Общий аудит

Вопрос:
Некоммерческое партнерство становиться членом ТСЖ.
Средства ТСЖ состоят из обязательных платежей, вступительных взносов и иных взносов. Если НП передает ТСЖ газопровод, который числится на балансе НП, возникают ли какие-либо налоговые обязательства?

Вопрос:
Приказом Минсельхоза РФ от 16.05.2003 N 750 \"Об утверждении специализированных форм первичной учетной документации\" утверждена форма 411-АП \"Учетный лист тракториста-машиниста\".
На основании пояснений по заполнению специализированных форм первичной учетной документации указанный документ подписывают тракторист-машинист, агроном, бригадир. Заполненный учетный лист утверждает руководитель подразделения, после чего в бухгалтерии основные данные из него переносятся в накопительную ведомость, ведомость учета затрат
Общесто расширило форму учетного листа, а также видит необходимость внести изменения в реквизиты - лиц, подписывающих документ (то есть утверждает руководитель, подписывает диспетчер).
Правомерен ли отказ от подписей, предусмотренных в унифицированной форме?
В случае применения самостоятельно разработанной формы учетного листа (при условии утверждения формы учетной политикой) возникают ли риски по налогу на прибыль?
Если на сегодняшний день ваша позиция отрицательная, то вправе ли общество использовать разработанную форму учетного листа в 2013 года?

Вопрос:
Наша организация реализует на территории РФ импортную продукцию с заводов компаний нашей группы.
В связи с принятием новых законодательных актов в сфере трансфертного ценообразования, что мы должны предпринять, чтобы обезопасить себя от возможных претензий налоговых органов?
Какую документацию мы должны иметь на руках?

Вопрос:
Имеет ли право работодатель понизить заработную плату сотрудникам?

Вопрос:
Если руководителя известили о досрочном расторжении с ним трудового договора, нужно ли в каком то документе от Учредителя прописывать что ему необходимо выплатить выходное пособие в размере 3 месячного заработка. Или можно ему выплатить без какого либо документа на основании ст. 279 Трудового Кодекса РФ.

Вопрос:
Организация, зарегистрированная в г. Москве, арендует площади в Московской области, создает на данной территории рабочие места, осуществляет деятельность в данном субъекте РФ. Согласно ст. 83 НК РФ организация регистрирует в ИФНС Московской области обособленное подразделение.
Необходимо ли организации вносить изменения в устав о создании филиала или организации достаточно встать на налоговой учет по месту нахождения обособленного подразделение?

Вопрос:
Для целей повышения уровня оперативности проводимых сверок по кассовым операциям, организации необходимо выделять ПКО в зависимости от канала поступления наличных.
Прошу разъяснить возможность ведения параллельной нумерации по кассовым документам (ПКО, РКО) с использованием буквенных префиксов в номере документа в рамках:
1) юридического лица, не имеющего обособленных подразделений;
2) юридического лица, имеющего обособленные подразделения, не выделенные на отдельных балансах;
3) юридического лица, имеющего обособленные подразделения, выделенные на отдельных балансах (в том числе в самих обособленных подразделениях).

Вопрос:
Мы торгуем оборудованием, по которому за определенный объем получаем скидки от Поставщика на конкретное оборудование. Клиенту будем продавать уже со скидкой, но на момент реализации скидка от Поставщика еще не будет получена. Например, мы получили оборудование от Поставщика за 1000 руб., а клиенту продали за 900 руб. Потом может быть даже через несколько отчетных периодов, Поставщик дает нам скидку 200 руб. и перечисляет ее на наш расчетный счет.
Как организовать учет таких скидок (прогнозируемый % скидки известен на момент реализации), чтобы избежать отрицательного результата от продаж? Можно ли обойтись без корректировочных счетов фактур, если в договоре с Поставщиком прописать механизм начисления скидок в виде бонуса? Сумма скидки, перечисляемая на наш расчетный счет, должна ли включать НДС, если да, то какую счет фактуру нам должен выставить Поставщик, облагается ли данная сумма налогом на прибыль?
Продавать клиенту без скидки, а потом задним числом давать ему скидки мы не можем, т.к. цены у нас будут выше, чем у других Продавцов этого оборудования.

Вопрос:
Наша организация заключила договор купли-продажи, по которому приобретает оборудование. В разделе 7 п.7.1. определен порядок перехода права собственности,
в п.7.2 указано, что «с момента передачи Покупателю и до момента полной оплаты Товар признается находящимся в залоге у Продавца для обеспечения исполнения Покупателем обязанностей по оплате».
Прошу вас дать разъяснения о порядке постановки на учет в качестве основного средства, о порядке бухгалтерского и налогового учета основного средства, о порядке оформления передачи оборудования в залог.
Копию договора прилагаю.

Вопрос:
В связи с постановлением правительства РФ №442 от 04.05.2012гг с 1 апреля 12г внесли изменения в порядок определения гарантирующим поставщиком предельных уровней нерегулируемых цен (п. 101):
Гарантирующий поставщик ежемесячно будет определять значение платы за услуги, оказание которых является неотъемлемой частью процесса поставки эл. энергии потребителям ( «АТС», «СО ЕЭС» «ЦФР»), с учетом изменения соотношения объемов электроэнергии, приобретаемой на оптовом и розничных рынках электроэнергии.
Т. О. размер платы за услуги эл. энергии отличен от утвержденных тарифов на эти услуги.
Нужны ли нам какие доп. соглашения заключать с поставщиком, т к цена отлична от тарифов, и в июне контрагент все пересчитал с апреля 2012г. по другим ценам, ссылаясь на закон, сделав корректировочные счета фактуры?

Вопрос:
Наша организация реализовала услугу на территорию Узбекистана в июне 12г. (выставив все документы – сч. фактуру (где НДС не облагается) и Акт оказанных услуг). Покупатель отразил у себя в учете наши услуги.
В июле 12г. выяснилось, что данная услуга была реализована ошибочно.
Какие первичные документы нужны для отражения сторно по этой реализации у нашей организации как у продавца, а так же у покупателя?

Вопрос:
1. Покупка юридического лица осуществляется через приобретение долей у физических лиц-нерезидентов. Подлежат ли эти доходы обложением налогом на доходы физических лиц?
2. Купленная компания и владелец становятся взаимозависимыми лицами. Подпадает ли ценообразование по сделкам между ними под понятие «контролируемой» сделки? Нужно ли заявлять об этой контролируемой сделке в налоговую инспекцию? Финансирование деятельности компании-нерезидента будет осуществляться по контракту на оказание услуг (например, представление интересов DP-TRADE в Европе, проведение переговоров, запрос информации, т.е. услуги, не требующие многостраничного документального подтверждения) Как подтверждать рыночные цены на услуги в случае налогового контроля?
3. Будет ли организация-резидент выступать налоговым агентом по НДС?

Вопрос:
Наша организация рассматривает проект лизинговой сделки, в соответствии с которой по заявке лизингополучателя – судовладельца (письмо Минфина № 03-03-06/1/800 от 02.12.2011 г.) – лизингодатель ГПБЛ заключает договор с судостроительной организацией на продажу построенного им судна с последующей передачей его в лизинг, предусматривающий переход права собственности на судно после окончания срока лизинга и оплаты всех лизинговых платежей по договору лизинга. Все участники сделки – резиденты РФ. По условиям договора поставки судна и договора лизинга судно должно быть зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 45 дней после перехода права собственности. В противном случае покупатель/лизингополучатель обязаны перечислить НДС от стоимости судна поставщику-судостроителю/лизингодателю. (п.10 ст. 164 НК РФ). Лизинговое имущество по условиям договора лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Регистрируется судно на судовладельца-лизингополучателя.
1. При соблюдении условия о регистрации судна в Российском международном реестре судов облагается ли Судно транспортным налогом у судовладельца-лизингополучателя? (пп.9 п.2 ст. 358 НК РФ)?
2. Облагается ли Судно налогом на имущество у балансодержателя-лизингодателя? (п. 18 ст.381 НК РФ)
3. Договором лизинга предусмотрены ежемесячные лизинговые платежи, которые содержат в себе часть оплаты лизинговых услуг лизингодателя и часть в счет оплаты выкупной стоимости судна, предусмотренной графиком лизинговых платежей. Облагаются ли НДС услуги лизингодателя по лизингу судна в части лизинговых платежей в счет оплаты лизинга?

Вопрос:
Наша организация рассматривает проект лизинговой сделки, в соответствии с которой по заявке лизингополучателя – судовладельца (письмо Минфина № 03-03-06/1/800 от 02.12.2011 г.) – лизингодатель ГПБЛ заключает договор с судостроительной организацией на продажу построенного последним судна с последующей передачей его в лизинг, предусматривающий переход права собственности на судно после окончания срока лизинга и оплаты всех лизинговых платежей по договору лизинга. Все участники сделки – резиденты РФ. По условиям договора поставки судна и договора лизинга судно должно быть зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 45 дней после перехода права собственности. В противном случае покупатель/лизингополучатель обязаны перечислить НДС от стоимости судна поставщику-судостроителю/лизингодателю. (п.10 ст. 164 НК РФ). Судно регистрируется на судовладельца – лизингополучателя.
1. Облагается ли НДС реализация судна от судостроителя к лизингодателю при соблюдении условия о регистрации судна в Российском международном реестре судов в течение 45 дней после перехода права собственности?
2. Облагается ли НДС реализация судна от лизингодателя к лизингополучателю после окончания срока лизинга при соблюдении условия о регистрации судна в Российском международном реестре судов в течение 45 дней после перехода права собственности?
3. Облагаются ли авансы, уплаченные лизингодателем по договору продажи судна судостроителю в счет оплаты судна?
4. Договором лизинга предусмотрены ежемесячные лизинговые платежи, которые содержат в себе часть оплаты лизинговых услуг лизингодателя (облагается НДС) и часть в счет оплаты выкупной стоимости судна, предусмотренной графиком лизинговых платежей. Облагаются ли авансы в виде лизинговых платежей в счет оплаты выкупной стоимости лизингового имущества после окончания срока лизинга НДС, и должен ли лизингодатель уплачивать НДС в бюджет с полученных авансов в счет выкупной стоимости лизингового имущества?

Вопрос:
На предприятии оптовой торговли периодически возникает необходимость в отражении следующих хозяйственных операций:
частичный возврат некачественного товара от покупателя, как принятого на учет покупателем со скрытыми дефектами, обнаруженными после приема товара, так и не принятого на учет товара;
частичный возврат товара не принятого на учет покупателем по причинам не связанным с качеством товара (отказ покупателя, вычерк);
исправление ошибок допущенных в документах при оформлении реализации в наименовании товара, количестве единиц, стоимости товара или сумме НДС.
Прошу разъяснить:
1) Какими первичными документами должны оформляться данные хозяйственные операции?
2) Нужно ли вносить изменения в первичные документы, оформленные при первоначальной отгрузке?
3) В каком периоде и как в бухгалтерском учете должны отражаться данные хозяйственные операции у покупателя и у поставщика?
4) Правомерно ли в каком-то из указанных случаев использование корректировочного счета-фактуры?
5) Правомерно ли в каком-то из указанных случаев использовать исправительный счет-фактуру?
6) Какими первичными документами должно сопровождаться оформление исправительного счета-фактуры?
7) Требуется ли в бухгалтерском учете обособленное ведение некачественного товара у поставщика после возврата от покупателя и какими нормативными актами регулируется?

Вопрос:
Прошу Вас предоставить нам консультацию: наша организация считает, что расходы на страхование кредитных рисков по дебиторской задолженности могут включаться в расходы для исчисления налога на прибыль, так как дебиторская задолженность является имуществом организации, в соответствии статьи 929 ГК РФ и статьи 263 Налогового кодекса (глава 25 - Налог на прибыль организаций).
Правильно ли наше мнение?

Вопрос:
Организация А является кредитором по договору процентного займа перед компанией Ж.11 января 2012 года заключили соглашение о новации долгового обязательства по договору процентного займа в вексельное обязательство. Должник Ж имеет обязательство перед кредитором А в размере 26 031 990,57, где 26 000 000 основная сумма займа и 31 990,57 – начисленные проценты. С подписанием соглашения о новации долга в вексельное обязательство Должник Ж передает Кредитору А собственный простой вексель на сумму 26 050 000 со сроком платежа по предъявлении.
Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию у кредитора А и должника Ж? Когда возникает доход от дисконта по векселю у кредитора А, а когда расход у должника Ж?

Вопрос:
Прошу проконсультировать нас по вопросу начисления Резерва премии за 2011 год. Мы начислили в 2011 Резерв на премию за 2011, которую мы выплатили в 2012г, и приняли этот Резерв в расходы для н/о прибыли за 2011г. До этого момента мы не начисляли Резерв на премию. В результате у нас в 2011 году в расходах, принимаемых для н/о прибыли прошла премия за 2010г, которую мы выплатили в 2011 и Резерв на премию за 2011г. Правильно мы сделали в целях н/о?

Вопрос:
У организации изменился юридический адрес. По новому адресу ранее находился филиал организации, в связи с чем организация была поставлена на учет в ИФНС по месту нахождения филиала. Таким образом, в настоящее время в одной и той же ИФНС организации присвоены 2 КПП. Фактическую деятельность осуществляет филиал (в сч.ф грузоотправитель – филиал, в договорах – платежные реквизиты филиала и т.п.), но возникли сложности с регистрацией автотранспорта в ГИБДД.
Прошу разъяснить как правильно выйти из сложившейся ситуации.

Вопрос:
Одним из основных регионов, где реализуется наш товар, является Новосибирск и прилегающие к нему территории. В Новосибирске мы работаем с организацией, с которой заключен договор оказания услуг смешанного типа (аналог комиссии, но с расширенными обязанностями Исполнителя). Схема работы такая: товар передается на реализацию по накладным, доставка в основном за счет нашей компании. Исполнитель ищет клиентов и от своего имени осуществляет продажи, контролирует своевременность оплат, получив денежные средства, перечисляет их нам на расчетный счет. За свою работу он получает вознаграждение, которое ежемесячно согласовывается сторонами в приложениях к договору.
Одним из видов товаров, который перемещается в этот регион, является искусственная оболочка (далее ИО).
В последнее время клиенты нашего Исполнителя хотят покупать ИО не в чистом виде, а с нанесенной маркировкой. Поэтому возникла необходимость прямо в Новосибирске маркировать ИО под клиентов Исполнителя по мере того, как поступают конкретные заявки.
Мы планируем подписать дополнительное соглашение к действующему договору, в котором предусмотреть, что в случае необходимости Исполнитель вправе отмаркировать (сделать надписи на ИО с информацией о клиенте по его заявке, то есть по сути нанести печать, не изменив качественных характеристик товара) у местного Подрядчика товар, принадлежащий на праве собственности Заказчику. При этом важным условием клиентов является требование указывать в расходной накладной наименование товара с указанием нанесенной маркировки, то есть товар после маркировки должен быть оприходован на новый товарный код в 1С.
1) Какие в этом случае документы должны быть оформлены между Заказчиком и Исполнителем?
2) Может ли Исполнитель отнести себе на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходы на маркировку товара, принадлежащего на праве собственности Заказчику? Либо он будет обязан перевыставить их Заказчику?
3) Как указанные операции будут отражаться в учете (БУ и НУ) Исполнителя и Заказчика?
4) Как правильно, с Вашей точки зрения, отразить смену кода в товарной номенклатуре Заказчика и Исполнителя?