Консультации

Вопрос:
Для участия в тендере одного из потенциальных покупателей, ООО на безвозмездной основе передает клиенту 40 кг товара безвозмездно в качестве образцов для проведения экспериментальной выработки продукции с нашим товаром по товарной накладной формы ТОРГ-12, в которой указаны нулевые стоимостные показатели.

Вопрос 1. Как правильно документально оформить безвозмездную передачу товара?
Вопрос 2. Какие проводки должны быть в бухгалтерском и налоговом учете по операции безвозмездной передачи товара? Признается ли стоимость списанной партии товара в целях уменьшения базы по налогу на прибыль?
Вопрос 3. Рассчитывается ли со стоимости списанного товара сумма НДС, каким образом начисляется в БУ и НУ, составляется ли счет-фактура и каким образом, на чье имя она оформляется? Как сумма такого НДС отражается в налоговой декларации по НДС?

Вопрос:
Компания ООО   заключила договор на создание отчетного промо-  видеоролика.
Данный видеоролик будет выложен на сайте компании, а также используется в выездных выставках.
Ожидаемый период нахождения ролика на сайте компании - более года точно.
В дог. сказано, что право собственности на искл. права на видеоролик переходит к ООО, соответственно у нас возникло исключительное право. Можем ли мы самостоятельно установить срок в течении которого  будет амортизироваться НМА? Достаточно ли будет оформить приказ с установленным сроком и карточку учета НМА?
Также являются ли расходы ненормируемыми в соответствии с 2 пункта 4 статьи 264 НК РФ как реклама в СМИ или относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией?
Правильные ли проводки:
Д-т 08 К-т 60 - 293 000
Д-т 19 К-т 60- 52740
Д-т 04 К-т 08 -293 000
Д-т 44 К-т 05  293000/ срок аморт. в месяцах

Вопрос:
Продавец (ООО) отгрузил товар на экспорт на условиях Инкотермс FCA. Груз был принят перевозчиком Покупателя к транспортировке. После выпуска региональной таможни (факт подтверждается отметкой «Выпуск разрешен») автомобиль попал в аварию и груз полностью был утрачен. Имеется Справка о дорожно-транспортном происшествии от  ГИБДД. Декларантами было принято решение отозвать декларацию на товары (ДТ), о чем также имеется отметка на ДТ «Отзыв таможенной декларации».
Вопрос 1:  Обязаны ли были декларанты оформить отзыв ДТ после ее выпуска региональной таможней при условии поставки Инкотермс FCA, когда право собственности на груз перешло к Покупателю в момент передачи товара перевозчику Покупателя, т.е. когда все риски утраты или повреждения груза несет Покупатель?

Вопрос:
Между АО  и ФГУП был заключен Договор аренды на аренду места (канала) в части сооружения: телефонная канализация.
Договором аренды предусмотрены следующие условия:
•    Арендатор обязан «в течение 30 дней со дня подписания настоящего Договора застраховать в пользу Арендодателя риски гибели и повреждения места в части сооружения на весь срок действия настоящего Договора и представить Арендодателю надлежащим образом оформленный страховой полис (договор страхования имущества), выданный страховой организацией».
•    «За неисполнение обязательства, предусмотренного подпунктом 3.3.15 настоящего Договора, Арендодатель вправе начислить Арендатору штраф в размере трехкратной месячной арендной платы, установленной настоящим Договором или уведомлением Арендодателя» .
•    Арендодатель вправе в одностороннем порядке без обращения в суд отказаться от исполнения настоящего Договора «при невыполнении Арендатором обязательств, предусмотренных подпунктами …. настоящего Договора».
•    Срок действия Договора .аренды составляет 3 года.

В соответствии с условиями Договора страхования АО Страховщик, именуемое в дальнейшем «Страховщик», обязуется за обусловленную Договором страховую премию при наступлении предусмотренного страхового случая возместить Страхователю (АО) или назначенному им лицу, в пользу которого заключен Договор (Выгодоприобретателю) причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе.
В бухгалтерию на согласование поступило дополнительное соглашение (далее – ДС) к вышеуказанному Договору страхования.
В соответствии сданным ДС в Договор страхования включается объект:
«Телефонная канализация предприятия».
Балансовая стоимость (страховая стоимость)/страховая сумма указанного выше объекта установлена в размере … руб. Балансовая стоимость сформирована на основе справки от ФГУП (прилагается).
В соответствии с условиями ДС:
•    Общая страховая сумма имущества страхования увеличивается на … руб.
•    Дополнительный страховой взнос составит: … руб.
•    Период страхования по объекту, указанному выше: с «01» февраля 2016 года до момента окончания действия Договора.
Договор страхования действует до 31.12.2018.

Вопросы:
1.    Правомерно ли включение в Договор аренды условия о страховании в пользу Арендодателя рисков гибели и повреждения арендуемого имущества, не принадлежащего Арендатору, а также применение штрафных санкций и расторжение Договора в случае неисполнения данного условия.
2.    Прошу дать рекомендации по учету данных затрат для целей бухгалтерского и налогового учета?
3.    Какие налоговые риски  могут возникнуть  при страховании имущества, принадлежащего другому собственнику?

Вопрос:
В каком месяце признавать убыток от реализации основного средства в налоговом учете?
Основное средство приобреталось и было введено в эксплуатацию 31.05.2011
срок полезного использования 61 месяц (истекает 30.06.2016 г)
За период с 31.05.2011 по 30.06.2016 г. амортизация в НУ не начислялась, в связи с тем, что объект находился на складе и не был востребован подразделениями.
В БУ амортизация начислялась с момента ввода в эксплуатацию и до момента продажи.
06.06.16 г. ОС продано с убытком.

Вопрос:
Обязательна ли доплата за совмещение должностей, на время отпуска сотрудника?

Вопрос:
В 2013 г мы приобрели декоративную бумагу для производственных целей от взаимозависимой  компании группы, так как данная бумага находится на складе без движения (не была востребована из-за отсутствия потребительского спроса), принято решение о ее списании и утилизации на основании внутреннего Акта.
Можем ли мы принять  в расходы стоимость списанной бумаги при расчете налога на прибыль? Существуют ли дополнительные риски НДС, экологические платежи и прочее?

Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с вступлением в силу с 01.01.2016г. Положения № 446-П и Указания Банка России от 22.06.2015г. № 3685-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» изменился порядок расчета, порядок учета на отдельных лицевых счетах и порядок списания на расходы Банка премии по долговым ценным бумагам, которые были приобретены до 01.01.2016г. по цене выше их номинальной стоимости и учтены на балансе банка по состоянию на 01.01.2016г.
Для целей применения изменений, касающихся отражения в бухгалтерском учете процентных доходов по долговым ценным бумагам, внесенных в Приложение 10 к Положению № 385-П Указанием Банка России от 22.06.2015г. № 3685-У, сумму премии, числящуюся по состоянию на 01.01.2016г. на лицевом счете по учету вложений в долговые обязательства, Банк перенес на отдельный лицевой счет «Премия, уменьшающая процентные доходы» и списывает ее на расходы, рассчитывая срок обращения ценной бумаги с 01.01.2016г. в следующем порядке.
В последний рабочий день месяца списанию на расходы подлежит сумма премии, относящаяся к истекшему месяцу либо периоду с даты приобретения (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием).
При выбытии (реализации) долговых обязательств, списанию на расходы подлежит сумма премии, относящаяся к периоду с указанных выше дат по дату выбытия (реализации) включительно.

Вопрос.
Каков порядок налогового учета в целях исчисления налога на прибыль премии, возникающей при приобретении долговых ценных бумаг по цене выше номинала?

Вопрос:
Иностранная компания является учредителем компании А с долей участия 50%. Компания А является 100% участником компании В. Компания В привлекла кредит у  российского коммерческого банка, не являющимся аффилированным лицом указанных организаций. При этом, по требованию банка, компания А выступила  поручителем по данному кредитному договору. В соответствии с п.2 ст. 269 НК РФ, в случае, если поручителем выступила компания А, то задолженность по кредитному договору становится контролируемой. Т.е. компании В необходимо рассчитывать величину предельных процентов для целей налогообложения по налогу на прибыль, а также рассчитывать величину дивидендов и удерживать с них налог. Но, де-факто, проценты, уплачиваемые банку не являются дивидендами. Для банка это обычный доход. С 2016 г. в НК РФ внесены правки в соответствии с которыми, в описанной ситуации задолженность не будет являться контролируемой, т.е. устранены коллизии в законодательстве. Но внесенные изменения  не распространяются на предыдущие налоговые периоды.
Просим проанализировать налоговые риски и привести, при наличии, арбитражную практику на предмет того, что в приведенной ситуации не возникает контролируемой задолженности в налоговых периодах 2013-2015 г. Каковы шансы компании В отстоять свою позицию в суде, которая не признавала данную задолженность контролируемой?

Вопрос:
Допустимы ли отметки на УПД:  штампы Организации, и дополнительные подписи сотрудников Организации о разрешении на оплату, подпись лица проверившего данный документ? При этом, текст в УПД читаемый.

Вопрос:
Компания прекращает оказание услуг по одной из технологий в связи с низкой рентабельностью и  моральным устареванием этой технологии (дальнейшее развитие экономически нецелесообразно).
В свое время, для оказания данных услуг компания продавала абонентам  (речь идет о физических лицах) оконечное пользовательское оборудование, предназначенное для использования только по этой технологии (не может использоваться ни для чего другого)
Для сохранения имиджа и снижения негативной реакции абонентов принято решение компенсировать абонентам убытки от покупки оборудования. Юридически, конечно, это разные договоры - на оказание услуг связи и купли-продажи оборудования.
Возмещать ущерб планируется на основании соглашения, в котором будет указано, что в связи с односторонним прекращением оказания услуг связи Оператор обязуется возместить абоненту ущерб в виде компенсации части стоимости оборудования, специально приобретенного им для получения услуг связи оператора. Размер ущерба будет определяться в зависимости от срока использования оборудования. Конечно, сумма не превысит фактически уплаченную абонентом за оборудования. Возврат оборудования не производится (оно не пригодно для продажи - устаревшая технология).
Возникают ли в данном случае риски по НДФЛ? Ведь абонент не получил экономической выгоды. А договоры купли-продажи и оказания услуг экономически связаны между собой.
Сможем ли мы учесть в таком случае расходы по возмещению ущерба для целей налогообложения по налогу на прибыль?

В данной операции есть еще одна разновидность. Оборудование продавалось абоненту в рассрочку (право собственности перешло сразу). На момент окончания оказания услуг он не полностью расплатился за оборудование - за ним числится дебиторка. В договоре купли-продажи есть указание, что оплата производится путем списания денег с лицевого счета, на котором учитываются услуги связи. Т.е. связь договоров явно видно.
Будут ли у нас проблемы по НДФЛ в части списываемой дебиторки и суммы ущерба, если в этой ситуации действовать по аналогии с полным выкупом? Отличаться будет только расчет суммы ущерба + в соглашение мы включим пункт, что не имеем претензий по договору купли-продажи в расрочку (формулировка еще разрабатывается)
При этом само оборудование останется у абонента. Т.е. он не доплатит нам его стоимость, но и возмещение ущерба получит в меньшем размере чем те, кто оплатил полностью.
Т.е. экономически ситуации схожи. Но юридически разница есть.

Вопрос:
Описание ситуации.
По итогам 4 месяцев у Банка возник налог на прибыль к уплате. По итогам же 5 месяцев у Банка возник убыток за счет созданных резервов, учитываемых при исчислении базы по налогу на прибыль. В ближайшее время у Банка будет отсутствовать прибыль к уплате, поэтому перечисленный налог по итогам 4 месяцев предполагается к возврату.

Вопрос.
По итогам полугодия (6 месяцев) при отражении отложенных налогов может ли Банк отразить возникший текущий убыток по итогам 6 месяцев по счету 61703 «Актив по перенесенным на будущее убыткам» (на основании заполненной декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев) в течение текущего года, либо вынуждены ждать окончания налогового периода?

Вопрос:
Компания планирует провести серию взаимозачетов с заказчиками, то есть зачесть дебиторскую и кредиторскую задолженности, образовавшиеся по различным договорам, счетам по одному и тому же заказчику.
Компания планирует составить письмо-уведомление о зачете для таких заказчиков и отправить его по юр.адресу заказчика почтой, при этом в учете Компании взаимозачет будет проведен датой получения письма заказчиком.
Существуют ли налоговые риски при таком варианте взаимозачета, если да, то какие?

Вопрос:
Обязательно ли в учетной политике прописывать раздельный учет по НДС, если доля облагаемых операций минимальна и большая часть НДС к вычету не принимается?

Вопрос:
Компания имеет задолженность перед контрагентом по договору строительного подряда.
После проведение переговоров с подрядчиком была достигнута договоренность об уменьшении долга путем получение «СКИДОК» от него.
В настоящий момент не определен порядок расчетов и условия по СКИДКАМ, пока рассматриваются варианты уменьшения. Затруднительно будет внести изменения в ранее предоставленные документы, в случае если примется решение применить понижающий коэффициент к объему выполненных работ (как один из вариантов возможного уменьшения). Для информации – выполненные работы были нам предъявлены в июле 2015 года, а в декабре 2015 объект был принят к учету в качестве основных средств.
Вопросы:
По строительным договорам можно соглашением определить стимулирующие выплаты (скидки, премии, бонусы) в адрес заказчика не изменяя стоимости выполненных работ?
Возможно, получения скидок на уже принятые работы в 2015 не изменяя стоимости выполненных работ?
Какие риски имеются по НДС, если не корректировать?
Какие условия надо прописать в соглашении, чтобы избежать претензии со стороны налоговых органов?
Возможные варианты учета в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос:
У нас вопрос по поводу начисления заработной платы ВКСникам. Мы заключили с иностранным гражданином трудовой договор должностной оклад указан в размере 1 000 евро в рублях по курсу ЦБ России на день выплаты за календарный месяц в т.ч НДФЛ, но не менее 167 000 руб. в месяц, без учета НДФЛ.
Возникает ситуация когда зарплата на 31 число начисляется по одному курсу, а выплачивается по другому, как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?

Вопрос:
Общество приобрело имущество в апреле 2016 г. у банкрота без НДС.
В последствие оно продает это имущество.
Вопрос: в каком размере надо исчислить НДС: с полной суммы продажи или только с добавленной стоимости?
Входящего НДС нет, так как здание приобретено у банкрота. Общество является плательщиком НДС.

Вопрос:
У нас планируется заключение сделки с белорусской компанией, которая будет оказывать нам услуги по лабораторной диагностике (анализы).
Данные услуги освобождены от налогообложения по Налогу на добавленную стоимость и в России, и в Белоруссии.

Стоимость услуг складывается из стоимости расходных материалов с НДС; стоимости расходных материалов без НДС; стоимости  услуг по лабораторной диагностике без НДС.

Смущает то, что расходные материалы, которые участвуют в изготовлении анализа, указываются в акте выполненных работ с НДС.
Являемся ли мы налоговым агентом по НДС? И должны ли удерживать налог на доходы с иностранного юр. лица?

Вопрос:
Согласно Предписанию государственного инспектора труда часть гражданско-правовых договоров признали трудовыми.
Как нам правильно исправить нарушение, если мы готовы заключить с подрядчиками трудовой договор?
Каким числом мы обязаны оформить подрядчиков на работу, если первый ГПД был заключен в августе 2015 года и повторно перезаключался каждые 3 месяца?

Вопрос:
Банк принимает от заемщиков – физических лиц, которые не могут обслуживать кредит, не производят в установленные сроки платежи по договору, в качестве отступного легковые автомобили. Автомобили учитываются в составе средств труда, назначение которых не определено, на счете 62101 «Средства труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено». Периодически Банк реализует автомобили автосалонам или физическим лицам. При этом производится списание автомобилей со счета 62101 в дебет счета 62001 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» и далее отражается выбытие через счет 61209 «Выбытие (реализация) имущества».
Банк не планирует использовать данные автомобили в своей деятельности, а получает их у заемщиков с целью дальнейшей реализации. Учитывая, что автомобили приобретаются у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, Банк при продаже данных авто применяет п. 5.1 ст. 154 НК РФ и исчисляет НДС с «межценовой» разницы.
Банк не регистрирует автомобили, полученные по договорам отступного, в органах ГИБДД. Так как автомобили приобретаются у физических лиц, они в базе ГИБДД зарегистрированы на этих физических лиц – предыдущих собственников.
Заемщики, которые не в состоянии обслуживать кредит в нашем Банке, часто имеют другие просроченные заимствования или непогашенные штрафы в ГИБДД. В связи с этим приставы налагают ограничения на регистрацию принадлежащих им, по данным ГИБДД, автомобилей. Данные ограничения задерживают дальнейшую реализацию автомобилей Банком, что в свою очередь влечет для Банка дополнительные расходы (хранение авто, госпошлина в суд на снятие ограничений).
В Банке рассматривается вопрос об изменении регистрационных данных о собственнике транспортного средства в соответствии с абз. 2 п. 6 «Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации», утвержденных Приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств». Предполагается, что изменение регистрационных данных о собственнике с физического лица на Банк, позволит ускорить дальнейшую продажу автомобилей Банком и облегчить регистрацию их в ГИБДД новыми собственниками после продажи Банком. При этом Банком не предполагается внесение изменений в порядок учета автомобилей на счетах бухгалтерского учета.
В этой связи, не будет ли означать изменение регистрационных данных о собственнике автомобиля то, что Банк собирается эксплуатировать автомобили и не явится ли данное обстоятельство основанием для отказа Банку в праве применять п. 5.1. ст. 154 НК РФ при продаже автомобилей?