Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право02.02.2022
Вопрос:
Организация произвела анализ информации о продаже собственных автомобилей за 2021г., по результатам которого выявлено, что автомобили (полностью самортизированные на момент продажи) были реализованы по цене в среднем в размере 63% от их первоначальной стоимости. При этом реализация была осуществлена через 4-5 лет с момента приобретения автомобилей.
1. Может ли Организация установить в УП, что на момент принятия ОС к учёту ликвидационная стоимость устанавливается в размере 63% от первоначальной стоимости а/м?
2. Исходя из текущей ситуации, получается, что при ежегодной проверке на соответствие условиям использования объекта основных средств ликвидационная стоимость будет каждый год увеличиваться, при этом в конце года сумму начисленной амортизации придётся уменьшать. Амортизация будет пересчитываться за весть период с момента начала начисления?
3. Каким образом определить ликвидационную стоимость транспортных средств, приобретённых до 01.01.2022, минимальная рыночная или средняя?
4. Можно ли сделать проводки по корректировке амортизации по имеющимся ОС 01.01.2022, а не 31.12.2021?
5. Исходя из того, что стоимость автомобилей из-за инфляции растёт, можно ли воспользоваться подпунктом в) пункта 31 ФСБУ 6 и установить ликвидационную стоимость, равную нулю?
Подробно
Организация произвела анализ информации о продаже собственных автомобилей за 2021г., по результатам которого выявлено, что автомобили (полностью самортизированные на момент продажи) были реализованы по цене в среднем в размере 63% от их первоначальной стоимости. При этом реализация была осуществлена через 4-5 лет с момента приобретения автомобилей.
1. Может ли Организация установить в УП, что на момент принятия ОС к учёту ликвидационная стоимость устанавливается в размере 63% от первоначальной стоимости а/м?
2. Исходя из текущей ситуации, получается, что при ежегодной проверке на соответствие условиям использования объекта основных средств ликвидационная стоимость будет каждый год увеличиваться, при этом в конце года сумму начисленной амортизации придётся уменьшать. Амортизация будет пересчитываться за весть период с момента начала начисления?
3. Каким образом определить ликвидационную стоимость транспортных средств, приобретённых до 01.01.2022, минимальная рыночная или средняя?
4. Можно ли сделать проводки по корректировке амортизации по имеющимся ОС 01.01.2022, а не 31.12.2021?
5. Исходя из того, что стоимость автомобилей из-за инфляции растёт, можно ли воспользоваться подпунктом в) пункта 31 ФСБУ 6 и установить ликвидационную стоимость, равную нулю?
31.01.2022
Вопрос:
Согласно пункту 23.1 Указа Мэра Москвы от 08.06.20 № 68-УМ допускается или не допускается нахождение посетителей в зданиях, строениях, сооружениях (помещениях в них), в которых оказываются соответствующие услуги, без средств индивидуальной защиты органов дыхания (маски, респираторы) при наличии QR-кода?
Подробно
Согласно пункту 23.1 Указа Мэра Москвы от 08.06.20 № 68-УМ допускается или не допускается нахождение посетителей в зданиях, строениях, сооружениях (помещениях в них), в которых оказываются соответствующие услуги, без средств индивидуальной защиты органов дыхания (маски, респираторы) при наличии QR-кода?
28.01.2022
Вопрос:
Вправе ли Организация заключить договор с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, на выполнение услуг за вознаграждение?
Какие последствия возникнут для Организации в случае, если в течение срока действия договора физическое лицо утратит статус плательщика налога на профессиональный доход?
Физическое лицо не имеет статуса индивидуального предпринимателя.
Подробно
Вправе ли Организация заключить договор с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, на выполнение услуг за вознаграждение?
Какие последствия возникнут для Организации в случае, если в течение срока действия договора физическое лицо утратит статус плательщика налога на профессиональный доход?
Физическое лицо не имеет статуса индивидуального предпринимателя.
26.01.2022
Вопрос:
В 2020 году ООО приобрело билеты на поездку в командировку своим сотрудникам, рейсы были отменены компанией Аэрофлот.
В 2021 году Компания Аэрофлот вместо того, чтобы вернуть денежные средства Организации по отмененным рейсам, выдала сертификаты (ваучеры) сотрудникам.
Как произвести списание билетов по отмененным рейсам, которые учитывались как денежные документы, и оприходовать ваучеры, которые выписаны непосредственно на физическое лицо?
Подробно
В 2020 году ООО приобрело билеты на поездку в командировку своим сотрудникам, рейсы были отменены компанией Аэрофлот.
В 2021 году Компания Аэрофлот вместо того, чтобы вернуть денежные средства Организации по отмененным рейсам, выдала сертификаты (ваучеры) сотрудникам.
Как произвести списание билетов по отмененным рейсам, которые учитывались как денежные документы, и оприходовать ваучеры, которые выписаны непосредственно на физическое лицо?
24.01.2022
Вопрос:
Иностранный контрагент зарегистрирован в налоговых органах РФ, как плательщик НДС, оказывающий российской организации электронные услуги.
Помимо электронных услуг в адрес Организации оказываются иные услуги, от стоимости которых Организация уплачивает НДС как налоговый агент.
Вычет НДС производится в соответствии с требованиями НК РФ.
1. Несет ли Организация риски по вычету НДС, как неправомерно заявленному, в связи с внесением изменений в статью 161 НК РФ, вступивших в силу с 01.10.2021г.?
2. Следует ли внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет по операциям, связанным с удержанием НДС Организацией в качестве налогового агента?
Подробно
Иностранный контрагент зарегистрирован в налоговых органах РФ, как плательщик НДС, оказывающий российской организации электронные услуги.
Помимо электронных услуг в адрес Организации оказываются иные услуги, от стоимости которых Организация уплачивает НДС как налоговый агент.
Вычет НДС производится в соответствии с требованиями НК РФ.
1. Несет ли Организация риски по вычету НДС, как неправомерно заявленному, в связи с внесением изменений в статью 161 НК РФ, вступивших в силу с 01.10.2021г.?
2. Следует ли внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет по операциям, связанным с удержанием НДС Организацией в качестве налогового агента?
21.01.2022
Вопрос:
Сотрудники Организации создают объекты интеллектуальных прав.
1. Как правильно документально оформить процесс перехода объекта интеллектуального права (служебного произведения) от сотрудника к Организации.
2. Как лучше оформить выплату авторского вознаграждения.
Подробно
Сотрудники Организации создают объекты интеллектуальных прав.
1. Как правильно документально оформить процесс перехода объекта интеллектуального права (служебного произведения) от сотрудника к Организации.
2. Как лучше оформить выплату авторского вознаграждения.
19.01.2022
Вопрос:
Организацией передано имущество в доверительное управление. Получение дохода от использования имущества не ожидается.
Каков порядок ведения бухгалтерского и налогового учета такого имущества?
Подробно
Организацией передано имущество в доверительное управление. Получение дохода от использования имущества не ожидается.
Каков порядок ведения бухгалтерского и налогового учета такого имущества?
17.01.2022
Вопрос:
У Организации изменился адрес ее местонахождения.
В действующей редакции Устава полностью указан прежний адрес юридического лица.
Поясните, пожалуйста, действующую процедуру внесения изменений в Устав в связи с изменением адреса юридического лица.
Можно ли не указывать в Уставе полный адрес, указав нахождение организации только в части субъекта РФ?
Подробно
У Организации изменился адрес ее местонахождения.
В действующей редакции Устава полностью указан прежний адрес юридического лица.
Поясните, пожалуйста, действующую процедуру внесения изменений в Устав в связи с изменением адреса юридического лица.
Можно ли не указывать в Уставе полный адрес, указав нахождение организации только в части субъекта РФ?
14.01.2022
Вопрос:
Как принять на работу иностранного сотрудника – гражданина Украины?
Какие требуется получить от иностранного сотрудника документы, в зависимости от его статуса:
- временно пребывающий,
- временно проживающий,
- имеющий вид на жительство?
Нюансы при заключении трудового договора (что должно быть обязательно указано в договоре, на какой срок заключается договор и т.п.)?
Какие государственные органы обязан уведомить работодатель?
Какие налоги платит работодатель за иностранного сотрудника, применяемые ставки?
Ответственность и риски работодателя при оформлении иностранного сотрудника на работу.
Подробно
Как принять на работу иностранного сотрудника – гражданина Украины?
Какие требуется получить от иностранного сотрудника документы, в зависимости от его статуса:
- временно пребывающий,
- временно проживающий,
- имеющий вид на жительство?
Нюансы при заключении трудового договора (что должно быть обязательно указано в договоре, на какой срок заключается договор и т.п.)?
Какие государственные органы обязан уведомить работодатель?
Какие налоги платит работодатель за иностранного сотрудника, применяемые ставки?
Ответственность и риски работодателя при оформлении иностранного сотрудника на работу.
12.01.2022
Вопрос:
Организация приобретает иные услуги, подлежащие обложению НДС на территории РФ, у иностранной компании, состоящей на учете в налоговом органе в связи с оказанием электронных услуг. Кто является плательщиком НДС со стоимости иных услуг? На каком основании Организация будет вправе принят к вычету НДС, если НДС будет уплачен иностранной компанией?
Подробно
Организация приобретает иные услуги, подлежащие обложению НДС на территории РФ, у иностранной компании, состоящей на учете в налоговом органе в связи с оказанием электронных услуг. Кто является плательщиком НДС со стоимости иных услуг? На каком основании Организация будет вправе принят к вычету НДС, если НДС будет уплачен иностранной компанией?
10.01.2022
Вопрос:
Что обязана учесть организация при переходе на ФСБУ 6/2020, если рассматривается возможность переходить на новый стандарт по ОС перспективно.
Подробно
Что обязана учесть организация при переходе на ФСБУ 6/2020, если рассматривается возможность переходить на новый стандарт по ОС перспективно.
29.12.2021
Вопрос:
В договоре аренды предусмотрено условие о том, что арендатор возмещает арендодателю штрафы ГИБДД, которые получены арендодателем по транспортному средству, предоставленному в аренду арендатору.
Как отражаются в учете арендодателя суммы уплаченных штрафов и суммы возмещений, полученные от арендатора?
Подробно
В договоре аренды предусмотрено условие о том, что арендатор возмещает арендодателю штрафы ГИБДД, которые получены арендодателем по транспортному средству, предоставленному в аренду арендатору.
Как отражаются в учете арендодателя суммы уплаченных штрафов и суммы возмещений, полученные от арендатора?
27.12.2021
Вопрос:
В некоторых регионах вводят qr-код.
Как Организация обязана проверять qr-код у своих покупателей?
Имеет ли требовать предъявление паспорта?
Подробно
В некоторых регионах вводят qr-код.
Как Организация обязана проверять qr-код у своих покупателей?
Имеет ли требовать предъявление паспорта?
24.12.2021
Вопрос:
Организация купила контейнеры на территории Китая и сразу начала их использовать для перевозки груза.
При въезде контейнеров на территорию РФ была проведена процедура таможенного оформления с уплатой таможенных платежей.
В какой момент в БУ и НУ контейнеры следует ввести в эксплуатацию в качестве объектов основных средств? Как учесть таможенные платежи?
Подробно
Организация купила контейнеры на территории Китая и сразу начала их использовать для перевозки груза.
При въезде контейнеров на территорию РФ была проведена процедура таможенного оформления с уплатой таможенных платежей.
В какой момент в БУ и НУ контейнеры следует ввести в эксплуатацию в качестве объектов основных средств? Как учесть таможенные платежи?
22.12.2021
Вопрос:
Организация осуществляет розничную продажу товаров, подлежащих прослеживаемости, в адрес физических лиц.
Организация является налогоплательщиком НДС. В книге продаж отражаются сведения по таким товарам.
Должна ли Организация отражать сведения о реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам, в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
Подробно
Организация осуществляет розничную продажу товаров, подлежащих прослеживаемости, в адрес физических лиц.
Организация является налогоплательщиком НДС. В книге продаж отражаются сведения по таким товарам.
Должна ли Организация отражать сведения о реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам, в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
20.12.2021
Вопрос:
У организации заключен договор поставки товаров покупателю. При получении товаров покупатель на накладной ТОРГ-12 ставит печать, отличную от печати, проставленной на договоре (например «для документов»).
Какие последствия могут возникнуть у Организации в том случае, если на накладной ТОРГ-12 покупатель поставит оттиск печати «для документов», который не соответствует оттиску печати, проставленному в договоре поставки?
Подробно
У организации заключен договор поставки товаров покупателю. При получении товаров покупатель на накладной ТОРГ-12 ставит печать, отличную от печати, проставленной на договоре (например «для документов»).
Какие последствия могут возникнуть у Организации в том случае, если на накладной ТОРГ-12 покупатель поставит оттиск печати «для документов», который не соответствует оттиску печати, проставленному в договоре поставки?
17.12.2021
Вопрос:
Необходимо ли заполнение в УКД в электронном формате граф 10, 10а, 11 с 01.07.2021?
Подробно
Необходимо ли заполнение в УКД в электронном формате граф 10, 10а, 11 с 01.07.2021?
15.12.2021
Вопрос:
Организация является субъектом МСП и включена в Реестр субъектов МСП, применяет льготные ставки по страховым взносам.
В случае если в 4 квартале 2021 организация перестанет удовлетворять критериям для ее признания в качестве субъекта МСП, с какого момента она будет исключена из Реестра МСП?
С какого момента Организация утратит право на применение льготных ставок по страховым взносам?
Подробно
Организация является субъектом МСП и включена в Реестр субъектов МСП, применяет льготные ставки по страховым взносам.
В случае если в 4 квартале 2021 организация перестанет удовлетворять критериям для ее признания в качестве субъекта МСП, с какого момента она будет исключена из Реестра МСП?
С какого момента Организация утратит право на применение льготных ставок по страховым взносам?
13.12.2021
Вопрос:
Необходимо ли заполнять графы 16-20 в книге покупок по прослеживаемому товару при импорте?
Подробно
Необходимо ли заполнять графы 16-20 в книге покупок по прослеживаемому товару при импорте?
10.12.2021
Вопрос:
Организация оказывает услуги физическим лицам по предоставлению в аренду помещений.
Оплата может поступать до момента оказания услуги, в день оказания услуги, после оказания услуги. Как правильно применять ККТ во всех случаях? Как исправлять ошибки, если в день оказания услуги при отсутствии оплаты ККТ не применялось? Как исправлять ошибки, если ККТ применялось с опозданием, не в тот день, когда поступала оплата?
Подробно
Организация оказывает услуги физическим лицам по предоставлению в аренду помещений.
Оплата может поступать до момента оказания услуги, в день оказания услуги, после оказания услуги. Как правильно применять ККТ во всех случаях? Как исправлять ошибки, если в день оказания услуги при отсутствии оплаты ККТ не применялось? Как исправлять ошибки, если ККТ применялось с опозданием, не в тот день, когда поступала оплата?
08.12.2021
Вопрос:
Российская организация планирует выкупить у физического лица – резидента Израиля 100% долю в российском ООО.
Срок владения долей в ООО менее 5 лет.
Активы ООО состоят только из движимого имущества.
1. Какие налоговые последствия при продаже доли возникают у физического лица – резидента Израиля?
2. Какие налоговые последствия возникают у российской организации, купившей долю?
Подробно
Российская организация планирует выкупить у физического лица – резидента Израиля 100% долю в российском ООО.
Срок владения долей в ООО менее 5 лет.
Активы ООО состоят только из движимого имущества.
1. Какие налоговые последствия при продаже доли возникают у физического лица – резидента Израиля?
2. Какие налоговые последствия возникают у российской организации, купившей долю?
06.12.2021
Вопрос:
Организация проводит семинар для своих клиентов в целях ознакомления с реализуемой продукцией. Для проведения семинара арендуется зал и организуется питание. Можно ли расходы на питание клиентов учесть в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
Организация проводит семинар для своих клиентов в целях ознакомления с реализуемой продукцией. Для проведения семинара арендуется зал и организуется питание. Можно ли расходы на питание клиентов учесть в целях исчисления налога на прибыль?
03.12.2021
Вопрос:
Может ли работница по основному месту работы продолжать выполнять трудовую функцию, а по другому месту работы, где она оформлена по совместительству, находиться в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет?
Подробно
Может ли работница по основному месту работы продолжать выполнять трудовую функцию, а по другому месту работы, где она оформлена по совместительству, находиться в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет?
01.12.2021
Вопрос:
Организацией заключен договор страхования СМР в связи со строительством завода. Условиями договора определено несколько периодов страхования, которые оплачиваются единым платежом.
Можно ли страховую премию учесть единовременно в первоначальной стоимости завода при ее формировании или страховую премию необходимо отражать в учете равномерно в соответствии с периодами страхования?
Подробно
Организацией заключен договор страхования СМР в связи со строительством завода. Условиями договора определено несколько периодов страхования, которые оплачиваются единым платежом.
Можно ли страховую премию учесть единовременно в первоначальной стоимости завода при ее формировании или страховую премию необходимо отражать в учете равномерно в соответствии с периодами страхования?
30.11.2021
Вопрос:
29 ноября 2021 года президентом РФ подписан Федеральный закон от 29.11.21 № 382-ФЗ (далее – Закон № 382-ФЗ), которым внесены изменения в часть вторую НК РФ.
Так, в частности, пунктом 49 статьи 1 Закона № 382-ФЗ внесены изменения в статью 378 НК РФ следующего характера:
а) наименование дополнить словами «, а также имущества, переданного в аренду»;
б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3. Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).».
Подробно
29 ноября 2021 года президентом РФ подписан Федеральный закон от 29.11.21 № 382-ФЗ (далее – Закон № 382-ФЗ), которым внесены изменения в часть вторую НК РФ.
Так, в частности, пунктом 49 статьи 1 Закона № 382-ФЗ внесены изменения в статью 378 НК РФ следующего характера:
а) наименование дополнить словами «, а также имущества, переданного в аренду»;
б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3. Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).».
29.11.2021
Вопрос:
Организация закупает комплектующие изделия у Поставщика и передает их на Завод для изготовления продукции. Какой будет бухгалтерский и налоговый учет давальческого сырья в этом случае?
Подробно
Организация закупает комплектующие изделия у Поставщика и передает их на Завод для изготовления продукции. Какой будет бухгалтерский и налоговый учет давальческого сырья в этом случае?
26.11.2021
Вопрос:
Организацией (арендодатель) заключен договор аренды оборудования с белорусской компанией (арендатор). Место эксплуатации оборудования на время аренды – территория РФ.
В соответствии со ст. 148 НК РФ местом реализации услуг в данном случае не признается территория РФ, а следовательно, АК не должно начислять НДС с выручки по этому договору.
Белорусская компания имеет представительство в РФ, но в договоре это представительство не указано, арендные платежи будут поступать на счет Организации с белорусского счета.
Облагается ли НДС выручка по такому договору?
Подробно
Организацией (арендодатель) заключен договор аренды оборудования с белорусской компанией (арендатор). Место эксплуатации оборудования на время аренды – территория РФ.
В соответствии со ст. 148 НК РФ местом реализации услуг в данном случае не признается территория РФ, а следовательно, АК не должно начислять НДС с выручки по этому договору.
Белорусская компания имеет представительство в РФ, но в договоре это представительство не указано, арендные платежи будут поступать на счет Организации с белорусского счета.
Облагается ли НДС выручка по такому договору?
24.11.2021
Вопрос:
Организацией было реализовано с убытком право требования долга, основанное на договоре финансовой аренды (лизинга).
Указанное право требования состоит из следующих частей:
- стоимости приобретенного права требования;
- суммы начисленных лизинговых платежей;
- суммы пеней, признанных на основании решения суда;
- суммы госпошлин, связанных с обращением в суд.
Срок платежа по данным задолженностям наступил.
Правомерно ли уменьшена сумма полученных доходов от реализации имущественных прав на указанные выше расходы?
Подробно
Организацией было реализовано с убытком право требования долга, основанное на договоре финансовой аренды (лизинга).
Указанное право требования состоит из следующих частей:
- стоимости приобретенного права требования;
- суммы начисленных лизинговых платежей;
- суммы пеней, признанных на основании решения суда;
- суммы госпошлин, связанных с обращением в суд.
Срок платежа по данным задолженностям наступил.
Правомерно ли уменьшена сумма полученных доходов от реализации имущественных прав на указанные выше расходы?
22.11.2021
Вопрос:
В Компании (арендатор) заключен договор аренды ВОЛ (волоконно-оптические линии), сроком на несколько лет.
Следует ли считать данный договор финансовой арендой по ФСБУ 25, или его можно классифицировать как оказание услуги по пропуску трафика?
Подробно
В Компании (арендатор) заключен договор аренды ВОЛ (волоконно-оптические линии), сроком на несколько лет.
Следует ли считать данный договор финансовой арендой по ФСБУ 25, или его можно классифицировать как оказание услуги по пропуску трафика?
19.11.2021
Вопрос:
Организация-застройщик за счет средств дольщиков по эскроу-счетам строит «Комплекс многофункциональных зданий с апартаментами и встроенно-пристроенным ДОУ».
1. Облагается ли НДС передача таких апартаментов по ДДУ? (а также про остальные объекты, поименованные в РНС: машиноместа и кладовки).
2. Облагается ли НДС передача таких апартаментов по ДКП?
Подробно
Организация-застройщик за счет средств дольщиков по эскроу-счетам строит «Комплекс многофункциональных зданий с апартаментами и встроенно-пристроенным ДОУ».
1. Облагается ли НДС передача таких апартаментов по ДДУ? (а также про остальные объекты, поименованные в РНС: машиноместа и кладовки).
2. Облагается ли НДС передача таких апартаментов по ДКП?
17.11.2021
Вопрос:
Один из участников Организации является гражданином РФ, который является резидентом Австрии. Является ли вид на жительство, выданный на территории Австрии, подтверждением статуса налогового резидента Австрии и основанием для применения конвенции?
Какая ставка налогообложения будет применяться при выплате дивидендов?
Подробно
Один из участников Организации является гражданином РФ, который является резидентом Австрии. Является ли вид на жительство, выданный на территории Австрии, подтверждением статуса налогового резидента Австрии и основанием для применения конвенции?
Какая ставка налогообложения будет применяться при выплате дивидендов?
15.11.2021
Вопрос:
Организация реализовала товар на экспорт. В ГТД отметка «Выпуск разрешен» сделана 30.03.2021 года, при этом фактический вывоз товара осуществлен 01.04.2021 года.
Реализация товара на экспорт отражена в Декларации по НДС в 1 квартале 2021 года.
По мнению налоговых органов, реализацию товара на экспорт следовало отразить в Декларации по НДС за 2 квартал 2021 года. Правомерна ли позиция налогового органа?
Подробно
Организация реализовала товар на экспорт. В ГТД отметка «Выпуск разрешен» сделана 30.03.2021 года, при этом фактический вывоз товара осуществлен 01.04.2021 года.
Реализация товара на экспорт отражена в Декларации по НДС в 1 квартале 2021 года.
По мнению налоговых органов, реализацию товара на экспорт следовало отразить в Декларации по НДС за 2 квартал 2021 года. Правомерна ли позиция налогового органа?
12.11.2021
Вопрос:
Банки периодически запрашиваю данные о FATCA-статусе Организации, в частности, просят заполнить форму W-8BEN-E. Обязана ли Организация предоставлять такую информацию банку?
Подробно
Банки периодически запрашиваю данные о FATCA-статусе Организации, в частности, просят заполнить форму W-8BEN-E. Обязана ли Организация предоставлять такую информацию банку?
10.11.2021
Вопрос:
Организацией заключен договор с резидентом Нидерландов, по которому резидентом Нидерландов передаются контейнеры для использования в международных перевозках.
Подлежат ли обложению налогом на прибыль на территории РФ арендные платежи, уплачиваемые в адрес резидента – Нидерландов?
Подробно
Организацией заключен договор с резидентом Нидерландов, по которому резидентом Нидерландов передаются контейнеры для использования в международных перевозках.
Подлежат ли обложению налогом на прибыль на территории РФ арендные платежи, уплачиваемые в адрес резидента – Нидерландов?
08.11.2021
Вопрос:
Организация по агентскому договору, заключенному с юридическим лицом – нерезидентом, заключает срочные сделки на финансовых рынках (свопы) в интересах нерезидента. В рамках этого агентского договора нерезидент перечисляет на расчетный счет Организации денежные средства в валюте. По этим платежам банк снимает с расчетного счета Организации комиссию за исполнение функций валютного контроля. В составе комиссии Банк выставляет НДС.
Вправе ли Организация принять к вычету НДС, предъявленный Банком?
Подробно
Организация по агентскому договору, заключенному с юридическим лицом – нерезидентом, заключает срочные сделки на финансовых рынках (свопы) в интересах нерезидента. В рамках этого агентского договора нерезидент перечисляет на расчетный счет Организации денежные средства в валюте. По этим платежам банк снимает с расчетного счета Организации комиссию за исполнение функций валютного контроля. В составе комиссии Банк выставляет НДС.
Вправе ли Организация принять к вычету НДС, предъявленный Банком?
05.11.2021
Вопрос:
Организация предоставляет в аренду оборудование резиденту Казахстана. При этом оборудование будет использоваться арендатором на территории Узбекистана.
В соответствии с ст.12 Конвенции между Правительствами РФ и Казахстана доходы от сдачи в аренду оборудования могут облагаться налогом на доходы в размере 10%.
Будет ли действовать это положение в данной ситуации, когда местом оказания услуги по аренде будет являться территория Узбекистана?
По нашему мнению, стороны договора аренды вправе применять положения статьи 12 Конвенции.
Налоговых рисков у Организации не возникнет на том основании, что согласно законодательству Республики Казахстан, доход, полученный нерезидентом Казахстана, не будет подлежать налогообложению на территории Казахстана, поскольку услуга по предоставлению в аренду оборудования оказывается не на территории Казахстана.
Подробно
Организация предоставляет в аренду оборудование резиденту Казахстана. При этом оборудование будет использоваться арендатором на территории Узбекистана.
В соответствии с ст.12 Конвенции между Правительствами РФ и Казахстана доходы от сдачи в аренду оборудования могут облагаться налогом на доходы в размере 10%.
Будет ли действовать это положение в данной ситуации, когда местом оказания услуги по аренде будет являться территория Узбекистана?
По нашему мнению, стороны договора аренды вправе применять положения статьи 12 Конвенции.
Налоговых рисков у Организации не возникнет на том основании, что согласно законодательству Республики Казахстан, доход, полученный нерезидентом Казахстана, не будет подлежать налогообложению на территории Казахстана, поскольку услуга по предоставлению в аренду оборудования оказывается не на территории Казахстана.
03.11.2021
Вопрос:
Сотрудник обратился к Организации с заявлением о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в середине календарного года, после того, как ему уже был выплачен доход за прошедшие месяцы налогового периода с удержанием и перечислением в бюджет налога. Сотрудник также предоставил заявление с просьбой произвести перерасчет удержанного НДФЛ и возврат излишне удержанного налога.
Каков порядок действия Организации, связанных с применением вычета по НДФЛ, и возвратом сотруднику излишне удержанной суммы налога?
Подробно
Сотрудник обратился к Организации с заявлением о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в середине календарного года, после того, как ему уже был выплачен доход за прошедшие месяцы налогового периода с удержанием и перечислением в бюджет налога. Сотрудник также предоставил заявление с просьбой произвести перерасчет удержанного НДФЛ и возврат излишне удержанного налога.
Каков порядок действия Организации, связанных с применением вычета по НДФЛ, и возвратом сотруднику излишне удержанной суммы налога?
01.11.2021
Вопрос:
Порядок отражения в бухгалтерском учете премии, выплачиваемой покупателю товара.
Подробно
Порядок отражения в бухгалтерском учете премии, выплачиваемой покупателю товара.
29.10.2021
Вопрос:
Порядок бухгалтерского и налогового учета операций по специальному счету для операторов финансовой платформы, особенности учета.
Подробно
Порядок бухгалтерского и налогового учета операций по специальному счету для операторов финансовой платформы, особенности учета.
27.10.2021
Вопрос:
Вопрос:
Возникает ли у Организации обязанность отчитываться в соответствии с требованиями Приказа ФНС России от 25.05.21 № ЕД-7-23/518@ «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля»?
Подробно
Вопрос:
Возникает ли у Организации обязанность отчитываться в соответствии с требованиями Приказа ФНС России от 25.05.21 № ЕД-7-23/518@ «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля»?