Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций29.12.2011
Департамент банковского аудита о документальном оформлении обоснования выбора амортизационной группы
Вопрос:
Банком приобретено основное средство, наименование которого отсутствует в Классификации основных средств, включаемых в амортизируемые группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.
Возможно ли отнесение объекта основных средств к той или иной амортизационной группе обосновать в Акте о приеме-передаче объекта ОС (ОС-1) при вводе в эксплуатацию в разделе «Другие характеристики» (Акт подписывается членами комиссии и утверждается Председателем Правления) или необходимо установить амортизационную группу во внутреннем распорядительном документе (приказ, распоряжение)?
Подробно
Банком приобретено основное средство, наименование которого отсутствует в Классификации основных средств, включаемых в амортизируемые группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.
Возможно ли отнесение объекта основных средств к той или иной амортизационной группе обосновать в Акте о приеме-передаче объекта ОС (ОС-1) при вводе в эксплуатацию в разделе «Другие характеристики» (Акт подписывается членами комиссии и утверждается Председателем Правления) или необходимо установить амортизационную группу во внутреннем распорядительном документе (приказ, распоряжение)?
29.12.2011
Вопрос:
Срочный трудовой договор заключен на период отпуска по уходу за ребенком конкретной сотрудницы и срок ограничен определенным событием - выходом на работу постоянной сотрудницы. Дата выхода известна - 10 января.
Оформлен приказ о выходе и есть заявление о выходе на работу постоянной сотрудницы.
Таким образом, мы исходим из того, что 10 января ставка из штатного расписания уже должна быть свободна к выходу постоянного сотрудника.
Мы обязаны сохранить гарантии по рабочему месту женщине, выходящей из отпуска по уходу за ребенком.
Однако увольнение временного сотрудника мы не можем оформить 9 января, т.к. это - выходной день. Таким образом, мы проводим все выплаты и выдаем трудовую книжку 30 декабря - когда фактически будет последний день работы временной сотрудницы.
Считаю, что здесь неприменима ст. 14 ТК РФ, т.к. речь идет не просто о срочном трудовом договоре, который ограничен определенной датой. Здесь речь идет о гарантиях постоянному работнику, гарантии того, что к его выходу на работу из декрета мы обязаны освободить ставку.
Что мы и пытаемся сделать.
При принятии такого решения - освободить ставку к выходу постоянного работника, а также провести все выплаты и выдачу трудовой книжки временному сотруднику 30 декабря, т.е. в последний день фактической работы - мы использовали Письмо Роструда № 4413-6 от 31.10.2007 г., а также Определение Конституционного Суда № 131-О-О от 25.01.2007 г.
Других официальным разъяснений мы не нашли.
Однако, подход наших федеральных служб однозначен:
"Работодатель, чтобы надлежаще исполнить закрепленную ТК РФ обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым работником, должен исходить из того, что последним днем работы работника является не день его увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска". (Конституционный Суд)
Ситуация очень схожа с нашей, только речь идет об отпуске с последующим увольнением.
Но суть не меняется - если у нас день увольнения - 9 января (выходной), то свою обязанность по выплатам мы должны исполнить 30 декабря.
Роструд также указывает, что днем увольнения будет являться последний рабочий день, предшествующий дню выхода основного работника из отпуска.
Прошу сообщить, какие права временного работника мы нарушим в случае, если мы сохраняем гарантии по рабочему месту постоянному работнику.
Подробно
Срочный трудовой договор заключен на период отпуска по уходу за ребенком конкретной сотрудницы и срок ограничен определенным событием - выходом на работу постоянной сотрудницы. Дата выхода известна - 10 января.
Оформлен приказ о выходе и есть заявление о выходе на работу постоянной сотрудницы.
Таким образом, мы исходим из того, что 10 января ставка из штатного расписания уже должна быть свободна к выходу постоянного сотрудника.
Мы обязаны сохранить гарантии по рабочему месту женщине, выходящей из отпуска по уходу за ребенком.
Однако увольнение временного сотрудника мы не можем оформить 9 января, т.к. это - выходной день. Таким образом, мы проводим все выплаты и выдаем трудовую книжку 30 декабря - когда фактически будет последний день работы временной сотрудницы.
Считаю, что здесь неприменима ст. 14 ТК РФ, т.к. речь идет не просто о срочном трудовом договоре, который ограничен определенной датой. Здесь речь идет о гарантиях постоянному работнику, гарантии того, что к его выходу на работу из декрета мы обязаны освободить ставку.
Что мы и пытаемся сделать.
При принятии такого решения - освободить ставку к выходу постоянного работника, а также провести все выплаты и выдачу трудовой книжки временному сотруднику 30 декабря, т.е. в последний день фактической работы - мы использовали Письмо Роструда № 4413-6 от 31.10.2007 г., а также Определение Конституционного Суда № 131-О-О от 25.01.2007 г.
Других официальным разъяснений мы не нашли.
Однако, подход наших федеральных служб однозначен:
"Работодатель, чтобы надлежаще исполнить закрепленную ТК РФ обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым работником, должен исходить из того, что последним днем работы работника является не день его увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска". (Конституционный Суд)
Ситуация очень схожа с нашей, только речь идет об отпуске с последующим увольнением.
Но суть не меняется - если у нас день увольнения - 9 января (выходной), то свою обязанность по выплатам мы должны исполнить 30 декабря.
Роструд также указывает, что днем увольнения будет являться последний рабочий день, предшествующий дню выхода основного работника из отпуска.
Прошу сообщить, какие права временного работника мы нарушим в случае, если мы сохраняем гарантии по рабочему месту постоянному работнику.
29.12.2011
Вопрос:
Мы покупаем оборудование у Поставщика, Упаковщик забирает наше оборудование у Постащика, после упаковки доставляет оборудование нашему Покупателю. Упаковщик для перевозки нанимает Перевозчика. Мы выписываем доверенность на получение груза на Перевозчика. В накладной ТОРГ-12 ставит подпись доверенное лицо. Упаковщик упаковывает оборудование и организует перевозку нашему Покупателю через Перевозчика. Упаковщик хочет заключить с нами договор на доставку, при этом в тексте договора написано, что в качестве документов предоставляестся акт и счет фактура (договор прилагается).
1. Какие документы должен предоставить нам Упаковщик? (ТТН не хочет предоставлять)?
2. Кто должен быть указан в документах от Поставщика в качестве Грузополучателя (можно ли оставить Си Ти Ай)?
3. Кто должен быть указан в документах Покупателю в качестве Грузоотправителя?
4. Какие есть варианты заключения договора с минимальным к-вом документов и мин. рисками?
Подробно
Мы покупаем оборудование у Поставщика, Упаковщик забирает наше оборудование у Постащика, после упаковки доставляет оборудование нашему Покупателю. Упаковщик для перевозки нанимает Перевозчика. Мы выписываем доверенность на получение груза на Перевозчика. В накладной ТОРГ-12 ставит подпись доверенное лицо. Упаковщик упаковывает оборудование и организует перевозку нашему Покупателю через Перевозчика. Упаковщик хочет заключить с нами договор на доставку, при этом в тексте договора написано, что в качестве документов предоставляестся акт и счет фактура (договор прилагается).
1. Какие документы должен предоставить нам Упаковщик? (ТТН не хочет предоставлять)?
2. Кто должен быть указан в документах от Поставщика в качестве Грузополучателя (можно ли оставить Си Ти Ай)?
3. Кто должен быть указан в документах Покупателю в качестве Грузоотправителя?
4. Какие есть варианты заключения договора с минимальным к-вом документов и мин. рисками?
29.12.2011
Вопрос:
Организация планирует провести акцию 2+1.
Условия акции: закажи 2 бокала пива 0,5 , третий получи в подарок.
Участники акции (рестораны г. Москвы и региональные дистрибьюторы) покупают пиво по договорным ценам. По окончании акции Участники представляют Компании отчет, в котором указано количество литров к возмещению.
Рестораны г. Москвы будут представлять отчет из R-keeper.
Какой отчет можно потребовать с региональных дистрибьюторов, учитывая то обстоятельство, что они не являются продавцами конечному потребителю?
Как с точки зрения налогового учета лучше возместить расходы по этой акции контрагентам: пивом, денежными средствами или есть иной способ? Нужно ли эти условия прописать отдельным соглашением?
Рассмотрите, пожалуйста, ситуацию как со стороны Организации-продавца, так и со стороны Организации- покупателя.
Подробно
Организация планирует провести акцию 2+1.
Условия акции: закажи 2 бокала пива 0,5 , третий получи в подарок.
Участники акции (рестораны г. Москвы и региональные дистрибьюторы) покупают пиво по договорным ценам. По окончании акции Участники представляют Компании отчет, в котором указано количество литров к возмещению.
Рестораны г. Москвы будут представлять отчет из R-keeper.
Какой отчет можно потребовать с региональных дистрибьюторов, учитывая то обстоятельство, что они не являются продавцами конечному потребителю?
Как с точки зрения налогового учета лучше возместить расходы по этой акции контрагентам: пивом, денежными средствами или есть иной способ? Нужно ли эти условия прописать отдельным соглашением?
Рассмотрите, пожалуйста, ситуацию как со стороны Организации-продавца, так и со стороны Организации- покупателя.
29.12.2011
Вопрос:
Иностранная организация оказывает нашей организации инжиниринговые услуги, местом оказания услуг в соответствии со статьей 148 НК РФ является Российская Федерация. Иностранная организация имеет филиалы и представительства, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с договором оказания услуг, фактически часть услуг оказываются:
a. Через филиал в Российской Федерации
b. Часть головным офисом (т.е. на территории иностранного государства - Италия)
Порядок выставления и заполнения реквизитов счетов-фактур иностранной организацией, в обоих рассматриваемых случаях? Возникают ли налоговые риски у нашей организации при вычете входящего НДС, в случае если услуги оказываются иностранной организацией, минуя (не через) представительство (филиал) на территории Российской Федерации, а счета-фактуры выставляет представительство?
Подробно
Иностранная организация оказывает нашей организации инжиниринговые услуги, местом оказания услуг в соответствии со статьей 148 НК РФ является Российская Федерация. Иностранная организация имеет филиалы и представительства, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с договором оказания услуг, фактически часть услуг оказываются:
a. Через филиал в Российской Федерации
b. Часть головным офисом (т.е. на территории иностранного государства - Италия)
Порядок выставления и заполнения реквизитов счетов-фактур иностранной организацией, в обоих рассматриваемых случаях? Возникают ли налоговые риски у нашей организации при вычете входящего НДС, в случае если услуги оказываются иностранной организацией, минуя (не через) представительство (филиал) на территории Российской Федерации, а счета-фактуры выставляет представительство?
29.12.2011
Вопрос:
Между наше органитзацией и контрагентом заключен договор аренды помещения для установки терминала. Оплата в соответствии с договором производится помесячно до 5 числа текущего месяца. Контрагент выставляет счета-фактуры в течении 5 дней после оплаты (не авансовые),ссылаясь на Ст.167, 168 п.3 НК РФ. Мы считаем, что счета - фактуры должны выставляться после окончания месяца, за который произведена оплата. Просим пояснить, как правильно должны выставляться счета-фактуры в данной ситуации.
Подробно
Между наше органитзацией и контрагентом заключен договор аренды помещения для установки терминала. Оплата в соответствии с договором производится помесячно до 5 числа текущего месяца. Контрагент выставляет счета-фактуры в течении 5 дней после оплаты (не авансовые),ссылаясь на Ст.167, 168 п.3 НК РФ. Мы считаем, что счета - фактуры должны выставляться после окончания месяца, за который произведена оплата. Просим пояснить, как правильно должны выставляться счета-фактуры в данной ситуации.
29.12.2011
Вопрос:
Наша организация выпустила собственный вексель и передало его в залог по договору в счет обеспечения платежей (файл договора прилагается). Прошу подсказать, какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете по этому договору (выпуск векселя, передача в залог).
Подробно
Наша организация выпустила собственный вексель и передало его в залог по договору в счет обеспечения платежей (файл договора прилагается). Прошу подсказать, какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете по этому договору (выпуск векселя, передача в залог).
29.12.2011
Вопрос:
Сотрудник увольняется 29.12.11. В декабре начислена премия по итогам 2011 года.
1. нужно ли начислять компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который увольняется переводом по п.5 ч.1 ст.77 ТК РФ.
2. включается ли в расчет компенсации начисления декабря (оплата по окладу и премия).
Подробно
Сотрудник увольняется 29.12.11. В декабре начислена премия по итогам 2011 года.
1. нужно ли начислять компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который увольняется переводом по п.5 ч.1 ст.77 ТК РФ.
2. включается ли в расчет компенсации начисления декабря (оплата по окладу и премия).
27.12.2011
Вопрос:
Наша организация заключила договор о предоставлении субсидии из бюджета г. Москвы для возмещения затрат на реализацию мероприятия в рамках Городской целевой программы «Комплексная программа промышленной деятельности в г. Москве на 2010-2011гг.», а также в соответствии с Постановлением Правительства от 13.09.2011г. № 421-ПП. По нашему мнению, данный вид государственной помощи не признается в целях налогообложения прибыли целевым финансированием и подлежит включению в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ).
Подробно
Наша организация заключила договор о предоставлении субсидии из бюджета г. Москвы для возмещения затрат на реализацию мероприятия в рамках Городской целевой программы «Комплексная программа промышленной деятельности в г. Москве на 2010-2011гг.», а также в соответствии с Постановлением Правительства от 13.09.2011г. № 421-ПП. По нашему мнению, данный вид государственной помощи не признается в целях налогообложения прибыли целевым финансированием и подлежит включению в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ).
26.12.2011
Вопрос:
Банком планируется вложение денежных средств в размере 60 млн. рублей в уставный капитал юридического лица-резидента путем приобретения акций, эмитированных им, в размере 100%.
На какие нормативы повлияет данная операция и как отразится данное вложение в отчетности, составленной по МСФО?
Подробно
Банком планируется вложение денежных средств в размере 60 млн. рублей в уставный капитал юридического лица-резидента путем приобретения акций, эмитированных им, в размере 100%.
На какие нормативы повлияет данная операция и как отразится данное вложение в отчетности, составленной по МСФО?
26.12.2011
Вопрос:
1. Какие формы статистической отчетности в настоящее время обязан предоставлять Банк в органы Росстата как кредитная организация?
2. Обязан ли Банк, организационная структура которого состоит из подразделений, имеющих самостоятельный баланс (филиалы), и подразделений, не являющихся самостоятельными и не имеющих собственного баланса (операционные и дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла и т.д.) предоставлять отчетность в территориальные органы Росстата по месту нахождения каждого своего подразделения?
3. В случае необходимости предоставления отчетности по месту нахождения подразделения Банка, не имеющего самостоятельного баланса:
а) допустимо ли, по вашему мнению, предоставление по данному подразделению отчетности с нулевыми данными на основании того, что подразделение не ведет самостоятельного баланса, а также отсутствия ведения раздельного учета по каждому такому подразделению в том подразделении, на балансе которого ведется учет операций указанного выше подразделения?
б) какое подразделение обязано предоставлять указанную отчетность: подразделение, по месту нахождения которого предоставляется отчетность, или подразделение, на балансе которого ведется учет операций такого подразделения?
4. Существует ли риск применения к Банку санкций в случае, если Банк примет решение предоставлять статистическую отчетность только по месту нахождения Головного банка и филиалов?
Подробно
1. Какие формы статистической отчетности в настоящее время обязан предоставлять Банк в органы Росстата как кредитная организация?
2. Обязан ли Банк, организационная структура которого состоит из подразделений, имеющих самостоятельный баланс (филиалы), и подразделений, не являющихся самостоятельными и не имеющих собственного баланса (операционные и дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла и т.д.) предоставлять отчетность в территориальные органы Росстата по месту нахождения каждого своего подразделения?
3. В случае необходимости предоставления отчетности по месту нахождения подразделения Банка, не имеющего самостоятельного баланса:
а) допустимо ли, по вашему мнению, предоставление по данному подразделению отчетности с нулевыми данными на основании того, что подразделение не ведет самостоятельного баланса, а также отсутствия ведения раздельного учета по каждому такому подразделению в том подразделении, на балансе которого ведется учет операций указанного выше подразделения?
б) какое подразделение обязано предоставлять указанную отчетность: подразделение, по месту нахождения которого предоставляется отчетность, или подразделение, на балансе которого ведется учет операций такого подразделения?
4. Существует ли риск применения к Банку санкций в случае, если Банк примет решение предоставлять статистическую отчетность только по месту нахождения Головного банка и филиалов?
26.12.2011
Вопрос:
Банк на основании решения суда реализовал на аукционе недвижимость, которая находилась в залоге по выданному Банком коммерческому кредиту. Суммы реализованного на торгах имущества недостаточно для погашения всей суммы задолженности (кредит + проценты). Проценты по кредиту Банк учитывает на внебалансовых счетах.
За счет поступивших средств Банк предполагает списать всю сумму начисленных процентов на дату поступления денежных средств и часть основного долга. На балансе Банка останется непогашенная часть основного долга, которая учтена на счетах просроченных кредитов.
Банк планирует после получения денежных средств от продажи залога на торгах:
подписать Дополнительное соглашение с заемщиком о прекращении начисления процентов на оставшуюся часть кредиталибо расторгнуть кредитный договор.
1. Может ли Банк в случае подписания Дополнительного соглашения продолжать считать такую задолженность ссудной в целях налогового учета и не восстанавливать резерв на возможные потери по ссудам, а также может ли Банк в соответствии с вышеуказанным Дополнительным соглашением не начислять %% в налоговом учете?
2. Должен ли банк с момента расторжения кредитного договора восстановить резерв на возможные потери по ссудам, созданный под непогашенную часть кредита, и отнести сумму восстановленного резерва на внереализационные доходы в целях исчисления налога на прибыль?
3. Может ли Банк после расторжения кредитного договора признать оставшуюся задолженность сомнительным долгом и создать резерв по сомнительным долгам в соответствии со ст.266 НК РФ?
Подробно
Банк на основании решения суда реализовал на аукционе недвижимость, которая находилась в залоге по выданному Банком коммерческому кредиту. Суммы реализованного на торгах имущества недостаточно для погашения всей суммы задолженности (кредит + проценты). Проценты по кредиту Банк учитывает на внебалансовых счетах.
За счет поступивших средств Банк предполагает списать всю сумму начисленных процентов на дату поступления денежных средств и часть основного долга. На балансе Банка останется непогашенная часть основного долга, которая учтена на счетах просроченных кредитов.
Банк планирует после получения денежных средств от продажи залога на торгах:
подписать Дополнительное соглашение с заемщиком о прекращении начисления процентов на оставшуюся часть кредиталибо расторгнуть кредитный договор.
1. Может ли Банк в случае подписания Дополнительного соглашения продолжать считать такую задолженность ссудной в целях налогового учета и не восстанавливать резерв на возможные потери по ссудам, а также может ли Банк в соответствии с вышеуказанным Дополнительным соглашением не начислять %% в налоговом учете?
2. Должен ли банк с момента расторжения кредитного договора восстановить резерв на возможные потери по ссудам, созданный под непогашенную часть кредита, и отнести сумму восстановленного резерва на внереализационные доходы в целях исчисления налога на прибыль?
3. Может ли Банк после расторжения кредитного договора признать оставшуюся задолженность сомнительным долгом и создать резерв по сомнительным долгам в соответствии со ст.266 НК РФ?
26.12.2011
Вопрос:
В связи с выходом Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.09.2011г. № 147 «Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре», согласно которому условие кредитного договора, устанавливающего право Банка взимать плату за совершение стандартных действий, без совершения которых банк не смог бы заключить и исполнить кредитный договор, признается ничтожным, Банку необходимо решить вопрос переименования комиссии, которая в стандартном кредитном договоре сформулирована следующим образом: «При выдаче каждого Кредита (или, как вариант - при подписании настоящего Договора) Банк удерживает единовременную комиссию за пользование кредитом, равную __________».
Рассматриваются следующие варианты наименования комиссии:
1. комиссия за обслуживание кредита;
2. комиссия за открытие и ведение кредитной линии (применимо только к кредитным договорам о предоставлении кредита в форме кредитной линии);
3. комиссия за резервирование денежных средств (применимо только к кредитным договорам о предоставлении кредита в форме кредитной линии).
Каков риск признания условий договоров об установлении предлагаемых комиссий недействительным?
Подлежат предлагаемые комиссии обложению НДС?
Подробно
В связи с выходом Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.09.2011г. № 147 «Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре», согласно которому условие кредитного договора, устанавливающего право Банка взимать плату за совершение стандартных действий, без совершения которых банк не смог бы заключить и исполнить кредитный договор, признается ничтожным, Банку необходимо решить вопрос переименования комиссии, которая в стандартном кредитном договоре сформулирована следующим образом: «При выдаче каждого Кредита (или, как вариант - при подписании настоящего Договора) Банк удерживает единовременную комиссию за пользование кредитом, равную __________».
Рассматриваются следующие варианты наименования комиссии:
1. комиссия за обслуживание кредита;
2. комиссия за открытие и ведение кредитной линии (применимо только к кредитным договорам о предоставлении кредита в форме кредитной линии);
3. комиссия за резервирование денежных средств (применимо только к кредитным договорам о предоставлении кредита в форме кредитной линии).
Каков риск признания условий договоров об установлении предлагаемых комиссий недействительным?
Подлежат предлагаемые комиссии обложению НДС?
26.12.2011
Вопрос:
С 01.01.2012г. вступают в силу изменения и дополнения, внесенные в Положение Банка России № 283-П.
Относятся ли используемые в пункте 2.7 Положения № 283-П словосочетания «недвижимое имущество; вещи, не относящиеся к недвижимости» к непрофильным активам или и как к профильным, так и непрофильным?
Подробно
С 01.01.2012г. вступают в силу изменения и дополнения, внесенные в Положение Банка России № 283-П.
Относятся ли используемые в пункте 2.7 Положения № 283-П словосочетания «недвижимое имущество; вещи, не относящиеся к недвижимости» к непрофильным активам или и как к профильным, так и непрофильным?
26.12.2011
Вопрос:
Наша организация занимается пассажирскими перевозками и зарегистрировано в г. Красногорск Московской области. Применяет общую систему налогообложения.
С 2012 года организация планирует обслуживание нескольких маршрутов, вся трасса которых проходит только по территории Одинцовского района.
Таким образом, расположение самой организации, выпуск и возврат машин, прием выручки - будет происходить на территории одного района ( г.Красногорск ), а обслуживание населения и получение дохода – на территории другого района (Одинцовский район).
В Одинцовском районе организация обособленного подразделения не имеет.
Возникают ли у нашей организации обязательства по уплате налогов в бюджет Одинцовского района.
Подробно
Наша организация занимается пассажирскими перевозками и зарегистрировано в г. Красногорск Московской области. Применяет общую систему налогообложения.
С 2012 года организация планирует обслуживание нескольких маршрутов, вся трасса которых проходит только по территории Одинцовского района.
Таким образом, расположение самой организации, выпуск и возврат машин, прием выручки - будет происходить на территории одного района ( г.Красногорск ), а обслуживание населения и получение дохода – на территории другого района (Одинцовский район).
В Одинцовском районе организация обособленного подразделения не имеет.
Возникают ли у нашей организации обязательства по уплате налогов в бюджет Одинцовского района.
26.12.2011
Вопрос:
Наша организация занимается пассажирскими перевозками, имеет менее 20 транспортных средств и зарегистрировано в г. Красногорск Московской области. Применяемые системы налогообложения ЕНВД и УСНО.
Доля дохода от основного вида деятельности, то есть доход от пассажирских перевозок, составляет 99,5% от общего дохода. По основному виду деятельности организация применяет ЕНВД в соответствие с НК РФ и законодательством Московской области. Наша организация по виду экономической деятельности относится к предприятиям транспорта.
Основной вид деятельности поименован в п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона № 212-ФЗ, на основании которого предприятия транспорта применяющие УСНО, имеют право с 2012 г. применять льготный тариф страховых взносов 20%.
Основываясь на разъяснениях Минздравсоцразвития РФ, изложенном в Письме от 19 мая 2011 г. № 1805-19, наша организация может применять с 2012 г. льготный страховой тариф.
Однако Минфин РФ в Письме от 24.06.2011 № 03-11-06/2/97 высказывает противоположное мнение.
В связи с различием позиций двух ведомств, какие риски несет организация, применяя в 2012 году льготный тариф страховых взносов? Является ли вопрос правомерности применения льготных тарифов страховых взносов предметом налоговых проверок?
Подробно
Наша организация занимается пассажирскими перевозками, имеет менее 20 транспортных средств и зарегистрировано в г. Красногорск Московской области. Применяемые системы налогообложения ЕНВД и УСНО.
Доля дохода от основного вида деятельности, то есть доход от пассажирских перевозок, составляет 99,5% от общего дохода. По основному виду деятельности организация применяет ЕНВД в соответствие с НК РФ и законодательством Московской области. Наша организация по виду экономической деятельности относится к предприятиям транспорта.
Основной вид деятельности поименован в п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона № 212-ФЗ, на основании которого предприятия транспорта применяющие УСНО, имеют право с 2012 г. применять льготный тариф страховых взносов 20%.
Основываясь на разъяснениях Минздравсоцразвития РФ, изложенном в Письме от 19 мая 2011 г. № 1805-19, наша организация может применять с 2012 г. льготный страховой тариф.
Однако Минфин РФ в Письме от 24.06.2011 № 03-11-06/2/97 высказывает противоположное мнение.
В связи с различием позиций двух ведомств, какие риски несет организация, применяя в 2012 году льготный тариф страховых взносов? Является ли вопрос правомерности применения льготных тарифов страховых взносов предметом налоговых проверок?
26.12.2011
Вопрос:
В цехе производства ДСП эксплуатируется объект основных средств «Вытяжные фильтровальные установки» составной частью которых являются циклоны системы аспирации стружечных станков. Данные циклоны на момент ввода в эксплуатацию указанного объекта основных средств были размещены снаружи здания цеха. С целью устранения неблагоприятного воздействия внешней среды (осадки, низкие температуры и др.) было принято решение о целесообразности их переноса на территорию цеха ДСП. Ожидаемая стоимость заказанных у подрядной организации работ по переносу циклонов составляет примерно 3 млн.руб.
В составе капитальных или текущих затрат следует учитывать стоимость работ по переносу указанных циклонов для целей бухгалтерского и налогового учета?
Подробно
В цехе производства ДСП эксплуатируется объект основных средств «Вытяжные фильтровальные установки» составной частью которых являются циклоны системы аспирации стружечных станков. Данные циклоны на момент ввода в эксплуатацию указанного объекта основных средств были размещены снаружи здания цеха. С целью устранения неблагоприятного воздействия внешней среды (осадки, низкие температуры и др.) было принято решение о целесообразности их переноса на территорию цеха ДСП. Ожидаемая стоимость заказанных у подрядной организации работ по переносу циклонов составляет примерно 3 млн.руб.
В составе капитальных или текущих затрат следует учитывать стоимость работ по переносу указанных циклонов для целей бухгалтерского и налогового учета?
23.12.2011
Вопрос:
Физическое лицо, являющееся клиентом Банка - профессионального участника рынка ценных бумаг по договору доверительного управления, получило в результате реструктуризации долга облигации, номинированные в иностранной валюте (долл. США). За время владения облигациями эмитент произвел две купонные выплаты. Доход, полученный по купонной выплате, физическое лицо выводило из доверительного управления. Иных операций в интересах физического лица Банк как доверительный управляющий не осуществлял.
Пример.
Налогоплательщик - физическое лицо в результате реструктуризации долга получил 01.09.2010 г. ценную бумагу иностранного эмитента, номинированную в иностранной валюте за 50 000 долл. США по курсу 96 руб. Купонный доход, накопленный на дату приобретения – 0,00 долл. США. В ноябре и в декабре 2010 г. эмитент произвел купонные выплаты:
01.11.2010 – 450 долл. США (курс 100 руб.)
01.12.2010 – 500 долл. США (курс 110 руб.)
Кроме того у физического лица была удержана комиссия за зачисление купона
01.11.2010 – 5 долл. США (курс 100 руб.) – 500 руб.
01.12.2010 – 5 долл. США (курс 110 руб.) - 550 руб.
и за ведение брокерского счета:
15.11.2010 – 15 долл. США (курс 90 руб.) - 1350 руб.
15.12.2010 – 15 долл. США (курс 120 руб.) – 1800 руб.
Налогоплательщик 25.12.2010 г. осуществил вывод денежных средств с брокерского счета в сумме 100 долл. США (курс 95 руб.). Налоговым агентом был определен доход в сумме 90250 руб. (450 + 500 = 950 долл. США по курсу 95 руб.), расходы в сумме 4200 руб. (5 + 15 + 5 + 15 долл. США по курсу на дату уплаты) и налогооблагаемая база по НДФЛ на дату вывода денежных средств 86050 руб. Сумма вывода составила 9500 (100 долл. США по курсу 95 руб.). НДФЛ налоговым агентом был удержан 1235 руб. (9500 х 13%) с суммы вывода, т.к. она была меньше налоговой базы, рассчитанной на дату вывода.
Других выводов денежных средств (выплаты дохода) в течение налогового периода не производилась.
По окончании налогового периода налоговым агентом была посчитана налоговая база по НДФЛ:
доход - 81750 руб. (100 х 95 (курс на 25.12.2010 г. 95 руб.) + (350+500) х 85 (курс на 31.12.2010 г. 85 руб.))
расход - 4200 руб.
финансовый результат составил 77 550 руб. (81 750 – 4200)
НДФЛ за 2010 г. – 10 082 руб. (77550 х 13%).
По итогам года налоговый агент удержал с физического лица 8847 руб. (с учетом ранее удержанного НДФЛ 10082 - 1235).
31.01.2011г. налогоплательщик осуществил вывод денежных средств в сумме 700 долл. США (курс 90 руб.). Банк выплатил ему средства без удержания НДФЛ, т.к. на дату вывода средств у физического лица не было доходов, полученных в 2011г.
Банк просит на примере приведенных выше данных, подтвердить правомерность действий налогового агента, а также разъяснить следующее:
1. При выводе денежных средств со спец. счета клиента, по какому курсу следует оценить общий доход и рассчитать финансовый результат от операций с ценными бумагами (учитывая, что в соответствии с п.5 ст. 210 НК РФ по курсу на дату получения дохода следует оценить только сумму вывода (фактически полученный доход): по курсу на дату вывода (25.12.2010г.) или по курсу на дату получения дохода (01.11 и 01.12.2010г.).
2. Как рассчитать финансовый результат на конец налогового периода в случае, если в течение налогового периода:
- клиентом вывод денежных средств производился;
- клиентом вывод денежных средств не производился.
3. Следует ли налоговому агенту при исчислении налоговой базы по НДФЛ за 2010г. учитывать затраты на приобретение ценных бумаг, если реализация ценных бумаг не производилась. Доход получен в виде купона.
4. Как определить налоговую базу по НДФЛ в 2011г. при реализации ценных бумаг:
с зачетом расходов по приобретению бумаг или без учета этих расходов, если они были учтены в расчете НДФЛ за 2010г.
Подробно
Физическое лицо, являющееся клиентом Банка - профессионального участника рынка ценных бумаг по договору доверительного управления, получило в результате реструктуризации долга облигации, номинированные в иностранной валюте (долл. США). За время владения облигациями эмитент произвел две купонные выплаты. Доход, полученный по купонной выплате, физическое лицо выводило из доверительного управления. Иных операций в интересах физического лица Банк как доверительный управляющий не осуществлял.
Пример.
Налогоплательщик - физическое лицо в результате реструктуризации долга получил 01.09.2010 г. ценную бумагу иностранного эмитента, номинированную в иностранной валюте за 50 000 долл. США по курсу 96 руб. Купонный доход, накопленный на дату приобретения – 0,00 долл. США. В ноябре и в декабре 2010 г. эмитент произвел купонные выплаты:
01.11.2010 – 450 долл. США (курс 100 руб.)
01.12.2010 – 500 долл. США (курс 110 руб.)
Кроме того у физического лица была удержана комиссия за зачисление купона
01.11.2010 – 5 долл. США (курс 100 руб.) – 500 руб.
01.12.2010 – 5 долл. США (курс 110 руб.) - 550 руб.
и за ведение брокерского счета:
15.11.2010 – 15 долл. США (курс 90 руб.) - 1350 руб.
15.12.2010 – 15 долл. США (курс 120 руб.) – 1800 руб.
Налогоплательщик 25.12.2010 г. осуществил вывод денежных средств с брокерского счета в сумме 100 долл. США (курс 95 руб.). Налоговым агентом был определен доход в сумме 90250 руб. (450 + 500 = 950 долл. США по курсу 95 руб.), расходы в сумме 4200 руб. (5 + 15 + 5 + 15 долл. США по курсу на дату уплаты) и налогооблагаемая база по НДФЛ на дату вывода денежных средств 86050 руб. Сумма вывода составила 9500 (100 долл. США по курсу 95 руб.). НДФЛ налоговым агентом был удержан 1235 руб. (9500 х 13%) с суммы вывода, т.к. она была меньше налоговой базы, рассчитанной на дату вывода.
Других выводов денежных средств (выплаты дохода) в течение налогового периода не производилась.
По окончании налогового периода налоговым агентом была посчитана налоговая база по НДФЛ:
доход - 81750 руб. (100 х 95 (курс на 25.12.2010 г. 95 руб.) + (350+500) х 85 (курс на 31.12.2010 г. 85 руб.))
расход - 4200 руб.
финансовый результат составил 77 550 руб. (81 750 – 4200)
НДФЛ за 2010 г. – 10 082 руб. (77550 х 13%).
По итогам года налоговый агент удержал с физического лица 8847 руб. (с учетом ранее удержанного НДФЛ 10082 - 1235).
31.01.2011г. налогоплательщик осуществил вывод денежных средств в сумме 700 долл. США (курс 90 руб.). Банк выплатил ему средства без удержания НДФЛ, т.к. на дату вывода средств у физического лица не было доходов, полученных в 2011г.
Банк просит на примере приведенных выше данных, подтвердить правомерность действий налогового агента, а также разъяснить следующее:
1. При выводе денежных средств со спец. счета клиента, по какому курсу следует оценить общий доход и рассчитать финансовый результат от операций с ценными бумагами (учитывая, что в соответствии с п.5 ст. 210 НК РФ по курсу на дату получения дохода следует оценить только сумму вывода (фактически полученный доход): по курсу на дату вывода (25.12.2010г.) или по курсу на дату получения дохода (01.11 и 01.12.2010г.).
2. Как рассчитать финансовый результат на конец налогового периода в случае, если в течение налогового периода:
- клиентом вывод денежных средств производился;
- клиентом вывод денежных средств не производился.
3. Следует ли налоговому агенту при исчислении налоговой базы по НДФЛ за 2010г. учитывать затраты на приобретение ценных бумаг, если реализация ценных бумаг не производилась. Доход получен в виде купона.
4. Как определить налоговую базу по НДФЛ в 2011г. при реализации ценных бумаг:
с зачетом расходов по приобретению бумаг или без учета этих расходов, если они были учтены в расчете НДФЛ за 2010г.
23.12.2011
Вопрос:
Нами был разработан проект договора лизинга, по условиям которого лизинговая компания начисляет лизинговые платежи и признает их в качестве доходов с даты заключения договора лизинга (а не с даты передачи предмета лизинга в лизинг). Одновременно, соблюдая соответствие доходов и расходов, в качестве расходов признаются уплаченные проценты по кредитам, привлеченным для приобретения предмета лизинга в лизинг.
1. Правомерно ли признавать в качестве доходов лизинговой компании (в бухгалтерском и налоговом учете) «Лизинговые платежи» - стоимость лизинговых услуг в период приобретения предмета лизинга до подписания акта передачи предмета лизинга в лизинг?
2. Правомерно ли признавать в качестве расходов у лизингополучателя (в бухгалтерском и налоговом учете) «Лизинговые платежи» - стоимость лизинговых услуг в период приобретения предмета лизинга до подписания акта передачи предмета лизинга в лизинг?
Подробно
Нами был разработан проект договора лизинга, по условиям которого лизинговая компания начисляет лизинговые платежи и признает их в качестве доходов с даты заключения договора лизинга (а не с даты передачи предмета лизинга в лизинг). Одновременно, соблюдая соответствие доходов и расходов, в качестве расходов признаются уплаченные проценты по кредитам, привлеченным для приобретения предмета лизинга в лизинг.
1. Правомерно ли признавать в качестве доходов лизинговой компании (в бухгалтерском и налоговом учете) «Лизинговые платежи» - стоимость лизинговых услуг в период приобретения предмета лизинга до подписания акта передачи предмета лизинга в лизинг?
2. Правомерно ли признавать в качестве расходов у лизингополучателя (в бухгалтерском и налоговом учете) «Лизинговые платежи» - стоимость лизинговых услуг в период приобретения предмета лизинга до подписания акта передачи предмета лизинга в лизинг?
23.12.2011
Вопрос:
Мы реконструкцию по зданию отразили следующим образом: по всем инженерным системам и неотделимым улучшениям отнесли на разные карточки ОС1 с учетом классификатора ОКОФ и зачли НДС в части причитающей пропорции в 2008, 2009г. по мере приходования.
Учитывая, что с 1 октября 2011 года пункт 6 статьи 171 НК РФ применяется в редакции Федерального закона от 19/07/11 №245-ФЗ. С принятием восполнен пробел в части восстановления НДС по расходам на модернизацию или реконструкцию объектов недвижимости. При введении данных норм в главу 21 НК РФ не были внесены соответствующие положения по восстановлению НДС с затрат на реконструкцию. Как написано, что восстановление НДС в подобном случае также нужно.
В нашей ситуации мы ранее принятый НДС в 2009, в 2010 году не восстанавливали. В соответствии с изменениями мы должны восстанавливать. Каким образом нам применить восстановление, начиная с 2009 года? Но тогда этой нормы не было. Или с 2011года с момента выхода изменений и не смотреть, сколько истекло лет с даты ввода объекта в эксплуатацию? И восстанавливать только на сумму 187 752 012 «неотделимые улучшения» все равно 10 лет а как быть с инженерными системами их срок амортизации меньше 10 лет.? К нам могут применить по выездной проверке, что мы не применяли нормы восстановления НДС в 2009, 2010году?
Подробно
Мы реконструкцию по зданию отразили следующим образом: по всем инженерным системам и неотделимым улучшениям отнесли на разные карточки ОС1 с учетом классификатора ОКОФ и зачли НДС в части причитающей пропорции в 2008, 2009г. по мере приходования.
Учитывая, что с 1 октября 2011 года пункт 6 статьи 171 НК РФ применяется в редакции Федерального закона от 19/07/11 №245-ФЗ. С принятием восполнен пробел в части восстановления НДС по расходам на модернизацию или реконструкцию объектов недвижимости. При введении данных норм в главу 21 НК РФ не были внесены соответствующие положения по восстановлению НДС с затрат на реконструкцию. Как написано, что восстановление НДС в подобном случае также нужно.
В нашей ситуации мы ранее принятый НДС в 2009, в 2010 году не восстанавливали. В соответствии с изменениями мы должны восстанавливать. Каким образом нам применить восстановление, начиная с 2009 года? Но тогда этой нормы не было. Или с 2011года с момента выхода изменений и не смотреть, сколько истекло лет с даты ввода объекта в эксплуатацию? И восстанавливать только на сумму 187 752 012 «неотделимые улучшения» все равно 10 лет а как быть с инженерными системами их срок амортизации меньше 10 лет.? К нам могут применить по выездной проверке, что мы не применяли нормы восстановления НДС в 2009, 2010году?
23.12.2011
Вопрос:
В связи с тем, что конкретные критерии, характеризующие отделимые и неотделимые улучшения, нормы ГК РФ не содержат, чем руководствоваться в возможном споре с налоговыми органами для того, чтобы доказать свою правоту при признании этих улучшений – отделимыми?
Подробно
В связи с тем, что конкретные критерии, характеризующие отделимые и неотделимые улучшения, нормы ГК РФ не содержат, чем руководствоваться в возможном споре с налоговыми органами для того, чтобы доказать свою правоту при признании этих улучшений – отделимыми?
22.12.2011
Вопрос:
Прошу рассмотреть в части рисков следующую ситуацию:
-первоначальный счет-фактура - 4 кв.2011(кн.продаж 4 кв.2011);
-сторно первоначального счета-фактуры - 1 кв.2012 (кн.продаж 1кв.2012);
-новый счет-фактура - 1 кв 2012 (кн.продаж 1 кв.2012).
Подробно
Прошу рассмотреть в части рисков следующую ситуацию:
-первоначальный счет-фактура - 4 кв.2011(кн.продаж 4 кв.2011);
-сторно первоначального счета-фактуры - 1 кв.2012 (кн.продаж 1кв.2012);
-новый счет-фактура - 1 кв 2012 (кн.продаж 1 кв.2012).
22.12.2011
Вопрос:
У нас был заключен договор лизинга на Автокран по сроком на 74 мес. Соответственно ОС было принято по БУ со сроком амортизации равным сроку лизинга – 74 мес. (по классификатору он входит в 6 амортизационную группу) Через 32 мес. договор лизинга был расторгнут и ОС изъято у Лизингополучателя. Далее оно было передано в аренду с дальнейшем правом выкупа – на 12 мес.
Как нам следует амортизировать данное ОС по данным БУ и НУ.
Подробно
У нас был заключен договор лизинга на Автокран по сроком на 74 мес. Соответственно ОС было принято по БУ со сроком амортизации равным сроку лизинга – 74 мес. (по классификатору он входит в 6 амортизационную группу) Через 32 мес. договор лизинга был расторгнут и ОС изъято у Лизингополучателя. Далее оно было передано в аренду с дальнейшем правом выкупа – на 12 мес.
Как нам следует амортизировать данное ОС по данным БУ и НУ.
22.12.2011
Вопрос:
На основании Приказа Минфина № 94н и п. 5 ПБУ 10/99 (расходами по обычным видам деятельности являются расходы, … Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг) и на основании должностных инструкций аудиторы сделали вывод, что расходы, связанные с оплатой труда сотрудников отделов «по работе с клиентами» и «разработки лизинговых проектов» быть отражены в составе расходов по основному виду деятельности (сч.20), а не в составе управленческих расходов (сч.26), т.к функции работников непосредственно связаны с основным видом деятельности Общества.
Правомерно ли при оказании услуг учитывать расходы на оплату труда отдельных отделов учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности (сч.20)?
Какие у нашей организации могут быт аргументы в пользу того, чтобы, как и раньше, расходы по оплате труда в целом по организации учитывать в составе управленческих расходов (сч.26)?
Подробно
На основании Приказа Минфина № 94н и п. 5 ПБУ 10/99 (расходами по обычным видам деятельности являются расходы, … Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг) и на основании должностных инструкций аудиторы сделали вывод, что расходы, связанные с оплатой труда сотрудников отделов «по работе с клиентами» и «разработки лизинговых проектов» быть отражены в составе расходов по основному виду деятельности (сч.20), а не в составе управленческих расходов (сч.26), т.к функции работников непосредственно связаны с основным видом деятельности Общества.
Правомерно ли при оказании услуг учитывать расходы на оплату труда отдельных отделов учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности (сч.20)?
Какие у нашей организации могут быт аргументы в пользу того, чтобы, как и раньше, расходы по оплате труда в целом по организации учитывать в составе управленческих расходов (сч.26)?
22.12.2011
Вопрос:
Прошу дать обзор сложившейся правоприменительной и судебной практики по вопросу применения ставки 0% по услугам, оказываемым на основании договоров на транспортно-экспедиторское обслуживание. Особое внимание прошу уделить порядку налогообложения вознаграждения экспедитора за организацию перевозки и/или транспортно-экспедиторского обслуживания и понятию «международной перевозки».
Подробно
Прошу дать обзор сложившейся правоприменительной и судебной практики по вопросу применения ставки 0% по услугам, оказываемым на основании договоров на транспортно-экспедиторское обслуживание. Особое внимание прошу уделить порядку налогообложения вознаграждения экспедитора за организацию перевозки и/или транспортно-экспедиторского обслуживания и понятию «международной перевозки».
21.12.2011
Вопрос:
На каком символе расходов необходимо отражать расходы по литературе и подписке на журналы (например «Бухгалтерский учет в КО»): 26104 «Другие расходы на содержание персонала» или 26401 «Подготовка и переподготовка кадров».
Подробно
На каком символе расходов необходимо отражать расходы по литературе и подписке на журналы (например «Бухгалтерский учет в КО»): 26104 «Другие расходы на содержание персонала» или 26401 «Подготовка и переподготовка кадров».
21.12.2011
Вопрос:
Банком по договору купли-продажи приобретен земельный участок и за регистрацию прав собственности на него была уплачена государственная пошлина в установленном НК РФ размере.
Увеличивает или нет эта государственная пошлина первоначальную стоимость земельного участка?
Подробно
Банком по договору купли-продажи приобретен земельный участок и за регистрацию прав собственности на него была уплачена государственная пошлина в установленном НК РФ размере.
Увеличивает или нет эта государственная пошлина первоначальную стоимость земельного участка?
21.12.2011
Вопрос:
Банк просит разъяснить особенности определения численности застрахованных лиц в целях контроля нормы, установленной п.16 ст. 255 НК РФ, в следующей ситуации.
В течение налогового периода в организации действовало несколько (например, 3) договоров страхования с разными сроками и разными списками застрахованных:
- по одному договору в течение налогового периода истек срок его действия и был заключен новый договор страхования. Количество застрахованных лиц по закрытому договору страхования было меньше (10 чел), чем по новому (17 чел), кроме того, частично изменился поименный список застрахованных лиц (добавлено 7 новых фамилий).
- по договору, действующему с прошлого налогового периода, в список застрахованных лиц (15 человек) по дополнительному соглашению (без изменения числа застрахованных) были внесены изменения – исключили 2-х человек, добавили 2-х человек.
Подробно
Банк просит разъяснить особенности определения численности застрахованных лиц в целях контроля нормы, установленной п.16 ст. 255 НК РФ, в следующей ситуации.
В течение налогового периода в организации действовало несколько (например, 3) договоров страхования с разными сроками и разными списками застрахованных:
- по одному договору в течение налогового периода истек срок его действия и был заключен новый договор страхования. Количество застрахованных лиц по закрытому договору страхования было меньше (10 чел), чем по новому (17 чел), кроме того, частично изменился поименный список застрахованных лиц (добавлено 7 новых фамилий).
- по договору, действующему с прошлого налогового периода, в список застрахованных лиц (15 человек) по дополнительному соглашению (без изменения числа застрахованных) были внесены изменения – исключили 2-х человек, добавили 2-х человек.
21.12.2011
Вопрос:
Банк просит разъяснить порядок заполнения ОЭС в соответствии с Положением 321-П в следующей ситуации:
Клиенту, ООО «Ромашка», зарегистрированному 07.10.2011г., в Банке 22.11.2011 открыт расчетный счет. 25.11.2011г. руководителем организации – г-ном Ивановым Иваном Ивановичем, внесены наличные денежные средства на расчетный счет организации по объявлению на взнос наличными по кассовому символу 12 – Взнос в Уставный капитал в размере 640 тыс. руб.
В соответствии с Протоколом собрания участников «Об увеличении уставного капитала» пополнение уставного капитала должно быть произведено в течение 11 месяцев тремя учредителями/участниками на общую сумму 10 млн. руб. (1-ый участник – 4 млн. руб., 2-ой участник – 3 млн. руб., 3-ий участник – 3 млн. руб.)
В настоящий момент в Банке отсутствуют документально подтвержденные сведения о дате фактической оплаты, а также конкретном физическом лице, частично оплатившем уставный капитал организации.
По мнению Банка, вышеуказанная операция должна быть классифицирована по кодам обязательного контроля 4005, 4006, а также у Банка имеются основания полагать, что клиентом совершена операция, подлежащая обязательному контролю по коду 1008.
Основаниями, достаточными для классификации операции по кодам 4005, 4006, являются: дата регистрации юридического лица, дата открытия расчетного счета юридическому лицу, факт проведения операции по счету, открытому в Банке, операции по которому не осуществлялись.
В качестве оснований, требуемых для корректного заполнения полей ОЭС и достаточных для классификации операции по коду 1008, по мнению Банка, являются: Протокол собрания участников об увеличении/оплате уставного капитала, приходный кассовый ордер, оформленный ООО «Ромашка» на конкретное физическое лицо – участника/учредителя ООО «Ромашка».
1. Правильно ли Банк оценивает основания, достаточные для классификации операции?
2. Считается ли возможным не направлять сведения об операции, подлежащей обязательному контролю по коду 1008 в случае отсутствия в Банке приходного кассового ордера? В случае неполучения от клиента приходного кассового ордера, в срок, установленный для направления сообщений по операциям, подлежащим обязательному контролю, несет ли Банк риск квалификации своего действия/бездействия по основаниям, предусмотренным статьей 15.27 КоАП (действия, повлекшие непредставление сведений в Росфинмониторинг), которые впоследствии могут быть выявлены и стать известны Банку, например, при проверке кассовой дисциплины клиента?
3. Допустимо ли сообщить об операциях, подлежащих обязательному контролю, направив одно ОЭС в Росфинмониторинг, указав в поле VO – код 4005, в поле DOP_V – коды 4006, 1008 и каким образом надлежит заполнить блоки ОЭС (У0,У1,У2,У3,У4) с учетом того, что по кодам 1008 и 4006, 4005 в качестве лица, совершающего операцию (блок У0), указываются разные лица в соответствии с Положением 321-П?
4. Несет ли Банк риск вменения нарушения, предусмотренного статьей 15.27 КОАП, о недостоверном представлении сведений в Росфинмониторинг при направлении одного ОЭС по указанным операциям?
Подробно
Банк просит разъяснить порядок заполнения ОЭС в соответствии с Положением 321-П в следующей ситуации:
Клиенту, ООО «Ромашка», зарегистрированному 07.10.2011г., в Банке 22.11.2011 открыт расчетный счет. 25.11.2011г. руководителем организации – г-ном Ивановым Иваном Ивановичем, внесены наличные денежные средства на расчетный счет организации по объявлению на взнос наличными по кассовому символу 12 – Взнос в Уставный капитал в размере 640 тыс. руб.
В соответствии с Протоколом собрания участников «Об увеличении уставного капитала» пополнение уставного капитала должно быть произведено в течение 11 месяцев тремя учредителями/участниками на общую сумму 10 млн. руб. (1-ый участник – 4 млн. руб., 2-ой участник – 3 млн. руб., 3-ий участник – 3 млн. руб.)
В настоящий момент в Банке отсутствуют документально подтвержденные сведения о дате фактической оплаты, а также конкретном физическом лице, частично оплатившем уставный капитал организации.
По мнению Банка, вышеуказанная операция должна быть классифицирована по кодам обязательного контроля 4005, 4006, а также у Банка имеются основания полагать, что клиентом совершена операция, подлежащая обязательному контролю по коду 1008.
Основаниями, достаточными для классификации операции по кодам 4005, 4006, являются: дата регистрации юридического лица, дата открытия расчетного счета юридическому лицу, факт проведения операции по счету, открытому в Банке, операции по которому не осуществлялись.
В качестве оснований, требуемых для корректного заполнения полей ОЭС и достаточных для классификации операции по коду 1008, по мнению Банка, являются: Протокол собрания участников об увеличении/оплате уставного капитала, приходный кассовый ордер, оформленный ООО «Ромашка» на конкретное физическое лицо – участника/учредителя ООО «Ромашка».
1. Правильно ли Банк оценивает основания, достаточные для классификации операции?
2. Считается ли возможным не направлять сведения об операции, подлежащей обязательному контролю по коду 1008 в случае отсутствия в Банке приходного кассового ордера? В случае неполучения от клиента приходного кассового ордера, в срок, установленный для направления сообщений по операциям, подлежащим обязательному контролю, несет ли Банк риск квалификации своего действия/бездействия по основаниям, предусмотренным статьей 15.27 КоАП (действия, повлекшие непредставление сведений в Росфинмониторинг), которые впоследствии могут быть выявлены и стать известны Банку, например, при проверке кассовой дисциплины клиента?
3. Допустимо ли сообщить об операциях, подлежащих обязательному контролю, направив одно ОЭС в Росфинмониторинг, указав в поле VO – код 4005, в поле DOP_V – коды 4006, 1008 и каким образом надлежит заполнить блоки ОЭС (У0,У1,У2,У3,У4) с учетом того, что по кодам 1008 и 4006, 4005 в качестве лица, совершающего операцию (блок У0), указываются разные лица в соответствии с Положением 321-П?
4. Несет ли Банк риск вменения нарушения, предусмотренного статьей 15.27 КОАП, о недостоверном представлении сведений в Росфинмониторинг при направлении одного ОЭС по указанным операциям?
21.12.2011
Вопрос:
У Общества фактически отсутствуют объекты, числящиеся на счете 08 или на счете 07, однако есть объекты, подготовка которых к использованию требует длительного времени и существенных расходов.
Имеются предметы лизинга, по договору поставки которых с момента перечисления первого авансового платежа (одновременно с привлечением кредита для приобретения предмета лизинга) до даты передачи предмета лизинга в лизинг прошло более 1 года.
В Учетной политике дано определение инвестиционного актива:
«В целях формирования первоначальной стоимости инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008 определить, что инвестиционным активом признаются основные средства, имущественные комплексы и другие аналогичные активы при выполнении всех перечисленных условий:
- время, в течение которого имущество числиться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» или на счете 07 «Оборудование к установке» превышает 12 месяцев;
- затраты на приобретение и (или) строительство таких активов (без учета процентов по полученным кредитам и займам) составляют более 5% от валюты баланса Общества по состоянию на 01.01.2011 г.»
Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу (кредитору) по кредитам и займам, привлеченным непосредственного для приобретения инвестиционного актива, включаются в стоимость инвестиционного актива, если они произведены до ввода инвестиционного актива в эксплуатацию.
1. Правомерно ли требования аудиторов установить в соответствии с п.7 ПБУ 15/2008 в Учетной Политике критерий длительности времени на приобретение предмета лизинга с момента перечисления первого авансового платежа по договору поставки, если в Учетной Политике прописано иное?
2. Должен ли быть признан предмет лизинга инвестиционным объектом в случае, если предмет лизинга передается в лизинг по договору возвратного лизинга? Т.е. в течение длительного времени (больше года) лизинговая компания перечисляет авансы поставщику-лизингополучателю (из кредитных средств, на которые начисляются проценты), который на своем балансе формирует балансовую стоимость предмета лизинга. По завершению процесса создания предмета лизинга у поставщика-лизингополучателя лизингодатель приобретает в собственность у поставщика-лизингополучателя предмет лизинга и в ту же дату передает предмет лизинга в лизинг тому же поставщику-лизингодателю. Т.е. постановка на балансовый учет и ввод в эксплуатацию предмета лизинга происходит у лизингодателя в один день.
Подробно
У Общества фактически отсутствуют объекты, числящиеся на счете 08 или на счете 07, однако есть объекты, подготовка которых к использованию требует длительного времени и существенных расходов.
Имеются предметы лизинга, по договору поставки которых с момента перечисления первого авансового платежа (одновременно с привлечением кредита для приобретения предмета лизинга) до даты передачи предмета лизинга в лизинг прошло более 1 года.
В Учетной политике дано определение инвестиционного актива:
«В целях формирования первоначальной стоимости инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008 определить, что инвестиционным активом признаются основные средства, имущественные комплексы и другие аналогичные активы при выполнении всех перечисленных условий:
- время, в течение которого имущество числиться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» или на счете 07 «Оборудование к установке» превышает 12 месяцев;
- затраты на приобретение и (или) строительство таких активов (без учета процентов по полученным кредитам и займам) составляют более 5% от валюты баланса Общества по состоянию на 01.01.2011 г.»
Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу (кредитору) по кредитам и займам, привлеченным непосредственного для приобретения инвестиционного актива, включаются в стоимость инвестиционного актива, если они произведены до ввода инвестиционного актива в эксплуатацию.
1. Правомерно ли требования аудиторов установить в соответствии с п.7 ПБУ 15/2008 в Учетной Политике критерий длительности времени на приобретение предмета лизинга с момента перечисления первого авансового платежа по договору поставки, если в Учетной Политике прописано иное?
2. Должен ли быть признан предмет лизинга инвестиционным объектом в случае, если предмет лизинга передается в лизинг по договору возвратного лизинга? Т.е. в течение длительного времени (больше года) лизинговая компания перечисляет авансы поставщику-лизингополучателю (из кредитных средств, на которые начисляются проценты), который на своем балансе формирует балансовую стоимость предмета лизинга. По завершению процесса создания предмета лизинга у поставщика-лизингополучателя лизингодатель приобретает в собственность у поставщика-лизингополучателя предмет лизинга и в ту же дату передает предмет лизинга в лизинг тому же поставщику-лизингодателю. Т.е. постановка на балансовый учет и ввод в эксплуатацию предмета лизинга происходит у лизингодателя в один день.
21.12.2011
Вопрос:
Мы планировали уволить сотрудницу, как несоответствующую занимаемой должности. У нее было много нарушений, официальные выговоры не делали. Объявили ей о своем решении. Через 3 дня она принесла справку о беременности 9 недель. На ее место уже найден новый сотрудник. Как можно сократить затраты на беременную сотрудницу, которая плохо выполняет свои должностные обязанности, в соответствии с ТК РФ?
Подробно
Мы планировали уволить сотрудницу, как несоответствующую занимаемой должности. У нее было много нарушений, официальные выговоры не делали. Объявили ей о своем решении. Через 3 дня она принесла справку о беременности 9 недель. На ее место уже найден новый сотрудник. Как можно сократить затраты на беременную сотрудницу, которая плохо выполняет свои должностные обязанности, в соответствии с ТК РФ?
20.12.2011
Вопрос:
Для увеличения объема продаж, привлечения внимания, повышения узнаваемости определенного сорта пива компания планирует провести беспроигрышную лотерею в ресторанах г. Москвы и других регионах. Для проведения лотереи изготавливаются скрейтч -карты, тейб-тенты, плакаты, гирлянды и призы.
На тейбл -тентах и плакатах размещаются условия акции: купи 1 литр пива и получи подарок , а также информация о пиве.Утверждается период времени, перечень ресторанов и регионов, где будет проводиться лотерея.
Стоимость призов 250 - 500 руб./ед.
1. Нужно ли подобного рода лотереи регистрировать?
2. Можно ли расходы по проведению лотереи признать в полном объеме для исчисления налога на прибыль?
3. Можно ли принять НДС к вычету?
4. Нужна ли какая-либо отчетность о проведении лотереи от ресторанов, дистрибьюторов?
Подробно
Для увеличения объема продаж, привлечения внимания, повышения узнаваемости определенного сорта пива компания планирует провести беспроигрышную лотерею в ресторанах г. Москвы и других регионах. Для проведения лотереи изготавливаются скрейтч -карты, тейб-тенты, плакаты, гирлянды и призы.
На тейбл -тентах и плакатах размещаются условия акции: купи 1 литр пива и получи подарок , а также информация о пиве.Утверждается период времени, перечень ресторанов и регионов, где будет проводиться лотерея.
Стоимость призов 250 - 500 руб./ед.
1. Нужно ли подобного рода лотереи регистрировать?
2. Можно ли расходы по проведению лотереи признать в полном объеме для исчисления налога на прибыль?
3. Можно ли принять НДС к вычету?
4. Нужна ли какая-либо отчетность о проведении лотереи от ресторанов, дистрибьюторов?
20.12.2011
Вопрос:
Наш сотрудник находился в отпуске с 1 по 16 декабря. Так получилось, что в период с 12 по 14 декабря он был отправлен в командировку по просьбе его руководителя. Сотрудник дал согласие на отзыв его из отпуска. У меня вопрос могу ли я перенести эти 3 дня на сл. год? Или лучше чтобы сотрудник отгулял эти дни в декабре этого года. И какие последствия для бухгалтерии?
Подробно
Наш сотрудник находился в отпуске с 1 по 16 декабря. Так получилось, что в период с 12 по 14 декабря он был отправлен в командировку по просьбе его руководителя. Сотрудник дал согласие на отзыв его из отпуска. У меня вопрос могу ли я перенести эти 3 дня на сл. год? Или лучше чтобы сотрудник отгулял эти дни в декабре этого года. И какие последствия для бухгалтерии?
20.12.2011
Вопрос:
На счете 01 «Основные средства» и по строке 1130 «Основные средства» Обществом учитываются земельные участки, которые приобретены в связи с размещение на них объектов недвижимого имущества, переданных в лизин по договорам финансовой аренды (лизинга).
Земельные участки сдаются в аренду по договору операционной аренды с условием, что по завершении срока договора лизинга недвижимости, находящихся на них, и срока договора операционной аренды земельных участков право собственности на земельные участки переходит к лизингополучателям (арендаторам).
Нам порекомендовали отражать стоимость земельных участков, предназначенных для предоставления за плату во временное пользование с последующим переходом права собственности к арендатору по строке 1170 «Прочие внеоборотные активы» на основании п. 4 ПБУ 6/01, в котором объектом основных средств признаются активы, для которых выполняется условие - «…организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта.»
На каком счете правильно учитывать и по какой строке баланса отражать указанные земельные участки?
Подробно
На счете 01 «Основные средства» и по строке 1130 «Основные средства» Обществом учитываются земельные участки, которые приобретены в связи с размещение на них объектов недвижимого имущества, переданных в лизин по договорам финансовой аренды (лизинга).
Земельные участки сдаются в аренду по договору операционной аренды с условием, что по завершении срока договора лизинга недвижимости, находящихся на них, и срока договора операционной аренды земельных участков право собственности на земельные участки переходит к лизингополучателям (арендаторам).
Нам порекомендовали отражать стоимость земельных участков, предназначенных для предоставления за плату во временное пользование с последующим переходом права собственности к арендатору по строке 1170 «Прочие внеоборотные активы» на основании п. 4 ПБУ 6/01, в котором объектом основных средств признаются активы, для которых выполняется условие - «…организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта.»
На каком счете правильно учитывать и по какой строке баланса отражать указанные земельные участки?
19.12.2011
Вопрос:
Наше Общество заключило договор на аренду здания, в котором произведена была реконструкция здания за наш счет и с согласия арендодателя без возмещения нам денежных средств. Реконструкцию мы проводили в течение 3 лет (с 2008-2010 год). За эти три года мы принимали НДС к вычету по счетам-фактурам в момент получения КС№2,3 от строительных работ. На момент принятия на 08 счет и 19 счет на учет мы использовали облагаемые и необлагаемые обороты по НДС. Вели раздельный учет, рассчитывали пропорцию и принимали к вычету НДС в той пропорции, исходя из спецрасчета. Не облагаемые обороты (услуги оказаны вне территории России-Индия) заполняли в налоговой декларации в разделе 9 «Не облагаемые операции по НДС» по кодом операции 1010812 . Успели посудится с ИФНС по возмещению из бюджета. Отстояли в суде позицию. Приняли на баланс неотделимые улучшения по окончанию в 2010году на 01 счет. В 2011 году перешло здание в собственность.
Вопрос состоит в том, что ИФНС сейчас нам задает вопрос о восстановлении НДС по зданию.
Прошу помочь разобраться, разве мы должны восстанавливать?. Мы не применяли ставку «0», это не наш случай, мы не использовали «освобождение от уплаты», это тоже не наш случай. Однако у нас были также контракты по льготе НДС части II статьи 149 пункта 3 подпункта 16 НК РФ.
Подробно
Наше Общество заключило договор на аренду здания, в котором произведена была реконструкция здания за наш счет и с согласия арендодателя без возмещения нам денежных средств. Реконструкцию мы проводили в течение 3 лет (с 2008-2010 год). За эти три года мы принимали НДС к вычету по счетам-фактурам в момент получения КС№2,3 от строительных работ. На момент принятия на 08 счет и 19 счет на учет мы использовали облагаемые и необлагаемые обороты по НДС. Вели раздельный учет, рассчитывали пропорцию и принимали к вычету НДС в той пропорции, исходя из спецрасчета. Не облагаемые обороты (услуги оказаны вне территории России-Индия) заполняли в налоговой декларации в разделе 9 «Не облагаемые операции по НДС» по кодом операции 1010812 . Успели посудится с ИФНС по возмещению из бюджета. Отстояли в суде позицию. Приняли на баланс неотделимые улучшения по окончанию в 2010году на 01 счет. В 2011 году перешло здание в собственность.
Вопрос состоит в том, что ИФНС сейчас нам задает вопрос о восстановлении НДС по зданию.
Прошу помочь разобраться, разве мы должны восстанавливать?. Мы не применяли ставку «0», это не наш случай, мы не использовали «освобождение от уплаты», это тоже не наш случай. Однако у нас были также контракты по льготе НДС части II статьи 149 пункта 3 подпункта 16 НК РФ.
19.12.2011
Вопрос:
ООО «А» ( Арендатор ) заключило с Арендодателем ( ООО «Б») Договор аренды нежилого помещения с 11 августа 2008 года по 30 июня 2009 года ( Стороны согласовали и составили также приложение к Договору – проект долгосрочного Договора на срок 9 лет). Во время действия этого краткосрочного Договора Арендатором были произведены капитальные вложения в виде неотделимых улучшений. Условиями Договора предусмотрено право Арендатора производить ремонт и переоборудование помещения после письменного согласования с Арендодателем, но письменное разрешение не было получено. После окончания Договора Акт приема-передачи нежилого помещения от ООО «А» к ООО «Б» составлен не был. 01 июля 2009 года был заключен новый аналогичный Договор аренды нежилого помещения сроком до 31 мая 2010 года, Дополнительным соглашением от 31 мая 2010 года он был продлен с 01 июня 2010 года по 30 июня 2010 года. Акты приема-передачи в наличии. 01 июля 2010 года был заключен еще один аналогичный Договор аренды нежилого помещения до 15 сентября 2010 года. После его окончания 16 сентября 2010 года был составлен Акт приема-передачи. 17 сентября 2010 года по Договору купли-продажи ООО «А» купило у ООО «Б» это нежилое помещение и продало его ООО «В». Цена продажи этого помещения для ООО «В» была сформирована исходя из его стоимости покупки и затрат по неотделимым улучшениям. При расчете налога на прибыль от этой продажи налогооблагаемая база была уменьшена на расходы по неотделимым улучшениям.
Какие налоговые риски существуют у ООО «А», исходя из неоднозначности законодательной базы по следующим ситуациям:
1. Несмотря на то, что фактически аренда нежилого помещения носила долгосрочный характер, возникает вероятность признания безвозмездной передачи неотделимых улучшений после окончания первого Договора аренды,
2. Несмотря на то, что расходы по неотделимым улучшениям были обоснованы, возникает вероятность непризнания их для уменьшения налогооблагаемой базы.
Подробно
ООО «А» ( Арендатор ) заключило с Арендодателем ( ООО «Б») Договор аренды нежилого помещения с 11 августа 2008 года по 30 июня 2009 года ( Стороны согласовали и составили также приложение к Договору – проект долгосрочного Договора на срок 9 лет). Во время действия этого краткосрочного Договора Арендатором были произведены капитальные вложения в виде неотделимых улучшений. Условиями Договора предусмотрено право Арендатора производить ремонт и переоборудование помещения после письменного согласования с Арендодателем, но письменное разрешение не было получено. После окончания Договора Акт приема-передачи нежилого помещения от ООО «А» к ООО «Б» составлен не был. 01 июля 2009 года был заключен новый аналогичный Договор аренды нежилого помещения сроком до 31 мая 2010 года, Дополнительным соглашением от 31 мая 2010 года он был продлен с 01 июня 2010 года по 30 июня 2010 года. Акты приема-передачи в наличии. 01 июля 2010 года был заключен еще один аналогичный Договор аренды нежилого помещения до 15 сентября 2010 года. После его окончания 16 сентября 2010 года был составлен Акт приема-передачи. 17 сентября 2010 года по Договору купли-продажи ООО «А» купило у ООО «Б» это нежилое помещение и продало его ООО «В». Цена продажи этого помещения для ООО «В» была сформирована исходя из его стоимости покупки и затрат по неотделимым улучшениям. При расчете налога на прибыль от этой продажи налогооблагаемая база была уменьшена на расходы по неотделимым улучшениям.
Какие налоговые риски существуют у ООО «А», исходя из неоднозначности законодательной базы по следующим ситуациям:
1. Несмотря на то, что фактически аренда нежилого помещения носила долгосрочный характер, возникает вероятность признания безвозмездной передачи неотделимых улучшений после окончания первого Договора аренды,
2. Несмотря на то, что расходы по неотделимым улучшениям были обоснованы, возникает вероятность непризнания их для уменьшения налогооблагаемой базы.
19.12.2011
Вопрос:
Необходимо ли физическому лицу подавать декларацию о доходах при продаже автомобиля 2006 года выпуска приобретенного 25.12.2006г. и проданного (снятого с учета) 19.08.2011г.
Подробно
Необходимо ли физическому лицу подавать декларацию о доходах при продаже автомобиля 2006 года выпуска приобретенного 25.12.2006г. и проданного (снятого с учета) 19.08.2011г.
19.12.2011
Вопрос:
Мы имеем непогашенную задолженность(договор займа) перед иностранной организацией, являющейся нашим учредителем, доля в УК больше 20%
В соответствии со статьей 269 НК мы обязаны рассчитать сумму предельного размера процентов подлежащих включению в состав расходов по контролируемой задолженности.
Налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.
При этом коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, и деления полученного результата на три (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на двенадцать с половиной).
Согласно нашим расчетам сумма выплаченных процентов превысила предельный размер признаваемых процентов. Как теперь нам исправить ситуацию в учете? По валютному контролю –согласно кодам валютных операций – выплата прошла как выплата процентов по договору займа. Как нам учесть эти переплаченные проценты? Если в виде дивидендов как это провести и уплатить налог?
Подробно
Мы имеем непогашенную задолженность(договор займа) перед иностранной организацией, являющейся нашим учредителем, доля в УК больше 20%
В соответствии со статьей 269 НК мы обязаны рассчитать сумму предельного размера процентов подлежащих включению в состав расходов по контролируемой задолженности.
Налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.
При этом коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, и деления полученного результата на три (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на двенадцать с половиной).
Согласно нашим расчетам сумма выплаченных процентов превысила предельный размер признаваемых процентов. Как теперь нам исправить ситуацию в учете? По валютному контролю –согласно кодам валютных операций – выплата прошла как выплата процентов по договору займа. Как нам учесть эти переплаченные проценты? Если в виде дивидендов как это провести и уплатить налог?
16.12.2011
Вопрос:
Мы направляем наших вновь принимаемых инженеров сервиса на обучение на завод-изготовитель оборудования в США. Хотели быть уверенными, что инженер, на которого потратили средства на обучение не уйдет в другую компанию. Для этого планируем предусмотреть следующие условия в трудовом договоре. В случае увольнения менее чем через год после обучения сотрудник выплачивает стоимость командировочных расходов, потраченных на его обучение. Законно ли предусмотреть это условие в трудовом договоре или лучше составить отдельный договор на обучение? Как провести по бухучету удержание средств?
Подробно
Мы направляем наших вновь принимаемых инженеров сервиса на обучение на завод-изготовитель оборудования в США. Хотели быть уверенными, что инженер, на которого потратили средства на обучение не уйдет в другую компанию. Для этого планируем предусмотреть следующие условия в трудовом договоре. В случае увольнения менее чем через год после обучения сотрудник выплачивает стоимость командировочных расходов, потраченных на его обучение. Законно ли предусмотреть это условие в трудовом договоре или лучше составить отдельный договор на обучение? Как провести по бухучету удержание средств?
16.12.2011
Вопрос:
Юридическое лицо ООО "Одуванчик", учрежденное ЗАО "Василек". "Одуванчик" в свою очередь внесло в уставный капитал ЗАО "Ромашка" Имущество (недвижимость), балансовой стоимостью - 30 млн., оценочной стоимостью - 52 млн.
В настоящее время возникла необходимость в смене акционера в ЗАО "Ромашка", перевести акции "Ромашки" с ООО "Одуванчика" на ЗАО "Василек". Производится экспертиза и оценка доли ООО "Одуванчик" в ЗАО "Ромашка", примерная рыночная стоимость 35 млн.
Обсуждаемый вариант сделки:
- ЗАО "Василек" учреждает новое юридическое лицо "Незабудка", которому в дальнейшем "Одуванчик" продает свои акции в "Ромашке".
Хотелось бы услышать экспертное мнение и получить оценку налоговых рисков по предлагаемой схеме, и по возможности получить альтернативные варианты решения проблемы.
Подробно
Юридическое лицо ООО "Одуванчик", учрежденное ЗАО "Василек". "Одуванчик" в свою очередь внесло в уставный капитал ЗАО "Ромашка" Имущество (недвижимость), балансовой стоимостью - 30 млн., оценочной стоимостью - 52 млн.
В настоящее время возникла необходимость в смене акционера в ЗАО "Ромашка", перевести акции "Ромашки" с ООО "Одуванчика" на ЗАО "Василек". Производится экспертиза и оценка доли ООО "Одуванчик" в ЗАО "Ромашка", примерная рыночная стоимость 35 млн.
Обсуждаемый вариант сделки:
- ЗАО "Василек" учреждает новое юридическое лицо "Незабудка", которому в дальнейшем "Одуванчик" продает свои акции в "Ромашке".
Хотелось бы услышать экспертное мнение и получить оценку налоговых рисков по предлагаемой схеме, и по возможности получить альтернативные варианты решения проблемы.