Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций06.08.2015
Вопрос:
Банку предъявлен исполнительный лист и заявление взыскателя с указанием реквизитов для перечисления денежных средств с расчетного счета должника.
В момент приема указанных документов от представителя взыскателя, уполномоченный сотрудник Банка в соответствии с п.2.1 Положения Банка России от 10.04.2006г. № 285-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями» проставил на заявлении взыскателя отметку о приеме заявления и исполнительного документа с указанием даты и времени приема, заверенную подписью сотрудника и печатью Банка для принятых документов.
В соответствии с п.5 и п.9 статьи 70 Федерального закона от 02.10.2007г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» банк или иная кредитная организация, осуществляющая обслуживание счетов должника, информирует взыскателя только об исполнении или частичном исполнении содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств.
Должен ли Банк направлять письменное уведомление взыскателю о факте приема к исполнению исполнительного документа и о причинах неисполнения исполнительного документа (о помещении его в очередь не исполненных в срок распоряжений в случае отсутствия денежных средств на счете должника или в связи с наличием приостановления операций по счету)?
Подробно
Банку предъявлен исполнительный лист и заявление взыскателя с указанием реквизитов для перечисления денежных средств с расчетного счета должника.
В момент приема указанных документов от представителя взыскателя, уполномоченный сотрудник Банка в соответствии с п.2.1 Положения Банка России от 10.04.2006г. № 285-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями» проставил на заявлении взыскателя отметку о приеме заявления и исполнительного документа с указанием даты и времени приема, заверенную подписью сотрудника и печатью Банка для принятых документов.
В соответствии с п.5 и п.9 статьи 70 Федерального закона от 02.10.2007г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» банк или иная кредитная организация, осуществляющая обслуживание счетов должника, информирует взыскателя только об исполнении или частичном исполнении содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств.
Должен ли Банк направлять письменное уведомление взыскателю о факте приема к исполнению исполнительного документа и о причинах неисполнения исполнительного документа (о помещении его в очередь не исполненных в срок распоряжений в случае отсутствия денежных средств на счете должника или в связи с наличием приостановления операций по счету)?
05.08.2015
Вопрос:
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ доходом налогоплательщика является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Согласно статье 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Таким образом, ГК РФ предусматривает возможность заключения договора займа, в том числе, ценными бумагами. Статьей 214.4 НК РФ предусмотрены особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами. Но в данной статье рассматривается только определение суммы дохода по договору займа ценными бумагами в виде полученных процентов и суммы расходов в виде уплаченных процентов.
1. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ порядок определения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предусмотрен для заемных средств:
выданных только в денежном выражении, или в виде любых вещей, определенных родовыми признаками, в том числе в виде ценных бумаг?
2. Обязан ли Банк, как налоговый агент наряду с расчетом налоговой базы по операциям займа ценными бумагами определять также и налоговую базу в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование физическим лицом заемными ценными бумагами по льготной ставке?
Подробно
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ доходом налогоплательщика является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Согласно статье 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Таким образом, ГК РФ предусматривает возможность заключения договора займа, в том числе, ценными бумагами. Статьей 214.4 НК РФ предусмотрены особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами. Но в данной статье рассматривается только определение суммы дохода по договору займа ценными бумагами в виде полученных процентов и суммы расходов в виде уплаченных процентов.
1. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ порядок определения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предусмотрен для заемных средств:
выданных только в денежном выражении, или в виде любых вещей, определенных родовыми признаками, в том числе в виде ценных бумаг?
2. Обязан ли Банк, как налоговый агент наряду с расчетом налоговой базы по операциям займа ценными бумагами определять также и налоговую базу в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование физическим лицом заемными ценными бумагами по льготной ставке?
04.08.2015
Вопрос:
Банку в рамках государственной программы по повышению капитализации крупных федеральных банков (Федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 451-ФЗ») Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (далее-АСВ) по договорам субординированных займов переданы облигации федерального займа.
ОФЗ в соответствии с требованием п.8.2.7 Приложения 10 Положения Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях…» от 16.07.2012г. № 385-П учтены Банком на балансовом счете № 50205 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи».
Банк включает стоимость облигаций, полученных в рамках субординированных займов, при расчете собственных средств (капитала) Банка в состав дополнительного капитала. Сумма субординированных займов учтена на балансовом счете 43307.
Субординированные займы подлежат возврату данными ценными бумагами в период с 2025 по 2034 годы.
Банк выплачивает АСВ проценты на сумму каждого займа в размере совокупного купонного дохода по ОФЗ плюс 1% годовых за период с даты, следующей за датой фактического поступления на счет депо Банка, по дату полного исполнения Банком своего обязательства по возврату займа.
Одновременно с заключением договоров займа Банк заключил с АСВ Соглашение об осуществлении мониторинга деятельности Банка, в отношении которого осуществляются меры по повышению капитализации. В соответствии с Соглашением АСВ осуществляет контроль за распоряжением Банком полученными облигациями федерального займа с переменным купонным доходом (далее-ОФЗ-ПК).
В соответствии с Соглашением об осуществлении мониторинга Банк обязуется обеспечить выполнение соответствующих показателей: ежемесячный рост ипотечного кредита, приобретать ипотечные облигации, рост кредитов субъектам малого и среднего бизнеса, приобретать облигации, эмитированные субъектами малого и среднего бизнеса, кредитовать субъекты Российской Федерации и т.д.
Банк обязан выполнять условия распоряжения ОФЗ-ПК: не продавать их в течение 3-х лет с момента получения от АСВ без согласования с Минфином России, по истечении 3-х лет – согласовывать с Минфином России объемы и даты продажи. Ограничения не распространяются на совершение Банком сделок РЕПО с ОФЗ-ПК с Банком России.
1. Как Банку следует квалифицировать договоры субординированных займов ценными бумагами в смысле применения главы 25 Налогового кодекса РФ. Применима ли в этом смысле статья 282.1 НК РФ?
2. В зависимости от квалификации договоров субординированного займа, какого рода возникают у Банка доходы и расходы, и как их следует учитывать для целей налогообложения?
Подробно
Банку в рамках государственной программы по повышению капитализации крупных федеральных банков (Федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 451-ФЗ») Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (далее-АСВ) по договорам субординированных займов переданы облигации федерального займа.
ОФЗ в соответствии с требованием п.8.2.7 Приложения 10 Положения Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях…» от 16.07.2012г. № 385-П учтены Банком на балансовом счете № 50205 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи».
Банк включает стоимость облигаций, полученных в рамках субординированных займов, при расчете собственных средств (капитала) Банка в состав дополнительного капитала. Сумма субординированных займов учтена на балансовом счете 43307.
Субординированные займы подлежат возврату данными ценными бумагами в период с 2025 по 2034 годы.
Банк выплачивает АСВ проценты на сумму каждого займа в размере совокупного купонного дохода по ОФЗ плюс 1% годовых за период с даты, следующей за датой фактического поступления на счет депо Банка, по дату полного исполнения Банком своего обязательства по возврату займа.
Одновременно с заключением договоров займа Банк заключил с АСВ Соглашение об осуществлении мониторинга деятельности Банка, в отношении которого осуществляются меры по повышению капитализации. В соответствии с Соглашением АСВ осуществляет контроль за распоряжением Банком полученными облигациями федерального займа с переменным купонным доходом (далее-ОФЗ-ПК).
В соответствии с Соглашением об осуществлении мониторинга Банк обязуется обеспечить выполнение соответствующих показателей: ежемесячный рост ипотечного кредита, приобретать ипотечные облигации, рост кредитов субъектам малого и среднего бизнеса, приобретать облигации, эмитированные субъектами малого и среднего бизнеса, кредитовать субъекты Российской Федерации и т.д.
Банк обязан выполнять условия распоряжения ОФЗ-ПК: не продавать их в течение 3-х лет с момента получения от АСВ без согласования с Минфином России, по истечении 3-х лет – согласовывать с Минфином России объемы и даты продажи. Ограничения не распространяются на совершение Банком сделок РЕПО с ОФЗ-ПК с Банком России.
1. Как Банку следует квалифицировать договоры субординированных займов ценными бумагами в смысле применения главы 25 Налогового кодекса РФ. Применима ли в этом смысле статья 282.1 НК РФ?
2. В зависимости от квалификации договоров субординированного займа, какого рода возникают у Банка доходы и расходы, и как их следует учитывать для целей налогообложения?
03.08.2015
Вопрос:
Банк выдает покрытые гарантии с обеспечением в виде гарантийного депозита, соответствующего 254-П (открываются на балансовых счетах по учету депозитов в зависимости от организационно-правовой формы). При получении требования по уплате сумм по гарантии, Банк осуществляет платеж со счета 60315.
В договоре депозита отражены условия:
4.1. При неисполнении Вкладчиком Обязательства Стороны договорились прекратить его путем зачета встречных однородных требований по обязательству и депозиту.
4.2. При наличии факта неисполнения Обязательства до даты окончания срока Депозита, установленного настоящим Договором, сумма Вклада по настоящему Договору считается востребованной Вкладчиком в дату, указанную Банком в уведомлении.
4.3. В случае если на дату окончания срока Депозита Стороны имеют однородные требования и размер этих требований совпадает по суммам, то такие требования будут погашаться без движения средств по счетам Сторон с последующим уведомлением об этом Вкладчика.
4.4. Если общая сумма требований одной Стороны превышает общую сумму требований другой Стороны, то разница должна выплачиваться той Стороной, которая имеет меньшую сумму требований. Разница выплачивается путем перечисления денежных средств на счета Сторон, указанные в разделе 9 настоящего Договора.
4.5. При недостаточности денежных средств Депозита при осуществлении зачета для погашения Обязательства в полном объеме Банк вправе получить удовлетворение за счет другого имущества Вкладчика в порядке действующего законодательства РФ.
Возможно ли при исполнении платежа по гарантии и не погашении ее клиентом осуществлять зачет депозита путем осуществления проводки Дт 410-440 Кт 60315? Будет ли в данном случае возникать нарушение требований Положения № 385-П в связи с тем, что характеристика счета 60315 не предусматривает такой корреспонденции?
Подробно
Банк выдает покрытые гарантии с обеспечением в виде гарантийного депозита, соответствующего 254-П (открываются на балансовых счетах по учету депозитов в зависимости от организационно-правовой формы). При получении требования по уплате сумм по гарантии, Банк осуществляет платеж со счета 60315.
В договоре депозита отражены условия:
4.1. При неисполнении Вкладчиком Обязательства Стороны договорились прекратить его путем зачета встречных однородных требований по обязательству и депозиту.
4.2. При наличии факта неисполнения Обязательства до даты окончания срока Депозита, установленного настоящим Договором, сумма Вклада по настоящему Договору считается востребованной Вкладчиком в дату, указанную Банком в уведомлении.
4.3. В случае если на дату окончания срока Депозита Стороны имеют однородные требования и размер этих требований совпадает по суммам, то такие требования будут погашаться без движения средств по счетам Сторон с последующим уведомлением об этом Вкладчика.
4.4. Если общая сумма требований одной Стороны превышает общую сумму требований другой Стороны, то разница должна выплачиваться той Стороной, которая имеет меньшую сумму требований. Разница выплачивается путем перечисления денежных средств на счета Сторон, указанные в разделе 9 настоящего Договора.
4.5. При недостаточности денежных средств Депозита при осуществлении зачета для погашения Обязательства в полном объеме Банк вправе получить удовлетворение за счет другого имущества Вкладчика в порядке действующего законодательства РФ.
Возможно ли при исполнении платежа по гарантии и не погашении ее клиентом осуществлять зачет депозита путем осуществления проводки Дт 410-440 Кт 60315? Будет ли в данном случае возникать нарушение требований Положения № 385-П в связи с тем, что характеристика счета 60315 не предусматривает такой корреспонденции?
31.07.2015
Вопрос:
Банк заключил с юридическими лицами (Клиент 1 – российское юридическое лицо, Клиент 2 – юридическое лицо нерезидент) договоры на брокерское обслуживание и депозитарные договоры.
В рамках брокерского обслуживания Банк заключил от имени и за счет клиентов сделку РЕПО, по которой Клиент 1 является продавцом по первой части, а Клиент 2 – покупателем по первой части.
В период между датами исполнения первой и второй части РЕПО произошла фиксация реестра и выплата дивидендов.
Банк при перечислении дивидендов Клиенту 2 удерживает налог с применением Соглашения об избежании двойного налогообложения и пониженной ставки.
Клиент 2 возвращает Банку как брокеру сумму дивидендов за минусом удержанного налога для последующего перечисления (возврата) Клиенту 1 в рамках договора РЕПО.
Является ли Банк налоговым агентом и должен ли как брокер либо как депозитарий осуществить удержание/доудержание налога до российской налоговой ставки при перечислении денежных средств Клиенту 1?
Подробно
Банк заключил с юридическими лицами (Клиент 1 – российское юридическое лицо, Клиент 2 – юридическое лицо нерезидент) договоры на брокерское обслуживание и депозитарные договоры.
В рамках брокерского обслуживания Банк заключил от имени и за счет клиентов сделку РЕПО, по которой Клиент 1 является продавцом по первой части, а Клиент 2 – покупателем по первой части.
В период между датами исполнения первой и второй части РЕПО произошла фиксация реестра и выплата дивидендов.
Банк при перечислении дивидендов Клиенту 2 удерживает налог с применением Соглашения об избежании двойного налогообложения и пониженной ставки.
Клиент 2 возвращает Банку как брокеру сумму дивидендов за минусом удержанного налога для последующего перечисления (возврата) Клиенту 1 в рамках договора РЕПО.
Является ли Банк налоговым агентом и должен ли как брокер либо как депозитарий осуществить удержание/доудержание налога до российской налоговой ставки при перечислении денежных средств Клиенту 1?
30.07.2015
Вопрос:
Физическое лицо имеет российское гражданство и место регистрации в России. Одновременно он является гражданином одного Европейского государства, а фактически проживает в другом. На каком балансовом счете 40817 или 40820 ему можно открыть лицевой счет?
Подробно
Физическое лицо имеет российское гражданство и место регистрации в России. Одновременно он является гражданином одного Европейского государства, а фактически проживает в другом. На каком балансовом счете 40817 или 40820 ему можно открыть лицевой счет?
29.07.2015
Вопрос:
Консультантами проанализировано содержание Письма Минфина РФ от 29.04.2015 № 03-02-07/1/24825 «Об обязанности банков сообщать в налоговые органы информацию об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) счетов, вкладов (депозитов) организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями»
Подробно
Консультантами проанализировано содержание Письма Минфина РФ от 29.04.2015 № 03-02-07/1/24825 «Об обязанности банков сообщать в налоговые органы информацию об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) счетов, вкладов (депозитов) организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями»
28.07.2015
Вопрос:
Заказчик-Застройщик заключил инвестконтракт с городом на строительство комплекса жилых домов. Жилые и нежилые помещения продаются по ДДУ.
Обременением является: школа, поликлиника, наружные сети (водопровод, теплосеть, канализация), дороги, благоустройство.
По инвестиционному контракту Застройщик, кроме указанных обременений, передает городу часть жилых помещений (муниципальные квартиры) и часть нежилых помещений.
1. Может ли застройщик в ходе строительства возмещать НДС, оплаченный подрядчикам и поставщикам, по указанному обременению, в том числе по муниципальным квартирам и нежилым помещениям?
2. Если можно возмещать НДС, нужно ли восстанавливать НДС при передаче объекта обременения на баланс города или ресурсоснабжающей организации (сети)?
3. Если теоретически можно возмещать НДС, каковы шансы отстоять свою правоту в суде?
Подробно
Заказчик-Застройщик заключил инвестконтракт с городом на строительство комплекса жилых домов. Жилые и нежилые помещения продаются по ДДУ.
Обременением является: школа, поликлиника, наружные сети (водопровод, теплосеть, канализация), дороги, благоустройство.
По инвестиционному контракту Застройщик, кроме указанных обременений, передает городу часть жилых помещений (муниципальные квартиры) и часть нежилых помещений.
1. Может ли застройщик в ходе строительства возмещать НДС, оплаченный подрядчикам и поставщикам, по указанному обременению, в том числе по муниципальным квартирам и нежилым помещениям?
2. Если можно возмещать НДС, нужно ли восстанавливать НДС при передаче объекта обременения на баланс города или ресурсоснабжающей организации (сети)?
3. Если теоретически можно возмещать НДС, каковы шансы отстоять свою правоту в суде?
28.07.2015
Вопрос:
У Банка имеется просроченная ссудная задолженность. В залоге у Банка находилась недвижимость, которая была реализована на торгах конкурсным управляющим. После реализации недвижимости денежные средства на погашение требований к Заемщику конкурсным управляющим не были перечислены. Банк подал в суд, решения суда на данный момент нет.
Можно ли в ситуации, приведенной выше, осуществить расформирование резерва в МСФО до получения денежных средств в счет погашения задолженности?
Подробно
У Банка имеется просроченная ссудная задолженность. В залоге у Банка находилась недвижимость, которая была реализована на торгах конкурсным управляющим. После реализации недвижимости денежные средства на погашение требований к Заемщику конкурсным управляющим не были перечислены. Банк подал в суд, решения суда на данный момент нет.
Можно ли в ситуации, приведенной выше, осуществить расформирование резерва в МСФО до получения денежных средств в счет погашения задолженности?
27.07.2015
Вопрос:
В балансе Банка учтены основные средства и материальные запасы непроизводственного назначения (телевизор, барная стойка, детские новогодние подарки, сувениры с логотипом Банка и т.п.). Основные средства амортизируются, расходы по амортизации (символ 26201) не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, стоимость материальных запасов списывается на расходы (символы 26305, 26412), не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, по мере использования.
В связи с вступление в действие с 01.01.2016 Положения Банка России № 448-П может ли Банк:
1. продолжать амортизировать ранее приобретенные основные средства, не используемые в банковской деятельности?
2. при совершении затрат на покупку имущества, которое не предполагается для использования в банковской деятельности, отражать в учете капитальные затраты (счет 60415), основные средства (счет 60401) или запасы (счет 610)?
Подробно
В балансе Банка учтены основные средства и материальные запасы непроизводственного назначения (телевизор, барная стойка, детские новогодние подарки, сувениры с логотипом Банка и т.п.). Основные средства амортизируются, расходы по амортизации (символ 26201) не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, стоимость материальных запасов списывается на расходы (символы 26305, 26412), не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, по мере использования.
В связи с вступление в действие с 01.01.2016 Положения Банка России № 448-П может ли Банк:
1. продолжать амортизировать ранее приобретенные основные средства, не используемые в банковской деятельности?
2. при совершении затрат на покупку имущества, которое не предполагается для использования в банковской деятельности, отражать в учете капитальные затраты (счет 60415), основные средства (счет 60401) или запасы (счет 610)?
27.07.2015
Вопрос:
Основной деятельностью организации (Заказчика) - строительство объекта "Физкультурно-оздоровительный комплекс". Заказчик заключил договор с Генподрядчиком на производство работ по строительству ФОК.
Заказчик осуществлял авансовые платежи в течение 2014, 2015 г. Генподрядчик и Заказчик оформляли формы КС-2, КС-3 по СМР. Заказчик не принимал НДС к вычету в периоде 2014 г. - 31.03.2015 г.
НДС к вычету Заказчик планирует принять во 2 кв. 2015 (за весь период 2014 -
30.06.2015 г.) по актам КС-2.
По п. 7.2 договора генподрядчик предоставляет КС-2 ежемесячно (счета-фактуры ежемесячно . Фактически часть КС-2 выставлена за период за 2 мес. (например 27.01.2014 г. - 31.03.2014 г.).
Просим произвести экспертизу договора между Заказчиком и Генподрядчиком в части принятия НДС к вычету у Заказчика по формам КС-2,КС-3 на СМР (при условии наличия надлежаще оформленных счетов-фактур). Будут ли основания у ИФНС отказать в вычете НДС?
Подробно
Основной деятельностью организации (Заказчика) - строительство объекта "Физкультурно-оздоровительный комплекс". Заказчик заключил договор с Генподрядчиком на производство работ по строительству ФОК.
Заказчик осуществлял авансовые платежи в течение 2014, 2015 г. Генподрядчик и Заказчик оформляли формы КС-2, КС-3 по СМР. Заказчик не принимал НДС к вычету в периоде 2014 г. - 31.03.2015 г.
НДС к вычету Заказчик планирует принять во 2 кв. 2015 (за весь период 2014 -
30.06.2015 г.) по актам КС-2.
По п. 7.2 договора генподрядчик предоставляет КС-2 ежемесячно (счета-фактуры ежемесячно . Фактически часть КС-2 выставлена за период за 2 мес. (например 27.01.2014 г. - 31.03.2014 г.).
Просим произвести экспертизу договора между Заказчиком и Генподрядчиком в части принятия НДС к вычету у Заказчика по формам КС-2,КС-3 на СМР (при условии наличия надлежаще оформленных счетов-фактур). Будут ли основания у ИФНС отказать в вычете НДС?
24.07.2015
Вопрос:
По условиям договора с иностранным Поставщиком мы заплатили два аванса в размере 30% каждый от стоимости поставки.
По факту получаем оборудование доставленное автотранспортом (10 машин в разные даты). При оприходовании данного оборудования мы закрываем полностью аванс по первым двум машинам, другие 8 машин приходуем по курсу на дату перехода права собственности (по условиям договора).
Верно ли мы отражаем в бухгалтерском учете приход оборудования и могут ли возникнуть претензии со стороны проверяющих органов?
Подробно
По условиям договора с иностранным Поставщиком мы заплатили два аванса в размере 30% каждый от стоимости поставки.
По факту получаем оборудование доставленное автотранспортом (10 машин в разные даты). При оприходовании данного оборудования мы закрываем полностью аванс по первым двум машинам, другие 8 машин приходуем по курсу на дату перехода права собственности (по условиям договора).
Верно ли мы отражаем в бухгалтерском учете приход оборудования и могут ли возникнуть претензии со стороны проверяющих органов?
23.07.2015
Вопрос:
Можем ли мы являться налоговыми агентами и удержать или обложить сверху сумму доставки груза по территории РФ при наличии прилагаемого к письму документа, в котором указан иностранный перевозчик, предоставивший фрахт от начального пункта «Польша» до конечного пункта «Лобня.РФ» – основание договор транспортной экспедиции (пересечение границы в ПТО Берестовица)?
Подробно
Можем ли мы являться налоговыми агентами и удержать или обложить сверху сумму доставки груза по территории РФ при наличии прилагаемого к письму документа, в котором указан иностранный перевозчик, предоставивший фрахт от начального пункта «Польша» до конечного пункта «Лобня.РФ» – основание договор транспортной экспедиции (пересечение границы в ПТО Берестовица)?
21.07.2015
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком в 2014 году по договору реализации имущественных прав реализованы Контрагенту № 1 права требования, вытекающие из договора участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома. Банк передал права требования по акту приема передачи имущественных прав.
Контрагент № 1 по сделке свои обязательства по оплате стоимости имущественных прав не выполнил. Банком и Контрагентом № 1 заключено Соглашение о расторжении договора реализации имущественных прав (далее - Соглашение), по которому начислен штраф и неустойка за несоблюдение условий договора реализации имущественных прав. Штраф и неустойка учтены Банком в составе внереализационных доходов на дату заключения Соглашения о расторжении договора.
Права требования долга по штрафам и неустойкам реализованы Банком Контрагенту № 2 по договору уступки права требования (цессии) с убытком.
Вопросы.
1. Согласно абз.4 пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных ст. 279 НК РФ. Статья 279 НК РФ устанавливает особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования долга связанного с реализацией продавцом товаров (работ, услуг). Права требования долга по штрафам и неустойкам возникли из договора не связанного с реализацией Банком товаров (работ, услуг). Согласно пп. 7 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде по сделке уступки права требования в порядке, установленном статьей 279 НК РФ.
Вправе ли Банк при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учесть убыток от реализации права требования долга по штрафам и неустойкам?
2. На основании какой нормы НК РФ следует учитывать убыток от реализации права требования долга по штрафам и неустойкам?
3. Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по сделке реализации права требования долга, возникшего из договора не связанного с реализацией Банком товаров (работ, услуг)?
Подробно
Описание ситуации.
Банком в 2014 году по договору реализации имущественных прав реализованы Контрагенту № 1 права требования, вытекающие из договора участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома. Банк передал права требования по акту приема передачи имущественных прав.
Контрагент № 1 по сделке свои обязательства по оплате стоимости имущественных прав не выполнил. Банком и Контрагентом № 1 заключено Соглашение о расторжении договора реализации имущественных прав (далее - Соглашение), по которому начислен штраф и неустойка за несоблюдение условий договора реализации имущественных прав. Штраф и неустойка учтены Банком в составе внереализационных доходов на дату заключения Соглашения о расторжении договора.
Права требования долга по штрафам и неустойкам реализованы Банком Контрагенту № 2 по договору уступки права требования (цессии) с убытком.
Вопросы.
1. Согласно абз.4 пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных ст. 279 НК РФ. Статья 279 НК РФ устанавливает особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования долга связанного с реализацией продавцом товаров (работ, услуг). Права требования долга по штрафам и неустойкам возникли из договора не связанного с реализацией Банком товаров (работ, услуг). Согласно пп. 7 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде по сделке уступки права требования в порядке, установленном статьей 279 НК РФ.
Вправе ли Банк при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учесть убыток от реализации права требования долга по штрафам и неустойкам?
2. На основании какой нормы НК РФ следует учитывать убыток от реализации права требования долга по штрафам и неустойкам?
3. Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по сделке реализации права требования долга, возникшего из договора не связанного с реализацией Банком товаров (работ, услуг)?
20.07.2015
Вопрос:
Просим разъяснить область применения ст.317.1 ГК РФ «Проценты по денежному обязательству» (введена Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ) и ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства», а именно:
- в каких случаях применяется ст.317.1, а в каких ст.395?
- относятся ли установленные в договоре пени за просрочку оплаты услуг поставщика в область применения ст.317.1 или ст.395?
- могут ли обе статьи применяться одновременно в случае, если это оговорено в договоре, а также в случае, если в договоре есть положение только о пени за несвоевременное исполнение денежного обязательства?
- насколько правомерно с точки зрения ГК положение договора о том, что в отношениях сторон договора не начисляются и не подлежат уплате проценты, предусмотренные ст. 317.1 Гражданского кодекса РФ?
Подробно
Просим разъяснить область применения ст.317.1 ГК РФ «Проценты по денежному обязательству» (введена Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ) и ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства», а именно:
- в каких случаях применяется ст.317.1, а в каких ст.395?
- относятся ли установленные в договоре пени за просрочку оплаты услуг поставщика в область применения ст.317.1 или ст.395?
- могут ли обе статьи применяться одновременно в случае, если это оговорено в договоре, а также в случае, если в договоре есть положение только о пени за несвоевременное исполнение денежного обязательства?
- насколько правомерно с точки зрения ГК положение договора о том, что в отношениях сторон договора не начисляются и не подлежат уплате проценты, предусмотренные ст. 317.1 Гражданского кодекса РФ?
17.07.2015
Вопрос:
Физическое лицо (налоговый резидент РФ) работает исключительно как индивидуальный предприниматель с применением патентной системы налогообложения. Все доходы – только в рамках патентной деятельности. Соответственно, нет доходов, облагаемых НДФЛ.
Возможно ли этому физическому лицу получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
Подробно
Физическое лицо (налоговый резидент РФ) работает исключительно как индивидуальный предприниматель с применением патентной системы налогообложения. Все доходы – только в рамках патентной деятельности. Соответственно, нет доходов, облагаемых НДФЛ.
Возможно ли этому физическому лицу получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
16.07.2015
Вопрос:
Наша компания планирует предоставить бесплатное питание (столовая с обслуживающим персоналом) иностранным и иногородним сотрудникам нашей компании.
Как правильно организовать учет данных расходов?
Возможно ли данные расходы по питанию учесть в расходах при исчислении налога на прибыль в целом по организации?
При оказании вышеуказанных услуг наша компания бесплатно обеспечивает питанием гостей нашей компании. Как правильно отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете (один из вариантов - представительские расходы)?
Подробно
Наша компания планирует предоставить бесплатное питание (столовая с обслуживающим персоналом) иностранным и иногородним сотрудникам нашей компании.
Как правильно организовать учет данных расходов?
Возможно ли данные расходы по питанию учесть в расходах при исчислении налога на прибыль в целом по организации?
При оказании вышеуказанных услуг наша компания бесплатно обеспечивает питанием гостей нашей компании. Как правильно отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете (один из вариантов - представительские расходы)?
15.07.2015
Вопрос:
Разъясните нам, пожалуйста, являемся ли мы плательщиками торгового сбора, если юр. лицо зарегистрировано в Москве, торговля осуществляется со склада в Московской области. Клиенты у нас в офисе не появляются, заявки принимаются по эл.почте или телефону?
Подробно
Разъясните нам, пожалуйста, являемся ли мы плательщиками торгового сбора, если юр. лицо зарегистрировано в Москве, торговля осуществляется со склада в Московской области. Клиенты у нас в офисе не появляются, заявки принимаются по эл.почте или телефону?
14.07.2015
Вопрос:
Просьба описать налоговые последствия для физических и юридических лиц при продаже своей доли в ООО с указанием всех применимых налогов и ставок.
В качестве примера просьба взять две ситуации:
А) когда учредитель-физическое лицо сделал взнос в УК в размере 1 000 рублей (33% долей), а продает свою долю за 1 000 000 рублей;
Б) Когда учредитель-юридическое лицо приобрело долю в УК (33%) за 1 000 рублей, а продает свою долю за 1 000 000 рублей.
Подробно
Просьба описать налоговые последствия для физических и юридических лиц при продаже своей доли в ООО с указанием всех применимых налогов и ставок.
В качестве примера просьба взять две ситуации:
А) когда учредитель-физическое лицо сделал взнос в УК в размере 1 000 рублей (33% долей), а продает свою долю за 1 000 000 рублей;
Б) Когда учредитель-юридическое лицо приобрело долю в УК (33%) за 1 000 рублей, а продает свою долю за 1 000 000 рублей.
12.07.2015
Вопрос:
ЗАО получило документ из налоговой инспекции, датированный 02.07.15, о смене наименования организации на АО, при этом ИНН, КПП, адрес организации остались прежними.
В связи с этим возникают вопросы:
1. С какой даты официально меняется наименование организации с даты регистрации изменений в налоговом органе, то есть 02.07.15, или со следующего дня, то есть с 03.07.15?
2. Если после 02.07.15 получены документы от поставщика (акт, накладная, счет-фактура), датированные 01.07.15 и ранее, со старым наименованием организации ЗАО, имеет ли право компания принять такие документы к учету по расходам, зачесть НДС или необходимо просить поставщика переделать документы?
3. Если после 02.07.15 получены документы от поставщика (акт, накладная, счет-фактура), датированные 02.07.15 и позже, со старым наименованием организации ЗАО, имеет ли право компания принять такие документы к учету по расходам, зачесть НДС или необходимо просить поставщика переделать документы?
Подробно
ЗАО получило документ из налоговой инспекции, датированный 02.07.15, о смене наименования организации на АО, при этом ИНН, КПП, адрес организации остались прежними.
В связи с этим возникают вопросы:
1. С какой даты официально меняется наименование организации с даты регистрации изменений в налоговом органе, то есть 02.07.15, или со следующего дня, то есть с 03.07.15?
2. Если после 02.07.15 получены документы от поставщика (акт, накладная, счет-фактура), датированные 01.07.15 и ранее, со старым наименованием организации ЗАО, имеет ли право компания принять такие документы к учету по расходам, зачесть НДС или необходимо просить поставщика переделать документы?
3. Если после 02.07.15 получены документы от поставщика (акт, накладная, счет-фактура), датированные 02.07.15 и позже, со старым наименованием организации ЗАО, имеет ли право компания принять такие документы к учету по расходам, зачесть НДС или необходимо просить поставщика переделать документы?
10.07.2015
Вопрос:
1. Возможно ли заключение беспроцентных договоров займа или с % ставкой меньше ставки рефинансирования между юридическим лицами, в том числе между компаниями Холдинга, и если сделка неконтролируемая?
2. Какие риски могут быть при заключении беспроцентных договоров займа или договоров с низкой % ставкой по контролируемым и неконтролируемым сделкам?
Подробно
1. Возможно ли заключение беспроцентных договоров займа или с % ставкой меньше ставки рефинансирования между юридическим лицами, в том числе между компаниями Холдинга, и если сделка неконтролируемая?
2. Какие риски могут быть при заключении беспроцентных договоров займа или договоров с низкой % ставкой по контролируемым и неконтролируемым сделкам?
09.07.2015
Вопрос:
Наша компания (лизингодатель) подписала с лизингополучателем Дополнительное соглашение к действующему Договору лизинга о реструктуризации лизинговых платежей и об увеличении оставшегося срока лизинга.
Согласно учетной политики нашей компании в момент принятия лизингового имущества к учету в качестве объекта основных средств срок полезного использования для целей бухгалтерского учета устанавливается равным сроку действия Договора лизинга.
Должна ли наша компания внести изменения в параметры амортизации и увеличить оставшийся срок полезного использования для целей бухгалтерского учета вследствие увеличения срока лизинга?
Подробно
Наша компания (лизингодатель) подписала с лизингополучателем Дополнительное соглашение к действующему Договору лизинга о реструктуризации лизинговых платежей и об увеличении оставшегося срока лизинга.
Согласно учетной политики нашей компании в момент принятия лизингового имущества к учету в качестве объекта основных средств срок полезного использования для целей бухгалтерского учета устанавливается равным сроку действия Договора лизинга.
Должна ли наша компания внести изменения в параметры амортизации и увеличить оставшийся срок полезного использования для целей бухгалтерского учета вследствие увеличения срока лизинга?
09.07.2015
Вопрос:
Решение суда о расторжении кредитного договора вступило в силу (согласно отметке) 20 числа. Когда последний день начисления процентов по кредитному договору в балансе Банка – 19 или 20 число?
Подробно
Решение суда о расторжении кредитного договора вступило в силу (согласно отметке) 20 числа. Когда последний день начисления процентов по кредитному договору в балансе Банка – 19 или 20 число?
08.07.2015
Вопрос:
Банк производит оплату сверхурочных часов сотруднику. Какой символ расходов Отчета о финансовых результатах расходов нужно использовать для учета оплаты сверхурочной работы в части, превышающей 120 часов за календарный год?
Подробно
Банк производит оплату сверхурочных часов сотруднику. Какой символ расходов Отчета о финансовых результатах расходов нужно использовать для учета оплаты сверхурочной работы в части, превышающей 120 часов за календарный год?
08.07.2015
Вопрос:
Нужно ли лизинговой компании регистрироваться и уплачивать торговый сбор, принятый с 1 июля?
Мы ежемесячно выставляем акты на лизинговые услуги, но после окончания договора лизинга передаем станок по выкупной стоимости. Считается ли продажа станка –торговлей?
Подробно
Нужно ли лизинговой компании регистрироваться и уплачивать торговый сбор, принятый с 1 июля?
Мы ежемесячно выставляем акты на лизинговые услуги, но после окончания договора лизинга передаем станок по выкупной стоимости. Считается ли продажа станка –торговлей?
07.07.2015
Вопрос:
Наша компания (лизингодатель) заключила Договор лизинга в 2012 году. Предмет лизинга движимое имущество, передано в лизинг в 2012 году, учитывается на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель являлся плательщиком налога на имущество по данному имуществу.
С 2015 года лизингополучатель перестал оплачивать лизинговые платежи. Лизингодатель оформил расторжение Договор лизинга, изъял имущество из лизинга и отразил на своем балансе – принял к учету в качестве объектов основных средств. В последствии данное имущество было передано в аренду новому контрагенту.
На протяжении всего срока лизинга лизингодатель является собственником данного имущества.
Возникает ли у лизингодателя в 2015 году обязанность по уплате налога на имущество по данному имуществу?
Подробно
Наша компания (лизингодатель) заключила Договор лизинга в 2012 году. Предмет лизинга движимое имущество, передано в лизинг в 2012 году, учитывается на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель являлся плательщиком налога на имущество по данному имуществу.
С 2015 года лизингополучатель перестал оплачивать лизинговые платежи. Лизингодатель оформил расторжение Договор лизинга, изъял имущество из лизинга и отразил на своем балансе – принял к учету в качестве объектов основных средств. В последствии данное имущество было передано в аренду новому контрагенту.
На протяжении всего срока лизинга лизингодатель является собственником данного имущества.
Возникает ли у лизингодателя в 2015 году обязанность по уплате налога на имущество по данному имуществу?
07.07.2015
Вопрос:
Организация осуществляет капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Срок действия договора 4 месяца. Однако договор содержит условие о том, что если Арендатор (Общество) продолжает пользоваться арендованным имуществом с согласия Арендодателя, то договор аренды продлевается на тех же условиях и на такой же срок.
В настоящий момент Организация продолжает пользоваться имуществом. Разрешение на проведение работ по реконструкции от собственника имеется.
Согласно п.4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
В составе основных средств учитываются также капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы). Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету. Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срока аренды).
1. Вышеназванные улучшения по арендованным ОС отражаются в составе основных средств или списываются на расходы в БУ и НУ?
2. Если на момент принятия на учет неотделимых улучшений по арендованным ОС в ближайшем обозримом будущем (12 мес.) не предусматривается расторжение договора аренды, возможно ли срок амортизации по ним устанавливать более 12 мес. И как данная позиция может быть закреплена в Учетной политике для целей БУ и НУ?
Подробно
Организация осуществляет капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Срок действия договора 4 месяца. Однако договор содержит условие о том, что если Арендатор (Общество) продолжает пользоваться арендованным имуществом с согласия Арендодателя, то договор аренды продлевается на тех же условиях и на такой же срок.
В настоящий момент Организация продолжает пользоваться имуществом. Разрешение на проведение работ по реконструкции от собственника имеется.
Согласно п.4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
В составе основных средств учитываются также капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы). Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету. Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срока аренды).
1. Вышеназванные улучшения по арендованным ОС отражаются в составе основных средств или списываются на расходы в БУ и НУ?
2. Если на момент принятия на учет неотделимых улучшений по арендованным ОС в ближайшем обозримом будущем (12 мес.) не предусматривается расторжение договора аренды, возможно ли срок амортизации по ним устанавливать более 12 мес. И как данная позиция может быть закреплена в Учетной политике для целей БУ и НУ?
06.07.2015
Вопрос:
Наша компания заключила договор на консультационные и юридические услуги с другой компанией.
В Акте оказанных услуг в числе прочих, указывается оказание услуг по юридической поддержке наших дочерних компаний, без выделения суммы отдельной строкой.
Есть ли риск непризнания расходов в такой формулировке для налогообложения по прибыли и восстановления НДС?
Подробно
Наша компания заключила договор на консультационные и юридические услуги с другой компанией.
В Акте оказанных услуг в числе прочих, указывается оказание услуг по юридической поддержке наших дочерних компаний, без выделения суммы отдельной строкой.
Есть ли риск непризнания расходов в такой формулировке для налогообложения по прибыли и восстановления НДС?
06.07.2015
Вопрос:
Сотрудник-гражданин РФ не является налоговым резидентом РФ, по дополнительному соглашению к трудовому договору в течение 2-х месяцев работает над проектом для Бельгийских партнеров на территории РФ.
Доходы сотрудника облагаются по ставке НДФЛ 30%. В течение этих 2-х месяцев сотрудник на 2 недели ездил в командировку в Бельгию для работы в рамках проекта на территории Бельгии.
Вопрос:
По какой ставке НДФЛ облагать расчет среднего заработка для оплаты командировки сотруднику?
Считается ли такой доход, полученным за пределами РФ и не облагаемым НДФЛ?
Подробно
Сотрудник-гражданин РФ не является налоговым резидентом РФ, по дополнительному соглашению к трудовому договору в течение 2-х месяцев работает над проектом для Бельгийских партнеров на территории РФ.
Доходы сотрудника облагаются по ставке НДФЛ 30%. В течение этих 2-х месяцев сотрудник на 2 недели ездил в командировку в Бельгию для работы в рамках проекта на территории Бельгии.
Вопрос:
По какой ставке НДФЛ облагать расчет среднего заработка для оплаты командировки сотруднику?
Считается ли такой доход, полученным за пределами РФ и не облагаемым НДФЛ?
03.07.2015
Вопрос:
Можно ли продлить срок действия договора доверительного управления ЗПИФ на основании решения общего собрания владельцев инвестиционных паев, если при пролонгации срок действия Договора превысит 15лет.
Согласно 156-ФЗ ст.12 срок действия договора доверительного управления паевым фондом не должен превышать 15 лет от момента формирования?
Подробно
Можно ли продлить срок действия договора доверительного управления ЗПИФ на основании решения общего собрания владельцев инвестиционных паев, если при пролонгации срок действия Договора превысит 15лет.
Согласно 156-ФЗ ст.12 срок действия договора доверительного управления паевым фондом не должен превышать 15 лет от момента формирования?
03.07.2015
Вопрос:
С 01.01.2015 в РФ доходы граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь облагаются по ставке НДФЛ 13% с первого дня работы.
В то же время если российская компания принимает на работу гражданина РФ, который не является налоговым резидентом РФ на момент приема,
компания должна облагать его доходы по ставке НДФЛ 30% до того момента, пока он не приобретет статус налогового резидента РФ
(срок его пребывания на территории РФ превысит 183 дня за последние 12 месяцев).
Правильно ли мы понимаем, что с 01.01.2015 при налогобложении доходов граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь не важен их налоговый статус, так как в любом случае их доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%,
а при налогообложении доходов граждан РФ необходимо учитывать их налоговый статус для определения ставки НДФЛ 13% (резидент) или 30% (нерезидент)?
Подробно
С 01.01.2015 в РФ доходы граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь облагаются по ставке НДФЛ 13% с первого дня работы.
В то же время если российская компания принимает на работу гражданина РФ, который не является налоговым резидентом РФ на момент приема,
компания должна облагать его доходы по ставке НДФЛ 30% до того момента, пока он не приобретет статус налогового резидента РФ
(срок его пребывания на территории РФ превысит 183 дня за последние 12 месяцев).
Правильно ли мы понимаем, что с 01.01.2015 при налогобложении доходов граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь не важен их налоговый статус, так как в любом случае их доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%,
а при налогообложении доходов граждан РФ необходимо учитывать их налоговый статус для определения ставки НДФЛ 13% (резидент) или 30% (нерезидент)?
01.07.2015
Вопрос:
Наша организация зарегистрирована в Московской области, имеет филиалы в г.Москве, Тульской области и г.Стерлитамаке республики Башкортостан.
В каждом из указанных филиалов есть отделы продаж. Однако сотрудники отдела продаж филиала в г.Москва занимаются только поиском покупателей, проведением маркетинговых исследований, организацией выставок. Договоров на продажу продукции они не заключают.
Все договоры заключаются и подписываются сотрудниками филиала в Тульской области и филиала в г.Стерлитамак республики Башкортостан на основании доверенностей, выданных генеральным директором, так как производство и отгрузка продукции происходит именно в этих филиалах.
Возникает ли у нас обязанность уплачивать торговый сбор по филиалу в г.Москве?
Подробно
Наша организация зарегистрирована в Московской области, имеет филиалы в г.Москве, Тульской области и г.Стерлитамаке республики Башкортостан.
В каждом из указанных филиалов есть отделы продаж. Однако сотрудники отдела продаж филиала в г.Москва занимаются только поиском покупателей, проведением маркетинговых исследований, организацией выставок. Договоров на продажу продукции они не заключают.
Все договоры заключаются и подписываются сотрудниками филиала в Тульской области и филиала в г.Стерлитамак республики Башкортостан на основании доверенностей, выданных генеральным директором, так как производство и отгрузка продукции происходит именно в этих филиалах.
Возникает ли у нас обязанность уплачивать торговый сбор по филиалу в г.Москве?
01.07.2015
Вопрос:
С контрагентом заключен договор на поставку товара. В счет-фактуре контрагент указывает КПП обособленного подразделения (в договоре о том, что товар будет отправлен с обособленного подразделения нет ни слова), и таких обособленных подразделений со своим КПП у него несколько (откуда он может отправить товар).
В книге покупок при выгрузке какой КПП должен стоять? В программе 1С стоит КПП головного офиса, и нас никто из контрагентов не предупреждает откуда будет отгрузка и не один из филиалов у нас не занесен в 1С, так как такой возможности нет.
Подробно
С контрагентом заключен договор на поставку товара. В счет-фактуре контрагент указывает КПП обособленного подразделения (в договоре о том, что товар будет отправлен с обособленного подразделения нет ни слова), и таких обособленных подразделений со своим КПП у него несколько (откуда он может отправить товар).
В книге покупок при выгрузке какой КПП должен стоять? В программе 1С стоит КПП головного офиса, и нас никто из контрагентов не предупреждает откуда будет отгрузка и не один из филиалов у нас не занесен в 1С, так как такой возможности нет.
01.07.2015
Вопрос:
У нерезидента (супруга высококвалиф. специалиста) есть след. документы: (Приглашение, виза).
Достаточны ли эти документы для регистрации ее в качестве индивидуального предпринимателя.
Есть временная регистрация.
Или надо придерживаться порядка, описанного ниже?
Однако зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может только иностранный гражданин, который вправе на законных основаниях постоянно или временно проживать на территории РФ. Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя иностранный гражданин представляет следующие документы:
— подписанное заявление о государственной регистрации. Форма Р21001 утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439;
— копию паспорта.
— копию документа, подтверждающего право указанного лица временно или постоянно проживать в России. Такими документами являются разрешение на временное проживание или вид на жительство;
— документ об уплате государственной пошлины. Размер госпошлины составляет 800 рублей.
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо получить разрешение на работу.
Подробно
У нерезидента (супруга высококвалиф. специалиста) есть след. документы: (Приглашение, виза).
Достаточны ли эти документы для регистрации ее в качестве индивидуального предпринимателя.
Есть временная регистрация.
Или надо придерживаться порядка, описанного ниже?
Однако зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может только иностранный гражданин, который вправе на законных основаниях постоянно или временно проживать на территории РФ. Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя иностранный гражданин представляет следующие документы:
— подписанное заявление о государственной регистрации. Форма Р21001 утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439;
— копию паспорта.
— копию документа, подтверждающего право указанного лица временно или постоянно проживать в России. Такими документами являются разрешение на временное проживание или вид на жительство;
— документ об уплате государственной пошлины. Размер госпошлины составляет 800 рублей.
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо получить разрешение на работу.
22.06.2015
Вопрос:
Просим предоставить письменную консультацию по вопросу учета лизинговых платежей.
1. отражаются ли по РСБУ лизинговые платежи в отчете о прибылях и убытках лизингополучателя при финансовом лизинге? Либо только в отчете о движении денежных средств и балансе (по аналогии с движением по кредитам и займам)?
2. Включают ли в себя лизинговые платежи ссудный процент при финансовом лизинге? Например, в лизинг взято ОС стоимостью 1000 руб. на 10 лет. Будут ли лизинговые платежи 100 рублей или с учетом ссудного процента 115 рублей?
Вопрос 1. Отражаются ли по РСБУ лизинговые платежи в отчете о прибылях и убытках лизингополучателя при финансовом лизинге? Либо только в отчете о движении денежных средств и балансе (по аналогии с движением по кредитам и займам)?
Подробно
Просим предоставить письменную консультацию по вопросу учета лизинговых платежей.
1. отражаются ли по РСБУ лизинговые платежи в отчете о прибылях и убытках лизингополучателя при финансовом лизинге? Либо только в отчете о движении денежных средств и балансе (по аналогии с движением по кредитам и займам)?
2. Включают ли в себя лизинговые платежи ссудный процент при финансовом лизинге? Например, в лизинг взято ОС стоимостью 1000 руб. на 10 лет. Будут ли лизинговые платежи 100 рублей или с учетом ссудного процента 115 рублей?
Вопрос 1. Отражаются ли по РСБУ лизинговые платежи в отчете о прибылях и убытках лизингополучателя при финансовом лизинге? Либо только в отчете о движении денежных средств и балансе (по аналогии с движением по кредитам и займам)?
19.06.2015
Вопрос:
У Компании Х были операции с ценными бумагами, долями, уступками прав требований вытекающими из заемных обязательств.
Фактически низкодоходные перепродажи (условно доходность 5-10%).
Однако, учитывая, что это сделки не подлежащие обложению НДС, возникает вопрос о ведении раздельного учета.
Отсюда вопрос, необходимо ли в целях ведения раздельного учета при оценке 5% рубежа в сумме затрат учитывать стоимость приобретения соответствующих ценных бумаг/долей/прав требования?
Учитывая что менялся НК, речь о периоде 2011-2013 годы.
Подробно
У Компании Х были операции с ценными бумагами, долями, уступками прав требований вытекающими из заемных обязательств.
Фактически низкодоходные перепродажи (условно доходность 5-10%).
Однако, учитывая, что это сделки не подлежащие обложению НДС, возникает вопрос о ведении раздельного учета.
Отсюда вопрос, необходимо ли в целях ведения раздельного учета при оценке 5% рубежа в сумме затрат учитывать стоимость приобретения соответствующих ценных бумаг/долей/прав требования?
Учитывая что менялся НК, речь о периоде 2011-2013 годы.
16.06.2015
Вопрос:
Между компаниями заключен договор поставки. Договором предусмотрены штрафные санкции за просрочку поставки оборудования. Срок поставки был нарушен, покупатель выставил требование на уплату неустойки от 22.05.15, что составляет почти 1 год с даты поставки. Дата исполнения покупателем обязательств по оплате последнего платежа по договору - 03.07.2014. По договору поставщик несет гарантийные обязательства до 05.06.2015. Предусмотрен ли гражданским кодексом срок предъявления неустойки?
Подробно
Между компаниями заключен договор поставки. Договором предусмотрены штрафные санкции за просрочку поставки оборудования. Срок поставки был нарушен, покупатель выставил требование на уплату неустойки от 22.05.15, что составляет почти 1 год с даты поставки. Дата исполнения покупателем обязательств по оплате последнего платежа по договору - 03.07.2014. По договору поставщик несет гарантийные обязательства до 05.06.2015. Предусмотрен ли гражданским кодексом срок предъявления неустойки?
15.06.2015
Вопрос:
Как закрепить ответственность работников предприятия по выдаче спецодежды (приказ, распоряжение) и как правильно рассчитать стоимость спецодежды при увольнении (переводе на другую работу) в случае, если сотрудник не сдал спецодежду (остаточной стоимости спецодежда не имеет.)
Подробно
Как закрепить ответственность работников предприятия по выдаче спецодежды (приказ, распоряжение) и как правильно рассчитать стоимость спецодежды при увольнении (переводе на другую работу) в случае, если сотрудник не сдал спецодежду (остаточной стоимости спецодежда не имеет.)
10.06.2015
Вопрос:
Организация оказывает услуги по финансовой аренде (лизинг) на территории России. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения использует нелинейный метод начисления амортизации. При этом к объектам основных средств применяется повышающий коэффициент.
1. Просим разъяснить порядок признания в составе прочих расходов в целях налогообложения убытка, полученного от реализации амортизируемого имущества при досрочном выбытии.
2. Применяется ли повышающий коэффициент к уже установленной норме амортизации при нелинейном методе для расчета оставшегося срока полезного использования при досрочном выбытии?
Подробно
Организация оказывает услуги по финансовой аренде (лизинг) на территории России. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения использует нелинейный метод начисления амортизации. При этом к объектам основных средств применяется повышающий коэффициент.
1. Просим разъяснить порядок признания в составе прочих расходов в целях налогообложения убытка, полученного от реализации амортизируемого имущества при досрочном выбытии.
2. Применяется ли повышающий коэффициент к уже установленной норме амортизации при нелинейном методе для расчета оставшегося срока полезного использования при досрочном выбытии?
09.06.2015
Вопрос:
Описание ситуации:
Учитывая вступление в силу с 01.01.2013 года изменений в отношении налога на имущество, а именно п.п.8 п.4 ст. 374 «не признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.», в 1 квартале 2013 года группой компаний была проведена реструктуризация договоров лизинга.
А именно, 30.12.2012 Лизингополучателем был произведен досрочный выкуп предмета лизинга. В марте 2013 года данное имущество было продано другой компании Группы и передано в лизинг Лизингополучателю (возвратный лизинг). В связи с чем, учитывая выше названные изменения в НК РФ, новый собственник не включал данное имущество в базу при расчете налога на им-во.
Обращаем внимание, что компании не являются взаимозависимыми по правилам п.2 ст. 105.1
Вопрос.
Оценить:
- риск доначисления со стороны ИФНС налога на имущество.
- вероятность предъявления претензий со стороны налоговых органов в части признания ГК взаимозависимыми в соответствии с определением, приведенным в ст. 105.1 НК РФ. (признание взаимозависимыми по иным основаниям, "если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами")
Подробно
Описание ситуации:
Учитывая вступление в силу с 01.01.2013 года изменений в отношении налога на имущество, а именно п.п.8 п.4 ст. 374 «не признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.», в 1 квартале 2013 года группой компаний была проведена реструктуризация договоров лизинга.
А именно, 30.12.2012 Лизингополучателем был произведен досрочный выкуп предмета лизинга. В марте 2013 года данное имущество было продано другой компании Группы и передано в лизинг Лизингополучателю (возвратный лизинг). В связи с чем, учитывая выше названные изменения в НК РФ, новый собственник не включал данное имущество в базу при расчете налога на им-во.
Обращаем внимание, что компании не являются взаимозависимыми по правилам п.2 ст. 105.1
Вопрос.
Оценить:
- риск доначисления со стороны ИФНС налога на имущество.
- вероятность предъявления претензий со стороны налоговых органов в части признания ГК взаимозависимыми в соответствии с определением, приведенным в ст. 105.1 НК РФ. (признание взаимозависимыми по иным основаниям, "если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами")