Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право19.07.2012
Вопрос:
После получения данных о выписанном комиссионером покупателю счете-фактуре комитент составляет в двух экземплярах счет-фактуру, в котором дублирует данные из отгрузочного счета-фактуры комиссионера.
Какие данные в строку 2 "Продавец" заносятся комитентом по договору комиссии, предусматривающему продажу товаров от имени комиссионера?
Подробно
После получения данных о выписанном комиссионером покупателю счете-фактуре комитент составляет в двух экземплярах счет-фактуру, в котором дублирует данные из отгрузочного счета-фактуры комиссионера.
Какие данные в строку 2 "Продавец" заносятся комитентом по договору комиссии, предусматривающему продажу товаров от имени комиссионера?
19.07.2012
Вопрос:
1. в каких случаях монтаж СКС (структурированная кабельная система) в арендованном помещении можно отнести к текущему ремонту.
2. во всем здании СКС и электропроводка существует. Однако электропроводка старая и СКС плохо работает - частые сбои. Можно ли новую прокладку кабелей в коробах без демонтажа старой признать текущим ремонтом.
Подробно
1. в каких случаях монтаж СКС (структурированная кабельная система) в арендованном помещении можно отнести к текущему ремонту.
2. во всем здании СКС и электропроводка существует. Однако электропроводка старая и СКС плохо работает - частые сбои. Можно ли новую прокладку кабелей в коробах без демонтажа старой признать текущим ремонтом.
18.07.2012
Департамент общего аудита о поряке документального оформления операции по доставке товара покупателю
Вопрос:
В прошлом году мы уже обращались к Вам за разъяснениями по вопросам оформления старой формы 1-Т и ТН новой формы (наш Исх. №17/08-А/1 от 17.08.11г., Ваш ответ № 11-08/20 от 19.08.11г.), но после этого вышло много писем Минфина и ФНС и у нас вновь возникли вопросы относительно применения транспортной накладной и товарно-транспортной накладной 1-Т (или двух сразу) в различных ситуациях.
Ситуация: Поставщик доставляет товар самостоятельно, и стоимость доставки включена в цену товара.
Если стоимость доставки не выделена в договоре отдельно, то доставка - лишь способ исполнения нашей обязанности по передаче товара покупателю (п.1 ст. 458 ГК РФ). Согласно ст. 2 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта (Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ) транспортная накладная - перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза. В рассматриваемой ситуации договор перевозки товара не заключается.
Получается, что в данной ситуации транспортная накладная не составляется?
И в то же время Письмо Минфина РФ от 22.12.2011 №03-03-10/123 нам говорит:
……В случае если грузоотправитель самостоятельно доставляет товар до склада покупателя, возникают гражданско-правовые отношения при оказании услуг по перевозке, связанные с необходимостью согласования условий и стоимости перевозки груза, а также места и даты доставки груза. В данном случае затраты налогоплательщика на перевозку груза автомобильным транспортом и факт его транспортировки подтверждаются как транспортной накладной, так и накладной формы № 1-Т.
В свою очередь ФНС России письмом от 21.03.2012 года № ЕД-4-3/4681 уточнила:
…… В этой связи, документом, подтверждающим в целях налогообложения прибыли факт осуществления затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом может быть любой из двух вышеперечисленных документов, оформленный в соответствии с законодательством Российской Федерации документ.
Сталкивались так же с мнением, что в данной ситуации при оформлении товарно – транспортной накладной №1-Т, товарный раздел которой является аналогом товарной накладной по форме №ТОРГ-12, а транспортный раздел - аналогом транспортной накладной, и поэтому товарно-транспортная накладная совмещает в себе товарную и транспортную накладные.
Оформление продажи (передачи) товара, помимо товарной накладной, еще и товарным разделом накладной по форме N 1-Т приведет к тому, что одна хозяйственная операция будет оформлена сразу двумя первичными учетными документами, а это - противоречие Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Мы понимаем, что на сегодняшний день этот вопрос до сих пор четко не урегулирован, поэтому понять клиентов можно, они начинают себя подстраховывать и, ссылаясь на Письмо Минфина, просят два варианта транспортных накладных, однако, хотелось бы понять, насколько это нужно, чтобы избежать излишнего документооборота.
Просим Вас дать нам письменные разъяснения, каким образом, по Вашему мнению на сегодняшний день, в связи с вышедшими разъяснениями правильно оформлять пакет документов на отгрузку товаров:
1) при доставке груза поставщиком в адрес покупателя, если стоимость доставки включена в стоимость товара;
2) Покупатель забирает груз на складе Поставщика самостоятельно;
3)при организации доставки товаров до склада покупателя, находящегося в другом регионе, экспедитором, использующим услуги сторонних транспортных компаний (например, экспедитор сначала нанимает перевозчика, чтобы он забрал товар с нашего склада и отвез его до склада экспедитора, потом экспедитор передает товар ж/д перевозчику, а далее нанимает еще одного автоперевозчика, чтобы доставить наш товар конечному грузополучателю и т.п.)?
Подробно
В прошлом году мы уже обращались к Вам за разъяснениями по вопросам оформления старой формы 1-Т и ТН новой формы (наш Исх. №17/08-А/1 от 17.08.11г., Ваш ответ № 11-08/20 от 19.08.11г.), но после этого вышло много писем Минфина и ФНС и у нас вновь возникли вопросы относительно применения транспортной накладной и товарно-транспортной накладной 1-Т (или двух сразу) в различных ситуациях.
Ситуация: Поставщик доставляет товар самостоятельно, и стоимость доставки включена в цену товара.
Если стоимость доставки не выделена в договоре отдельно, то доставка - лишь способ исполнения нашей обязанности по передаче товара покупателю (п.1 ст. 458 ГК РФ). Согласно ст. 2 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта (Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ) транспортная накладная - перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза. В рассматриваемой ситуации договор перевозки товара не заключается.
Получается, что в данной ситуации транспортная накладная не составляется?
И в то же время Письмо Минфина РФ от 22.12.2011 №03-03-10/123 нам говорит:
……В случае если грузоотправитель самостоятельно доставляет товар до склада покупателя, возникают гражданско-правовые отношения при оказании услуг по перевозке, связанные с необходимостью согласования условий и стоимости перевозки груза, а также места и даты доставки груза. В данном случае затраты налогоплательщика на перевозку груза автомобильным транспортом и факт его транспортировки подтверждаются как транспортной накладной, так и накладной формы № 1-Т.
В свою очередь ФНС России письмом от 21.03.2012 года № ЕД-4-3/4681 уточнила:
…… В этой связи, документом, подтверждающим в целях налогообложения прибыли факт осуществления затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом может быть любой из двух вышеперечисленных документов, оформленный в соответствии с законодательством Российской Федерации документ.
Сталкивались так же с мнением, что в данной ситуации при оформлении товарно – транспортной накладной №1-Т, товарный раздел которой является аналогом товарной накладной по форме №ТОРГ-12, а транспортный раздел - аналогом транспортной накладной, и поэтому товарно-транспортная накладная совмещает в себе товарную и транспортную накладные.
Оформление продажи (передачи) товара, помимо товарной накладной, еще и товарным разделом накладной по форме N 1-Т приведет к тому, что одна хозяйственная операция будет оформлена сразу двумя первичными учетными документами, а это - противоречие Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Мы понимаем, что на сегодняшний день этот вопрос до сих пор четко не урегулирован, поэтому понять клиентов можно, они начинают себя подстраховывать и, ссылаясь на Письмо Минфина, просят два варианта транспортных накладных, однако, хотелось бы понять, насколько это нужно, чтобы избежать излишнего документооборота.
Просим Вас дать нам письменные разъяснения, каким образом, по Вашему мнению на сегодняшний день, в связи с вышедшими разъяснениями правильно оформлять пакет документов на отгрузку товаров:
1) при доставке груза поставщиком в адрес покупателя, если стоимость доставки включена в стоимость товара;
2) Покупатель забирает груз на складе Поставщика самостоятельно;
3)при организации доставки товаров до склада покупателя, находящегося в другом регионе, экспедитором, использующим услуги сторонних транспортных компаний (например, экспедитор сначала нанимает перевозчика, чтобы он забрал товар с нашего склада и отвез его до склада экспедитора, потом экспедитор передает товар ж/д перевозчику, а далее нанимает еще одного автоперевозчика, чтобы доставить наш товар конечному грузополучателю и т.п.)?
18.07.2012
Вопрос:
Есть организация А, в уставный капитал которой внесено нежилое недостроенное помещение на сумму 104 млн. руб. В соглашении о внесении помещения к УК сумма НДС не указана.
При реализации этого помещения на организацию Б возникнет НДС к уплате у организации А и к вычету у организации Б.
А стоимость имущества учитывается при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Какие тут могут быть подводные камни?
Подробно
Есть организация А, в уставный капитал которой внесено нежилое недостроенное помещение на сумму 104 млн. руб. В соглашении о внесении помещения к УК сумма НДС не указана.
При реализации этого помещения на организацию Б возникнет НДС к уплате у организации А и к вычету у организации Б.
А стоимость имущества учитывается при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Какие тут могут быть подводные камни?
18.07.2012
Вопрос:
Сложилась следующая ситуация, у иностранного сотрудника заканчивается разрешение на работу, он уже сделал новое.Нужно ли нам увольнять сотрудника и вновь принимать по новому разрешении и уведомлять ФМС?
Либо исходя из постановления суда (см. в приложении) можно лишь продлить трудовой договор дополнительным соглашением и при этом не уведомлять ФМС.
Подробно
Сложилась следующая ситуация, у иностранного сотрудника заканчивается разрешение на работу, он уже сделал новое.Нужно ли нам увольнять сотрудника и вновь принимать по новому разрешении и уведомлять ФМС?
Либо исходя из постановления суда (см. в приложении) можно лишь продлить трудовой договор дополнительным соглашением и при этом не уведомлять ФМС.
17.07.2012
Вопрос:
До настоящего момента в нашей компании принято решение осуществлять доплату до фактического заработка за дни командировок.
Хотя согласно ст.167 ТК РФ за дни нахождения сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок, исчисляемый в порядке, установленном статьей 139 ТК РФ.
Бывают ситуации, когда средний заработок, оказывается значительно меньше, чем заработная плата, которую получил бы работник, если бы работодатель не направил его в командировку.
Но в наших случая 80% работников имеют средний заработок значительно выше оклада, т.к. они получают ежемесячный бонус от 30 до 70% от оклада.
Правомерно ли оплачивать дни командировок по фактическому заработку, если сотрудники теряют в оплате по ТК РФ?
Какие риски мы будем иметь, если в Положении о командировках будет фраза: «Во время командировки (в том числе за время нахождения пути) за командированным сотрудником сохраняется место работы и оплата до фактического заработка по месту постоянной работы»?
Если сотрудник обратить в суд за выплатой среднего заработка за командировки во время работы в компании, суд удовлетворит его требование?
Также буду благодарна дополнительным рекомендациям.
Подробно
До настоящего момента в нашей компании принято решение осуществлять доплату до фактического заработка за дни командировок.
Хотя согласно ст.167 ТК РФ за дни нахождения сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок, исчисляемый в порядке, установленном статьей 139 ТК РФ.
Бывают ситуации, когда средний заработок, оказывается значительно меньше, чем заработная плата, которую получил бы работник, если бы работодатель не направил его в командировку.
Но в наших случая 80% работников имеют средний заработок значительно выше оклада, т.к. они получают ежемесячный бонус от 30 до 70% от оклада.
Правомерно ли оплачивать дни командировок по фактическому заработку, если сотрудники теряют в оплате по ТК РФ?
Какие риски мы будем иметь, если в Положении о командировках будет фраза: «Во время командировки (в том числе за время нахождения пути) за командированным сотрудником сохраняется место работы и оплата до фактического заработка по месту постоянной работы»?
Если сотрудник обратить в суд за выплатой среднего заработка за командировки во время работы в компании, суд удовлетворит его требование?
Также буду благодарна дополнительным рекомендациям.
17.07.2012
Вопрос:
Юридические лица со 100% иностранным капиталом. В каждом юр. лице только один участник - юридическое лицо, зарегистрированное на территории Респ. Маврикий. Участники разные юридические лица.
Ситуация:
Юр. лицо 1 (ООО), зарегистрированное в налоговой №1 в 2010 году, присоединяется к юр. лицу 2 (ООО), зарегистрированному в налоговой №2 в 2009 году.
Юр. лицо 1 существует два года, не имеет выручки, так как финансово-хозяйственной деятельности не ведет, оплачивает два года аренду офиса, имеет задолженность по займу. За два года накоплены бухгалтерские убытки (налоговых убытков нет).
Юр. лицо 2 ведет активную деятельность, имеет солидные обороты. Эти юр. лица полностью независимы.
Вопросы:
1. Каков юридический порядок проведения реорганизации в форме присоединения – этапы, документы, сроки проведения для обеих компаний?
2. Каким образом участники, находящиеся за пределами РФ могут подписать необходимые уведомления, сообщения о реорганизации в уполномоченные органы (МИФНС, ФНС), заверяемые нотариально, так, чтобы не получить отказ в регистрации?
3. Передаются ли убытки, долги и деньги юр. лицу 2 от юр. лица 1, как это делается документально и технически?
4. Обязаны ли налоговые органы начинать выездную налоговую проверку в случае начала процедуры реорганизация? Если да, то какая налоговая в нашем случае проводит проверку: налоговая 1 или налоговая 2?
Подробно
Юридические лица со 100% иностранным капиталом. В каждом юр. лице только один участник - юридическое лицо, зарегистрированное на территории Респ. Маврикий. Участники разные юридические лица.
Ситуация:
Юр. лицо 1 (ООО), зарегистрированное в налоговой №1 в 2010 году, присоединяется к юр. лицу 2 (ООО), зарегистрированному в налоговой №2 в 2009 году.
Юр. лицо 1 существует два года, не имеет выручки, так как финансово-хозяйственной деятельности не ведет, оплачивает два года аренду офиса, имеет задолженность по займу. За два года накоплены бухгалтерские убытки (налоговых убытков нет).
Юр. лицо 2 ведет активную деятельность, имеет солидные обороты. Эти юр. лица полностью независимы.
Вопросы:
1. Каков юридический порядок проведения реорганизации в форме присоединения – этапы, документы, сроки проведения для обеих компаний?
2. Каким образом участники, находящиеся за пределами РФ могут подписать необходимые уведомления, сообщения о реорганизации в уполномоченные органы (МИФНС, ФНС), заверяемые нотариально, так, чтобы не получить отказ в регистрации?
3. Передаются ли убытки, долги и деньги юр. лицу 2 от юр. лица 1, как это делается документально и технически?
4. Обязаны ли налоговые органы начинать выездную налоговую проверку в случае начала процедуры реорганизация? Если да, то какая налоговая в нашем случае проводит проверку: налоговая 1 или налоговая 2?
17.07.2012
Вопрос:
Экспедитор оказывает нам услуги по автоперевозке согласно договора транспортной экспедиции (вывоз контейнеров). Согласно п. 2.14 данного договора Экспедитор обязан по результатам выполненной работы в течение 5 рабочих дней предоставить акт об оказании услуг и счет-фактуру с обязательным приложением подтверждающих документов (ж/д квитанций, ж/д накладных, товарно-транспортных накладных, копий актов и счетов-фактур третьих лиц, привлеченных Экспедитором к исполнению настоящего договора. До 31.03.2012г. указанная компания нам предоставляла ТТН формы № 1-T. C 01.04.2012г. Экспедитор начал предоставлять вместо ТТН ЗАКАЗ-НАРЯД на предоставление транспортного средства (Приложение № 5 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом), хотя должны оформлять для перевозок и предоставлять Транспортную Накладную нового образца (Приложение №4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом). Пообщавшись с экспедитором стало понятно, что на данный момент вместо ТН у них для перевозок автомобильным транспортом оформляется и используется ЗАКАЗ-НАРЯД на предоставление транспортного средства.
Подробно
Экспедитор оказывает нам услуги по автоперевозке согласно договора транспортной экспедиции (вывоз контейнеров). Согласно п. 2.14 данного договора Экспедитор обязан по результатам выполненной работы в течение 5 рабочих дней предоставить акт об оказании услуг и счет-фактуру с обязательным приложением подтверждающих документов (ж/д квитанций, ж/д накладных, товарно-транспортных накладных, копий актов и счетов-фактур третьих лиц, привлеченных Экспедитором к исполнению настоящего договора. До 31.03.2012г. указанная компания нам предоставляла ТТН формы № 1-T. C 01.04.2012г. Экспедитор начал предоставлять вместо ТТН ЗАКАЗ-НАРЯД на предоставление транспортного средства (Приложение № 5 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом), хотя должны оформлять для перевозок и предоставлять Транспортную Накладную нового образца (Приложение №4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом). Пообщавшись с экспедитором стало понятно, что на данный момент вместо ТН у них для перевозок автомобильным транспортом оформляется и используется ЗАКАЗ-НАРЯД на предоставление транспортного средства.
17.07.2012
Вопрос:
Организация-заказчик, применяющая ОСН заключила посреднический договор по организации перевозки груза. Организация-исполнитель, применяющая УСН, по договору организует перевозки, привлекая третьих лиц (перевозчиков), работающих на УСН или ОСН с разными ставками НДС 0%, 18%. Исполнитель предъявляет заказчику в актах выполненных работ суммы возмещения затрат и вознаграждение за услуги.
Может ли эта компания-экспедитор выставлять к возмещению свои расходы, указывая в акте выполненных работ «Без НДС»?
Может ли эта компания-экспедитор перевыставлять полученные от перевозчиков счета-фактуры заказчику? Вправе ли будет заказчик принять к вычету НДС на основании таких счетов-фактур?
Подробно
Организация-заказчик, применяющая ОСН заключила посреднический договор по организации перевозки груза. Организация-исполнитель, применяющая УСН, по договору организует перевозки, привлекая третьих лиц (перевозчиков), работающих на УСН или ОСН с разными ставками НДС 0%, 18%. Исполнитель предъявляет заказчику в актах выполненных работ суммы возмещения затрат и вознаграждение за услуги.
Может ли эта компания-экспедитор выставлять к возмещению свои расходы, указывая в акте выполненных работ «Без НДС»?
Может ли эта компания-экспедитор перевыставлять полученные от перевозчиков счета-фактуры заказчику? Вправе ли будет заказчик принять к вычету НДС на основании таких счетов-фактур?
16.07.2012
Вопрос:
Организация заключила с застройщиком Договор участия в долевом строительстве, по которому после завершения строительства и ввода в эксплуатацию объекта ей передается в собственность жилое помещение (квартира). Договор зарегистрирован. В дальнейшем было составлено Дополнительное соглашение к этому договору, которое также было зарегистрировано. Цена Договора полностью оплачена участником долевого строительства. По Договору уступки права требования имущественное право по Договору участия в долевом строительстве было передано физическому лицу.
Согласно п.3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
Имеет ли право организация в целях определения налоговой базы по НДС учесть в расходах на приобретение имущественного права сумму госпошлины, уплаченной
- за регистрацию Договора участия в долевом строительстве (2 000 руб.)
- за регистрацию Дополнительного соглашения к нему (100 руб.)
Подробно
Организация заключила с застройщиком Договор участия в долевом строительстве, по которому после завершения строительства и ввода в эксплуатацию объекта ей передается в собственность жилое помещение (квартира). Договор зарегистрирован. В дальнейшем было составлено Дополнительное соглашение к этому договору, которое также было зарегистрировано. Цена Договора полностью оплачена участником долевого строительства. По Договору уступки права требования имущественное право по Договору участия в долевом строительстве было передано физическому лицу.
Согласно п.3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
Имеет ли право организация в целях определения налоговой базы по НДС учесть в расходах на приобретение имущественного права сумму госпошлины, уплаченной
- за регистрацию Договора участия в долевом строительстве (2 000 руб.)
- за регистрацию Дополнительного соглашения к нему (100 руб.)
16.07.2012
Вопрос:
Нужно ли указывать использованные давальческие материалы в формах КС-2 и КС-3?
Подробно
Нужно ли указывать использованные давальческие материалы в формах КС-2 и КС-3?
14.07.2012
Вопрос:
Мы - организация-застройщик приобрели автомобиль.
В целях контроля за ходом строительства нами же заключен договор ГПХ с физлицом, по которому мы для выполнения его функций по договору обеспечиваем его транспортным средством.
Характер работы физлица разъездной, т.к. связан не только с присутствием на площадке, удаленной от жилой зоны, но так и с посещением организаций-партнеров нашей компании по хоз. и строительным вопросам.
Как учитывать амортизацию и расходы на топливо и текущее обслуживание автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете (бухгалтерские проводки, налоговые последствия) при условии отсутствия ведения основной деятельности (не ведется в связи со строительством)?
... а также при условии:
1) полного отсутствия доходов (один отчетный период)
2) наличия прочих доходов от реализации или внереализационных доходов (в следующем отчетном периоде).
Подробно
Мы - организация-застройщик приобрели автомобиль.
В целях контроля за ходом строительства нами же заключен договор ГПХ с физлицом, по которому мы для выполнения его функций по договору обеспечиваем его транспортным средством.
Характер работы физлица разъездной, т.к. связан не только с присутствием на площадке, удаленной от жилой зоны, но так и с посещением организаций-партнеров нашей компании по хоз. и строительным вопросам.
Как учитывать амортизацию и расходы на топливо и текущее обслуживание автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете (бухгалтерские проводки, налоговые последствия) при условии отсутствия ведения основной деятельности (не ведется в связи со строительством)?
... а также при условии:
1) полного отсутствия доходов (один отчетный период)
2) наличия прочих доходов от реализации или внереализационных доходов (в следующем отчетном периоде).
13.07.2012
Вопрос:
В какой момент нужно применять вычет по НДС в соответствии с условиями договора и полученных заказчиком документов:-ежемесячно в соответствии с принятыми объемами строительно-монтажных работ по КС-2, счет-фактурой;
- либо после передачи подрядчиком и приемки заказчиком по КС-14 результата работ по договору - блочно-модульной котельной мощностью 2.9 МВт.
Подробно
В какой момент нужно применять вычет по НДС в соответствии с условиями договора и полученных заказчиком документов:-ежемесячно в соответствии с принятыми объемами строительно-монтажных работ по КС-2, счет-фактурой;
- либо после передачи подрядчиком и приемки заказчиком по КС-14 результата работ по договору - блочно-модульной котельной мощностью 2.9 МВт.
13.07.2012
Вопрос:
Компания осуществляла строительство объекта основных средств, привлекая строительную и проектную организации.
В результате неправильного проектирования и наличия претензий к работе Проектировщика, Заказчику пришлось исправлять отдельные дефекты своими силами.
По результатам исправления ошибок проектирования в адрес Проектировщика было направлено письмо-претензия, в которой была представлена смета затрат на проведение работ по устранению дефектов.
Смета затрат представляла собой перечень работ, выполненных непосредственно персоналом Заказчика (часы + почасовая ставка), использованных материалов Заказчика (без учета НДС), работ привлеченных третьих лиц (без НДС).
Проектировщик согласился компенсировать понесенные Заказчиком затраты, признав их обоснованными в своем официальном письме.
1. Следует ли заключать дополнительное соглашение или достаточно письма-претензии и официального ответа от Проектировщика?
2. Следует ли добавлять к сумме возмещения НДС, учитывая, что указанная сумма по сути не является реализацией, а скорее штрафом?
3. Если впрямую указанная сумма не называется «штраф, пени и т.п.» существуют ли налоговые риски для признания суммы к возмещению налогооблагаемой выручкой с соответствующей уплатой НДС?
4. Как правильно в учете отразить полученную сумму возмещения?
Подробно
Компания осуществляла строительство объекта основных средств, привлекая строительную и проектную организации.
В результате неправильного проектирования и наличия претензий к работе Проектировщика, Заказчику пришлось исправлять отдельные дефекты своими силами.
По результатам исправления ошибок проектирования в адрес Проектировщика было направлено письмо-претензия, в которой была представлена смета затрат на проведение работ по устранению дефектов.
Смета затрат представляла собой перечень работ, выполненных непосредственно персоналом Заказчика (часы + почасовая ставка), использованных материалов Заказчика (без учета НДС), работ привлеченных третьих лиц (без НДС).
Проектировщик согласился компенсировать понесенные Заказчиком затраты, признав их обоснованными в своем официальном письме.
1. Следует ли заключать дополнительное соглашение или достаточно письма-претензии и официального ответа от Проектировщика?
2. Следует ли добавлять к сумме возмещения НДС, учитывая, что указанная сумма по сути не является реализацией, а скорее штрафом?
3. Если впрямую указанная сумма не называется «штраф, пени и т.п.» существуют ли налоговые риски для признания суммы к возмещению налогооблагаемой выручкой с соответствующей уплатой НДС?
4. Как правильно в учете отразить полученную сумму возмещения?
13.07.2012
Вопрос:
Между нашими организациями А и Б действовал договор оказания услуг хранения имущества. Через некоторое время договор был расторгнут. На дату прекращения действия договора имелась переплата от организации А (подтвержденная двухсторонним актом сверки расчетов). Так как Б затруднялось возвращать денежные средства А, между организациями было заключено соглашение о новации дебиторской задолженности в денежный процентный заем. В последствие организация А (кредитор) уступает право требования по договору новации (займу) организации В (новый кредитор) и получает денежное вознаграждение.
Могут ли организации пользоваться льготой, предусмотренной пп.26 п.3 ст.149 НК РФ? То есть что в целях налогообложения считать первоначальным обязательством при уступке прав требования: обязательство по оплате услуг или обязательство по договору займа?
Подробно
Между нашими организациями А и Б действовал договор оказания услуг хранения имущества. Через некоторое время договор был расторгнут. На дату прекращения действия договора имелась переплата от организации А (подтвержденная двухсторонним актом сверки расчетов). Так как Б затруднялось возвращать денежные средства А, между организациями было заключено соглашение о новации дебиторской задолженности в денежный процентный заем. В последствие организация А (кредитор) уступает право требования по договору новации (займу) организации В (новый кредитор) и получает денежное вознаграждение.
Могут ли организации пользоваться льготой, предусмотренной пп.26 п.3 ст.149 НК РФ? То есть что в целях налогообложения считать первоначальным обязательством при уступке прав требования: обязательство по оплате услуг или обязательство по договору займа?
13.07.2012
Вопрос:
У нас возник вопрос в отношении нового порядка оформления счетов-фактур в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1137, вступившем в силу 24.01.12г.
Наша компания реализует комплексные пищевые добавки в очень широком ассортименте. В последнее время участились случаи, когда клиенты, боясь налоговых рисков, просят указывать название в соответствии со сертификатами. Более того, поступают запросы о переделке счетов-фактур за длительные периоды времени задним числом, так как у крупных клиентов идут выездные налоговые проверки. Такие случаи участились после вступления в силу нового Постановления №1137.
Мы не указывали полное наименование товара (как в сертификате) в связи с особенностями нашей рабочей 1С, а также из-за того, что наши основные поставщики также не указывают наименование в соответствие в сертификатами (свидетельствами). Сейчас мы находимся в стадии принятия решения о доработке программы с целью, чтобы была возможность указания наименования в соответствии с сертификатами.
Но хотелось бы для себя четко понимать, как все-таки правильно с точки зрения действующего законодательства и с точки зрения снижения налоговых рисков нужно правильно указывать наименование нашего товара.
Ваш письменный ответ важен для нас, так как мы планируем использовать его в процессе переговоров с контрагентами.
Подробно
У нас возник вопрос в отношении нового порядка оформления счетов-фактур в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1137, вступившем в силу 24.01.12г.
Наша компания реализует комплексные пищевые добавки в очень широком ассортименте. В последнее время участились случаи, когда клиенты, боясь налоговых рисков, просят указывать название в соответствии со сертификатами. Более того, поступают запросы о переделке счетов-фактур за длительные периоды времени задним числом, так как у крупных клиентов идут выездные налоговые проверки. Такие случаи участились после вступления в силу нового Постановления №1137.
Мы не указывали полное наименование товара (как в сертификате) в связи с особенностями нашей рабочей 1С, а также из-за того, что наши основные поставщики также не указывают наименование в соответствие в сертификатами (свидетельствами). Сейчас мы находимся в стадии принятия решения о доработке программы с целью, чтобы была возможность указания наименования в соответствии с сертификатами.
Но хотелось бы для себя четко понимать, как все-таки правильно с точки зрения действующего законодательства и с точки зрения снижения налоговых рисков нужно правильно указывать наименование нашего товара.
Ваш письменный ответ важен для нас, так как мы планируем использовать его в процессе переговоров с контрагентами.
09.07.2012
Вопрос:
Наша организация приобретает для командируемых сотрудников авиа и ждбилеты через агента. Оплата безналом.
Агент выставляем нам накладные и счета-фактуры на эти билеты. НДС выделяется и со стоимости билетов и с сервисного сбора.
При этом в электронных билетах, которые предоставляются, НДС не выделен.
Можем ли мы принять НДС к вычету при наличии указанных выше документов?
(считаете ли вы Письмо Минфина № 03-07-09/45 от 12/10/2010 верным?)
Подробно
Наша организация приобретает для командируемых сотрудников авиа и ждбилеты через агента. Оплата безналом.
Агент выставляем нам накладные и счета-фактуры на эти билеты. НДС выделяется и со стоимости билетов и с сервисного сбора.
При этом в электронных билетах, которые предоставляются, НДС не выделен.
Можем ли мы принять НДС к вычету при наличии указанных выше документов?
(считаете ли вы Письмо Минфина № 03-07-09/45 от 12/10/2010 верным?)
06.07.2012
Вопрос:
Компания А заключила договор подряда на изготовление продукции технического назначения с компанией Б.
В договоре компания А установила запрет для компании Б на изготовление и поставку данной продукции третьим лицам.
Компания Б в свою очередь заключила аналогичный договор подряда с компаний В на изготовление этой же продукции.
(Фактически компания В изготавливает продукцию и поставляет ее компании Б, а компания Б поставляет эту продукции компании А).
Для изготовления продукции по договору подряда необходимо специальное оборудование которое было изготовлено и сдано в аренду по такой же схеме как проходит поставка продукции.
Специальное оборудование находится в собственности компании А, которая в свою очередь передала это оборудование в аренду компании Б, а та передала компании В.
Компания Б относит расходы по аренде оборудования у компании А к своим затратам, хотя фактически оборудование находится по месту нахождения компании В (в другом городе ) и производство продукции осуществляется компанией В.
1. Правомерно ли отнесение расходов по аренде оборудования компанией Б себе в затраты, уменьшая налог на прибыль.
1) При данных условиях договора.
2) При отсутствии договоров субаренды с компанией В.
3) В случае заключения договора субаренды, возможно ли "перевыставить" данные расходы полученные компанией Б, компании В.
2. Правомерно ли отнесение расходов по аренде оборудования компанией Б себе в затраты, уменьшая налог на прибыль, при отсутствии договоров субаренды с компанией В.
3. В случае заключения договора субаренды, возможно ли "перевыставить" данные расходы полученные компанией Б, компании В.
Подробно
Компания А заключила договор подряда на изготовление продукции технического назначения с компанией Б.
В договоре компания А установила запрет для компании Б на изготовление и поставку данной продукции третьим лицам.
Компания Б в свою очередь заключила аналогичный договор подряда с компаний В на изготовление этой же продукции.
(Фактически компания В изготавливает продукцию и поставляет ее компании Б, а компания Б поставляет эту продукции компании А).
Для изготовления продукции по договору подряда необходимо специальное оборудование которое было изготовлено и сдано в аренду по такой же схеме как проходит поставка продукции.
Специальное оборудование находится в собственности компании А, которая в свою очередь передала это оборудование в аренду компании Б, а та передала компании В.
Компания Б относит расходы по аренде оборудования у компании А к своим затратам, хотя фактически оборудование находится по месту нахождения компании В (в другом городе ) и производство продукции осуществляется компанией В.
1. Правомерно ли отнесение расходов по аренде оборудования компанией Б себе в затраты, уменьшая налог на прибыль.
1) При данных условиях договора.
2) При отсутствии договоров субаренды с компанией В.
3) В случае заключения договора субаренды, возможно ли "перевыставить" данные расходы полученные компанией Б, компании В.
2. Правомерно ли отнесение расходов по аренде оборудования компанией Б себе в затраты, уменьшая налог на прибыль, при отсутствии договоров субаренды с компанией В.
3. В случае заключения договора субаренды, возможно ли "перевыставить" данные расходы полученные компанией Б, компании В.
06.07.2012
Вопрос:
Наша организация приняла на работу иногороднего сотрудника для работы с ключевыми партнерами.
1. В трудовом договоре отражен разъездной характер работы сотрудника. Какие документы, кроме договора необходимо оформить для оплаты сотруднику заработной платы исходя из 8-ми часового рабочего дня. Как необходимо оформлять табель учета рабочего времени.
2. В договоре есть следующие условия:
5.3 Принимая во внимание используемый в Обществе приказ его руководителя (директора) о компенсации работникам, работа которых носит разъездной характер, учитывая должностную инструкцию Работника (должность и выполняемую разъездную работу) и в соответствии со ст.168.1 Трудового кодекса Российской Федерации, Общество возмещает Работнику связанные с его служебными поездками следующие расходы (далее - расходы):
- расходы по проезду: в размере, не превышающем ___________ рублей в месяц;
- расходы по найму жилого помещения: в размере, не превышающем _________ рублей в месяц;
- суточные расходы: в размере, не превышающем __________ рублей в сутки;
- расходы по оплате мобильной телефонной связи: в размере, не превышающем ________ рублей в месяц.
5.4. Общество возмещает Работнику его расходы в порядке, указанном в п.5.6. настоящего договора, основываясь для расчетов (выплаты) на подтверждающие расходы Работника документы.
5.5. Общество возмещает Работнику расходы, указанные в п.5.3. настоящего договора по проезду: поезд – не выше «купе», самолет – не выше «бизнес класс», такси – «эконом класс»; по найму жилого помещения: квартира (г. Москва) – в размере, не превышающем ___________ руб. в месяц, гостиница – не выше класса «люкс» или трех звезд.
Какими документами необходимо оформлять данные выплаты.
Подробно
Наша организация приняла на работу иногороднего сотрудника для работы с ключевыми партнерами.
1. В трудовом договоре отражен разъездной характер работы сотрудника. Какие документы, кроме договора необходимо оформить для оплаты сотруднику заработной платы исходя из 8-ми часового рабочего дня. Как необходимо оформлять табель учета рабочего времени.
2. В договоре есть следующие условия:
5.3 Принимая во внимание используемый в Обществе приказ его руководителя (директора) о компенсации работникам, работа которых носит разъездной характер, учитывая должностную инструкцию Работника (должность и выполняемую разъездную работу) и в соответствии со ст.168.1 Трудового кодекса Российской Федерации, Общество возмещает Работнику связанные с его служебными поездками следующие расходы (далее - расходы):
- расходы по проезду: в размере, не превышающем ___________ рублей в месяц;
- расходы по найму жилого помещения: в размере, не превышающем _________ рублей в месяц;
- суточные расходы: в размере, не превышающем __________ рублей в сутки;
- расходы по оплате мобильной телефонной связи: в размере, не превышающем ________ рублей в месяц.
5.4. Общество возмещает Работнику его расходы в порядке, указанном в п.5.6. настоящего договора, основываясь для расчетов (выплаты) на подтверждающие расходы Работника документы.
5.5. Общество возмещает Работнику расходы, указанные в п.5.3. настоящего договора по проезду: поезд – не выше «купе», самолет – не выше «бизнес класс», такси – «эконом класс»; по найму жилого помещения: квартира (г. Москва) – в размере, не превышающем ___________ руб. в месяц, гостиница – не выше класса «люкс» или трех звезд.
Какими документами необходимо оформлять данные выплаты.
05.07.2012
Вопрос:
Наша организация планирует заключить договор с другим юридическим лицом А на предоставление персонала по договору аутстаффинга. Предполагается, что этот персонал – рабочие ремонтной мастерской автопарка.
Так как предоставленные рабочие будут являться работниками А, то начисление и уплату страховых взносов, в том числе и на страхование от несчастных случаев и травматизма на производстве, будет осуществлять организация А. Работники будут находится на территории нашей организации.
Вопросы:
1. Если с работником, предоставленным по договору аутстаффинга, происходит несчастный случай, как будет осуществляться страховые выплаты ? Если получена травма на территории нашей автомастерской, будет ли для него это травма на производстве?
2. Если работник заболевает, может ли являться условием договора аутстаффинга обязательство нашей организации компенсировать оплату трех дней больничного организации А?
3. Какие могут возникнуть налоговые и иные риски по описанной сделке для нашей организации?
Подробно
Наша организация планирует заключить договор с другим юридическим лицом А на предоставление персонала по договору аутстаффинга. Предполагается, что этот персонал – рабочие ремонтной мастерской автопарка.
Так как предоставленные рабочие будут являться работниками А, то начисление и уплату страховых взносов, в том числе и на страхование от несчастных случаев и травматизма на производстве, будет осуществлять организация А. Работники будут находится на территории нашей организации.
Вопросы:
1. Если с работником, предоставленным по договору аутстаффинга, происходит несчастный случай, как будет осуществляться страховые выплаты ? Если получена травма на территории нашей автомастерской, будет ли для него это травма на производстве?
2. Если работник заболевает, может ли являться условием договора аутстаффинга обязательство нашей организации компенсировать оплату трех дней больничного организации А?
3. Какие могут возникнуть налоговые и иные риски по описанной сделке для нашей организации?
05.07.2012
Вопрос:
В июне мы переехали в новый офис (большего размера).
В новом офисе мы заказали ремонтные работы с привлечением сторонних лиц.
Подскажите пож, можем ли мы взять данные работы в расходы и предъявленный НДС к зачету.
Подрядчик предоставил нам сл.документы:
- устав (копия)
- свидетельство о допуске к опр. виду работ
- договор подряда
- смета
- справка о стоимости выполненных работ и затрат
- счет-фактура
- акт о приемке выполненных работ (во вложении).
Подробно
В июне мы переехали в новый офис (большего размера).
В новом офисе мы заказали ремонтные работы с привлечением сторонних лиц.
Подскажите пож, можем ли мы взять данные работы в расходы и предъявленный НДС к зачету.
Подрядчик предоставил нам сл.документы:
- устав (копия)
- свидетельство о допуске к опр. виду работ
- договор подряда
- смета
- справка о стоимости выполненных работ и затрат
- счет-фактура
- акт о приемке выполненных работ (во вложении).
04.07.2012
Вопрос:
Позиция покупателя заключается в том, что существуют налоговые риски для него самого (они приводят в качестве примера дело Леруа Мерлен Постановление 9 ААС по делу № А40-23892/10-142-105) при предоставлении нами скидки при достижении определенного объема продаж без НДС. Позиция покупателя заключается в том, что данная скидка должна предоставляться с НДС18% и соответственно должна изменять стоимость отгруженных товаров с выставлением корректировочных счетов-фактур. Прав ли покупатель?
Подробно
Позиция покупателя заключается в том, что существуют налоговые риски для него самого (они приводят в качестве примера дело Леруа Мерлен Постановление 9 ААС по делу № А40-23892/10-142-105) при предоставлении нами скидки при достижении определенного объема продаж без НДС. Позиция покупателя заключается в том, что данная скидка должна предоставляться с НДС18% и соответственно должна изменять стоимость отгруженных товаров с выставлением корректировочных счетов-фактур. Прав ли покупатель?
03.07.2012
Вопрос:
Между нашей организацией и контрагентом заключен договор аренды помещения для установки терминала. Оплачен обеспечительный взнос (7000 руб) за последний месяц аренды. До окончания срока действия договора аренды наша организация уступает права и обязанности по договору аренды другому юридическому лицу, заключив соглашение об уступке прав и обязанностей (форма заключения прилагается). Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете при таком виде уступки прав. Будет ли здесь НДС и налог на прибыль.
Подробно
Между нашей организацией и контрагентом заключен договор аренды помещения для установки терминала. Оплачен обеспечительный взнос (7000 руб) за последний месяц аренды. До окончания срока действия договора аренды наша организация уступает права и обязанности по договору аренды другому юридическому лицу, заключив соглашение об уступке прав и обязанностей (форма заключения прилагается). Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском и налоговом учете при таком виде уступки прав. Будет ли здесь НДС и налог на прибыль.
03.07.2012
Вопрос:
Организация предоставляет своим клиентам различные скидки, уменьшающие цену товара. Такие скидки учитываются в момент отгрузки. В первичных документах цена товара отражается с учетом скидки, и отдельной строкой обозначена сумма предоставленной скидки по отгруженному товару.
Прошу разъяснить налоговые последствия описанной ситуации.
Подробно
Организация предоставляет своим клиентам различные скидки, уменьшающие цену товара. Такие скидки учитываются в момент отгрузки. В первичных документах цена товара отражается с учетом скидки, и отдельной строкой обозначена сумма предоставленной скидки по отгруженному товару.
Прошу разъяснить налоговые последствия описанной ситуации.
27.06.2012
Вопрос:
Наша организация получает вознаграждения (премии) от поставщиков в размере до 10% от купленного товара. В договорах есть фраза «без НДС».
В связи с постановлением ВАС от 07.02.2012 № 11637/11 прошу Вас высказать свое мнение, какие могут быть налоговые риски в связи с тем, что наша организация не начисляет НДС с этих сумм.
Подробно
Наша организация получает вознаграждения (премии) от поставщиков в размере до 10% от купленного товара. В договорах есть фраза «без НДС».
В связи с постановлением ВАС от 07.02.2012 № 11637/11 прошу Вас высказать свое мнение, какие могут быть налоговые риски в связи с тем, что наша организация не начисляет НДС с этих сумм.
26.06.2012
Вопрос:
1. ООО «Организация 1» владеет 100% уставного капитала (УК) ООО «Организация 2», и 100% уставного капитала ООО «Организация 3».
2. ООО «Организация 1» и ООО «Организация 4» создают ООО «Организация 5» с уставным капиталом 800 000р. и следующим распределением долей:
ООО «Организация 1» 99% УК
ООО «Организация 4» 1% УК
3. ООО «Организация 1» вносит 99% УК путем передачи 100% долей в УК «Организации 2» и 100% долей в УК «Организации 3» на сумму 792 000р. (учетная стоимость долей по балансу ООО «Организации 1»).
ООО «Организация 4» - 1% УК денежными средствами в размере 8 000р.
1. Допускается ли формирование уставного капитала дочерней компании путем внесения в него долей в УК других дочерних компаниях.
2. Обязательна ли независимая оценка рыночной стоимости долей в УК для цели их передачи в УК учреждаемой компании.
3. Если формирование уставного капитала в учреждаемой компании подобным образом допускается, то каков порядок осуществления этих действий.
Подробно
1. ООО «Организация 1» владеет 100% уставного капитала (УК) ООО «Организация 2», и 100% уставного капитала ООО «Организация 3».
2. ООО «Организация 1» и ООО «Организация 4» создают ООО «Организация 5» с уставным капиталом 800 000р. и следующим распределением долей:
ООО «Организация 1» 99% УК
ООО «Организация 4» 1% УК
3. ООО «Организация 1» вносит 99% УК путем передачи 100% долей в УК «Организации 2» и 100% долей в УК «Организации 3» на сумму 792 000р. (учетная стоимость долей по балансу ООО «Организации 1»).
ООО «Организация 4» - 1% УК денежными средствами в размере 8 000р.
1. Допускается ли формирование уставного капитала дочерней компании путем внесения в него долей в УК других дочерних компаниях.
2. Обязательна ли независимая оценка рыночной стоимости долей в УК для цели их передачи в УК учреждаемой компании.
3. Если формирование уставного капитала в учреждаемой компании подобным образом допускается, то каков порядок осуществления этих действий.
26.06.2012
Вопрос:
У нас пришла сотрудница, а в трудовой книжке не стоит запись об увольнении. Во время ее декрета фирма пропала, и есть только решение суда, что она уволена (см. приложение решение), где обязали поставить запись об увольнении предыдущую фирму.
Как быть нам? Продолжить запись с приема к нам, или поставить запись об увольнении на основании решении суда?
Подробно
У нас пришла сотрудница, а в трудовой книжке не стоит запись об увольнении. Во время ее декрета фирма пропала, и есть только решение суда, что она уволена (см. приложение решение), где обязали поставить запись об увольнении предыдущую фирму.
Как быть нам? Продолжить запись с приема к нам, или поставить запись об увольнении на основании решении суда?
25.06.2012
Вопрос:
Наша компания пользуется услугами международной почты ДХЛ. В соответствии с новым постановлением 1137 и введением новых форм счетов фактур, как должно отражаться изменение стоимости услуг за прошедший период в сторону уменьшения:
Новый счет фактура с исправлением или корректировочный счет фактура?
Новый счет фактура: Какая информация должна содержаться в исправленном сч фактуре: сумма изменения в стоимости услуг (разницы) или сумма в результате изменений, т е новая стоимость услуг? Данный контрагент нам предоставляет счет фактуру на сумму разницы ( уменьшения ) с минусом, при этом не предоставляет ни номер ни дату исправления (стр 1а)
Подробно
Наша компания пользуется услугами международной почты ДХЛ. В соответствии с новым постановлением 1137 и введением новых форм счетов фактур, как должно отражаться изменение стоимости услуг за прошедший период в сторону уменьшения:
Новый счет фактура с исправлением или корректировочный счет фактура?
Новый счет фактура: Какая информация должна содержаться в исправленном сч фактуре: сумма изменения в стоимости услуг (разницы) или сумма в результате изменений, т е новая стоимость услуг? Данный контрагент нам предоставляет счет фактуру на сумму разницы ( уменьшения ) с минусом, при этом не предоставляет ни номер ни дату исправления (стр 1а)
25.06.2012
Вопрос:
Сотрудник привез из командировки квитанцию по форме БО-3 на проживание в гостинице (ИП без чека). Насколько я знаю это квитанция на бытовые услуги. Позвонили в гостиницу (г. Екатеринбург), нам объяснили, что они всем выдают именно эту форму.
Можем ли мы данные расходы принять к вычету.
Подробно
Сотрудник привез из командировки квитанцию по форме БО-3 на проживание в гостинице (ИП без чека). Насколько я знаю это квитанция на бытовые услуги. Позвонили в гостиницу (г. Екатеринбург), нам объяснили, что они всем выдают именно эту форму.
Можем ли мы данные расходы принять к вычету.
22.06.2012
Вопрос:
Какой порядок исчисления НДС при экспорте товаров в Казахстан при условии, что покупателем этих товаров является физическое лицо-резидент Казахстана?
Наша ситуация: Отгрузили физ лицу продукцию, которую он оплатил по безналичному расчету, за товаром приезжал сам. Какого-либо особого порядка исчисления НДС при экспорте товаров в случае, если покупателем данных товаров является физическое физическое лицо НК РФ не устанавливает. Нами была применена ставка 0%. Так как Казахстан входит в ТС, при подтверждении экспортного НДС покупатель должен представить заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны покупателя. Покупатель, как выяснилось в последствии, приобрел продукцию для личного пользования, чем письменно уведомил свою налоговую инспекцию в представленном в инспекцию заявлении, которое было оформлено в произвольной форме. Копию этого заявления с отметкой о регистрации данного заявления покупатель нам представил. Согласно условиям Соглашения "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" физические лица, импортирующие при ТС товары, за исключением транспортных средств, не для предпринимательской цели, не являются плательщиками НДС на импорт в ТС. Следовательно, у нашего покупателя не возникают налоговые обязательства при ввозе товаров для личного потребления. Кто же в данной ситуации является плательщиком НДС?
Подробно
Какой порядок исчисления НДС при экспорте товаров в Казахстан при условии, что покупателем этих товаров является физическое лицо-резидент Казахстана?
Наша ситуация: Отгрузили физ лицу продукцию, которую он оплатил по безналичному расчету, за товаром приезжал сам. Какого-либо особого порядка исчисления НДС при экспорте товаров в случае, если покупателем данных товаров является физическое физическое лицо НК РФ не устанавливает. Нами была применена ставка 0%. Так как Казахстан входит в ТС, при подтверждении экспортного НДС покупатель должен представить заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны покупателя. Покупатель, как выяснилось в последствии, приобрел продукцию для личного пользования, чем письменно уведомил свою налоговую инспекцию в представленном в инспекцию заявлении, которое было оформлено в произвольной форме. Копию этого заявления с отметкой о регистрации данного заявления покупатель нам представил. Согласно условиям Соглашения "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" физические лица, импортирующие при ТС товары, за исключением транспортных средств, не для предпринимательской цели, не являются плательщиками НДС на импорт в ТС. Следовательно, у нашего покупателя не возникают налоговые обязательства при ввозе товаров для личного потребления. Кто же в данной ситуации является плательщиком НДС?
22.06.2012
Вопрос:
В настоящее время питьевую воду мы списываем на расходы, не уменьшающие базу по НП.
В связи с письмом Минфина России от 25.05.12 № 03-03-06/1/274 о том, что организация вправе учесть расходы на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров, будет ли правомерно затраты на приобретение питьевой воды включать в расходы по НП.
Подробно
В настоящее время питьевую воду мы списываем на расходы, не уменьшающие базу по НП.
В связи с письмом Минфина России от 25.05.12 № 03-03-06/1/274 о том, что организация вправе учесть расходы на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров, будет ли правомерно затраты на приобретение питьевой воды включать в расходы по НП.
21.06.2012
Вопрос:
В связи с возникновением разногласий среди специалистов компании по вопросу учета премий для расчета средней заработной платы для расчета размера отпускных просим вас дать разъяснения о рекомендуемой вами трактовке положений Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Желательно на конкретных примерах.
Подробно
В связи с возникновением разногласий среди специалистов компании по вопросу учета премий для расчета средней заработной платы для расчета размера отпускных просим вас дать разъяснения о рекомендуемой вами трактовке положений Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Желательно на конкретных примерах.
20.06.2012
Вопрос:
При покупке материалов в 1 квартале 2012г. продавец неправильно выделил ставку НДС. НДС у покупателя принят к возмещению в 1 квартале 2012г. Ошибка была обнаружена продавцом во 2 квартале 2012г.
1. Какую счет-фактуру должен оформить продавец (сторно, исправление, корректировку).
2. Какими документами и бухгалтерскими проводками следует оформлять исправления у покупателя.
Подробно
При покупке материалов в 1 квартале 2012г. продавец неправильно выделил ставку НДС. НДС у покупателя принят к возмещению в 1 квартале 2012г. Ошибка была обнаружена продавцом во 2 квартале 2012г.
1. Какую счет-фактуру должен оформить продавец (сторно, исправление, корректировку).
2. Какими документами и бухгалтерскими проводками следует оформлять исправления у покупателя.
19.06.2012
Вопрос:
1. Подскажите, пожалуйста, должны ли мы включать в расчет среднесписочной численности, в целях квотировании рабочих мест в г. Москве, сотрудников из других регионов? На данный момент у нас семь обособленных подразделений по РФ, они составляют 50% от общей численности. И если да, можем ли мы при этом трудоустроить инвалидов из других регионов?
2. Имеется ли у Вас информация о том, насколько строго и активно гос. органы контролируют данный вопрос? Какой % (общая статистика) компаний выполняют данную квоту, т.е. ежеквартально отчитываются за нее в соответствующие органы и уплачивают компенсационную стоимость?
3. Прокомментируйте, пожалуйста вырезку из Консультант: «Законодательством г. Москвы установлена только административная ответственность за невыполнение работодателем обязанности по созданию или выделению квотируемых рабочих мест: на юридических лиц налагается штраф в размере 500 МРОТ, на должностных – в размере 50 МРОТ». На закон ссылки нет, но я привыкла доверять данному источнику.
Подробно
1. Подскажите, пожалуйста, должны ли мы включать в расчет среднесписочной численности, в целях квотировании рабочих мест в г. Москве, сотрудников из других регионов? На данный момент у нас семь обособленных подразделений по РФ, они составляют 50% от общей численности. И если да, можем ли мы при этом трудоустроить инвалидов из других регионов?
2. Имеется ли у Вас информация о том, насколько строго и активно гос. органы контролируют данный вопрос? Какой % (общая статистика) компаний выполняют данную квоту, т.е. ежеквартально отчитываются за нее в соответствующие органы и уплачивают компенсационную стоимость?
3. Прокомментируйте, пожалуйста вырезку из Консультант: «Законодательством г. Москвы установлена только административная ответственность за невыполнение работодателем обязанности по созданию или выделению квотируемых рабочих мест: на юридических лиц налагается штраф в размере 500 МРОТ, на должностных – в размере 50 МРОТ». На закон ссылки нет, но я привыкла доверять данному источнику.
18.06.2012
Вопрос:
Наша организация при приемке на склад готовой продукции, по причине возврата продукции собственного производства, по рекламациям оформляет Приемные акты и делает отметку в товарных накладных (Торг-12) о фактически полученном количестве. В случаях, когда выявлено документальное несоответствие факту поставки наша организация оформляет Акт (Торг 2). Есть ли необходимость в оформлении Приемного Акта, если да, тогда в каких случаях?
Подробно
Наша организация при приемке на склад готовой продукции, по причине возврата продукции собственного производства, по рекламациям оформляет Приемные акты и делает отметку в товарных накладных (Торг-12) о фактически полученном количестве. В случаях, когда выявлено документальное несоответствие факту поставки наша организация оформляет Акт (Торг 2). Есть ли необходимость в оформлении Приемного Акта, если да, тогда в каких случаях?
18.06.2012
Вопрос:
Российская торговая организация участвует в международной выставке, проводимой в России. Для демонстрации товара на выставке организация временно ввозит его для этой цели в Россию, оформляя международный таможенный документ - карнет АТА, подтверждающий режим временного ввоза и вывоза товаров, предназначенный исключительно для демонстрации и использования в период проведения выставочных мероприятий.
Демонстрационный товар предоставляется иностранной компанией безвозмездно, транспортировку полностью оплачивает российская организация.
Какие документы (контракт, соглашения, односторонние письма) оформляются для совершения данных операций между резидентом и нерезидентом? Какие в учете российской торговой организации будут сделаны записи?
Подробно
Российская торговая организация участвует в международной выставке, проводимой в России. Для демонстрации товара на выставке организация временно ввозит его для этой цели в Россию, оформляя международный таможенный документ - карнет АТА, подтверждающий режим временного ввоза и вывоза товаров, предназначенный исключительно для демонстрации и использования в период проведения выставочных мероприятий.
Демонстрационный товар предоставляется иностранной компанией безвозмездно, транспортировку полностью оплачивает российская организация.
Какие документы (контракт, соглашения, односторонние письма) оформляются для совершения данных операций между резидентом и нерезидентом? Какие в учете российской торговой организации будут сделаны записи?
18.06.2012
Вопрос:
Наша организация имеет на своем балансе автозаправочную станцию (АЗС) со штатным персоналом. Наша организация производит заправку транспортных средств сторонней организации по заправочным ведомостям.
Правомерно ли доход от данной деятельности считать выручкой от реализации услуг вспомогательной службы АЗС (нашей организации). Или более целесообразно оформить данную продажу реализацией материала (дизтоплива), учитывая, что к пакету документов мы не сможем приложить паспорт качества дизельного топлива?
Какой пакет документов должен быть на данную отгрузку, и в какой корреспонденции бухгалтерских счетов.
Подробно
Наша организация имеет на своем балансе автозаправочную станцию (АЗС) со штатным персоналом. Наша организация производит заправку транспортных средств сторонней организации по заправочным ведомостям.
Правомерно ли доход от данной деятельности считать выручкой от реализации услуг вспомогательной службы АЗС (нашей организации). Или более целесообразно оформить данную продажу реализацией материала (дизтоплива), учитывая, что к пакету документов мы не сможем приложить паспорт качества дизельного топлива?
Какой пакет документов должен быть на данную отгрузку, и в какой корреспонденции бухгалтерских счетов.
15.06.2012
Вопрос:
Рекламные материалы в виде раздачи листовок, брошюр и т.д. неопределенному кругу лиц оформляем след образом: внутреннее перемещение на передачу материалов, требование-накладная, акт на списание по форме ТОРГ-16+ПРИКАЗ на акцию.
Правильно мы делаем? Стоит делать и требование-накладную и акт или достаточно сделать что-то одно? АКТ по форме Торг-16 либо разработать самостоятельно?
Подробно
Рекламные материалы в виде раздачи листовок, брошюр и т.д. неопределенному кругу лиц оформляем след образом: внутреннее перемещение на передачу материалов, требование-накладная, акт на списание по форме ТОРГ-16+ПРИКАЗ на акцию.
Правильно мы делаем? Стоит делать и требование-накладную и акт или достаточно сделать что-то одно? АКТ по форме Торг-16 либо разработать самостоятельно?
15.06.2012
Вопрос:
Организация выплачивает покупателям различные бонусы и стимулирующие прогрессивные премии, например, за достижение определенных объемов закупки товаров за период. Премии не влияют на отпускную цену товара, а являются поощрением за надлежащее выполнение договорных отношений и выплачиваются в целях увеличения объема розничных продаж.
Прошу разъяснить налоговые последствия описанной ситуации.
Подробно
Организация выплачивает покупателям различные бонусы и стимулирующие прогрессивные премии, например, за достижение определенных объемов закупки товаров за период. Премии не влияют на отпускную цену товара, а являются поощрением за надлежащее выполнение договорных отношений и выплачиваются в целях увеличения объема розничных продаж.
Прошу разъяснить налоговые последствия описанной ситуации.
15.06.2012
Вопрос:
1. Как рассчитывается ежемесячная плата с организации (среднесписочная численность 119 человек на 13 июня 2012). Обязаны ли мы ее платить?
2. Какие риски (штрафы) несет работодатель, если не выделяет квотированные рабочие места?
3. Каким органам работодатель обязан предоставлять сведения о выполнении квоты? Какую ответственность несет работодатель за непредставление указанной инфо?
Подробно
1. Как рассчитывается ежемесячная плата с организации (среднесписочная численность 119 человек на 13 июня 2012). Обязаны ли мы ее платить?
2. Какие риски (штрафы) несет работодатель, если не выделяет квотированные рабочие места?
3. Каким органам работодатель обязан предоставлять сведения о выполнении квоты? Какую ответственность несет работодатель за непредставление указанной инфо?