Консультации

Вопрос:
На счет сотрудника Банка, сыну которого требуется дорогостоящее лечение, физические лица, в том числе и сотрудники Банка, в целях оказания помощи, перечисляют денежные средства.
Банк просит разъяснить, облагаются ли НДФЛ доходы в виде денежных средств, полученных физическим лицом от другого физического лица в виде дарения и/или в виде благотворительной помощи, а также указать пути возможной оптимизации.В целях оказания помощи сотруднику

Вопрос:
Учредителями организации определен срок действия полномочий руководителя с правом первой подписи на один год.
Имеет ли право руководитель выдавать доверенность на распоряжение расчетным счетом и наделять правом первой подписи во всех финансовых документах, а Банк принимать карточку с образцами первой подписи на это лицо свыше срока действия полномочий самого руководителя организации, например на два года?

Вопрос:
Наша компания предоставляет услуги по перевозке грузов. Если Собственного транспорта не хватает для оказания услуг, мы привлекаем транспорт сторонних Организаций. Какой Договор мы должны заключить со сторонней Организацией? Нам был предложен Договор, который приложен к письму. Насколько он соответствует описываемой ситуации?

Вопрос:
Просим подтвердить правильность отражения в бухгалтерском учете операций по Договору Лизинга у лизингополучателя при условии учета предмета лизинга на балансе лизингополучателя (или внести корректировки).

Вопрос:
С 01 августа мы приняли сотрудника на должность бухгалтера, без испытательного срока.
Через месяц выяснилось что сотрудница в середине октября уходит в декрет.
С 1 сентября у нас планируется штатное повышение окладов. (в 1,5-2 раза)
Декретные выплаты всегда вызывают повышенный интерес у ревизоров ФСС, ведь суммы их достаточно существенны.
В частности есть постановление ВАС от 28.12.2010 №ВАС -15163/10,в котором суд поддержал ФСС в отказе от принятия к зачету расходов по соц. страхованию.
Чем мы можем обезопасить свою компанию от претензий проверяющих?
Какие обосновывающие документы мы можем предоставить чтобы выплаты не вызывали никаких нареканий?
Могут ли возникнуть вопросы по поводу повышения заработной платы декретнице накануне отпуска?

Вопрос:
Организация ООО, ОСНО, офис- головная организация в Москве, производство -обособленное подразделение в Подмосковье. Организацией было арендовано складское помещение рядом с офисом. Адрес склада отличается от юр.адреса офиса. на данный склад привозится из обособленного подразделения и хранится продукция организации, с данного склада отгружается продукция покупателям.
На данном складе не оборудованы стационарные рабочие места, не заключено трудовых договоров в сотрудниками, где местом работы значится адрес склада. Кладовщик работает по адресу головной организации, но на время разгрузки машины и отгрузки клиентам ходит на склад. Какие налоговые последствия возможны при признании налоговым органом данного склада обособленным подразделением (снятие с расходов арендных платежей, входного НДС, 10 т.р. штраф, 10% от доходов всей компании)?

Вопрос:
26 апреля 2011г. Банком были приобретены привилегированные акции ОАО «МММ». На состоявшемся 6 июня 2011г. годовом общем собрании акционеров компании ОАО «МММл», акционерами было принято решение о выплате дивидендов по итогам работы Общества за 2010 год. Являясь лицом, включенным в список лиц, имеющих право получения дивидендов, Банк произвел их отражение в бухгалтерском учете по счету 60347.
Согласно пункту 4 статьи 42 Закона № 208-ФЗ и Уставу ОАО «МММ», срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения об их выплате. В указанный срок компанией ОАО «МММ» объявленные дивиденды не выплачены.
Просим разъяснить порядок отражения в отчетности по форме 0409134, 0409135 суммы начисленных, но не выплаченных дивидендов, в частности:
1) С какого момента сумма данных дивидендов будет подпадать под формулировку «просроченные»:
а) при определении даты включения в код 8970 для расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 110-И;
б) при определении даты соответствия дебиторской задолженности норме пункта 4.5. Положения № 215-П;
2) Правомерно ли применение к данной дебиторской задолженности пункта 1.3. Положения № 283-П?

Вопрос:
Банк приобрел помещение в 2005 году для открытия в нем офиса. Одновременно был заключен договор аренды земельного участка. В течение года Банком производились капитальные вложения в данное помещение. В связи с изменившейся экономической ситуацией Банк прекратил дальнейшее финансирование незавершенного строительства. На данный момент Банк несет расходы по аренде земельного участка, коммунальные расходы (вода, электричество, отопление).
Объект учитывался на счете 60701, консервация объекта не производилась.
Правомерно ли отнесение Банком на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, понесенных расходов?

Вопрос:
Мы являемся реcселерами программного обеспечения (ПО), поставщик ПО иностранное юридическое лицо (правообладатель). Получаем ПО по электронным каналам, договор не лицензионный. Из договора: « Настоящим « N» назначает Ресселера продавать, продвигать ПО на указанной территории». Реализуем ПО конечным пользователям по договору купли продажи. ПО передается электронно. Конечный пользователь заключает лицензионное соглашение с правообладателем в момент начала использования программы. Продажу ПО облагаем НДС в общеустановленном порядке. Должны ли мы выполнять функции налогового агента по НДС при оплате иностранному поставщику за ПО?

Вопрос:
Наша организация заключила договор ипотеки с банком. Целевое назначение кредита: на приобретение внеоборотных средств для производства в рамках основной деятельности предприятия. На эти денежные средства были приобретены электроштабелеры.
Советом учредителей было принято решение продать приобретенные электроштабелеры в рамках договора ипотеки третьему лицу.
1. Не возникнет ли проблем у нашей организации при продаже основных средств, приобретенных на условиях договора ипотеки под целевое финансирование?
2. Каким образом будет распространяться гарантия на электроштабелеры при приобретении их третьей стороной у нашей оргнизации?

Вопрос:
1. Имеет ли право применять ставку НДС 10% ресторан, реализующий продуктовые товары, поименованные в п. 2 ст. 164 НК РФ, в неизменном виде, прошедшие термическую обработку либо расфасовку, а также, в составе «блюда»?
2. Как рассчитать ставку НДС для «сложного» блюда, состоящего из продуктовых товаров, облагаемых при реализации по ставкам 10 и 18%? Возможно ли применение пониженной ставки для всего блюда, если основной продукт поименован в п. 2 ст. 164 НК РФ? (Пицца)

Вопрос:
На всех рекламных материалах по пиву необходимо использовать надпись о вреде употребления пива. Нужно ли также использовать данную надпись на световой рекламе, которая вешается снаружи ресторанов,если там нет изображения продукта, на флагах, используемых как украшение зала? Нужно ли использовать эту надпись во всех случаях, либо когда есть изображение пива?
В Москве есть много ресторанов, где висят эти вывески без предупредительной надписи о вреде употребление пива. Нам высказывали такую позицию, что если вывеска полностью соответствует зарегистрированному товарному знаку, то можно не размещать надпись. Насколько это применимо к данному вопросу?

Вопрос:
Наша компания продает Пивные наборы, которые собираются собственными силами. Используются компоненты и импортные, и отечественные. В Торг-12 и Счет- фактуре указывается наименование товара как Пивной набор, цена также устанавливается на Пивной набор.
Что нужно указывать в Счет-фактуре в графе 11 (страна происхождения) и 12 (номер таможенной декларации)?

Вопрос:
Компания получила льготу по налогу на прибыль в части регионального бюджета в виде снижения ставки по налогу на прибыл в части прибыли, приходящейся на данный регион с 18% на 13,5%. При этом применять эту льготу компания может только по итогам налогового периода и при условии осуществления капитальных вложений в обособленные подразделения Компании в данном регионе в налоговом периоде в сумме не менее высвобождающейся суммы налога на прибыль, то есть капитальные вложения за налоговый период >= прибыль на данный регион за налоговый период * (18% - 13,5%). Если это условие соблюдается, компания может применять льготу в декларации по налогу на прибыль за год.
При этом у компании есть другие обособленные подразделения, которые находятся к регионах, где такой льготы нет. Также есть накопленные ОНА, сформированные по ставке 20%.
Просим дать разъяснения, каким образом компания должна отразить на счете бухгалтерского учета 68.4.2 расчет налога на прибыль (ПНО, ПНА, ОНО, ОНА, условный доход, условный расход) при условии применения льготы по налогу на прибыль в итоговой декларации.

Вопрос:
Просим разъяснить ограничения, связанные с приемом на работу граждан Беларуси, а именно:
право доступа на российские предприятия, в которых установлен спец.режим (оборонно-промышленный комплекс). Нас интересует - какими документами регламентируется данный вопрос и не возникнет ли у нас проблем при оформлении командировки вновь нанимаемому сотруднику с беларусским гражданством на "закрытые" предприятия.

Вопрос:
У Банка на счете требований 47423 отражена задолженность КБ «ХХХ» перед Банком по корреспондентскому счету. У КБ «ХХХ» была отозвана лицензия, и Банк вынужден был создать резерв в бухгалтерском учете согласно Положению № 283-П от 20.03.2006 года.
Возможно ли учесть данный резерв в налоговом учете при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, если у КБ «ХХХ» идет процедура банкротства?

Вопрос:
В марте 2011 года Банком был заключен договор аренды нежилого помещения сроком действия до 15 ноября 2011г. для целей осуществления банковской деятельности. В настоящее время в данном помещении осуществляются ремонтные и подготовительные работы, Банк продолжает осуществлять деятельность по старому адресу, переезд в новый офис и начало деятельности по новому адресу намечается на 8 ноября 2011 года.
В связи с вышеизложенным, Банк просит прояснить следующие вопросы:
1. Какой порядок и процедура изменения почтового и юридического адреса Банка? В какие сроки это необходимо осуществить Банку, исходя из предполагаемых сроков, указанных выше?
2. Какой порядок уведомления контрагентов, клиентов и надзорных органов (ФНС, Банк России и др.) относительно изменения почтового и юридического адреса Банка?

Вопрос:
При передаче российским банком ценных бумаг, как обращающихся, так и необращающихся на организованном рынке, в доверительное управление закрытому паевому инвестиционному фонду (далее по тексту – ЗПИФ) у пайщика при определении налоговой базы может возникнуть разница между рыночной ценой для обращающихся или расчетной стоимостью (оценочной) для необращающихся ценных бумаг, определенной в соответствии с положениями ст.280 НК РФ, и стоимостью этих ценных бумаг по данным налогового учета.
1. Возникает ли база по налогу на прибыль при передаче ценных бумаг в доверительное управление закрытому паевому инвестиционному фонду?
2. Есть ли по этому вопросу судебная практика?
3. Возможно ли избежать налоговые риски в этом случае?

Вопрос:
Просьба пояснить, какие проводки нужно отразить в учете при применении ПБУ 18 в нижеописанных ситуациях.
В 2009 г. по всем критериям попадали под определение малого предприятия. Согласно учетной политике ПБУ 18 не применяли. В 2010 статус МП утрачен.
Убыток от деятельности по итогам 2009 г. составил 1 500 000 руб., в т.ч. налоговые и административные санкции в сумме 165 000 руб.
При реформации баланса убыток, полученный по данным БУ, в полной сумме перенесен с кредита счета 99.01 в дебет счета 84 (без учета условного дохода по налогу на прибыль – не рассчитан).
Убыток по данным НУ за 2009г. составил 1 200 000 руб.
Проводки по ПБУ 18 не составлялись.
Убыток от деятельности по итогам 2010 г. по данным БУ составил 5 000 000 руб.
На сумму полученного убытка начислен условный доход по налогу на прибыль 20% в сумме 1 000 000 руб.
Относительно разниц по БУ и НУ следующее:
1) Постоянная разница по расходам, не принимаемым к НУ в 2010г., составила 65 000 руб.
2) По ОС в организации:
«Ситуация для примера:
Старая первоначальная стоимость реконструированного объекта ОС по бухгалтерскому учету (далее БУ) 252000 руб., по налоговому учету (далее НУ) 240000руб. Объекты введены в эксплуатацию в марте 2007 г.
Срок полезного использования (далее СПИ) 25 лет в БУ и НУ. Амортизация в месяц 840 руб. по БУ, 800 руб. по НУ.
Через 7 месяцев эксплуатации (в ноябре) объект переводится на длительную реконструкцию, начисление амортизации в БУ и НУ приостанавливается с месяца начала реконструкции. Суммы начисленной амортизации к моменту реконструкции составили 5880 руб. по БУ и 5600 руб. по НУ.
В январе 2010 г. реконструированный объект введен в эксплуатацию.
Затраты на реконструкцию составили по БУ 900000 руб., по НУ 800000 руб.»
С учетом пояснений из ответа КНК… «Новый СПИ для БУ установлен 30 лет с момента ввода в эксплуатацию реконструированного объекта, по данным НУ СПИ остался прежним (25 лет).»
Из пояснений из ответа КНК по примеру:
«.. размер ежемесячной суммы амортизационных отчислений составит (по данным БУ):
(252000 – 5880 + 900000) /30/12 = 3183,67 руб.»
…
«…первоначальная стоимость объекта увеличивается на стоимость реконструкции по данным налогового учета и на дату ввода реконструированного объекта в эксплуатацию составит 240 000 + 800 000 = 1 040 000 руб. При этом поскольку срок полезного использования объекта не меняется норма амортизации останется прежней (0,33%). Соответственно, ежемесячная сумма амортизации составит 3 466,67.
При этом данный объект будет амортизироваться до полного списания его стоимости.»
Т.е. по итогам проведения реконструкции и ввода объекта в эксплуатацию ежемесячная разница в начислении амортизации составляет по БУ и НУ (– 283) руб., в т.ч. из-за постоянной разницы в новой ПС реконструированного объекта (1146120-1040000 = 106120) в сумме +353,73 рубля и в сумме (-636,73) руб. из-за разницы сроков погашения стоимости объекта.
3) 01.11.2009г. закуплена программа (лицензия) с правом пользования – 2 года. Стоимость 24000руб.; в БУ - списывается в расходы ежемесячно в течение установленного срока использования равными долями, а в НУ – сразу полностью на расходы.В 2009 г. разницы не начислены, а в 2010г. временные разницы БУ и НУ составили 12 000 руб.
1) Какие проводки должны быть сделаны по всем вышеописанным ситуациям по ПБУ 18 в 2010г. по определению финансовых результатов и расчетам по налогу на прибыль (условно предположим, что закрытие не ежемесячно, а раз в год) и при реформации баланса?
2) В 2011 г. по итогам 1 квартала получен доход. Согласно НУ данная величина составила 1700 000 руб. Налоговый убыток на данную сумму зачтен в уменьшение н/о дохода. Какие проводки необходимо сделать в данном случае?

Вопрос:
Директор предприятия (не учредитель) продает часть личного имущества в целях помочь этому предприятию погасить долг по кредиту безвозмездно.
Уместна ли законодательно такая операция? Если нет, то почему? Если да,то как правильно ее оформить и отразить в бух.учете? Предприятие на УСН(доходы) Имущество находится за границей.