
Банк совершает на организованном и неорганизованном рынке сделки СВОП, предусматривающие поставку иностранной валюты.
Рамочное соглашение с участниками рынка устанавливает возможность (но не обязанность) сторон в сделках купли-продажи иностранной валюты совершать зачет взаимных требований (неттинг). Фактическое совершение неттинга обусловлено наличием встречных обязательств.
Фактически сделки в рамках соглашения исполняются путем поставки иностранной валюты в полных суммах либо зачетом однородных требований и обязательств (неттинг) в зависимости от наличия встречных требований и обязательств.
Банк определяет налоговую базу по операциям с ФИСС в соответствии со ст. 301 - 305 НК РФ. В соответствии с п. 5 ст. 304 НК РФ профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие дилерскую деятельность, включая банки, вправе уменьшить налоговую базу, исчисленную в соответствии со ст. 274 НК РФ, на сумму убытка, полученного по операциям с ФИСС (как поставочными, так и расчетными), не обращающимися на организованном рынке, заключенными до 1 июля 2009 г. либо после 1 января 2010 г. и исполняемыми после 1 января 2010 г.
Следовательно, начиная с 2010 г. Банк может уменьшать налоговую базу, исчисленную в соответствии со ст. 274 НК РФ, на сумму убытка, полученного по операциям с поставочными и расчетными ФИСС, дата заключения которых приходится на период до 1 июля 2009 г. либо после 1 января 2010 г., а дата исполнения - после 1 января 2010 г.
1. Вправе ли Банк квалифицировать все поставочные срочные сделки, базисным активом которых является иностранная валюта либо ценные бумаги, а именно, дата заключения которых отличается от даты исполнения сделки на Т+1, Т+2, Т+3 и т.д. количество дней, как сделки с отсрочкой исполнения?
2. Вправе ли Банк осуществлять учет убытков по операциям с ФИСС, не обращающимся на ОРЦБ, базисным активом которых является иностранная валюта (поставочным и расчетным), в уменьшение налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст. 274 НК РФ, в общей налоговой базе, отражаемой по Листу 02 Декларации по налогу на прибыль?
Подробно
Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляет дилерскую деятельность на основании лицензии, выданной ФСФР России.
Банк совершает на организованном и неорганизованном рынке сделки СВОП, предусматривающие поставку иностранной валюты.
Рамочное соглашение с участниками рынка устанавливает возможность (но не обязанность) сторон в сделках купли-продажи иностранной валюты совершать зачет взаимных требований (неттинг). Фактическое совершение неттинга обусловлено наличием встречных обязательств.
Фактически сделки в рамках соглашения исполняются путем поставки иностранной валюты в полных суммах либо зачетом однородных требований и обязательств (неттинг) в зависимости от наличия встречных требований и обязательств.
Банк определяет налоговую базу по операциям с ФИСС в соответствии со ст. 301 - 305 НК РФ. В соответствии с п. 5 ст. 304 НК РФ профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие дилерскую деятельность, включая банки, вправе уменьшить налоговую базу, исчисленную в соответствии со ст. 274 НК РФ, на сумму убытка, полученного по операциям с ФИСС (как поставочными, так и расчетными), не обращающимися на организованном рынке, заключенными до 1 июля 2009 г. либо после 1 января 2010 г. и исполняемыми после 1 января 2010 г.
Следовательно, начиная с 2010 г. Банк может уменьшать налоговую базу, исчисленную в соответствии со ст. 274 НК РФ, на сумму убытка, полученного по операциям с поставочными и расчетными ФИСС, дата заключения которых приходится на период до 1 июля 2009 г. либо после 1 января 2010 г., а дата исполнения - после 1 января 2010 г.
1. Вправе ли Банк квалифицировать все поставочные срочные сделки, базисным активом которых является иностранная валюта либо ценные бумаги, а именно, дата заключения которых отличается от даты исполнения сделки на Т+1, Т+2, Т+3 и т.д. количество дней, как сделки с отсрочкой исполнения?
2. Вправе ли Банк осуществлять учет убытков по операциям с ФИСС, не обращающимся на ОРЦБ, базисным активом которых является иностранная валюта (поставочным и расчетным), в уменьшение налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст. 274 НК РФ, в общей налоговой базе, отражаемой по Листу 02 Декларации по налогу на прибыль?
21.09.2012
Вопрос:
Может ли сотрудник Банка (в частности - начальник отдела информационных технологий), проживающий в г. Москва, с местом работы г. Москва быть материально-ответственным лицом за имущество структурных подразделений Банка, расположенных в регионах?
В случае, если материально-ответственное лицо не назначалось, а назначено только ответственное лицо, может ли при проведении инвентаризации имущества в Расписке, предоставляемой в унифицированной форме № ИНВ-3, в качестве материально-ответственного лица подписываться ответственное лицо или подпись должен ставить Руководитель организации?
Подробно
Может ли сотрудник Банка (в частности - начальник отдела информационных технологий), проживающий в г. Москва, с местом работы г. Москва быть материально-ответственным лицом за имущество структурных подразделений Банка, расположенных в регионах?
В случае, если материально-ответственное лицо не назначалось, а назначено только ответственное лицо, может ли при проведении инвентаризации имущества в Расписке, предоставляемой в унифицированной форме № ИНВ-3, в качестве материально-ответственного лица подписываться ответственное лицо или подпись должен ставить Руководитель организации?
21.09.2012
Вопрос:
Банком был выдан кредит физическому лицу – резиденту РФ в долларах США. В связи с непогашением указанного кредита Банком было принято решение о переуступке прав требований по данному кредиту по договору цессии, цессионарием по которому выступает физическое лицо – резидент РФ.
1. Является ли оплата цессионарием приобретаемых прав требований банковской операцией?
2. Вправе ли цессионарий осуществить оплату по договору цессии в долларах США или расчеты по договору цессии между двумя резидентами должны осуществляться только в рублях РФ?
Подробно
Банком был выдан кредит физическому лицу – резиденту РФ в долларах США. В связи с непогашением указанного кредита Банком было принято решение о переуступке прав требований по данному кредиту по договору цессии, цессионарием по которому выступает физическое лицо – резидент РФ.
1. Является ли оплата цессионарием приобретаемых прав требований банковской операцией?
2. Вправе ли цессионарий осуществить оплату по договору цессии в долларах США или расчеты по договору цессии между двумя резидентами должны осуществляться только в рублях РФ?
21.09.2012
Вопрос:
Банк направляет своего сотрудника в командировку для участия в Х Международном банковском форуме «Банки России – ХХI век», который проводится в другом городе. Тематика форума соответствует направлению деятельности Банка, что подтверждается программой проведения форума, который, по мнению Банка, представляет собой одну из форм совещания, целью проведения которого является обсуждение экономических, производственных и других проблем.
С организатором форума заключается договор, со следующими формулировками:
«1. Предмет договора.
1.1.Банк обязуется частично профинансировать организацию и проведение Х Международного банковского форума «Банки России – ХХI век».
1.2. Получатель обязуется использовать полученный взнос в соответствии с целевым назначением – на организацию и проведение Форума».
«2. Сумма целевого взноса и порядок расчетов.
2.1. Сумма целевого взноса по настоящему Договору НДС не облагается.
2.2. Денежные средства, перечисляемые Банком Получателю, с расчетами по оплате товаров, (работ, услуг) не связаны, они носят целевой характер».
1.
Вправе ли Банк применить нормы пп. 49 п. 1 ст.264 НК РФ при отнесении на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, затраты по участию сотрудника Банка в банковском форуме, исходя из приведенных выше формулировок, заключенного договора?
2.
Вправе ли Банк при отнесении на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, учесть в составе расходов сервисный сбор авиакомпании, оплаченный при приобретении авиабилетов, и затраты на возмещение сотруднику расходов по оплате позднего выезда из номера гостиницы?
Подробно
Банк направляет своего сотрудника в командировку для участия в Х Международном банковском форуме «Банки России – ХХI век», который проводится в другом городе. Тематика форума соответствует направлению деятельности Банка, что подтверждается программой проведения форума, который, по мнению Банка, представляет собой одну из форм совещания, целью проведения которого является обсуждение экономических, производственных и других проблем.
С организатором форума заключается договор, со следующими формулировками:
«1. Предмет договора.
1.1.Банк обязуется частично профинансировать организацию и проведение Х Международного банковского форума «Банки России – ХХI век».
1.2. Получатель обязуется использовать полученный взнос в соответствии с целевым назначением – на организацию и проведение Форума».
«2. Сумма целевого взноса и порядок расчетов.
2.1. Сумма целевого взноса по настоящему Договору НДС не облагается.
2.2. Денежные средства, перечисляемые Банком Получателю, с расчетами по оплате товаров, (работ, услуг) не связаны, они носят целевой характер».
1.
Вправе ли Банк применить нормы пп. 49 п. 1 ст.264 НК РФ при отнесении на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, затраты по участию сотрудника Банка в банковском форуме, исходя из приведенных выше формулировок, заключенного договора?
2.
Вправе ли Банк при отнесении на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, учесть в составе расходов сервисный сбор авиакомпании, оплаченный при приобретении авиабилетов, и затраты на возмещение сотруднику расходов по оплате позднего выезда из номера гостиницы?
21.09.2012
Вопрос:
Расчетный счет юридическому лицу (далее по тексту - клиент, Общество) был открыт в Банке 18.04.2005г., какие-либо операции по счету с 29.07.2005г. не осуществлялись. 22.12.2005г. Банком получено решение о приостановлении операций, которого до настоящего времени не было отозвано.
18.05.2012г. по платежному поручению этому юридическому лицу поступили денежные средства с назначением платежа «Возврат неотработанного аванса по с/к от 16.04.2010г., счет 100-02-5568/9, согласно письму № 01,03 от 28.03.2012г., в т.ч. НДС 9877-91», которые были зачислены на его расчетный счет, поскольку наименование получателя и счет получателя совпали.
В сентябре 2012г. в Банк пришел Генеральный директор (он же - учредитель), который предоставил выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, из которой следует, что организация прекратила свою деятельность 11.01.2007г,. и обратился в Банк по вопросу ошибочного указания получателя платежа.
До момента прихода Генерального директора организации у Банка не было сведений о прекращении деятельности, договор банковского счета продолжал действовать, на расчетном счете были денежные средства в размере 169-55р.
Отзыва платежа от отправителя платежа в Банк не поступало.
Правомерно ли Банком были зачислены и учитывались на расчетном счете организации указанные денежные средства.
Подробно
Расчетный счет юридическому лицу (далее по тексту - клиент, Общество) был открыт в Банке 18.04.2005г., какие-либо операции по счету с 29.07.2005г. не осуществлялись. 22.12.2005г. Банком получено решение о приостановлении операций, которого до настоящего времени не было отозвано.
18.05.2012г. по платежному поручению этому юридическому лицу поступили денежные средства с назначением платежа «Возврат неотработанного аванса по с/к от 16.04.2010г., счет 100-02-5568/9, согласно письму № 01,03 от 28.03.2012г., в т.ч. НДС 9877-91», которые были зачислены на его расчетный счет, поскольку наименование получателя и счет получателя совпали.
В сентябре 2012г. в Банк пришел Генеральный директор (он же - учредитель), который предоставил выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, из которой следует, что организация прекратила свою деятельность 11.01.2007г,. и обратился в Банк по вопросу ошибочного указания получателя платежа.
До момента прихода Генерального директора организации у Банка не было сведений о прекращении деятельности, договор банковского счета продолжал действовать, на расчетном счете были денежные средства в размере 169-55р.
Отзыва платежа от отправителя платежа в Банк не поступало.
Правомерно ли Банком были зачислены и учитывались на расчетном счете организации указанные денежные средства.
21.09.2012
Вопрос:
Банк является арендатором здания и планирует за дополнительную плату предоставлять одну из комнат этого здания для переговоров своим Клиентам на основании тарифов Банка, а именно:
1. Правомерно ли предоставление Банком указанной услуги Клиентам и взимание платы за предоставление комнаты для переговоров в соответствии с тарифами Банка?
2. Правомерно ли рассматривать правоотношения по предоставлению на платной основе Клиентам комнаты для переговоров как субаренду площадей, арендуемых Банком?
Подробно
Банк является арендатором здания и планирует за дополнительную плату предоставлять одну из комнат этого здания для переговоров своим Клиентам на основании тарифов Банка, а именно:
1. Правомерно ли предоставление Банком указанной услуги Клиентам и взимание платы за предоставление комнаты для переговоров в соответствии с тарифами Банка?
2. Правомерно ли рассматривать правоотношения по предоставлению на платной основе Клиентам комнаты для переговоров как субаренду площадей, арендуемых Банком?
20.09.2012
Вопрос:
Мы берем на работу сотрудника в Нижневартовск. Он никогда не жил и не работал в регионах с северными надбавками. Как нам правильно нужно будет расчитать эту надбавку? И ещё, можем ли мы сразу установить для этого сотрудника максимальную надбавку?
Подробно
Мы берем на работу сотрудника в Нижневартовск. Он никогда не жил и не работал в регионах с северными надбавками. Как нам правильно нужно будет расчитать эту надбавку? И ещё, можем ли мы сразу установить для этого сотрудника максимальную надбавку?
19.09.2012
Вопрос:
Подскажите пожалуйста будет ли попадать сделка между взаимозависимыми лицами ЗАО \"Море\" и ООО \"Флора\" (заключенная в форме договора поставки, дилерского договора или агентского договора), под действие норм главы 14.1. и 14.2.Налогового кодекса.
ЗАО \"Эхо\" владеет акциями в ЗАО \"Море\" - 50% доли Уставного капитала.
ЗАО \"Эхо\" владеет 100 % доли в уставном капитале ООО \"Флора\".
ЗАО \"Море\" производит продукцию, а ООО \"Флора\" будет осуществлять реализацию этой продукции покупателям.
Планируется, что ООО \"Флора\" возьмет на себя все функции по организации сбыта продукции, производимой ЗАО \"Море\", в т.ч. - поиск покупателей, проведение рекламных акций, участие в выставках, заключение договоров с покупателями, организация доставки товаров Покупателю.
ЗАО \"Море\" будет поставлять ООО \"Флора\" продукцию по дилерской цене, а ООО \"Флора\" будет осуществлять реализацию продукции третьим лицам по рыночным ценам. Разница между дилерской ценой и ценой продажи для третьего лица может колебаться от 3% и выше (в зависимости от \"жадности\" дилера).
Помимо \"Флора\" у ЗАО \"Море\" будет еще ряд дилеров (независимых компаний), которые будут также осуществлять сбыт продукции третьим лицам.
Возможно, что цена продажи продукции для ООО \"Флора\" будет ниже чем цена продажи для других дилерских компаний.
Какие налоговые риски могут возникнуть у ЗАО \"Море\" и ООО \"Флора\" при оформлении отношений по организации сбыта продукции ЗАО \"Море\".
Подробно
Подскажите пожалуйста будет ли попадать сделка между взаимозависимыми лицами ЗАО \"Море\" и ООО \"Флора\" (заключенная в форме договора поставки, дилерского договора или агентского договора), под действие норм главы 14.1. и 14.2.Налогового кодекса.
ЗАО \"Эхо\" владеет акциями в ЗАО \"Море\" - 50% доли Уставного капитала.
ЗАО \"Эхо\" владеет 100 % доли в уставном капитале ООО \"Флора\".
ЗАО \"Море\" производит продукцию, а ООО \"Флора\" будет осуществлять реализацию этой продукции покупателям.
Планируется, что ООО \"Флора\" возьмет на себя все функции по организации сбыта продукции, производимой ЗАО \"Море\", в т.ч. - поиск покупателей, проведение рекламных акций, участие в выставках, заключение договоров с покупателями, организация доставки товаров Покупателю.
ЗАО \"Море\" будет поставлять ООО \"Флора\" продукцию по дилерской цене, а ООО \"Флора\" будет осуществлять реализацию продукции третьим лицам по рыночным ценам. Разница между дилерской ценой и ценой продажи для третьего лица может колебаться от 3% и выше (в зависимости от \"жадности\" дилера).
Помимо \"Флора\" у ЗАО \"Море\" будет еще ряд дилеров (независимых компаний), которые будут также осуществлять сбыт продукции третьим лицам.
Возможно, что цена продажи продукции для ООО \"Флора\" будет ниже чем цена продажи для других дилерских компаний.
Какие налоговые риски могут возникнуть у ЗАО \"Море\" и ООО \"Флора\" при оформлении отношений по организации сбыта продукции ЗАО \"Море\".
19.09.2012
Вопрос:
Наша организация в арендованных климатических и сушильных камерах выполнило работы по изготовлению и монтажу отбойников и оградительных барьеров с помощью подрядной организации.
1) Как отразить в учете работы по изготовлению и монтажу отбойников и оградительных барьеров.
2) Можно ли отбойники и оградительные барьеры принять к учету в качестве основных средств и отнести их к 6-ой амортизационной группе с кодом ОКОФ 12 3697050.
Подробно
Наша организация в арендованных климатических и сушильных камерах выполнило работы по изготовлению и монтажу отбойников и оградительных барьеров с помощью подрядной организации.
1) Как отразить в учете работы по изготовлению и монтажу отбойников и оградительных барьеров.
2) Можно ли отбойники и оградительные барьеры принять к учету в качестве основных средств и отнести их к 6-ой амортизационной группе с кодом ОКОФ 12 3697050.
19.09.2012
Вопрос:
Инопартнер (зарегистрирован в Белизе) в рамках агентского соглашения оказывает услуги по привлечению и содействию в обслуживании (оформление документов и т.п.) покупетелей-инопартнеров. С этими покупателями заключаются договоры на оказание международных услуг связи на териитории других государств (не РФ).
Вознагрждение агента - процент от выручки. Почтовый адрес агента в той же стране, что и покупатели (это справочно).
Хотелось бы узнать ваше мнение, на территории какого государства оказаны услуги агента? Какие нормы (НДС, прибыль) рекомендуете применить в данном случае?
Подробно
Инопартнер (зарегистрирован в Белизе) в рамках агентского соглашения оказывает услуги по привлечению и содействию в обслуживании (оформление документов и т.п.) покупетелей-инопартнеров. С этими покупателями заключаются договоры на оказание международных услуг связи на териитории других государств (не РФ).
Вознагрждение агента - процент от выручки. Почтовый адрес агента в той же стране, что и покупатели (это справочно).
Хотелось бы узнать ваше мнение, на территории какого государства оказаны услуги агента? Какие нормы (НДС, прибыль) рекомендуете применить в данном случае?