Консультации

Вопрос:
Наша компания взяла оборудование в лизинг для дальнейшей передачи в сублизинг.
Однако передача в сублизинг не состоялась, но и в своей деятельности указанное оборудование не использовалось, а хранилось на складе.
В течение всего периода сумма лизинговых платежей относилась на 97 счет и не принималась в целях налогообложения.
В соответствии с договором указанное оборудование по истечении срока лизинга переходит в собственность.
1. Будут ли включаться в первоначальную стоимость оборудования лизинговые платежи:
 а. при наличии в договоре выкупной цены
 б. отсутствии выкупной цены в договоре.
2.Можно ли отнести выплаченные лизинговые платежи на расходы, учитываемые при налогообложении налогом на прибыль?
3. есть ли налоговые риски и какие в случае реализации указанного оборудования по цене не выше выкупной?

Вопрос:
Банк не имеет лицензии профучастника и лицензии на депозитарную деятельность. Акционерами принято решение об увеличении УФ, проспект эмиссии зарегистрирован в ЦБ РФ. Реестр акционеров банк ведет сам, размещает акции по закрытой подписке тоже сам.
Должен ли банк отражать в депозитарном учете и на каких счетах раздела Д следующие операции:
- регистрация проспекта эмиссии (количество акций к размещению);
- купля-продажа акций по договорам с акционерами в случае полной и неполной их оплаты;
- регистрация отчета об итогах выпуска акций;
- погашение акций в случае их неполного размещения.

Вопрос:
На балансе Банка открыты расчетные счета юридических лиц, по которым длительное время не проводятся операции (имеется решение о приостановлении операций по расчетному счету). Банком был направлен запрос в налоговые органы на предоставление выписок из ЕГРЮЛ по данным клиентам. В полученных выписках указано, что деятельность данных юридических лиц прекращена в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
Имеет ли Банк право закрыть данные расчетные счета в одностороннем порядке с зачислением остатка денежных средств в доход Банка? Следует ли предварительно запросить налоговые органы об отзыве Решения о приостановлении операций в связи с прекращением деятельности юридического лица?

Вопрос:
Согласно п.1.1. статьи 6 Федерального закона 115-ФЗ собственные сделки с недвижимым имуществом квалифицируются как сделки, подлежащие обязательному контролю. При заключении сделок по аренде, сумма которых равна или превышает 3 000 000 рублей, Банк направляет в уполномоченный орган сообщение по коду 8001.
Просим дать разъяснение, следует ли Банку направлять в уполномоченный орган еще и сообщение с кодом 4006 по зачислению денежных средств от Клиента с назначением «Гарантийный взнос по договору аренды» на счета №№ 43806, 44005. Согласно рекомендациям Ассоциации российских банков счета 43801-43807, 44001-44007 подлежат обязательному контролю по операциям зачисления денежных средств на счет (вклад) или списания денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия.

Вопрос:
Какие максимальные размеры пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет за календарный месяц действуют в 2011 году? 2. В данный момент наша сотрудница находится в отпуске по беременности и родам. Больничный лист с 04.10.2010 по 20.02.2011 Нужно ли пересчитывать этот б/л?

Вопрос:
Организация – резидент РФ выплачивает кредитору – нерезиденту РФ (резидент Республики Казахстан) штрафы за просрочку уплаты процентов по кредитному договору. Согласно соглашению об устранении двойного налогообложения и договоренности сторон при выплате процентов по кредитному договору организация-резидент РФ удерживает налог с доходов нерезидента. Обязана ли организация – резидент удержать налог на доходы нерезидента с сумм штрафа за просрочку уплаты?

Вопрос:
В 2009 году наша компания зарегистрировала товарный знак по Мадридской процедуре с получением сертификата регистрации (07.04.09 – для русскоязычной версии товарного знака, 19.04.09 – для англоязычной версии). По факту получения документов от поверенного объекты НМА были введены в эксплуатацию с последующим равномерным списанием на расходы их стоимости.
Однако для предоставления правовой охраны в конкретной стране Компания предоставляла документы для экспертизы в эти страны, при этом услуги по рассмотрению решения о предоставлении правовой охраны в некоторых странах оплачивались дополнительно. Результатом явилось либо положительное решение (предоставление правовой охраны в конкретной стране), либо отрицательное (отказ в предоставлении). Некоторые страны продолжают проводить экспертизу товарного знака и решение по ним еще не вынесено.
Как правильно отразить затраты на предоставление правовой охраны товарных знаков в конкретной стране в бухгалтерском и налоговом учетах при условии необходимости получения правовой охраны в разных странах дальнего и ближнего зарубежья уже после выдачи Свидетельства на товарный знак федеральной службой по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам?

Вопрос:
В соответствии со спецификацией по договору поставки покупателю отгружен товар (говядина б/к). Доставка по условиям поставки - за счет продавца. Соответственно, в оговоренный день отгрузки товар на складе продавца погружен в транспортное средство для перевозки до склада покупателя. На складе покупателя при проверке товара покупатель отказался от приемки товара (ненадлежащее качество). Т.е. товарная накладная покупателем не подписана, право собственности на товар не перешло. С транспортной компанией оговорен возврат товара без разгрузки. В результате товар возвращен на склад в том же количестве, в котором был отгружен. Изначально составленная накладная ТОРГ-12 аннулирована.
Как в данном случае должны быть оформлена ТТН? В каких разделах представители каких организаций должны поставить подписи? Нужна ли отметка покупателя в ТТН, что груз не принят? Нужно ли запрашивать какой-то документ от покупателя на "отказ" от товара? Сможем ли мы (продавец) принять затраты по транспортировке в налоговых расходах?

Вопрос:
Нашей организацией был заключен договор переработки. Часть продукции не была забрана давальцем и хранилась на складе переработчика в течение длительного времени, в результате пришла в негодность. Договора с этими организациями давно закрыты без претензий с их стороны.
Возможно ли списать указанное сырье в учете переработчика, просьба указать необходимые документы и способ отражения в н/у/б/у.

Вопрос:
Наша организация в 2010 году получила заем от фирмы-нерезидента (Люксембург) в размере 300 млн. руб. в соответствии с условиями приложенного договора.
За 2010 год начислено по договору займа почти 12 млн. руб. процентов, которые мы обязаны погасить в срок до 31-го января 2011 года при условии, что получим письменное подтверждение из уполномоченного органа Люксембурга, выданное Займодавцу, которое позволит нам не удерживать и не платить налог на доходы иностранных юр. лиц.
21 декабря 2010 года нашим Займодавцем получена справка о резидентности, выданная налоговым управлением Люксембурга, которая подтверждает, что он является резидентом Люксембурга и не имеет представительства на территории РФ, правда справка выдана декабрем 2010 года и в ней не указан период, в течение которого Займодавец является резидентом Люксембурга.
Иного документа получить в Люксембурге невозможно.
Саму справку и её перевод прилагаю.
1) в случае, если на момент выплаты процентов у нас на руках будет именно эта справка, имеем ли мы право при её наличии не удерживать и не уплачивать налог на доходы иностранных юр. лиц?

Вопрос:
Согласно Протоколу Внеочередного общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью в 2010 г. было принято решение удовлетворить заявления участников об увеличении уставного капитала Общества за счет внесения дополнительных вкладов участников. При этом, уставный капитал Общества увеличивается с 10 000 руб. до 50 000 руб. (Дт 75 – Кт 80), а оставшаяся часть представляет собой вклады участников в добавочный капитал (Дт 75 – Кт 83).
В результате данного увеличения Участник1 владеет 75,8 % доли Уставного капитала, а Участник2 - 24,2 % доли Уставного капитала.
Участник1 внес свою долю имуществом, а Участник2 вносит свой вклад денежными средствами в течение года. На момент проверки оплачено 105 840 тыс. руб.
Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль указанные суммы добавочного капитала?

Вопрос:
Банк просит разъяснить порядок формирования и составления формы отчетности 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации», составленной в соответствии с Указанием 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» от 17.06.2010г.:
1. По какой строке необходимо отразить ссуду, предоставленную на приобретение земельного участка для предстоящего строительства под залог данного земельного участка (Ипотека в силу закона): можно ли отразить указанный кредит в рамках данного отчета по строке 3.2. «ипотечные жилищные ссуды» со дня его выдачи или до момента отражения договора залога на внебалансовом счете следует отражать данный кредит по строке 3.1 «ссуды на покупку жилья кроме ипотечных ссуд»;
2. Должны ли совпадать данные по строкам 3.1. «ссуды на покупку жилья кроме ипотечных ссуд» и 3.2. «ипотечные жилищные ссуды» в 0409115 форме отчетности со строками 1. «Жилищные кредиты» и 1.1. «Ипотечные жилищные кредиты» по форме отчетности 0409316 «Сведения о жилищных кредитах»?

Вопрос:
1.
Банк обращается с просьбой разъяснить порядок перечисления доходов по долевым ценным бумагам (далее – дивиденды) клиентам, находящимся в Банке на брокерском и депозитарном обслуживании (далее – Клиенты).
На корреспондентские счета Банка в пользу Клиентов поступают суммы дивидендов, уплачиваемых источниками выплаты, исходя из остатков долевых ценных бумаг, переданных Банку в номинальное держание и учитываемых на счетах депо Клиентов. Основанием для данной операции являются депозитарные договоры, заключенные между Банком и Клиентами. В соответствии с общепринятой банковской практикой многие Клиенты наряду с депозитарными договорами заключают с Банком также договоры на брокерское обслуживание. На основании последних Банком открываются счета для учета средств Клиентов и проведения расчетов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами в соответствии с Положением от 26.03.2007г. № 302-П (далее – счета второго порядка 30601, 30606).
До 2009 года суммы полученных дивидендов перечислялись Банком на банковские счета Клиентов или выдавались им в наличной форме в соответствии с заявлениями Клиентов; данные суммы не подлежали зачислению на счета второго порядка 30601, 30606.
В целях оптимизации потоков движения денежных средств Клиентов и повышения качества их обслуживания по операциям, проводимым на рынке ценных бумаг, Банк обратился в Банк России с просьбой разъяснить правомерность зачисления сумм полученных дивидендов на счета второго порядка 30601, 30606 при их наличии в Банке на основании соответствующих заявлений Клиентов. В мае 2009 года Банком был получен ответ от Банка России, в соответствии с которым: «Учет на счете № 30601 (30606) поступающих дивидендов по долевым ценным бумагам, находящимся на обслуживании по брокерскому договору, возможен в том случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации данная операция относится к брокерской деятельности и к договорам поручения или комиссии. Вопросы правового характера к компетенции Департамента бухгалтерского учета и отчетности не относятся».
С 2009 года по настоящее время Банк осуществляет зачисление сумм дивидендов на счета второго порядка 30601, 30606, принимая во внимание следующие факты:
вышеуказанное письмо Банка России;
отсутствие четких указаний по данному вопросу в законодательстве;
удобство для клиентов;
дивиденды поступают клиентам, в том числе, по операциям РЕПО, что приводит к проведению расследований и переписки с контрагентами, которая осуществляется в рамках брокерского обслуживания.
Просим предоставить разъяснения в части правомерности использования счетов 30601 и 30606 для зачисления дивидендов. Обращаем ваше внимание, что на банковском рынке в последнее время стала актуальной точка зрения, в соответствии с которой операции по перечислению денежных средств, полученных от эмитента в части выплаты дивидендов, погашения бумаг, процентных и купонных доходов по ценным бумагам, осуществляются в рамках депозитарной деятельности, а не брокерской, что не позволяет использовать для указанных целей сч. 30601 и 30606.
2.
Просим дать разъяснения по порядку учета операций с собственными облигациями Банка по следующим вопросам: 1) Какой балансовый счет необходимо использовать для отражения расчетов с Агентом (юридическое лицо или кредитная организация), который уполномочен размещать собственные облигации Банка.
2) Банк проводит следующую операцию: выкупает собственные облигации (которые ранее были им размещены у первого держателя) в свой торговый портфель. Затем Банк снова продает их второму держателю. При этом в момент покупки облигаций новый держатель возместил Банку ПКД, рассчитанный за время нахождения облигаций в торговом портфеле Банка.
Признаются ли при бухгалтерском учете данной операции расходом Банка расходы по начислению ПКД за время нахождения облигаций в торговом портфеле Банка? При этом правомерным ли будет отражение полученной от нового владельца облигаций суммы возмещенного ПКД в качестве дохода Банка?

Вопрос:
В иногородний филиал Банка был принят сотрудник. Для проведения собеседования сотрудник выезжал в Москву. С сотрудником была достигнута договоренность о компенсации расходов на проезд в Москву и обратно и проживание в Москве на время собеседования. Условия о компенсации данных расходов были прописаны в трудовом договоре.
Учитывая вышеизложенное, просим ответить на следующие вопросы:
1. Уменьшают ли данные расходы налоговую базу по налогу на прибыль.
2. Облагаются ли данные компенсационные выплаты НДФЛ и взносами в фонды (бывший ЕСН)?

Вопрос:
Можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы на выплату материальной помощи к отпуску в размере 0,8 оклада, предусмотренную в «Положении о социальных гарантиях и льготах работникам нашей организации, ссылка на которое имеется в трудовых договорах с работниками?

Вопрос:
У нас был заключен договор аренды на 11 месяцев. Мы предполагаем пролонгировать старый договор, основываясь на информационном письме Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59. Однако в договоре действующим сегодня нет фразы о пролонгации, но есть, что все изменения заключаются доп. Соглашением.
Как вы считаете, возможно ли нам заключить допник на пролонгацию и при пролонгации нам не придется все же его регистрировать?

Вопрос:
В 2011 году планируется выплата пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.В трудовом договоре с сотрудницей указано, что расчет пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет будет доплачиваться до 40% среднего заработка за счет работодателя.
Нужно ли с доплаты за счет работодателя выплачивать НДФЛ?
Следует ли на доплату за счет работодателя начислять страховые взносы?
Можно ли сумму доплаты за счет работодателя принимать на затраты при расчете налога на прибыль?
Или вместо всего вышеперечисленного, необходимо доплачивать до среднего из чистой прибыли?

Вопрос:
Обязанность переноса остатка по неиспользованному резерву сомнительных долгов на следующий год? Возможно ли частично перенести остаток на следующий год. В отчетном периоде созданный резерв не использовался.

Вопрос:
В Представительстве российской Компании в Германии на основании трудовых договоров работают граждане Российской Федерации. Должна ли компания с заработной платы сотрудников представительства граждан Российской Федерации исчислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
С заработной платы сотрудников представительства иностранных граждан Компании следует уплачивать только страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?В настоящий момент с доходов всех сотрудников Представительства в Германии (как граждан РФ, так и иностранцев) Компания начисляет и уплачивает в бюджет Германии все налоги, соответствующие законодательству Германии ( НДФЛ и соц.фонды).
Начисление и уплата соответствующих налогов и сборов в РФ с граждан РФ, постоянно работающих и проживающих на территории Германии, приведет к двойному налогообложению их доходов.
Просьба, дать разъяснение по сложившейся ситуации. Какие налоги с доходов сотрудников Представительства российской компании за рубежом необходимо начислять и уплачивать на территории РФ, а какие - и на территории страны, где зарегистрировано Представительство?

Вопрос:
В пункте 2 написано, что отчеты «предоставляются на CD-дисках»,
В пункте 4 последний абзац, «Датой и временем предоставления Отчетов считается дата и время поступления электронного письма, содержащего файлы установленных форматов с отчетностью, на сервер Заказчика по нашему электронному адресу. Для обоснования затрат, в бухгалтерию предоставляется от каждого контрагента акт и счет-фактура.
Вопрос: В каком виде бухгалтерия должна хранить сами отчеты?
1 вариант: на CD-дисках от каждого контрагента. Как доказать, что диск передал контрагент?
2 вариант: на одном CD-диске от всех контрагентов за месяц. CD-диск формирует отдел маркетинга и передает его вместе с реестром в бухгалтерию.
В реестре перечисляются контрагенты, подтверждается, что отчеты сданы в эл. виде на наш электронный адрес, стоит подпись руководителя отдела маркетинга, печать.