Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций24.01.2012
Вопрос:
Клиент Банка заключил контракты на сумму 622 500 долларов США и на сумму 572 000 долларов США. Валютой контрактов являются доллары США. Денежные средства за товар клиент Банка перечисляет своему контрагенту на Кипр, а получает оплату за товар от своего контрагента с расчетного счета, открытого в кредитной организации Украины. Товар поставляется организацией, зарегистрированной на Кипре. Согласно условиям контрактов, товар не подлежит ввозу на территорию Российской Федерации и вывозу с территории Российской Федерации. Паспорт сделки в данном случае Банком не оформляется.
Анализ операций клиента Банка показал, что:
- налоговые платежи перечислены в незначительных суммах;
- арендные платежи не осуществлялись;
- производились операции перечисления займа, покупки/продажи иностранной валюты, пополнения собственного счета, открытого в другой кредитной организации;
- перечисление/получение иностранной валюты по вышеуказанным контрактам составило наибольшую часть всех оборотов по счету.
Клиентом предоставлены Банку документы, подтверждающие целевое использование денежных средств по расчетным счетам (в том числе акт приема-передачи товара, подписанный клиентом Банка и украинским контрагентом). Банком проведены необходимые мероприятия по осуществлению валютного контроля в соответствии с законодательством РФ. Банк не классифицировал вышеуказанные операции как сомнительные.
В пункте 3 Письма Банка России от 26 декабря 2005 г. № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций» сказано, что «к сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, могут быть отнесены операции: осуществление резидентами - клиентами кредитных организаций безналичных переводов денежных средств в крупных размерах в пользу нерезидентов - по договорам о поставке товаров, приобретаемых у нерезидентов за пределами Российской Федерации и не пересекающих таможенную границу».
Могут ли быть применены к Банку меры воздействия со стороны Банка России в рамках осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций?
Подробно
Клиент Банка заключил контракты на сумму 622 500 долларов США и на сумму 572 000 долларов США. Валютой контрактов являются доллары США. Денежные средства за товар клиент Банка перечисляет своему контрагенту на Кипр, а получает оплату за товар от своего контрагента с расчетного счета, открытого в кредитной организации Украины. Товар поставляется организацией, зарегистрированной на Кипре. Согласно условиям контрактов, товар не подлежит ввозу на территорию Российской Федерации и вывозу с территории Российской Федерации. Паспорт сделки в данном случае Банком не оформляется.
Анализ операций клиента Банка показал, что:
- налоговые платежи перечислены в незначительных суммах;
- арендные платежи не осуществлялись;
- производились операции перечисления займа, покупки/продажи иностранной валюты, пополнения собственного счета, открытого в другой кредитной организации;
- перечисление/получение иностранной валюты по вышеуказанным контрактам составило наибольшую часть всех оборотов по счету.
Клиентом предоставлены Банку документы, подтверждающие целевое использование денежных средств по расчетным счетам (в том числе акт приема-передачи товара, подписанный клиентом Банка и украинским контрагентом). Банком проведены необходимые мероприятия по осуществлению валютного контроля в соответствии с законодательством РФ. Банк не классифицировал вышеуказанные операции как сомнительные.
В пункте 3 Письма Банка России от 26 декабря 2005 г. № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций» сказано, что «к сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, могут быть отнесены операции: осуществление резидентами - клиентами кредитных организаций безналичных переводов денежных средств в крупных размерах в пользу нерезидентов - по договорам о поставке товаров, приобретаемых у нерезидентов за пределами Российской Федерации и не пересекающих таможенную границу».
Могут ли быть применены к Банку меры воздействия со стороны Банка России в рамках осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций?
24.01.2012
Вопрос:
Из ст. 18 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О защите конкуренции") Федеральным законом от 06.12.2011 N 401-ФЗ исключены субъекты естественных монополий. До 06.01.2012г. договоры между субъектами естественных монополий с финансовыми организациями заключались по результатам открытого конкурса или открытого аукциона. В отношении государственного и муниципального имущества заключение договоров по результатам открытого конкурса или открытого аукциона по прежнему обязательно ст. 17.1. «О защите конкуренции».
С 01 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", в соответствии с ч.4 ст.8 которого, в случае, если в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Федерального закона заказчик (за исключением заказчиков, указанных в частях 5-8 настоящей статьи)* не разместил в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, утвержденное положение о закупке, заказчик при закупке руководствуется положениями Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" до дня размещения утвержденного положения о закупке.
Просим подтвердить возможность, заключения договоров между субъектами естественных монополий и финансовыми организациями (лизинговыми компаниями) без проведения торгов до даты утверждения заказчиком положения о закупке, но не позднее 31 марта 2012г. (если будет опровержение, то просьба сообщить каким законом должен руководствоваться заказчик при проведении торгов).
Подробно
Из ст. 18 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О защите конкуренции") Федеральным законом от 06.12.2011 N 401-ФЗ исключены субъекты естественных монополий. До 06.01.2012г. договоры между субъектами естественных монополий с финансовыми организациями заключались по результатам открытого конкурса или открытого аукциона. В отношении государственного и муниципального имущества заключение договоров по результатам открытого конкурса или открытого аукциона по прежнему обязательно ст. 17.1. «О защите конкуренции».
С 01 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", в соответствии с ч.4 ст.8 которого, в случае, если в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Федерального закона заказчик (за исключением заказчиков, указанных в частях 5-8 настоящей статьи)* не разместил в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, утвержденное положение о закупке, заказчик при закупке руководствуется положениями Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" до дня размещения утвержденного положения о закупке.
Просим подтвердить возможность, заключения договоров между субъектами естественных монополий и финансовыми организациями (лизинговыми компаниями) без проведения торгов до даты утверждения заказчиком положения о закупке, но не позднее 31 марта 2012г. (если будет опровержение, то просьба сообщить каким законом должен руководствоваться заказчик при проведении торгов).
23.01.2012
Вопрос:
Во избежание образования налоговых разниц, а также с целью равномерного учета страховых расходов, мы намерены, руководствуясь Толкованием Р112 "Участие организаций в договорах страхования в качестве страхователей" (утверждено Комитетом по толкованиям 30.06.2011), вести учет страховых премий согласно которому страховая премия, уплаченная страховой компании, рассматривается в качестве предоплаты будущих страховых услуг, а не как плата за единовременно получаемое право на страховое возмещение при наступлении страхового случая.
Каким образом, соблюдая применение данного подхода, следует отражать на счетах бухгалтерского учета:
- получение страхового полиса, действие которого начинается раньше, чем производится оплата страховой премии;
- получение страхового полиса, оплата которого производится частями, например, с периодичностью 1 раз в квартал?
Подробно
Во избежание образования налоговых разниц, а также с целью равномерного учета страховых расходов, мы намерены, руководствуясь Толкованием Р112 "Участие организаций в договорах страхования в качестве страхователей" (утверждено Комитетом по толкованиям 30.06.2011), вести учет страховых премий согласно которому страховая премия, уплаченная страховой компании, рассматривается в качестве предоплаты будущих страховых услуг, а не как плата за единовременно получаемое право на страховое возмещение при наступлении страхового случая.
Каким образом, соблюдая применение данного подхода, следует отражать на счетах бухгалтерского учета:
- получение страхового полиса, действие которого начинается раньше, чем производится оплата страховой премии;
- получение страхового полиса, оплата которого производится частями, например, с периодичностью 1 раз в квартал?
23.01.2012
Вопрос:
Прошу помочь разобраться с оприходовании лицензий/программного обеспечения, входящего в состав оборудования.
Суть вопроса:
Иногда поставляется оборудование, имеющее в своем составе лицензии, являющиеся неотъемлемой частью данного оборудования. Т.е. лицензии, которые невозможно и запрещено лицензионным соглашением использовать вне рамок конкретного оборудования.
1. Имеются ли в налоговые риски случае объединения оборудования и лицензий?
2. Необходимо ли разделять в бухгалтерском учете оборудование и лицензии, являющиеся неотъемлемой частью оборудования.Желательно с ссылками на нормативные документы.
Подробно
Прошу помочь разобраться с оприходовании лицензий/программного обеспечения, входящего в состав оборудования.
Суть вопроса:
Иногда поставляется оборудование, имеющее в своем составе лицензии, являющиеся неотъемлемой частью данного оборудования. Т.е. лицензии, которые невозможно и запрещено лицензионным соглашением использовать вне рамок конкретного оборудования.
1. Имеются ли в налоговые риски случае объединения оборудования и лицензий?
2. Необходимо ли разделять в бухгалтерском учете оборудование и лицензии, являющиеся неотъемлемой частью оборудования.Желательно с ссылками на нормативные документы.
23.01.2012
Вопрос:
Каким образом, при расчете налога на прибыль за 2011 год учитывать суммы НДС с положительных и отрицательных СР, возникших в 4 квартале 2011 года?
Мы прочитали мнение, что по налогу на прибыль НДС с отрицательных и положительных СР учитывается по-новому, только начиная с отчетности за 2012 год.
Так ли это?
Подробно
Каким образом, при расчете налога на прибыль за 2011 год учитывать суммы НДС с положительных и отрицательных СР, возникших в 4 квартале 2011 года?
Мы прочитали мнение, что по налогу на прибыль НДС с отрицательных и положительных СР учитывается по-новому, только начиная с отчетности за 2012 год.
Так ли это?
20.01.2012
Вопрос:
Наша компания пользуется услугами агентства заказывая авиа и ж/д билеты.
Очень часто происходят возвраты билетов, на которые агентство выставляет «отрицательные» счета фактуры.
Имеем ли мы право принимать отрицательные счета фактуры? Где отражать покупателю возврат авиа- и железнодорожных билетов (в книге покупок или в книге продаж)?
Подробно
Наша компания пользуется услугами агентства заказывая авиа и ж/д билеты.
Очень часто происходят возвраты билетов, на которые агентство выставляет «отрицательные» счета фактуры.
Имеем ли мы право принимать отрицательные счета фактуры? Где отражать покупателю возврат авиа- и железнодорожных билетов (в книге покупок или в книге продаж)?
20.01.2012
Вопрос:
В декабре 2011г. нашей компанией были получены услуги (акт от 30.12.2011г.) со стороны иностранной организации, оказанные на территории РФ. Услуги по состоянию на 20.01.12г. не оплачены, соответственно доход иностранная организация не получила. По условиям договора оплата 29.02.12г., а ориентировочный срок оплаты первая декада февраля 2012г. Надо ли в декларации по НДС за 4 кв. 11г. заполнять раздел - к начислению НДС в качестве налогового агента по этим услугам, если да, то когда брать к возмещению, если нет, то поясните, пожалуйста, в срочном порядке дальнейшие действия.
Подробно
В декабре 2011г. нашей компанией были получены услуги (акт от 30.12.2011г.) со стороны иностранной организации, оказанные на территории РФ. Услуги по состоянию на 20.01.12г. не оплачены, соответственно доход иностранная организация не получила. По условиям договора оплата 29.02.12г., а ориентировочный срок оплаты первая декада февраля 2012г. Надо ли в декларации по НДС за 4 кв. 11г. заполнять раздел - к начислению НДС в качестве налогового агента по этим услугам, если да, то когда брать к возмещению, если нет, то поясните, пожалуйста, в срочном порядке дальнейшие действия.
20.01.2012
Вопрос:
Просим дать разъяснения по учету транспортного налога имуществу, находящемуся на балансе «совместной деятельности».
1. Должен ли начисляться транспортный налог, относящийся к имуществу, принадлежащему совместной деятельности в балансе «совместной деятельности», или в балансе товарищей (поделенный согласно долям).
2. Каким образом должен включаться данный налог в декларацию по транспортному налогу
Подробно
Просим дать разъяснения по учету транспортного налога имуществу, находящемуся на балансе «совместной деятельности».
1. Должен ли начисляться транспортный налог, относящийся к имуществу, принадлежащему совместной деятельности в балансе «совместной деятельности», или в балансе товарищей (поделенный согласно долям).
2. Каким образом должен включаться данный налог в декларацию по транспортному налогу
19.01.2012
Вопрос:
В нашей компании в положении о системе оплаты труда работникам, предусмотрено оформление приглашений и виз как работникам организации, так и их семьям.
Можно ли расходы относить на уменьшаемые по налогу на прибыль, если организация платит за третьих лиц (семьям) (согласно внутреннему положению)?
Подробно
В нашей компании в положении о системе оплаты труда работникам, предусмотрено оформление приглашений и виз как работникам организации, так и их семьям.
Можно ли расходы относить на уменьшаемые по налогу на прибыль, если организация платит за третьих лиц (семьям) (согласно внутреннему положению)?
19.01.2012
Вопрос:
Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
В приведенных примерах, как в договоре участия в долевом строительстве, так и в договоре уступки оговорена только цена, без выделения НДС и упоминания о нем. Как в таком случае еще может быть рассчитана налоговая база? Как надо сформулировать цену договора, чтоб однозначно применять расчет налоговой базы указанным Вами способом?
Подробно
Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
В приведенных примерах, как в договоре участия в долевом строительстве, так и в договоре уступки оговорена только цена, без выделения НДС и упоминания о нем. Как в таком случае еще может быть рассчитана налоговая база? Как надо сформулировать цену договора, чтоб однозначно применять расчет налоговой базы указанным Вами способом?
19.01.2012
Вопрос:
Есть ли основания рассматривать вознаграждение (премию) при достижении согласованного объема закупок товара покупателю как снижение цены ранее отгруженного товара?
Подробно
Есть ли основания рассматривать вознаграждение (премию) при достижении согласованного объема закупок товара покупателю как снижение цены ранее отгруженного товара?
19.01.2012
Вопрос:
В трудовых договорах с работниками в отношении надбавок за профессиональное мастерство планируется применить выражение: «может выплачиваться». Несет ли применение данного выражения какие-либо риски, в том числе по трудовому законодательству, а также признанию соответствующих расходов по оплате труда для целей налогообложения? Желательность именно данного выражения в трудовых договорах, обусловлена рядом причин, в частности для обеспечения законности отказа работодателя от выплат работникам надбавок за проф.мастерство, например, в случае тяжелого финансового положения и др. (Пункты из локальных нормативных актов по выплатам надбавок за проф.мастерство прилагаются).
Подробно
В трудовых договорах с работниками в отношении надбавок за профессиональное мастерство планируется применить выражение: «может выплачиваться». Несет ли применение данного выражения какие-либо риски, в том числе по трудовому законодательству, а также признанию соответствующих расходов по оплате труда для целей налогообложения? Желательность именно данного выражения в трудовых договорах, обусловлена рядом причин, в частности для обеспечения законности отказа работодателя от выплат работникам надбавок за проф.мастерство, например, в случае тяжелого финансового положения и др. (Пункты из локальных нормативных актов по выплатам надбавок за проф.мастерство прилагаются).
18.01.2012
Вопрос:
1. Наша организация 27.12.2011 г подала документы на участие в конкурсе на заключение Договора на оказание услуг по осуществлению функций заказчика с выполнением проектных работ по выявленному объекту культурного наследия. Документы на конкурс были поданы с выделенным НДС 18 % с суммы Договора.
10.01.2011 г в ходе проведенного конкурса наша организация признана победителем на право заключения Договора.
Имеем ли мы право, на основании новой редакции Налогового кодекса с 01.01.2012 г, заключить данный Договор с заказчиком на сумму выигранного конкурса не выделяя НДС из суммы Договора?
2. А также освобождаются ли историко-культурные исследования по объекту культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия от налогообложения НДС?
3. Уточните все налоговые льготы по проектным и строительным работам на объектах культурного наследия различного статуса и условия их применения
Подробно
1. Наша организация 27.12.2011 г подала документы на участие в конкурсе на заключение Договора на оказание услуг по осуществлению функций заказчика с выполнением проектных работ по выявленному объекту культурного наследия. Документы на конкурс были поданы с выделенным НДС 18 % с суммы Договора.
10.01.2011 г в ходе проведенного конкурса наша организация признана победителем на право заключения Договора.
Имеем ли мы право, на основании новой редакции Налогового кодекса с 01.01.2012 г, заключить данный Договор с заказчиком на сумму выигранного конкурса не выделяя НДС из суммы Договора?
2. А также освобождаются ли историко-культурные исследования по объекту культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия от налогообложения НДС?
3. Уточните все налоговые льготы по проектным и строительным работам на объектах культурного наследия различного статуса и условия их применения
18.01.2012
Вопрос:
Прошу Вас предоставить письменную консультацию о возможности или невозможности применения метода учета себестоимости продаваемых товаров STANDART COST в компании, которая занимается перепродажей импортируемых и произведенных в РФ товаров.
Подробно
Прошу Вас предоставить письменную консультацию о возможности или невозможности применения метода учета себестоимости продаваемых товаров STANDART COST в компании, которая занимается перепродажей импортируемых и произведенных в РФ товаров.
18.01.2012
Вопрос:
24.02.11 приобретено Транспортное средство (ТС)
01.03.11 поставлено на учет в ГАИ
с28.07.11 по 27.10.11 передано в аренду
01.11.11 проданы, по наст.время не сняты с учета
По какой период рассчитывать транспортный налог? Отражение в бухучете и при расчете налога на прибыль?
Подробно
24.02.11 приобретено Транспортное средство (ТС)
01.03.11 поставлено на учет в ГАИ
с28.07.11 по 27.10.11 передано в аренду
01.11.11 проданы, по наст.время не сняты с учета
По какой период рассчитывать транспортный налог? Отражение в бухучете и при расчете налога на прибыль?
17.01.2012
Вопрос:
Сотрудники нашей организации пользуются такси в командировочных целях (до аэропорта и обратно), а так же заказывают такси для перемещения по городу в течении дня на встречи с деловыми партнерами, посещения мероприятий и т п , а так же если возвращение в служебных целях происходит поздним вечером или ночью, когда не возможно вернуться на общественном транспорте.
Так же организация несет расходы за третьих лиц (гостей), где оплачивает такси из аэропорта до офиса, либо перемещение по городу.
1. Должна ли наша организация удерживать НДФЛ с сотрудников организации, если это не командировка?
2. Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль, если сотрудник прилагает служебную записку с обоснованием?
3. Должна ли организация брать данные с третьих лиц, для подачи в ИФНС на них сведения по форме 2-НДФЛ (как получение дохода в натуральной форме).
Подробно
Сотрудники нашей организации пользуются такси в командировочных целях (до аэропорта и обратно), а так же заказывают такси для перемещения по городу в течении дня на встречи с деловыми партнерами, посещения мероприятий и т п , а так же если возвращение в служебных целях происходит поздним вечером или ночью, когда не возможно вернуться на общественном транспорте.
Так же организация несет расходы за третьих лиц (гостей), где оплачивает такси из аэропорта до офиса, либо перемещение по городу.
1. Должна ли наша организация удерживать НДФЛ с сотрудников организации, если это не командировка?
2. Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль, если сотрудник прилагает служебную записку с обоснованием?
3. Должна ли организация брать данные с третьих лиц, для подачи в ИФНС на них сведения по форме 2-НДФЛ (как получение дохода в натуральной форме).
17.01.2012
Вопрос:
Прошу Вас отправить нам информацию по Производственному календарю 2012 Башкортостан.
Подробно
Прошу Вас отправить нам информацию по Производственному календарю 2012 Башкортостан.
17.01.2012
Вопрос:
Просим дать разъяснения по следующим вопросам:
1. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
2. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру юридическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
3. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на нежилое помещение физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
4. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на нежилое помещение юридическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
5. Юридическое лицо приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. Дом сдан в эксплуатацию, юридическое лицо стало собственником. Собственник – юридическое лицо продает нежилое помещение юридическому и/или физическому лицу за 32 000 руб. по договору купли-продажи.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
6. Юридическое лицо приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. Дом сдан в эксплуатацию, юридическое лицо стало собственником. Собственник – юридическое лицо продает квартиру юридическому и/или физическому лицу за 32 000 руб. по договору купли-продажи.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
Подробно
Просим дать разъяснения по следующим вопросам:
1. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
2. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на квартиру юридическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
3. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на нежилое помещение физическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
4. Юридическое лицо – инвестор на ОСНО приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. После уступило право требования на нежилое помещение юридическому лицу по договору уступки прав требования за 32 000 руб.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
5. Юридическое лицо приобрело права на нежилое помещение по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. Дом сдан в эксплуатацию, юридическое лицо стало собственником. Собственник – юридическое лицо продает нежилое помещение юридическому и/или физическому лицу за 32 000 руб. по договору купли-продажи.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
6. Юридическое лицо приобрело права на квартиру по договору участия в долевом строительстве у застройщика за 30 000 руб. Дом сдан в эксплуатацию, юридическое лицо стало собственником. Собственник – юридическое лицо продает квартиру юридическому и/или физическому лицу за 32 000 руб. по договору купли-продажи.
Как рассчитывается налоговая база и какая ставка применяется при расчете НДС в данном случае?
16.01.2012
Вопрос:
Указанием Банка России от 01.12.2011г. № 2736-У с 01 января 2012 года в характеристику балансовых счетов 40909, 40910, 40912, 40913 внесены изменения в части отражения по дебету указанных счетов комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету доходов.
В настоящее время Банк, руководствуясь принципами признания доходов, изложенными в пункте 3.1 Приложения 3 к «Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П), суммы комиссионного вознаграждения, взимаемые с физических лиц при осуществлении переводов без открытия счета, зачисляет на балансовый счет 70601 «Доходы» в корреспонденции с балансовым счетом 20202 «Касса кредитных организаций».
Обязательно ли с 01 января 2012 года внести изменения в порядок учета комиссионного вознаграждения в части отражения его первоначально по кредиту счетов 40909, 40910 в корреспонденции с корреспондентскими счетами и по кредиту счетов 40912, 40913 в корреспонденции со счетом 20202 «Касса кредитных организаций» с последующим отражением по дебету указанных счетов в корреспонденции со счетом 70601 «Доходы».
Подробно
Указанием Банка России от 01.12.2011г. № 2736-У с 01 января 2012 года в характеристику балансовых счетов 40909, 40910, 40912, 40913 внесены изменения в части отражения по дебету указанных счетов комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету доходов.
В настоящее время Банк, руководствуясь принципами признания доходов, изложенными в пункте 3.1 Приложения 3 к «Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П), суммы комиссионного вознаграждения, взимаемые с физических лиц при осуществлении переводов без открытия счета, зачисляет на балансовый счет 70601 «Доходы» в корреспонденции с балансовым счетом 20202 «Касса кредитных организаций».
Обязательно ли с 01 января 2012 года внести изменения в порядок учета комиссионного вознаграждения в части отражения его первоначально по кредиту счетов 40909, 40910 в корреспонденции с корреспондентскими счетами и по кредиту счетов 40912, 40913 в корреспонденции со счетом 20202 «Касса кредитных организаций» с последующим отражением по дебету указанных счетов в корреспонденции со счетом 70601 «Доходы».
16.01.2012
Вопрос:
Будут ли относиться к корректирующим событиям после отчетной даты (далее по тексту – СПОД) операции по оценке объектов недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, сделанной по текущей справедливой стоимости в январе 2012г., и операции по отражению в учете производных финансовых инструментов (далее по тексту –ПФИ) в соответствии с Положением № 372-П, проведенные в январе 2012г.?
Подробно
Будут ли относиться к корректирующим событиям после отчетной даты (далее по тексту – СПОД) операции по оценке объектов недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, сделанной по текущей справедливой стоимости в январе 2012г., и операции по отражению в учете производных финансовых инструментов (далее по тексту –ПФИ) в соответствии с Положением № 372-П, проведенные в январе 2012г.?
16.01.2012
Вопрос:
Банк, как налоговый агент, удерживает подоходный налог с доходов клиентов по операциям с ценными бумагами. В течение года у клиента была выплата дохода и, соответственно, удержание налога, а по концу года нарастающим итогом клиент получил убыток, в результате чего получилась переплата подоходного налога. В статье 231 НК РФ (ред. от 30.11.2011г.) говорится:«Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика».
Означает ли фраза «…удержание такого налога…», что возврат налога за счет налога по иным налогоплательщикам, возможен только, если в Банке есть иные налогоплательщики, которые получили доход от операций с ценными бумагами, налог с которых подлежит перечислению в бюджет? Или можно удержать сумму переплаты налога с доходов по ценным бумагам с налога от других видов доходов иных налогоплательщиков (например, с заработной платы)?
Подробно
Банк, как налоговый агент, удерживает подоходный налог с доходов клиентов по операциям с ценными бумагами. В течение года у клиента была выплата дохода и, соответственно, удержание налога, а по концу года нарастающим итогом клиент получил убыток, в результате чего получилась переплата подоходного налога. В статье 231 НК РФ (ред. от 30.11.2011г.) говорится:«Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика».
Означает ли фраза «…удержание такого налога…», что возврат налога за счет налога по иным налогоплательщикам, возможен только, если в Банке есть иные налогоплательщики, которые получили доход от операций с ценными бумагами, налог с которых подлежит перечислению в бюджет? Или можно удержать сумму переплаты налога с доходов по ценным бумагам с налога от других видов доходов иных налогоплательщиков (например, с заработной платы)?
16.01.2012
Вопрос:
Банк участвует в аукционах по отбору финансовых организаций для оказания клиентам услуг по расчетно-кассовому обслуживанию (далее по тексту – РКО), которые проводятся в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», Федерального закона от 26.07.2006г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции».
Согласно условиям проведения аукционов в документации об открытом аукционе объявляется цена контракта за комплекс основных услуг по РКО, в частности, по открытию и ведению банковских счетов клиента, установке и обслуживанию системы «Клиент-Банк», осуществлению переводов, выдаче справок по счетам, которая может быть понижена в ходе проведения аукциона с начальной (максимальной) цены до цены 0 (ноль) рублей.
При этом, в соответствии с действующим законодательством, в случае снижения в ходе проведения аукциона цены контракта до нуля может возникнуть необходимость внесения платы за право заключения контракта, в связи с чем у Банка могут возникнуть еще и расходы, связанные с участием в аукционе.
Как правило, Банк заинтересован участвовать в аукционе даже на таких условиях, поскольку победа в аукционе позволяет привлечь стратегически важных клиентов и получить экономический эффект от их обслуживания, в том числе с учетом агрегированной доходности.
Таким образом, предполагается, что по итогам участия в аукционе при заключении договора и утверждении тарифов на РКО необходимо будет снизить размер комиссионного вознаграждения по ряду услуг, оказываемых в рамках РКО, по сравнению с действующими в Банке тарифами, которые применяются при заключении договоров на РКО в обычном порядке - не на аукционной основе.
Наряду с этим, в индивидуальных тарифах, утверждаемых для клиента, будут предусмотрены не только услуги, входящие в комплекс основных услуг по РКО, для которых будет установлена фиксированная плата (или которые будут оказываться без взимания комиссии) по итогам аукциона, но и другие услуги, также подлежащие оказанию в рамках РКО, которые подлежат тарификации в соответствии с действующим для данного клиентского сегмента тарифным планом.
То есть, с одной стороны, возможна ситуация с «недополучением» некоторых видов доходов по РКО. С другой стороны, согласно предоставляемому обоснованию экономической целесообразности заключения договора по итогам проведения аукциона на объявленных условиях, получается, что снижение тарифов на некоторые услуги РКО по отношению к базовым значениям не влечет за собой значительного уменьшения объемов получаемого Банком комиссионного вознаграждения, а доходы за предоставляемые клиенту банковские продукты будут многократно компенсировать снижение размера комиссионных доходов за отдельные операции по РКО и затраты Банка на обслуживание его счета.
С 01.01.2012 г. контроль цен, применяемых налогоплательщиками по сделкам, будет осуществляться согласно требованиям НК РФ в редакции Закона № 227-ФЗ, согласно которым особому контролю подлежат сделки с взаимозависимыми лицами, при этом результаты по таким сделкам будут оцениваться в целях налогообложения так, как если бы эти сделки были осуществлены с «обычными» – не взаимозависимыми лицами.
Следует отметить, что по итогам аукционов могут быть установлены тарифы для клиентов, как являющихся, так и не являющихся с Банком взаимозависимыми лицами в соответствии с нормами Закона № 227-ФЗ.
Какие налоговые последствия могут иметь место при заключении договоров на РКО и утверждении тарифов по итогам аукционов, проводимых в соответствии с требованиями действующего законодательства на вышеуказанных условиях.
Подробно
Банк участвует в аукционах по отбору финансовых организаций для оказания клиентам услуг по расчетно-кассовому обслуживанию (далее по тексту – РКО), которые проводятся в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», Федерального закона от 26.07.2006г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции».
Согласно условиям проведения аукционов в документации об открытом аукционе объявляется цена контракта за комплекс основных услуг по РКО, в частности, по открытию и ведению банковских счетов клиента, установке и обслуживанию системы «Клиент-Банк», осуществлению переводов, выдаче справок по счетам, которая может быть понижена в ходе проведения аукциона с начальной (максимальной) цены до цены 0 (ноль) рублей.
При этом, в соответствии с действующим законодательством, в случае снижения в ходе проведения аукциона цены контракта до нуля может возникнуть необходимость внесения платы за право заключения контракта, в связи с чем у Банка могут возникнуть еще и расходы, связанные с участием в аукционе.
Как правило, Банк заинтересован участвовать в аукционе даже на таких условиях, поскольку победа в аукционе позволяет привлечь стратегически важных клиентов и получить экономический эффект от их обслуживания, в том числе с учетом агрегированной доходности.
Таким образом, предполагается, что по итогам участия в аукционе при заключении договора и утверждении тарифов на РКО необходимо будет снизить размер комиссионного вознаграждения по ряду услуг, оказываемых в рамках РКО, по сравнению с действующими в Банке тарифами, которые применяются при заключении договоров на РКО в обычном порядке - не на аукционной основе.
Наряду с этим, в индивидуальных тарифах, утверждаемых для клиента, будут предусмотрены не только услуги, входящие в комплекс основных услуг по РКО, для которых будет установлена фиксированная плата (или которые будут оказываться без взимания комиссии) по итогам аукциона, но и другие услуги, также подлежащие оказанию в рамках РКО, которые подлежат тарификации в соответствии с действующим для данного клиентского сегмента тарифным планом.
То есть, с одной стороны, возможна ситуация с «недополучением» некоторых видов доходов по РКО. С другой стороны, согласно предоставляемому обоснованию экономической целесообразности заключения договора по итогам проведения аукциона на объявленных условиях, получается, что снижение тарифов на некоторые услуги РКО по отношению к базовым значениям не влечет за собой значительного уменьшения объемов получаемого Банком комиссионного вознаграждения, а доходы за предоставляемые клиенту банковские продукты будут многократно компенсировать снижение размера комиссионных доходов за отдельные операции по РКО и затраты Банка на обслуживание его счета.
С 01.01.2012 г. контроль цен, применяемых налогоплательщиками по сделкам, будет осуществляться согласно требованиям НК РФ в редакции Закона № 227-ФЗ, согласно которым особому контролю подлежат сделки с взаимозависимыми лицами, при этом результаты по таким сделкам будут оцениваться в целях налогообложения так, как если бы эти сделки были осуществлены с «обычными» – не взаимозависимыми лицами.
Следует отметить, что по итогам аукционов могут быть установлены тарифы для клиентов, как являющихся, так и не являющихся с Банком взаимозависимыми лицами в соответствии с нормами Закона № 227-ФЗ.
Какие налоговые последствия могут иметь место при заключении договоров на РКО и утверждении тарифов по итогам аукционов, проводимых в соответствии с требованиями действующего законодательства на вышеуказанных условиях.
16.01.2012
Вопрос:
Нежилое здание, находящееся на балансе Банка реализовано по договору купли-продажи в октябре 2011 года, 100% сумма по договору продажи Банком получена в виде аванса (сч.60311), здание физически передано Покупателю по акту, документы переданы на государственную регистрацию. В декабре получено решение о приостановлении регистрации на определенный срок для уточнения документов и предоставления дополнительных сведений. Очевидно, что переход прав собственности произойдет теперь не ранее февраля 2012г.
В связи с вступлением с января 2012 года изменений в учете основных средств, неиспользуемых в деятельности и создании резервов, можно ли продолжать учитывать стоимость здания на счете 60401 и его амортизацию на счете 60601, не перенося остатки на счета 60408 и 60602?
Подробно
Нежилое здание, находящееся на балансе Банка реализовано по договору купли-продажи в октябре 2011 года, 100% сумма по договору продажи Банком получена в виде аванса (сч.60311), здание физически передано Покупателю по акту, документы переданы на государственную регистрацию. В декабре получено решение о приостановлении регистрации на определенный срок для уточнения документов и предоставления дополнительных сведений. Очевидно, что переход прав собственности произойдет теперь не ранее февраля 2012г.
В связи с вступлением с января 2012 года изменений в учете основных средств, неиспользуемых в деятельности и создании резервов, можно ли продолжать учитывать стоимость здания на счете 60401 и его амортизацию на счете 60601, не перенося остатки на счета 60408 и 60602?
16.01.2012
Вопрос:
В соответствии с Положением Банка России № 372-П от 04.07.2011г. «Об учете ПФИ» (и, кстати, в соответствии с Письмом № 186-Т от 29.12.2009г.) Банк в целях определения справедливой стоимости должен в учетной политике определить критерии существенности для неактивного рынка:
- существенное увеличение разницы между ценами спроса и предложения;
- существенное изменение цен за короткий период времени.
Какими, с вашей точки зрения, могут быть значения указанных критериев?
Имеется ли по данному вопросу устоявшееся мнение, основанное на статистических данных по нашему (иностранному) рынку или сложившейся практике применения МСФО?
Подробно
В соответствии с Положением Банка России № 372-П от 04.07.2011г. «Об учете ПФИ» (и, кстати, в соответствии с Письмом № 186-Т от 29.12.2009г.) Банк в целях определения справедливой стоимости должен в учетной политике определить критерии существенности для неактивного рынка:
- существенное увеличение разницы между ценами спроса и предложения;
- существенное изменение цен за короткий период времени.
Какими, с вашей точки зрения, могут быть значения указанных критериев?
Имеется ли по данному вопросу устоявшееся мнение, основанное на статистических данных по нашему (иностранному) рынку или сложившейся практике применения МСФО?
16.01.2012
Вопрос:
Согласно Учетной политике Банка к производным финансовым инструментам (далее - ПФИ) Банк относит договоры (за исключением договоров РЕПО), предусматривающие следующее условие:
обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения цен на товары, ценные бумаги, курса соответствующей валюты, величины процентных ставок, уровня инфляции, значений, рассчитываемых на основании цен производных финансовых инструментов, значений показателей, составляющих официальную статистическую информацию, значений физических, биологических и (или) химических показателей состояния окружающей среды, от наступления обстоятельства, свидетельствующего о неисполнении или ненадлежащем исполнении одним или несколькими юридическими лицами, государствами или муниципальными образованиями своих обязанностей (за исключением договора поручительства и договора страхования), либо иного обстоятельства, которое предусмотрено федеральным законом или нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг и относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит, а также от изменения значений, рассчитываемых на основании одного или совокупности нескольких указанных в настоящем пункте показателей. При этом такой договор может также предусматривать обязанность сторон или стороны договора передать другой стороне ценные бумаги, товар или валюту либо обязанность заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом.
В соответствии с Учетной политикой Банк не относит к ПФИ сделки поставочного форварда на срок более трех дней. Однако в генеральном соглашении о проведении форвардных сделок, заключенном с контрагентом, содержится указание на то, что договор является производным финансовым инструментом.
Должен ли Банк относить указанные сделки к ПФИ.
Подробно
Согласно Учетной политике Банка к производным финансовым инструментам (далее - ПФИ) Банк относит договоры (за исключением договоров РЕПО), предусматривающие следующее условие:
обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения цен на товары, ценные бумаги, курса соответствующей валюты, величины процентных ставок, уровня инфляции, значений, рассчитываемых на основании цен производных финансовых инструментов, значений показателей, составляющих официальную статистическую информацию, значений физических, биологических и (или) химических показателей состояния окружающей среды, от наступления обстоятельства, свидетельствующего о неисполнении или ненадлежащем исполнении одним или несколькими юридическими лицами, государствами или муниципальными образованиями своих обязанностей (за исключением договора поручительства и договора страхования), либо иного обстоятельства, которое предусмотрено федеральным законом или нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг и относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит, а также от изменения значений, рассчитываемых на основании одного или совокупности нескольких указанных в настоящем пункте показателей. При этом такой договор может также предусматривать обязанность сторон или стороны договора передать другой стороне ценные бумаги, товар или валюту либо обязанность заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом.
В соответствии с Учетной политикой Банк не относит к ПФИ сделки поставочного форварда на срок более трех дней. Однако в генеральном соглашении о проведении форвардных сделок, заключенном с контрагентом, содержится указание на то, что договор является производным финансовым инструментом.
Должен ли Банк относить указанные сделки к ПФИ.
16.01.2012
Вопрос:
Наша организация планирует заключить с учредителем договор на консультационные услуги или возможно на возмещение расходов за консультационные услуги. Файл договора прилагается.
Какие налоги при этом должна заплатить наша организация?
Какова вероятность отнесения на себестоимость данных расходов?
Подробно
Наша организация планирует заключить с учредителем договор на консультационные услуги или возможно на возмещение расходов за консультационные услуги. Файл договора прилагается.
Какие налоги при этом должна заплатить наша организация?
Какова вероятность отнесения на себестоимость данных расходов?
16.01.2012
Вопрос:
Организация создана в 2007 году. Заключен договор аренды помещения. Ввиду того, что выручки у организации не было затраты на аренду помещения за несколько месяцев были учтены на счете 97 (расходы будущих периодов) на срок до появления выручки, а НДС отражен на счете 19 и предъявлен к вычету не был. В 2008г. организация приостановила деятельность и по настоящий момент деятельность не ведет (нет доходов и расходов). Сдается бухгалтерская и налоговая отчетность.
С 2011года порядок использования счета 97 (расходы будущих периодов) изменился и, насколько мы понимаем, затраты не могут находиться на счете 97 на основании писем МИНФИНА и положения 34н.
Вопрос: Каков порядок списания таких затрат со счета 97 в 2011году? Возможно ли оставить их на счете 97?
Подробно
Организация создана в 2007 году. Заключен договор аренды помещения. Ввиду того, что выручки у организации не было затраты на аренду помещения за несколько месяцев были учтены на счете 97 (расходы будущих периодов) на срок до появления выручки, а НДС отражен на счете 19 и предъявлен к вычету не был. В 2008г. организация приостановила деятельность и по настоящий момент деятельность не ведет (нет доходов и расходов). Сдается бухгалтерская и налоговая отчетность.
С 2011года порядок использования счета 97 (расходы будущих периодов) изменился и, насколько мы понимаем, затраты не могут находиться на счете 97 на основании писем МИНФИНА и положения 34н.
Вопрос: Каков порядок списания таких затрат со счета 97 в 2011году? Возможно ли оставить их на счете 97?
16.01.2012
Вопрос:
Наша организация заключила договор поставки оборудования, стоимость которого выражена в условных единицах по курсу ЦБ на дату платежа. В соответствии с договором был осуществлен авансовый платеж 29.11.2011 на сумму 107 832,53 EUR по курсу 41,7744 на сумму 4 504 639,24 руб. 26.12.2011 организация поставила оборудование и выставила счет-фактуру на общую стоимость 8 817 422,84 руб. По нашим расчетам организация-поставщик не учла аванс при расчете окончательной стоимости поставляемого оборудования, что привело к занижению стоимости (по нашим расчетам стоимость оборудования составляет (107 832,53 EUR х 41,7744 руб. (курс на 29.11.11) + 107 832,53 EUR х 40,8848 руб. (курс на 26.12.11) = 8 913 350,66 руб.). 27.12.2011 был произведен второй платеж (35%) - 75 482,77 EUR по курсу 40,7632 на сумму 3 076 919,25 руб.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Правильность расчета первоначальной стоимости поставляемого оборудования, в частности какую стоимость указать в акте ОС-1 при постановке оборудования на учет.
2. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете курсовых разниц с учетом изменений в законодательстве по НДС (ст.153 п.4)
Подробно
Наша организация заключила договор поставки оборудования, стоимость которого выражена в условных единицах по курсу ЦБ на дату платежа. В соответствии с договором был осуществлен авансовый платеж 29.11.2011 на сумму 107 832,53 EUR по курсу 41,7744 на сумму 4 504 639,24 руб. 26.12.2011 организация поставила оборудование и выставила счет-фактуру на общую стоимость 8 817 422,84 руб. По нашим расчетам организация-поставщик не учла аванс при расчете окончательной стоимости поставляемого оборудования, что привело к занижению стоимости (по нашим расчетам стоимость оборудования составляет (107 832,53 EUR х 41,7744 руб. (курс на 29.11.11) + 107 832,53 EUR х 40,8848 руб. (курс на 26.12.11) = 8 913 350,66 руб.). 27.12.2011 был произведен второй платеж (35%) - 75 482,77 EUR по курсу 40,7632 на сумму 3 076 919,25 руб.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1. Правильность расчета первоначальной стоимости поставляемого оборудования, в частности какую стоимость указать в акте ОС-1 при постановке оборудования на учет.
2. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете курсовых разниц с учетом изменений в законодательстве по НДС (ст.153 п.4)
13.01.2012
Вопрос:
Правомерно ли устанавливать нормы суточных для загранкомандировок в рублях? Правомерно ли выплачивать суточные для загранкомандировок в рублях, если они установлены в положении по командировкам в ин. валюте?
Подробно
Правомерно ли устанавливать нормы суточных для загранкомандировок в рублях? Правомерно ли выплачивать суточные для загранкомандировок в рублях, если они установлены в положении по командировкам в ин. валюте?
13.01.2012
Вопрос:
В ответ на наш запрос о порядке восстановления НДС по основным средствам, предусмотренном пп.5 п.3 ст. 170 НК РФ было получено письмо № 03-07-08/359 от 22.12.2011 г. (прилагается).
При этом, нашей учетной политикой предусмотрен расчетный порядок распределения НДС, который в течение уже несколько лет выполняется следующим образом. Весь входной НДС, в том числе по приобретаемым основным средствам, не требующим монтажа; оборудованию, требующему монтажа, а также по строительно-монтажным работам выполняемым в отношении данного оборудования ежеквартально распределяется пропорционально доле экспорта в общем объеме выручки. Расчетный способ распределения НДС обусловлен тем, что производство продукции, в дальнейшем реализуемой как на российский рынок, так и на экспорт осуществляется на одних и тех же производственных линиях.
Можно ли понимать последний абзац данного письма так, что положения пп.5 п.3 ст.170 НК РФ не заставляют тех налогоплательщиков, которые на постоянной основе осуществляют экспорт произведенных товаров, каким либо образом изменять порядок отнесения НДС на экспортные операции.
Подробно
В ответ на наш запрос о порядке восстановления НДС по основным средствам, предусмотренном пп.5 п.3 ст. 170 НК РФ было получено письмо № 03-07-08/359 от 22.12.2011 г. (прилагается).
При этом, нашей учетной политикой предусмотрен расчетный порядок распределения НДС, который в течение уже несколько лет выполняется следующим образом. Весь входной НДС, в том числе по приобретаемым основным средствам, не требующим монтажа; оборудованию, требующему монтажа, а также по строительно-монтажным работам выполняемым в отношении данного оборудования ежеквартально распределяется пропорционально доле экспорта в общем объеме выручки. Расчетный способ распределения НДС обусловлен тем, что производство продукции, в дальнейшем реализуемой как на российский рынок, так и на экспорт осуществляется на одних и тех же производственных линиях.
Можно ли понимать последний абзац данного письма так, что положения пп.5 п.3 ст.170 НК РФ не заставляют тех налогоплательщиков, которые на постоянной основе осуществляют экспорт произведенных товаров, каким либо образом изменять порядок отнесения НДС на экспортные операции.
12.01.2012
Вопрос:
В декабре 2011г. по переходящему отпуску с декабря на январь 2012г. применяется льгота на ребенка – 1400 руб. (с 2012г.)
Удержание НДФЛ, приходящееся на часть отпуска в январе 2012г., производится в декабре 2011г. с учетом «новой» льготы. Сумма дохода по начисленному отпуску в части января и льгота попадают в справку 2-НДФЛ за 2012г.
Прошу дать юридическую оценку того, правильно ли оформляются отношения с сотрудниками? А также нужна экономическая оценка данной ситуации
Подробно
В декабре 2011г. по переходящему отпуску с декабря на январь 2012г. применяется льгота на ребенка – 1400 руб. (с 2012г.)
Удержание НДФЛ, приходящееся на часть отпуска в январе 2012г., производится в декабре 2011г. с учетом «новой» льготы. Сумма дохода по начисленному отпуску в части января и льгота попадают в справку 2-НДФЛ за 2012г.
Прошу дать юридическую оценку того, правильно ли оформляются отношения с сотрудниками? А также нужна экономическая оценка данной ситуации
12.01.2012
Вопрос:
У нас есть ОС (мебель) на 08 счете, она собирается из нескольких элементов, когда мы можем зачесть НДС только после ввода в эксплуатацию или можно сразу после покупки каждого элемента?
Подробно
У нас есть ОС (мебель) на 08 счете, она собирается из нескольких элементов, когда мы можем зачесть НДС только после ввода в эксплуатацию или можно сразу после покупки каждого элемента?
12.01.2012
Вопрос:
Физическим лицам, которые являются авторами и патентообладателями (не сотрудники нашего предприятия), получают по лицензионному соглашению вознаграждение.
Лицензия – неисключительная.
Какие начисления мы должны производить с выплат физическим лицам? (ПФР, ФОМС, ФСС)
Подробно
Физическим лицам, которые являются авторами и патентообладателями (не сотрудники нашего предприятия), получают по лицензионному соглашению вознаграждение.
Лицензия – неисключительная.
Какие начисления мы должны производить с выплат физическим лицам? (ПФР, ФОМС, ФСС)
12.01.2012
Вопрос:
У нас возник вопрос в связи с изменением законодательства в части учета НДС с суммовых разниц с 01.10.11г.
Изначально, после появления изменений Налогового Кодекса, мы приняли решение о том, что независимо от того, когда прошла отгрузка товара (до 01.10.11г. или после 01.10.11г.), при поступлении оплат за такие отгрузки, цены на которые установлены в иностранной валюте, начиная с 01.10.11г. мы не начисляем НДС с суммовых разниц.
Однако, появилось мнение, что с отгрузок, осуществленных до 01.10.11г., но оплаченных после 01.10.11г., НДС с возникших суммовых разниц нужно начислять в прежнем порядке.
Просим сообщить Ваше мнение по вопросу:
можем ли мы с 01.10.11г. не исчислять НДС с возникших в 4 квартале 2011 года суммовых разниц, независимо от даты реализации товара по договорам в условных единицах?
Подробно
У нас возник вопрос в связи с изменением законодательства в части учета НДС с суммовых разниц с 01.10.11г.
Изначально, после появления изменений Налогового Кодекса, мы приняли решение о том, что независимо от того, когда прошла отгрузка товара (до 01.10.11г. или после 01.10.11г.), при поступлении оплат за такие отгрузки, цены на которые установлены в иностранной валюте, начиная с 01.10.11г. мы не начисляем НДС с суммовых разниц.
Однако, появилось мнение, что с отгрузок, осуществленных до 01.10.11г., но оплаченных после 01.10.11г., НДС с возникших суммовых разниц нужно начислять в прежнем порядке.
Просим сообщить Ваше мнение по вопросу:
можем ли мы с 01.10.11г. не исчислять НДС с возникших в 4 квартале 2011 года суммовых разниц, независимо от даты реализации товара по договорам в условных единицах?
11.01.2012
Вопрос:
По договору займа пункт договора о выплате процентов имеет следующее содержание:«На сумму предоставленного займа начисляются проценты в размере 5% годовых. Проценты начисляются на основании действительного количества истекших дней с даты, когда заем был зачислен на счет заемщика и по дату зачисления на счет Кредитора.»
Займ выдан 11.08.11, погашен 08.12.11.
День 11.08.11 входил в расчет, должен ли входить 08.12.11?
Заемщик считает, что: «проценты считаются на количество истекщих дней, поэтому дату выдачи считаем, а дату погашения - нет (день не истек).»
Подробно
По договору займа пункт договора о выплате процентов имеет следующее содержание:«На сумму предоставленного займа начисляются проценты в размере 5% годовых. Проценты начисляются на основании действительного количества истекших дней с даты, когда заем был зачислен на счет заемщика и по дату зачисления на счет Кредитора.»
Займ выдан 11.08.11, погашен 08.12.11.
День 11.08.11 входил в расчет, должен ли входить 08.12.11?
Заемщик считает, что: «проценты считаются на количество истекщих дней, поэтому дату выдачи считаем, а дату погашения - нет (день не истек).»
30.12.2011
Вопрос:
Прошу выслать подборку документов, на которые можно опираться при расчете НДФЛ гражданину Беларуси, работающему по договору гражданско-правового характера.
Подробно
Прошу выслать подборку документов, на которые можно опираться при расчете НДФЛ гражданину Беларуси, работающему по договору гражданско-правового характера.
29.12.2011
Вопрос:
Физическое лицо заключило с Банком договор брокерского обслуживания и договор депозитарного обслуживания.
В соответствии с п. 18 ст. 214.1 Налогового Кодекса РФ (редакция, действующая с 01.01.2012 г.) налоговым агентом в целях настоящей статьи, а также статей 214.3 и 214.4 настоящего Кодекса признаются доверительный управляющий, брокер, депозитарий, осуществляющий выплату (перечисление) дохода в денежной форме по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска, а по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением - в отношении выпусков, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года, владельцу таких ценных бумаг, иное лицо, осуществляющее в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами и (или) финансовыми инструментами срочных сделок на основании соответствующего договора с налогоплательщиком: договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, депозитарного договора, договора поручения, договора комиссии или агентского договора.
Налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществляемых налоговым агентом в интересах налогоплательщика в соответствии с договором, за вычетом соответствующих расходов.
Вправе ли Банк при определении налоговой базы физического лица учитывать доходы/расходы, полученные/осуществленные от операций, совершенных на основании брокерских и депозитарных договоров, т.е. определять общую налоговую базу по всем рассматриваемым договорам, заключенным физическим лицом с Банком?
Подробно
Физическое лицо заключило с Банком договор брокерского обслуживания и договор депозитарного обслуживания.
В соответствии с п. 18 ст. 214.1 Налогового Кодекса РФ (редакция, действующая с 01.01.2012 г.) налоговым агентом в целях настоящей статьи, а также статей 214.3 и 214.4 настоящего Кодекса признаются доверительный управляющий, брокер, депозитарий, осуществляющий выплату (перечисление) дохода в денежной форме по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска, а по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением - в отношении выпусков, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года, владельцу таких ценных бумаг, иное лицо, осуществляющее в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами и (или) финансовыми инструментами срочных сделок на основании соответствующего договора с налогоплательщиком: договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, депозитарного договора, договора поручения, договора комиссии или агентского договора.
Налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществляемых налоговым агентом в интересах налогоплательщика в соответствии с договором, за вычетом соответствующих расходов.
Вправе ли Банк при определении налоговой базы физического лица учитывать доходы/расходы, полученные/осуществленные от операций, совершенных на основании брокерских и депозитарных договоров, т.е. определять общую налоговую базу по всем рассматриваемым договорам, заключенным физическим лицом с Банком?
29.12.2011
Вопрос:
Клиент ежеквартально уплачивает Банку комиссию за предоставление банковской гарантии (в начале каждого квартала). Квартал исчисляется с даты выдачи гарантии. Рассматривается очередной период с 08.12.11 по 08.03.12. В дату уплаты комиссии, определенную договором банковской гарантии (первый день квартала, т.е. 08.12.11), Банк начисляет комиссию к получению. Банк относит начисленную комиссию на доходы: на счет 70601 в части, относящейся к текущему году, и на счет 61304 – в части, относящейся к следующему отчетному году, при этом формируются проводки:
Дт 47423 Кт 70601 и Дт 47423 Кт 61304.
Является ли проводка Дт 47423 Кт 61304 правомерной, учитывая, что денежные средства фактически еще не уплачены клиентом, а в соответствии с пунктом 6.23 части II Положения Банка России N 302-П на БС 613 учитываются суммы, единовременно полученные и подлежащие отнесению на доходы в последующих отчетных периодах.
В случае неправомерности указанной проводки просим дать рекомендации по учету начисленной комиссии, относящейся к следующему отчетному году.
Подробно
Клиент ежеквартально уплачивает Банку комиссию за предоставление банковской гарантии (в начале каждого квартала). Квартал исчисляется с даты выдачи гарантии. Рассматривается очередной период с 08.12.11 по 08.03.12. В дату уплаты комиссии, определенную договором банковской гарантии (первый день квартала, т.е. 08.12.11), Банк начисляет комиссию к получению. Банк относит начисленную комиссию на доходы: на счет 70601 в части, относящейся к текущему году, и на счет 61304 – в части, относящейся к следующему отчетному году, при этом формируются проводки:
Дт 47423 Кт 70601 и Дт 47423 Кт 61304.
Является ли проводка Дт 47423 Кт 61304 правомерной, учитывая, что денежные средства фактически еще не уплачены клиентом, а в соответствии с пунктом 6.23 части II Положения Банка России N 302-П на БС 613 учитываются суммы, единовременно полученные и подлежащие отнесению на доходы в последующих отчетных периодах.
В случае неправомерности указанной проводки просим дать рекомендации по учету начисленной комиссии, относящейся к следующему отчетному году.
29.12.2011
Вопрос:
Кредитная организация (далее по тексту – КО) приобрела 04.12.2011г. по безналичному расчету бесконтактные смарт-карты (далее по тексту – БСК), для проезда в метро, сроком действия 365 дней (с 04.12.2011 по 03.12.2012) и номиналом 11 430 руб. В сумму оплаты также была включена залоговая стоимость карт - 50 руб., которые могут быть возвращены. Карты предназначены для выдачи сотрудникам, работа которых связана с разъездным характером работы (курьеры и пр.).
1. Как корректно осуществить бухгалтерские записи по оприходованию БСК:
отнести их на счет материальных запасов (сч. 61010),
а при выдаче сотрудникам - списать по акту ввода в эксплуатацию,
при этом сделав следующие записи:
61010 - Кт 60312 на сумму купленных БСК.
Или данная проводка некорректна ввиду неверного счета учета самих БСК, т.к. «изданиями» их сложно назвать.
Требуется ли отразить номинальную стоимость БСК по внебалансовому счету 91207, и в течение какого срока их там учитывать (до 03.12.2012)?
2. Корректны ли проводки по выдаче карт сотрудникам:
2а). Дт 70606 - Кт 61010 на сумму выданных карт, срок действия которых приходится на декабрь 2011г.
2б). Дт 61403 - Кт 61010 на сумму - расходов будущих периодов, которые потом надо ежемесячно относить на счет расходов.
Достаточно ли будет для отражения факта списания со счета 61403 на счет расходов в январе 2012 и последующих месяцев - документа, например, служебной записки от руководителя подразделения, в котором работают сотрудники с указанием, что они пользовались данными БСК в течение отчетного месяца?
3. Как учитывать залоговую стоимость БСК - на счете 60312 в течение всего срока действия БСК или перенести на счет 47423?
Подробно
Кредитная организация (далее по тексту – КО) приобрела 04.12.2011г. по безналичному расчету бесконтактные смарт-карты (далее по тексту – БСК), для проезда в метро, сроком действия 365 дней (с 04.12.2011 по 03.12.2012) и номиналом 11 430 руб. В сумму оплаты также была включена залоговая стоимость карт - 50 руб., которые могут быть возвращены. Карты предназначены для выдачи сотрудникам, работа которых связана с разъездным характером работы (курьеры и пр.).
1. Как корректно осуществить бухгалтерские записи по оприходованию БСК:
отнести их на счет материальных запасов (сч. 61010),
а при выдаче сотрудникам - списать по акту ввода в эксплуатацию,
при этом сделав следующие записи:
61010 - Кт 60312 на сумму купленных БСК.
Или данная проводка некорректна ввиду неверного счета учета самих БСК, т.к. «изданиями» их сложно назвать.
Требуется ли отразить номинальную стоимость БСК по внебалансовому счету 91207, и в течение какого срока их там учитывать (до 03.12.2012)?
2. Корректны ли проводки по выдаче карт сотрудникам:
2а). Дт 70606 - Кт 61010 на сумму выданных карт, срок действия которых приходится на декабрь 2011г.
2б). Дт 61403 - Кт 61010 на сумму - расходов будущих периодов, которые потом надо ежемесячно относить на счет расходов.
Достаточно ли будет для отражения факта списания со счета 61403 на счет расходов в январе 2012 и последующих месяцев - документа, например, служебной записки от руководителя подразделения, в котором работают сотрудники с указанием, что они пользовались данными БСК в течение отчетного месяца?
3. Как учитывать залоговую стоимость БСК - на счете 60312 в течение всего срока действия БСК или перенести на счет 47423?
29.12.2011
Вопрос:
Банк имеет намерение заключить договор аренды. Стороной, оказывающей услуги по нему, выступает физическое лицо. Согласно ст.226 НК РФ Банк будет являться налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу.
Каким образом будут отражаться в бухгалтерском учете расчеты по данному договору?
Подробно
Банк имеет намерение заключить договор аренды. Стороной, оказывающей услуги по нему, выступает физическое лицо. Согласно ст.226 НК РФ Банк будет являться налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу.
Каким образом будут отражаться в бухгалтерском учете расчеты по данному договору?