Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право14.06.2012
Вопрос:
По внешнеторговым контрактам (импорт) наша организация (покупатель) стоимость недопоставленного товара, таможенные, транспортные расходы, приходящиеся на недопоставленный товар, предъявляло к возмещению Продавцу.
Наша организация заключила внешнеторговый контракт по импорту товаров (мясосырья). В соответствии с п.3. доп. соглашения № 2 «таможенные и транспортные расходы за недопоставленный товар (недостача), которые понес Покупатель, не подлежат возмещению Продавцом, если не оговорено иное».
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете эти расходы.
Подробно
По внешнеторговым контрактам (импорт) наша организация (покупатель) стоимость недопоставленного товара, таможенные, транспортные расходы, приходящиеся на недопоставленный товар, предъявляло к возмещению Продавцу.
Наша организация заключила внешнеторговый контракт по импорту товаров (мясосырья). В соответствии с п.3. доп. соглашения № 2 «таможенные и транспортные расходы за недопоставленный товар (недостача), которые понес Покупатель, не подлежат возмещению Продавцом, если не оговорено иное».
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете эти расходы.
14.06.2012
Вопрос:
1. Прошу уточнить, в какие сроки юридическое лицо обязано подать сведения об изменении юридического адреса в регистрирующий орган. А также с какого момента этот срок отсчитывается – дата заключения договора аренды, дата приемки помещения, дата решения учредителей о смене юридического адреса или другое.
2. В тоже время прокомментируйте, обязано ли юридическое лицо подать сведения об изменении юридического адреса в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения.
Подробно
1. Прошу уточнить, в какие сроки юридическое лицо обязано подать сведения об изменении юридического адреса в регистрирующий орган. А также с какого момента этот срок отсчитывается – дата заключения договора аренды, дата приемки помещения, дата решения учредителей о смене юридического адреса или другое.
2. В тоже время прокомментируйте, обязано ли юридическое лицо подать сведения об изменении юридического адреса в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения.
14.06.2012
Вопрос:
Организация реализует товары через обособленные подразделения. В учетной политике закреплен способ ведения нумерации счетов – фактур в обособленных подразделениях с использованием буквенного кода. Изменение способа ведения нумерации счетов – фактур в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.11г. №1137 является для организации технически сложным.
Прошу разъяснить налоговые последствия ведения нумерации счетов – фактур в обособленных подразделениях с использованием буквенного кода.
Подробно
Организация реализует товары через обособленные подразделения. В учетной политике закреплен способ ведения нумерации счетов – фактур в обособленных подразделениях с использованием буквенного кода. Изменение способа ведения нумерации счетов – фактур в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.11г. №1137 является для организации технически сложным.
Прошу разъяснить налоговые последствия ведения нумерации счетов – фактур в обособленных подразделениях с использованием буквенного кода.
14.06.2012
Вопрос:
1. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
Если предприятие осуществляет первичную переработку с привлечением давальческих услуг, то относится ли продукция первичной переработки к сельхозпродукции в целях расчета 70% предела для определения статуса?
2. Б) Общество (сельскохозяйственное предприятие, не перешедшее на уплату единого сельскохозяйственного налога) подтвердило статус сельхозпроизводителя по итогам 2011 года. Также статус будет подтвержден по итогам 2012 года. Однако, в течение 1-2 квартала года доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет менее 70 процентов.
Должно ли Общество подтверждать статус СХ производителя по итогам каждого отчетного периода в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль? Вправе ли Общество применять ставку 0% по налогу на прибыль в 1-2 квартале года?
Подробно
1. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
Если предприятие осуществляет первичную переработку с привлечением давальческих услуг, то относится ли продукция первичной переработки к сельхозпродукции в целях расчета 70% предела для определения статуса?
2. Б) Общество (сельскохозяйственное предприятие, не перешедшее на уплату единого сельскохозяйственного налога) подтвердило статус сельхозпроизводителя по итогам 2011 года. Также статус будет подтвержден по итогам 2012 года. Однако, в течение 1-2 квартала года доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет менее 70 процентов.
Должно ли Общество подтверждать статус СХ производителя по итогам каждого отчетного периода в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль? Вправе ли Общество применять ставку 0% по налогу на прибыль в 1-2 квартале года?
13.06.2012
Вопрос:
Наша компания заказала Исполнителю следующие работы: разработать и изготовить объемный макет церкви (далее «Церковь»), Компания была спонсором в строительстве данной Церкви.
Данный макет мы собираемся передать в Государственный исторический музей по Акту временного хранения на срок 1 месяц (денежных взаимоотношений между нами и музеем не будет).
В дальнейшем планируется продажа данного макета.
Вопрос: Как учитывать макет на балансе, а так же при передаче его в музей?
Если учесть как ОС, то по налоговому учету в какую группу амортизируемого имущества относить?
Достаточно ли передать в Музей документально только по Акту временного хранения, или нужны еще какие документы?
Подробно
Наша компания заказала Исполнителю следующие работы: разработать и изготовить объемный макет церкви (далее «Церковь»), Компания была спонсором в строительстве данной Церкви.
Данный макет мы собираемся передать в Государственный исторический музей по Акту временного хранения на срок 1 месяц (денежных взаимоотношений между нами и музеем не будет).
В дальнейшем планируется продажа данного макета.
Вопрос: Как учитывать макет на балансе, а так же при передаче его в музей?
Если учесть как ОС, то по налоговому учету в какую группу амортизируемого имущества относить?
Достаточно ли передать в Музей документально только по Акту временного хранения, или нужны еще какие документы?
13.06.2012
Вопрос:
Приобретая по импортному контракту оборудование для последующей продажи, в контракте предусмотрено предъявление претензии Поставщику по качеству оборудования только свыше 30.000 евро. Таким образом, если уже наш Покупатель обнаруживает заводской брак и сумма ниже 30.000 евро, то мы устраняем этот брак за свой счет, не предъявляя претензию нашему Поставщику. Мы принимаем расходы по устранению брака на затраты, принимаемые для налогообложения. Это правильно?
Если мы уберем из договора пункт по претензии, то будет действовать норма нашего законодательства, и тогда по факту поставки бракованной продукции мы должны предъявлять претензию поставщику? Если мы не предъявим претензию, то расходы по устранению брака за счет чистой прибыли. Это правильно?
Если в договоре будет предусмотрено исправление брака Поставщиком, но мы не предъявим претензию, а устраним его сами, эти расходы за счет чистой прибыли?
Подробно
Приобретая по импортному контракту оборудование для последующей продажи, в контракте предусмотрено предъявление претензии Поставщику по качеству оборудования только свыше 30.000 евро. Таким образом, если уже наш Покупатель обнаруживает заводской брак и сумма ниже 30.000 евро, то мы устраняем этот брак за свой счет, не предъявляя претензию нашему Поставщику. Мы принимаем расходы по устранению брака на затраты, принимаемые для налогообложения. Это правильно?
Если мы уберем из договора пункт по претензии, то будет действовать норма нашего законодательства, и тогда по факту поставки бракованной продукции мы должны предъявлять претензию поставщику? Если мы не предъявим претензию, то расходы по устранению брака за счет чистой прибыли. Это правильно?
Если в договоре будет предусмотрено исправление брака Поставщиком, но мы не предъявим претензию, а устраним его сами, эти расходы за счет чистой прибыли?
13.06.2012
Вопрос:
Просим дать пояснения о периодичности признания доходов по договорам строительного подряда с длительным циклом (более года)
Предположим, что поэтапная сдача работ договором не предусмотрена.
Правомерно ли будет признавать "условный доход" и в БУ и в НУ только по состоянию на конец года, а не поквартально
Подробно
Просим дать пояснения о периодичности признания доходов по договорам строительного подряда с длительным циклом (более года)
Предположим, что поэтапная сдача работ договором не предусмотрена.
Правомерно ли будет признавать "условный доход" и в БУ и в НУ только по состоянию на конец года, а не поквартально
08.06.2012
Вопрос:
В декабре 2011 года сотрудникам начислена и выплачена годовая премия за 2011г. В мае 2012 начислена еще одна премия - за 4 кв. 2011г.
1. Могут ли обе премии иметь одно и тоже основание?
2. Каким образом учесть эти премии при расчете среднего заработка?
3. Нужно ли пересчитывать средний заработок сотрудников с начала года?
4. Нужно ли доначислять налоги и страховые взносы за 2011г. и пересдавать отчетность, в связи с начислением премии за 4кв. 2011г.?
Подробно
В декабре 2011 года сотрудникам начислена и выплачена годовая премия за 2011г. В мае 2012 начислена еще одна премия - за 4 кв. 2011г.
1. Могут ли обе премии иметь одно и тоже основание?
2. Каким образом учесть эти премии при расчете среднего заработка?
3. Нужно ли пересчитывать средний заработок сотрудников с начала года?
4. Нужно ли доначислять налоги и страховые взносы за 2011г. и пересдавать отчетность, в связи с начислением премии за 4кв. 2011г.?
08.06.2012
Вопрос:
1. Распространяется ли норма подпункта 16 пункта 2.1. статьи 346.12 НК РФ на индивидуальных предпринимателей?
2. Какие критерии перехода индивидуальных предпринимателей на УСН действуют в настоящее время?
Подробно
1. Распространяется ли норма подпункта 16 пункта 2.1. статьи 346.12 НК РФ на индивидуальных предпринимателей?
2. Какие критерии перехода индивидуальных предпринимателей на УСН действуют в настоящее время?
08.06.2012
Вопрос:
Наша компания берет в аренду легковые автомашины для директоров.
1. Какой комплект документов должен быть оформлен для отнесения расходов по транспорту как: аренда , бензин и проч. расходы на с/с ? (все расходы по транспорту берет на себя организация)
2. Должны ли заполнятся путевые листы или может быть иной документ?
3. Должен ли удерживаться НДФЛ с сотрудников если обоснование расходов будет маршрут: дом- офис , офис - дом.
Подробно
Наша компания берет в аренду легковые автомашины для директоров.
1. Какой комплект документов должен быть оформлен для отнесения расходов по транспорту как: аренда , бензин и проч. расходы на с/с ? (все расходы по транспорту берет на себя организация)
2. Должны ли заполнятся путевые листы или может быть иной документ?
3. Должен ли удерживаться НДФЛ с сотрудников если обоснование расходов будет маршрут: дом- офис , офис - дом.
08.06.2012
Вопрос:
В ходе ведения деятельности телекоммуникационным компаниям приходится нести расходы на получение комплекта разрешительной документации для эксплуатации средств связи на законных основаниях
Процесс происходит в несколько этапов. По разным договорам уплачиваем разные суммы разным контрагентам, чтобы в итоге получить разрешение на эксплуатацию ОС (не в виде отдельного документа, но в виде записи на КС-14)
В общем экономически получается, что целый перечень расходов направлен в итоге на получение одного разрешения.
В связи с этим возникает вопрос о последних тенденциях в классификации такого рода расходов в БУ и НУ, а также в части вычетов по НДС.
Просим расписать ваше видение о порядке учета со ссылками на норм. акты, письма, суда и т.п.
Подробно
В ходе ведения деятельности телекоммуникационным компаниям приходится нести расходы на получение комплекта разрешительной документации для эксплуатации средств связи на законных основаниях
Процесс происходит в несколько этапов. По разным договорам уплачиваем разные суммы разным контрагентам, чтобы в итоге получить разрешение на эксплуатацию ОС (не в виде отдельного документа, но в виде записи на КС-14)
В общем экономически получается, что целый перечень расходов направлен в итоге на получение одного разрешения.
В связи с этим возникает вопрос о последних тенденциях в классификации такого рода расходов в БУ и НУ, а также в части вычетов по НДС.
Просим расписать ваше видение о порядке учета со ссылками на норм. акты, письма, суда и т.п.
07.06.2012
Вопрос:
Основным видом деятельности компании является оптовая торговля продуктами питания, и в договорах возмездного оказания услуг, у нас используется следующая формулировка:
Исполнитель обязуется завести логистические параметры (вес, штрих-код, размеры упаковки) продукции нашей торговой марки в базу данных торговой сети «Солнечный круг» (30 магазинов и указываются их адреса – либо в тексте договора, либо, если много, - в отдельном приложении).
Не смогут ли налоговики квалифицировать это как листинг? Если да, - какие риски для нас?
Подробно
Основным видом деятельности компании является оптовая торговля продуктами питания, и в договорах возмездного оказания услуг, у нас используется следующая формулировка:
Исполнитель обязуется завести логистические параметры (вес, штрих-код, размеры упаковки) продукции нашей торговой марки в базу данных торговой сети «Солнечный круг» (30 магазинов и указываются их адреса – либо в тексте договора, либо, если много, - в отдельном приложении).
Не смогут ли налоговики квалифицировать это как листинг? Если да, - какие риски для нас?
06.06.2012
Вопрос:
Для проведения строительно-монтажных работ в здании, принадлежащем нашей организации на праве собственности, была привлечена организация-контрагент, не имеющая членства в СРО. В свою очередь организация-контрагент привлекла организацию- подрядчика, имеющую членство в СРО и имеющая все разрешительные документы на проведение строительно-монтажных работ. Фактически все работы были выполнены организацией-подрядчиком, а организация-контрагент выполняла только организационные функции, которые заключались в поиске подрядчика, заключении договора и курировании и его выполнения. Счета от подрядчика были перевыставлены нашей организации с увеличением на 1%, то есть на сумму стоимости услуг организации-контрагента.
Имеет ли право ИФНС снять расходы по произведенным строительно-монтажным работам при исчислении налога на прибыль на том основании, что организация-контрагент не является членом СРО?
Подробно
Для проведения строительно-монтажных работ в здании, принадлежащем нашей организации на праве собственности, была привлечена организация-контрагент, не имеющая членства в СРО. В свою очередь организация-контрагент привлекла организацию- подрядчика, имеющую членство в СРО и имеющая все разрешительные документы на проведение строительно-монтажных работ. Фактически все работы были выполнены организацией-подрядчиком, а организация-контрагент выполняла только организационные функции, которые заключались в поиске подрядчика, заключении договора и курировании и его выполнения. Счета от подрядчика были перевыставлены нашей организации с увеличением на 1%, то есть на сумму стоимости услуг организации-контрагента.
Имеет ли право ИФНС снять расходы по произведенным строительно-монтажным работам при исчислении налога на прибыль на том основании, что организация-контрагент не является членом СРО?
06.06.2012
Вопрос:
Для дарения контрагентам и компаниям-партнерам при проведении встреч, собраний, презентаций (не для использования в предпринимательской деятельности) Компания А решила закупить в Компании Б сувенирные наборы с логотипами компании, в состав которых входит алкогольная продукция. Лицензий на оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции нет ни в Компании А, ни в компании Б. Отсутствие лицензии Компания Б (являясь посредником между заводом и конечным покупателем) аргументирует тем, что сувенирные наборы не подлежат лицензированию.
1) Права ли в данном случае Компания Б, осуществляющая поставку сувениров, в состав которых входит алкогольная продукция, без лицензии на розничную продажу алкогольной продукции?
2) Какие риски могут возникнуть у Компании А при заключении договора с Компанией Б на поставку сувенирных наборов?
3) Каким образом Компания А может принять к учету данные расходы?
Подробно
Для дарения контрагентам и компаниям-партнерам при проведении встреч, собраний, презентаций (не для использования в предпринимательской деятельности) Компания А решила закупить в Компании Б сувенирные наборы с логотипами компании, в состав которых входит алкогольная продукция. Лицензий на оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции нет ни в Компании А, ни в компании Б. Отсутствие лицензии Компания Б (являясь посредником между заводом и конечным покупателем) аргументирует тем, что сувенирные наборы не подлежат лицензированию.
1) Права ли в данном случае Компания Б, осуществляющая поставку сувениров, в состав которых входит алкогольная продукция, без лицензии на розничную продажу алкогольной продукции?
2) Какие риски могут возникнуть у Компании А при заключении договора с Компанией Б на поставку сувенирных наборов?
3) Каким образом Компания А может принять к учету данные расходы?
06.06.2012
Вопрос:
Наша организация заключила договор с «Подрядчиком» на выполнение работ по демонтажу оборудования. По условиям договора в случае досрочного выполнения работ «Подрядчиком» наша организация выплачивает премию в размере N руб.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплату премии.
2. Является ли выплаченная премия объектом обложения НДС.
3. Какими документами должна быть оформлена выплата премии.
Подробно
Наша организация заключила договор с «Подрядчиком» на выполнение работ по демонтажу оборудования. По условиям договора в случае досрочного выполнения работ «Подрядчиком» наша организация выплачивает премию в размере N руб.
1. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплату премии.
2. Является ли выплаченная премия объектом обложения НДС.
3. Какими документами должна быть оформлена выплата премии.
06.06.2012
Вопрос:
У нас возможна закупка товара на территории Израиля и его продажа без ввоза на территорию России покупателю, зарегистрированному и осуществляющему свою деятельность на территории Узбекистана. Условие поставки, согласно Инкотермс, FOB.
Выезда сотрудников для приемки товара в Израиле и соответственно отгрузки товара грузополучателю в Узбекистане не будет. Никаких актов приемки-передачи товара поставщик в Израиле не планирует подписывать.
1. Каким образом правильно оформить первичные документы, чтобы была возможность оприходовать товар на баланс нашей организации, зарегистрированной в России и осуществляющей свою деятельность в России, находящейся на общей системе налогообложения?2. Каким образом правильно оформить первичные документы для передачи права собственности клиенту, находящемуся на территории Узбекистана?
3. Нужно ли платить какие-либо таможенные пошлины и НДС в данном случае?
4. Как правильно задекларировать в налоговые органы эти операции (декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, какие листы этих деклараций в обязательном порядке должны быть заполнены и каким образом)?
5. Как правильно отразить эти операции в БУ и НУ (проводки, даты отражения операций (какая операция делается в какой момент))?
6. Как правильно отразить операции в БУ с точки зрения деления операций на облагаемые и необлагаемые НДС операции?
7. Какие налоговые последствия нас ждут в случае некорректного оформления первичных документов на покупку и реализацию товара за пределами РФ, а также некорректной сдачи отчетности по данным операциям?
Подробно
У нас возможна закупка товара на территории Израиля и его продажа без ввоза на территорию России покупателю, зарегистрированному и осуществляющему свою деятельность на территории Узбекистана. Условие поставки, согласно Инкотермс, FOB.
Выезда сотрудников для приемки товара в Израиле и соответственно отгрузки товара грузополучателю в Узбекистане не будет. Никаких актов приемки-передачи товара поставщик в Израиле не планирует подписывать.
1. Каким образом правильно оформить первичные документы, чтобы была возможность оприходовать товар на баланс нашей организации, зарегистрированной в России и осуществляющей свою деятельность в России, находящейся на общей системе налогообложения?2. Каким образом правильно оформить первичные документы для передачи права собственности клиенту, находящемуся на территории Узбекистана?
3. Нужно ли платить какие-либо таможенные пошлины и НДС в данном случае?
4. Как правильно задекларировать в налоговые органы эти операции (декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, какие листы этих деклараций в обязательном порядке должны быть заполнены и каким образом)?
5. Как правильно отразить эти операции в БУ и НУ (проводки, даты отражения операций (какая операция делается в какой момент))?
6. Как правильно отразить операции в БУ с точки зрения деления операций на облагаемые и необлагаемые НДС операции?
7. Какие налоговые последствия нас ждут в случае некорректного оформления первичных документов на покупку и реализацию товара за пределами РФ, а также некорректной сдачи отчетности по данным операциям?
05.06.2012
Вопрос:
Наша организация осуществляет оказание услуг связи по договорам с обязательствами выраженными в валюте (доллары США). При этом в адрес клиентов оформляются акты сдачи-приемки услуг (по внутренней форме компании) и счета-фактуры. Стоимость услуг в указанных документах, также как и в договоре, указывается в долларах США. В случае со счетами-фактурами мы руководствуемся положениями 169 ст. НК РФ.
Просим Вас обосновать возможность оформления актов сдачи-приемки услуг с расшифровкой стоимости услуг в валюте (долларах США).
Подробно
Наша организация осуществляет оказание услуг связи по договорам с обязательствами выраженными в валюте (доллары США). При этом в адрес клиентов оформляются акты сдачи-приемки услуг (по внутренней форме компании) и счета-фактуры. Стоимость услуг в указанных документах, также как и в договоре, указывается в долларах США. В случае со счетами-фактурами мы руководствуемся положениями 169 ст. НК РФ.
Просим Вас обосновать возможность оформления актов сдачи-приемки услуг с расшифровкой стоимости услуг в валюте (долларах США).
05.06.2012
Вопрос:
В связи с тем, что ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, прошу уточнить:
1. Какие из нижеперечисленных ошибок можно оставить без исправления;
2. Какие из нижеперечисленных ошибок нужно исправлять и какими методами нужно их исправлять;
3. Можно ли заполнять ручкой отсутствующие реквизиты.
4. Напишите все существующие поля, в которых ошибки не допустимы.
До 01.04.2012:
1) Отсутствие некоторых реквизитов покупателя;
2) Строка: Грузополучатель – юридический адрес вместо фактического;
3) - ошибки в адресе;
4) Строка: ИНН/КПП – КПП действующий до перевода в ИФНС № 48;
5) Строка: Наименование товара - сокращенное наименование услуг (без номера договора, акта, даты);
6) Строка: Подпись – нет расшифровки подписи, ссылки на право подписи, подписи отсутствуют, в с/ф от ИП - отсутствует № ОГРН (дата, место регистрации);
7) Наличие печати.
С 01.04.2012г.:
1) Строка: Грузополучатель – юридический адрес вместо фактического;
2) Строка: Валюта – нет наименования валюты и кода;
3) Строка: ИНН/КПП – КПП действующий до перевода в ИФНС № 48;
- ошибки в КПП
4) Строка: Наименование товара - сокращенное наименование услуг (без номера договора, акта, даты);
5) Графа: 2 (КОД), 2а (условное обозначение), 3 (количество), 4 (цена за единицу товара) – частично не заполнены;
6) Графа: 10 (цифровой код), 10а (краткое наименование), 11 (номер таможенной декларации) – заполнены не верно;
7) Строка: Подпись – нет расшифровки подписи, ссылки на право подписи, подписи отсутствуют, в с/ф от ИП - отсутствует № ОГРН (дата, место регистрации);
8) Наличие печати.
Подробно
В связи с тем, что ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, прошу уточнить:
1. Какие из нижеперечисленных ошибок можно оставить без исправления;
2. Какие из нижеперечисленных ошибок нужно исправлять и какими методами нужно их исправлять;
3. Можно ли заполнять ручкой отсутствующие реквизиты.
4. Напишите все существующие поля, в которых ошибки не допустимы.
До 01.04.2012:
1) Отсутствие некоторых реквизитов покупателя;
2) Строка: Грузополучатель – юридический адрес вместо фактического;
3) - ошибки в адресе;
4) Строка: ИНН/КПП – КПП действующий до перевода в ИФНС № 48;
5) Строка: Наименование товара - сокращенное наименование услуг (без номера договора, акта, даты);
6) Строка: Подпись – нет расшифровки подписи, ссылки на право подписи, подписи отсутствуют, в с/ф от ИП - отсутствует № ОГРН (дата, место регистрации);
7) Наличие печати.
С 01.04.2012г.:
1) Строка: Грузополучатель – юридический адрес вместо фактического;
2) Строка: Валюта – нет наименования валюты и кода;
3) Строка: ИНН/КПП – КПП действующий до перевода в ИФНС № 48;
- ошибки в КПП
4) Строка: Наименование товара - сокращенное наименование услуг (без номера договора, акта, даты);
5) Графа: 2 (КОД), 2а (условное обозначение), 3 (количество), 4 (цена за единицу товара) – частично не заполнены;
6) Графа: 10 (цифровой код), 10а (краткое наименование), 11 (номер таможенной декларации) – заполнены не верно;
7) Строка: Подпись – нет расшифровки подписи, ссылки на право подписи, подписи отсутствуют, в с/ф от ИП - отсутствует № ОГРН (дата, место регистрации);
8) Наличие печати.
05.06.2012
Вопрос:
Наша организация выплачивает вознаграждения (премии) покупателям в размере до 10% от купленного товара. В договорах есть фраза «без НДС».
В связи с постановлением ВАС от 07.02.2012 № 11637/11 прошу Вас высказать свое мнение по следующим вопросам:
1. Каким образом рассчитывается НДС, добавляется к сумме вознаграждения или считается, что вознаграждение уже включает НДС? Необходимо ли заключать дополнительные соглашения, где будет указано, что премия облагается НДС.
2. Ограничение 10% вознаграждений (премий) согласно Закону о торговле применяется к сумме без НДС или к сумме с НДС.
3. Какую ставку НДС, 10% или 18%, применить.
4. Какими документами оформить данную операцию.
4.а. Может ли покупатель при предоставлении скидки выписать на имя ОАО «ФТД Царицыно» счет-фактуру на сумму скидки.
4.б. Если нельзя применить п.4.а., обязаны ли мы выписать корректировочные счета-фактуры по всем накладным за период, за который предоставляется скидка. Имеем ли мы право записать данные отрицательные счета-фактуры в книгу покупок не имея уведомления, что покупатель согласен.
5. Какие могут быть налоговые риски в связи с уменьшением НДС по схеме из п. 4.б, если, имея уведомление от покупателя, при встречной проверки окажется, что покупатель свой НДС на данные суммы не увеличил.
6. Можем ли мы получить возмещение НДС из бюджета по уже проведенным вознаграждениям (премиям) без НДС. За какой период. Как это необходимо оформить.
Подробно
Наша организация выплачивает вознаграждения (премии) покупателям в размере до 10% от купленного товара. В договорах есть фраза «без НДС».
В связи с постановлением ВАС от 07.02.2012 № 11637/11 прошу Вас высказать свое мнение по следующим вопросам:
1. Каким образом рассчитывается НДС, добавляется к сумме вознаграждения или считается, что вознаграждение уже включает НДС? Необходимо ли заключать дополнительные соглашения, где будет указано, что премия облагается НДС.
2. Ограничение 10% вознаграждений (премий) согласно Закону о торговле применяется к сумме без НДС или к сумме с НДС.
3. Какую ставку НДС, 10% или 18%, применить.
4. Какими документами оформить данную операцию.
4.а. Может ли покупатель при предоставлении скидки выписать на имя ОАО «ФТД Царицыно» счет-фактуру на сумму скидки.
4.б. Если нельзя применить п.4.а., обязаны ли мы выписать корректировочные счета-фактуры по всем накладным за период, за который предоставляется скидка. Имеем ли мы право записать данные отрицательные счета-фактуры в книгу покупок не имея уведомления, что покупатель согласен.
5. Какие могут быть налоговые риски в связи с уменьшением НДС по схеме из п. 4.б, если, имея уведомление от покупателя, при встречной проверки окажется, что покупатель свой НДС на данные суммы не увеличил.
6. Можем ли мы получить возмещение НДС из бюджета по уже проведенным вознаграждениям (премиям) без НДС. За какой период. Как это необходимо оформить.
04.06.2012
Вопрос:
Наша организация заключает контракт на поставку товара с компанией, зарегистрированной в стране, входящей в перечень развивающихся стран. Поставщик просит производить оплату третьей стороне, соответственно, не по реквизитам, которые указаны в контракте. Обращение оформляется в виде письма, либо дополнительного соглашения к контракту.
1. Правомерно ли производить оплату третьей стороне по реквизитам, отличным от указанных в контракте (какие могут быть риски у покупателя)?
2. Каким документом необходимо оформить оплату третьей стороне?
Подробно
Наша организация заключает контракт на поставку товара с компанией, зарегистрированной в стране, входящей в перечень развивающихся стран. Поставщик просит производить оплату третьей стороне, соответственно, не по реквизитам, которые указаны в контракте. Обращение оформляется в виде письма, либо дополнительного соглашения к контракту.
1. Правомерно ли производить оплату третьей стороне по реквизитам, отличным от указанных в контракте (какие могут быть риски у покупателя)?
2. Каким документом необходимо оформить оплату третьей стороне?
04.06.2012
Вопрос:
Нашей организациина расчетный счет поступают оплаты от одних организаций за другие. Например, от компании «А» за компанию «Б».
1. Что должно быть указано в платежном поручении в назначении платежа?
2. Какие необходимы документы для зачисления на счет расчетов с компанией «Б»?
3. Существуют ли какие-либо налоговые риски?
Подробно
Нашей организациина расчетный счет поступают оплаты от одних организаций за другие. Например, от компании «А» за компанию «Б».
1. Что должно быть указано в платежном поручении в назначении платежа?
2. Какие необходимы документы для зачисления на счет расчетов с компанией «Б»?
3. Существуют ли какие-либо налоговые риски?
01.06.2012
Вопрос:
1. В 2011 году нами были выплачены дивиденды за 2010. Налоговый расчет за 2011 год по форме № САЭ-3-23/286 в налоговые органы представлен не был. Каковы последствия? Нужно ли все-таки сдать расчет за 2011 с опозданием?
2. По каким еще видам выплат иностранным организациям мы должны сдавать этот отчет? Мы осуществляем следующие выплаты иностранцам (дивиденды, консультационные услуги, НИОКР, инжиниринг (на территории Германии/Швейцарии), за обучение / тренинги, сервисные услуги (ремонт и пр.) на территории РФ, сервисные услуги для нас на территории Германии, право пользования программой SAP , IT поддержка (услуги связи, эл. почта, архивирование данных, программирование и пр.).
Подробно
1. В 2011 году нами были выплачены дивиденды за 2010. Налоговый расчет за 2011 год по форме № САЭ-3-23/286 в налоговые органы представлен не был. Каковы последствия? Нужно ли все-таки сдать расчет за 2011 с опозданием?
2. По каким еще видам выплат иностранным организациям мы должны сдавать этот отчет? Мы осуществляем следующие выплаты иностранцам (дивиденды, консультационные услуги, НИОКР, инжиниринг (на территории Германии/Швейцарии), за обучение / тренинги, сервисные услуги (ремонт и пр.) на территории РФ, сервисные услуги для нас на территории Германии, право пользования программой SAP , IT поддержка (услуги связи, эл. почта, архивирование данных, программирование и пр.).
31.05.2012
Вопрос:
Правомерно ли принимать в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль штрафы, начисленные займодавцем за начисленные, но не оплаченные проценты по полученному процентному займу в случае:
- наличия на расчетных счетах заемщика средств для оплаты начисленных процентов,
- отсутствия на расчетных счетах заемщика средств для оплаты начисленных процентов?
Подробно
Правомерно ли принимать в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль штрафы, начисленные займодавцем за начисленные, но не оплаченные проценты по полученному процентному займу в случае:
- наличия на расчетных счетах заемщика средств для оплаты начисленных процентов,
- отсутствия на расчетных счетах заемщика средств для оплаты начисленных процентов?
31.05.2012
Вопрос:
Российская компания (А) имеет контролируемую задолженность (заем) перед своей материнской компанией (кипрская компания D).
Компания А в течение 2-х лет начисляла проценты по данной контролируемой задолженности, при этом часть этих процентов согласно НК ст. 269 п.2 приравнивается к дивидендам.
В 1-ом квартале 2012 г. компания D передала право требования по данной задолженности компании B, которая не участвует прямо или косвенно в компании А.
Каковы налоговые последствия данной сделки для компании A? Обязана ли компания А в качестве налогового агента начислить и уплатить налог на дивиденды при условии, что фактических выплат в пользу компании D компания не осуществляла и в будущем осуществлять не будет?
Подробно
Российская компания (А) имеет контролируемую задолженность (заем) перед своей материнской компанией (кипрская компания D).
Компания А в течение 2-х лет начисляла проценты по данной контролируемой задолженности, при этом часть этих процентов согласно НК ст. 269 п.2 приравнивается к дивидендам.
В 1-ом квартале 2012 г. компания D передала право требования по данной задолженности компании B, которая не участвует прямо или косвенно в компании А.
Каковы налоговые последствия данной сделки для компании A? Обязана ли компания А в качестве налогового агента начислить и уплатить налог на дивиденды при условии, что фактических выплат в пользу компании D компания не осуществляла и в будущем осуществлять не будет?
30.05.2012
Вопрос:
Наша компания планирует переехать в другой офис, т.е. поменять местонахождение и юридический адрес. Адрес практически останется тем же самым (Ленинградский, 72, стр.4), только изменится номер офиса (было офис 2604, а станет 2504, 2505).
Прошу дать консультацию по вопросу установленных законодательством обязанностей компании, возникающих в связи со сменой юридического адреса.
Подробно
Наша компания планирует переехать в другой офис, т.е. поменять местонахождение и юридический адрес. Адрес практически останется тем же самым (Ленинградский, 72, стр.4), только изменится номер офиса (было офис 2604, а станет 2504, 2505).
Прошу дать консультацию по вопросу установленных законодательством обязанностей компании, возникающих в связи со сменой юридического адреса.
29.05.2012
Вопрос:
У нас возникла ситуация. Мы хотим принять на работу совместителя (график работы сутки трое, оплата почасовая у основного работника). Как отразить это в трудовом договоре и в приказе?
Подробно
У нас возникла ситуация. Мы хотим принять на работу совместителя (график работы сутки трое, оплата почасовая у основного работника). Как отразить это в трудовом договоре и в приказе?
29.05.2012
Вопрос:
1. Организация 2 является участником Организации 1 с долей 99% или 9 900 рублей. Уставный капитал Организации 1 равен 10 000 рублей
2. Организация 1 имеет на своем балансе имущество в виде ценной бумаги номинальной стоимостью 9 900 рублей
3. Организация 1 принимает решение безвозмездно передать эту ценную бумагу Организации 2
Каков порядок отражения в учете этой операции у передающей стороны?
Каков порядок отражения в учете этой операции у принимающей стороны?
Подробно
1. Организация 2 является участником Организации 1 с долей 99% или 9 900 рублей. Уставный капитал Организации 1 равен 10 000 рублей
2. Организация 1 имеет на своем балансе имущество в виде ценной бумаги номинальной стоимостью 9 900 рублей
3. Организация 1 принимает решение безвозмездно передать эту ценную бумагу Организации 2
Каков порядок отражения в учете этой операции у передающей стороны?
Каков порядок отражения в учете этой операции у принимающей стороны?
28.05.2012
Вопрос:
Организация занимается торговлей.
В различных ситуациях в целях поддержания необходимого покупательского трафика, увеличения доли рынка, увеличения "объема Клиентов для закупки запчастей", оказания давления на конкурентов, продажа определенных товаров осуществляется по цене ниже себестоимости.
Причем возможна ситуация продажи одинаковой номенклатуры товаров в различных регионах по различным ценам (отклонение >20%).
В соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ, если цена приобретения покупных товаров с учетом расходов, связанных с их реализацией, превышает выручку от их реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли.
При этом выручка от реализации таких товаров учитывается в составе доходов от реализации с учетом положений ст. 249 НК РФ, а расходы, включающие цену приобретения покупных товаров, и расходы, связанные с и х реализацией, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, с учетом особенностей, изложенных в ст. ст. 268 и 320 НК РФ.
Вправе ли организация убыток от продажи указанных товаров учесть при исчислении налога на прибыль единовременно в том отчетном периоде, когда произошла реализация товара учитывая положения ст.40 НК РФ и сложившуюся арбитражную практику?
Оформлением каких документов (политик) по Компании или по каждой "убыточной" сделке Организация могла бы снизить налоговые последствия?
Подробно
Организация занимается торговлей.
В различных ситуациях в целях поддержания необходимого покупательского трафика, увеличения доли рынка, увеличения "объема Клиентов для закупки запчастей", оказания давления на конкурентов, продажа определенных товаров осуществляется по цене ниже себестоимости.
Причем возможна ситуация продажи одинаковой номенклатуры товаров в различных регионах по различным ценам (отклонение >20%).
В соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ, если цена приобретения покупных товаров с учетом расходов, связанных с их реализацией, превышает выручку от их реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли.
При этом выручка от реализации таких товаров учитывается в составе доходов от реализации с учетом положений ст. 249 НК РФ, а расходы, включающие цену приобретения покупных товаров, и расходы, связанные с и х реализацией, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, с учетом особенностей, изложенных в ст. ст. 268 и 320 НК РФ.
Вправе ли организация убыток от продажи указанных товаров учесть при исчислении налога на прибыль единовременно в том отчетном периоде, когда произошла реализация товара учитывая положения ст.40 НК РФ и сложившуюся арбитражную практику?
Оформлением каких документов (политик) по Компании или по каждой "убыточной" сделке Организация могла бы снизить налоговые последствия?
28.05.2012
Вопрос:
1. В нашей организации есть иностранные работники. Нами оплачены расходы на приобретение мягкого инвентаря (матрасы, подушки, одеяла и т.д.), оплачено прохождение медицинского осмотра, имеются договора на помывку в бане, прачечные услуги, а также заключен договор на транспортные услуги по доставке пассажиров до пунктов назначения, т.е. мы оплачиваем доставку наших иностранных работников на объекты (строительные площадки). Каким образом оформить какие документы, чтобы можно было эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
За заключение договоров на помывку в бане и прачечные услуги мы заплатили по 1 тыс. рублей (из документов, подтверждающие расходы есть только квитанции) Можно ли эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
2. Главный инженер и начальник строительного участка получают компенсацию за использование личного автомобиля и им возмещаются расходы на ГСМ - по путевым листам, тех.обслуживание, ремонт и приобретение зап. частей к а/м в 50% размере. Какие должны быть сделаны проводки при отражении в бух. учете?
Подробно
1. В нашей организации есть иностранные работники. Нами оплачены расходы на приобретение мягкого инвентаря (матрасы, подушки, одеяла и т.д.), оплачено прохождение медицинского осмотра, имеются договора на помывку в бане, прачечные услуги, а также заключен договор на транспортные услуги по доставке пассажиров до пунктов назначения, т.е. мы оплачиваем доставку наших иностранных работников на объекты (строительные площадки). Каким образом оформить какие документы, чтобы можно было эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
За заключение договоров на помывку в бане и прачечные услуги мы заплатили по 1 тыс. рублей (из документов, подтверждающие расходы есть только квитанции) Можно ли эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
2. Главный инженер и начальник строительного участка получают компенсацию за использование личного автомобиля и им возмещаются расходы на ГСМ - по путевым листам, тех.обслуживание, ремонт и приобретение зап. частей к а/м в 50% размере. Какие должны быть сделаны проводки при отражении в бух. учете?
28.05.2012
Вопрос:
Наша организация сдает в финансовую аренду (лизинг) имущество, приобретенное в собственность. Заключены договора с поставщиком оборудования (А) и лизингополучателем (Б). Подписан трехсторонний акт приема-передачи оборудования, т.к. от поставщика (А) оборудование попадает сразу к лизингополучателю (Б), минуя покупателя (нашу организацию). На балансе оборудование числится у лизингодателя (нашей организации).
1. Как правильно оформить товарную накладную?
2. Кто должен подписать со стороны грузополучателя, если в шапке товарной накладной грузополучатель - это лизингополучатель (Б), покупатель – это лизингодатель? А кто за «Груз принял», если нужно?
3. Сколько должно быть подписей в товарной накладной со стороны поставщика оборудования (А)?
Подробно
Наша организация сдает в финансовую аренду (лизинг) имущество, приобретенное в собственность. Заключены договора с поставщиком оборудования (А) и лизингополучателем (Б). Подписан трехсторонний акт приема-передачи оборудования, т.к. от поставщика (А) оборудование попадает сразу к лизингополучателю (Б), минуя покупателя (нашу организацию). На балансе оборудование числится у лизингодателя (нашей организации).
1. Как правильно оформить товарную накладную?
2. Кто должен подписать со стороны грузополучателя, если в шапке товарной накладной грузополучатель - это лизингополучатель (Б), покупатель – это лизингодатель? А кто за «Груз принял», если нужно?
3. Сколько должно быть подписей в товарной накладной со стороны поставщика оборудования (А)?
25.05.2012
Вопрос:
При выставлении лизингополучателям счет-фактур на лизинговые услуги наша организация заполняет 2 строчки в счет-фактуре: стоимость лизинговой услуги в части регулярного лизингового платежа и стоимость лизинговой услуги в части зачета задатка (аванса). Произошло изменение стоимости лизинговой услуги только в части регулярного лизингового платежа. Стоимость лизинговой услуги в части зачета задатка (аванса) не изменилась.
Как надо оформить корректировочный счет-фактуру, если произошло изменение стоимости только их части оказанных лизинговых услуг - корректировочный счет-фактура выписывается только на те услуги, стоимость которых подверглась изменению или на все строчки первоначальной счет-фактуры (где будет указана и неизменившаяся строчка в одинаковом виде и до изменений и после изменений и сумма изменений = 0) ?
Подробно
При выставлении лизингополучателям счет-фактур на лизинговые услуги наша организация заполняет 2 строчки в счет-фактуре: стоимость лизинговой услуги в части регулярного лизингового платежа и стоимость лизинговой услуги в части зачета задатка (аванса). Произошло изменение стоимости лизинговой услуги только в части регулярного лизингового платежа. Стоимость лизинговой услуги в части зачета задатка (аванса) не изменилась.
Как надо оформить корректировочный счет-фактуру, если произошло изменение стоимости только их части оказанных лизинговых услуг - корректировочный счет-фактура выписывается только на те услуги, стоимость которых подверглась изменению или на все строчки первоначальной счет-фактуры (где будет указана и неизменившаяся строчка в одинаковом виде и до изменений и после изменений и сумма изменений = 0) ?
24.05.2012
Вопрос:
У нас возникла ситуация. Сотрудник забрал свою трудовую книжку под расписку (предыдущий кадровик выдал на руки работнику). Хотя я знаю, что мы имеем право выдавать только копию. И теперь не возвращает трудовую. Подскажите, на что я конкретно (с юридической точки зрения) могу ссылаться, обосновывая вернуть трудовую книжку.
Подробно
У нас возникла ситуация. Сотрудник забрал свою трудовую книжку под расписку (предыдущий кадровик выдал на руки работнику). Хотя я знаю, что мы имеем право выдавать только копию. И теперь не возвращает трудовую. Подскажите, на что я конкретно (с юридической точки зрения) могу ссылаться, обосновывая вернуть трудовую книжку.
24.05.2012
Вопрос:
Мы заключаем договор с контрагентом из Республики Казахстан (РК) на передачу лицензий (право использования) на программное обеспечение. По Протоколу о взимании косвенных налогов в Таможенном союзе местом реализации услуг по передаче лицензий является РК. Мы будем оказывать услуги технической поддержки этого программного обеспечения.
1. Какая страна будет являться местом оказания услуг для услуг технической поддержки?
2. В соответствии с ст.12 Конвенции между нашими странами об избежании двойного налогообложения при передаче прав с нас должен быть удержан налог на доходы в размере 10%. Исключительные права на передаваемое ПО принадлежат не нам, а иностранному партнеру. У нас есть договор с иностранным партнером на передачу прав конечному пользователю. Применяется ли в данном случае ст.12 Конвенции?
Подробно
Мы заключаем договор с контрагентом из Республики Казахстан (РК) на передачу лицензий (право использования) на программное обеспечение. По Протоколу о взимании косвенных налогов в Таможенном союзе местом реализации услуг по передаче лицензий является РК. Мы будем оказывать услуги технической поддержки этого программного обеспечения.
1. Какая страна будет являться местом оказания услуг для услуг технической поддержки?
2. В соответствии с ст.12 Конвенции между нашими странами об избежании двойного налогообложения при передаче прав с нас должен быть удержан налог на доходы в размере 10%. Исключительные права на передаваемое ПО принадлежат не нам, а иностранному партнеру. У нас есть договор с иностранным партнером на передачу прав конечному пользователю. Применяется ли в данном случае ст.12 Конвенции?
23.05.2012
Вопрос:
В связи с этим, прошу экспертов Вашей компании предложить обоснованный подход к определению оптимального уровня налоговой нагрузки на предприятия нашей отрасли.
Услуги аутсорсинга информационных систем и обслуживание ИТ-инфраструктуры.
Подробно
В связи с этим, прошу экспертов Вашей компании предложить обоснованный подход к определению оптимального уровня налоговой нагрузки на предприятия нашей отрасли.
Услуги аутсорсинга информационных систем и обслуживание ИТ-инфраструктуры.
23.05.2012
Вопрос:
Покупателям выплачивается вознаграждения за достижения определенного объема закупок по всей продукции и по конкретным видам.Обычно вознаграждение указывается в % от объема закупок.
Высылаю Вам несколько соглашений по выплатам за 2009 год, согласно которых вознаграждение выплачивается фиксированной суммой.
За одни и те же показатели разным контрагентам могут выплачиваться разные суммы.
Существуют ли налоговые риски непринятия данных сумм в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Каким образом можно обосновать данные суммы и обязаны ли мы это делать?
Подробно
Покупателям выплачивается вознаграждения за достижения определенного объема закупок по всей продукции и по конкретным видам.Обычно вознаграждение указывается в % от объема закупок.
Высылаю Вам несколько соглашений по выплатам за 2009 год, согласно которых вознаграждение выплачивается фиксированной суммой.
За одни и те же показатели разным контрагентам могут выплачиваться разные суммы.
Существуют ли налоговые риски непринятия данных сумм в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Каким образом можно обосновать данные суммы и обязаны ли мы это делать?
23.05.2012
Вопрос:
Нам нужна консультация по следующему вопросу:Ситуация: Российская компания (А) финансируется за счет кипрской компании (B) по средством займов. Компания В не участвует не прямо не косвенно в компании А, но входит в одну группу компаний, т. е. Компания А и компания В принадлежат одной кипрской компании С.
Доля владения С в А – 40%, С в В – 100%.
Должна ли компания А при начислении процентов по займам в налоговом учете использовать ст.269 п.2 контролируемая задолженность?
Подробно
Нам нужна консультация по следующему вопросу:Ситуация: Российская компания (А) финансируется за счет кипрской компании (B) по средством займов. Компания В не участвует не прямо не косвенно в компании А, но входит в одну группу компаний, т. е. Компания А и компания В принадлежат одной кипрской компании С.
Доля владения С в А – 40%, С в В – 100%.
Должна ли компания А при начислении процентов по займам в налоговом учете использовать ст.269 п.2 контролируемая задолженность?
22.05.2012
Вопрос:
Организация «А» владеет 100% долей в уставном капитале ООО «В». Фактическая цена приобретения доли значительно превышает ее номинальную стоимость. Организация продает долю по номинальной стоимости, т.е. с убытком.
Организация «А» применяет обычную систему налогообложения.
Прошу разъяснить налоговые последствия данной сделки.
Подробно
Организация «А» владеет 100% долей в уставном капитале ООО «В». Фактическая цена приобретения доли значительно превышает ее номинальную стоимость. Организация продает долю по номинальной стоимости, т.е. с убытком.
Организация «А» применяет обычную систему налогообложения.
Прошу разъяснить налоговые последствия данной сделки.
22.05.2012
Вопрос:
После внесения изменений в «Критерии отнесения организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащих налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях» (Приказ ФНС от 24.04.12г № ММВ-7-2/274@), организация подлежит налоговому администрированию на региональном уровне.
Прошу разъяснить:
1. порядок постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика;
2. ответственность за не постановку на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
Подробно
После внесения изменений в «Критерии отнесения организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащих налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях» (Приказ ФНС от 24.04.12г № ММВ-7-2/274@), организация подлежит налоговому администрированию на региональном уровне.
Прошу разъяснить:
1. порядок постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика;
2. ответственность за не постановку на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
22.05.2012
Вопрос:
Организация выдала процентный заем контрагенту - физическому лицу. Этот же контрагент, но уже в статусе индивидуального предпринимателя оказал услуги организации.
Прошу разъяснить:
1) возможность проведения зачета встречных требований в описанной ситуации;
2) налоговые последствия.
Подробно
Организация выдала процентный заем контрагенту - физическому лицу. Этот же контрагент, но уже в статусе индивидуального предпринимателя оказал услуги организации.
Прошу разъяснить:
1) возможность проведения зачета встречных требований в описанной ситуации;
2) налоговые последствия.
21.05.2012
Вопрос:
1. Как правильно вносить исправления в новых сч-фактурах?
2. В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.11 в новых счетах-фактурах в строке 4 – указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес т.е. необходимо указывать юридический или фактический адрес? (ведь в учредительных документах указывается только юридический адрес).
Подробно
1. Как правильно вносить исправления в новых сч-фактурах?
2. В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.11 в новых счетах-фактурах в строке 4 – указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес т.е. необходимо указывать юридический или фактический адрес? (ведь в учредительных документах указывается только юридический адрес).