Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право18.05.2012
Вопрос:
После демонтажа основного средства остаются материалы и запчасти, которые ООО необходимо принять к учету.
Можно ли вышеуказанные материалы оприходовать только в количественном выражении (без стоимости), в связи с тем, что аналогов соответственных материалов нет на рынке и определить стоимость не представляется возможности? Какими проводками должна сопровождаться данная операция?
Если мы не можем оприходовать только в количественном выражении, каким образом можно рассчитать стоимость данного материала?
Подробно
После демонтажа основного средства остаются материалы и запчасти, которые ООО необходимо принять к учету.
Можно ли вышеуказанные материалы оприходовать только в количественном выражении (без стоимости), в связи с тем, что аналогов соответственных материалов нет на рынке и определить стоимость не представляется возможности? Какими проводками должна сопровождаться данная операция?
Если мы не можем оприходовать только в количественном выражении, каким образом можно рассчитать стоимость данного материала?
18.05.2012
Вопрос:
Материнская компания А (доля владения 99%) хочет увеличить размер чистых активов двух своих дочерних компаний: компании Б (ООО) и компании В (ОАО). Рассматриваются два варианта такого увеличения:
1. Финансовая помощь дочерней компании (перечисление денежных средств на р/с без увеличения УК).
2. Предоставление дочерней компании процентного займа с последующим прощением: а) всей суммы займа с учетом начисленных процентов и б) только части займа (оставшаяся часть займа и проценты дочерняя компания погасит самостоятельно).
Возможно ли с точки зрения действующего законодательства оказание финансовой помощи дочерней компании (ООО или ОАО)?
Есть ли риск признания операций по выдаче финансовой помощи и/или прощению задолженности по договору займа в описанных случаях ничтожной сделкой (дарение между коммерческими организациями)?
Необходимо ли компаниям Б и В при варианте 2а) включить в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль сумму начисленных и прощенных ей компанией А процентов?
Если операции по оказанию финансовой помощи и/или прощению долга дочерней компании будут признаны ничтожной сделкой, какие последствия это будет иметь для целей налогообложения у материнской и дочерних компаний?
Подробно
Материнская компания А (доля владения 99%) хочет увеличить размер чистых активов двух своих дочерних компаний: компании Б (ООО) и компании В (ОАО). Рассматриваются два варианта такого увеличения:
1. Финансовая помощь дочерней компании (перечисление денежных средств на р/с без увеличения УК).
2. Предоставление дочерней компании процентного займа с последующим прощением: а) всей суммы займа с учетом начисленных процентов и б) только части займа (оставшаяся часть займа и проценты дочерняя компания погасит самостоятельно).
Возможно ли с точки зрения действующего законодательства оказание финансовой помощи дочерней компании (ООО или ОАО)?
Есть ли риск признания операций по выдаче финансовой помощи и/или прощению задолженности по договору займа в описанных случаях ничтожной сделкой (дарение между коммерческими организациями)?
Необходимо ли компаниям Б и В при варианте 2а) включить в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль сумму начисленных и прощенных ей компанией А процентов?
Если операции по оказанию финансовой помощи и/или прощению долга дочерней компании будут признаны ничтожной сделкой, какие последствия это будет иметь для целей налогообложения у материнской и дочерних компаний?
18.05.2012
Вопрос:
Что показывается по строке 2510 Отчета о прибылях и убытках за 1-й квартал 2012 года, если переоценка основных средств проведена по состоянию на 31 декабря 2011 года.
Подробно
Что показывается по строке 2510 Отчета о прибылях и убытках за 1-й квартал 2012 года, если переоценка основных средств проведена по состоянию на 31 декабря 2011 года.
16.05.2012
Вопрос:
Мы осуществляем гарантийное обслуживание поставляемого нами оборудования. В том числе устанавливаем по гарантии вышедшие из строя запасные части. Товар передается клиенту безвозмездно, стоимость товара равна нулю. В бухучете списываем расходы на гарантийные запчасти. В соответствии со ст.252 п.1 мы вправе уменьшить сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов в случае их документального подтверждения.
Вопрос: какой документ, подтверждающий установку запасных частей у клиента, в данном случае может использоваться, чтобы документ отвечал требованиям ст.9 ФЗ №129-ФЗ от 21.11.96 (в редакции от 028.11.2011) и расходы были признаны обоснованными налоговыми органами? Какая типовая форма будет оптимальной не перегруженной реквизитами? Кроме указания обеих сторон и наименования и количества товара никакая другая информация не является обязательной? Запчасти могут направляться клиенту как почтовой курьерской службой, так и доставляться нашими техническими специалистами.
Подробно
Мы осуществляем гарантийное обслуживание поставляемого нами оборудования. В том числе устанавливаем по гарантии вышедшие из строя запасные части. Товар передается клиенту безвозмездно, стоимость товара равна нулю. В бухучете списываем расходы на гарантийные запчасти. В соответствии со ст.252 п.1 мы вправе уменьшить сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов в случае их документального подтверждения.
Вопрос: какой документ, подтверждающий установку запасных частей у клиента, в данном случае может использоваться, чтобы документ отвечал требованиям ст.9 ФЗ №129-ФЗ от 21.11.96 (в редакции от 028.11.2011) и расходы были признаны обоснованными налоговыми органами? Какая типовая форма будет оптимальной не перегруженной реквизитами? Кроме указания обеих сторон и наименования и количества товара никакая другая информация не является обязательной? Запчасти могут направляться клиенту как почтовой курьерской службой, так и доставляться нашими техническими специалистами.
14.05.2012
Вопрос:
1. У нашей организации имеется кредиторская задолженность перед компанией одной группы. В течение определенного промежутка времени необходимо будет погасить сумму в размере, например, 100 000 Euro.
2. Компания Нерезидент предоставляет заем нашей организации в рублях. Заем более года с возможностью досрочного погашения, ставка по займу равна рыночной ставке MosPrime Rate +0,25% (например 7,35%). Размер займа 100 000 Euro по курсу на дату предоставления займа, например, 39 руб. за Евро. 3 900 000 руб.
3. Наша организация на данные рубли покупает валюту (евро) в размере равной кредиторской задолженности (хеджируемой сумме 100 000 Euro) по курсу на ту же дату 39 руб. за 1 Евро. Наша организация предоставляет валютный заем другой (или той же самой) компании-нерезиденту по другому договора займа, но только в валюте Евро. Заем более года с возможностью досрочного погашения, ставка по займу равна рыночной ставке Euribor +0,25% (например 1,5%).
По мере погашения кредиторской задолженности наша организация перед компанией группы валютный и рублевый заем гасятся в эквивалентной сумме (несколько раз в течение периода). При погашении полностью плановой суммы кредиторской задолженности рублевый и валютные займы будут полностью использованы.
Не могли бы Вы оценить данную схему и проанализировать существующие налоговые риски, и риски, связанные с Российским валютным законодательством?
Подробно
1. У нашей организации имеется кредиторская задолженность перед компанией одной группы. В течение определенного промежутка времени необходимо будет погасить сумму в размере, например, 100 000 Euro.
2. Компания Нерезидент предоставляет заем нашей организации в рублях. Заем более года с возможностью досрочного погашения, ставка по займу равна рыночной ставке MosPrime Rate +0,25% (например 7,35%). Размер займа 100 000 Euro по курсу на дату предоставления займа, например, 39 руб. за Евро. 3 900 000 руб.
3. Наша организация на данные рубли покупает валюту (евро) в размере равной кредиторской задолженности (хеджируемой сумме 100 000 Euro) по курсу на ту же дату 39 руб. за 1 Евро. Наша организация предоставляет валютный заем другой (или той же самой) компании-нерезиденту по другому договора займа, но только в валюте Евро. Заем более года с возможностью досрочного погашения, ставка по займу равна рыночной ставке Euribor +0,25% (например 1,5%).
По мере погашения кредиторской задолженности наша организация перед компанией группы валютный и рублевый заем гасятся в эквивалентной сумме (несколько раз в течение периода). При погашении полностью плановой суммы кредиторской задолженности рублевый и валютные займы будут полностью использованы.
Не могли бы Вы оценить данную схему и проанализировать существующие налоговые риски, и риски, связанные с Российским валютным законодательством?
14.05.2012
Вопрос:
Физическое лицо – резидент РФ безвозмездно передает акции российской организации, принадлежащие ему на праве собственности, в пользу иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ.
Прошу разъяснить:
1. порядок налогообложения сделки;
2. порядок формирования налогооблагаемой базы.
Подробно
Физическое лицо – резидент РФ безвозмездно передает акции российской организации, принадлежащие ему на праве собственности, в пользу иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ.
Прошу разъяснить:
1. порядок налогообложения сделки;
2. порядок формирования налогооблагаемой базы.
11.05.2012
Вопрос:
Наша организация заключила контракт на поставку товара с компанией, в соответствии с которым стоимость товара ниже стоимости таможенного риска. Таможня делает условный выпуск товара по стоимости таможенного риска. На основании этого таможенная стоимость товара оказывается выше стоимости товара по контракту. В корректировочном листе ГТД указана дополнительно взимаемая таможенная пошлина и НДС. При обращении в таможенные органы для подтверждения контрактной стоимости дополнительно взысканная пошлина и НДС может быть возвращена (в течение длительного срока!) после того, как товар уже оприходован и списан в производство готовой продукции. При этом не исключен отказ в подтверждении контрактной стоимости и соответственно возврате таможенной пошлины и НДС. Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете вышеуказанную таможенную пошлину и НДС (корректировка таможенной стоимости товара):
1) В момент оприходования товара (не дожидаясь фактического возврата). При этом НДС принимаем к зачету. При этом как произвести корректировку стоимости товара в случае отказа в подтверждении заявленной контрактной стоимости?
2) Отразить корректировочную таможенную пошлину как дебиторскую задолженность на счете 76, а НДС оставить на 19 счете до фактического подтверждения контрактной стоимости товара.
Подробно
Наша организация заключила контракт на поставку товара с компанией, в соответствии с которым стоимость товара ниже стоимости таможенного риска. Таможня делает условный выпуск товара по стоимости таможенного риска. На основании этого таможенная стоимость товара оказывается выше стоимости товара по контракту. В корректировочном листе ГТД указана дополнительно взимаемая таможенная пошлина и НДС. При обращении в таможенные органы для подтверждения контрактной стоимости дополнительно взысканная пошлина и НДС может быть возвращена (в течение длительного срока!) после того, как товар уже оприходован и списан в производство готовой продукции. При этом не исключен отказ в подтверждении контрактной стоимости и соответственно возврате таможенной пошлины и НДС. Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете вышеуказанную таможенную пошлину и НДС (корректировка таможенной стоимости товара):
1) В момент оприходования товара (не дожидаясь фактического возврата). При этом НДС принимаем к зачету. При этом как произвести корректировку стоимости товара в случае отказа в подтверждении заявленной контрактной стоимости?
2) Отразить корректировочную таможенную пошлину как дебиторскую задолженность на счете 76, а НДС оставить на 19 счете до фактического подтверждения контрактной стоимости товара.
11.05.2012
Вопрос:
Хотели получить консультацию о порядке учета расходов, связанных с проведением реорганизации. Тех, что в бухгалтерском учете мы отражаем отдельной строкой отчете о прибылях и убытках. Это могут быть расходы по доработке ПО, всякие перерегистрации, переоформлению, почтовой рассылке уведомлений и т.п.
Интересует порядок учета для целей налогообложения по налогу на прибыль, а также ваша позиция в отношении порядка учета НДС по этим операциям.
Подробно
Хотели получить консультацию о порядке учета расходов, связанных с проведением реорганизации. Тех, что в бухгалтерском учете мы отражаем отдельной строкой отчете о прибылях и убытках. Это могут быть расходы по доработке ПО, всякие перерегистрации, переоформлению, почтовой рассылке уведомлений и т.п.
Интересует порядок учета для целей налогообложения по налогу на прибыль, а также ваша позиция в отношении порядка учета НДС по этим операциям.
10.05.2012
Вопрос:
Просим разъяснить размер и порядок применения районного коэффициента и надбавки за стаж в г. Сыктывкар.
Вопрос задается в связи с тем, что мы планируем открыть обособленное подразделение в г. Сыктывкар.
Подробно
Просим разъяснить размер и порядок применения районного коэффициента и надбавки за стаж в г. Сыктывкар.
Вопрос задается в связи с тем, что мы планируем открыть обособленное подразделение в г. Сыктывкар.
05.05.2012
Вопрос:
Просьба представить Вашу позицию + осветить возможные судебные перспективы + позицию МФ РФ (в общем дать полную картину) по вопросу возможности включения (как бы возврата) в первоначальную стоимость объекта ОС, учитываемую при определении остаточной стоимости, амортизационной премии. Вопрос касается ситуаций, когда мы продаем ОС менее чем через 5 лет после ввода в эксплуатацию.
И еще просьба уточнить, если на Ваш взгляд разница между обычными объектами ОС и объектами ОС, подвергавшимися модернизации и т.п. (т.е. различается ли "судьба" амортизационной премии при вводе ОС и амортизационной премии по модернизации и т.п.).
Подробно
Просьба представить Вашу позицию + осветить возможные судебные перспективы + позицию МФ РФ (в общем дать полную картину) по вопросу возможности включения (как бы возврата) в первоначальную стоимость объекта ОС, учитываемую при определении остаточной стоимости, амортизационной премии. Вопрос касается ситуаций, когда мы продаем ОС менее чем через 5 лет после ввода в эксплуатацию.
И еще просьба уточнить, если на Ваш взгляд разница между обычными объектами ОС и объектами ОС, подвергавшимися модернизации и т.п. (т.е. различается ли "судьба" амортизационной премии при вводе ОС и амортизационной премии по модернизации и т.п.).
03.05.2012
Вопрос:
Можем ли мы воспользоваться льготой по НДС в соответствии с ст .149 п.2 пп.26 НК при получении прав на распространение ПО и при передаче прав конечному пользователю?
Подробно
Можем ли мы воспользоваться льготой по НДС в соответствии с ст .149 п.2 пп.26 НК при получении прав на распространение ПО и при передаче прав конечному пользователю?
03.05.2012
Вопрос:
Сотрудник приобрел железнодорожный билет в агентстве, из документов ему дали электронный билет и квитанции разных сборов (документы, предоставленные сотрудником в бухгалтерию, во вложении).
Просим дать разъяснения, являются ли данные расходы документально подтвержденными?
Подробно
Сотрудник приобрел железнодорожный билет в агентстве, из документов ему дали электронный билет и квитанции разных сборов (документы, предоставленные сотрудником в бухгалтерию, во вложении).
Просим дать разъяснения, являются ли данные расходы документально подтвержденными?
02.05.2012
Вопрос:
Мы продали материалы (числились на счете 10) ниже балансовой стоимости. Какие у нас риски?
Подробно
Мы продали материалы (числились на счете 10) ниже балансовой стоимости. Какие у нас риски?
17.04.2012
Вопрос:
Основной вид деятельности предприятия (поставщик-продавец) – оптовая торговля. Учетной политикой предприятия предусмотрено включение суммы расходов на доставку (транспортные расходы) в стоимость покупных товаров.
По условиям договора поставки доставку товаров до покупателей осуществляет поставщик-продавец. Для доставки товаров покупателям поставщик-продавец привлекает перевозчика, при перевозке груз сопровождает экспедитор – работник предприятия-поставщика.
Прошу разъяснить порядок учета расходов на доставку товаров до покупателей в целях бухгалтерского и налогового учета.
Подробно
Основной вид деятельности предприятия (поставщик-продавец) – оптовая торговля. Учетной политикой предприятия предусмотрено включение суммы расходов на доставку (транспортные расходы) в стоимость покупных товаров.
По условиям договора поставки доставку товаров до покупателей осуществляет поставщик-продавец. Для доставки товаров покупателям поставщик-продавец привлекает перевозчика, при перевозке груз сопровождает экспедитор – работник предприятия-поставщика.
Прошу разъяснить порядок учета расходов на доставку товаров до покупателей в целях бухгалтерского и налогового учета.
17.04.2012
Вопрос:
В текущем периоде в 1 кв. 2012г. в результате сверки между комитентом (ОСНО) и комиссионером (УСНО) по договору комиссии о реализации товара обнаружены ошибки при исчислении НДС в 3,4 кв. 2009г., в 1,2,3,4 кв. 2010г., приведшие к излишней уплате комитентом налога в бюджет:
Комиссионер в своем отчете комитенту показал:
1) поступление на расчетный счет аванса от покупателей в счет предстоящей отгрузки товара; (комитент начислил НДС с авансов)
2) реализация товара покупателю без предварительной оплаты (комитент начислил НДС с реализации).
В результате комитентом составлены счета-фактуры, с которых были начислены и уплачены суммы НДС в бюджет, без своевременного проведения зачета сумм, начисленных с авансов при последующей реализации товара этим покупателям по конкретным договорам.
Т.о., в учете комитента на счете 76.АВ продолжают числятся суммы НДС по авансам и предоплатам, в учете комиссионера остатков задолженностей покупателей по данным договорам нет.
Каким образом комитент может исправить данные ошибки, приведшие к излишней уплате НДС в бюджет?
Подробно
В текущем периоде в 1 кв. 2012г. в результате сверки между комитентом (ОСНО) и комиссионером (УСНО) по договору комиссии о реализации товара обнаружены ошибки при исчислении НДС в 3,4 кв. 2009г., в 1,2,3,4 кв. 2010г., приведшие к излишней уплате комитентом налога в бюджет:
Комиссионер в своем отчете комитенту показал:
1) поступление на расчетный счет аванса от покупателей в счет предстоящей отгрузки товара; (комитент начислил НДС с авансов)
2) реализация товара покупателю без предварительной оплаты (комитент начислил НДС с реализации).
В результате комитентом составлены счета-фактуры, с которых были начислены и уплачены суммы НДС в бюджет, без своевременного проведения зачета сумм, начисленных с авансов при последующей реализации товара этим покупателям по конкретным договорам.
Т.о., в учете комитента на счете 76.АВ продолжают числятся суммы НДС по авансам и предоплатам, в учете комиссионера остатков задолженностей покупателей по данным договорам нет.
Каким образом комитент может исправить данные ошибки, приведшие к излишней уплате НДС в бюджет?
17.04.2012
Вопрос:
В процессе хозяйственной деятельности предприятие несет транспортные расходы:
• при доставке приобретенного товара;
• при перемещении товара в филиалы;
• при доставке товара покупателям;
Существует несколько вариантов доставки:
1. собственным (арендованным) транспортом,
2. услуги доставки оказывает поставщик товара,
3. услуги доставки оказывает привлеченная организация-перевозчик.
Прошу разъяснить какие первичных документы необходимо оформить для признания транспортных расходов в целях налогообложения.
Подробно
В процессе хозяйственной деятельности предприятие несет транспортные расходы:
• при доставке приобретенного товара;
• при перемещении товара в филиалы;
• при доставке товара покупателям;
Существует несколько вариантов доставки:
1. собственным (арендованным) транспортом,
2. услуги доставки оказывает поставщик товара,
3. услуги доставки оказывает привлеченная организация-перевозчик.
Прошу разъяснить какие первичных документы необходимо оформить для признания транспортных расходов в целях налогообложения.
16.04.2012
Вопрос:
В соответствии с требованиями ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (утв. Приказом Минфина РФ от 13.12.2010 № 167н) по состоянию на 31.12.2011 Обществом сформирован резерв по оплате неиспользованных отпусков на общую сумму 5 407 тыс. руб.
Должна ли организация на основании п. 35 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, который в соответствии с пунктом 3 Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 3"вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2011 года, отразить ретроспективно отчисления в резерв по оплате неиспользованных отпусков в бух. балансе на 31.12.2010 и на 31.12.2009?
Подробно
В соответствии с требованиями ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (утв. Приказом Минфина РФ от 13.12.2010 № 167н) по состоянию на 31.12.2011 Обществом сформирован резерв по оплате неиспользованных отпусков на общую сумму 5 407 тыс. руб.
Должна ли организация на основании п. 35 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, который в соответствии с пунктом 3 Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 3"вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2011 года, отразить ретроспективно отчисления в резерв по оплате неиспользованных отпусков в бух. балансе на 31.12.2010 и на 31.12.2009?
16.04.2012
Вопрос:
Наша компания продает услуги за территорию РФ в страны СНГ.
В данном случае вопрос касается продажи информационно-консультационных услуг в Белорусию, таких как «проведение маркетингового исследования рынка сухих строительных смесей (ССС) и гипсокартона (ГКЛ) в Республике Беларусь» 1. Правильно ли прописан данный п. договора?
4.1. Стоимость Услуг по настоящему Договору не является объектом налогообложения НДС по законодательству Российской Федерации в соответствии со ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации.
Подробно
Наша компания продает услуги за территорию РФ в страны СНГ.
В данном случае вопрос касается продажи информационно-консультационных услуг в Белорусию, таких как «проведение маркетингового исследования рынка сухих строительных смесей (ССС) и гипсокартона (ГКЛ) в Республике Беларусь» 1. Правильно ли прописан данный п. договора?
4.1. Стоимость Услуг по настоящему Договору не является объектом налогообложения НДС по законодательству Российской Федерации в соответствии со ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации.
16.04.2012
Вопрос:
Наша организация занимается автотранспортными услугами: оказывает услуги такси.При получении оплаты за оказанные услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси водитель выдает клиенту бланк строгой отчетности. В целях экономии расходов по ГСМ организация планирует проводить сбор выручки от водителей с использованием банковских терминалов. Водитель в конце дня через терминал вносит средства на свой расчетный счет (расчетный счет физического лица), с которого ежедневно направляет денежные средства (выручку) на расчетный счет организации
Возможно ли проводить сбор выручки от водителей с использованием банковских терминалов, минуя кассу организации? Какие санкции могут последовать, если организация будет использовать данный способ сбора выручки?
Подробно
Наша организация занимается автотранспортными услугами: оказывает услуги такси.При получении оплаты за оказанные услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси водитель выдает клиенту бланк строгой отчетности. В целях экономии расходов по ГСМ организация планирует проводить сбор выручки от водителей с использованием банковских терминалов. Водитель в конце дня через терминал вносит средства на свой расчетный счет (расчетный счет физического лица), с которого ежедневно направляет денежные средства (выручку) на расчетный счет организации
Возможно ли проводить сбор выручки от водителей с использованием банковских терминалов, минуя кассу организации? Какие санкции могут последовать, если организация будет использовать данный способ сбора выручки?
16.04.2012
Вопрос:
Наша организация покупает исследование на тему «изучение рынка сухих строительных смесей в Узбекистане»
Исполнитель по договору – нерезидент (г. Ташкент , Узбекистан)
В п. договора который мы хотим сейчас заключить с Исполнителем, указано следующее :
1. Стоимость услуг Исполнителя по Договору без учета налога на добавленную стоимость (далее - "НДС”) составляет 00 000 (0__ тысяч) долларов США по курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату платежа. НДС не облагается.
2. Стоимость Услуг по настоящему договору не является объектом налогообложения НДС по законодательству Российской Федерации в соответствии со ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации
Верно ли прописан данный пункт договора?
Нужно ли нашей организации запрашивать справку о резидентстве у Исполнителя?
Подробно
Наша организация покупает исследование на тему «изучение рынка сухих строительных смесей в Узбекистане»
Исполнитель по договору – нерезидент (г. Ташкент , Узбекистан)
В п. договора который мы хотим сейчас заключить с Исполнителем, указано следующее :
1. Стоимость услуг Исполнителя по Договору без учета налога на добавленную стоимость (далее - "НДС”) составляет 00 000 (0__ тысяч) долларов США по курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату платежа. НДС не облагается.
2. Стоимость Услуг по настоящему договору не является объектом налогообложения НДС по законодательству Российской Федерации в соответствии со ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации
Верно ли прописан данный пункт договора?
Нужно ли нашей организации запрашивать справку о резидентстве у Исполнителя?
13.04.2012
Вопрос:
Какими документами необходимо оформлять списание материалов (блокнотов, ручек, календарей и пр.) на рекламу с точки зрения РСБУ и налогового учета? Необходимо ли при этом оформлять приказ о списании таких материалов на каждое мероприятие? Или возможно оформить один приказ? Или вообще без приказа?
Подробно
Какими документами необходимо оформлять списание материалов (блокнотов, ручек, календарей и пр.) на рекламу с точки зрения РСБУ и налогового учета? Необходимо ли при этом оформлять приказ о списании таких материалов на каждое мероприятие? Или возможно оформить один приказ? Или вообще без приказа?
13.04.2012
Вопрос:
Наша компания принимает на работу иностранцев (нерезидентов РФ)
Можем ли мы выдавать им заработную плату через кассу предприятия (через наличный расчет)?
Подробно
Наша компания принимает на работу иностранцев (нерезидентов РФ)
Можем ли мы выдавать им заработную плату через кассу предприятия (через наличный расчет)?
12.04.2012
Вопрос:
В компании имеется дебиторская задолженность, к примеру, 1000 рублей. На часть дебиторской задолженности был создан резерв по сомнительным долгам, к примеру, на сумму 400 рублей. Далее эта дебиторская задолженность была продана третьему контрагенту за 800 рублей.
Возможно ли с точки зрения законодательства по РСБУ и МСФО сделать следующие проводки
Д 76 К 91 800 рублей – отражен доход от продажи третьему лицу
Д 63 К 62 400 рублей – зачтена часть дебиторской задолженности в счет уменьшения резерва
Д 91 К 62 600 рублей – списан расход по продаже дебиторской задолженности
И какие положения необходимо предусмотреть в учетной политике для корректности таких проводок?
Подробно
В компании имеется дебиторская задолженность, к примеру, 1000 рублей. На часть дебиторской задолженности был создан резерв по сомнительным долгам, к примеру, на сумму 400 рублей. Далее эта дебиторская задолженность была продана третьему контрагенту за 800 рублей.
Возможно ли с точки зрения законодательства по РСБУ и МСФО сделать следующие проводки
Д 76 К 91 800 рублей – отражен доход от продажи третьему лицу
Д 63 К 62 400 рублей – зачтена часть дебиторской задолженности в счет уменьшения резерва
Д 91 К 62 600 рублей – списан расход по продаже дебиторской задолженности
И какие положения необходимо предусмотреть в учетной политике для корректности таких проводок?
12.04.2012
Вопрос:
Возможно ли изменение сроков полезного использования в РСБУ по уже введенным в прошлых годах ОС в сторону уменьшения и/или применения ускоренной амортизации?
Подробно
Возможно ли изменение сроков полезного использования в РСБУ по уже введенным в прошлых годах ОС в сторону уменьшения и/или применения ускоренной амортизации?
12.04.2012
Вопрос:
Компания взяла кредит, где в договоре указано что данный кредит является целевым для строительства конкретного энергетического блока. Но на практике, эти средства бывает направляются на финансирование не этого объекта строительства, а другого.
Возможно ли с точки зрения российского законодательства, капитализировать проценты по объектам, по которым фактически были использованы денежные средства?
Подробно
Компания взяла кредит, где в договоре указано что данный кредит является целевым для строительства конкретного энергетического блока. Но на практике, эти средства бывает направляются на финансирование не этого объекта строительства, а другого.
Возможно ли с точки зрения российского законодательства, капитализировать проценты по объектам, по которым фактически были использованы денежные средства?
12.04.2012
Вопрос:
Возможен ли напрямую перевод оборудования к монтажу, учитываемого на счете 07, на счет учета материалов (счет 10 в РСБУ). Дело в том, что согласно учетной политики компании, все активы, приобретаемые для капитализации, в том числе: трубы, шестеренки и прочие, учитываются изначально на счете 07. Это облегчает возможность составления отчета по капитализации, возможность контроля за капитальными вложениями и пр. Но, по окончании проекта имеется ряд активов, которые не будут использоваться при капитализации (учесть до каждой единицы при планировании достаточно сложно), но эти активы можно использовать при текущей деятельности, к примеру, те же шестеренки можно использовать при текущем ремонте оборудования. Отсюда вопрос: как можно перевести эти активы в состав материалов либо возможно ли с точки зрения методологии учета списывать напрямую оборудование к монтажу на себестоимость (проводка Д 20 К 07)?
Подробно
Возможен ли напрямую перевод оборудования к монтажу, учитываемого на счете 07, на счет учета материалов (счет 10 в РСБУ). Дело в том, что согласно учетной политики компании, все активы, приобретаемые для капитализации, в том числе: трубы, шестеренки и прочие, учитываются изначально на счете 07. Это облегчает возможность составления отчета по капитализации, возможность контроля за капитальными вложениями и пр. Но, по окончании проекта имеется ряд активов, которые не будут использоваться при капитализации (учесть до каждой единицы при планировании достаточно сложно), но эти активы можно использовать при текущей деятельности, к примеру, те же шестеренки можно использовать при текущем ремонте оборудования. Отсюда вопрос: как можно перевести эти активы в состав материалов либо возможно ли с точки зрения методологии учета списывать напрямую оборудование к монтажу на себестоимость (проводка Д 20 К 07)?
11.04.2012
Вопрос:
Для поддержания взаимовыгодного сотрудничества в коммерческих целях наша организация приглашает иностранных граждан, представителей поставщиков импортного оборудования (с целью проведения коммерческих переговоров, согласование модельного ряда продаваемого оборудования, согласование условий поставки, стоимости и оплаты; для проведения обучения на территории нашей организации технического персонала).
Стоимость проезда, визы и проживания в России оплачивает направляющая сторона. Наша организация несет затраты, связанные с оформлением приглашения для получения визы.
Обращаясь в специализированную туристическую компанию, мы получаем акт, содержащий наименование услуги: туристический ваучер, визовая поддержка (многократная на 1 год).
Как следует квалифицировать соответствующие суммы?
Подробно
Для поддержания взаимовыгодного сотрудничества в коммерческих целях наша организация приглашает иностранных граждан, представителей поставщиков импортного оборудования (с целью проведения коммерческих переговоров, согласование модельного ряда продаваемого оборудования, согласование условий поставки, стоимости и оплаты; для проведения обучения на территории нашей организации технического персонала).
Стоимость проезда, визы и проживания в России оплачивает направляющая сторона. Наша организация несет затраты, связанные с оформлением приглашения для получения визы.
Обращаясь в специализированную туристическую компанию, мы получаем акт, содержащий наименование услуги: туристический ваучер, визовая поддержка (многократная на 1 год).
Как следует квалифицировать соответствующие суммы?
11.04.2012
Вопрос:
В 2012 году Российское Представительство Ирландской Компании заключило Трудовой договор с гражданином Австралии на срок действия разрешения на работу, работа по этому трудовому договору является для иностранного гражданина основной. Согласно принятым по трудовому договору обязательствам, компания обеспечивает добровольное медицинское страхование Работника со дня его въезда на территорию РФ и/или оплату оказываемых работнику медицинских услуг в случае его болезни на территории РФ.
Представительство не является плательщиком налога на прибыль, поскольку осуществляет исключительно функции контроля и представления интересов Компании на территории РФ (организация работы и контроль за деятельностью российских дочерних компаний, занимающихся геологоразведочной деятельностью). Вся деятельность Представительства финансируется за счет средств материнской компании.
Иностранному сотруднику были оказаны медицинские услуги согласно договору на предоставление лечебно-профилактической помощи, заключенному от лица Представительства с медицинским учреждением, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности в исполнение обязательств, взятых Представительством в соответствии с трудовым договором.
Обязано ли Представительство включить стоимость услуг, оказанных по данному договору иностранному работнику Представительства, в совокупный доход работника и удержать НДФЛ, а также выплатить ЕСН? Или затраты на обеспечение медицинского сопровождения сотрудника в соответствии с трудовым договором носят компенсационный характер и не подлежат налогообложению?
Подробно
В 2012 году Российское Представительство Ирландской Компании заключило Трудовой договор с гражданином Австралии на срок действия разрешения на работу, работа по этому трудовому договору является для иностранного гражданина основной. Согласно принятым по трудовому договору обязательствам, компания обеспечивает добровольное медицинское страхование Работника со дня его въезда на территорию РФ и/или оплату оказываемых работнику медицинских услуг в случае его болезни на территории РФ.
Представительство не является плательщиком налога на прибыль, поскольку осуществляет исключительно функции контроля и представления интересов Компании на территории РФ (организация работы и контроль за деятельностью российских дочерних компаний, занимающихся геологоразведочной деятельностью). Вся деятельность Представительства финансируется за счет средств материнской компании.
Иностранному сотруднику были оказаны медицинские услуги согласно договору на предоставление лечебно-профилактической помощи, заключенному от лица Представительства с медицинским учреждением, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности в исполнение обязательств, взятых Представительством в соответствии с трудовым договором.
Обязано ли Представительство включить стоимость услуг, оказанных по данному договору иностранному работнику Представительства, в совокупный доход работника и удержать НДФЛ, а также выплатить ЕСН? Или затраты на обеспечение медицинского сопровождения сотрудника в соответствии с трудовым договором носят компенсационный характер и не подлежат налогообложению?
11.04.2012
Вопрос:
Нормы закона 171 –ФЗ в настоящее время распространяются на пиво и пивные напитки, за исключением положений, в отношении которых прямо указано обратное.
В связи с этим возникают следующие вопросы:
Какие требования к складским помещениям для торговли и хранения пива ? Должны ли быть склады приведены в соответствие требованиям к алкогольной продукции, при торговле пивом? Если пиво с 01.07.12 – приравнивается к алкоголю.
Подробно
Нормы закона 171 –ФЗ в настоящее время распространяются на пиво и пивные напитки, за исключением положений, в отношении которых прямо указано обратное.
В связи с этим возникают следующие вопросы:
Какие требования к складским помещениям для торговли и хранения пива ? Должны ли быть склады приведены в соответствие требованиям к алкогольной продукции, при торговле пивом? Если пиво с 01.07.12 – приравнивается к алкоголю.
11.04.2012
Вопрос:
Наша организация заключил договор факторинга (прилагаю). Согласно доп.соглашению (прилагаю) Фактор взимает с Поставщика комиссию за факторинговое обслуживание. Как мы считаем, расходы для налогообложения за каждый отчетный квартал должны приниматься в сумме равной результату умножения суммы полученного от Фактора финансирования на процентную ставку. Так за декабрь 2011 г. сумма финансирования и процентная ставка составили, соответственно.
При этом Фактор выставляет документы (акт об оказании услуг и счет-фактуру прилагаю) и указывает в них сумму, исходя из иного расчета. Принципы расчета изложены в информационном письме (прилагаю).
Означает ли такой способ оформления документов, что в бухгалтерском учете расходы и НДС следует отражать согласно полученным документам, а для целей налогообложения расходы следует принимать исходя из суммы фактически полученного финансирования и действующей процентной ставки?
Подробно
Наша организация заключил договор факторинга (прилагаю). Согласно доп.соглашению (прилагаю) Фактор взимает с Поставщика комиссию за факторинговое обслуживание. Как мы считаем, расходы для налогообложения за каждый отчетный квартал должны приниматься в сумме равной результату умножения суммы полученного от Фактора финансирования на процентную ставку. Так за декабрь 2011 г. сумма финансирования и процентная ставка составили, соответственно.
При этом Фактор выставляет документы (акт об оказании услуг и счет-фактуру прилагаю) и указывает в них сумму, исходя из иного расчета. Принципы расчета изложены в информационном письме (прилагаю).
Означает ли такой способ оформления документов, что в бухгалтерском учете расходы и НДС следует отражать согласно полученным документам, а для целей налогообложения расходы следует принимать исходя из суммы фактически полученного финансирования и действующей процентной ставки?
11.04.2012
Вопрос:
Компания производит лекарственные средства. Согласно закону об обороте лекарственных средств мы должны от каждой серии производимой продукции отбирать так называемые арбитражные пробы. Эти образцы лекарств и полуфабрикатов хранятся в течение срока годности плюс один год, после чего утилизируется. Делается это с целью подтверждения качества продукции в случае какого-либо несчастного случая с использованием лекарства. В налоговом учете мы списываем себестоимость этих образцов в момент отбора. В бухгалтерском учете стоимость этих образцов учитывается в стоимости готовой продукции до срока утилизации. На наш взгляд учет этих образцов в части готовой продукции искажает отражение активов компании. Эти образцы никогда не могут быть использованы в коммерческом обороте. Учет их в части оборотных активов видится некорректным.
Возможно ли списание этих лекарственных проб в расходы в бухгалтерском учете в тот же момент, что и в налоговом, а их аналитический учет вести за балансом?
Подробно
Компания производит лекарственные средства. Согласно закону об обороте лекарственных средств мы должны от каждой серии производимой продукции отбирать так называемые арбитражные пробы. Эти образцы лекарств и полуфабрикатов хранятся в течение срока годности плюс один год, после чего утилизируется. Делается это с целью подтверждения качества продукции в случае какого-либо несчастного случая с использованием лекарства. В налоговом учете мы списываем себестоимость этих образцов в момент отбора. В бухгалтерском учете стоимость этих образцов учитывается в стоимости готовой продукции до срока утилизации. На наш взгляд учет этих образцов в части готовой продукции искажает отражение активов компании. Эти образцы никогда не могут быть использованы в коммерческом обороте. Учет их в части оборотных активов видится некорректным.
Возможно ли списание этих лекарственных проб в расходы в бухгалтерском учете в тот же момент, что и в налоговом, а их аналитический учет вести за балансом?
10.04.2012
Вопрос:
Какой код услуги проставляется в новой счет фактуре в графе Единица измерения «код» «условное обозначение» на услуги ? Некоторые поставщики ставят:
642 Ед ;
816 Усл;
000 услуга;
796 штука
В большинстве случаев ставят везде прочерк
Чем руководствоваться? Что верно?
Является ли это существенным нарушением для зачета НДС в 1 квартале 2012г в случае применения новой формы счет фактуры?
Подробно
Какой код услуги проставляется в новой счет фактуре в графе Единица измерения «код» «условное обозначение» на услуги ? Некоторые поставщики ставят:
642 Ед ;
816 Усл;
000 услуга;
796 штука
В большинстве случаев ставят везде прочерк
Чем руководствоваться? Что верно?
Является ли это существенным нарушением для зачета НДС в 1 квартале 2012г в случае применения новой формы счет фактуры?
10.04.2012
Вопрос:
Наша организация принимает к учету расходы по услугам, связанным с сертификацией в сфере лесоуправления (договор прилагается). В частности, в рамках договора был подготовлен отчет по результатам аудита (прилагается). Данные услуги носят периодический характер.
Относятся ли данные расходы к расходам по обычным видам деятельности нашей организации, которая заключается в производстве и реализации продукции ЛСП, МДФ, ламинированных полов и настенных панелей? Может наша организация признавать данные расходы для целей налогообложения?
Подробно
Наша организация принимает к учету расходы по услугам, связанным с сертификацией в сфере лесоуправления (договор прилагается). В частности, в рамках договора был подготовлен отчет по результатам аудита (прилагается). Данные услуги носят периодический характер.
Относятся ли данные расходы к расходам по обычным видам деятельности нашей организации, которая заключается в производстве и реализации продукции ЛСП, МДФ, ламинированных полов и настенных панелей? Может наша организация признавать данные расходы для целей налогообложения?
10.04.2012
Вопрос:
С учетом Письма Минфина РФ от 22 марта 2011 г. N 07-02-10/20:
Просим Вас дать нам разъяснения по вопросу начисления налога на имущество при реализации объектов недвижимости, подлежащих государственной регистрации у продавца и покупателя. С какого моменты указанный объект недвижимости выбывает у продавца из состава основных средств, входящих в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций? С какого моменты указанный объект недвижимости принимается у покупателя в состав основных средств, входящих в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций?
Подробно
С учетом Письма Минфина РФ от 22 марта 2011 г. N 07-02-10/20:
Просим Вас дать нам разъяснения по вопросу начисления налога на имущество при реализации объектов недвижимости, подлежащих государственной регистрации у продавца и покупателя. С какого моменты указанный объект недвижимости выбывает у продавца из состава основных средств, входящих в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций? С какого моменты указанный объект недвижимости принимается у покупателя в состав основных средств, входящих в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций?
09.04.2012
Вопрос:
Наша организация осуществляет перевозки грузов с привлечением сторонних транспортных организаций. В ходе доставки груза, было выявлено превышение установленных ограничений по общей массе и нагрузке на ось транспортного средства, в связи с чем экспедитором был соответствующий штраф. В соответствии с условиями договора наша организация несет материальную ответственность за все убытки (штрафы), которые понесет экспедитор.
Может ли наша организация признать для целей налогообложения расходы по компенсации данного ущерба?
Подробно
Наша организация осуществляет перевозки грузов с привлечением сторонних транспортных организаций. В ходе доставки груза, было выявлено превышение установленных ограничений по общей массе и нагрузке на ось транспортного средства, в связи с чем экспедитором был соответствующий штраф. В соответствии с условиями договора наша организация несет материальную ответственность за все убытки (штрафы), которые понесет экспедитор.
Может ли наша организация признать для целей налогообложения расходы по компенсации данного ущерба?
09.04.2012
Вопрос:
Заказчик и Исполнитель заключили договор на оказание услуг по размещению рекламы на радио, а также дополнительное соглашение №1 к договору о получении Исполнителем от Заказчика вознаграждения за выполнение объема закупки услуг.
Облагается ли вознаграждение НДС?
Подробно
Заказчик и Исполнитель заключили договор на оказание услуг по размещению рекламы на радио, а также дополнительное соглашение №1 к договору о получении Исполнителем от Заказчика вознаграждения за выполнение объема закупки услуг.
Облагается ли вознаграждение НДС?
09.04.2012
Вопрос:
Налогообложение доходов панамской компании от реализации долей участия в кипрской компании в адрес российской компании
Подробно
Налогообложение доходов панамской компании от реализации долей участия в кипрской компании в адрес российской компании
06.04.2012
Вопрос:
Организация «А» владеет долей в уставном капитале ООО «В». ООО «В» выкупает у своего участника-организации «А» его долю в уставном капитале и выплачивает действительную стоимость этой доли, которая превышает номинальную.
Организация «А» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».
Прошу разъяснить налоговые последствия данной сделки для организации «А».
Подробно
Организация «А» владеет долей в уставном капитале ООО «В». ООО «В» выкупает у своего участника-организации «А» его долю в уставном капитале и выплачивает действительную стоимость этой доли, которая превышает номинальную.
Организация «А» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».
Прошу разъяснить налоговые последствия данной сделки для организации «А».
06.04.2012
Вопрос:
Физическое лицо приобрело квартиру в новостройке по договору долевого участия. Есть свидетельство о праве собственности. Сейчас квартира находится в нежилом состоянии. Необходимо провести работы капитального характера по окончательной отделке квартиры (в том числе проектные работы и согласования). По окончании указанных работ квартиру планируется продать (менее чем через 3 года).
1. При продаже возникнет НДФЛ? Являются ли указанные затраты вычетом по НДФЛ? Какая налоговая база?
2. Какие документы необходимо будет предъявить в ИФНС?
Подробно
Физическое лицо приобрело квартиру в новостройке по договору долевого участия. Есть свидетельство о праве собственности. Сейчас квартира находится в нежилом состоянии. Необходимо провести работы капитального характера по окончательной отделке квартиры (в том числе проектные работы и согласования). По окончании указанных работ квартиру планируется продать (менее чем через 3 года).
1. При продаже возникнет НДФЛ? Являются ли указанные затраты вычетом по НДФЛ? Какая налоговая база?
2. Какие документы необходимо будет предъявить в ИФНС?
06.04.2012
Вопрос:
Согласно договора на оказание услуг (выполнение работ) и отчуждение исключительного права №29 от 31.01.12г. и Доп.соглашения от 31.01.12г. Исполнитель обязуется поэтапно на условиях предоплаты оказать услуги по разработке и передаче Заказчику дизайн –концепции линейки упаковок колбасных изделий, передать Заказчику исключительные права на произведение. Сумма вознаграждения за отчуждение исключительного права включена в стоимость услуги и составляет 1%. По окончании каждого этапа Исполнитель обязуется предоставлять Заказчику результат оказанных услуг и акт приема-передачи услуг. Срок действия исключительных прав на произведение в соответствии с договором не определен.
Каким образом необходимо оформить документы в бухгалтерском и налоговом учете для установления срока полезного использования и начисления амортизации? А так же просим выразить мнение и изложить рекомендации по учету расходов.
Подробно
Согласно договора на оказание услуг (выполнение работ) и отчуждение исключительного права №29 от 31.01.12г. и Доп.соглашения от 31.01.12г. Исполнитель обязуется поэтапно на условиях предоплаты оказать услуги по разработке и передаче Заказчику дизайн –концепции линейки упаковок колбасных изделий, передать Заказчику исключительные права на произведение. Сумма вознаграждения за отчуждение исключительного права включена в стоимость услуги и составляет 1%. По окончании каждого этапа Исполнитель обязуется предоставлять Заказчику результат оказанных услуг и акт приема-передачи услуг. Срок действия исключительных прав на произведение в соответствии с договором не определен.
Каким образом необходимо оформить документы в бухгалтерском и налоговом учете для установления срока полезного использования и начисления амортизации? А так же просим выразить мнение и изложить рекомендации по учету расходов.