Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право27.04.2007
Вопрос:
Решением арбитражного суда решение налогового органа о доначислении налога признано незаконным. Решение о приостановлении операций по счетам, обращении взыскания на денежные средства, принятые на основании решения, признанного недействительным, не оспаривались. На счета выставлены инкассовые поручения. Налоговый орган самостоятельно инкассовые поручения не отозвал, решения об отмене приостановления операций по счетам не принял. Каким способом можно отменить приостановления и отозвать инкассовые поручения?
Подробно
Решением арбитражного суда решение налогового органа о доначислении налога признано незаконным. Решение о приостановлении операций по счетам, обращении взыскания на денежные средства, принятые на основании решения, признанного недействительным, не оспаривались. На счета выставлены инкассовые поручения. Налоговый орган самостоятельно инкассовые поручения не отозвал, решения об отмене приостановления операций по счетам не принял. Каким способом можно отменить приостановления и отозвать инкассовые поручения?
18.04.2007
Вопрос:
При продаже ООО квартиры, которая приобреталась покупателем с привлечением ипотечного кредита, ООО изменило цену квартиры более чем на 20 процентов в сторону повышения. Это было связано с тем, что по требованию Банка денежные средства перечислялись Обществу после регистрации Договора купли-продажи квартиры на имя покупателя и возникал риск не получения денег за квартиру (отказ покупателя переводить деньги на счет Общества, смерть покупателя и т.д.). В случае, отклонения цен на идентичные квартиры более чем на 20 процентов в пределах непродолжительного периода, но при этом при разном порядке поступления денежных средств за квартиры (1 вариант – предоплата, 2 вариант – оплата после регистрации Договора купли-продажи квартиры на имя покупателя) какие налоговые последствия могут возникнуть?
Подробно
При продаже ООО квартиры, которая приобреталась покупателем с привлечением ипотечного кредита, ООО изменило цену квартиры более чем на 20 процентов в сторону повышения. Это было связано с тем, что по требованию Банка денежные средства перечислялись Обществу после регистрации Договора купли-продажи квартиры на имя покупателя и возникал риск не получения денег за квартиру (отказ покупателя переводить деньги на счет Общества, смерть покупателя и т.д.). В случае, отклонения цен на идентичные квартиры более чем на 20 процентов в пределах непродолжительного периода, но при этом при разном порядке поступления денежных средств за квартиры (1 вариант – предоплата, 2 вариант – оплата после регистрации Договора купли-продажи квартиры на имя покупателя) какие налоговые последствия могут возникнуть?
11.04.2007
Вопрос:
Включаются ли в подсчет страхового стажа: служба в РА и МВД, работа в неведомственной охране, пожарной охране, МЧС, работа в ЧОПах, учеба в ПТУ, время нахождения на учете в Центрах занятости? В каких случаях работнику нужно подтверждать справками перечисления страховых взносов организаций, если в трудовой книжке записи о работе в этих организациях имеются?
Подробно
Включаются ли в подсчет страхового стажа: служба в РА и МВД, работа в неведомственной охране, пожарной охране, МЧС, работа в ЧОПах, учеба в ПТУ, время нахождения на учете в Центрах занятости? В каких случаях работнику нужно подтверждать справками перечисления страховых взносов организаций, если в трудовой книжке записи о работе в этих организациях имеются?
11.04.2007
Вопрос:
Наша организация арендует (устная договоренность) автомобиль у частного лица. Водитель, состоящий в штате организации, имеет генеральную доверенность на этот автомобиль. Все затраты по техническому обслуживанию автомобиля (включая ГСМ) входят в состав затрат по нашей организации. С кем нам нужно заключить договор аренды (в письменной форме), можно ли заключить безвозмездный договор аренды автомобиля без экипажа? Какие налоговые последствия будет иметь заключение безвозмездного договора аренды?
Подробно
Наша организация арендует (устная договоренность) автомобиль у частного лица. Водитель, состоящий в штате организации, имеет генеральную доверенность на этот автомобиль. Все затраты по техническому обслуживанию автомобиля (включая ГСМ) входят в состав затрат по нашей организации. С кем нам нужно заключить договор аренды (в письменной форме), можно ли заключить безвозмездный договор аренды автомобиля без экипажа? Какие налоговые последствия будет иметь заключение безвозмездного договора аренды?
28.03.2007
Вопрос:
В соответствии с ПБУ 19/02 мы обязаны создать резерв под обесценение финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость и которые не котируются на фондовых биржах и на аукционах. В составе финансовых вложении у нас учтены: 1)вклады в уставные капиталы других организации (акции дочерних обществ); 2)займы предоставленные другим организациям; 3)депозитные вклады в кредитных организации; 4)ценные бумаги (векселя) других организации, в которых дата и стоимость погашения определены. В связи с тем, что в ПБУ 19/02 не устанавливает механизма определения расчетной стоимости финансовых вложений, Компания по первому виду вложения за основу использует стоимость чистых активов, приходящая на соответствующую акцию. По всем остальным видам вложений нет информации для проверки наличия условий устойчивого снижения стоимости финансовых вложений.На основе какого расчета должны определить расчетную стоимость по остальным видам финансовых вложений, и какой документ является основанием для расчета? Если мы по первому виду вложения осуществляем проверку наличия условий устойчивого снижения стоимости, обязаны ли по остальным видам вложения производить проверку? Что необходимо закрепить в учетной политике?
Подробно
В соответствии с ПБУ 19/02 мы обязаны создать резерв под обесценение финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость и которые не котируются на фондовых биржах и на аукционах. В составе финансовых вложении у нас учтены: 1)вклады в уставные капиталы других организации (акции дочерних обществ); 2)займы предоставленные другим организациям; 3)депозитные вклады в кредитных организации; 4)ценные бумаги (векселя) других организации, в которых дата и стоимость погашения определены. В связи с тем, что в ПБУ 19/02 не устанавливает механизма определения расчетной стоимости финансовых вложений, Компания по первому виду вложения за основу использует стоимость чистых активов, приходящая на соответствующую акцию. По всем остальным видам вложений нет информации для проверки наличия условий устойчивого снижения стоимости финансовых вложений.На основе какого расчета должны определить расчетную стоимость по остальным видам финансовых вложений, и какой документ является основанием для расчета? Если мы по первому виду вложения осуществляем проверку наличия условий устойчивого снижения стоимости, обязаны ли по остальным видам вложения производить проверку? Что необходимо закрепить в учетной политике?
28.03.2007
Вопрос:
Прошу дать консультацию по вопросу заключения договора оперативного лизинга с иностранной компанией (Великобритания) на оборудование (контейнеров) для осуществления международных перевозок грузов клиентов нашей компанией (в т.ч., и по территории РФ). Ситуацию прошу рассмотреть с точки зрения возникновения у нашей компании обязанностей налогового агента по НДС, порядка определения налоговой базы по лизинговым платежам, правомерности применения налоговых вычетов в соответствии с п.3 ст.171 НК РФ.
Подробно
Прошу дать консультацию по вопросу заключения договора оперативного лизинга с иностранной компанией (Великобритания) на оборудование (контейнеров) для осуществления международных перевозок грузов клиентов нашей компанией (в т.ч., и по территории РФ). Ситуацию прошу рассмотреть с точки зрения возникновения у нашей компании обязанностей налогового агента по НДС, порядка определения налоговой базы по лизинговым платежам, правомерности применения налоговых вычетов в соответствии с п.3 ст.171 НК РФ.
15.03.2007
Вопрос:
Наша организация приобрела у фирмы «Х» по договору купли-продажи вексель третьего лица фирмы «Y», вексель передан по акту приема-передачи 01.03.2006г. Дата выпуска векселя: 26.02.2006г. Векселедатель: фирма «Y». Дата погашения: по предъявлении. На вексельную сумму начисляются проценты в размере 15% годовых. На данный момент на 01.03.2007 вексель к погашению не предъявлен. В какой момент нужно начислять проценты по данному векселю (ежеквартально, ежемесячно, или по предъявлении) и как их отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Будут ли возникать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом по начисленным процентам? Когда и как следует отразить погашение данного векселя? Какие бухгалтерские проводки мы должны сделать в учете?
Подробно
Наша организация приобрела у фирмы «Х» по договору купли-продажи вексель третьего лица фирмы «Y», вексель передан по акту приема-передачи 01.03.2006г. Дата выпуска векселя: 26.02.2006г. Векселедатель: фирма «Y». Дата погашения: по предъявлении. На вексельную сумму начисляются проценты в размере 15% годовых. На данный момент на 01.03.2007 вексель к погашению не предъявлен. В какой момент нужно начислять проценты по данному векселю (ежеквартально, ежемесячно, или по предъявлении) и как их отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Будут ли возникать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом по начисленным процентам? Когда и как следует отразить погашение данного векселя? Какие бухгалтерские проводки мы должны сделать в учете?
02.03.2007
Вопрос:
По итогам года Общее собрание акционеров из чистой прибыли выделяет часть средств для выплаты вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии. В совет директоров и ревизионную комиссию избраны физические лица без заключения с ним трудовых и гражданско-правовых договоров. Включаются ли такие выплаты в состав расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Являются ли выплаты вознаграждений по итогам года членам совета директоров и ревизионной комиссии, выплаченных из чистой прибыли, объектом обложения ЕСН?
Подробно
По итогам года Общее собрание акционеров из чистой прибыли выделяет часть средств для выплаты вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии. В совет директоров и ревизионную комиссию избраны физические лица без заключения с ним трудовых и гражданско-правовых договоров. Включаются ли такие выплаты в состав расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Являются ли выплаты вознаграждений по итогам года членам совета директоров и ревизионной комиссии, выплаченных из чистой прибыли, объектом обложения ЕСН?
21.02.2007
Вопрос:
Каким образом производится исчисление НДФЛ с учредителей – физических лиц вследствие увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли? Какие предоставляются документы в ИФНС?
Подробно
Каким образом производится исчисление НДФЛ с учредителей – физических лиц вследствие увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли? Какие предоставляются документы в ИФНС?
21.02.2007
Вопрос:
При пересмотре норм на 2007г. нам можно не придерживаться норм, установленных Министерством транспорта и самим устанавливать их приказом по факту расхода? Надо ли делать какое- то экономическое обоснование по повышению норм расхода ГСМ?
Подробно
При пересмотре норм на 2007г. нам можно не придерживаться норм, установленных Министерством транспорта и самим устанавливать их приказом по факту расхода? Надо ли делать какое- то экономическое обоснование по повышению норм расхода ГСМ?
12.02.2007
Вопрос:
Учредитель Государственного унитарного предприятия (далее ГУП) на основании ст.125 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в ходе конкурсного производства в соответствии с реестром требований кредиторов погасил задолженность ГУП по налогам и сборам, а также пени за несвоевременное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов. Учредителем была погашена задолженность ГУП по следующим налогам (а также пени за несвоевременную уплату этих налогов): транспортный налог, налог на пользователей автодорог, налог на имущество, ЕСН, взносы в пенсионный фонд. Учредителем ГУП является Администрация области (100% уставного капитала). Перечисление денежных средств на погашение задолженности ГУП по налогам и пени Учредитель осуществлял со своего банковского счета непосредственно на счета Управления Федерального казначейства (УФК). После погашения Учредителем задолженности ГУП по налогам и пени, арбитражным судом вынесено определение о прекращении производства по делу о банкротстве. Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете ГУП сумму полученной экономической выгоды и следует ли ГУП включать в базу для исчисления налога на прибыль сумму погашенной Учредителем задолженности?
Подробно
Учредитель Государственного унитарного предприятия (далее ГУП) на основании ст.125 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в ходе конкурсного производства в соответствии с реестром требований кредиторов погасил задолженность ГУП по налогам и сборам, а также пени за несвоевременное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов. Учредителем была погашена задолженность ГУП по следующим налогам (а также пени за несвоевременную уплату этих налогов): транспортный налог, налог на пользователей автодорог, налог на имущество, ЕСН, взносы в пенсионный фонд. Учредителем ГУП является Администрация области (100% уставного капитала). Перечисление денежных средств на погашение задолженности ГУП по налогам и пени Учредитель осуществлял со своего банковского счета непосредственно на счета Управления Федерального казначейства (УФК). После погашения Учредителем задолженности ГУП по налогам и пени, арбитражным судом вынесено определение о прекращении производства по делу о банкротстве. Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете ГУП сумму полученной экономической выгоды и следует ли ГУП включать в базу для исчисления налога на прибыль сумму погашенной Учредителем задолженности?
12.02.2007
Вопрос:
Учредитель Государственного унитарного предприятия (далее ГУП) в ходе конкурсного производства в соответствии с реестром требований кредиторов погасил задолженность ГУП по налогам и сборам, а также пени за несвоевременное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов. Учредителем была погашена задолженность ГУП по следующим налогам (а также пени за несвоевременную уплату этих налогов): транспортный налог, налог на пользователей автодорог, налог на имущество, ЕСН, взносы в пенсионный фонд. Учредителем ГУП является Администрация области (100% уставного капитала). Перечисление денежных средств на погашение задолженности ГУП по налогам и пени Учредитель осуществлял со своего банковского счета непосредственно на счета Управления Федерального казначейства (УФК). После погашения Учредителем задолженности ГУП по налогам и пени, арбитражным судом вынесено определение о прекращении производства по делу о банкротстве. Является ли правомерным с учетом норм налогового законодательства РФ исполнение обязательств ГУП по уплате налогов и сборов Учредителем этой организации путем непосредственного перечисления денежных средств с банковского счета Учредителя на счета УФК? Если описанная процедура неправомерна, могут ли налоговые органы впоследствии не признать налоговые обязательства ГУП погашенными и предъявить требования к ГУП по уплате указанной задолженности, несмотря на решение Арбитражного суда о прекращении производства по делу о банкротстве?
Подробно
Учредитель Государственного унитарного предприятия (далее ГУП) в ходе конкурсного производства в соответствии с реестром требований кредиторов погасил задолженность ГУП по налогам и сборам, а также пени за несвоевременное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов. Учредителем была погашена задолженность ГУП по следующим налогам (а также пени за несвоевременную уплату этих налогов): транспортный налог, налог на пользователей автодорог, налог на имущество, ЕСН, взносы в пенсионный фонд. Учредителем ГУП является Администрация области (100% уставного капитала). Перечисление денежных средств на погашение задолженности ГУП по налогам и пени Учредитель осуществлял со своего банковского счета непосредственно на счета Управления Федерального казначейства (УФК). После погашения Учредителем задолженности ГУП по налогам и пени, арбитражным судом вынесено определение о прекращении производства по делу о банкротстве. Является ли правомерным с учетом норм налогового законодательства РФ исполнение обязательств ГУП по уплате налогов и сборов Учредителем этой организации путем непосредственного перечисления денежных средств с банковского счета Учредителя на счета УФК? Если описанная процедура неправомерна, могут ли налоговые органы впоследствии не признать налоговые обязательства ГУП погашенными и предъявить требования к ГУП по уплате указанной задолженности, несмотря на решение Арбитражного суда о прекращении производства по делу о банкротстве?
06.02.2007
Вопрос:
В соответствии с условиями договора комиссии комиссионер удерживает комиссионное вознаграждение из выручки, поступившей от реализации продукции комитента. Каким образом оформляется такое удержание? Является ли это зачетом? Есть ли необходимость Комитенту перечислять Комиссионеру сумму НДС с комиссионного вознаграждения с учетом положений в п. 4 ст. 168 НК РФ?
Подробно
В соответствии с условиями договора комиссии комиссионер удерживает комиссионное вознаграждение из выручки, поступившей от реализации продукции комитента. Каким образом оформляется такое удержание? Является ли это зачетом? Есть ли необходимость Комитенту перечислять Комиссионеру сумму НДС с комиссионного вознаграждения с учетом положений в п. 4 ст. 168 НК РФ?
25.01.2007
Вопрос:
Между двумя организациями заключен процентный договор займа. По условиям договора одна сторона передает другой стороне по договору займа вексель третьего лица. Будет ли облагаться НДС доход (проценты) полученные по данному договору займа?
Подробно
Между двумя организациями заключен процентный договор займа. По условиям договора одна сторона передает другой стороне по договору займа вексель третьего лица. Будет ли облагаться НДС доход (проценты) полученные по данному договору займа?
25.01.2007
Вопрос:
Могут ли водители работать по договору подряда в организации, если между организацией, на которой они работают по договору подряда и контрагентом заключен договор о предоставлении в аренду транспортного средства с экипажем?
Подробно
Могут ли водители работать по договору подряда в организации, если между организацией, на которой они работают по договору подряда и контрагентом заключен договор о предоставлении в аренду транспортного средства с экипажем?
18.01.2007
Департамент общего аудита об учете Застройщиком рекламных расходов для целей налогообложения прибыли
Вопрос:
Наше предприятие является Застройщиком коттеджного поселка. Строительство ведется с целью дальнейшей продажи построенных объектов недвижимости без оформления их в свою собственность. В начале строительства был получен кредит в банке. По мере строительства с помощью рекламы в СМИ и с помощью специализированных риэлторских фирм мы привлекаем инвесторов и заключаем с ними договоры инвестирования, по которым инвестор приобретает право оформления в собственность конкретного коттеджа и долю в инфраструктуре поселка в общедолевую собственность. Можно ли включать в текущие расходы, уменьшающие н/о прибыль расходы на рекламу в СМИ? Относится ли к нам п.5 ст.7 Федерального закона от 13.03.2006г. «О рекламе». Правильно ли мы понимаем, что расходы на рекламу недвижимости можно относить на затраты только в том случае, если она построена и зарегистрирована?
Подробно
Наше предприятие является Застройщиком коттеджного поселка. Строительство ведется с целью дальнейшей продажи построенных объектов недвижимости без оформления их в свою собственность. В начале строительства был получен кредит в банке. По мере строительства с помощью рекламы в СМИ и с помощью специализированных риэлторских фирм мы привлекаем инвесторов и заключаем с ними договоры инвестирования, по которым инвестор приобретает право оформления в собственность конкретного коттеджа и долю в инфраструктуре поселка в общедолевую собственность. Можно ли включать в текущие расходы, уменьшающие н/о прибыль расходы на рекламу в СМИ? Относится ли к нам п.5 ст.7 Федерального закона от 13.03.2006г. «О рекламе». Правильно ли мы понимаем, что расходы на рекламу недвижимости можно относить на затраты только в том случае, если она построена и зарегистрирована?
16.01.2007
Вопрос:
В сентябре 2004г. в Организации была проведена камеральная проверка за май 2004г. По результатам проверки Организации было отказано в возмещении суммы НДС, так как оплата поставщикам осуществлялась за счет заемных средств. В своем решении ИФНС, ссылаясь на Определение Конституционного Суда № 169-О от 08.04.2004г., установила, что оплата сумм налога поставщикам с помощью имущества, полученного по договору займа приобретает признак реальных затрат только в момент исполнения организацией обязанности по возврату суммы займа. В декабре 2004 года Организацией были погашены займы за счет денежных средств, полученных от выручки. В июне 2005 года Организация была переведена в другую ИФНС. Имеет ли право Организация, после подписания с предыдущей налоговой инспекцией акта сверки взаиморасчетов по НДС, сдать в новую ИФНС уточненную декларацию за декабрь 2004 года, в которой будут отражены суммы НДС, в возмещении которых было отказано по результатам вышеуказанной камеральной проверки?
Подробно
В сентябре 2004г. в Организации была проведена камеральная проверка за май 2004г. По результатам проверки Организации было отказано в возмещении суммы НДС, так как оплата поставщикам осуществлялась за счет заемных средств. В своем решении ИФНС, ссылаясь на Определение Конституционного Суда № 169-О от 08.04.2004г., установила, что оплата сумм налога поставщикам с помощью имущества, полученного по договору займа приобретает признак реальных затрат только в момент исполнения организацией обязанности по возврату суммы займа. В декабре 2004 года Организацией были погашены займы за счет денежных средств, полученных от выручки. В июне 2005 года Организация была переведена в другую ИФНС. Имеет ли право Организация, после подписания с предыдущей налоговой инспекцией акта сверки взаиморасчетов по НДС, сдать в новую ИФНС уточненную декларацию за декабрь 2004 года, в которой будут отражены суммы НДС, в возмещении которых было отказано по результатам вышеуказанной камеральной проверки?
12.01.2007
Вопрос:
Специалисты компании с целью повышения профессиональной подготовки посещают семинары, конференции, связанные с налогообложением, бухгалтерским учетом, деятельностью компании. Какие критерии отнесения расходов к консультационным, информационным и расходам на образование для целей налогообложения прибыли мы можем использовать в своей деятельности?
Подробно
Специалисты компании с целью повышения профессиональной подготовки посещают семинары, конференции, связанные с налогообложением, бухгалтерским учетом, деятельностью компании. Какие критерии отнесения расходов к консультационным, информационным и расходам на образование для целей налогообложения прибыли мы можем использовать в своей деятельности?
27.12.2006
Вопрос:
Сможем ли мы в 2007 году погасить собственными векселями всю сумму кредиторской задолженности, включая НДС, в свете внесенных в 21 главу НК РФ Федеральным законом № 119-ФЗ изменений (в пункт 4 статьи 168 НК РФ)?
Подробно
Сможем ли мы в 2007 году погасить собственными векселями всю сумму кредиторской задолженности, включая НДС, в свете внесенных в 21 главу НК РФ Федеральным законом № 119-ФЗ изменений (в пункт 4 статьи 168 НК РФ)?
22.12.2006
Вопрос:
Для правомерного получения вычета по НДС и корректного отражения зачета взаимных требований, возможно ли в соглашении о зачете взаимных требований указать только цену без НДС, и, следовательно, произвести зачет только на сумму без НДС, не смотря на то, что данная цена является частью цены товара, который продается с НДС. После того как мы произведем зачет по такому соглашению, НДС, начисленный на эту сумму уплатим отдельным платежным поручением.
Подробно
Для правомерного получения вычета по НДС и корректного отражения зачета взаимных требований, возможно ли в соглашении о зачете взаимных требований указать только цену без НДС, и, следовательно, произвести зачет только на сумму без НДС, не смотря на то, что данная цена является частью цены товара, который продается с НДС. После того как мы произведем зачет по такому соглашению, НДС, начисленный на эту сумму уплатим отдельным платежным поручением.
18.12.2006
Вопрос:
На нашем предприятии погиб сотрудник от несчастного случая. Какое пособие надо выплатить семье на погребение, какие документы для этого нужны? Решением совета директоров его матери назначена годовая пенсия в размере среднемесячного заработка ее сына. Какими документами надо оформить выплату пенсии? Какие налоги на нее начислять (в частности, надо ли платить ФСС по несчастным случаям)?
Подробно
На нашем предприятии погиб сотрудник от несчастного случая. Какое пособие надо выплатить семье на погребение, какие документы для этого нужны? Решением совета директоров его матери назначена годовая пенсия в размере среднемесячного заработка ее сына. Какими документами надо оформить выплату пенсии? Какие налоги на нее начислять (в частности, надо ли платить ФСС по несчастным случаям)?
14.12.2006
Вопрос:
По условиям договора инвестиционного кредита уплата процентов за пользование кредитом производится ежемесячно 20 числа, за фактический срок пользования кредитом.Процентная ставка фиксированная. В соответствии с п. 30 ПБУ 15/01 включение затрат в первоначальную стоимость прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия актива к бухучету. Просим разъяснить, до какой даты проценты по кредиту следует включить в стоимость инвестиционного актива, если ввод в эксплуатацию планируется 03.11.2006 года (до 03.11.06г. или до 30.11.06г.).
Подробно
По условиям договора инвестиционного кредита уплата процентов за пользование кредитом производится ежемесячно 20 числа, за фактический срок пользования кредитом.Процентная ставка фиксированная. В соответствии с п. 30 ПБУ 15/01 включение затрат в первоначальную стоимость прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия актива к бухучету. Просим разъяснить, до какой даты проценты по кредиту следует включить в стоимость инвестиционного актива, если ввод в эксплуатацию планируется 03.11.2006 года (до 03.11.06г. или до 30.11.06г.).
11.12.2006
Вопрос:
Каков порядок предоставления вычетов по НДФЛ при реализации жилого дома, срок владения которым превышает три года?
Подробно
Каков порядок предоставления вычетов по НДФЛ при реализации жилого дома, срок владения которым превышает три года?
06.12.2006
Вопрос:
Как правильнее заполнить счет-фактуру на полученную предоплату (аванс): указав в строках Продавец, Покупатель, Грузоотправитель, Грузополучатель наименование своей организации; либо указав в строках Продавец, Грузоотправитель наименование своей организации, а строках Покупатель, Грузополучатель наименование организации, от которой получена предоплата (аванс)?
Подробно
Как правильнее заполнить счет-фактуру на полученную предоплату (аванс): указав в строках Продавец, Покупатель, Грузоотправитель, Грузополучатель наименование своей организации; либо указав в строках Продавец, Грузоотправитель наименование своей организации, а строках Покупатель, Грузополучатель наименование организации, от которой получена предоплата (аванс)?
30.11.2006
Вопрос:
Может ли продажа товара с убытком являться основанием для отказа в подтверждении обоснованности ставки 0% и возмещении НДС?
Подробно
Может ли продажа товара с убытком являться основанием для отказа в подтверждении обоснованности ставки 0% и возмещении НДС?
30.11.2006
Департамент общего аудита о приобретении агентом отработанных катализаторов без поручения принципала
Вопрос:
В соответствии с условиями агентского договора, агент обязуется осуществить действия, направленные на реализацию нового катализатора по определенной цене с определенным сроком оплаты. Агент заключает договор с покупателем, но с условием о встречной поставке отработанного катализатора и зачете части стоимости нового катализатора стоимостью отработанного. Может ли агент оставить себе отработанный катализатор и компенсировать стоимость нового денежными средствами? Будет ли это реализацией отработанного катализатора Принципалом? Возможно ли заключение подобной сделки? Каковы возможные налоговые риски?
Подробно
В соответствии с условиями агентского договора, агент обязуется осуществить действия, направленные на реализацию нового катализатора по определенной цене с определенным сроком оплаты. Агент заключает договор с покупателем, но с условием о встречной поставке отработанного катализатора и зачете части стоимости нового катализатора стоимостью отработанного. Может ли агент оставить себе отработанный катализатор и компенсировать стоимость нового денежными средствами? Будет ли это реализацией отработанного катализатора Принципалом? Возможно ли заключение подобной сделки? Каковы возможные налоговые риски?
27.11.2006
Вопрос:
Вопрос: По инвестиционным программам, утвержденным приказом Руководителя, Компания осуществляла затраты по капитальным вложениям по строительству нового объекта. Понесенные затраты по незавершенному капитальному строительству, учтенные на счете 08, состоят из проектных работ, строительно-монтажных работ и стоимости смонтированного оборудования. В настоящее время имеется возможность заключить Договор на строительство и сдачу этого объекта Заказчику. На данном этапе для Компании это является экономически более целесообразным, чем завершение строительства за счет собственных средств. Формализация остановки строительства будет оформлена приказом Руководителя. Имеет ли наша Компания право понесенные затраты по капитальным вложениям перевести с 08 на 20 счет, если с нами будет заключен договор генерального подряда на строительство объекта? Каким образом данную операцию можно отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Какими первичными документами следует оформить?
Подробно
Вопрос: По инвестиционным программам, утвержденным приказом Руководителя, Компания осуществляла затраты по капитальным вложениям по строительству нового объекта. Понесенные затраты по незавершенному капитальному строительству, учтенные на счете 08, состоят из проектных работ, строительно-монтажных работ и стоимости смонтированного оборудования. В настоящее время имеется возможность заключить Договор на строительство и сдачу этого объекта Заказчику. На данном этапе для Компании это является экономически более целесообразным, чем завершение строительства за счет собственных средств. Формализация остановки строительства будет оформлена приказом Руководителя. Имеет ли наша Компания право понесенные затраты по капитальным вложениям перевести с 08 на 20 счет, если с нами будет заключен договор генерального подряда на строительство объекта? Каким образом данную операцию можно отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Какими первичными документами следует оформить?
20.11.2006
Вопрос:
Сотрудниками нашей организации создаются ТУ на различные продукты питания. Далее эти ТУ согласуются с Роспотребнадзором, Объединением ветеринарии г. Москвы и регистрируется в ФГУ «Ростест-Москва». Расходы на создание ТУ мы признаем в налоговом учете равномерно (период списания устанавливается приказом руководителя, как правило, равен 2-м годам). Сейчас руководство нашей компании решило продавать зарегистрированные ТУ нашим покупателям.Имеем ли мы право продавать ТУ? Если да, то какими первичными документами мы должны оформлять их продажу? Требуются ли для этого лицензии, какие-либо разрешения от вышеуказанных организаций или органов? Как в таком случае правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на согласование и регистрацию ТУ, а также доходы от их реализации?
Подробно
Сотрудниками нашей организации создаются ТУ на различные продукты питания. Далее эти ТУ согласуются с Роспотребнадзором, Объединением ветеринарии г. Москвы и регистрируется в ФГУ «Ростест-Москва». Расходы на создание ТУ мы признаем в налоговом учете равномерно (период списания устанавливается приказом руководителя, как правило, равен 2-м годам). Сейчас руководство нашей компании решило продавать зарегистрированные ТУ нашим покупателям.Имеем ли мы право продавать ТУ? Если да, то какими первичными документами мы должны оформлять их продажу? Требуются ли для этого лицензии, какие-либо разрешения от вышеуказанных организаций или органов? Как в таком случае правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на согласование и регистрацию ТУ, а также доходы от их реализации?
15.11.2006
Вопрос:
Можно ли отнести к затратам уменьшающим налог на прибыль расходы по оплате такси по документам, представленным сотрудниками, командированными на приемку-передачу оборудования, передаваемого в лизинг?
Подробно
Можно ли отнести к затратам уменьшающим налог на прибыль расходы по оплате такси по документам, представленным сотрудниками, командированными на приемку-передачу оборудования, передаваемого в лизинг?
15.11.2006
Вопрос:
Наша организация приобрела по Договору купли-продажи объект недвижимости, и зарегистрироовала право собственности на нежилые помещения и долю в праве (общедолевую собственность). При регистрации Договора лизинга возникли проблемы с тем, что по предварительным данным Регистрационной палаты договор лизинга может быть зарегистрирован только по нежилым помещениям, а доля в праве не подлежит сдаче в аренду (лизинг). Так ли это?
Подробно
Наша организация приобрела по Договору купли-продажи объект недвижимости, и зарегистрироовала право собственности на нежилые помещения и долю в праве (общедолевую собственность). При регистрации Договора лизинга возникли проблемы с тем, что по предварительным данным Регистрационной палаты договор лизинга может быть зарегистрирован только по нежилым помещениям, а доля в праве не подлежит сдаче в аренду (лизинг). Так ли это?
03.11.2006
Вопрос:
Как оплатить работу рабочего, если ему пришлось выйти в выходной день в ночную смену? За работу в ночную смену установлена доплата 30%, за работу выходной оплата производится в 2м размере.
Подробно
Как оплатить работу рабочего, если ему пришлось выйти в выходной день в ночную смену? За работу в ночную смену установлена доплата 30%, за работу выходной оплата производится в 2м размере.
03.11.2006
Вопрос:
Как оплачивать работу сотрудников, работающих по 4хсменному графику, за работу в выходной день 29.10.06. В этот день будет произведен перевод часов на зимнее время и фактически ночная смена отработает на 1 час больше. Либо организация не должна платить за этот час, т.к. по времени они работали с 20 до 7 часов (11 часов)?
Подробно
Как оплачивать работу сотрудников, работающих по 4хсменному графику, за работу в выходной день 29.10.06. В этот день будет произведен перевод часов на зимнее время и фактически ночная смена отработает на 1 час больше. Либо организация не должна платить за этот час, т.к. по времени они работали с 20 до 7 часов (11 часов)?
24.10.2006
Вопрос:
Каков в настоящее время порядок подтверждения экспорта по предоставлению услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию (состав документов, представляемых в ИФНС, момент определения налоговой базы, сроки представления документов для подтверждения налоговой ставки 0%, порядок исчисления налоговой базы)?
Подробно
Каков в настоящее время порядок подтверждения экспорта по предоставлению услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию (состав документов, представляемых в ИФНС, момент определения налоговой базы, сроки представления документов для подтверждения налоговой ставки 0%, порядок исчисления налоговой базы)?
24.10.2006
Вопрос:
Сотрудник нашей организации на основании справки, выданной бюро медико-социальной экспертизы от 22.10.98 имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. В июне 2006 года он написал заявление на предоставление этого вычета, а также на основании статьи 231 НК РФ просит излишне удержанные суммы НДФЛ зачесть в счет предстоящих удержаний. Сотрудник работает в нашей организации с 2001 г.Просим разъяснить порядок взыскания и возврата налога. Имеет ли право налоговый агент зачесть излишне удержанный налог в счет предстоящих удержаний НДФЛ? За какой период? Какие исправительные документы нужно предоставить в налоговую инспекцию?
Подробно
Сотрудник нашей организации на основании справки, выданной бюро медико-социальной экспертизы от 22.10.98 имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. В июне 2006 года он написал заявление на предоставление этого вычета, а также на основании статьи 231 НК РФ просит излишне удержанные суммы НДФЛ зачесть в счет предстоящих удержаний. Сотрудник работает в нашей организации с 2001 г.Просим разъяснить порядок взыскания и возврата налога. Имеет ли право налоговый агент зачесть излишне удержанный налог в счет предстоящих удержаний НДФЛ? За какой период? Какие исправительные документы нужно предоставить в налоговую инспекцию?
13.10.2006
Вопрос:
Организация – инвестор по договору долевого участия. После завершения строительства часть квартир в доме передается в собственность инвестору и используется им для дальнейшей перепродажи. Облагаются ли упомянутые квартиры налогом на имущество?
Подробно
Организация – инвестор по договору долевого участия. После завершения строительства часть квартир в доме передается в собственность инвестору и используется им для дальнейшей перепродажи. Облагаются ли упомянутые квартиры налогом на имущество?
13.10.2006
Вопрос:
Вопрос: В нашем случае российской организацией получен займ от иностранной организации (являющейся участником российской организации в размере 98%). Условия пункта 2 выполняются таким образом, что наша организация вынуждены вести раздельный учет начисляемых по займу процентов в части предельной величины процентов признаваемых расходом процентов и остальной части процентов, общая сумма которых превышает предельную величину. Каким образом необходимо исчислять эту величину для включения в декларацию по налогу на прибыль - поквартально или нарастающим итогом в течении года? Кроме того, просим Вас разъяснить методику исчисления налога на доходы иностранных юр. лиц (с суммы процентов) и налога исчисляемого в соответствии с пунктом 3 статьи 284 НК РФ. Когда возникает обязанность по уплате этих налогов - в момент начисления или в момент выплаты процентов по договору займа?
Подробно
Вопрос: В нашем случае российской организацией получен займ от иностранной организации (являющейся участником российской организации в размере 98%). Условия пункта 2 выполняются таким образом, что наша организация вынуждены вести раздельный учет начисляемых по займу процентов в части предельной величины процентов признаваемых расходом процентов и остальной части процентов, общая сумма которых превышает предельную величину. Каким образом необходимо исчислять эту величину для включения в декларацию по налогу на прибыль - поквартально или нарастающим итогом в течении года? Кроме того, просим Вас разъяснить методику исчисления налога на доходы иностранных юр. лиц (с суммы процентов) и налога исчисляемого в соответствии с пунктом 3 статьи 284 НК РФ. Когда возникает обязанность по уплате этих налогов - в момент начисления или в момент выплаты процентов по договору займа?
04.10.2006
Вопрос:
Наша организация включает в состав командировочных расходов расходы на аренду легковых автомобилей. Указанные расходы осуществляются высшим руководящим составом (в т.ч. и руководителем) в момент пребывания в командировках (по РФ и за ее границей). Специальных приказов (корпоративной политики и т.п.) на использование в командировках арендованного автотранспорта не оформляется. Можем ли мы учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли? Какие документы при этом необходимо оформить?
Подробно
Наша организация включает в состав командировочных расходов расходы на аренду легковых автомобилей. Указанные расходы осуществляются высшим руководящим составом (в т.ч. и руководителем) в момент пребывания в командировках (по РФ и за ее границей). Специальных приказов (корпоративной политики и т.п.) на использование в командировках арендованного автотранспорта не оформляется. Можем ли мы учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли? Какие документы при этом необходимо оформить?
04.10.2006
Вопрос:
Иностранная организация оказала нашей компании услуги по организации конференции. Должны ли мы запрашивать у нее документы в целях подтверждения отсутствия постоянного представительства этой иностранной организации для целей исчисления налога на прибыль?
Подробно
Иностранная организация оказала нашей компании услуги по организации конференции. Должны ли мы запрашивать у нее документы в целях подтверждения отсутствия постоянного представительства этой иностранной организации для целей исчисления налога на прибыль?
20.09.2006
Вопрос:
Нашей организацией была подана налоговая декларация по ставке 0 %, одновременно был подан пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК. В ходе проведения проверки ИФНС в адрес нашей организации было направлено требование о предоставлении документов, подтверждающих происхождение товара. Наша организация документы, подтверждающие происхождение (приобретение) товара не представила. Может ли это явиться основанием для отказа в подтверждении правомерности применения ставки 0%.?
Подробно
Нашей организацией была подана налоговая декларация по ставке 0 %, одновременно был подан пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК. В ходе проведения проверки ИФНС в адрес нашей организации было направлено требование о предоставлении документов, подтверждающих происхождение товара. Наша организация документы, подтверждающие происхождение (приобретение) товара не представила. Может ли это явиться основанием для отказа в подтверждении правомерности применения ставки 0%.?
20.09.2006
Вопрос:
При предоставлении документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ есть ли необходимость делать перевод авианакладной. Каковы правовые последствия его не предоставления?
Подробно
При предоставлении документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ есть ли необходимость делать перевод авианакладной. Каковы правовые последствия его не предоставления?