Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций24.06.2011
Вопрос:
Наша организация в ходе рекламной акции на вечеринке бесплатно раздавала покупные изделия с собственным логотипом стоимостью более 100 руб.
Бесплатная раздача рекламной продукции признается (для целей исчисления НДС) безвозмездной передачей и облагается НДС с рыночной стоимости переданных сувениров.
Следует ли начислять и отражать в книге продаж НДС с безвозмездной передачи сувениров в случае, если данные рекламные расходы по приобретению сувениров мы не относим на расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль и входящий НДС к вычету не принимаем?
Подробно
Наша организация в ходе рекламной акции на вечеринке бесплатно раздавала покупные изделия с собственным логотипом стоимостью более 100 руб.
Бесплатная раздача рекламной продукции признается (для целей исчисления НДС) безвозмездной передачей и облагается НДС с рыночной стоимости переданных сувениров.
Следует ли начислять и отражать в книге продаж НДС с безвозмездной передачи сувениров в случае, если данные рекламные расходы по приобретению сувениров мы не относим на расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль и входящий НДС к вычету не принимаем?
23.06.2011
Вопрос:
Имеем заявление о дополнительном отпуске на 01.05.2011г. и 02.05.2011г. от рабочего, работающего по сменному графику (01.05.2011 и 02.05.2011 у него рабочие дни). Вопрос –продолжительность и оплата отпуска в данном случае (количество дней)?
Подробно
Имеем заявление о дополнительном отпуске на 01.05.2011г. и 02.05.2011г. от рабочего, работающего по сменному графику (01.05.2011 и 02.05.2011 у него рабочие дни). Вопрос –продолжительность и оплата отпуска в данном случае (количество дней)?
21.06.2011
Вопрос:
Со 2 квартала 2011 года Организация 1 присоединяется к Организации 2. В отношении сотрудников, работающих ранее в Организации 1, база по страховым взносам начисляется заново с момента присоединения к Организации 2, т.е. с 1 апреля 2011 года, или учитываются ранее произведенные выплаты, осуществленные до проведения реорганизации в форме присоединения, т.е. за 1 квартал 2011 года?
Подробно
Со 2 квартала 2011 года Организация 1 присоединяется к Организации 2. В отношении сотрудников, работающих ранее в Организации 1, база по страховым взносам начисляется заново с момента присоединения к Организации 2, т.е. с 1 апреля 2011 года, или учитываются ранее произведенные выплаты, осуществленные до проведения реорганизации в форме присоединения, т.е. за 1 квартал 2011 года?
20.06.2011
Вопрос:
Банк заключил соглашение с первичный кредитором (банком-нерезидентом) об уступке права требования по договору синдицированного кредитования компании NNN. При этом у Банка никаких подписанных договоров и соглашений с компанией NNN нет.
1. Подпадает ли компания NNN, являясь заемщиком по синдицированному кредиту, и являясь тем самым получателем банковского продукта, предоставляемого, в том числе, Банком, под определение Клиента, приведенное в ст.3 Федерального закона № 115-ФЗ от 15.06.2001 г. «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА»:
«клиент - физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом»?
2. Обязан ли Банк, будучи участником предоставления синдицированного кредита компании NNN, завести на заемщика юридическое дело в соответствии с требованиями ИНСТРУКЦИИ № 28-И от 14 сентября 2006г. N 28-И «ОБ ОТКРЫТИИ И ЗАКРЫТИИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ, СЧЕТОВ ПО ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ)» и анкету согласно требованиям Положения № 262-П от 19.08.2004г. «ОБ ИДЕНТИФИКАЦИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КЛИЕНТОВ И ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА»?
3. Распространяются ли также вышеуказанные ситуации, описанные в пп.1-2 настоящего запроса, на случаи, когда Банк покупает на вторичном рынке облигации эмитентов-юридических лиц.
Подробно
Банк заключил соглашение с первичный кредитором (банком-нерезидентом) об уступке права требования по договору синдицированного кредитования компании NNN. При этом у Банка никаких подписанных договоров и соглашений с компанией NNN нет.
1. Подпадает ли компания NNN, являясь заемщиком по синдицированному кредиту, и являясь тем самым получателем банковского продукта, предоставляемого, в том числе, Банком, под определение Клиента, приведенное в ст.3 Федерального закона № 115-ФЗ от 15.06.2001 г. «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА»:
«клиент - физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом»?
2. Обязан ли Банк, будучи участником предоставления синдицированного кредита компании NNN, завести на заемщика юридическое дело в соответствии с требованиями ИНСТРУКЦИИ № 28-И от 14 сентября 2006г. N 28-И «ОБ ОТКРЫТИИ И ЗАКРЫТИИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ, СЧЕТОВ ПО ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ)» и анкету согласно требованиям Положения № 262-П от 19.08.2004г. «ОБ ИДЕНТИФИКАЦИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КЛИЕНТОВ И ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА»?
3. Распространяются ли также вышеуказанные ситуации, описанные в пп.1-2 настоящего запроса, на случаи, когда Банк покупает на вторичном рынке облигации эмитентов-юридических лиц.
20.06.2011
Вопрос:
Кредитная организация выдает корпоративные карты своим сотрудникам для осуществления операций, связанных со своей хозяйственной деятельностью, в том числе для проведения операций по командировочным расходам. Эмиссия таких карт осуществляется на основании распоряжения единоличного исполнительного органа кредитной организации, в котором указывается расходный лимит по каждому сотруднику — держателю банковской карты.
Правомерным ли будет использование лицевого счета БС 60308 «Расчеты с сотрудниками Банка по корпоративным картам», открытого на каждого уполномоченного сотрудника Банка, вместо карточного счета клиента при выдаче собственных корпоративных карт Банка cвоим сотрудникам. При этом лицевой счет БС 60308 будет дебетоваться в прямой корреспонденции:
- со счетами расчетов по платежным картам при совершении безналичных платежей по корпоративной карте Банка;
- со счетами БС 20202/20208 при выдаче наличных денежных средств с корпоративных карт.
Подробно
Кредитная организация выдает корпоративные карты своим сотрудникам для осуществления операций, связанных со своей хозяйственной деятельностью, в том числе для проведения операций по командировочным расходам. Эмиссия таких карт осуществляется на основании распоряжения единоличного исполнительного органа кредитной организации, в котором указывается расходный лимит по каждому сотруднику — держателю банковской карты.
Правомерным ли будет использование лицевого счета БС 60308 «Расчеты с сотрудниками Банка по корпоративным картам», открытого на каждого уполномоченного сотрудника Банка, вместо карточного счета клиента при выдаче собственных корпоративных карт Банка cвоим сотрудникам. При этом лицевой счет БС 60308 будет дебетоваться в прямой корреспонденции:
- со счетами расчетов по платежным картам при совершении безналичных платежей по корпоративной карте Банка;
- со счетами БС 20202/20208 при выдаче наличных денежных средств с корпоративных карт.
20.06.2011
Вопрос:
Банк является акционером закрытого акционерного общества, которое добровольно ликвидировалось. После составления ликвидационного баланса Банку как акционеру причитаются денежные средства в размере 300 000руб. и имущество на сумму 200 000руб. Стоимость имущественной доли рассчитана для каждого акционера от суммарной рыночной стоимости оставшегося имущества. Общая величина полученных Банком денежных средств и имущественной доли в связи с ликвидацией составляет 500 000руб. Стоимость приобретения акций составила 12 000 000руб. Величина убытков составляет 11 500 000руб. Указанные акции являются необращающимися.
1. Вправе ли Банк в нашей ситуации в соответствии с п.2 статьи 277 НК РФ учесть для целей налогообложения указанные убытки.
2. В случае возможности учета убытков – на какую дату следует учесть убытки:
1) на дату Общего собрания акционеров (25.04.2011г.), утвердившего окончательный ликвидационный баланс с Приложением к балансу Акта распределения имущества между акционерами;
2) на дату получения Банком от ликвидируемого ЗАО денежных средств и имущественной доли (т.е. 12 мая 2011г.);
3) на дату ликвидации ЗАО (на дату выписки из ЕГРЮЛ с записью о ликвидации ЗАО);
3. Следует ли считать списание с баланса Банка акций ликвидированного ЗАО иным выбытием ценных бумаг, что означает необходимость определения расчетной рыночной цены этих акций (например, с использованием цены, указанной оценщиком в отчете об оценке акции).
Подробно
Банк является акционером закрытого акционерного общества, которое добровольно ликвидировалось. После составления ликвидационного баланса Банку как акционеру причитаются денежные средства в размере 300 000руб. и имущество на сумму 200 000руб. Стоимость имущественной доли рассчитана для каждого акционера от суммарной рыночной стоимости оставшегося имущества. Общая величина полученных Банком денежных средств и имущественной доли в связи с ликвидацией составляет 500 000руб. Стоимость приобретения акций составила 12 000 000руб. Величина убытков составляет 11 500 000руб. Указанные акции являются необращающимися.
1. Вправе ли Банк в нашей ситуации в соответствии с п.2 статьи 277 НК РФ учесть для целей налогообложения указанные убытки.
2. В случае возможности учета убытков – на какую дату следует учесть убытки:
1) на дату Общего собрания акционеров (25.04.2011г.), утвердившего окончательный ликвидационный баланс с Приложением к балансу Акта распределения имущества между акционерами;
2) на дату получения Банком от ликвидируемого ЗАО денежных средств и имущественной доли (т.е. 12 мая 2011г.);
3) на дату ликвидации ЗАО (на дату выписки из ЕГРЮЛ с записью о ликвидации ЗАО);
3. Следует ли считать списание с баланса Банка акций ликвидированного ЗАО иным выбытием ценных бумаг, что означает необходимость определения расчетной рыночной цены этих акций (например, с использованием цены, указанной оценщиком в отчете об оценке акции).
20.06.2011
Вопрос:
1. В первую возможную (в соответствии с законодательством) для начала публичных торгов по ценной бумаге дату Банк осуществляет сделку по покупке данных ценных бумаг на внебиржевом рынке. При этом в этот день по итогам торгового дня на ММВБ определены минимальная, максимальная и средневзвешенная цены сделок, информация о сделках раскрыта организатором торговли.
Как для целей применения статьи 280 НК РФ должны быть классифицированы данные ценные бумаги, приобретенные Банком в указанную дату – как обращающиеся, или необращающиеся?
2. Имеет ли право Банк утвердить в Учетной политике применение нескольких способов определения расчетной цены по одному виду необращающихся ценных бумаг ценных бумаг, например, облигаций, в зависимости от наличия тех или иных условий?Какие подходы могут быть применены Банком при описании таких условий, чтобы в дальнейшем минимизировать риск претензий со стороны налоговых органов?
Подробно
1. В первую возможную (в соответствии с законодательством) для начала публичных торгов по ценной бумаге дату Банк осуществляет сделку по покупке данных ценных бумаг на внебиржевом рынке. При этом в этот день по итогам торгового дня на ММВБ определены минимальная, максимальная и средневзвешенная цены сделок, информация о сделках раскрыта организатором торговли.
Как для целей применения статьи 280 НК РФ должны быть классифицированы данные ценные бумаги, приобретенные Банком в указанную дату – как обращающиеся, или необращающиеся?
2. Имеет ли право Банк утвердить в Учетной политике применение нескольких способов определения расчетной цены по одному виду необращающихся ценных бумаг ценных бумаг, например, облигаций, в зависимости от наличия тех или иных условий?Какие подходы могут быть применены Банком при описании таких условий, чтобы в дальнейшем минимизировать риск претензий со стороны налоговых органов?
20.06.2011
Вопрос:
Инспектором Росприроднадзора РФ по г.Щелково МО, ссылаясь на Определение Верховного суда РФ от 24.03.2010 по делу №86-Г10-8, заявлено о недействительности Лимита на размещение отходов производства и потребления, выданного Организации в 2009г Министерством экологии и природопользования Московской области (далее по тексту Минэкологии МО), и как следствие, инспектор требует произвести перерасчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) в 5-и кратном размере.
Однако, в своем ответе на наш запрос, Минэкологии разъяснило, что считает вышеуказанные лимиты действительными и соответствующими законодательству РФ. Выдавая Лимиты на размещение отходов, Минэкологии МО руководствовалось Постановлением Правительства МО №681/27 от 17.01.2007г "О Положении, структуре и штатной численности Министерства экологии и природопользования Московской области", а также Постановлением Правительства МО №999/41 от 23.10.06г, п.1.2. которого утверждено Положение об установлении лимитов на размещение отходов производства.
В соответствии со сложившейся ситуацией нами были направлении запросы в соответствующие контролирующие государственные органы, ответы прилагаются.
1) Превысило ли свои полномочия Минэкологии МО выдав Организации Лимит на размещение отходов производства и потребления?
2) Правомерны ли требования инспектора Росприроднадзора?
Подробно
Инспектором Росприроднадзора РФ по г.Щелково МО, ссылаясь на Определение Верховного суда РФ от 24.03.2010 по делу №86-Г10-8, заявлено о недействительности Лимита на размещение отходов производства и потребления, выданного Организации в 2009г Министерством экологии и природопользования Московской области (далее по тексту Минэкологии МО), и как следствие, инспектор требует произвести перерасчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) в 5-и кратном размере.
Однако, в своем ответе на наш запрос, Минэкологии разъяснило, что считает вышеуказанные лимиты действительными и соответствующими законодательству РФ. Выдавая Лимиты на размещение отходов, Минэкологии МО руководствовалось Постановлением Правительства МО №681/27 от 17.01.2007г "О Положении, структуре и штатной численности Министерства экологии и природопользования Московской области", а также Постановлением Правительства МО №999/41 от 23.10.06г, п.1.2. которого утверждено Положение об установлении лимитов на размещение отходов производства.
В соответствии со сложившейся ситуацией нами были направлении запросы в соответствующие контролирующие государственные органы, ответы прилагаются.
1) Превысило ли свои полномочия Минэкологии МО выдав Организации Лимит на размещение отходов производства и потребления?
2) Правомерны ли требования инспектора Росприроднадзора?
17.06.2011
Вопрос:
Между ОАО и ООО были заключены договоры по покупке собственных акций (копия договора прилагаются). В счет оплаты по данным договорам были выданы векселя (копии прилагаются). Векселя до сих пор не предъявлены к оплате ООО и не оплачены ОАО.
Когда ОАО и ООО должны прекратить начисление процентов по данным векселям в расход и доход соответственно?
Подробно
Между ОАО и ООО были заключены договоры по покупке собственных акций (копия договора прилагаются). В счет оплаты по данным договорам были выданы векселя (копии прилагаются). Векселя до сих пор не предъявлены к оплате ООО и не оплачены ОАО.
Когда ОАО и ООО должны прекратить начисление процентов по данным векселям в расход и доход соответственно?
17.06.2011
Вопрос:
В компании ООО «А» два участника. Доли распределяются следующим образом:
1. Компания ООО «В» является 51% участником компании ООО «А»
2. Компания ООО «С» является 49% участником компании ООО «А»
ООО «С» решило выйти из состава участников ООО «А». В соответствии с ФЗ об обществах с ограниченной ответственностью ООО «А» должно выплатить ООО «С» действительную стоимость доли. Уставный капитал ООО «А» равен 10 тыс. руб.
1.
Как определяется действительная стоимость 49% доли, которая подлежит выплате ООО «С», в случае его выхода из состава участников ООО «А»?
2.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «С» и ООО «А» эту операцию? Возникают ли налоговые обязательства у какой либо компании в результате осуществления данной операции?
Согласно Статьи 24 закона об ООО
«2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.»
3.
а) (в случае распределения доли)
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «А» распределение доли оставшемуся одному участнику ООО «В»? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «В» эту операцию? Является ли распределение доли безвозмездной операцией для сторон?
б) (в случае продажи доли)
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «А» продажу доли оставшемуся одному участнику ООО «В»? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «В» эту операцию?
Подробно
В компании ООО «А» два участника. Доли распределяются следующим образом:
1. Компания ООО «В» является 51% участником компании ООО «А»
2. Компания ООО «С» является 49% участником компании ООО «А»
ООО «С» решило выйти из состава участников ООО «А». В соответствии с ФЗ об обществах с ограниченной ответственностью ООО «А» должно выплатить ООО «С» действительную стоимость доли. Уставный капитал ООО «А» равен 10 тыс. руб.
1.
Как определяется действительная стоимость 49% доли, которая подлежит выплате ООО «С», в случае его выхода из состава участников ООО «А»?
2.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «С» и ООО «А» эту операцию? Возникают ли налоговые обязательства у какой либо компании в результате осуществления данной операции?
Согласно Статьи 24 закона об ООО
«2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.»
3.
а) (в случае распределения доли)
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «А» распределение доли оставшемуся одному участнику ООО «В»? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «В» эту операцию? Является ли распределение доли безвозмездной операцией для сторон?
б) (в случае продажи доли)
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «А» продажу доли оставшемуся одному участнику ООО «В»? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ООО «В» эту операцию?
16.06.2011
Вопрос:
1. В связи с внесением изменений в п. 72 Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности № 34н, установленных Приказом Минфина № 186н от 24.12.2010г. предприятие вносит изменения в учетную политику по бухгалтерскому учету в части начисления резервов по отпускам.
С целью сближения бухгалтерского и налогового учета может ли предприятие внести изменения и в учетную политику по налоговому учету в части начисления резервов по отпускам?
Правомерно ли внести данное изменение в учетной политике по налоговому учету текущей датой?
Как правильно обосновать данное внесение изменений в части начисления резервов по отпускам в налоговом учете?
Правомерно ли внести изменения в налоговый учет за 4 месяца следующим образом:
Шаг 1. Рассчитать резерв за 4 месяца 2011г.
Шаг 2. Суммы опускных, начисленные в январе-апреле 2011г переклассифицировать в налоговых регистрах как начисление резерва по отпускам.
Шаг 3. 01-05-2011г доначислить резерв за 4 месяца, исходя из расчета резерва по методике, приложенной к данной учетной политике.
Каким еще способом можно внести изменения в налоговый учет в части начисления резерва по отпускам?
2. Корректно ли начислять резерв по отпускам ежеквартально в бухгалтерском учете и налоговом учете?
3. Статьей 266 НК РФ предусмотрено начисление резервов по сомнительной задолженности. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. За счет резерва можно списывать безнадежные долги. Безнадежными долгами являются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Исходя из текста НК РФ, является ли безнадежный долг сомнительным долгом или это два различных понятия?
Подробно
1. В связи с внесением изменений в п. 72 Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности № 34н, установленных Приказом Минфина № 186н от 24.12.2010г. предприятие вносит изменения в учетную политику по бухгалтерскому учету в части начисления резервов по отпускам.
С целью сближения бухгалтерского и налогового учета может ли предприятие внести изменения и в учетную политику по налоговому учету в части начисления резервов по отпускам?
Правомерно ли внести данное изменение в учетной политике по налоговому учету текущей датой?
Как правильно обосновать данное внесение изменений в части начисления резервов по отпускам в налоговом учете?
Правомерно ли внести изменения в налоговый учет за 4 месяца следующим образом:
Шаг 1. Рассчитать резерв за 4 месяца 2011г.
Шаг 2. Суммы опускных, начисленные в январе-апреле 2011г переклассифицировать в налоговых регистрах как начисление резерва по отпускам.
Шаг 3. 01-05-2011г доначислить резерв за 4 месяца, исходя из расчета резерва по методике, приложенной к данной учетной политике.
Каким еще способом можно внести изменения в налоговый учет в части начисления резерва по отпускам?
2. Корректно ли начислять резерв по отпускам ежеквартально в бухгалтерском учете и налоговом учете?
3. Статьей 266 НК РФ предусмотрено начисление резервов по сомнительной задолженности. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. За счет резерва можно списывать безнадежные долги. Безнадежными долгами являются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Исходя из текста НК РФ, является ли безнадежный долг сомнительным долгом или это два различных понятия?
14.06.2011
Вопрос:
Компания ведет деятельность по выполнению предпроектных и проектных работ на объектах культурного наследия. Данная деятельность является лицензионной.
В данный момент планируется выполнение проекта противоаварийных работ на выявленном муниципальном объекте культурного наследия. Заказчиком является коммерческая организация.
На основании ФЗ №73 от 25.06.2002 «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» (прилагается), стоимость работ не включает НДС.
Верно ли такое заключение?
Подробно
Компания ведет деятельность по выполнению предпроектных и проектных работ на объектах культурного наследия. Данная деятельность является лицензионной.
В данный момент планируется выполнение проекта противоаварийных работ на выявленном муниципальном объекте культурного наследия. Заказчиком является коммерческая организация.
На основании ФЗ №73 от 25.06.2002 «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» (прилагается), стоимость работ не включает НДС.
Верно ли такое заключение?
09.06.2011
Вопрос:
Банк в рамках осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг заключил договоры на брокерское обслуживание с физическими лицами. В течение нескольких лет по открытым брокерским счетам клиенты не производили операции, при этом на балансовых счетах № 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» имеются денежные остатки (не превышающие 300 рублей). В соответствии с условиями договора на брокерское обслуживание, его действие может быть прекращено любой из сторон после уведомления стороной-инициатором другой стороны о дате прекращения действия указанного договора. Принимая во внимание, что обязательства сторон по договорам на брокерское обслуживание выполнены и остатков ценных бумаг по данным договорам не имеется, Банк направил клиентам сообщения о расторжении договор и с просьбой вывести денежные средства с брокерских счетов. Банк считает, что данные договоры на брокерское обслуживание расторгнуты, но при этом остатки денежных средств с брокерских счетов клиентами не выведены.
Правомерно ли отражение остатков денежных средств на балансовых счетах № 30601, учитывая, что договоры на брокерское обслуживание расторгнуты. Как возможно учесть данные остатки на балансе Банка.
Подробно
Банк в рамках осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг заключил договоры на брокерское обслуживание с физическими лицами. В течение нескольких лет по открытым брокерским счетам клиенты не производили операции, при этом на балансовых счетах № 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» имеются денежные остатки (не превышающие 300 рублей). В соответствии с условиями договора на брокерское обслуживание, его действие может быть прекращено любой из сторон после уведомления стороной-инициатором другой стороны о дате прекращения действия указанного договора. Принимая во внимание, что обязательства сторон по договорам на брокерское обслуживание выполнены и остатков ценных бумаг по данным договорам не имеется, Банк направил клиентам сообщения о расторжении договор и с просьбой вывести денежные средства с брокерских счетов. Банк считает, что данные договоры на брокерское обслуживание расторгнуты, но при этом остатки денежных средств с брокерских счетов клиентами не выведены.
Правомерно ли отражение остатков денежных средств на балансовых счетах № 30601, учитывая, что договоры на брокерское обслуживание расторгнуты. Как возможно учесть данные остатки на балансе Банка.
09.06.2011
Вопрос:
В случае досрочного расторжения договора срочного вклада, происходит перерасчет начисленных процентов по меньшей ставке (например, по ставке «до востребования»).
Если первоначальная % ставка превышала ставку рефинансирования ЦБ, увеличенную на пять процентных пунктов, а проценты по вкладу начислялись ежемесячно, необходимо произвести возврат начисленного и уплаченного ранее НДФЛ данному вкладчику.
По заявлению вкладчика, Банк возвращает ему удержанный ранее НДФЛ. Согласно действующему порядку, НДФЛ возвращается вкладчику немедленно, а задолженность бюджета по налогу отражает на счете 60302.
С 01 января 2011 в связи с изменениями, внесенными в ст.231 НК РФ, налоговый агент вправе зачесть НДФЛ к возврату из бюджета и НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.
По состоянию на 01 января 2011 года у Банка имеется непогашенная задолженность бюджета по НДФЛ за предыдущие налоговые периоды.
Вправе ли Банк после 01 января 2011 зачесть задолженность перед бюджетом по НДФЛ, удержанному в 2011 году, на сумму НДФЛ к возврату за 2009, 2010 годы?
Подробно
В случае досрочного расторжения договора срочного вклада, происходит перерасчет начисленных процентов по меньшей ставке (например, по ставке «до востребования»).
Если первоначальная % ставка превышала ставку рефинансирования ЦБ, увеличенную на пять процентных пунктов, а проценты по вкладу начислялись ежемесячно, необходимо произвести возврат начисленного и уплаченного ранее НДФЛ данному вкладчику.
По заявлению вкладчика, Банк возвращает ему удержанный ранее НДФЛ. Согласно действующему порядку, НДФЛ возвращается вкладчику немедленно, а задолженность бюджета по налогу отражает на счете 60302.
С 01 января 2011 в связи с изменениями, внесенными в ст.231 НК РФ, налоговый агент вправе зачесть НДФЛ к возврату из бюджета и НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.
По состоянию на 01 января 2011 года у Банка имеется непогашенная задолженность бюджета по НДФЛ за предыдущие налоговые периоды.
Вправе ли Банк после 01 января 2011 зачесть задолженность перед бюджетом по НДФЛ, удержанному в 2011 году, на сумму НДФЛ к возврату за 2009, 2010 годы?
09.06.2011
Вопрос:
Работник предоставил документы (заявление и уведомление из налогового органа) о предоставлении имущественного вычета в середине года.
Каков порядок предоставления имущественного вычета?
Подробно
Работник предоставил документы (заявление и уведомление из налогового органа) о предоставлении имущественного вычета в середине года.
Каков порядок предоставления имущественного вычета?
09.06.2011
Вопрос:
Банк предоставил в пользование сотруднику Банка автомобиль, полученный в рамках договора лизинга. Путевые листы, подтверждающие производственный характер расходов, не оформляются. Стоимость ГСМ, мойки, ТО относятся на расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли Банка.
1. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли лизинговые платежи?
2. Попадают ли какие-либо расходы по обслуживанию автомобиля и лизинговые платежи, оплаченные Банком в налоговую базу по НДФЛ сотруднику?
3. Облагаются ли расходы (п.2) страховыми взносами?
Подробно
Банк предоставил в пользование сотруднику Банка автомобиль, полученный в рамках договора лизинга. Путевые листы, подтверждающие производственный характер расходов, не оформляются. Стоимость ГСМ, мойки, ТО относятся на расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли Банка.
1. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли лизинговые платежи?
2. Попадают ли какие-либо расходы по обслуживанию автомобиля и лизинговые платежи, оплаченные Банком в налоговую базу по НДФЛ сотруднику?
3. Облагаются ли расходы (п.2) страховыми взносами?
09.06.2011
Вопрос:
С 1 января 2011г. налоговые агенты обязаны вести учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных налоговых вычетов, а также сумм удержанного НДФЛ в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета (пп. 3 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 230 НК РФ). При этом НК РФ содержит обязательный перечень реквизитов, которые должны быть отражены в этом регистре.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.
Просим разъяснить, вправе ли Банк использовать несколько форм регистров налогового учета по НДФЛ по видам доходов (например, заработная плата, по операциям с ценными бумагами, вкладам и др.) или регистр налогового учета должен быть один по всем видам операций?
Подробно
С 1 января 2011г. налоговые агенты обязаны вести учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных налоговых вычетов, а также сумм удержанного НДФЛ в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета (пп. 3 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 230 НК РФ). При этом НК РФ содержит обязательный перечень реквизитов, которые должны быть отражены в этом регистре.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.
Просим разъяснить, вправе ли Банк использовать несколько форм регистров налогового учета по НДФЛ по видам доходов (например, заработная плата, по операциям с ценными бумагами, вкладам и др.) или регистр налогового учета должен быть один по всем видам операций?
09.06.2011
Вопрос:
Для целей расчета ФОР каким днем следует отражать переоценку средств в иностранной валюте - в субботу или понедельник, если Банк не обслуживает клиентов и не работает в выходные и праздничные дни?
Подробно
Для целей расчета ФОР каким днем следует отражать переоценку средств в иностранной валюте - в субботу или понедельник, если Банк не обслуживает клиентов и не работает в выходные и праздничные дни?
09.06.2011
Вопрос:
До реорганизации существовало несколько ООО, которые занимались производством и реализацией сельскохозяйственной продукции (соответственно имели статус сх производителя) и управляющая компания ООО (не имела статуса сх производителя)
01 апреля произошла реорганизация в форме присоединения сх ООО к управляющей компании ООО
В первом квартале в сх ООО отсутствовала выручка от реализации сх продукции, но присутствовала выручка от реализации прочих услуг.
По итогам 9 месяцев и по итогам года новое объединенное общество ООО будет иметь выручку от реализации сх продукции более 70% в общем объеме, по итогам второго полугодия менее 70% (так как реализация сх продукции в силу сезонности производство осуществляется после сбора урожая, то есть начиная с третьего квартала).
Имеют ли право сх ООО в 1 квартале применять льготную пониженную ставку для сх товаропроизводителей?
Имеет ли право объединенное ООО применять льготную пониженную ставку для сх товаропроизводителей во 2,3, 4 кварталах, а также применять льготную ставку по налогу на прибыль 0% по сельскохозяйственной деятельности в 3,4 кварталах?
Подробно
До реорганизации существовало несколько ООО, которые занимались производством и реализацией сельскохозяйственной продукции (соответственно имели статус сх производителя) и управляющая компания ООО (не имела статуса сх производителя)
01 апреля произошла реорганизация в форме присоединения сх ООО к управляющей компании ООО
В первом квартале в сх ООО отсутствовала выручка от реализации сх продукции, но присутствовала выручка от реализации прочих услуг.
По итогам 9 месяцев и по итогам года новое объединенное общество ООО будет иметь выручку от реализации сх продукции более 70% в общем объеме, по итогам второго полугодия менее 70% (так как реализация сх продукции в силу сезонности производство осуществляется после сбора урожая, то есть начиная с третьего квартала).
Имеют ли право сх ООО в 1 квартале применять льготную пониженную ставку для сх товаропроизводителей?
Имеет ли право объединенное ООО применять льготную пониженную ставку для сх товаропроизводителей во 2,3, 4 кварталах, а также применять льготную ставку по налогу на прибыль 0% по сельскохозяйственной деятельности в 3,4 кварталах?
08.06.2011
Вопрос:
Прошу Вас дать информацию о вступлении в силу Приказа Минфина РФ П 186н от 24.12.10. Надо ждать его публикации в Российской газете или им можно уже пользоваться?
Подробно
Прошу Вас дать информацию о вступлении в силу Приказа Минфина РФ П 186н от 24.12.10. Надо ждать его публикации в Российской газете или им можно уже пользоваться?
07.06.2011
Вопрос:
Наша организация зарегистрирована и находится в г. Москве, поставлена на учет в ИФНС по месту нахождения организации в г. Москве.
- В ноябре 2010 г. - заключение договора аренды нового офиса, относящегося к другой инспекции
- 26.04.11 - Приказ руководителя о завершении организации рабочих мест в новом офисе и создании обособленного подразделения (далее ОП) по новому адресу без выделения на отдельный баланс, без открытия отдельного расчетного счета и без установления руководителя ОП,
В мае 2011 года мы известили ИФНС по месту нахождения о создании ОП по новому адресу в новом офисе по форме № С-09-3-1.В июне 2011 года обособленное подразделие было поставлено на учет по месту нахождения такого обособленного подразделения.Дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками о рабочих местах в новом офисе по новому адресу были заключены 01.05.2011.
1. По-нашему мнению, датой создания ОП считается дата его постановки на учет в налоговом органе в июне 2011 года?
2. В каком документе отражается информация о том, что ОП создается без выделения на отдельный баланс, без открытия отдельного расчетного счета и без установления руководителя ОП. У нас это отражено только в Приказе руководителя от 26.04.2011 г. В форме № С-09-3-1 указано, что руководителя ОП у организации нет
3. В апреле 11 г. выплаты в пользу сотрудников были выплачены:
- 01.04.11 – годовая премия за 2010 г.
- 30.04.11 – заработная плата за апрель 2011 г.
Весь НДФЛ за апрель 11 г. был перечислен по старому адресу.
Правильно ли мы 01.04.11 заплатили НДФЛ с годовой премии по старому адресу?
Надо ли было в апреле 11 г. уплачивать НДФЛ по зарплате по месту нахождения ОП пропорционально отработанному времени в связи с тем, что по приказу обособленное подразделение было создано 26.04.11 г.?
Правильно ли мы оплатили в мае 11 г. НДФЛ в ИФНС по месту нахождения организации, а по выплатам генеральному директору и главному бухгалтеру, которые продолжают работать в старом офисе, а по месту нахождения обособленного подразделения по выплатам всем остальным сотрудникам?
4. В какой форме в соответствии с федеральным законом 212-ФЗ наша организация должна извещать фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) о регистрации ОП? В свободной форме?
5. В какую ИФНС по г. Москве должно подавать отчетность по НДФЛ? По-нашему мнению, исходя из условия, что оба ОП находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация может отчитываться по месту регистрации организации (головного ОП)(п. 4 ст. 83 НК РФ).
6. Какой КПП должна проставлять на выдаваемых покупателям счетах-фактурах: КПП головной организации или КПП ОП?
7. Правильно ли мы считаем, что если оба наши ОП находятся на территории одного субъекта РФ, то распределение налогооблагаемой прибыли для начисления налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по каждому ОП может не производиться?
Правильно ли мы считаем, что уплата и отчетность по налогу на прибыль в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ должны производиться по месту нахождения организации? Надо ли уведомлять ИФНС по месту нахождения организации и обособленного подразделения об уплате Налога на прибыль по месту нахождения организации по формам № 1 и № 2, утвержденным письмом ФНС России от 31.12.2088 № ШС-6-3/986?
8. Правильно ли мы считаем, что отчетность и уплата транспортного налога должны производиться по месту нахождения организации?
9. Правильно ли мы считаем, что отчетность и уплата налога на имущество организации (по движимому имуществу, учитываемому на сч. 01 и по движимому лизинговому имуществу, учитываемому на сч. 03) должны производиться по месту нахождения организации вследствие того, что созданное ОП не имеет отдельного баланса?
10. Все ли мы учли и надо ли еще какие-нибудь налоги и отчетность уплачивать и сдавать по месту нахождения ОП? А так же какие особенности возможны в текущей деятельности ОП?
Подробно
Наша организация зарегистрирована и находится в г. Москве, поставлена на учет в ИФНС по месту нахождения организации в г. Москве.
- В ноябре 2010 г. - заключение договора аренды нового офиса, относящегося к другой инспекции
- 26.04.11 - Приказ руководителя о завершении организации рабочих мест в новом офисе и создании обособленного подразделения (далее ОП) по новому адресу без выделения на отдельный баланс, без открытия отдельного расчетного счета и без установления руководителя ОП,
В мае 2011 года мы известили ИФНС по месту нахождения о создании ОП по новому адресу в новом офисе по форме № С-09-3-1.В июне 2011 года обособленное подразделие было поставлено на учет по месту нахождения такого обособленного подразделения.Дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками о рабочих местах в новом офисе по новому адресу были заключены 01.05.2011.
1. По-нашему мнению, датой создания ОП считается дата его постановки на учет в налоговом органе в июне 2011 года?
2. В каком документе отражается информация о том, что ОП создается без выделения на отдельный баланс, без открытия отдельного расчетного счета и без установления руководителя ОП. У нас это отражено только в Приказе руководителя от 26.04.2011 г. В форме № С-09-3-1 указано, что руководителя ОП у организации нет
3. В апреле 11 г. выплаты в пользу сотрудников были выплачены:
- 01.04.11 – годовая премия за 2010 г.
- 30.04.11 – заработная плата за апрель 2011 г.
Весь НДФЛ за апрель 11 г. был перечислен по старому адресу.
Правильно ли мы 01.04.11 заплатили НДФЛ с годовой премии по старому адресу?
Надо ли было в апреле 11 г. уплачивать НДФЛ по зарплате по месту нахождения ОП пропорционально отработанному времени в связи с тем, что по приказу обособленное подразделение было создано 26.04.11 г.?
Правильно ли мы оплатили в мае 11 г. НДФЛ в ИФНС по месту нахождения организации, а по выплатам генеральному директору и главному бухгалтеру, которые продолжают работать в старом офисе, а по месту нахождения обособленного подразделения по выплатам всем остальным сотрудникам?
4. В какой форме в соответствии с федеральным законом 212-ФЗ наша организация должна извещать фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) о регистрации ОП? В свободной форме?
5. В какую ИФНС по г. Москве должно подавать отчетность по НДФЛ? По-нашему мнению, исходя из условия, что оба ОП находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация может отчитываться по месту регистрации организации (головного ОП)(п. 4 ст. 83 НК РФ).
6. Какой КПП должна проставлять на выдаваемых покупателям счетах-фактурах: КПП головной организации или КПП ОП?
7. Правильно ли мы считаем, что если оба наши ОП находятся на территории одного субъекта РФ, то распределение налогооблагаемой прибыли для начисления налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по каждому ОП может не производиться?
Правильно ли мы считаем, что уплата и отчетность по налогу на прибыль в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ должны производиться по месту нахождения организации? Надо ли уведомлять ИФНС по месту нахождения организации и обособленного подразделения об уплате Налога на прибыль по месту нахождения организации по формам № 1 и № 2, утвержденным письмом ФНС России от 31.12.2088 № ШС-6-3/986?
8. Правильно ли мы считаем, что отчетность и уплата транспортного налога должны производиться по месту нахождения организации?
9. Правильно ли мы считаем, что отчетность и уплата налога на имущество организации (по движимому имуществу, учитываемому на сч. 01 и по движимому лизинговому имуществу, учитываемому на сч. 03) должны производиться по месту нахождения организации вследствие того, что созданное ОП не имеет отдельного баланса?
10. Все ли мы учли и надо ли еще какие-нибудь налоги и отчетность уплачивать и сдавать по месту нахождения ОП? А так же какие особенности возможны в текущей деятельности ОП?
06.06.2011
Вопрос:
В мае 2001г. наше предприятие открыло валютный счет в белорусских рублях, получило аванс на этот счет 27.05.11 по отгрузке 31.05.11г. Пожалуйста, пропишите порядок действий при переводе белорусской валюты в рубли с тем, чтобы 90 счет на предприятии формировался корректно (в рублевом эквиваленте).
Подробно
В мае 2001г. наше предприятие открыло валютный счет в белорусских рублях, получило аванс на этот счет 27.05.11 по отгрузке 31.05.11г. Пожалуйста, пропишите порядок действий при переводе белорусской валюты в рубли с тем, чтобы 90 счет на предприятии формировался корректно (в рублевом эквиваленте).
06.06.2011
Вопрос:
Разбираемся с остатками на 70 счете в части переплат собственно физическим лицам по состоянию на 01.06.11г. за период с 2005г.
Дебетовое сальдо по уволенным сотрудникам образовано по двум причинам:
1) Доначисление НДФЛ в конце периода, в котором сотрудник был уже уволен;
2) Выдача живыми денежными средствами путем выдачи из кассы, либо перечислением на карточку сотруднику ошибочно.
Прошу заострить внимание на том, что в 2011г., как уже выяснилось, уже просрочен период, который составляет 3 года, можно ли списать данные переплаты на уменьшение НО прибыли текущего года?
Подробно
Разбираемся с остатками на 70 счете в части переплат собственно физическим лицам по состоянию на 01.06.11г. за период с 2005г.
Дебетовое сальдо по уволенным сотрудникам образовано по двум причинам:
1) Доначисление НДФЛ в конце периода, в котором сотрудник был уже уволен;
2) Выдача живыми денежными средствами путем выдачи из кассы, либо перечислением на карточку сотруднику ошибочно.
Прошу заострить внимание на том, что в 2011г., как уже выяснилось, уже просрочен период, который составляет 3 года, можно ли списать данные переплаты на уменьшение НО прибыли текущего года?
03.06.2011
Вопрос:
Физическое лицо предъявило нам наш вексель, получив его ранее. Банк удерживает НДФЛ с суммы дисконта, рассчитанного исходя из срока обращения векселя, независимо от представленных физлицом документов о цене приобретения им данного векселя.
Правомерна ли позиция Банка?
Подробно
Физическое лицо предъявило нам наш вексель, получив его ранее. Банк удерживает НДФЛ с суммы дисконта, рассчитанного исходя из срока обращения векселя, независимо от представленных физлицом документов о цене приобретения им данного векселя.
Правомерна ли позиция Банка?
03.06.2011
Вопрос:
Банк принял решение досрочно в одностороннем порядке расторгнуть кредитный договор с физическим лицом так как клиент-заемщик нарушил срок погашения кредита. На дату расторжения договора на балансе банка есть просроченная ссудная задолженность – счет 45815, проценты – счета 47427, 45915, внебалансовые счета 91604, комиссии 47423.
Какие проводки должны быть осуществлены в балансе банка на дату расторжения кредитного договора?
Какие и по какому Положению Банка России (№ 254-П или № 283-П) должны создаваться резервы под задолженность по расторгнутым кредитным договорам?
Когда банк может признать такую задолженность безнадежной?
Подробно
Банк принял решение досрочно в одностороннем порядке расторгнуть кредитный договор с физическим лицом так как клиент-заемщик нарушил срок погашения кредита. На дату расторжения договора на балансе банка есть просроченная ссудная задолженность – счет 45815, проценты – счета 47427, 45915, внебалансовые счета 91604, комиссии 47423.
Какие проводки должны быть осуществлены в балансе банка на дату расторжения кредитного договора?
Какие и по какому Положению Банка России (№ 254-П или № 283-П) должны создаваться резервы под задолженность по расторгнутым кредитным договорам?
Когда банк может признать такую задолженность безнадежной?
03.06.2011
Вопрос:
В банке имеются счета с балансовым номером 42301, которые были открыты еще до введения балансового счета 40817, и использовались физ. лицами для осуществления расчетных операций. С тех пор, операции по вышеуказанным счетам не осуществлялись, кроме выплаты банком в соответствии с тарифами процентов по остаткам.
При этом, у Банка отсутствуют договоры банковского вклада либо договоры банковского счета, на основании которых (до введения балансового счета 40817) были открыты лицевые счета на балансовом счете 42301. Договоры банковского вклада (банковского счета) у Банка отсутствуют в связи с тем, что при передаче в 2003 году остатков средств банком-предшественником договоры не были переданы Банку.
В тарифах Банка предусмотрена комиссия за отсутствие операций в течение определенного срока.
Имеет ли право Банк списывать вышеуказанную комиссию со счетов № 42301, а в последствии закрывать эти счета в соответствии с ГК из-за отсутствия операций в течении двух лет?
Существуют ли еще какие-либо законные основания и способы закрытия лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 42301, числящихся длительное время без движения и имеющих остатки.
Подробно
В банке имеются счета с балансовым номером 42301, которые были открыты еще до введения балансового счета 40817, и использовались физ. лицами для осуществления расчетных операций. С тех пор, операции по вышеуказанным счетам не осуществлялись, кроме выплаты банком в соответствии с тарифами процентов по остаткам.
При этом, у Банка отсутствуют договоры банковского вклада либо договоры банковского счета, на основании которых (до введения балансового счета 40817) были открыты лицевые счета на балансовом счете 42301. Договоры банковского вклада (банковского счета) у Банка отсутствуют в связи с тем, что при передаче в 2003 году остатков средств банком-предшественником договоры не были переданы Банку.
В тарифах Банка предусмотрена комиссия за отсутствие операций в течение определенного срока.
Имеет ли право Банк списывать вышеуказанную комиссию со счетов № 42301, а в последствии закрывать эти счета в соответствии с ГК из-за отсутствия операций в течении двух лет?
Существуют ли еще какие-либо законные основания и способы закрытия лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 42301, числящихся длительное время без движения и имеющих остатки.
03.06.2011
Вопрос:
Подробно
В соответствии с заключенным договором от 10.11.2010г. организация – контрагент поставила Банку оборудование и выполнила работы по его проверке, электротехническому монтажу и установке программного обеспечения. Банк обязан принять и оплатить указанные оборудование и работы, стоимость которых будет включаться в стоимость основного средства (модернизация). Все цены в договоре устанавливаются в долларах США, расчеты производятся в рублях по официальному курсу рубля к доллару США, установленному Банком России на дату платежа (пункт 2.1 Договора). Цена выполненных по договору работ составляет 1 500 долларов США, включая НДС, и оплачивается на основании выставленного исполнителем счета. Факт завершения работ фиксируется подписанием сторонами акта сдачи-приемки работ.
Акт сдачи-приемки работ подписан 28.03.2011г. на сумму 42 335,55 рублей, в том числе НДС 6 457,97 рублей (1 500,00 Долларов США по курсу 28,2237). Счет – фактура выставлен 28.03.2011г. на сумму 42 335,55 рублей, в том числе НДС 6 457,97 рублей. Акт сдачи – приемки работ поступил в бухгалтерию 03.05.2011г.
Оплата произведена 03.05.2011г. по курсу 27,5022, т.е. фактически оплачено 41 253,30 рублей, в том числе НДС 6 292,88 рублей.
Верным ли будет следующее отражение операций в бухгалтерском учете:
Счет по дебету | Счет по кредиту | Сумма | Назначение |
60701 | 60311 | 35 877,58 | стоимость работ согласно акту сдачи – приемки работ; |
60310 | 60311 | 6 457,97 | сумма НДС согласно счету – фактуре и акту сдачи – приемки работ; |
60311 | 30102 | 41 253,30 | перечислена оплата; |
60311 | 70605 | 1 082,25 | доход от НВПИ |
03.06.2011
Вопрос:
Физическое лицо заключило с Банком договор на брокерское обслуживание, в рамках которого Банк выплачивает доход физическому лицу по операциям с ценными бумагами, операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, а также по операциям РЕПО.
При выводе физическим лицом денежных средств с брокерского счета в течение года Банк исчисляет, удерживает и перечисляет удержанный у налогоплательщика налог. При этом при выплате денежных средств физическому лицу более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с начала года.
Вправе ли Банк в соответствии с пунктами 4, 5 и 6 ст. 214.3 Налогового Кодекса РФ уменьшать доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ/доходы по операциям закрытия коротких позиций, на суммы превышения расходов над доходами от операций прямого/обратного РЕПО в течение налогового периода при выплате доходов физическим лицам?
Подробно
Физическое лицо заключило с Банком договор на брокерское обслуживание, в рамках которого Банк выплачивает доход физическому лицу по операциям с ценными бумагами, операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, а также по операциям РЕПО.
При выводе физическим лицом денежных средств с брокерского счета в течение года Банк исчисляет, удерживает и перечисляет удержанный у налогоплательщика налог. При этом при выплате денежных средств физическому лицу более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с начала года.
Вправе ли Банк в соответствии с пунктами 4, 5 и 6 ст. 214.3 Налогового Кодекса РФ уменьшать доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ/доходы по операциям закрытия коротких позиций, на суммы превышения расходов над доходами от операций прямого/обратного РЕПО в течение налогового периода при выплате доходов физическим лицам?
03.06.2011
Вопрос:
Головная организация находится в Москве. Филиал в другом городе.
По головной организации получился в бухгалтерском учете убыток – 80 руб., в налоговом учете убыток – 100 руб.
По филиалу в бухгалтерском учете прибыль – 2200 руб., в налоговом учете прибыль – 2100 руб.
Делаем декларацию по налогу на прибыль, объединяем налоговый учет и получается прибыль -2000 руб. по декларации.
Налог на прибыль делим: по приложению 5
- голова город бюджет 18 руб.=2000*5%*18% 5% доля
Федеральный бюджет 40 руб.=2000*2%
- филиал город бюджет 342 руб.=2000*95%*18% 95% доля
Федеральный бюджет 0 руб.
Как начислить налог на прибыль по голове?
1) на убыток 80руб начисляем условный доход по налогу на прибыль
68 приб/99- 16руб.=80*20%
2) на прибыль 2000 руб. надо делать проводки 99/68 – 58 руб. или какие.
Подробно
Головная организация находится в Москве. Филиал в другом городе.
По головной организации получился в бухгалтерском учете убыток – 80 руб., в налоговом учете убыток – 100 руб.
По филиалу в бухгалтерском учете прибыль – 2200 руб., в налоговом учете прибыль – 2100 руб.
Делаем декларацию по налогу на прибыль, объединяем налоговый учет и получается прибыль -2000 руб. по декларации.
Налог на прибыль делим: по приложению 5
- голова город бюджет 18 руб.=2000*5%*18% 5% доля
Федеральный бюджет 40 руб.=2000*2%
- филиал город бюджет 342 руб.=2000*95%*18% 95% доля
Федеральный бюджет 0 руб.
Как начислить налог на прибыль по голове?
1) на убыток 80руб начисляем условный доход по налогу на прибыль
68 приб/99- 16руб.=80*20%
2) на прибыль 2000 руб. надо делать проводки 99/68 – 58 руб. или какие.
02.06.2011
Вопрос:
Груз не был довезен до конечного потребителя по вине транспортной компании, в адрес которой пишется данное письмо.
Надо ли сумму излишне выставленных услуг за перевозку запрашивать в виде претензии. Можно ли этой компании пересчитать сумму услуг?
Груз не довезен из 20 тонн в кол-ве 1 тонны. Как эту операцию корректно отразить в Б и Н учетах. С учетом того, что расчеты по претензиям не облагаются НДС, надо ли оприходовать сырье на 10 счет, с отнесением разницы на 94 счет. Как быть с отражением НДС, какими документами оформить данную операцию?
Подробно
Груз не был довезен до конечного потребителя по вине транспортной компании, в адрес которой пишется данное письмо.
Надо ли сумму излишне выставленных услуг за перевозку запрашивать в виде претензии. Можно ли этой компании пересчитать сумму услуг?
Груз не довезен из 20 тонн в кол-ве 1 тонны. Как эту операцию корректно отразить в Б и Н учетах. С учетом того, что расчеты по претензиям не облагаются НДС, надо ли оприходовать сырье на 10 счет, с отнесением разницы на 94 счет. Как быть с отражением НДС, какими документами оформить данную операцию?
02.06.2011
Вопрос:
Строительство нашего офиса ведется нашей 100% дочкой "Строительство и инвестиции", на балансе которой сейчас копятся все затраты на строительство на 08 счете.
Возникающий налоговый вычет по НДС нами еще к возмещению не принимался. У "Строительства и Инвестиции" нет никакой другой деятельности и нет дохода облагаемого НДС.
Таким образом, накопился НДС за 2008, 2009 и 2010 гг. Завершение строительства предполагается только в 2013 году.
Просим уточнить с какого момента возникает право на налоговый вычет и давность применения налоговых вычетов по НДС и давность возмещения НДС.
Каковы риски компании о непризнании вычетов по НДС в случае, если нами будет выполнено дополнительное требование по строительным работам для применения налогоплательщиком вычетов по НДС --- условия ввода объекта в эксплуатацию.
Подробно
Строительство нашего офиса ведется нашей 100% дочкой "Строительство и инвестиции", на балансе которой сейчас копятся все затраты на строительство на 08 счете.
Возникающий налоговый вычет по НДС нами еще к возмещению не принимался. У "Строительства и Инвестиции" нет никакой другой деятельности и нет дохода облагаемого НДС.
Таким образом, накопился НДС за 2008, 2009 и 2010 гг. Завершение строительства предполагается только в 2013 году.
Просим уточнить с какого момента возникает право на налоговый вычет и давность применения налоговых вычетов по НДС и давность возмещения НДС.
Каковы риски компании о непризнании вычетов по НДС в случае, если нами будет выполнено дополнительное требование по строительным работам для применения налогоплательщиком вычетов по НДС --- условия ввода объекта в эксплуатацию.
01.06.2011
Вопрос:
Наша организация получила счет-фактура от продавца на приобретение товара. В счет-фактуре контрагент самостоятельно добавил графы 12 и 13. (Счет-фактура прилагается)
Обязательные реквизиты счета-фактуры перечислены в п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ, а так же расшифровка состава показателей счета-фактуры указана в приложении 1 к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914.
Является ли это нарушением и основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленные продавцом?
Подробно
Наша организация получила счет-фактура от продавца на приобретение товара. В счет-фактуре контрагент самостоятельно добавил графы 12 и 13. (Счет-фактура прилагается)
Обязательные реквизиты счета-фактуры перечислены в п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ, а так же расшифровка состава показателей счета-фактуры указана в приложении 1 к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914.
Является ли это нарушением и основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленные продавцом?
31.05.2011
Вопрос:
Наша организация заключает с Учреждением договор на передачу своей продукции в благотворительных целях. Такая сделка не облагается НДС (ст. 149, п.3, п.п12).
В договоре есть пункты о целях передачи продукции, о возможности получить отчет по целевому использованию продукции. Но я уверена, что подтверждения мы не получим.
Для применения льготы нужно получить не только отчет об использовании продукции, но и копии документов, подтверждающие его статус некоммерческой организации (устав), а так же лицензию на медицинскую деятельность.
Какие будут последствия для нашей организации, если сделка совершается по договору на благотворительность, но НДС начисляется?
Подробно
Наша организация заключает с Учреждением договор на передачу своей продукции в благотворительных целях. Такая сделка не облагается НДС (ст. 149, п.3, п.п12).
В договоре есть пункты о целях передачи продукции, о возможности получить отчет по целевому использованию продукции. Но я уверена, что подтверждения мы не получим.
Для применения льготы нужно получить не только отчет об использовании продукции, но и копии документов, подтверждающие его статус некоммерческой организации (устав), а так же лицензию на медицинскую деятельность.
Какие будут последствия для нашей организации, если сделка совершается по договору на благотворительность, но НДС начисляется?
31.05.2011
Вопрос:
Наша организация заключила договор с резидентом Украины. Просим дать консультацию относительно оформления первичных документов по этому договору в части указания сумм выручки и НДС РФ. В случае необходимости указания полной выручки, какими проводками уменьшается задолженность Лицензиата на сумму удержанного им налога. Учитывается ли эта сумма в составе расходов организации по налоговому учету.
Подробно
Наша организация заключила договор с резидентом Украины. Просим дать консультацию относительно оформления первичных документов по этому договору в части указания сумм выручки и НДС РФ. В случае необходимости указания полной выручки, какими проводками уменьшается задолженность Лицензиата на сумму удержанного им налога. Учитывается ли эта сумма в составе расходов организации по налоговому учету.
31.05.2011
Вопрос:
1. Как оплатить и оформить документы (приказы) на командировку если день выезда или возвращения «выходной» В «Главной книге» № 24 за 2010г. Ссылаясь на ст. 153 ТК предлагают оформлять согласие на работу (выезд, приезд) в выходной в приком (распоряжением) о направлении работника в командировку (унифицированная форма N Т-9 (N Т-9а) <8>), где указаны даты начала и окончания командировки, добавив строку:
Согласен: ____________________ "___" ______________ 20___ г.
подпись
Каким документом оформить оплату? Должен ли командируемый писать заявление на оплату (отгул) или для оплаты достаточно приказа на командировку и табеля?
2.Является ли доходом обучение сотрудников английскому языку. Обязаны ли мы удержать НДФЛ?
Подробно
1. Как оплатить и оформить документы (приказы) на командировку если день выезда или возвращения «выходной» В «Главной книге» № 24 за 2010г. Ссылаясь на ст. 153 ТК предлагают оформлять согласие на работу (выезд, приезд) в выходной в приком (распоряжением) о направлении работника в командировку (унифицированная форма N Т-9 (N Т-9а) <8>), где указаны даты начала и окончания командировки, добавив строку:
Согласен: ____________________ "___" ______________ 20___ г.
подпись
Каким документом оформить оплату? Должен ли командируемый писать заявление на оплату (отгул) или для оплаты достаточно приказа на командировку и табеля?
2.Является ли доходом обучение сотрудников английскому языку. Обязаны ли мы удержать НДФЛ?
31.05.2011
Вопрос:
Сотрудники предприятия, как правило, возвращаются из командировок в выходные дни, а также пребывают в командировках в выходные дни.
С целью экономии денежных средств предприятия руководство предприятия выступает с инициативой внесения в Положение о командировках с 01.05.2011г. следующего дополнения:
«В случаях, когда работник командирован для работы в командировке, в т.ч. и в выходные, праздничные, нерабочие дни, компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством РФ. Если работник отбывает в командировку, либо прибывает их командировки в выходной день, ему после возвращения из командировки предоставляется другой день отдыха.»
Далее, на мой взгляд, должен прилагаться ознакомительный список сотрудников, отправляемых предприятием в командировки. Соответствуют ли приведенные формулировки положению ТК РФ?
Подробно
Сотрудники предприятия, как правило, возвращаются из командировок в выходные дни, а также пребывают в командировках в выходные дни.
С целью экономии денежных средств предприятия руководство предприятия выступает с инициативой внесения в Положение о командировках с 01.05.2011г. следующего дополнения:
«В случаях, когда работник командирован для работы в командировке, в т.ч. и в выходные, праздничные, нерабочие дни, компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством РФ. Если работник отбывает в командировку, либо прибывает их командировки в выходной день, ему после возвращения из командировки предоставляется другой день отдыха.»
Далее, на мой взгляд, должен прилагаться ознакомительный список сотрудников, отправляемых предприятием в командировки. Соответствуют ли приведенные формулировки положению ТК РФ?
30.05.2011
Вопрос:
Каким образом учитывать общехозяйственные расходы, если организация осуществляет НИР и кроме НИР у организации нет других видов деятельности. Поэтому все расходы сначала отражаются на счетах 20 и 26, а затем относятся на сч.08.8 ( счет 20 - как прямые расходы по темам НИР, а счет 26 – в пропорции).
Кроме того, при отсутствии выручки принятие общехозяйственных расходов в составе расходов текущего периода приведет к образованию бухгалтерского и налогового убытков, а также снижению чистых активов Общества.
Подробно
Каким образом учитывать общехозяйственные расходы, если организация осуществляет НИР и кроме НИР у организации нет других видов деятельности. Поэтому все расходы сначала отражаются на счетах 20 и 26, а затем относятся на сч.08.8 ( счет 20 - как прямые расходы по темам НИР, а счет 26 – в пропорции).
Кроме того, при отсутствии выручки принятие общехозяйственных расходов в составе расходов текущего периода приведет к образованию бухгалтерского и налогового убытков, а также снижению чистых активов Общества.
27.05.2011
Вопрос:
В 2008г. Банк приобрел 100% долей компании А. Стоимость приобретения превышала размер чистых активов компании, в связи с чем в активе консолидированного баланса Банк выделил гудвилл. Руководствуясь Указанием БР № 1858-У от 09.07.2007г. с 01.01.2008г. гудвилл не амортизировали, а тестировали на обесценение. В одном из отчетных периодов (2009г.) тест на обесценение гудвилл показал, что обесценение больше размера самого гудвилл. В результате чего справедливая стоимость гудвилл была признана равной 0 (гудвилл был списан на убытки).
1. Правильно ли мы понимаем, что, если гудвилл уже однажды был полностью обесценен (т.е. списан на убыток в консолидированном балансе группы), то дальнейшее его восстановление в активе консолидированного баланса невозможно?
2. Должен ли Банк продолжать оценивать стоимость компании А, делать тест на обесценение и отражать в последующих отчетных периодах справедливую стоимость гудвилл по этой компании?
Подробно
В 2008г. Банк приобрел 100% долей компании А. Стоимость приобретения превышала размер чистых активов компании, в связи с чем в активе консолидированного баланса Банк выделил гудвилл. Руководствуясь Указанием БР № 1858-У от 09.07.2007г. с 01.01.2008г. гудвилл не амортизировали, а тестировали на обесценение. В одном из отчетных периодов (2009г.) тест на обесценение гудвилл показал, что обесценение больше размера самого гудвилл. В результате чего справедливая стоимость гудвилл была признана равной 0 (гудвилл был списан на убытки).
1. Правильно ли мы понимаем, что, если гудвилл уже однажды был полностью обесценен (т.е. списан на убыток в консолидированном балансе группы), то дальнейшее его восстановление в активе консолидированного баланса невозможно?
2. Должен ли Банк продолжать оценивать стоимость компании А, делать тест на обесценение и отражать в последующих отчетных периодах справедливую стоимость гудвилл по этой компании?
27.05.2011
Вопрос:
Банк периодически направляет сотрудников на конференции, семинары, форумы и другие аналогичные мероприятия. Данные мероприятия проводятся как на территории РФ, так и за ее пределами.
Просим разъяснить, является ли местом проведения данных мероприятий территория РФ, в случае если их организует иностранная компания? То есть, облагаются ли данные услуги НДС, в случае, если они оказываются Банку иностранной организацией?
Подробно
Банк периодически направляет сотрудников на конференции, семинары, форумы и другие аналогичные мероприятия. Данные мероприятия проводятся как на территории РФ, так и за ее пределами.
Просим разъяснить, является ли местом проведения данных мероприятий территория РФ, в случае если их организует иностранная компания? То есть, облагаются ли данные услуги НДС, в случае, если они оказываются Банку иностранной организацией?
27.05.2011
Вопрос:
Банком был заключен кредитный договор, в обеспечение были получены золото (слитки, изделия) и бриллианты (россыпь камней). Кредитный договор не был исполнен заемщиком, предмет залога был выставлен на аукцион. Сейчас мы ожидаем, что имущество не будет продано и мы получим его в качестве удовлетворения по кредиту на основании исполнительного документа.
Скорее всего нам не предоставят счета-фактуры, договора тоже нет.
Когда выделять НДС (в дату получения имущества, в дату его последующей реализации или в дату переноса имущества на 604, 607) и можем (должны) ли мы сами его выделить из стоимости полученного имущества (61011)? Т.е. сделать Дт 60310 Кт 61011 на сумму выделенного из стоимости залога НДС.
Правильно ли думаем, что в любом случае этот НДС не будет уменьшать нам НОБ по налогу на прибыль, т.к. имущество (золото, бриллианты) не предназначено и не будет использоваться нами для банковской деятельности?
Подробно
Банком был заключен кредитный договор, в обеспечение были получены золото (слитки, изделия) и бриллианты (россыпь камней). Кредитный договор не был исполнен заемщиком, предмет залога был выставлен на аукцион. Сейчас мы ожидаем, что имущество не будет продано и мы получим его в качестве удовлетворения по кредиту на основании исполнительного документа.
Скорее всего нам не предоставят счета-фактуры, договора тоже нет.
Когда выделять НДС (в дату получения имущества, в дату его последующей реализации или в дату переноса имущества на 604, 607) и можем (должны) ли мы сами его выделить из стоимости полученного имущества (61011)? Т.е. сделать Дт 60310 Кт 61011 на сумму выделенного из стоимости залога НДС.
Правильно ли думаем, что в любом случае этот НДС не будет уменьшать нам НОБ по налогу на прибыль, т.к. имущество (золото, бриллианты) не предназначено и не будет использоваться нами для банковской деятельности?